Вирок

від 23.04.2008 по справі 1-101/08

КАЛИНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

В И Р О К

Справа №1-101/08

І М ` Я М У К Р А Ї Н И

23 квітня 2008 року Калинівський районний суд Вінницької області

в складі головуючого судді Павленко І.В.

При секретарі Жовтій С.В.

За участю прокурора Федонюк І.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Калинівка справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року

народження, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України,

освіта вища, тимчасово не працючого, одруженого,

згідно ст.89 КК України раніше не судимого, жителя

АДРЕСА_1,

в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.364 ч.2, 212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи на посаді голови СВК “Зірка “ (с. Сальник Калинівського району Вінницької області, код ЄДРПОУ 03732428), призначений на займану посаду у відповідності до протоколу загальних зборів уповноважених членів КСП “Зірка” с.Сальник №1 від 25.01.2000 року, являючись відповідно до п.6.4.1 Статуту СВК “Зірка” розпорядником майна і коштів кооперативу та службовою особою на яку покладено виконання організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, згідно ст. 8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України” №996-ХІV від 16.07.1999 року, відповідає за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, організацію бухгалтерського обліку, об”єктів оподаткування, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов”язаних з обчисленням і сплатою податків, в порушення ст.10 Декрету КМУ “Про прибутковий податок з громадян” від 26.12.1992 р,№ 13 92 в період з 01.01.2002 року по 31.12.2003 року при наявності необхідних та достатніх коштів на розрахункових рахунках кооперативу, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно не перерахували до бюджету даний податок у сумі 34421 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_1, знаючи, що СВК “Зірка” за період :

- 01.03.2003 року по 31.12.2003 року було нараховано та утримано з нарахованої працівникам кооперативу заробітної плати та виплаченої орендної плати за користування земельними паями та майновими паями прибуткового податку з громадян в сумі 61064,57 грн., а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло 830,3 тис. грн., сплатив до бюджету 19678,5 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 34421 грн., враховуючи суму даного податку 39400 грн., яка виникла станом 01.03.2003 року і була списана господарству відповідно до рішення №33 від 17 серпня 2004 року про списання безнадійного податкового боргу ДПІ у Калинівському районі, на підставі пункту 18.2 статті 18 Закону України “Про порядок погашення зобов”язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” і висновку торгово-промислової палати України про форс-мажорні обставини від 29.12.2004 року №365/05-04.

Крім цього, ОСОБА_1, працюючи на посаді голови СВК “Зірка “ (с. Сальник Калинівського району Вінницької області, код ЄДРПОУ 03732428), призначений на займану посаду у відповідності до протоколу загальних зборів уповноважених членів КСП “Зірка” с.Сальник №1 від 25.01.2000 року, являючись відповідно до п.6.4.1 Статуту СВК “Зірка” розпорядником майна і коштів кооперативу та службовою особою, на яку покладено виконання організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, згідно ст. 8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України” №996-ХІV від 16.07.1999 року, відповідає за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, організацію бухгалтерського обліку, об”єктів оподаткування, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов”язаних з обчисленням і сплатою податків, в порушення п.п 4.2.1 п.4.2 ст. 4, п.п.6.3.2 п.6.3,п.п.8.1.2 п.8.2 та п.19.2 ст.19 ЗУ “Про податок з доходу фізичних осіб” №889-ІV від 22.05.2003 р.(із змінами та доповненнями), в період з 01.01.2004 по 01.03.2007 року, при наявності необхідних та достатніх коштів на розрахункових рахунках кооперативу умисно ухилився від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 164687,92 грн. утриманого з нарахованої заробітної плати та виплачено орендної плати за користування земельними і майновими паями, що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави в значних розмірах.

Так , ОСОБА_1 знаючи, що СВК “Зірка” за період з :

- - 01.01.2004 року по 31.12.2004 року було нараховано та утримано з нарахованої працівникам кооперативу заробітної плати та виплаченої орендної плати за користування земельними паями та майновими паями податку з доходів фізичних осіб в сумі 51949,42 грн., а на розрахункові рахунки та касу кооперативу за вказаний період надійшло 904,5 тис. грн., сплатив до бюджету лише 10375,34 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 41574 грн.;

- - 01.01.2005 року по 31.12.2005 року було нараховано та утримано з нарахованої працівникам кооперативу заробітної плати та виплаченої орендної плати за користування земельними паями та майновими паями податку з доходів фізичних осіб в сумі 62722 грн., а на розрахункові рахунки та касу кооперативу за вказаний період надійшло 1078,5 тис. грн., сплатив до бюджету лише 2740 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 59982 грн.;

- 01.01.2006 року по 31.12.2006 року було нараховано та утримано з нарахованої працівникам кооперативу заробітної плати та виплаченої орендної плати за користування земельними паями та майновими паями податку з доходів фізичних осіб в сумі 54050,69 грн., а на розрахункові рахунки та касу кооперативу за вказаний період надійшло 860,3 тис. грн., сплатив до бюджету лише 200 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 58125,09 грн.;

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину в скоєному визнав частково.Суду показав, що дійсно на посаді керівника сільгосппідприємства в с. Сальник він почав працювати з 1986 року. Після 90-х років колгосп “Зірка” було реорганізовано в КСП ”Зірка”, а згодом в СВК “Зірка”. На посаді керівника СВК “Зірка” він фактично пропрацював до 3 жовтня 2006 року, коли попав до лікарні. Офіційно звільнений з роботи в березні 2007 року. Починаючи з 2000 року головними бухгалтерами господарства працювали ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5

Що стосується несплати прибуткового податку за 2000 2007 роки , то даний податок нараховувався про що складались відповідні звіти 8 -ДР та 1 ДФ, які ним підписувались. Про те, що існує заборгованість по сплаті даного податку він знав і при можливості кошти на погашення даного податку СВК “Зірка” перерахувало , однак можливості повністю сплатити даний податок , а згодом і погасити існуючий борг у господарства можливості не було. Отримані від господарської діяльності кошти ним, як розпорядником коштів направлялись на придбання ПММ, закупівлю запасних частин, виплати заробітної плати, придбання мінеральних добив, сплати за спожиту електроенергію, погашення кредитів та відсотків по кредитах. Вільних коштів, які б можна було спрямувати на погашення заборгованості по даному податку господарство не мало, оскільки за кожним господарським роком рентабельність господарства дорівнювала нулю ,або взагалі господарський рік закінчувався з збитками. У вчиненому щиро розкаюється.

Незважаючи на те, що підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненому визнав частково його вина у скоєному повністю підтверджується матеріалами кримінальної справи, а саме: актом документальної перевірки /а.с.147-160/, яким підтверджено несплату коштів СВК “Зірка” с. Сальник, довідкою СВК “Зірка” /а.с.11/, якою підтверджено надходження достатньо коштів на рахунки СВК, роздруківкою руху коштів по розрахунковому рахунку філії “Відділення Промінвестбанку” м. Вінниця №26048394371 за 2002-2006 роки /а. с. 37-145/, якими підтверджується надходження коштів достатніх для сплати податку, вилученими з Калинівського відділення Козятинської ОДПІ, звітами форми 8ДР та 1 ДФ, поданими СК “Зірка” с. Сальник в період з 01.01.2002 по 01.01.2007 років, які голова СВК ОСОБА_1, особисто підписав та відповідно знав про суми нарахування , утриманого перерахованого до бюджету податку з фізичних осіб /а.с.163 - 229/,статутом СВК “Зірка” с. Сальник /а. с. 19,20/, протоколом про призначення ОСОБА_1 головою СВК “Зірка с.Сальник /а.с. 242/, а також показаннями свідківв судовому засіданні.

Так, свідок ОСОБА_4 в судовому засіданні показала, що головним бухгалтером СВК Зірка” с. Сальник працювала з серпня 2002 по вересень 2006 року. Головою СВК за цей час працював ОСОБА_1 Що стосується несплати прибуткового податку підприємством відповідно до акту позапланової документальної перевірки СВК “Зірка” с. Сальник №30/17-03732428 від 05.02.2008 року, то 2003 році була сильна посуха, врожайність зерна становила 7 центнерів з гектара і по закінченню року господарство не мало коштів для того, щоб виплатити заробітну плату та сплатити податки, крім того кошти потрібні були для обслуговування банківського кредиту в сумі 100 000 грн. Через це в 2004 році податкова інспекція у Калинівському районі списала борг по прибутковому податку їх господарству в сумі 39000 грн. за 2003 рік. На кінець 2003 року борг по заробітній платі, по господарству був дуже великий, але яка точно сума вона не пам”ятає. Оскільки заробітна плата не платилась через відсутність коштів, то не сплачувався і прибутковий податок. Майном та коштами господарства відповідно до статуту СВК розпоряджався голова СВК ОСОБА_1 і використовував їх в межах своєї компетенції. Голова кооперативу знав про те, що існує такий борг по прибутковому податку, але коштів для його погашення у господарстві не було.Через відсутність коштів господарство в подальшому не перерахувало до бюджету 164687 грн. Про необхідність сплати коштів по даному податку вона інформувала голову і всіх засновників, однак кошти якщо і були, то спрямовувались на господарські потреби.

Свідок Бедзір І.А. в судовому засіданні показав , що він працює на посаді старшого державного податкового ревізора - інспектора сектора оподаткування фізичних осіб Калинівського відділення Козятинського ОДПІ. 23 січня 2008 року ним на підставі постанови та направлення на перевірку, було проведено позапланову документальну перевірку СВК “Зірка” с. Сальник ( і/н 03732428) по питанню дотримання вимог податкового законодавства по правильності утримання та своєчасності перерахування до бюджету утриманого податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2002 по 31.12.2007 року.

Під час проведення даної перевірки було встановлено, що за перевіряємий період заборгованість по податку з доходів фізичних осіб станом на 01.01.2002 року склала 23119,80 грн. та станом на 01.01.2008 року 234153,19 грн.

В 2003 році підприємством нараховано прибуткового податку з громадян в сумі 61064, 57 грн. з нарахованого податку було сплачено до бюджету лише 17 947,40 грн., що складає 29,4 відсотка від нарахованої суми. В квітні 2003 року підприємством зроблено річний перерахунок прибуткового податку з громадян за 2002 рік, за результатами річного перерахунку підприємством зайво утримано прибуткового податку в сумі 2261,10 грн. За результатом річного перерахунку за 2003 рік підприємство зайво утримано прибуткового податку з громадян в сумі 3062,34 грн.

Річний обіг коштів за 2003 рік по касі підприємства та по розрахунковому рахунку складає 830,3 тис. грн.

В 2004 році СВК “Зірка” було нараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 51949,42 грн., з яких до бюджету було сплачено 7829 грн. Річний обіг коштів за 2004 рік становив 904,5 тис.грн.

В 2005 році СВК “Зірка” було нараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 62429,50 грн., з яких до бюджету було сплачено 2740 грн. Річний обіг коштів за 2005 рік становив 1078,5 тис.грн.

В 2006 році СВК “Зірка” було нараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 54050,69 грн., з яких до бюджету було сплачено 200 грн. Річний обіг коштів за 2006 рік становив 860,3 тис.грн.

Оцінивши зібрані по справі докази, суд вважає необхідним дії підсудного ОСОБА_1 кваліфікувати по ст.ст.364 ч.2, 212 ч.1 КК України, а саме:

по ст.364 ч.2 КК України як зловживання службовою особою своїм службовим становищем, кваліфікуючою ознакою якого є спричинення тяжких наслідків;

по ст.212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

При обранні виду і міри покарання підсудному ОСОБА_1, суд враховує, що він раніше притягувався до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується по місцю проживання, має на утриманні неповнолітню дитину, його щире каяття у вчиненому.

З врахуванням наведених обставин, суд вважає необхідним підсудному ОСОБА_1 обрати покарання відповідно до ст.70 КК України - за сукупністю злочинів у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади і відповідно до ст.75 КК України звільнити його від відбування як основного, так і додаткового призначеного покарання з випробуванням, оскільки позитивні дані про особу винного дають суду можливість дійти обгрунтованого припущення про те, що призначення в даному випадку покарання не пов'язаного з позбавленням волі є дійсно необхідним і буде цілком достатнім для виправлення винного і попередження нових злочинів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним по ст.ст.364 ч.2, 212 ч.1 КК України і призначити йому покарання:

по ст.364 ч.2 КК України у виді 5-ти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 2 роки;

по ст. ч.212 ч.1 КК України у виді 1-го року 6 місяців позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків;

Відповідно до ст.70 КК України остаточне покарання ОСОБА_1 обрати за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді 5-ти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язківстроком на 2 роки.

Відповідно до ст.75 КК України ОСОБА_1 звільнити від відбування як основного, так і додаткового призначеного покарання з випробуванням з іспитовим строком на 2 роки.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Вінницької області протягом 15 діб після проголошення.

Суддя: