Постанова

від 26.03.2008 по справі 4-70/2008

ПРИДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 4-70/2008

ПОСТАНОВА

26 березня 2008 року Придніпр овський районний суд м. Черка си в складі:

головуючого: судді - Безвер хого І.В.,

при секретарі - Ілюк Н.І.,

за участю: - ст. прокурора від ділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А., ро зглянувши у відкритому судов ому засіданні в м. Черкаси ска ргу засновника та директора ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА _2 на постанову старшого про курора відділу прокуратури Ч еркаської області Архипен ка О.А. від 29 листопада 2007 року про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс " за ознаками злочину, передба ченого ч.3 ст. 212 КК України, -

встановив:

Засновник та директор ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 з вернувся до Придніпровськог о райсуду м. Черкаси зі скарго ю на постанову старшого прок урора відділу прокуратури Че ркаської області Архипенк а О.А. від 29 листопада 2007 року п ро порушення кримінальної сп рави по факту ухилення від сп лати податків службовими осо бами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбачен ого ч.3 ст. 212 КК України.

Свою скаргу скаржник - ОСО БА_2 мотивував тим, що кримін альна справа була порушена з а фактом, а не відносно окреми х осіб як того вимагає ч. 2 ст. 98 К ПК України (якщо на момент пор ушення кримінальної справи в становлено особу, яка вчинил а злочин, кримінальну справу повинно бути порушено щодо ц ієї особи); згідно вимог ч.2 ст. 9 4 КПК України кримінальна спр ава може бути порушена тільк и у тих випадках, коли є достат ні дані, які вказують на наявн ість ознак злочину і підстав ами для порушення кримінальн ої справи не можуть бути прип ущення, або дані, які не містят ь інформації про злочин. ОС ОБА_2 вважає, що в постанові п ро порушення кримінальної сп рави викладені не факти щодо обставин господарської діял ьності його підприємства, а п рипущення щодо цієї господар ської діяльності, а тому вваж ає, що кримінальна справа пор ушена фактично і стосовно нь ого, і крім того порушена пере дчасно та з порушенням норм ч инного кримінально-процесуа льного законодавства Україн и.

В судовому засіданні скарж ник - ОСОБА_2 свою скаргу пі дтримав і пояснив суду, що вис новки про ухилення від сплат и податків, зроблені у акті та постанові про порушення кри мінальної справи є передчасн ими і така інформація не міст ить достовірних та достатніх даних про порушення податко вого законодавства України т а не дає підстав прокурору дл я висновку про умисне ухилен ня від сплати податків, так як для порушення кримінальної справи за ст. 212 КК України необ хідною умовою є наявність оз нак, які вказують на умисний х арактер дій з ухилення від сп лати податків; просив суд ска сувати оскаржувану ним поста нову прокурора про порушення кримінальної справи від 29.11.2007 р оку відносно службових осіб ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознак ами злочину, передбаченого ч .3 ст. 212 КК України, як незаконну та безпідставну.

Представник суб'єкта оскар ження - старший прокурор відд ілу прокуратури Черкаської о бласті Архипенко О.А. в су довому засіданні заперечува в проти задоволення скарги, в важаючи викладені у скарзі д оводи несуттєвими, а тому так ими, що не дають підстав для ск асування оскаржуваної поста нови. Також пояснив суду, що по станова про порушення кримін альної справи була винесена ним при наявності достатніх даних, які вказують на наявні сть в діях службових осіб ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ознак злочи ну, передбаченого ч.3ст. 212 КК Ук раїни, а тому просив суд відмо вити в задоволенні скарги.

Заслухавши пояснення скар жника - ОСОБА_2, представни ка суб'єкту оскарження -Арх ипенка О.А., дослідивши мате ріали скарги та матеріали, що стали підставою до порушенн я кримінальної справи за № 2510700195 по факту ухилення від сп лати податків службовими осо бами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбачен ого ч.3 ст. 212 КК України в 1-му том і на 68 - ми аркушах, суд приходит ь до висновку, що скарга засно вника та директора ТОВ "Злаго да ЛТД Плюс" ОСОБА_2 на пост анову старшого прокурора від ділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А. ві д 29 листопада 2007 року про поруш ення кримінальної справи по факту ухилення від сплати по датків службовими особами ТО В "Злагода ЛТД Плюс" за ознакам и злочину, передбаченого ч.3 ст . 212 КК України - не підлягає зад оволенню з наступних підстав .

Як вбачається з матеріалів скарги та наданих прокуроро м матеріалів, на підставі яки х було прийнято рішення про п орушення кримінальної справ и, - 29 листопада 2007 року старшим п рокурором відділу прокурату ри Черкаської області Архи пенко О.А. була порушена кри мінальна справа по факту ухи лення від сплати податків сл ужбовими особами ТОВ "Злагод а ЛТД Плюс" за ознаками злочин у, передбаченого ч.3 ст. 212 КК Укр аїни за матеріалами дослідно ї перевірки проведеної ГВ ПМ ДПІ в м. Черкаси. В результаті дослідної перевірки було вс тановлено, що службові особи ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" умисно, з метою ухилення від сплати п одатків, в порушення ст.ст.6, 7 За кону України " Про податок на д одану вартість", за період з ли стопада 2006 року по червень 2007 ро ку, безпідставно формували п одатковий кредит з податку н а додану вартість, шляхом від ображання по бухгалтерськом у та податковому обліках неі снуючих фінансово-господарс ьких операцій по придбанню т оварно-матеріальних цінност ей у підприємств, які мають оз наки фіктивності, а саме, ТОВ " Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хе сет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М " і таким чином службові особи ТОВ "Згалода ЛТД Плюс" за пері од з листопада 2006 року по черве нь 2007 року ухилились від сплат и податку на додану вартість на загальну суму понад 1.000000 гри вень, що призвело до фактично го ненадходження до бюджету держави коштів у особливо ве ликих розмірах.

Ст. 94 КПК України передбачен о приводи та підстави до пору шення кримінальної справи.

Відповідно до ч.2 ст.94 КПК Укр аїни, кримінальна справа мож е бути порушена тільки у тих в ипадках, коли є достатні дані , які вказують на наявність оз нак злочину. Даною статтею КП К України передбачено вичерп ний перелік приводів та підс тав для порушення кримінальн ої справи. Як вбачається із на даних суду матеріалів, на під ставі яких старшим прокуроро м відділу прокуратури Черкас ької області Архипенко О.А. було винесено оскаржувану постанову, підставою для вин есення вказаної постанови, з гідно вимог п.5 ч.1 ст.94 КПК Украї ни, послужили матеріали досл ідної перевірки проведеної Г В ПМ ДПІ в м. Черкаси по факту у хилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злаг ода ЛТД Плюс", а приводом - посл ужив акт ДПІ у м. Черкаси від 31.1 0.2007 року № 2044\23-2\34608802 " Про результат и виїзної планової документа льної перевірки ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ( код 34608802) з питань дотр имання вимог податкового, ва лютного та іншого законодавс тва за період з 27.09.2006р. по 30.06.2007р.", що на думку суду, в даному конкре тному випадку, не суперечить вимогам ст.94 КПК України.

Згідно вимог ст.98 КПК Україн и при наявності приводів і пі дстав, зазначених у ст.94 КПК Ук раїни прокурор, слідчий, орга н дізнання зобов'язані винес ти постанову про порушення к римінальної справи, вказавши приводи і підстави до поруше ння справи, статтю криміналь ного закону, за ознаками якої порушується справа, а також д альше її спрямування, що в дан ому випадку, на думку суду, орг аном досудового слідства бул о виконано.

Суд також вважає, що згідно вимог ст.236-7 ч.3 КПК України ОС ОБА_2 має право оскаржити до суду постанову про порушенн я кримінальної справи по фак ту ухилення від сплати подат ків службовими особами ТОВ "З лагода ЛТД Плюс", як особа, інт ересів якої стосується поруш ена кримінальна справа.

А тому суд вважає, що скаргу скаржника - засновника та дир ектора ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 на постанову старш ого прокурора відділу прокур атури Черкаської області А рхипенка О.А. від 29 листопада 2007 року про порушення криміна льної справи по факту ухилен ня від сплати податків служб овими особами ТОВ "Злагода ЛТ Д Плюс" за ознаками злочину, пе редбаченого ч.3 ст. 212 КК України , -необхідно залишити без задо волення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 236-7; 236-8 КПК Украї ни, суд, -

постановив:

Скаргу скаржника - засновн ика та директора ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 на постан ову старшого прокурора відді лу прокуратури Черкаської об ласті Архипенка О.А. від 29 л истопада 2007 року про порушенн я кримінальної справи по фак ту ухилення від сплати подат ків службовими особами ТОВ "З лагода ЛТД Плюс" за ознаками з лочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, - залишити без ЗАДО ВОЛЕННЯ. Копію постанови нап равити:

- прокурору Черкаської обла сті;

- старшому прокурору відділ у прокуратури Черкаської обл асті Архипенко О.А.;

- скаржнику ОСОБА_2

На постанову може бути пода на апеляція до апеляційного суду Черкаської області на п ротязі семи діб з моменту про голошення.