Постанова

від 22.04.2014 по справі 1-388/12

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1-388/12

Провадження № 1/712/17/14

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2014 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого/судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

ОСОБА_5

з участю прокурора ОСОБА_6

захисника - ОСОБА_7

підсудного ОСОБА_8

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ужгород, Закарпатської області, з вищою економічною освітою, одруженого, маючого на утриманні одну неповнолітню дитину сина ОСОБА_9 2001 року народження, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

в скоєні злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Підсудній ОСОБА_8 , згідно протоколу від 19.02.05 року та наказу №6 від 20.02.05, працюючи директором ТОВ «Папірпром» (код ЄДРПОУ: 30070831), що зареєстроване та розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Кірова, 73/3, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, в порушення пп. 5.3.9 п.5.3 статті 5, п.4.1. ст..4, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 п.п.7.9.5 п.7.9 ст.7 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями) та п.1.4. ст.1, пп.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, пп.7.3.1 п.7.3, пп.7.2.1, пп.7.2.6 п.7.2 , п.п.7.4.5 п.7.4, п.7.5.1 п.7.5 ст.7, п.9.8 ст.9 Закону України від 03.04.97 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами і доповненнями) неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, не відобразив по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Папірпром» операції з відчуження ПАТ «Імексбанк» заставного майна - нежитлових приміщень розташованих за адресою: м. Черкаси, вул. Кірова, буд. 73/3 загальною площею 598,6 кв.м, згідно договорів іпотеки № 2007-53-1 від 15.08.2007 та № 2007-53-2 від 27.12.2007, в результаті чого не нарахував та не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість, який підлягає сплаті у січні 2009 року в сумі 678 399 грн. та податок на прибуток за 1 квартал 2009 року в сумі 779 029 грн.

Крім того, згідно з поданим директором ТОВ «Папірпром» ОСОБА_8 додатком К1/1 до Декларації з податку на прибуток за 2008 рік, станом на 31.12.2008 на балансі товариства обліковувались товарно-матеріальні цінності у сумі 515 678,00 грн. Остання податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Папірпром» подана до ДПІ у місті Черкаси за березень 2009 року у зв`язку з чим, 29.04.2010 свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Папірпром» анульоване. Згідно поданих декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток за 2009 та 2010 рр. ТОВ «Папірпром» не відображало реалізацію залишків товарно-матеріальних цінностей.

В подальшому, в порушення п. 9.8 «г» ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 директором ТОВ «Папірпром» ОСОБА_8 , внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, не нараховано та не включено до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість за квітень 2010 року суму в розмірі 112 545 грн., сформовану за рахунок умовного продажу товарів на суму 515 678, 00 грн.

Таким чином, внаслідок неналежного виконання ОСОБА_8 своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, у період з січня 2009 року по квітень 2010 року, до державного бюджету не надішли податки в загальній сумі 1 569 973 грн. при наступних обставинах:

так, 15.08.07 між АКБ «Імексбанк», від імені якого діє - філія АКБ «Імексбанк» у м. Черкаси та гр. ОСОБА_10 був укладений кредитний договір про відкриття кредитної лінії №2007-53.

Відповідно до умов кредитного договору №2007-53 від 15.08.07 АКБ «Імексбанк» зобов`язується надати ОСОБА_10 у тимчасове користування кредит шляхом відкриття невідновлюваної кредитної лінії на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання. Надання кредиту здійснювалося окремими частинами на умовах визначених договором про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 в межах невідновлюваної кредитної лінії з максимальним лімітом заборгованості до 300 000 доларів США, зі сплатою 14% річних, 1% комісії від ліміту не відновлюваної кредитної лінії за надання та супроводження кредиту з кінцевим терміном повернення заборгованості до 15.08.10 на умовах, визначених договором про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07.

Майновим поручителем ОСОБА_10 по договору про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 виступило ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 , який для забезпечення виконання зобов`язань ОСОБА_10 щодо погашення кредиту, сплати відсотків, можливих штрафних санкцій, а також інших витрат уклав з АКБ «Імексбанк» договір іпотеки №2007-53-1 від 15.08.07, який забезпечує вимоги АКБ «Імексбанк за кредитним договором №2007-53 від 15.08.07, який укладено між АКБ «Імексбанк та ОСОБА_10 , а також усіх додаткових договорів/угод до нього, які можуть бути укладені в майбутньому, стосовно повернення отриманої суми кредиту, несплачених процентів, комісій, неустойок і штрафів у повному обсязі. Кредит відповідно до кредитного договору про відкриття кредитної лінії №2007-53 надається ОСОБА_10 на наступних умовах:

·Ліміт не відновлюваної кредитної лінії 300 000 доларів США;

·Термін повернення кредиту - 15.08.10;

·Розмір відсоткової процентної визначається договором кредитної лінії в розмірі -14% річних, та 1% комісії від ліміту кредиту.

Відповідно до договору іпотеки №2007-53-1 від 15.08.07 майновий поручитель ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 передав АКБ «Імексбанк» в іпотеку нерухоме майно, а саме не житлові приміщення загальною площею 510,2 кв.м., що знаходяться за адресою м. Черкаси, вул. Кірова,73/3, які належать ТОВ «Папірпром» на праві приватної власності (на підставі рішення Господарського суду Черкаської області б/н від 17.03.06 та ухвали б/н господарського суду від 31.03.06), що підтверджує Витяг з реєстру прав власності нерухомого майна №15310600 від 20.07.07. Вказана нерухомість розташована на земельній ділянці площею 1039,33 кв. м., яка відповідно до рішення №1340 від 22.11.01 міської ради передана в оренду ТОВ «Папірпром» на 49 років. Згідно висновку оцінки ринкової вартості об`єкта, зробленого відповідно до договору на проведення незалежної оцінки від 25.07.07 за №0862/он-07 ринкова вартість предмета іпотеки складає 2 140 665 грн. Заставна вартість предмету іпотеки визначається сторонами в сумі 2 140 665 грн. На строк дії договору про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 предмет іпотеки залишається у володінні ТОВ «Папірпром».

Крім того, відповідно до договору іпотеки №2007-53-1 від 15.08.07 розділу «Порядок звернення стягнення на предмет іпотеки» в п. 5.1. чітко зазначено, що АКБ «Імексбанк» у разі виникнення у нього права на задоволення своїх вимог за рахунок предмета іпотеки на власний розсуд звертає стягнення на предмет іпотеки: на підставі рішення суду або виконавчого напису нотаріуса, або у позасудовому прядку продає від свого імені предмет іпотеки чи приймає предмет іпотеки у свою власність. Також, в п. 5.5.1 зазначено, що рішення про прийняття у власність предмету іпотеки АКБ «Імексбанк» приймає одноосібно. Підписанням договору іпотеки №2007-53-1 від 15.08.07 ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 засвідчує, що він надає АКБ «Імексбанк» згоду на перехід права власності на предмет іпотеки до АКБ «Імексбанк» за рішенням АКБ «Імексбанк». ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 засвідчує, що достатньою підставою для реєстрації права власності АКБ «Імексбанк» на предмет іпотеки є цей договір та письмове рішення АКБ «Імексбанк» про прийняття у власність предмету іпотеки. Тобто, договір іпотеки №2007-53-1 від 15.08.07 та письмове рішення АКБ «Імексбанк» мають силу договору купівлі-продажу предмета іпотеки між АКБ «Імесбанк» та ТОВ «Папірпром».

Крім того, 27.12.07 між АКБ «Імексбанк» та гр. ОСОБА_10 було укладено додаткову угоду №1 до договору кредиту №2007-53 від 15.08.07 відповідно до якої надання кредиту здійснювалося окремими частинами на умовах визначених договором про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 в межах невідновленої мультивалютованої кредитної лінії з максимальним лімітом заборгованості:

- загальний ліміт 2 121 000 грн.;

- ліміт у доларах 300 000 доларів США;

- ліміт у гривні - 606 000 грн.

Також, встановлені процентні ставки за користування кредитними коштами:

- у доларах США - 14% річних;

- у гривні 19% річних.

В подальшому, 27.12.07 АКБ «Імексбанк» та ТОВ «Папірпром», в особі директора ОСОБА_8 , уклали додаткову угоду №1 до договору іпотеки №2007-53-1 від 15.08.07 відповідно до якої договір іпотеки №2007-53-1 від 15.08.07, забезпечує вимоги АКБ «Імексбанк за кредитним договором №2007-53 від 15.08.07, який укладено між АКБ «Імексбанк та ОСОБА_10 , а також додатковою додатковою угодою №1 від 27.12.07 та усіх додаткових договорів/угод до нього, які можуть бути укладені в майбутньому, стосовно повернення отриманої суми кредиту, несплачених процентів, комісій, неустойок і штрафів у повному обсязі. Кредит у вигляді не відновлюваної мультівалютної кредитної лінії відповідно до кредитного договору про відкриття кредитної лінії №2007-53 надається ОСОБА_10 на наступних умовах:

- загальний ліміт 2 121 000 грн.;

- ліміт у доларах 300 000 доларів США;

- ліміт у гривні - 606 000 грн.

Також, встановлені процентні ставки за користування кредитними коштами:

- у доларах США - 14% річних;

- у гривні 19% річних.

Майновим поручителем ОСОБА_10 по договору про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 та додатковій угоді №1 від 27.12.07 виступило ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 , який для забезпечення виконання зобов`язань ОСОБА_10 щодо погашення кредиту, сплати відсотків, можливих штрафних санкцій, а також інших витрат уклав з АКБ «Імексбанк» договір іпотеки №2007-53-2 від 27.12.07, який забезпечує вимоги АКБ «Імексбанк» за кредитним договором про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07, який укладено між АКБ «Імексбанк» та ОСОБА_10 , а також додатковою угодою №1 від 27.12.07, а також усіх додаткових договорів/угод до нього, які можуть бути укладені в майбутньому, стосовно повернення отриманої суми кредиту, несплачених процентів, комісій, неустойок і штрафів у повному обсязі. Кредит відповідно до кредитного договору про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 надається ОСОБА_10 на наступних умовах:

·Ліміт не відновлюваної мультивалютної кредитної лінії:

- загальний ліміт 2 121 000 грн.;

- ліміт у доларах 300 000 доларів США;

- ліміт у гривні - 606 000 грн.

·Термін повернення кредиту 15.08.10.

·Розмір процентної ставки визначався договором про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 в розмірі:

- у доларах США - 14% річних;

- у гривні 19% річних.

Відповідно до договору іпотеки №2007-53-2 від 27.12.07 майновий поручитель ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 передав АКБ «Імексбанк» в іпотеку нерухоме майно, а саме не житлові приміщення загальною площею 88,4 кв. м., що знаходяться за адресою м. Черкаси, вул. Кірова,73/3, які належать ТОВ «Папірпром» на праві приватної власності (на підставі рішення Господарського суду Черкаської області б/н від 17.03.06 та ухвали б/н господарського суду від 31.03.06), що підтверджує Витяг з реєстру прав власності нерухомого майна №15310600 від 20.07.07. Вказана нерухомість розташована на земельній ділянці площею 1039,33 кв. м., яка відповідно до рішення №1340 від 22.11.01 міської ради передана в оренду ТОВ «Папірпром» на 49 років. Згідно Витягу №172224669 від 26.12.07 балансова вартість нерухомого майна становить 1 504 396 грн. Згідно висновку оцінки ринкової вартості об`єкта, відповідно до договору на проведення незалежної оцінки від 20.11.07 за №1442/он-07 ринкова вартість предмета іпотеки складає 886 911, 30 грн. Заставна вартість предмету іпотеки визначається сторонами в сумі 700 000 грн. На строк дії договору про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 предмет іпотеки залишається у володінні ТОВ «Папірпром».

Крім того, відповідно до договору іпотеки №2007-53-2 від 27.12.07 розділу 5 «Порядок звернення стягнення на предмет іпотеки», в п. 5.1. чітко зазначено, що АКБ «Імексбанк» у разі виникнення у нього права на задоволення своїх вимог за рахунок предмета іпотеки на власний розсуд звертає стягнення на предмет іпотеки: на підставі рішення суду або виконавчого напису нотаріуса, або у позасудовому прядку продає від свого імені предмет іпотеки чи приймає предмет іпотеки у свою власність. Також, в п. 5.5.1 зазначено, що рішення про прийняття у власність предмету іпотеки АКБ «Імексбанк» приймає одноосібно. Підписанням договору іпотеки №2007-53-2 від 27.12.07 ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 засвідчує, що він надає АКБ «Імексбанк» згоду на перехід права власності на предмет іпотеки до АКБ «Імексбанк» за рішенням АКБ «Імексбанк». ТОВ «Папірпром» в особі директора ОСОБА_8 засвідчує, що достатньою підставою для реєстрації права власності АКБ «Імексбанк» на предмет іпотеки є цей договір та письмове рішення АКБ «Імексбанк» про прийняття у власність предмету іпотеки. Тобто, договір іпотеки №2007-53-2 від 15.08.07 та письмове рішення АКБ «Імексбанк» мають силу договору купівлі-продажу предмета іпотеки між АКБ «Імесбанк» та ТОВ «Папірпром».

Крім того, 15.08.08 між АКБ «Імексбанк» та гр. ОСОБА_10 було укладено додаткову угоду №2 до договору кредиту №2007-53 від 15.08.07 відповідно до якої надання кредиту здійснювалося окремими частинами на умовах визначених договором про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07 в межах невідновленої мультивалютованої кредитної лінії з максимальним лімітом заборгованості:

- загальний ліміт 2 121 000 грн.;

- ліміт у доларах 300 000 доларів США;

- ліміт у гривні - 606 000 грн.

Також, встановлені процентні ставки за користування кредитними коштами:

- у доларах США - 18% річних;

- у гривні - 28% річних.

В порушення умов договору кредиту №2007-53 від 15.08.07 та додаткових угод до нього, ОСОБА_10 допускала порушення графіку погашення кредиту, у зв`язку з чим станом на 21.08.08 у ОСОБА_10 виникла прострочка платежів по кредитному договору №2007-53 від 15.08.07, про що її неодноразово повідомляв АКБ «Імексбанк» листами-претензіями та листами-повідомленями.

24.10.08 приватним нотаріусом Черкаського міського наторіального округу ОСОБА_11 було вчинено виконавчий напис на заставлене майно, а саме нежитлові приміщення по вул. Кірова,73/3 в м. Черкассах (приміщення 2 поверху площею 510,2 кв.м., приміщення 1 поверху площею 88, 4 кв.м.).

25.11.08 була направлена заява в Центральний відділ Державної виконавчої служби м. Черкаси з проханням відкриття виконавчого провадження та накладення арешту на майно ТОВ «Папірпром», яке знаходилося в заставі в АКБ «Імексбанк».

В результаті чого 27.11.08 державним виконавцем було відкрито виконавче провадження та надано 5-ти денний строк добровільного виконання ТОВ «Папірпром» в особі ОСОБА_8 своїх зобов`язань перед АКБ «Імексбанк».

Так як, добровільного виконання боржником своїх зобов`язань не відбулося, державним виконавцем 03.12.08 було складено акт опису та арешту майна, що знаходилось в заставі.

20.01.09 ПАТ «Імексбанк» задовольнив свої вимоги щодо погашення заборгованності по договору кредиту від 15.08.07 №2007-53, та додаткових угод до нього, шляхом прийняття у власність предмета іпотеки - нежитлових приміщень по вул. Кірова, 73/3 в м. Черкасах, власником яких було ТОВ «Папірпром».

В подальшому, директор ТОВ «Папірпром» ОСОБА_8 , неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.1.4. ст.1, пп.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, пп.7.3.1 п.7.3, пп.7.2.1, пп.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4, п.7.5.1 п.7.5 ст.7, п.9.8 ст.9 Закону України від 03.04.97 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами і доповненнями) не відобразив по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Папірпром» операції з відчуження ПАТ «Імексбанк» заставного майна - нежитлових приміщень за адресою: м. Черкаси, вул. Кірова, буд. 73/3 загальною площею 598,6 кв.м., згідно договорів іпотеки № 2007-53-1 від 15.08.2007 та № 2007-53-2 від 27.12.2007, в результаті чого не нарахував та не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість, який підлягає сплаті у січні 2009 року в сумі 678 399 грн., відобразивши в податковій декларації з податку на додану вартість №18481 від 20.02.09 у Рядку 1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ 651 грн., чим занизив своє податкове зобов`язання на 677 783 грн. з обсягу заниженого доходу від відчуження майна, а саме нежитлових приміщень по вул. Кірова, 73/3 в м. Черкасах (приміщення 2 поверху площею 510,2 кв.м., приміщення 1 поверху площею 88, 4 кв.м.), заставлених з метою забезпечення ОСОБА_10 виконання своїх зобов`язань щодо погашення кредиту, сплати відсотків, можливих штрафних санкцій, а також інших витрат за кредитним договором про відкриття кредитної лінії №2007-53 від 15.08.07, а також додаткових угод №1 від 27.12.07 та №2 від 15.08.08.

Так, станом на 20.01.09 в зв`язку з відчудженням АКБ «Імексбанк» майна, що належить ТОВ «Папірпром» в рахунок погашення кредиту, таке відчуження прирівняне до поставки і на дату такої передачі у ТОВ «Папірпром» виникло податкові зобов`язання в сумі 678 399 грн.

Крім того, директор ТОВ «Папірпром» ОСОБА_8 , неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них,, в порушення пп. 5.3.9 п.5.3 статті 5, п.4.1. ст..4, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 п.п.7.9.5 п.7.9 ст.7 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями) не відобразив по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Папірпром» операції з відчуження ПАТ «Імексбанк» заставного майна - нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 загальною площею 598,6 кв.м, згідно договорів іпотеки № 2007-53-1 від 15.08.2007 та №2007-53-2 від 27.12.2007, в результаті чого не нарахував та не сплатив до бюджету податок на прибуток за 1 квартал 2009 року в сумі 779 029 грн., відобразивши в декларації з податку на прибуток підприємства №90972 від 12.05.09 в рядку 01.6 «Інші доходи, крім визначених у 01.1?01.5)» суму 20 грн., занизивши її на 3 116 120 грн., що призвело до зменшення об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 779029 грн.

Крім того, згідно поданої декларації на прибуток за 2008 рік (№344714 від 07.02.09) та додатка К1/1 (№344715) до рядків 01.2,01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації, таблиці №1 «Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів в рядку А1 на складах (місцях зберігання) на кінець звітного періоду вказана сума 515 678 грн.

Згідно з даними, відображеними в таблиці 2 «Розрахунок амортизаційних відрахувань» декларації на прибуток за 2008 рік додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації №344714 від 07.02.09 балансова вартість основних засобів на кінець звітного періоду (31.12.08) становить:

Ряд. Б2 Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків - 449 грн.

Ряд. Б4 Основні фонди групи 5 з нормою амортизації 15 відсотків - 672грн.

Ряд. Б5 Основні фонди групи 1 з нормою амортизації 2 відсотків - 67999 грн.

Ряд. Б6 Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків - 45028 грн.

Ряд. Б7 Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків - 895 грн.

В зв`язку з тим, що остання податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Папірпром» була подана до ДПІ у місті Черкаси за березень 2009 року, Державна податкова інспекція у місті Черкаси згідно акта №67/15-210 від 29.04.10 анулювала свідоцтво платника податку на додану вартість в зв`язку з не наданням податковому органу звітної декларації з ПДВ протягом 12 послідовних податкових місяців.

Про анулювання свідоцтва платника податку на додану вартість керівник ТОВ «Папірпром» ОСОБА_8 був повідомлений листом від 11668/15-210 від 30.04.10 та попереджений про необхідність визначення умовного продажу на залишки товарних цінностей або основні засоби, стосовно яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, відповідно збільшити суму своїх податкових зобов`язань за наслідками податкового періоду, протягом якого відбувається таке анулювання.

В свою чергу, ОСОБА_8 , неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.9.8 ст.9 Закону України від 03.04.97 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами і доповненнями) будучи директором ТОВ «Папірпром», в обліку якого на день анулювання реєстрації знаходились товарні залишки в сумі 515 678 грн. станом на 29.04.10 не визначив умовний продаж на залишки товарних цінностей або основні засоби стосовно яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, та відповідно не нарахував та не включив до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість за квітень 2010 року суму в розмірі 112 545 грн., сформовану за рахунок умовного продажу товарів у сумі 515 678 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Папірпром» ОСОБА_8 неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, самостійно не нарахував умовний продаж та не збільшив податкове зобов`язання з податку на додану вартість на залишки запасів на складах та занизив податкове зобов`язань з податку на додану вартість в квітні 2010 року на суму 112 545 грн.

Всього внаслідок вказаних дій до бюджету не надішли податки на загальну суму 1 569 973 грн., що більш як в 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян встановлений на зазначений період часу, чим спричинено тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Своїми діями ОСОБА_8 вчинив злочин передбачений ч. 2 ст. 367 КК України службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

В судовому засіданні підсудній ОСОБА_8 вину в скоєному визнав повністю, від дачі показів в суді відмовився. Просив суд закрити провадження по справі в зв`язку із зміною обстановки, на підставі ст. 7 КПК України, ст. 48 КК України.

Наслідки закриття справи ОСОБА_8 роз`яснені.

Статтею 48 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Заслухавши пояснення підсудного ОСОБА_8 , думку прокурора, який не заперечував проти закриття кримінальної справи в зв`язку зі зміною обстановки, дослідивши матеріали справи і приймаючи до уваги те, що злочин, скоєний ОСОБА_8 відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості, підсудний характеризується позитивно, має на утриманні неповнолітнього сина: ОСОБА_9 , 2001 року народження, суд вважає, що вказані обставини свідчать, що підсудний ОСОБА_8 не є суспільно небезпечною особою, тому вважає за доцільне звільнити ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності за ст. 367 ч. 2 КК України та закрити провадження по справі на підставі ст. 48 КК України, ст. 7 КПК України.

Долю речових доказів необхідно вирішити в порядку ст. 81 КПК України.

Судові витрати по справі відсутні.

Цивільний позов заявлений Державної податкової інспекції у місті Черкасах залишити без розгляду.

Арешт, накладений на майно ОСОБА_8 необхідно скасувати.

Керуючись ст. 7-1, 8, 248 КПК України, на підставі ст. 48 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст. 367 ч.2 КК України звільнити на підставі ст. 48 КК України.

Кримінальну справу провадженням закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_8 підписку про невиїзд скасувати.

Скасувати арешт з майна ОСОБА_8 , а саме: з автомобіля АЗЛК 2140, д.н. НОМЕР_1 , накладений постановою слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області від 10.09.2012 року.

Речові докази: документи, які знаходяться при справі залишити при матеріалах кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області протягом семи днів.

Головуючий: