Вирок

від 19.10.2009 по справі 1-476/2009

КУП'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

код суда 2023

Дело №1-476/2009

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19.10.2009 года Купянский горрайонный суд Харьковской области

в составе: председательствующего - судьи - Демченко И.Н.

при секретаре - Бабенко О.Н.

с участием прокурора - Изотова В.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в зале суда в городе Купянске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца города Харькова, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей: ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 рождения, ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 рождения, работающего директором частного предприятия ІНФОРМАЦІЯ_4 , зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимого,

- в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК Украины, суд,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 , являясь учредителем, а также согласно приказа № 1/06-К от 27.06.2007 г. директором ІНФОРМАЦІЯ_5 , который одновременно исполнял обязанности главного бухгалтера, будучи должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности, наделенным, согласно Устава указанного предприятия, зарегистрированного исполкомом Харьковского городского Совета 27.12.2000г., организационно - распорядительными и административно - хозяйственными функциями, действуя в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168 от 03.04.1997 года, Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.1999 года используя свое служебное положение в преступных целях, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Украины совершил преступление при следующих обстоятельствах.

ІНФОРМАЦІЯ_5 , осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, зарегистрированного исполкомом Харьковского городского Совета за № 04059243ю 0021698 от 27.12.2000г года по юридическому адресу: г. Купянск, ул. Харьковская 20, Харьковской области. Указанное предприятие зарегистрировано как плательщик налогов 10.01.2001 года за № 12579.

ОСОБА_1 согласно своему служебному положению являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, за соблюдение требований налогового Законодательства Украины, правильность начисления, своевременность и полноту перечисления налогов, осуществляет руководство предприятием соответственно законодательству и учредительным документам, т.е. является должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.

На основании п. п. 1 п. 1ст. 14 Закона Украины " О системе налогообложения " № 3904-ХП с 02.02.1994 года с изменениями и дополнениями налог на добавленную стоимость относится к общеобязательному налогу ( обязательному платежу ).

Согласно п.2.1 ст.2 Закона Украины " О налоге на добавленную стоимость " с 03.04.1997 года № 168/ 97-ВР ІНФОРМАЦІЯ_5 является плательщиком налога на добавленную стоимость и имеет свидетельство о регистрации плательщика НДС № 28294814 с 17.01.2001 года.

Так, директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_1 в период с 01.01.2008 по

31.08.2008 года с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в налоговые декларации за январь, июль, август 2008 года были внесены сознательно неправдивые ведомости о проведенных финансово-хозяйственных операциях по приобретению ТМЦ от фирм ЧП « Золотой стандарт», код 34330300 и ЧП « Имекс Трейд» код 31635118.

Таким образом, директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_1 в нарушение требований п. п. 7.4. 5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР „О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями безосновательно (без наличия налоговых накладных) включил в налоговый кредит НДС в сумме 1875503грн., в т.ч. в январе 2008г. в сумме 1044943грн., в июле 2008г. в сумме 361600грн., в августе 2008 года в сумме 468960 грн.

На основании изложенного следует, что ОСОБА_1 , являясь учредителем и директором ІНФОРМАЦІЯ_5 , будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями действуя с прямым умыслом в своих интересах, в нарушение требований п. п. 7.4. 5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1875503грн., в результате чего интересам государства был причинен ущерб в виде не поступления денежных средств в бюджет на указанную сумму, что в 7284 превышает установленный на 2008 г. необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме этого, ОСОБА_1 являясь учредителем, а также согласно приказа № 1/06-К от 27.06.2007 г. директором ІНФОРМАЦІЯ_5 , который одновременно исполнял обязанности главного бухгалтера, будучи должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности, совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

20.02.2008 года ОСОБА_1 в электронном виде в ГНИ Дзержинского района гор. Харькова предоставил декларацию по НДС № 7473 за январь 2008 года, в которую внес заведомо неправдивые сведения относительно налогового кредита в сумме 1044943грн., которые не подтверждены налоговыми накладными.

20.08.2008 года ОСОБА_1 в ГНИ Дзержинского района гор. Харькова предоставил декларацию по НДС № 121289 за июль 2008 года, в которую внес заведомо неправдивые сведения относительно налогового кредита в сумме 361600грн., которые не подтверждены налоговыми накладными.

22.09.2008 года ОСОБА_1 в ГНИ Дзержинского района гор. Харькова предоставил декларацию по НДС № 131492 за август 2008 года, в которую внес заведомо неправдивые сведения относительно налогового кредита в сумме 468960 грн., которые не подтверждены налоговыми накладными.

ОСОБА_1 в сумму налогового кредита за январь, июль, август 2008 года включил якобы полученные ІНФОРМАЦІЯ_5 ТМЦ от фирм ЧП « Золотой стандарт», код 34330300 и ЧП «Имекс Трейд» код 31635118. При этом, указанные выше контрагенты финансово-хозяйственных операций с ІНФОРМАЦІЯ_5 не имели и не декларировали.

ОСОБА_1 , зная о том, что эти официальные документы содержат в себе неправдивые сведения, а именно, что в декларации за январь, июль, август 2008 года внесены заведомо ложные сведения относительно полученного налогового кредита в общей сумме 1875503грн., в т.ч. в январе 2008 г. в сумме 1044943 грн., в июле 2008 г. в сумме 361600 грн., в августе 2008 года в сумме 468960 грн. подписал их от имени директора предприятия и главного бухгалтера, заверил достоверность внесенных данных печатью ІНФОРМАЦІЯ_5 тем самым, придав декларациям, признак официального документа, после чего выдал их, предоставив в ГНИ Дзержинского района гор. Харькова для учета налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет.

В результате предоставления ОСОБА_1 деклараций по НДС с внесенными неправдивыми сведениями о суммах налогового кредита в бюджет Украины не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 1875503грн.

Кроме этого, ОСОБА_1 являясь директором ІНФОРМАЦІЯ_5 , путем сокрытия и не отражения в учете и налоговой отчетности операции по продаже нежилого помещения в феврале 2009 года совершил злоупотребление служебным положением при следующих обстоятельствах:

Так ОСОБА_1 в феврале 2009 года, злоупотребляя служебным положением, с целью сокрытия полученных доходов, действуя в нарушение Закона Украины от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР „О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями не предоставил в Купянскую ОГНИ декларацию по налогу на добавленную стоимость и не отобразил в ней налоговые обязательства по продаже нежилого помещения в пользу Полтавского Акционерного Банка « Полтава-Банк» по налоговой накладной №1 от 06.02.2009 года на сумму 291800,25 грн..

В результате злоупотребления служебным положением ОСОБА_1 государству были причинены тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 291800,25 грн., что в 965 раз превышает установленный по состоянию на 2009 год, не облагаемый минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 в совершении данных преступлений свою вину признал полностью, пояснив, как изложено выше. Чистосердечно раскаялся в содеянном. Заявленный Купянской объединенной государственной налоговой инспекцией Харьковской области гражданский иск на суму 468960,00 грн. признал в полном объеме.

Учитывая признательные показания подсудимого, а также то, что им не оспариваются фактические обстоятельства дела, указанные в обвинительном заключении, ни сумма (гражданского иска) причиненного ущерба, подсудимый правильно понимает содержание этих обстоятельств, не настаивает на исследовании других доказательств по делу, у суда нет сомнений в добровольности и истинности его позиции, подсудимый осознает невозможность в дальнейшем оспорить эти фактические обстоятельства в апелляционном порядке, поэтому в соответствии с ч.З ст.299 УПК Украины исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела признано судом нецелесообразным, суд ограничил их исследование допросом подсудимого и исследованием данных, характеризующих его личность.

Суд также считает доказанным вину подсудимого ОСОБА_1 в умышленном уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом, приведшее к фактическому не поступлению в бюджеты либо в государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах, а также в служебном подлоге, выразившемся в составлении и выдаче заведомо неправдивых документов, повлекший за собой тяжкие последствия, и квалифицирует эти действия по ч. 3 ст. 212 УК Украины и ч.2 ст. 366 УК Украины.

Кроме этого, суд также считает доказанным вину подсудимого ОСОБА_1 в злоупотреблении служебным положением, то есть умышленное, из корыстных мотивов, использование служебным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие последствия и квалифицирует эти действия по ч.2 ст. 364 УК Украины.

Назначая подсудимому вид и меру наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, данные о его личности.

Отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_1 обстоятельств судом не установлено.

К смягчающим наказание подсудимого обстоятельствам суд относит полное признание им вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступлений.

Как личность подсудимый ОСОБА_1 по месту жительства характеризуется с положительной стороны, женат, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей: ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 рождения, ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 рождения, работает, согласно справок подсудимый в течение последних пяти лет за медицинской помощью в Харьковский городской психоневрологический диспансер №3 не обращался, на диспансерном учете в Городской клинической наркологической больнице №9 г. Харькова не состоит, ранее не судим.

Учитывая данные о личности подсудимого, то, что он ранее не судим, также принимая во внимание обстоятельства, смягчающие его наказание, обещание им стать на путь исправления, в своей совокупности свидетельствующие о том, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции от общества, поэтому суд считает возможным применить к ОСОБА_1 ст. 75 УК Украины освободив его от отбытия назначенного наказания с испытанием, в силу ст. 76 ч.1 п.п.2,3 УК Украины возложив на ОСОБА_1 обязанности уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции о перемене места жительства и работы, а также не выезжать за пределы Украины без разрешения указанных органов.

Поскольку к подсудимому ОСОБА_1 применяется ст.75 УК Украины, то в силу ст.77 УК Украины дополнительная мера наказания в виде конфискации имущества к подсудимому не применяется.

Гражданский иск Купянской объединенной государственной налоговой инспекции Харьковской области на суму 468960,00 грн. следует удовлетворить, поскольку он признан подсудимым.

Вещественные доказательства и судебные издержки по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 и ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить ему следующее наказание:

• - по ч. 3 ст. 212 УК Украины - в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с административно - хозяйственными функциями сроком на 2 года,

• - по ч. 2 ст. 364 УК Украины - в виде 4 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с административно - хозяйственными функциями сроком на 2 года,

• - по ч. 2 ст. 366 УК Украины - в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с административно - хозяйственными функциями сроком на 2 года.

На основании ч.1 ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с административно -хозяйственными функциями сроком на 2 года.

На основании ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_1 освободить от назначенного наказания, если он в течение испытательного срока в 3 ( три ) года не совершит нового преступления, в силу ст. 76 ч.1 п.п.2,3 УК Украины возложив на ОСОБА_1 обязанности уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции о перемене места жительства и работы, а также не выезжать за пределы Украины без разрешения указанных органов.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 оставить прежнюю - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 сумму задолженности перед бюджетом в размере 468960,00 грн. в доход государства.

Приговор может быть обжалован участниками процесса в апелляционный суд Харьковской области через Купянский горрайонный суд Харьковской области в 15-ти дневный срок со дня его провозглашения.

Судья И.Н.Демченко