Ухвала

від 15.03.2017 по справі 760/2767/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/2767/17

№1-кс/760/4551/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 березня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про проведення обшуку в транспортному засобі у рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000096 від 30.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження №32016110200000096 від 30.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, досудове розслідування в кримінальному провадженні №32016110200000096 від 30.09.2016 розпочате на підставі внесення відомостей про те, що фізична особа ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_1 ) умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання в квітні 2015 року податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік та не задекларував отриману суму додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та не сплатив (перерахував) до бюджету податок на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі 8437550, 41 грн; одночасно з цим, фізичні особи ОСОБА_5 (рнокпп: НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (рнокпп: НОМЕР_3 ) та ОСОБА_7 (рнокпп: НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік та не задекларували отриману суму додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та не сплатили (перерахували) до бюджету податок на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі, відповідно: ОСОБА_5 15604882,47 грн., ОСОБА_6 17426738,04 грн. та ОСОБА_7 10919700,09 грн.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку в транспортному засобі Volkswagen Touareg, державний номерний знак НОМЕР_5 , чорного кольору, який знаходиться у власності та використовується ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (рнокпп: НОМЕР_6 ), з метою відшукання та вилучення відомостей, речей, документів, що використані під час протиправної діяльності громадянами ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (рнокпп: НОМЕР_7 ), ОСОБА_5 (рнокпп: НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (рнокпп: НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (рнокпп: НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2007 року по теперішній час, а саме:

- документів, що стосуються відкриття (оформлення) та обслуговування кредитних ліній, рахунків по кредитним договорам № 21 від 05.03.2008 року, № 66 від 30.05.2007 року, № 92 від 01.11.2007 року та № 23 від 07.02.2007 року, виданих ПАТ «АКБ «Київ», а також кредитних договорів з додатками, документів, наданих зазначеними фізичними особами, для відкриття кредитних ліній (рахунків), їх обслуговування, ідентефікації уповноважених осіб, кредитних (юридичних) справ; карток зі зразками підписів (відбитків)печаток); листування між Банком та Позичальниками, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою фізичним особам; довідок; розпоряджень; квитанцій; договорів зі сторонніми СПД; довіреностей; висновків; досліджень; протоколів; звітів; відомостей; статутних документів СПД поручителів та печаток; витягів; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих фізичними особами щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки бунку та чеків на зняття готівки, а також інші відомості та документацію відносно дій за Кредитними договорами: документів ПАТ «АКБ «Київ» відносно прийняття рішення щодо визнання безнадійною та списання за рахунок сформованих резервів заборгованості за кредитними договорами та використаних при цьому кліше працівників та печатки ПАТ «АКБ «Київ», а також комп`ютерну техніку (флеш-накопичувачі (флешки)), жорсткі диски (CD, DVD, Blu-Ray та HD-DVD диски), кишенькові персональні комп`ютери, ноутбуки, сервери (виділені комп`ютери) та інші пристрої, які містять в собі магнітні (оптичні) накопичувачі (картки пам`яті, жорсткі диски), на яких міститься доказова інформація по руху грошових коштів по рахунках, відкритих для обслуговування кредитів.

- документів, речей та предметів, пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю ПП «Некст-Буд» (код ЄДРПОУ: 34260663), ТОВ «ЦАВ «Сталкер» (код ЄДРПОУ: 33483421), ТОВ «Зеніт Груп» (код ЄДРПОУ: 38782559), ТОВ «РІВЛ» ((код ЄДРПОУ: 40401887), ПП «Оскар» (код ЄДРПОУ: 30684321) з ТОВ «НВП «Центрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ: 39346341), ТОВ «БК «Укрпрофбуд» (код ЄДРПОУ: 39018848), ТОВ «Нефтидалюкс» (код ЄДРПОУ: 40477378), ТОВ «Інтер Декор» (код ЄДРПОУ: 39087639), ТОВ «Меттайм» (код ЄДРПОУ: 38214610), ТОВ «Вищ-Агро-Продукт» (код ЄДРПОУ: 40012886), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40139962), ТОВ «Агро Свен 2015» (код ЄДРПОУ: 39829), ТОВ «Греймакс» (код ЄДРПОУ: 39997898), ТОВ «Хельмі» (код ЄДРПОУ: 40065634), ТОВ «Ільмарі Торг» (код ЄДРПОУ: 40057450), ТОВ «Сіал Інвестед» (код ЄДРПОУ: 40158099), ТОВ «Олмофо» (код ЄДРПОУ: 39930086), ТОВ «Антей В» (код ЄДРПОУ: 35152080), ТОВ «Сетарі» (код ЄДРПОУ: 39569472), ТОВ «Задезані» (код ЄДРПОУ: 38322801), ТОВ «Інтер Декор» (код ЄДРПОУ: 39087639), ТОВ «Транс Харвест» (код ЄДРПОУ: 38357174), ТОВ «Остмар Україна» (код ЄДРПОУ: 40170431), ТЗОВ «Форвард-авто 15» (код ЄДРПОУ: 39582823), ТЗОВ «Вест-Прайд» (код ЄДРПОУ: 38273063) та іншими підприємствами, фізичними особами-підприємцями, які використовувались під час здійснення протиправної діяльності, а саме: печаток і штампів суб`єктів господарювання, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі та виконаних робіт, договорів, угод, специфікацій, інших документів, що стусуються придбання ТМЦ, книг обліку,договорів,касових ордерів, банківських платіжних документів, податкової звітності, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку, головних книг обліку, продажу та придбання (реєстрів податкових накладних продажу і придбання), трудових (тимчасових) договорів, довіреностей, ліцензій, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних документів, документів на оплату транспортних послуг, договорів, угод щодо постачання ТМЦ (робіт, послуг), документів складського обліку , наказів про призначення , звільнення та штатного розпису співробітників зазначених підприємств, а також посадових інструкцій працівників та медичних книжок, облікових (особових) справ працівників, табелів робочого часу працюючих, грошових чеків та грошових (чекових) книжок, платіжних доручень, рахунків на оплату, заяв та довіреностей на отримання грошових коштів, інших предметів та документів, які свідчать про зняття готівкових коштів з банківських рахунків, банківських карток та документів щодо їх відкриття; електронних ключів доступу до системи «Клієнт-Банк» та подання звітності, чорнових записів, мобільних телефонів (карток пам`яті, карток мобільних операторів), комп`ютерної техніки (флеш-накопичувачі (флешки)), жорсткі диски (CD, DVD, Blu-Ray та HD-DVD диски), кишенькові персональні комп`ютери, ноутбуки, сервери (виділені комп`ютери) та інші пристрої, які містять в собі магнітні (оптичні) накопичувачі (картки пам`яті, жорсткі диски), що містять доказову інформацію (відомості), та які мають значення речових доказів; інші матеріальні предмети (об`єкти) та документи, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, збререгли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється, в тому числі предмети, що були об`єктом протиправних дій грошові кошти та цінності, які вказують на злочинну діяльність та мають значення у даному кримінальному провадженні.

У клопотанні слідчим зазначено, що досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні за результатами проведених слідчих (розшукових дій), а саме огляду документів кредитної справи ОСОБА_4 , проведеного 10.02.2017 року по вилученим 28.10.2016 року під час тимчасового доступу документам ПАТ «АКБ Київ», встановлено, що громадяни ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_1 ) та його батько ОСОБА_9 (рнокпп: НОМЕР_7 ), реалізуючи свій злочинний план із отримання (виведення) кредитних коштів з банківської установи та умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, використали підконтрольне їм підприємство ПП «Оскар» (код ЄДРПОУ: 30684321), на якому ОСОБА_9 є генеральним директором, з метою отримання в банківській установі ПАТ «АКБ КИЇВ» за кредитним договором № 21 від 05.03.2008 року грошові кошти, для чого шляхом надання завідомо неправдивої інформації до банку з метою одержання кредиту, склали та подали Довідки від 25.01.2008 року, від 26.01.2009 року на ім`я ОСОБА_4 та Довідку б\д на ім`я ОСОБА_9 про знаходження їх на посадах відповідно директора по транспорту та генерального директора із зазначенням неіснуючих сум отриманих доходів (заробітної плати).

Крім цього, як вказує слідчий, проведеним оглядом встановлено, що громадянин ОСОБА_4 в період 3, 4 кварталів 2007 року, а також 3, 4 кварталів 2008 року на ПП «Оскар» (код ЄДРПОУ: 30684321) за поданими службовими особами звітами 1ДФ, у штаті ПП «Оскар» взагалі не знаходився, тобто не працював та не отримував будь-яких доходів (заробітної плати), що також не відповідає відомостям, наданих ОСОБА_4 до ПАТ «АКБ Київ» для отримання кредиту у вигляді Довідок від 25.01.2008 року та від 26.01.2009 року.

Також, як вказує слідчий, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, за результатами проведених слідчий (розшукових) дій, а також оперативних заходів проведених співробітниками оперативного управління, відповідно до Протоколу огляду від 18.10.2016 року встановлено, що гр. ОСОБА_4 сумісно з гр. ОСОБА_10 та ОСОБА_5 в ході здійснення злочинної діяльності з метою ухилення від оподаткування та легалізації кредитних коштів, використовуючи підприємства ПП «Некст-Буд» (код ЄДРПОУ: 34260663), ТОВ «ЦАВ «Сталкер» (код ЄДРПОУ: 33483421), ТОВ «Зеніт Груп» (код ЄДРПОУ: 38782559), ТОВ «РІВЛ» (код ЄДРПОУ: 40401887) та ПП «Оскар» (код ЄДРПОУ: 30684321), які зареєстровані на підшукуваних та підконтрольних ним осіб, здійснюють приховування та маскування незаконного походження таких коштів, та володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення з метою подальшої їх легалізації.

Одночасно з цим, на думку слідчого, фізичні особи ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з метою приховування подвійної бухгалтерії та легалізації кредитних та готівкових коштів, отриманих протиправним шляхом, підшукали на роль бухгалтера громадянку ОСОБА_8 (рнокпп: НОМЕР_6 ), яка, використовуючи рахунки підконтрольних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підприємств: ПП «Некст-Буд», ТОВ «ЦАВ «Сталкер», ТОВ «Зеніт Груп», ТОВ «Рівл» та ПП «Оскар», а також шляхом використання статутних фондів зазначених підприємств здійснює зарахування коштів з метою їх подальшого «обготівковування» через касу банку.

Досудове слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів, стверджує, що в транспортному засобі Volkswagen Touareg, державний номерний знак НОМЕР_5 , чорного кольору, яким володіє та користується ОСОБА_8 , знаходяться документи і предмети, що використовуються ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 у протиправній діяльності, а саме: чорнові записи, підроблені документи, що складались та подавались до банку для отримання кредиту з метою виведення грошових коштів, які містять на собі сліди злочину, а також первинні бухгалтерські та податкові документи, договори, специфікації, сертифікати, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, книги обліку договорів, довіреностей, товарно-транспортні накладні, інші товарно-супровідні документи, документи на оплату транспортних послуг, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, які використовувались під час здійснення протиправної діяльності з використанням ПП «Некст-Буд» (код ЄДРПОУ: 34260663), ТОВ «ЦАВ «Сталкер» (код ЄДРПОУ: 33483421), ТОВ «Зеніт Груп» (код ЄДРПОУ: 38782559), ТОВ «РІВЛ» (код ЄДРПОУ: 40401887), ПП «Оскар» (код ЄДРПОУ: 30684321) та інших підприємств не встановлених під час досудового розслідування, що містять на собі доказову інформацію, яка має значення у якості речових доказів, печатки фіктивних підприємств та інші предмети та документи, які можуть бути визнані речовими доказами та можуть мати значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Відшукуванні речі, як вважає слідчий, документи та цінності мають велике значення для досудового розслідування, оскільки вони є необхідними для проведення експертних досліджень і використання податкових та інших перевірок, оскільки інформація, яка в них міститься буде використана як доказ в кримінальному провадженні з метою подальшого встановлення причетних осіб до вчинення кримінального правопорушення.

Виходячи з викладеного, слідство вважає за необхідне виявити та вилучити зазначені документи, предмети та цінності шляхом проведення обшуку з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків фізичними особами ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 полягає у веденні прихованої бухгалтерії, яка відображає фактичні обсяги доходів та витрат і, відповідно, без оподаткування.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Частиною 3 ст. 132 КПК України визначено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 3 ст.214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Суд звертає увагу слідчого на те, що згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, в межах кримінального провадження №32016110200000096 від 30.09.2016 розслідується лише можливе кримінальне правопорушення у вигляді умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік, недекларування отриманої суми додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та несплата до бюджету податку на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі, відповідно: ОСОБА_5 15 604 882,47 грн., ОСОБА_6 17 426 738,04 грн. та ОСОБА_7 10 919 700,09 грн.

Будь-які відомості про використання зазначеними фізичними особами під час здійснення протиправної діяльності з легалізації коштів отриманих злочинним шляхом підприємств з ознаками фіктивності - ПП «Некст-Буд» (код ЄДРПОУ: 34260663), ТОВ «ЦАВ «Сталкер» (код ЄДРПОУ: 33483421), ТОВ «Зеніт Груп» (код ЄДРПОУ: 38782559), ТОВ «РІВЛ» (код ЄДРПОУ: 40401887), ПП «Оскар» (код ЄДРПОУ: 30684321) та інших підприємств в Єдиний реєстр досудових розслідувань не внесені, а тому розслідування таких обставин, в тому числі шляхом проведення обшуку транспортного засобу, який знаходиться у власності та використовується ОСОБА_8 є протиправним.

Крім того, слідчим не обгрунтовано належними доказами свої посилання на те, що в транспортному засобі, який знаходиться у власності та використовується ОСОБА_8 можуть зберігатися документи, які стосуються відкриття (оформлення) та обслуговування кредитних ліній, рахунків по кредитним договорам кредитними договорам №21 від 05.03.2008 року, №66 від 30.05.2007 року, №92 від 01.11.2007 року та №23 від 07.02.2007 року виданих ПАТ «АКБ «Київ», тобто документів, які безпосередньо відносяться до розслідування обставин кримінального провадження.

За таких обставин суд не вбачає підстав для задоволення клопотання.

Керуючись статтями 131, 132, 214, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про проведення обшуку в транспортному засобі Volkswagen Touareg, державний номерний знак НОМЕР_5 , чорного кольору, яким володіє та користується ОСОБА_8 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: