Постанова

від 22.10.2009 по справі 1-658/09

ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА 

Дело № 1-658-09

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

22 октября 2009 года З аводской районный суд г. Днеп родзержинска

в составе: председательств ующего - судьи Стребиж Н.М.

при секретаре - Трусовой А.И.

с участием прок урора - Федорова А.Н.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г. Днепродз ержинске уголовное дело по о бвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ _1 года рождения, уроженца г.Д непродзержинска Днепропетр овской области, украинца, гра жданина Украины, образование средне-специальное, холосто го, работающего директором ІНФОРМАЦІЯ_2 прож: АДРЕСА _1 ранее не судимого,

по ч.2 ст.366 УК Ук раины

суд-

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1 работая на основании протокола №2 сборо в участников от 23.11.2006 года, заре гистрированного в исполните льном комитете Днепродзержи нского городского совета 11 ию ля 2006 года идентификационный код НОМЕР_1 юридический ад рес: г. Днепродзержинск, ул. Ма тросова, 74-56, фактическое место нахождение предприятия: г. Дн епродзержинск, ул. Садовая, 87-а , будучи плательщиком налога на добавленную стоимость, ос уществляя согласно свидетел ьства о регистрации, деятель ность в сфере оптовой торгов ли топливом и другими видами оптовой торговли, являясь до лжностным лицом, выполняющим административно-хозяйствен ные и организационно-распоря дительные функции по руковод ству предприятием и ведению финансово - хозяйственной де ятельности.

Так, в должностные обязанно сти ОСОБА_1, в соответстви и с Законом Украины «О налого обложении прибыли предприят ия» №283/97-ВР от 22.05.1997 года, Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 го да, Закона Украины "О бухгалте рском учете и финансовой отч етности в Украине" № 996-Х1У, от 16.07.1 999 года, со ст. 9 Закона Украины « О системе налогообложения» № 21 от 02.02.1994г. (с изменениями и допо лнениями) и устава предприят ия кроме прочего, входит:

- разрешение всех вопросов д еятельности ООО «Диспар»;

- имеет право без довереннос ти представлять интересы Общ ества во взаимоотношениях с физическими и юридическими л ицами, органами государствен ной власти и управления, суде бными органами; открывать сч ета Общества в банках, провод ить операции по ним; издавать приказы и распоряжения, обяз ательные для всех сотруднико в Общества.

- ведение бухгалтерского уч ета, составление отчетности о финансово-хозяйственной де ятельности и предоставление в государственные органы в с оответствии с законодательс твом деклараций, бухгалтерск ой отчетности и других докум ентов и ведомостей, связанны х с исчислением и уплатой нал огов и других обязательных п латежей.

Вопреки указанным требова ниям ОСОБА_1 умышленно, пр отивоправно, уклонился от уп латы налогов в бюджет госуда рства.

Так, ОСОБА_1 являясь дире ктором ООО «Диспар» при отсу тствии надлежащей первичной бухгалтерской документации , с целью умышленного уклонен ия от уплаты налогов, предост авил специалистам ГНИ в г. Дне продзержинске подложные док ументы первичного бухгалтер ского и налогового учета - нал оговые накладные.

В период июня - сентября 2007 го да, ОСОБА_1, являясь директ ором ІНФОРМАЦІЯ_2 выполня ющим организационно-распоря дительные и административно -хозяйственные функции, нахо дясь в г. Днепродзержинске, де йствуя умышленно из корыстны х побуждений и с целью незако нного укрепления финансовой стабильности предприятия по средством неуплаты налогов, путем занижения объекта нало гообложения, а именно: путем н езаконного завышения налого вого кредита по НДС, совершил служебный подлог при следую щих обстоятельствах.

В период июня - сентября 2007 го да ОСОБА_1, незаконно сфор мировал налоговый кредит пре дприятия в общей сумме 129 480 грн ., якобы возникший в результат е приобретения товаров у пре дприятий МЧП «Славута» (Херс онская обл.) и ООО «Витекс» (г. Ч ернигов), который не подтверж ден первичными документами и налоговыми накладными, в рез ультате чего занизил налогов ые обязательства предприяти я по НДС на сумму 129 480 грн.

Так, в июле 2007 года, ОСОБА_1 , достоверно зная, что ни он ли чно, как директор ІНФОРМАЦІ Я_2 ни иные лица от имени ООО «Диспар» по его поручению не имели финансово-хозяйственн ых взаимоотношений с МЧП «Сл авута» (Херсонская обл.) и не п риобретали в июне 2007 г. у данног о предприятия товары (работы , услуги), и, не имея соответств ующих первичных документов и налоговых накладных, подтве рждающих факты получения пре дприятием ООО «Диспар» товар но-материальных ценностей от указанного предприятия, сос тавил, подписал и 16.07.2007 года под ал в ГНИ в г. Днепродзержинске налоговую декларацию ООО «Д испар» по налогу на добавлен ную стоимость за июнь 2007 года, я вляющуюся официальным докум ентом (вх. №37143), где в строке 17 «Вс его налогового кредита» разд ела II «Налоговый кредит» в общ ую сумму налогового кредита по НДС включил сумму НДС в раз мере 49 234 грн., якобы возникшего в связи с приобретением това ров у МЧП «Славута» по заведо мо ложным налоговым накладны м:

- № К-000119 от 01.06.2007г. - поставка бен зина на общую сумму 184 376,24 грн., в т .ч. НДС-30 729,37 грн.,

- № К-000128 от 01.06.2007г. - поставка бенз ина на общую сумму 111 030,18 грн., в т. ч. НДС-18 505,03 грн.

В августе 2007 года ОСОБА_1 , достоверно зная, что ни он ли чно, как директор ІНФОРМАЦІ Я_2 ни иные лица от имени 000 «Ди спар» по его поручению не име ли финансово-хозяйственных в заимоотношений с МЧП «Славут а» и не приобретали в июле 2007 г. у данных предприятий товары (работы, услуги), и, не имея соот ветствующих первичных докум ентов и налоговых накладных, подтверждающих факты получе ния предприятием ООО «Диспар » товарно-материальных ценно стей от указанного предприят ия, составил, подписал и 20.07.2007 го да подал в ГНИ в г. Днепродзерж инске налоговую декларацию О ОО «Диспар» по налогу на доба вленную стоимость за июль 2007 г ода, являющуюся официальным документом (вх. №48972), где в строк е 17 «Всего налогового кредита » раздела II «Налоговый кредит » в общую сумму налогового кр едита по НДС включил сумму НД С в размере 17 271 грн., якобы возни кшего в связи с приобретение м товаров у МЧП «Славута» по з аведомо ложной налоговой нак ладной:

- № 3007/03 от 30.07.2007г. - поставка бензи на А-76 на общую сумму 103 627,48 грн., в т .ч. НДС - 17 271,25 грн.

В сентябре 2007 года, ОСОБА_1 , достоверно зная, что ни он ли чно, как директор ІНФОРМАЦІ Я_2 ни иные лица от имени ООО «Диспар» по его поручению не имели финансово-хозяйственн ых взаимоотношений с ООО «Ви текс» (г. Чернигов), не приобре тали в августе 2007г. у данного пр едприятия товары (работы, усл уги), и, не имея соответствующи х первичных документов и нал оговых накладных, подтвержда ющих факты получения предпри ятием ООО «Диспар» товарно-м атериальных ценностей от ука занного предприятия, состави л, подписал и 20.09.2007 года подал в Г НИ в г. Днепродзержинске нало говую декларацию ООО «Диспар » по налогу на добавленную ст оимость за август 2007 года, явля ющуюся официальным документ ом (вх. №51670), где в строке 17 «Всего налогового кредита» раздела II «Налоговый кредит» в общую сумму налогового кредита по НДС включил сумму НДС в разме ре 640 грн., якобы возникшего в св язи с приобретением товаров у ООО «Витекс» по заведомо ло жной налоговой накладной:

- №2208/01 от 22.08.2007г. - поставка насос а на общую сумму 3 840 грн., в т.ч. НД С - 640 грн.

В октябре 2007 года, ОСОБА_1, достоверно зная, что ни он лич но, как директор ІНФОРМАЦІЯ _2 ни иные лица от имени ООО « Диспар» по его поручению не и мели финансово-хозяйственны х взаимоотношений с МЧП «Сла вута» и ООО «Витекс», не приоб ретали в сентябре 2007 г. у данных предприятий товары (работы, у слуги), и, не имея соответствую щих первичных документов и н алоговых накладных, подтверж дающих факты получения предп риятием ООО «Диспар» товарно -материальных ценностей от у казанных предприятий, состав ил, подписал и 22.10.2007 года подал в ГНИ в г. Днепродзержинске нал оговую декларацию ООО «Диспа р» по налогу на добавленную с тоимость за сентябрь 2007 года, я вляющуюся официальным докум ентом (вх. №63379), где в строке 17 «Вс его налогового кредита» разд ела II «Налоговый кредит» в общ ую сумму налогового кредита по НДС включил сумму НДС в раз мере 62 334 грн., якобы возникшего в связи с приобретением това ров у МЧП «Славута» и ООО «Вит екс» по заведомо ложным нало говым накладным:

- №0209/02 от 22.08.2007г. (от ООО «Витекс ») - поставка дизтоплива на общ ую сумму 179 423,04 грн., в т.ч. НДС - 29903,84 г рн.

- №2509/01 от 25.09.2007г. (от ООО «Витекс ») - поставка дизтоплива на общ ую сумму 129 870,0 грн., в т.ч. НДС - 29903,84 гр н.,

- №0109/01 от 01.09.2007г. (от ООО «Витекс ») - поставка дизтоплива на общ ую сумму 38 658,48 грн., в т.ч. НДС - 6 443,08 гр н.,

- №0109/01 от 01.09.2007г. (от МЧП «Славу та») - поставка бензина А-76 на об щую сумму 26 054,54 грн., в т.ч. НДС - 4 342,42 г рн.

Проведенными встречными д окументальными проверками н а МЧП «Славута» и ООО «Витекс » установлено, что перечисле нные предприятия в период ию ня-сентября 2007 года никаких фи нансово-хозяйственных взаим оотношений с ООО «Диспар» не имели и товарно-материальны е ценности на ООО «Диспар» не поставляли.

В соответствии с п.п 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и допол нениями), не подлежат включен ию в состав налогового креди та по НДС суммы НДС, не подтвер жденные налоговыми накладны ми.

В результате незаконных де йствий ОСОБА_1, выразивших ся во внесении заведомо ложн ых сведений в официальные до кументы - налоговые декларац ии ООО «Диспар» по налогу на д обавленную стоимость за июнь , июль, август и сентябрь 2007 год а - в бюджет государства факти чески не поступили в качеств е налога на добавленную стои мость за указанный период де нежные средства в общей сумм е 129 480 грн., в том числе:

- за июнь 2007 года-в сумме 49 235 грн .,

- за июль 2007 года - в сумме 17 271 грн .,

- за август 2007 года - в сумме 640 г рн.,

- за сентябрь 2007 года - в сумме 62 334 грн.,

что более чем в 250 раз превыша ет не облагаемый налогом мин имум доходов граждан (налого вую социальную льготу) и повл екло тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном з аседании подсудимый ОСОБА _1 свою вину в совершении пре ступления признал полностью , пояснив суду, что он на основ ании протокола №2 собрания уч астников ООО «Диспар» от 23.11.2006 г . назначен директором ООО «Ди спар» и работает по настояще е время.

В его обязанности как руко водителя предприятия входит решение всех вопросов деяте льности предприятия то есть организация производственн ого процесса, обеспечение пр едприятия оборотными средст вами, решение хозяйственных нужд, выплата заработной пла ты, принятие мер, ответственн ость за организацию бухгалте рского учета и обеспечение ф иксирования фактов осуществ ления всех хозяйственных опе раций в первичных документах , сохранение всех обработанн ых документов, регистров и от четности, разрешение всех во просов деятельности ІНФОР МАЦІЯ_2 контроль за ведение м бухгалтерского учета резул ьтатов деятельности 000 «Диспа р», организация ведения стат истической отчетности и пред оставление ее в установленно м объеме соответствующим Гос ударственным органам, несени е установленной законодател ьством ответственности за до стоверность данных, которые указаны в годовом отчете и ба лансе.

С 26.12.2007 года ГНИ в г. Днепродзер жинске на предприятии начала сь плановая комплексная доку ментальна проверка по вопрос ам соблюдения налогового и в алютного законодательства з а период с 11.07.2006 года по 30.09.2007 года. При проведении проверки ОС ОБА_1 предоставил специалис там ГНИ в г. Днепродзержинске подложные первичные бухгалт ерские документы - налоговые накладные на приобретении Т МЦ у ООО «Витекс» и МЧП «Славу та», на общую сумму 776880,00 грн., в то м числе, НДС -129480,00 грн., в то время как ООО «Диспар» финансово-х озяйственных взаимоотношен ий с указанными предприятиям и не имели. С целью уменьшения налоговых обязательств в пе риод времени с июня по сентяб рь 2007 года были включены в декл арации по НДС суммы НДС по при обретенным ТМЦ, в состав нало гового кредита, что повлекло занижение налоговых обязате льств на сумму 129 480 грн.

По результатам проведенно й проверки предприятию ООО « Диспар» доначислено НДС на о бщую сумму 129 480 грн, которые под лежат уплате в бюджет.

После проведения плановой документальной проверки пер вичные документы от имени ОО О «Витекс» и МЧП «Славута», ко торые были предоставлены спе циалистам ГНИ в г. Днепродзер жинске были уничтожены, пред оставить указанные документ ы не может в связи с их отсутст вием.

В настоящее время ущерб в су мме 129 480 грн. погашен в полном об ъеме.

В содеянном раскаивается .

Кроме признательных пока заний самого подсудимого, ви на ОСОБА_1 в составлении и выдачи должностным лицом за ведомо ложных документов, по влекших тяжкие последствия, также подтверждается:

? свидетельством о государственной регистраци и юридического лица ООО «Дис пар» (идн. код 34455793 от 11.07.2006 года), л.д . 9;

? уставом ООО «Диспар » в соответствии с которым ди ректор имеет право без довер енности представлять интере сы Общества во взаимоотношен иях с физическими и юридичес кими лицами, органами госуда рственной власти и управлени я, судебными органами (л.д. 10-17);

? протоколом №2 собран ия участников от 23.11.2006 года, сог ласно которого принято решен ие о назначении директором О ОО «Диспар» ОСОБА_1 (л.д. 23);

? актом №2395/11723-206/34455793 от 10.07.2009 г ода «О результатах внепланов ой проверки по вопросам обра ботки налогового обязательс тва и налогового кредита по н алогу на добавленную стоимос ть в разрезе контрагентов ОО О «Витекс» и МЧП «Славута» и о тнесенных сумм НДС к налогов ому кредиту в налоговой отче тности по налогу на добавлен ную стоимость за период июнь -сентябрь 2007 года», согласно ко торого, в государственный бю джет Украины фактически не п оступило денежных средств на общую сумму 129 480 грн. (л.д. 102-110);

? протоколом выемки о т 12.06.2009 года, в ходе которой в ГНИ г. Днепродзержинска были изъ яты документы встречных пров ерок ООО «Витекс» и МЧП «Слав ута» по вопросам взаимоотнош ений с ІНФОРМАЦІЯ_2 указыв ающие, что за период с июня по сентябрь 2009 года финансово-хо зяйственные взаимоотношени я указанные предпритяия с ОО О «Диспар» не имели (л.д. 136-152);

? протоколом выемки о т 21.08.2009 года, в ходе которой в ГНИ г. Днепродзержинска были изъ яты документы налоговой отче тности по НДС, указывающей, чт о в Декларациях по налогу на д обавленную стоимость, предос тавленных им в налоговую инс пекцию в качестве отчетных д окументов, отнесены суммы НД С, которые не подтверждены пе рвичными документами, подлеж ащие перечислению в бюджет г осударства (л.д. 173-181).

Оценивая добытые по делу доказательства в их совокуп ности, суд считает, что вина по дсудимого ОСОБА_1 в соверш ении преступления в судебном заседании установлена и док азана, а его преступные дейст вия следует правильно квалиф ицировать по ч. 2 ст.366 УК Украин ы, как составление и выдача до лжностным лицом заведомо лож ных документов, повлекшие тя жкие последствия.

В адрес суда поступило ход атайство от трудового коллек тива ООО «ДИСПАР» о передаче подсудимого ОСОБА_1 на по руки трудовому коллективу ОО О «Диспар».

В судебном заседании подс удимым ОСОБА_1 з аявлено ходатайство об освоб ождении его от отбы тия наказания, передав его на поруки трудовому к оллективу ООО «ДИСПАР».

Суд, изучив ходатайство тр удового коллектива ІНФОРМ АЦІЯ_2 выслушав ходатайство подсудимого ОСОБА_1, мнен ие прокурора, который считае т данное ходатайство подлежа щим удовлетворению, а также д ругих участников процесса, п олагает, что данное ходатайс тво подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии с частью пе рвой статьи 47 УК Украины, лицо , которое впервые совершило п реступление небольшой или ср едней тяжести и чистосердечн о раскаивается в содеянном, м ожет быть освобождено от уго ловной ответственности с пер едачей лица на поруки коллек тиву предприятия, учреждения , организации по их ходатайст ву при условии, что лицо в тече ние года со дня передачи его н а поруки оправдает доверие к оллектива, не будет уклонять ся от мер воспитательного ха рактера и не будет нарушать о бщественный порядок.

Согласно части второй стат ьи 47 УК Украины, в случае наруш ения условий передачи на пор уки лицо привлекается к угол овной ответственности за сов ершенное им преступление.

Как установлено в судебно м заседании, ОСОБА_1 - под судимый по делу ранее не сове ршал преступления; преступле ние, совершенное ею относитс я к категории средней тяжест и, подсудимый чистосердечно раскаивается в содеянном, по ложительно характеризуется по месту жительства, месту ра боты.

Кроме того, согласно предст авленного суду ходатайства, протокола общего собрания т рудового коллектива ІНФОР МАЦІЯ_2 решения данного соб рания, трудовой коллектив ОО О «ДИСПАР» ходатайствует пер ед судом о передаче ОСОБА_1 на поруки данному коллектив у, в котором работает ОСОБА _1

Согласно, ч.3 статьи 10 УПК Ук раины, при наличии оснований , указанных в статье 47 УК Украи ны, по делу, которое поступило в суд с обвинительным пригов ором, суд в судебном заседани и выносит постановление о пр екращении дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 47 УК Ук раины, 10 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Передать ОСОБА_1 на поруки трудовому коллек тиву Общества с ограниченной ответственностью «ДИСПАР», при условии, что ОСОБА_1 в течение года со дня передач и его на поруки оправдае т доверие коллектива, не буде т уклоняться от мер воспитат ельного характера и не будет нарушать общественный поряд ок.

Уголовное дело по обвинени ю ОСОБА_1 по ч.2 ст. 366 УК Украи ны производством прекратить .

Меру пресечения в отношени и ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде отменить.

Копию постановления суда направить коллективу Общест ва с ограниченной ответствен ностью «ДИСПАР».

На данное постановление м ожет быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропет ровской области в течение 7 су ток со дня его оглашения.

Судья: