Постанова

від 21.06.2011 по справі 4-1046/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49Справа № 4-1046/11

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

20 червня 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області ОСОБА_1, узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївській області ОСОБА_2 - про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю.

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11800017 порушена за ч.5 ст.191 КК України.

03.03.2008 року в КОЗП ВПМ ДПІ у Жовтневому районі ДПА у Миколаївській області за № 28 зареєстровані матеріали, стосовно службових осіб ТОВ „Агроюг-Миколаїв" (код 33080234; адреса: м. Миколаївська область, Миколаївський район, с. Новогригорівка, вул. Тюленіна, 50) для проведення перевірки.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Агроюг-Миколаїв" (код 33080234) зареєстроване Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради 25.01.2005 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Миколаївському районі м. Миколаєва з 03.02.2005 року, зареєстроване платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва №19931180 від 25.01.2006.

21.01.2008 року до ДПІ у Миколаївському районі Миколаївської області службовими особами ТОВ „Агроюг- Миколаїв" подано декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року, розрахунок бюджетного відшкодування та заява про повернення бюджетного відшкодування податку на додану вартість у сумі 12 682 231 гривень на рахунок ТОВ „Агроюг-Миколаїв" № 26004310074501 у ФАБ „Південний".

В період з 05.02.2008 року по 19.02.2008 року ДПІ у Миколаївському районі Миколаївської області проведено виїзну позапланову перевірку ТОВ „Агроюг-Миколаїв" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за грудень 2007 року, за результатами якої ТОВ „Агроюг-Миколаїв" у бюджетному відшкодуванні відмовлено.

Основною причиною виникнення від'ємного значення податку на додану вартість (далі - ПДВ) у ТОВ „Агроюг-Миколаїв" стало придбання об'єктів нерухомості і обладнання у ТОВ „Лама-Т" (код 31917100) на загальну суму 77 835 282 грн., в т.ч. ПДВ 12 972 547 грн.

Вищезазначені об'єкти нерухомого майна та обладнання у власність ТОВ "Лама-Т" перейшли в період липня-серпня 2007 року внаслідок їх придбання у ВАТ ППТ „Нектар" (код 05467731).

Відповідно законодавства України, однією із вимог щодо права отримання на відшкодування ПДВ з бюджету є фактична оплата придбаного товару.

З метою надання законного вигляду підставам для одержання бюджетного відшкодування, службовими особами підприємства розроблено схему імітації оплати за рахунок перерахування однієї суми по декілька раз. В зв'язку з відсутністю у ТОВ „Агроюг-Миколаїв" грошових коштів у сумі 77 835 282 грн., необхідних для оплати нерухомості, підприємством перераховувалась на банківський рахунок ТОВ „Лама-Т" незначна сума коштів з призначенням платежу „сплата за нерухоме майно". Отримана таким чином сума коштів з поточного рахунку ТОВ „Лама-Т" перераховувалась на банківський рахунок приватного підприємства „Сива" з призначенням платежу „передплата за насіння соняшнику". Отримані таким чином грошові кошти, ГТП „Сива" перераховувало на банківський рахунок ТОВ „Агроюг-Миколаїв" з призначенням платежу „оплата за насіння соняшнику за договором доручення ДП/11/2 від 02.11.2007 без ПДВ". Зазначена сума коштів повторно перераховувалась „по колу" між вказаними підприємствами декілька разів.

Результатом перерахування на адресу ТОВ „Агроюг-Миколаїв" грошових коштів без ПДВ стало відсутність виникнення у вказаного підприємства податкових зобов'язань з ПДВ, а перерахування таких коштів на адресу ТОВ „Лама-Т" стало підставою для виникнення у ТОВ «Агроюг-Миколаїв" податкового кредиту з ПДВ. Вказана схема „перерахувань" коштів давала можливість ТОВ „Агроюг-Миколаїв" нарощувати від'ємне значення з ПДВ.

За результатом багаторазового перерахувань грошових коштів „по колу" підприємств податкові зобов'язання з ПДВ виникали лише у ПП „Сива", яке жодної податкової декларації до податкового органу не надало, в зв'язку з чим податок на додану вартість до бюджету сплачено не було.

Так, 27.11.2007 обіг коштів, між вказаними суб'єктами господарювання, склав 8 420 000 грн. - 16 разів перераховано 470 тис. грн. та 6 разів 150 тис. грн.; 28.11.2007 обіг коштів склав 24 830 000 грн. - 10 разів перераховано 470 тис. грн., 20 разів 960 тис. грн., 1 раз 530 тис. грн., 1 раз 400 тис. грн., 29.11.2007 обіг коштів склав 42 000 000 грн. - понад 40 разів перераховано 960 тис. грн.

Таким чином, здійснено фальсифікацію оплати за майно шляхом багаторазових перерахувань грошових коштів на поточні рахунки за один банківський день.

Крім того, 21.05.2007 Регіональною Торгово-Промисловою палатою Миколаївської області проводилась незалежна оцінка вартості виробничих майданчиків, будівель та споруд. В порівнянні з їх ринковою вартістю, визначеною зазначеною оцінкою, вартість проданих виробничих майданчиків, будівель та споруд ТОВ „Лама-Т" на адресу ТОВ „Агроюг-Миколаїв" завищена в середньому в 12,6 рази, при цьому по деяких об'єктах завищення склало від 20,2 до 283 разів.

Враховуючи зазначене, вбачається, що принцип формування договірної вартості на зазначені об'єкти нерухомого майна та обладнання не був обґрунтованим економічною доцільністю провадження ТОВ „Агроюг-Миколаїв" звичайної господарської діяльності, а був спрямований на штучне формування (завищення) службовими особами підприємства податкового кредиту з метою подальшого незаконного одержання з бюджету відшкодування ПДВ.

Пов'язаність службових осіб ТОВ „Лама-Т" та ТОВ „Агроюг-Миколаїв" підтверджується заявою від 23.11.2007 року, відповідно якої ТОВ „Лама-Т" підтверджено повний розрахунок у сумі 18 000 000 грн., отриманого від покупця ТОВ „Агроюг-Миколаїв" за нежитлові будівлі, які знаходяться за адресою: м. Миколаїв вул. Маршала Василевського, буд. 42. Однак, фактично оплату за цей об'єкт нерухомості було здійснено 28.11.2007 року.

Службовими особами ТОВ „Агроюг-Миколаїв" не дотримано вимоги абзацу „а" п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", від 03 квітня 1997 року, відповідно якого бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів (послуг), а саме сфальсифіковано відомості про фактичне надходження грошових коштів на рахунки продавця (ТОВ „Лама-Т"), як фінансового результату від продажу майна, та як наслідок сфальсифікована фактична сплата сум ПДВ покупцем (ТОВ „Агроюг-Миколаїв") продавцю (ТОВ „Лама-Т").

31.03.2011 року на розрахунковий рахунок ТОВ „Агроюг - Миколаїв" з Казначейського рахунку перерахована сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 12 673 050,95 гривень.

ПП "Сива" (код ЄДРПОУ 35473200) відкрито в Миколаївській філії ВАТ "Кредобанк", МФО 326762, поточний рахунок №2600701019681 (українська гривня).

Єдиним можливим способом встановити обставини руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ПП "Сива".

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ПП "СиваВ» , як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ПП "Сива" необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу „клієнт-банкВ» та угоди щодо надання банківською установою кредитних коштів.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльністьВ» , інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

З метою проведення повного, всебічного та об’єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку документів, що становлять банківську таємницю клієнта Миколаївської філії ВАТ "Кредобанк" -ПП "Сива, слідчий просить дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що немає підстав для задоволення подання слідчого, оскільки в наданих матеріалах справи не містяться будь-яких даних, які б свідчили про взаємовідносини ТОВ «Агроюг-Миколаїв»з ПП «Сива».

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

В проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в Миколаївській філії ВАТ "Кредобанк", м. Миколаїв, вул. Садова, буд. 1-А, МФО 326762- відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк