Постанова

від 22.10.2009 по справі 1-658/09

ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА 

Дело № 1-658-09

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

22 октября 2009 года Заводской районный суд г. Днепродзержинска

в составе: председательствующего судьи Стребиж Н.М.

при секретаре Трусовой А.И.

с участием прокурора Федорова А.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепродзержинске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженца г.Днепродзержинска Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, образование средне-специальное, холостого, работающего директором ІНФОРМАЦІЯ_2 прож: АДРЕСА_1 ранее не судимого,

по ч.2 ст.366 УК Украины

суд-

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1 работая на основании протокола №2 сборов участников от 23.11.2006 года, зарегистрированного в исполнительном комитете Днепродзержинского городского совета 11 июля 2006 года идентификационный код НОМЕР_1 юридический адрес: г. Днепродзержинск, ул. Матросова, 74-56, фактическое местонахождение предприятия: г. Днепродзержинск, ул. Садовая, 87-а, будучи плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляя согласно свидетельства о регистрации, деятельность в сфере оптовой торговли топливом и другими видами оптовой торговли, являясь должностным лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции по руководству предприятием и ведению финансово - хозяйственной деятельности.

Так, в должностные обязанности ОСОБА_1, в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997 года, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года, Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1У, от 16.07.1999 года, со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 21 от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) и устава предприятия кроме прочего, входит:

- разрешение всех вопросов деятельности ООО «Диспар»;

- имеет право без доверенности представлять интересы Общества во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления, судебными органами; открывать счета Общества в банках, проводить операции по ним; издавать приказы и распоряжения, обязательные для всех сотрудников Общества.

- ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и предоставление в государственные органы в соответствии с законодательством деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов и ведомостей, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей.

Вопреки указанным требованиям ОСОБА_1 умышленно, противоправно, уклонился от уплаты налогов в бюджет государства.

Так, ОСОБА_1 являясь директором ООО «Диспар» при отсутствии надлежащей первичной бухгалтерской документации, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, предоставил специалистам ГНИ в г. Днепродзержинске подложные документы первичного бухгалтерского и налогового учета - налоговые накладные.

В период июня - сентября 2007 года, ОСОБА_1, являясь директором ІНФОРМАЦІЯ_2 выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, находясь в г. Днепродзержинске, действуя умышленно из корыстных побуждений и с целью незаконного укрепления финансовой стабильности предприятия посредством неуплаты налогов, путем занижения объекта налогообложения, а именно: путем незаконного завышения налогового кредита по НДС, совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

В период июня - сентября 2007 года ОСОБА_1, незаконно сформировал налоговый кредит предприятия в общей сумме 129 480 грн., якобы возникший в результате приобретения товаров у предприятий МЧП «Славута» (Херсонская обл.) и ООО «Витекс» (г. Чернигов), который не подтвержден первичными документами и налоговыми накладными, в результате чего занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на сумму 129 480 грн.

Так, в июле 2007 года, ОСОБА_1, достоверно зная, что ни он лично, как директор ІНФОРМАЦІЯ_2 ни иные лица от имени ООО «Диспар» по его поручению не имели финансово-хозяйственных взаимоотношений с МЧП «Славута» (Херсонская обл.) и не приобретали в июне 2007 г. у данного предприятия товары (работы, услуги), и, не имея соответствующих первичных документов и налоговых накладных, подтверждающих факты получения предприятием ООО «Диспар» товарно-материальных ценностей от указанного предприятия, составил, подписал и 16.07.2007 года подал в ГНИ в г. Днепродзержинске налоговую декларацию ООО «Диспар» по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года, являющуюся официальным документом (вх. №37143), где в строке 17 «Всего налогового кредита» раздела II «Налоговый кредит» в общую сумму налогового кредита по НДС включил сумму НДС в размере 49 234 грн., якобы возникшего в связи с приобретением товаров у МЧП «Славута» по заведомо ложным налоговым накладным:

- № К-000119 от 01.06.2007г. - поставка бензина на общую сумму 184 376,24 грн., в т.ч. НДС-30 729,37 грн.,

- № К-000128 от 01.06.2007г. - поставка бензина на общую сумму 111 030,18 грн., в т.ч. НДС-18 505,03 грн.

В августе 2007 года ОСОБА_1, достоверно зная, что ни он лично, как директор ІНФОРМАЦІЯ_2 ни иные лица от имени 000 «Диспар» по его поручению не имели финансово-хозяйственных взаимоотношений с МЧП «Славута» и не приобретали в июле 2007 г. у данных предприятий товары (работы, услуги), и, не имея соответствующих первичных документов и налоговых накладных, подтверждающих факты получения предприятием ООО «Диспар» товарно-материальных ценностей от указанного предприятия, составил, подписал и 20.07.2007 года подал в ГНИ в г. Днепродзержинске налоговую декларацию ООО «Диспар» по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года, являющуюся официальным документом (вх. №48972), где в строке 17 «Всего налогового кредита» раздела II «Налоговый кредит» в общую сумму налогового кредита по НДС включил сумму НДС в размере 17 271 грн., якобы возникшего в связи с приобретением товаров у МЧП «Славута» по заведомо ложной налоговой накладной:

- № 3007/03 от 30.07.2007г. - поставка бензина А-76 на общую сумму 103 627,48 грн., в т.ч. НДС - 17 271,25 грн.

В сентябре 2007 года, ОСОБА_1, достоверно зная, что ни он лично, как директор ІНФОРМАЦІЯ_2 ни иные лица от имени ООО «Диспар» по его поручению не имели финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Витекс» (г. Чернигов), не приобретали в августе 2007г. у данного предприятия товары (работы, услуги), и, не имея соответствующих первичных документов и налоговых накладных, подтверждающих факты получения предприятием ООО «Диспар» товарно-материальных ценностей от указанного предприятия, составил, подписал и 20.09.2007 года подал в ГНИ в г. Днепродзержинске налоговую декларацию ООО «Диспар» по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года, являющуюся официальным документом (вх. №51670), где в строке 17 «Всего налогового кредита» раздела II «Налоговый кредит» в общую сумму налогового кредита по НДС включил сумму НДС в размере 640 грн., якобы возникшего в связи с приобретением товаров у ООО «Витекс» по заведомо ложной налоговой накладной:

- №2208/01 от 22.08.2007г. - поставка насоса на общую сумму 3 840 грн., в т.ч. НДС - 640 грн.

В октябре 2007 года, ОСОБА_1, достоверно зная, что ни он лично, как директор ІНФОРМАЦІЯ_2 ни иные лица от имени ООО «Диспар» по его поручению не имели финансово-хозяйственных взаимоотношений с МЧП «Славута» и ООО «Витекс», не приобретали в сентябре 2007 г. у данных предприятий товары (работы, услуги), и, не имея соответствующих первичных документов и налоговых накладных, подтверждающих факты получения предприятием ООО «Диспар» товарно-материальных ценностей от указанных предприятий, составил, подписал и 22.10.2007 года подал в ГНИ в г. Днепродзержинске налоговую декларацию ООО «Диспар» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, являющуюся официальным документом (вх. №63379), где в строке 17 «Всего налогового кредита» раздела II «Налоговый кредит» в общую сумму налогового кредита по НДС включил сумму НДС в размере 62 334 грн., якобы возникшего в связи с приобретением товаров у МЧП «Славута» и ООО «Витекс» по заведомо ложным налоговым накладным:

- №0209/02 от 22.08.2007г. (от ООО «Витекс») - поставка дизтоплива на общую сумму 179 423,04 грн., в т.ч. НДС - 29903,84 грн.

- №2509/01 от 25.09.2007г. (от ООО «Витекс») - поставка дизтоплива на общую сумму 129 870,0 грн., в т.ч. НДС - 29903,84 грн.,

- №0109/01 от 01.09.2007г. (от ООО «Витекс») - поставка дизтоплива на общую сумму 38 658,48 грн., в т.ч. НДС - 6 443,08 грн.,

- №0109/01 от 01.09.2007г. (от МЧП «Славута») - поставка бензина А-76 на общую сумму 26 054,54 грн., в т.ч. НДС - 4 342,42 грн.

Проведенными встречными документальными проверками на МЧП «Славута» и ООО «Витекс» установлено, что перечисленные предприятия в период июня-сентября 2007 года никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Диспар» не имели и товарно-материальные ценности на ООО «Диспар» не поставляли.

В соответствии с п.п 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС суммы НДС, не подтвержденные налоговыми накладными.

В результате незаконных действий ОСОБА_1, выразившихся во внесении заведомо ложных сведений в официальные документы - налоговые декларации ООО «Диспар» по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль, август и сентябрь 2007 года - в бюджет государства фактически не поступили в качестве налога на добавленную стоимость за указанный период денежные средства в общей сумме 129 480 грн., в том числе:

- за июнь 2007 года-в сумме 49 235 грн.,

- за июль 2007 года - в сумме 17 271 грн.,

- за август 2007 года - в сумме 640 грн.,

- за сентябрь 2007 года - в сумме 62 334 грн.,

что более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу) и повлекло тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении преступления признал полностью, пояснив суду, что он на основании протокола №2 собрания участников ООО «Диспар» от 23.11.2006 г. назначен директором ООО «Диспар» и работает по настоящее время.

В его обязанности как руководителя предприятия входит решение всех вопросов деятельности предприятия то есть организация производственного процесса, обеспечение предприятия оборотными средствами, решение хозяйственных нужд, выплата заработной платы, принятие мер, ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение всех обработанных документов, регистров и отчетности, разрешение всех вопросов деятельности ІНФОРМАЦІЯ_2 контроль за ведением бухгалтерского учета результатов деятельности 000 «Диспар», организация ведения статистической отчетности и предоставление ее в установленном объеме соответствующим Государственным органам, несение установленной законодательством ответственности за достоверность данных, которые указаны в годовом отчете и балансе.

С 26.12.2007 года ГНИ в г. Днепродзержинске на предприятии началась плановая комплексная документальна проверка по вопросам соблюдения налогового и валютного законодательства за период с 11.07.2006 года по 30.09.2007 года. При проведении проверки ОСОБА_1 предоставил специалистам ГНИ в г. Днепродзержинске подложные первичные бухгалтерские документы - налоговые накладные на приобретении ТМЦ у ООО «Витекс» и МЧП «Славута», на общую сумму 776880,00 грн., в том числе, НДС -129480,00 грн., в то время как ООО «Диспар» финансово-хозяйственных взаимоотношений с указанными предприятиями не имели. С целью уменьшения налоговых обязательств в период времени с июня по сентябрь 2007 года были включены в декларации по НДС суммы НДС по приобретенным ТМЦ, в состав налогового кредита, что повлекло занижение налоговых обязательств на сумму 129 480 грн.

По результатам проведенной проверки предприятию ООО «Диспар» доначислено НДС на общую сумму 129 480 грн, которые подлежат уплате в бюджет.

После проведения плановой документальной проверки первичные документы от имени ООО «Витекс» и МЧП «Славута», которые были предоставлены специалистам ГНИ в г. Днепродзержинске были уничтожены, предоставить указанные документы не может в связи с их отсутствием.

В настоящее время ущерб в сумме 129 480 грн. погашен в полном объеме.

В содеянном раскаивается.

Кроме признательных показаний самого подсудимого, вина ОСОБА_1 в составлении и выдачи должностным лицом заведомо ложных документов, повлекших тяжкие последствия, также подтверждается:

? свидетельством о государственной регистрации юридического лица ООО «Диспар» (идн. код 34455793 от 11.07.2006 года), л.д. 9;

? уставом ООО «Диспар» в соответствии с которым директор имеет право без доверенности представлять интересы Общества во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления, судебными органами (л.д. 10-17);

? протоколом №2 собрания участников от 23.11.2006 года, согласно которого принято решение о назначении директором ООО «Диспар» ОСОБА_1 (л.д. 23);

? актом №2395/11723-206/34455793 от 10.07.2009 года «О результатах внеплановой проверки по вопросам обработки налогового обязательства и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в разрезе контрагентов ООО «Витекс» и МЧП «Славута» и отнесенных сумм НДС к налоговому кредиту в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за период июнь-сентябрь 2007 года», согласно которого, в государственный бюджет Украины фактически не поступило денежных средств на общую сумму 129 480 грн. (л.д. 102-110);

? протоколом выемки от 12.06.2009 года, в ходе которой в ГНИ г. Днепродзержинска были изъяты документы встречных проверок ООО «Витекс» и МЧП «Славута» по вопросам взаимоотношений с ІНФОРМАЦІЯ_2 указывающие, что за период с июня по сентябрь 2009 года финансово-хозяйственные взаимоотношения указанные предпритяия с ООО «Диспар» не имели (л.д. 136-152);

? протоколом выемки от 21.08.2009 года, в ходе которой в ГНИ г. Днепродзержинска были изъяты документы налоговой отчетности по НДС, указывающей, что в Декларациях по налогу на добавленную стоимость, предоставленных им в налоговую инспекцию в качестве отчетных документов, отнесены суммы НДС, которые не подтверждены первичными документами, подлежащие перечислению в бюджет государства (л.д. 173-181).

Оценивая добытые по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_1 в совершении преступления в судебном заседании установлена и доказана, а его преступные действия следует правильно квалифицировать по ч. 2 ст.366 УК Украины, как составление и выдача должностным лицом заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия.

В адрес суда поступило ходатайство от трудового коллектива ООО «ДИСПАР» о передаче подсудимого ОСОБА_1 на поруки трудовому коллективу ООО «Диспар».

В судебном заседании подсудимым ОСОБА_1 заявлено ходатайство об освобождении его от отбытия наказания, передав его на поруки трудовому коллективу ООО «ДИСПАР».

Суд, изучив ходатайство трудового коллектива ІНФОРМАЦІЯ_2 выслушав ходатайство подсудимого ОСОБА_1, мнение прокурора, который считает данное ходатайство подлежащим удовлетворению, а также других участников процесса, полагает, что данное ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии с частью первой статьи 47 УК Украины, лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести и чистосердечно раскаивается в содеянном, может быть освобождено от уголовной ответственности с передачей лица на поруки коллективу предприятия, учреждения, организации по их ходатайству при условии, что лицо в течение года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок.

Согласно части второй статьи 47 УК Украины, в случае нарушения условий передачи на поруки лицо привлекается к уголовной ответственности за совершенное им преступление.

Как установлено в судебном заседании, ОСОБА_1 подсудимый по делу ранее не совершал преступления; преступление, совершенное ею относится к категории средней тяжести, подсудимый чистосердечно раскаивается в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства, месту работы.

Кроме того, согласно представленного суду ходатайства, протокола общего собрания трудового коллектива ІНФОРМАЦІЯ_2 решения данного собрания, трудовой коллектив ООО «ДИСПАР» ходатайствует перед судом о передаче ОСОБА_1 на поруки данному коллективу, в котором работает ОСОБА_1

Согласно, ч.3 статьи 10 УПК Украины, при наличии оснований, указанных в статье 47 УК Украины, по делу, которое поступило в суд с обвинительным приговором, суд в судебном заседании выносит постановление о прекращении дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 47 УК Украины, 10 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Передать ОСОБА_1 на поруки трудовому коллективу Общества с ограниченной ответственностью «ДИСПАР», при условии, что ОСОБА_1 в течение года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч.2 ст. 366 УК Украины производством прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде отменить.

Копию постановления суда направить коллективу Общества с ограниченной ответственностью «ДИСПАР».

На данное постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области в течение 7 суток со дня его оглашения.

Судья: