Постанова

від 06.07.2009 по справі 4-251/09

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №4-251/09 г

Дело №4-251/09 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06 июля 2009 года. Судья

Новомосковского горрайонного суда Днепропетровской области Елизаренко И.А.,

рассмотрев представление старшего следователя Новомосковского ГО ГУМВД Украины

в Днепропетровской области, согласованного с Новомосковским межрайонным

прокурором, о необходимости проведения обыска, -

УСТАНОВИЛ:

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД

Украины в Днепропетровской области обратился в Новомосковский горрайонный суд

Днепропетровской области с представлением о необходимости проведения обыска в

котором указывает, что ОСОБА_1 с 24.09.2002 г. решением исполнительного

комитета г. Новомосковска, зарегистрирован, как субъект предпринимательской

деятельности - физическое лицо, по адресу АДРЕСА_1, по месту своего места

проживания. С 03.10.2005 г. ОСОБА_1 взят на учёт в Новомосковской ОГНИ как

плательщик налогов, а с 21.10.2005  г.

зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость.

 13.03.2008 года Новомосковской ОГНИ была

произведена выездная плановая проверка                  ЧП ОСОБА_1 по вопросу

соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.10.2006 г. по

31.12.2007 г (акт № 68/171/2856506178 от 13.03.2008).

По результатам проверки установлено,

что ОСОБА_1, при осуществлении своей финансово-хозяйственной деятельности, за

проверяемый период в нарушение ст. 13 раздела IV Декрета КМУ от 26.12.92 №13-92

«О подоходном налоге с граждан» неправомерно завысил суммы налогового кредита

путем использования документов ООО «Страйд Технология», все первичные и

бухгалтерские документы которого решением Хозяйственного суда Днепропетровской

области признаны недействительными с момента регистрации, что повлекло к

неначислению и неуплате в бюджет денежных средств в сумме 137 887,87 грн.

Учитывая то, что постановлением

Хозяйственного суда Днепропетровской от 17.07.07 (дело № А8/177-07) признано

недействительным свидетельство плательщика НОМЕР_1 от 11.05.06 г. ООО «Страйд

Технология» с момента его выдачи, необходимо исключить включенные суммы НДС с

налогового кредита ЧП ОСОБА_1 в проверяемом периоде в размере 183 863,4 грн.

    С

огласно

выводов специалиста ГОКЗЭ Управления УСБУ в Днепропетровской области  № 41 от 23.04.2009 г. и № 557 от 16.06.2009

г.  ОСОБА_1 при составлении отчетных

деклараций по налогу на добавленную стоимость с целью уклонения от уплаты

налогов использовал заведомо поддельные документы  ООО «Страйд Технология» и ООО «Тексма»,

выполненные его супругой ОСОБА_2

    25.05.2009 г. с ледователем Новомосковского ГУ ГУМВД Украины

в Днепропетровской области капитаном милиции Хоменко Т.Н. в отношении ОСОБА_1

возбуждено уголовное дело № 33091286 по признакам ч.3 ст. 358 УК Украины.

Кроме этого, в ходе досудебной

проверки оперативным путём было установлено, что ОСОБА_1 в своём бухгалтерском

и налоговом учёте использует первичные бухгалтерские документы, которые

подтверждают его финансово-хозяйственное взаимоотношения с субъектами

хозяйствования, имеющие признаки «фиктивности», а именно: ООО «Страйд

Технология» (код ЕГРПОУ 34365972), ООО „Гладиус КМ” (код ЕГРПОУ 34365946), ООО

„Юниверс Плюс” (код ЕГРПОУ 34365292), ООО „Тексма” (код ЕГРПОУ 25003459).

Согласно имеющихся документов ЧП ОСОБА_1 у данных предприятий в период с

01.01.2006 г по декабрь  2007 года

приобрёл печное топливо примерно на сумму 6 000 000 гривен, в том числе НДС в

сумме 1 000 000 гривен.

Во время следственных действий по

уголовному делу № 33091286

, были

допрошены в качестве свидетелей учредители и директора вышеуказанных

«фиктивных» предприятий, а именно: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6

Вышеуказанные лица дали показания, что ни какой финансово-хозяйственной

деятельностью  предприятий они не

занимались, ни каких первичных бухгалтерских документов от имени предприятий не

подписывали.

Проведённым

экспертно-криминалистическим исследованием было установлено, что подписи

учредителей и директоров  ООО ?ладиус

КМ”,  ООО ?ниверс Плюс”, ООО ?ексма” не

соответствуют подписям на налоговых накладных и квитанциях к приходным кассовым

ордерам, находящихся в бухгалтерском учёте ЧП ОСОБА_1 Кроме того, рукописные

тексты заполнения реквизитов в первичных документах ООО ?ексма” выполнены

супругой ОСОБА_1

Выявленные в ходе

доследственной проверки факты указывают на то, что ОСОБА_1 умышленно, с целью

занижения базы налогообложения по НДС использовал в своём бухгалтерском и

налоговом учёте поддельные первичные бухгалтерские документы по фиктивным

взаимоотношениям с предприятиями ООО ?ладиус КМ”,  ООО ?ниверс Плюс”, ООО ?ексма”.     Данные операции позволили ему совершать

умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога с

доходов физических лиц в особо крупных размерах, за что предусматривается

наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

           На протяжении 2007, 2008 и 2009

годов сотрудниками ОНМ Новомосковской ОГНИ неоднократно в адрес ЧП ОСОБА_1

направлялись запросы (№ 16765/10/26-110 от 15.10.2007 г., №1415/10/26-110 от

28.01.2008 г., №26080/10/26-110 от 04.04.2008 г., №22574/10/26-110 от

17.12.2008 г, №11208/10/26-110 от 17.06.2009 г.) о предоставлениии информации по

взаимоотношениям ЧП ОСОБА_1 с ООО 

„Страйд технология” и ООО „Тексма”. ЧП ОСОБА_1 не была предоставлена

необходимая информация.

У следствия есть достаточные

основания полагать, что ОСОБА_1 после возбуждения уголовного дела откажется

добровольно выдавать первичные бухгалтерские документы, на основании которых он

необоснованно завысил суммы налогового кредита с целью сокрытия своей

преступной деятельности, и попытается их уничтожить.

В ходе документирования преступной

деятельности ОСОБА_1 оперативным путём установлено, что фигурант арендует

помещение под офис по адресуАДРЕСА_2.Вышеуказанное помещение принадлежит на

праве частной собственности ОСОБА_7. Также, следствием установлено, что в

данном офисе могут находиться вещи и документы, которые имеют значение по делу

для установления истины, а также, чистые бланки первичных бухгалтерских

документов с печатями предприятий ООО 

„Страйд технология”, ООО „Гладиус КМ”, ООО „Юниверс Плюс”, ООО „Тексма”,

печати указанных предприятий. Есть достаточные основания полагать, что в памяти

персональных компьютеров, находящихся по указанному адресу, находится

информация о реальных поставщиках, которые имели взаимоотношения по реализации

печного топлива с ЧП ОСОБА_1

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД

Украины в Днепропетровской области, расследующий уголовное дело, обратился в

суд с представлением, в котором ходатайствует о проведении обыска помещения

офиса, расположенного по адресуАДРЕСА_2, которое принадлежит ОСОБА_7, с целью

обнаружения дополнительных доказательств, предметов, документов, имеющих

значение для установления истины по делу, а также ценностей для обеспечения  гражданского иска или обеспечения приговора

суда в части возможной конфискации имущества, полноты и объективности

расследования уголовного дела.

Оценив представление следователя

Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, материалы

уголовного дела, считаю, что действительно имеются основания предполагать, что

в помещении офиса, расположенном по адресу: Днепропетровская область,АДРЕСА_2,

которое на основании действующего договора аренды помещения под офис от

29.01.2009 года (л.д.29) находиться в аренде ОСОБА_1, собственником которого

являетсяОСОБА_7, могут находиться дополнительные доказательства, предметы,

документы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу, а также

ценности для возможного обеспечения

 гражданского иска или обеспечения приговора

суда в части возможной конфискации имущества, полноты и объективности

расследования уголовного дела.

Поэтому, считаю, что данное представление

подлежит удовлетворению и на проведение обыска помещения офиса, расположенного

по адресу: Днепропетровская область,АДРЕСА_2, которое принадлежит ОСОБА_7,

должно быть дано разрешение.

        Руководствуясь ч.5 ст.177 УПК Украины,

-

ПОСТАНОВИЛ:

        Разрешить проведение обыска помещения

офиса, расположенного по адресу: Днепропетровская область,АДРЕСА_2,  которое принадлежит ОСОБА_7 и находиться в

аренде у ОСОБА_1 .

        Копию постановления направить

начальнику Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, и

Новомосковскому межрайонному прокурору.

        Постановление обжалованию не подлежит.

            Судья                                                                                                        

И.А. Елизаренко