Вирок

від 23.04.2008 по справі 1-101/08

КАЛИНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

В И Р О К

Справа №1-101/08

І М ` Я М У К Р А Ї Н И

23 квітня 2008 року Кал инівський районний суд Вінни цької області

в складі головуючого суд ді Павленко І.В.

При секретарі Жовтій С.В.

За участю прокурора Федонюк І.Г.,

розглянувши у відкритом у судовому засіданні в залі с уду в м.Калинівка справу про обвинувач ення:

ОСОБА_1, ІН ФОРМАЦІЯ_1 року

народження, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, гром адянина України,

о світа вища, тимчасово не прац ючого, одруженого,

з гідно ст.89 КК України раніше н е судимого, жителя

АДРЕСА_1,

в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст .364 ч.2, 212 ч.1 КК Украї ни,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи на посаді голови СВК “Зірка “ (с. Сальник Калинівського ра йону Вінницької області, код ЄДРПОУ 03732428), призначений на за йману посаду у відповідност і до протоколу загальних збо рів уповноважених членів КС П “Зірка” с.Сальник №1 від 25.01.200 0 року, являючись відповідно д о п.6.4.1 Статуту СВК “Зірка” роз порядником майна і коштів ко оперативу та службовою особо ю на яку покладено виконанн я організаційно - розпорядч их та адміністративно-господ арських функцій, згідно ст. 8 З акону України “Про бухгалтер ський облік та фінансову зві тність в України” №996-ХІV від 16.07. 1999 року, відповідає за правиль ність обчислення і своєчасні сть сплати податків, організ ацію бухгалтерського обліку , об”єктів оподаткування, под ання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов” язаних з обчисленням і сплат ою податків, в порушення ст.10 Д екрету КМУ “Про прибутковий податок з громадян” від 26.12.1992 р ,№ 13 - 92 в період з 01.01.2002 року по 31. 12.2003 року при наявності необхід них та достатніх коштів на ро зрахункових рахунках коопе ративу, зловживаючи своїм сл ужбовим становищем, умисно н е перерахували до бюджету да ний податок у сумі 34421 грн., що сп ричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_1, знаючи, що СВК “Зірка” за період :

- 01.03.2003 року по 31.12.2003 року було нар аховано та утримано з нарахо ваної працівникам кооперати ву заробітної плати та випла ченої орендної плати за кори стування земельними паями та майновими паями прибутковог о податку з громадян в сумі 61064, 57 грн., а на розрахункові рахун ки та в касу підприємства за в казаний період надійшло 830,3 ти с. грн., сплатив до бюджету 19678,5 г рн., чим ухилився від сплати за значеного податку на суму 34421 грн., враховуючи суму даного п одатку 39400 грн., яка виникла ста ном 01.03.2003 року і була списана го сподарству відповідно до ріш ення №33 від 17 серпня 2004 року про списання безнадійного подат кового боргу ДПІ у Калинівсь кому районі, на підставі пунк ту 18.2 статті 18 Закону України “ Про порядок погашення зобов” язань платників податків пер ед бюджетами та державними ц ільовими фондами” і висновку торгово-промислової палати України про форс-мажорні обс тавини від 29.12.2004 року №365/05-04.

Крім цього, ОСОБА_1, працюючи на посаді голови СВ К “Зірка “ (с. Сальник Калинівс ького району Вінницької обл асті, код ЄДРПОУ 03732428), призначе ний на займану посаду у відпо відності до протоколу загал ьних зборів уповноважених ч ленів КСП “Зірка” с.Сальник №1 від 25.01.2000 року, являючись відп овідно до п.6.4.1 Статуту СВК “Зі рка” розпорядником майна і к оштів кооперативу та службов ою особою, на яку покладено в иконання організаційно - ро зпорядчих та адміністративн о-господарських функцій, згі дно ст. 8 Закону України “Про б ухгалтерський облік та фіна нсову звітність в України” № 996-ХІV від 16.07.1999 року, відповідає з а правильність обчислення і своєчасність сплати податкі в, організацію бухгалтерсько го обліку, об”єктів оподатку вання, подання розрахунків, п латіжних доручень та докумен тів, пов”язаних з обчисленн ям і сплатою податків, в поруш ення п.п 4.2.1 п.4.2 ст. 4, п.п.6.3.2 п.6.3,п.п.8.1.2 п .8.2 та п.19.2 ст.19 ЗУ “Про податок з д оходу фізичних осіб” №889-ІV від 22.05.2003 р.(із змінами та доповненн ями), в період з 01.01.2004 по 01.03.2007 року, при наявності необхідних та достатніх коштів на розраху нкових рахунках кооперативу умисно ухилився від сплати д о бюджету податку з доходів ф ізичних осіб в сумі 164687,92 грн. ут риманого з нарахованої зароб ітної плати та виплачено оре ндної плати за користування земельними і майновими паям и, що призвело до ненадходжен ня коштів до бюджету держави в значних розмірах.

Так , ОСОБА_1 знаючи, що СВК “Зірка” за період з :

- - 01.01.2004 року п о 31.12.2004 року було нараховано та утримано з нарахованої праці вникам кооперативу заробітн ої плати та виплаченої оренд ної плати за користування зе мельними паями та майновими паями податку з доходів фізи чних осіб в сумі 51949,42 грн., а на р озрахункові рахунки та касу кооперативу за вказаний пері од надійшло 904,5 тис. грн., сплати в до бюджету лише 10375,34 грн., чим у хилився від сплати зазначено го податку на суму 41574 грн.;

- - 01.01.2005 року по 3 1.12.2005 року було нараховано та ут римано з нарахованої працівн икам кооперативу заробітної плати та виплаченої орендно ї плати за користування земе льними паями та майновими па ями податку з доходів фізичн их осіб в сумі 62722 грн., а на розр ахункові рахунки та касу коо перативу за вказаний період надійшло 1078,5 тис. грн., сплатив д о бюджету лише 2740 грн., чим ухил ився від сплати зазначеного податку на суму 59982 грн.;

- 01.01.2006 року по 31.12.2006 року було нараховано та утримано з нар ахованої працівникам коопер ативу заробітної плати та ви плаченої орендної плати за к ористування земельними паям и та майновими паями податку з доходів фізичних осіб в сум і 54050,69 грн., а на розрахункові ра хунки та касу кооперативу за вказаний період надійшло 860,3 т ис. грн., сплатив до бюджету ли ше 200 грн., чим ухилився від спла ти зазначеного податку на су му 58125,09 грн.;

Допитаний в судово му засіданні підсудний ОСО БА_1 свою вину в скоєном у визнав частково.Суду показ ав, що дійсно на посаді керівн ика сільгосппідприємства в с. Сальник він почав працюва ти з 1986 року. Після 90-х років колг осп “Зірка” було реорганізов ано в КСП ”Зірка”, а згодом в С ВК “Зірка”. На посаді керівни ка СВК “Зірка” він фактично пропрацював до 3 жовтня 2006 року , коли попав до лікарні. Офіцій но звільнений з роботи в бере зні 2007 року. Починаючи з 2000 року головними бухгалтерами госп одарства працювали ОСОБА_2 , ОСОБА_3, ОСОБА_4 та О СОБА_5

Що стосується несплат и прибуткового податку за 2000 - 2007 роки , то даний податок на раховувався про що складали сь відповідні звіти 8 -ДР та 1 ДФ , які ним підписувались. Про т е, що існує заборгованість по сплаті даного податку він зн ав і при можливості кошти на погашення даного податку СВК “Зірка” перерахувало , однак можливості повністю сплати ти даний податок , а згодом і п огасити існуючий борг у госп одарства можливості не було. Отримані від господарської діяльності кошти ним, як розп орядником коштів направляли сь на придбання ПММ, закупівл ю запасних частин, виплати за робітної плати, придбання мі неральних добив, сплати за сп ожиту електроенергію, погаше ння кредитів та відсотків по кредитах. Вільних коштів, які б можна було спрямувати на по гашення заборгованості по да ному податку господарство не мало, оскільки за кожним госп одарським роком рентабельн ість господарства дорівнюв ала нулю ,або взагалі господа рський рік закінчувався з зб итками. У вчиненому щиро розк аюється.

Незважаючи на те, що п ідсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненому визнав частково його вина у скоєному повніст ю підтверджується матеріала ми кримінальної справи, а сам е: актом документальної пере вірки /а.с.147-160/, яким підтверджен о несплату коштів СВК “Зірка ” с. Сальник, довідкою СВК “Зі рка” /а.с.11/, якою підтверджено н адходження достатньо коштів на рахунки СВК, роздруківкою руху коштів по розрахунково му рахунку філії “Відділення Промінвестбанку” м. Вінниця №26048394371 за 2002-2006 роки /а. с. 37-145/, якими п ідтверджується надходження коштів достатніх для сплати податку, вилученими з Калині вського відділення Козятинс ької ОДПІ, звітами форми 8ДР та 1 ДФ, поданими СК “Зірка” с. Сал ьник в період з 01.01.2002 по 01.01.2007 років , які голова СВК ОСОБА_1, осо бисто підписав та відповідн о знав про суми нарахування , утриманого перерахованого до бюджету податку з фізични х осіб /а.с.163 - 229/,статутом СВК “Зі рка” с. Сальник /а. с. 19,20/, протоко лом про призначення ОСОБА_1 головою СВК “Зірка с.Сальни к /а.с. 242/, а також показаннями св ідківв судовому засіданні.

Так, свідок ОСОБА_4 в судовому засіданні показ ала, що головним бухгалтером СВК Зірка” с. Сальник працюва ла з серпня 2002 по вересень 2006 рок у. Головою СВК за цей час працю вав ОСОБА_1 Що стосується несплати прибуткового подат ку підприємством відповідн о до акту позапланової докум ентальної перевірки СВК “Зір ка” с. Сальник №30/17-03732428 від 05.02.2008 рок у, то 2003 році була сильна посух а, врожайність зерна станови ла 7 центнерів з гектара і по з акінченню року господарство не мало коштів для того, щоб в иплатити заробітну плату та сплатити податки, крім того к ошти потрібні були для обслу говування банківського кред иту в сумі 100 000 грн. Через це в 2004 р оці податкова інспекція у Ка линівському районі списала б орг по прибутковому податку їх господарству в сумі 39000 грн . за 2003 рік. На кінець 2003 року борг по заробітній платі, по госп одарству був дуже великий, ал е яка точно сума вона не пам”я тає. Оскільки заробітна плат а не платилась через відсутн ість коштів, то не сплачувавс я і прибутковий податок. Майн ом та коштами господарства в ідповідно до статуту СВК роз поряджався голова СВК ОСОБ А_1 і використовував їх в меж ах своєї компетенції. Голова кооперативу знав про те, що іс нує такий борг по прибутково му податку, але коштів для йог о погашення у господарстві н е було.Через відсутність кош тів господарство в подальшом у не перерахувало до бюджету 164687 грн. Про необхідність спла ти коштів по даному податку в она інформувала голову і всі х засновників, однак кошти як що і були, то спрямовувались на господарські потреби.

Свідок Бедзір І.А. в судовому засіданні показа в , що він працює на посаді старшого де ржавного податкового ревізо ра - інспектора сектора опода ткування фізичних осіб Калин івського відділення Козятин ського ОДПІ. 23 січня 2008 року ним на підставі постанови та нап равлення на перевірку, було п роведено позапланову докуме нтальну перевірку СВК “Зірка ” с. Сальник ( і/н 03732428) по питанню дотримання вимог податковог о законодавства по правильн ості утримання та своєчаснос ті перерахування до бюджету утриманого податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2002 по 31.12.2007 року.

Під час проведення да ної перевірки було встановле но, що за перевіряємий період заборгованість по податку з доходів фізичних осіб стано м на 01.01.2002 року склала 23119,80 грн. та с таном на 01.01.2008 року 234153,19 грн.

В 2003 році підприємств ом нараховано прибуткового п одатку з громадян в сумі 61064, 57 гр н. з нарахованого податку бул о сплачено до бюджету лише 17 947, 40 грн., що складає 29,4 відсотка ві д нарахованої суми. В квітні 20 03 року підприємством зроблен о річний перерахунок прибутк ового податку з громадян за 200 2 рік, за результатами річного перерахунку підприємством з айво утримано прибуткового п одатку в сумі 2261,10 грн. За резул ьтатом річного перерахунку з а 2003 рік підприємство зайво ут римано прибуткового податку з громадян в сумі 3062,34 грн.

Річний обіг коштів за 2003 рік по касі підприємства та по розрахунковому рахунку с кладає 830,3 тис. грн.

В 2004 році СВК “Зірка” б уло нараховано податку з дох одів фізичних осіб в сумі 51949,42 г рн., з яких до бюджету було спл ачено 7829 грн. Річний обіг кошті в за 2004 рік становив 904,5 тис.грн.

В 2005 році СВК “Зірка” б уло нараховано податку з дох одів фізичних осіб в сумі 62429,50 г рн., з яких до бюджету було спл ачено 2740 грн. Річний обіг кошті в за 2005 рік становив 1078,5 тис.грн.

В 2006 році СВК “Зірка” б уло нараховано податку з дох одів фізичних осіб в сумі 54050,69 г рн., з яких до бюджету було спл ачено 200 грн. Річний обіг кошті в за 2006 рік становив 860,3 тис.грн.

Оцінивши зібрані по с праві докази, суд вважає необ хідним дії підсудного ОСОБ А_1 кваліфікувати по ст.ст.364 ч .2, 212 ч.1 КК України, а саме:

• по ст.364 ч.2 КК Україн и як зловживання службовою о собою своїм службовим станов ищем, кваліфікуючою ознакою якого є спричинення тяжких н аслідків;

• по ст.212 ч.1 КК України я к умисне ухилення від сплати податків службовою особою п ідприємства, що призвело до ф актичного ненадходження до б юджету коштів у значних розм ірах.

При обранні виду і м іри покарання підсудному О СОБА_1, суд враховує, що він р аніше притягувався до кримін альної відповідальності, поз итивно характеризується по м ісцю проживання, має на утрим анні неповнолітню дитину, йо го щире каяття у вчиненому.

З врахуванням наведе них обставин, суд вважає необ хідним підсудному ОСОБА_1 обрати покарання відповідн о до ст.70 КК України - за сукупні стю злочинів у виді позбавле ння волі з позбавленням прав а обіймати певні посади і від повідно до ст.75 КК України зві льнити його від відбування я к основного, так і додатковог о призначеного покарання з в ипробуванням, оскільки позит ивні дані про особу винного д ають суду можливість дійти о бгрунтованого припущення пр о те, що призначення в даному в ипадку покарання не пов'язан ого з позбавленням волі є дій сно необхідним і буде цілком достатнім для виправлення в инного і попередження нових злочинів.

На підставі ви кладеного, керуючись ст.ст.323, 32 4 КПК України, суд,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визна ти винним по ст.ст.364 ч.2, 212 ч.1 КК Ук раїни і призначити йому пока рання:

• по ст.364 ч.2 КК Укра їни у виді 5-ти років позбавлен ня волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з в иконанням організаційно-роз порядчих та адміністративно -господарських обов'язків ст роком на 2 роки;

• по ст. ч.212 ч.1 КК Укра їни у виді 1-го року 6 місяців п озбавлення права обіймати по сади, пов'язані з виконанням о рганізаційно-розпорядчих та адміністративно-господарсь ких обов'язків;

Відповідно до ст.70 КК України остаточне покара ння ОСОБА_1 обрати за суку пністю злочинів шляхом погли нення менш суворого покаранн я більш суворим у виді 5-ти рок ів позбавлення волі з позбав ленням права обіймати посади , пов'язані з виконанням орган ізаційно-розпорядчих та адмі ністративно-господарських о бов'язківстроком на 2 роки.

Відповідно до ст.75 К К України ОСОБА_1 звільнит и від відбування як основног о, так і додаткового призначе ного покарання з випробуванн ям з іспитовим строком на 2 рок и.

Міру запобіжного зах оду ОСОБА_1 до вступу виро ку в законну силу залишити пі дписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного су ду Вінницької області протяг ом 15 діб після проголошення.

Суддя: