Постанова

від 10.02.2011 по справі 4-35/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

cpg1251

№4-35/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 січня 2011 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И Л:

Згідно подання в проваджені ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 знаходиться кримінальна справа порушена відносно директора ЗАТ „Запорізький залізорудний комбінатВ» ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

В ході проведення досудового слідства встановлено, що Директор ЗАТ «ЗЗРК»ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом застосування у товарообігу між ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Горизонт», ПП «Тетра-Тест», ТОВ «Міленіум Стіл», ТОВ ПФК «Уран», штучно збільшив ціну «ШПМ БЦК-8/5х2,7»від 16 200 тис. грн. до 30 480 тис. грн., чим скоїв злочин у сфері господарської діяльності, за наступних обставин.

Так, ЗАТ «НКМЗ»(код ЄДРПОУ 05763599), виробник механічної частини підйомної машини «ШПМ БЦК 8/5х2,7»(далі «ШПМ БЦК 8/5х2,7»), згідно умов контракту від 19.11.07 № 23/132-07 та додаткових угод до нього від 05.08.08 № 3 та від 22.05.09 № 7) реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «ФПК «Уран»загальною вартістю 16 200 тис.грн.

В свою чергу ТОВ «ФПК «Уран»(код ЄДРПОУ 34544830) згідно договору від 07.08.08 № 6 та специфікації від 27.05.09 № 2 реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «Міленіум Стіл»загальною вартістю 16 500 тис.грн.

ТОВ «Міленіум Стіл»(код ЄДРПОУ 32264430) згідно договору комісії від 15.05.09 № 4) реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ПП «ТетраТест», загальною вартістю 16 665 тис.грн.

ПП «Тетра-Тест»(код ЄДРПОУ 36254630), далі реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «Горизонт», загальною вартістю 16 800 тис.грн.

ТОВ «Горизонт»(код ЄДРПОУ 31242243) згідно договору від 18.06.08 № 14-32 реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «Міленіум Груп»загальною вартістю 29 976 тис.грн.

ТОВ «Міленіум Груп»(код ЄДРПОУ 32264493) згідно договору від 06.06.08 № 12/35/2-08 (підписаний з боку ЗАТ «ЗЗРК»директором підприємства ОСОБА_2І.), реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ЗАТ «ЗЗРК»загальною вартістю 30 480 тис.грн.

ЗАТ «НКМЗ»(згідно умов контракту від 19.11.07 № 23/132-07 та додаткових угод до нього від 05.08.08 № 3 та від 22.05.09 № 7) виготувало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»на замовлення ТОВ «ФПК «Уран»загальною вартістю 16 200 тис.грн.

В подальшому поставка «ШПМ БЦК-8/5х2,7»загальною вартістю 16 200 тис.грн. здійснена залізничним транспортом від ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на ЗАТ «ЗЗРК»та частково отримана представниками ЗАТ «ЗЗРК»безпосередньо на ЗАТ «НКМЗ».

Тобто, отримання представниками ЗАТ «ЗЗРК» частин «ШПМ БЦК-8/5х2,7»безпосередньо на ЗАТ «НКМЗ»за довіреностями ТОВ «ФПК «Уран», виключає фактичну участь СПД-посередників в русі даного товару.

Відповідно до податкових та товарних накладних документів всіх СПД-посередників, «ШПМ БЦК-8/5х2,7»поставлено на ЗАТ «ЗЗРК»у такому ж вигляді, як її виготував ЗАТ «НКМЗ»без будь-яких змін та доповнень.

Відповідно до довідки Центральної МДПІ у м.Кривому Розі від 02.02.10 №158/235 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «ФПК «Уран»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Міленіум Стіл», ТОВ «ФПК «Уран»реалізувало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»ТОВ «Міленіум Стіл»згідно накладної від 08.06.09 №РН-0000001 у загальній сумі 16 500 тис. грн. з ПДВ, у той час, як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Відповідно до довідки Центральної МДПІ у м.Кривому Розі від 02.02.10 №160/235 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Міленіум Стіл»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Тетра-Тест», ТОВ «Міленіум Стіл»придбало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»для ТОВ «Тетра-Тест»і передало її останньому згідно накладної від 08.06.09 №12 у загальній сумі 16 665 тис. грн., у той час, як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Відповідно до довідки ДПІ у Печерському районі м.Києва від 09.06.10 №1848/23-12 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Горизонт»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Міленіум-Груп», ТОВ «Горизонт»придбало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»у ПП «Тетра-Тест»згідно з видатковою накладною від 09.06.09 №РН-0000001 у загальній сумі 16 800 тис. грн., у той час як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Відповідно до довідки Центральної МДПІ у м.Кривому Розі від 02.02.10 №159/235 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Міленіум-Груп»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Горизонт», ТОВ «Міленіум-Груп»придбало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»у ПП «Горизонт»згідно видаткової накладної від 10.06.09 №359 у загальній сумі 29 976 000 тис. грн., у той час як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Тобто, операції поставки «ШПМ БЦК-8/5х2,7» від ТОВ «ФПК «Уран»на ТОВ «Міленіум Стіл», від ТОВ «Міленіум Стіл»на ТОВ «Тетра-Тест», від ТОВ «Тетра-Тест»на ТОВ «Горизонт»та від ТОВ «Горизонт»на ТОВ «Міленіум-Груп»не підтверджуються стосовно врахування часу здійснення операцій та місцезнаходження майна.

Розрахунки по нібито здійсненим поставкам ШПМ БЦК-8/5х2,7 між ТОВ «Міленіум Стіл»і ПП «Тетра-Тест»не проведені.

Враховуючи зазначене вище, операції поставки «ШПМ БЦК-8/5х2,7» між ТОВ «ФПК «Уран»і ТОВ «Міленіум Стіл», між ТОВ «Міленіум Стіл»і ПП «Тетра-Тест», між ПП «Тетра-Тест»і ТОВ «Горизонт», між ТОВ «Горизонт»і ТОВ «Міленіум Груп»та між ТОВ «Міленіум Груп»і ЗАТ «ЗЗРК»фактично не здійснювались і мали тільки документальне відображення.

Таким чином встановлено, що у податкових деклараціях з ПДВ ЗАТ «ЗЗРК»за звітні податкові періоди - липень 2008 року та червень 2009 року, безпідставно задекларовано сума завищення ціни придбання «ШПМ БЦК-8/5х2,7», що сплачена на користь ТОВ «Міленіум Груп»у розмірі 30 480 тис. грн, в результаті чого директором ЗАТ «ЗЗРК»ОСОБА_2 в порушення Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 зі змінами та доповненнями, завищено податковий кредит ЗАТ «ЗЗРК»та не сплачено податку на додану вартість до державного бюджету у загальній сумі 2 380 000 грн., що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Відповідно до оперативної інформації встановлено, що ТОВ «Енерджи Груп» з 22.02.2009 здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ «ФПК «Уран», пов'язані з надання грошової допомоги по придбанню «ШПМ БЦК-8/5х2,7». В подальшому ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ «ФПК «Уран»отримані грошові кошти від реалізації «ШПМ БЦК-8/5х2,7»повертали ТОВ «Енерджи Груп» .

При наданні безготівкових грошових коштів ТОВ «Енерджи Груп» , в якості фінансової допомоги в адресу ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ «ФПК «Уран», та подальшого їх отримання від зазначених підприємств, ТОВ «Енерджи Груп» використовувало рахунок № 26000001061409, який відкрито в ПАТ „Хоум ОСОБА_3В» МФО 307123, (який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Курсантська 24) . Згідно з оперативною інформацією, по теперішній час існує заборгованість по зазначеним фінансово-господарським операціям ТОВ «Енерджи Груп» .

Приймаючи до уваги, що у слідства є достатньо підстав, а також для встановлення істини по кримінальній справі та дослідження доказів, слідчий просить винести мотивовану постанову по провадженню виїмки для встановлення факту перерахування грошових коштів від ТОВ В«Енерджи ГрупВ» в адресу ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ ФПК „УранВ» , а також встановити осіб, які розпоряджались грошовими коштами ТОВ «Енерджи Груп».

Виходячи з Закону України «Про банки та банківську діяльність»інформація відносно діяльності та фінансового стану клієнта, котра стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або третім особам при надані послуг банком є банківською таємницею.

Згідно ст. 178 КПК України виїмка документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою суду.

Враховуючи, що в ПАТ „Хоум ОСОБА_3В» МФО 307123 відкрито поточні рахунки та в них знаходяться документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю -задовольнити.

Дозволити проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю шляхом роздруківок руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахунку ТОВ «Енерджи Груп»(код ЄДРПОУ 33407602) № 26000001061409 , який відкрито в ПАТ „Хоум ОСОБА_3В» МФО 307123, (який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Курсантська 24) за період з 01.04.08 по теперішній час, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції, а також наступні документи:

· заяв про відкриття (закриття) рахунку, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;

· заяв на отримання чекових книжок;

· довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;

· карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

· договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу В«Клієнт-БанкВ» , В«Інтернет-БанкВ» , В« SMS послугиВ» , а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв'язок з сервером банку;

· кредитних справ ТОВ «Енерджи Груп» з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;

· договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

· заяв на отримання кредитів ТОВ «Енерджи Груп» ;

· платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки ТОВ «Енерджи Груп» та інших документів з кредитної справи;

· документації по авалюванню векселів.

·

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: І.А. Крамаренк