Постанова

від 12.05.2009 по справі 4-218/2009

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 12 травня 2009 року

Суддя Центрально-Місько го районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши п одання про надання дозволу н а розкриття банківської таєм ниці та проведення виїмки до кументів, що містять банків ську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання начальника СВ ПМ Макіївсько ї ОДПІ Балтаг Л.С. про нада ння дозволу на розкриття бан ківської таємниці і проведен ня виїмки документів, що міс тять банківську таємницю у службових осіб Філії № 3 ВАТ А КБ «Капітал” у м. Києві (МФО 3804 07 м. Київ вулиця Обсерваторна буд. 10 ), мотивуючи тим, що в пр овадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться криміналь на справа № 69-75, порушена відно сно директора ТОВ «IP-Бізнес П люсс»ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч .3 КК України, яка виділена з кримінальної справи № 70/107-08, що р озслідується СУ ПМ ДПА Украї ни за фактами фіктивного пі дприємництва, умисного ухи лення від сплати податків сл ужбовими особами ТОВ „АІС-Мо торс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ”, пос обництва в умисному ухиленн і від сплати податків службо вим особам ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” групою осі б під керівництвом ОСОБА_3 , ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБ А_6 та інших, замаху на завол одіння чужим майном службови ми особами ТОВ „Мотордетал ь - Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг ”, пособництва на замах на з аволодіння чужим майном слу жбовим особам ТОВ „Моторде таль - Конотоп”, ПП „ПКФ „Опт луг”, скоєного групою осіб пі д керівництвом ОСОБА_6, О СОБА_5, ОСОБА_7 та інших, п ідроблення документів за оз наками злочинів, передбачени х ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч .2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК України.

В поданні зазначено, що в пе ріод 2005-2008 рр. група осіб під ке рівництвом ОСОБА_3, ОСОБ А_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та і нших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умис но, з корисливих мотивів, пер ебуваючи на території міста Києва, без справжнього намір у здійснювати діяльність, по в' язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням роб іт або наданням послуг, в пору шення встановленого законод авством порядку здійснення п ідприємницької діяльності створили та придбали ряд суб 'єктів підприємницької діяль ності (більш 80 юридичних осіб) , зареєстрованих на «підстав них» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К » (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 353119 49), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Са фалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( к од 35572717), ТОВ «Капітал - інвест гр уп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менед жмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Тре йд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Серв іс» ( код 35921371) та інші, які здій снювали операції щодо незак онного переказу безготівков их коштів, перерахованих з по точних рахунків різних підпр иємств через поточні рахунк и ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлюв ала неіснуючі операції на п ридбання та реалізацію тов арно-матеріальних цінностей , послуг, робіт, після чого, док ументи передавались замовни кам послуг для їх відображен ня в бухгалтерському і подат ковому обліку, з метою незако нного формування податковог о кредиту з ПДВ та валових вит рат, незаконного відшкодува ння податку на додану варті сть.

Одним із підприємств, що в икористовувало в своїй діяль ності послуги «конвертаційн ого» центру було ТОВ «IP-Бізне с Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) м. Доне цьк.

Так, встановлено, що в періо д 2007- 2008 рр. директор ТОВ «IP-Бізн ес Плюсс» ОСОБА_2, уклала р яд угод з газовими трейдерам и України: ТОВ „Укрнадраресу рс” ( код ЄДРПОУ 31439648, м. Харків), Т ОВ „Коннекс-Газ” (ЄДРПОУ 35524438, м. Київ), ТОВ «Укрзакордоннафто газрозвідка» ( код ЄДРПОУ 33403063, м . Київ), ТОВ „Альфа-Інгаз” ( код ЄДРПОУ 35093544, м. Київ), ТОВ „Промг аз України” (код ЄДРПОУ 32851474, м. Київ) про організацію реклам ної кампанії та надання юри дичних послуг.

Продовжуючи злочинну ді яльність, директор ТОВ «IP-Бі знес Плюсс» ОСОБА_2, за по передньою змовою з групою ос іб під керівництвом ОСОБА _5, ОСОБА_6 та інших, склал и первинні бухгалтерські до кументи - угоди, акти прийому-п ередачі наданих послуг, пода ткові накладні, що підтверд жували „нібито” надання рек ламних та юридичних послуг по завищеній вартості, отри маних від ТОВ «Трім К» (код 3514126 2), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «По стал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - і нвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Бігм а-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт -Сервіс» ( код 35921371)..

Фактично вказані послуги Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПО У 34304553) не отримувало, а операці ї з даними підприємствами н осили безтоварний характер .

В подальшому директор Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2 в підтвердження „нібито” наданих рекламних послуг скл ала ефірні довідки, що свідч или про трансляцію брендів газових трейдерів на регіо нальних телерадіокомпаніях України з вказівкою завищен ого хронометражу відеороли ків, кількості виходу в ефір т а вартості придбаного рекл амного часу, які стали підста вою для оформлення актів пр ийому-передачі отриманих по слуг та проведення оплати ш ляхом надання простих вексе лів та перерахування грошов их коштів на поточні рахунк и ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» від ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Конн екс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , Т ОВ «Укрзакордоннафтогазроз відка», ТОВ „Промгаз України ” з вказівкою призначення п латежу „за рекламні послуги ” з подальшим формуванням з авищеної вартості природно го газу при його розподілен ні та постачанні газовими т рейдерами на адресу кінцеви х споживачів.

В свою чергу, директор ТО В «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_2, здійснивши оп лату простими векселями, які були видані від ТОВ „Укрнадр аресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромі нвест”, ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» за „нібито” отримані послуг и” на адресу задіяних в схем і фіктивних суб' єктів під приємницької діяльності, пр и настанні відповідних пода ткових періодів, необґрунто вано сформувала податковий к редит з ПДВ за березень 2008 року , що спричинило фактичне нен адходження до державного бю джету податку на додану вар тість у сумі 2958 752,00 грн.

При проведенні виїмки док ументів, що підтверджують н адання рекламних та юридичн их послуг для газових трейде рів з залученням фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 3430 4553) ОСОБА_2 частково надані первинні документи по вказа них взаємовідносинах, що не д ає можливості в повному обся зі встановити рух товарно-г рошових потоків та стосункі в з суб' єктами господарюва ння .

З метою дослідження механі зму проведених з контрагента ми розрахунків та встановлен ня реальних сум валового дох оду та податкових зобов' яза нь вищевказаних підприємств , виникла необхідність в пере вірці та дослідженні даних п ро фактичне надходження та с писання грошових коштів по п оточним рахункам вказаних пі дприємств, застосування век сельної схеми взаєморозраху нків між ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» , ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „ Укрнадрапромінвест”, ТОВ „Ко ннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазр озвідка», ТОВ „Промгаз Украї ни” та фіктивними суб' єкт ами підприємницької діяльно сті.

Одним з джерел дослідженн я зазначених питань перевірк и законності проведених опер ацій, встановлення реальних обсягів проведених фінансов их операцій та механізму про ведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточних рахунках підприємств. Крім т ого, матеріали юридичних спр ав та чеки на видачу готівки, в екселі, надані підприємство м до банківської установи, мі стять дані про осіб, причетни х до його діяльності та їх віл ьні зразки підписів

Згідно подання вста новлено, що у зазначеній злоч инній схемі ТОВ «Укрзакорд оннафтогазрозвідка» (код ЄДР ПОУ 33403063) використовувався рах унок № 26100098698002, відкритий в Філії № 3 ВАТ АКБ «Капітал” у м. Києв і (МФО 380407).

У поданні ставиться пит ання про надання дозволу на р озкриття банківської таємни ці і проведення виїмки в Філі ї № 3 ВАТ АКБ «Капітал” у м. Киє ві (МФО 380407) відомостей, які від ображують надходження та спи сання за період з 01.01.2007 по 05.05.2009 гро шових коштів по рахунку № 26100098698 002, що належить ТОВ «Укрзакорд оннафтогазрозвідка» (код ЄДР ПОУ 33403063) на паперовому та елект ронному (магнітному) носіях, с прави з юридичного оформлен ня рахунку, у зв' язку з тимё що ці відомості мають суттєв е значення для встановлення істини по справі.

Суд, дослідивши матеріа ли кримінальної справи, вва жає, що подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ підпо лковника податкової міліці ї Балтаг Л.С. про надання дозволу на проведення виїмк и документів, що містять бан ківську таємницю в Філії № 3 В АТ АКБ «Капітал” у м. Києві (М ФО 380407) по клієнту ТОВ «Укрзако рдоннафтогазрозвідка» (код Є ДРПОУ 33403063), підлягає задоволе нню, в зв' язку з тим, що доку менти, які необхідно вилучит и в банківській установі, ві дображають реальні розрахун ки по операціях, що проводять ся ТОВ «Укрзакордоннафтогаз розвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), мают ь суттєве значення для виявл ення обставин злочину, встан овлення істини по справі.

Враховуючи, що у службо вих осіб Філії № 3 ВАТ АКБ «Ка пітал” у м. Києві (МФО 380407) є коп ії документів, оригінали яки х знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та відобра жують надходження та списанн я за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грош ових коштів по поточному рах унку № 26100098698002, що належить ТОВ «У крзакордоннафтогазрозвідк а» (код ЄДРПОУ 33403063); справа з юри дичного оформлення рахунку ТОВ «Укрзакордоннафтогазр озвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), карт ки зі зразками підписів служ бових осіб і відбитку печатк и підприємства; грошові чеки на видачу готівки з вказаног о рахунку; договори на купівл ю простих векселів, та акти-п рийому їх передачі, копії век селів з відміткою про їх пога шення, які мають суттєве знач ення для встановлення істи ни по справі, та є банківсь кою таємницею, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківс ьку діяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р . (зі змінами та доповненнями), суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на прове дення виїмки у службових осі б в приміщеннях Філії № 3 ВАТ А КБ «Капітал” у м. Києві (МФО 3804 07), розташованих за адресою: м . Київ, вулиця Обсерваторна, б уд. 10 документів, що містять ба нківську таємницю, за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р., а саме:

? копій документів, оригі нали яких знаходяться на еле ктронних (магнітних) носіях, т а відображують надходження т а списання за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грошових коштів по пото чному рахунку № 26100098698002, що належ ить ТОВ «Укрзакордоннафтог азрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), із зазначенням вхідного та вих ідного залишків коштів, приб уткової та видаткової частин и, призначення платежів, дати та часу надходження коштів н а рахунок та перерахування з нього, назву документів, на п ідставі яких проведені опера ції, реквізити контрагентів , які перерахували та яким пер ераховані кошти з вказівкою їхніх кодів ЄДРПОУ, МФО й номе рів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

? справи з юридичного офор млення рахунку ТОВ «Укрзако рдоннафтогазрозвідка» (код Є ДРПОУ 33403063), в тому числі, реєстр аційних документів підприє мства, наказів про призначен ня службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговув ання рахунків та використанн я системи „Клієнт - банк”, з аяв та доручень від імені слу жбових осіб підприємства, а т акож карток зі зразками їх пі дписів і відбитку печатки пі дприємства;

? грошових чеків на видачу г отівки з вказаного рахунку,

? договорів на купівлю про стих векселів, та акти-прийом у їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення .

в оригіналах і в повному об сязі, а в разі відсутності ори гіналів, надати засвідчені к опії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтве рджують вилучення оригіналі в.

2. Проведення виїмки дору чити співробітникам ГУПМ ДП А України.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя підпис В. В. Ми роненко

Копія вірна : Суддя В.В. Мироненко