Постанова

від 09.12.2009 по справі 4-465/09

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Справа № 4-465/09

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 листопада 2009 року м. Полтава

Суддя Київського районного суду м. Полтави Куліш Ю.В. при секретарі Іванченко О.М. за участю прокурора Сьоміч А.А. та скаржника ОСОБА_1, розглянувши скаргу ОСОБА_1 на постанову про порушення кримінальної справи від 13.08.2009 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшла скарга директора ТОВ НВП «Зонд» ОСОБА_1 на постанову заступника начальника СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Тимчука Р.І. від 13.08.2009 року про порушення відносно нього кримінальної справи за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В скарзі ОСОБА_1 посилається на те, що постанова про порушення відносно нього кримінальної справи від 13.08.2009 року є незаконною, й такою, що порушує його права та інтереси, оскільки викладене в ній не відповідає фактичним обставинам справи. Справа порушена без достатніх приводів і підстав. З викладеними в даній постанові відомостями не згоден, вважає, що вони ґрунтуються на припущеннях і не відповідають вимогам закону, крім того, під час дослідчої перевірки не здобуто даних, які б свідчили про наявність в його діях умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів. Просить скасувати зазначену постанову про порушення кримінальної справи.

В судовому засіданні скаржник послався на викладені в скарзі обставини, пояснивши також, що податкові повідомлення-рішення від 24.06.2009 року, якими визначені податкові зобовязання ТОВ НВП «Зонд» не набрали сили, оскільки оскаржуються у встановленому законодавством порядку.

Заслухавши прокурора, який заперечує проти задоволення скарги, пояснення скаржника, який просить скаргу задовольнити, заступника начальника СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Тимчука Р.І., який вважає постанову про порушення кримінальної справи законною та обґрунтованою, дослідивши матеріали, на підставі яких була порушена кримінальна справа відносно ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч.2 ст.94 КПК України справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Відповідно до вимог ст. 236-8 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення справи, суд повинен перевіряти наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови та законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення справи.

В судовому засіданні заступником начальника СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Тимчук Р.І. зазначено, що приводами та підставами для порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України стали: акт від 23.06.2009 р. «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ НВП «Зонд» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лиспол», ПП «Сучасні матеріали» та СПДФО ОСОБА_2 за період з 01.06.2006 р. по 31.12.2007 р.», акт від 23.06.2009 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ НВП «Зонд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2008 р.»; пояснення осіб, інше.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 оскаржив у встановленому законодавством порядку податкові повідомлення-рішення від 24.06.2009 року, оскільки з сумою донарахованого податку не згоден. Тобто, на момент порушення відносно нього кримінальної справи, станом на 13.08.2009 року, а також на час розгляду скарги сума податкових зобовязань не узгоджена. В той час, як відповідно до ст. 212 КК України обовязковою ознакою даного злочину є фактичне ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів .

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004 року «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів» злочином, передбаченим ст.212 КК України є діяння особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування, тобто, сум узгоджених податкових зобовязань, а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обовязковий платіж, що вважається узгодженим і підлягає сплаті. Умисне ухилення від сплати чи сплата у неповному обсязі сум податкових зобовязань, нарахованих контролюючими органами, має місце з моменту закінчення граничного строку, в який мали бути сплачені нараховані (донараховані ) такими органами суми зазначених зобовязань.

Окрім зазначеного, із змісту постанови про порушення кримінальної справи не вбачається які саме дані вказують на наявність в діях ОСОБА_1 ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що є порушенням ч. 2 ст. 94 КПК України.

На підставі викладеного приходжу до висновку, що при порушенні кримінальної справи 13.08.2009 року відносно ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України не були додержані вимоги ст. ст. 94, 98 КПК України і вона є передчасною

За таких обставин, скарга ОСОБА_1 підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 94, 97,98, 236-7, 236-8 КПК України, суд, -,

П О С Т А Н О В И В:

Скасувати постанову заступника начальника СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Тимчука Р.І. від 13.08.2009 року про порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директором ТОВ НВП «Зонд» ОСОБА_1 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріали, що послугували порушенню кримінальної справи направити до СВ ПМ ДПІ м Полтави для проведення додаткової перевірки.

На постанову протягом 7 діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області.

Суддя Ю.В.Куліш