Постанова

від 27.02.2017 по справі 419/5183/12

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

КРАСНОГВАРДЕЙСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 419/5183/12

№ 1/204/1/17

27 февраля 2017 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего - судьи Дружинина К.М.

при секретаре - Дьяченко Е.И.

с участием прокурора - Чеботарёва А.И.

адвоката - ОСОБА_1

обвиняемого - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого, работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, являясь в соответствии с приказом №1-К от 15.10.2001 года, директором Частного предприятия Декарт (код ЕГРПОУ 31685188), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета по №1 224 120 НОМЕР_1 от 12.10.2001 года, по юридическому адресу АДРЕСА_1, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные административно-хозяйственные обязанности, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а так же за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП Декарт (код ЕГРПОУ 31685188) и подачи отчетности, действуя умышленно путем занижения объекта налогообложения и внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговые декларации по налогу на прибыль, предоставляемые в Государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, заведомо ложные сведения за период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 985 156,78 гривен и налога на прибыль предприятия в сумме 1 231 445,97 гривен, что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, т.е. в особо крупных размерах, что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а так же совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.

Так, директор предприятия ЧП „Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830) в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за сентябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 105 368,33 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за сентябрь 2008 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 20.10.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 105 368,33 гривен по взаимоотношению с предприятием ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за сентябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 20.10.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 105 368,33 гривен.

Далее, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218) в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 376107,90 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2008 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, 20.11.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 376107,90 грн. по взаимоотношению с ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за октябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 20.11.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 376107,90 гривен.

Затем директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за ноябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 11 062,40 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за ноябрь 2008 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 22.12.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение пл. 1.7 ст.1, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 11 062,40 грн. по взаимоотношению с ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) за ноябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) после чего 22.12.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 11 062,40 грн.

Далее, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218) в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за декабрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 230455,90 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за декабрь 2008 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 20.01.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 11 062,40 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) за декабрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" после чего 20.01.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 230 455,90 гривен.

Позднее директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за январь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 10 000 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за январь 2009 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 20.02.2002 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право на добавленную стоимость за январь 2009 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 10 000 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за январь 2009 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) , после чего 20.02.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 10 000,00 гривен.

Затем директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за февраль 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 3 315,00 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за февраль 2009 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2

20.03.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 3 315 гривен. по взаимоотношению с ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за февраль 2009 года.

Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 20.03.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1 -А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3 315 гривен.

Далее, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за март 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 26 044,53 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за март 2009 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 17.06.2010 года в неустановленное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 26 044,53 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП ''Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за март 2009 года.

Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) после чего 21.04.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 26 044,53 гривен.

Также, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за апрель 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 156 259,03 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за апрель 2009 года, директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 20.05.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369,, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 156 259,03 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за март 2009 года.

В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ31685188), 20.05.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 156 259,03 гривен.

Далее, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за июнь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 1010,36 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за июнь 2009 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 20.07.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, от 03.04.1997 года О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 1010,36 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за июнь 2009 года.

Составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) 20.07.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1010,36 гривен.

Затем, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 65 533,33 гривен, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2009 года директор ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) Горяшко.В.Г.

20.03.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п. 1.7 ст.1, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года. О налоге на добавленную стоимость , с изменениями и дополнениями, в разделе 2 Налоговый кредит Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 65 533,33 грн. по взаимоотношению с ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит, на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за октябрь 2009 года.

После чего, составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП ''Декарт'' (код в ЕГТПОУ 31685188) 20.11.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 65 533,33 грн.

Кроме этого, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 3-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия с ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829) , в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3 которая не состояла с ним в преступном сговоре, предприятий № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 (три) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188).

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 17.03.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 131 710,41 грн.

Далее, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четыре) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188).

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) и после чего 20.03.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 772 032,75 гривен.

Позднее, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 1-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 (первый) квартал 2009 года, предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188).

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2009 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2 подписал, заверил печатью предприятия ЧГ1 "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), и после чего 12.05.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 49 199,41 грн.

Далее, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 2-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2 (второй) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188).

После чего, составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 2-й квартал 2009 года предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) 10.08.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 196 586,74 гривен.

Затем, директор предприятия ЧП Декарт (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧГТ Декарт никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четвертый) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП Агротехкомплект (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ Проммаш-Плюс (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО Проминвестгруп ПКП (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО Энергокомплекс - 1 (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности. В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2009 года предприятия ЧП Декарт 08.02.2010 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 81 916,66 гривен.

Таким образом, в период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года директор ЧП "Декарт" ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 985156,78 гривен, а также уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 1231445,97 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, что более 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан то есть в особо крупных размерах, а также совершил служебный подлог

В ходе судебного следствия прокурором заявлено ходатайство о направлении данного уголовного дела для проведения дополнительного расследования, в связи с неполнотой досудебного следствия, поскольку органом досудебного следствия не дана надлежащая оценка доказательствам по делу, досудебное расследование проведено не в полном объеме, не выяснены все обстоятельства совершения уголовного преступления, не проверена подлинность документов. В обоснование ходатайства указал, что путем проведения дополнительных следственных действий необходимо проверить подлинность предоставленных стороной защиты документов, на основании которых была назначена судом и проведена судебно-экономическая экспертиза № 90/36 от 26.11.2013 года; установить и допросить свидетеля ОСОБА_4, который как установлено в ходе судебного следствия был непосредственным участником взаимоотношения указанных предприятий, чтобы подтвердить либо опровергнуть наличие у подсудимого умысла на уклонение от уплаты налогов; исследовать первичные документы по взаимоотношениям между ЧП Декарт и Днепропетровским областным советом по выполнению договорных отношений, установить и допросить работников ЧП Декарт , которые работали в указанный период времени относительно фактического выполнения ими услуг в соответствии с договором, после чего по результатам изучения документов необходимо провести дополнительную судебно-экономическую экспертизу. Помимо этого, в ходе обыска в офисе ЧП Декарт были обнаружены и изъяты документы и чистые бланки с печатями ООО ПКФ Проммаш-плюс , ООО ПКП Агротехкомплект , ООО Энергокомплекс-1 , ООО Проминвестгрупп ПКП , происхождение и принадлежность которых не установлена и не исследована, что может иметь значение для полного и объективного рассмотрения дела.

Суд, выслушав мнение адвоката, подсудимого, которые возражали против удовлетворения ходатайства, считает, что ходатайство прокурора подлежит удовлетворению, а данное уголовное дело направлению для проведения дополнительного расследования по мотивам неполноты и неправильности досудебного следствия, которая не может быть устранена в судебном заседании, на основании следующего.

Согласно ст. 22, 64 УПК Украины, на орган досудебного следствия возлагается обязанность принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела.

По мнению суда, данные требования уголовно-процессуального законодательства Украины не выполнены.

Так, согласно показаний подсудимого ОСОБА_2, он вину в совершении инкриминируемых преступлений не признал и пояснил, что он не совершал каких-либо действий с целью уклонения от уплаты налогов, не совершал служебного подлога. Являясь директором ЧП Декарт , в соответствии с положениями действующего законодательства обеспечивал руководство предприятием, занимался поиском заказчиков, составлением и подписанием договоров, выполнением условий договоров, приемом и увольнением сотрудников, был ответственным за ведение налогового и бухгалтерского учета, сопровождение всех финансово-хозяйственных операций, составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. С указанными предприятиями ООО ПКФ Проммаш-плюс , ООО ПКП Агротехкомплект , Энергокомплекс-1 , ООО Проминвестгрупп ПКП , предприятие ЧП Декарт фактически имело финансово-хозяйственные отношения. Вся бухгалтерская и налоговая отчетность предприятия основана на реальной финансово-хозяйственной деятельности ЧП Декарт .

Анализируя исследованные в ходе судебного следствия доказательства, суд принимает во внимание следующее.

Допрошенная в ходе судебного следствия свидетель ОСОБА_3, которая работала главным бухгалтером ЧП Декарт , подтвердила суду соответствие ведения финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия, требованиям действующего законодательства. Пояснила, что предоставленные суду документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия, ранее не были истребованы следователем в полном объеме.

Из показаний свидетелей ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 следует, что указанные лица фактически не занимались ведением финансово-хозяйственной деятельности, в частности, предприятий ООО Проммаш-Плюс , ООО ПКП Агротехкомплект . Свидетели поставили под сомнение подлинность своих подписей на документах свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий. С подсудимым они не знакомы. Согласно показаний ОСОБА_5, ОСОБА_7, к осуществлению деятельности указанных предприятий мог иметь отношение ОСОБА_4, установить которого и допросить в судебном заседании не представилось возможным. Из показаний подсудимого ОСОБА_2 также следует, что ОСОБА_4 выступал от лица ООО ПКП Агротехкомплект , ООО ПКФ Проммаш-Плюс , ООО Проминвестгруп ПКП, ООО Энергокомплекс - 1

Изложенные показания обуславливают необходимость установления личности свидетеля ОСОБА_4 и его допроса в качестве свидетеля, чтобы выяснить все обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц, их взаимоотношений с ЧП Декарт , в связи с поставками товаров и предоставления услуг ЧП Декарт в период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года, что согласно обвинения, отражалось ОСОБА_2 в налоговых и бухгалтерских отчетах за указанный период, с целью полного, всестороннего и объективного изучения данного уголовного дела.

Эксперт ОСОБА_8 подтвердила суду данное ею заключение судебно-экономической экспертизы № 90/36 от 26.11.2013 года, согласно которого установлено занижение налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 307 гривен, в связи с задекларированным налоговым кредитом по ПДВ по операциям, которые не подтверждены документально с ООО ВКФ Проммаш-Плюс в октябре 2009 года и по операциям с ООО ВКП Агротехкомплект в декабре 2008 года. Нарушения в налоговом учете ЧП Декарт не установлено.

Данные выводы экспертизы состоят в противоречии с выводом судебно-экономической экспертизы № 13-12 от 17.02.2012 года, согласно которого, исходя из экспертного задания, учитывая материалы доследственной проверки относительно отсутствия операций по приобретению товаров предприятием ЧП Декарт , такие операции безосновательно включены в состав налогового кредита по НДС и является занижением налога на добавленную стоимость на сумму 985 156,78 гривен, в том числе с контрагентами (поставщиками): ООО ВКП Агротехкомплект - 391241, 19 гривен; ООО Энергокомплекс -1 - 239503, 80 гривен; ООО ВКФ Проммаш-Плюс - 273452 гривен, 49; ООО Проминвестгрупп ПКП - 80959, 30 гривен. По результатам проведенного исследования налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятия за 2008 год, 2009 год, установлено, что предприятие ЧП Декарт задекларировало валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг), ряд 04.1 декларации в суме 15 794 790 гривен. Исходя из экспертного задания, учитывая материалы уголовного дела №66111673 относительно отсутствия операций по поставке товаров, работ (услуг) от ООО ВКП Агротехкомплект , ООО Энергокомплекс - 1 , ООО ВКФ Проммаш-плюс , ООО Проминвестгрупп ПКП , ДКП Техпром- Альянс такие операции не подлежат включению в состав валовых расходов ЧП Декарт в сумме 4 925 783, 91 гривен и является занижением налога на прибыль предприятия на суму 1 213 445, 97 гривен, в том числе по отчетным налоговым периодам:3 квартал 2008 года - 131 710, 41 гривна; 4 квартал 2008 года - 772 032, 75 гривен, 1 квартал 2009 года - 49 199, 41 гривен, 2 квартал 2009 года - 196 586, 74 гривен, 4 квартал 2009 года - 81 916, 66 гривен.

Указанные противоречия в экспертных заключениях обусловлены различными объемами предоставленных на исследование документов ЧП Декарт за период с сентября 2008 года по октябрь 2009 года (накладных на приобретение товаров (акты выполненных работ, услуг), налоговых накладных на приобретение товаров, работ (услуг), договоров с контрагентами (поставки), банковских выписок и т.д.)

По мнению суда, устранить такие противоречия, возможно только в ходе дополнительного расследования, путем истребования оригиналов документов свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, бухгалтерской и налоговой отчетности, необходимых для исследования эксперту, которые должны быть предоставлены эксперту при назначении судебно-экономической экспертизы, с целью полного и объективного рассмотрения дела и получения законных выводов.

Кроме этого, в ходе дополнительного расследования необходимо провести проверку и дать оценку факту изъятия в помещении офиса ЧП Декарт документов свидетельствующих о финансово-хозяйственных отношениях предприятий ООО ПКП Агротехкомплект , ООО ПКФ Проммаш-Плюс , ООО Проминвестгруп ПКП, ООО Энергокомплекс - 1 .

Устранить эту неполноту необходимо в ходе дополнительного расследования, путем проведения указанных в мотивировочной части постановления следственных действий, для подтверждения или опровержения обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения дела.

На основании изложенного и руководствуясь требованиями ст.62 Конституции Украины, Постановлением Пленума Верховного суда Украины № 2 от 11.05.2005 года О практике применения судами Украины законодательства, которое регулирует направление уголовных дела на дополнительное расследование ; ст.ст.273, 281 УПК Украины (1960 г.), суд

ПОСТАНОВИЛ :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины, возвратить руководителю Днепропетровской местной прокуратуры № 3, для проведения дополнительного расследования.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области в течение семи суток со дня его вынесения.

Председательствующий: К.М. Дружинин