Рішення

від 31.01.2008 по справі 2о-36/08

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2о- 36/08

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2008 року Р івненський міський суд

в особі головуючого судді Панас О.В.

при секретарі Iвч енко І.В.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в місті Рі вному цивільну справу за зая вою Хмільницької ОД1І1 про роз криття банком інформації, як а містить банківську таємниц ю,

встановив:

До Рівненського міськог о суду надійшла заява Хмільн ицької ОДНІ про розкриття ба нком інформації, яка містить банківську таємницю.

Свої вимоги обґрунтовують тим, що приватне підприємств о "Дубовик - 2006" (код ЄДРПОУ -34143068), з дійснює господарську діяльн ість на підставі свідоцтва п ро державну реєстрацію СПД -ю ридичної особи за № 11571020000000177 від 3 0.08.2006 року, стало на податковий облік до Літинського відділ ення Хмільницької ОДПІ за № 62, від 31.08.2006 року. 04.09.2006 року ПП "Дубов ик - 2006" (код ЄДРПОУ -34143068), зареєстр оване Літинським відділення м Хмільницької ОДНІ як платн ик податку на додану вартіст ь, номер свідоцтва платника П ДВ - 01490536. Юридична та фактична а дреса підприємства: Вінницьк а обл., смт. Літин, вул. Леніна , 40/3.

Суб'єкт господарювання фа ктично здійснює діяльність з а адресою: с Довгалівка, Ради вилівського району, Рівненс ької області.

Станом на 14.11.2007 року за підпри ємством рахується податкови й борг в сумі 24, 7 тис. грн., по по датку на прибуток підприємст ва.

В ході проведеної перевірк и фінансово-господарської ді яльності ПП "Дубовик -2006" (код ЄД РПОУ -34143068) працівниками Літинс ького відділення Хмільницьк ої ОДПІ було встановлено, що дане підприємство за юридичн ою адресою не знаходиться, мі сцезнаходження даного підпр иємства: Рівненська обл., Рад ивилівський район, с Довгалі вка. Звітність подається в по штовому та електронному вигл ядах.

Провівши аналіз фінансово -господарської діяльності пі дприємства було встановлено , що за 2006 рік підприємством ві дображено валовий дохід в су мі 43341 грн., однак сплатило підп риємство лише 5 грн. В декларац ії з податку на прибуток підп риємства за перше півріччя 2007 року скоригований валовий д охід склав - 223 тис. грн., доходи від продажу товарів (робіт, п ослуг) - 45167 грн., приріст баланс ової вартості запасів склав 65808 грн., витрати на придбання - 69062 грн., витрати на оплату прац і склали 9350 грн. відповідно до с плати - 24.7 тис. грн., однак стано м на 14.11.2007 року дана сума перебу ває у податковому борзі.

По даним декларації з подат ку на прибуток підприємства за перше півріччя 2007 року ПП "Ду бовик - 2006" придбало товарно-мат еріальні цінності на суму 69, 1 т ис. грн. згідно рядка 04.1, а в дек ларації з податку на додану в артість обсяги придбання ста новлять 242, 1 тис. грн., різниця -1 73 тис. грн. Однією із причин да них розбіжностей може бути п ридбання основних засобів, о днак згідно рядка 07 деклараці ї з податку на прибуток підпр иємства за перше півріччя 2007 р оку сума амортизаційних відр ахувань відсутня, що виклика є певні сумніви. Також причин ою виникнення від'ємного зна чення з податку на додану вар тість є придбання товарно-ма теріальних цінностей, які ра хуються в залишках даного пі дприємства та нереалізовані , однак згідно декларації з п одатку на прибуток підприємс тва за перше півріччя 2007 року п риріст балансової вартості з апасів становить 65, 8 тис. грн., різниця становить 173, 1 тис. грн ., що також викликає сумніви з аявленого від'ємного значенн я між сумою податкового зобо в'язання та сумою податковог о кредиту.

Проаналізувавши витрати н а заробітну плату встановлен о, що середня заробітна плата одного працівника становить 249, 7 грн. на місяць, що також вик ликає певні сумніви, так як м інімальна заробітна плата по винна становити не менше 440 гр н. на місяць.

Працівниками відділу пода ткової міліції Козятинської ОДНІ на юридичну та фактичну адресу підприємства ПП "Дубо вик - 2006" (Вінницька обл., смт. Лі тин, вул. , Леніна, 40/3) було напр авлено письмовий лист за № 1074/26 -34-03 від 09.10.2007 року лист підприємс твом не отримано в результат і того що дане підприємство з а юридичною та фактичною адр есою не знаходиться, а знаход иться приватна квартира, яка належить громадянину ОСОБ А_1 Зі слів пояснень гр. ОСО БА_1, - ПП "Дубовик - 2006" за вищевк азаною адресою з моменту реє страції не знаходилось.

Також працівниками даного відділу було направлено пис ьмовий лист за № 656/26-34-03 від 19.06.2007 ро ку, отримано підприємством 11 .07.2007 року, проте наданий період відповіді не отримано.

Згідно довідки, виданої Лі тинським відділенням Хмільн ицької ОДНІ станом на 14.11.2007 року за підприємством рахується податковий борг в сумі 24767 грн.

Працівниками Літинського відділення Хмільницької ОДІ 11 в адресу ПП "Дубовик - 2006" було н аправлено першу та другу под аткові вимоги, однак станом н а 28.11.2007 року посадові особи вище вказаного підприємства дані вимоги не задовольнили, на п исьмові виклики до Літинсько го відділення Хмільницької О ДІ 11 не з'являються.

Враховуючи вищевикладене, для проведення перевірки пр ацівникам Літинського відді лення Хмільницької ОДІ 11 необ хідно отримати інформацію пр о обсяг та обіг коштів на раху нку платника податків ПП «Ду бовик - 2006» з відображенням кон трагентів та призначення пла тежу, а також залишку коштів на рахунку.

Просили зобов'язати Рівнен ську філію ТОВ «Укрпромбанк» , м. Рівне, вул, Степана Бан дери, 49, МФО -333711 видати Літинс ькому відділенню Хмільницьк ої ОДНІ довідку про рух кошті в на рахунку № 2600901300292 ПП «Дубовик - 2006» (код ЄДРПОУ - 34143068), в якій вка зати дати проведення банківс ьких операцій, суми проведен их по рахунку коштів, наймену вання контрагентів по банків ських операціях та призначен ня платежу за період з 24.05.2007 рок у по 28.11.2007 року та осіб, які мают ь право підпису банківських документів.

В судовому засіданні предс тавник заявника Мовчан О.В. заяву підтримав в межах зая влених вимог, просив задовол ьнити.

Заслухавши пояснення пред ставника заявника, дослідив ши письмові матеріали справи та оцінивши докази в їх сукуп ності, суд прийшов до висновк у, що заява підлягає до задов олення.

Відповідно до ст. 60 Закону У країни " Про банки та банківсь ку діяльність" інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта , яка стала від омою банку у процесі обслуго вування клієнта та взаємовід носин з ним чи третіми особам и при наданні послуг банку і р озголошення якої може завдат и матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємниц ею.

Згідно п.5 ст. 11 Закону Украї ни " Про державну податкову сл ужбу в Україні" від 04.12.1990 року № 50 9-XXI (із змінами та доповненнями ) органи державної податково ї служби у порядку встановле ному законами України мають право одержувати безоплатно від комерційних банків на пі дставі рішення суду довідки про обсяг та обіг коштів на ра хунках.

Заява підлягає задоволенн ю, оскільки із наданих суду м атеріалів вбачається наявні сть достатніх підстав вважат и, що для проведення фінансов о-господарської діяльності П П „Дубовик-2006" необхідна інфор мація стосовно надходжень і видатків по рахунку № 2600901300292 ПП « Дубовик - 2006» (код ЄДРПОУ - 34143068), як а становить банківську таємн ицю, і містить дані про обсяг та обіг коштів на рахунку пла тника податків, а без розкрит тя банківської таємниці, отр имати їх неможливо.

На підставі викладеного, к еруючись ст. 287-290, 10, 60, 212-215, 218 ЦПК У країни, суд

вирішив:

Заяву Хмільницької ОДПІ, задовольнити.

Зобов'язати Рівненську фі лію ТОВ «Укрпромбанк», м. Рів не, вул, Степана Бандери, 49, МФО -333711 видати Літинському відділенню Хмільницької ОДН І довідку про рух коштів на ра хунку № 2600901300292 ПП «Дубовик - 2006» (ко д ЄДРПОУ - 34143068), в якій вказати д ати проведення банківських о перацій, суми проведених по р ахунку коштів, найменування контрагентів по банківських операціях та призначення пл атежу за період з 24.05.2007 року по 28. 11.2007 року та осіб, які мають пра во підпису банківських докум ентів.

Рішення може бути оскарже не до апеляційного суду Рівн енської області через Рівнен ський міський суд з поданням в 10-денний строк з дня проголо шення рішення заяви про апел яційне оскарження з наступни м поданням в 20 денний строк, пі сля подання заяви про апеляц ійне оскарження, апеляційно ї скарги.

Рішення може бути також оск аржене і без подання заяви пр о апеляційне оскарження у ви падку подання апеляційної ск арги протягом 10 днів з дня про голошення рішення.

У випадку неподання заяви п ро апеляційне оскарження у 10-д енний строк, рішення набирає законної сили після закінче ння цього строку.

У разі подачі заяви про под ачу заяви про апеляційне оск арження і в разі збігу 20-денно го строку і не подачі апеляці йної скарги, то рішення набир ає законної сили після закін чення цього строку.