Постанова

від 09.12.2009 по справі 4-465/09

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Справа № 4-465/09

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 листопада 2009 року м. Полтава

Суддя Київського районног о суду м. Полтави Куліш Ю.В. при секретарі Іванченко О.М. за уч астю прокурора Сьоміч А.А. та с каржника ОСОБА_1, розгляну вши скаргу ОСОБА_1 на пост анову про порушення кримінал ьної справи від 13.08.2009 року за оз наками складу злочину, перед баченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшла скарга д иректора ТОВ НВП «Зонд» ОСО БА_1 на постанову заступник а начальника СВ ПМ ДПІ у м. Пол таві Тимчука Р.І. від 13.08.2009 року п ро порушення відносно нього кримінальної справи за ознак ами складу злочину, передбач еного ч.3 ст.212 КК України.

В скарзі ОСОБА_1 посила ється на те, що постанова про п орушення відносно нього крим інальної справи від 13.08.2009 року є незаконною, й такою, що порушу є його права та інтереси, оскі льки викладене в ній не відпо відає фактичним обставинам с прави. Справа порушена без до статніх приводів і підстав. З викладеними в даній постано ві відомостями не згоден, вва жає, що вони ґрунтуються на пр ипущеннях і не відповідають вимогам закону, крім того, під час дослідчої перевірки не з добуто даних, які б свідчили п ро наявність в його діях умис лу на ухилення від сплати под атків, зборів, інших обов' яз кових платежів. Просить скас увати зазначену постанову пр о порушення кримінальної спр ави.

В судовому засіданні скарж ник послався на викладені в с карзі обставини, пояснивши т акож, що податкові повідомле ння-рішення від 24.06.2009 року, яким и визначені податкові зобов' язання ТОВ НВП «Зонд» не набр али сили, оскільки оскаржуют ься у встановленому законода вством порядку.

Заслухавши прокурора, який заперечує проти задоволення скарги, пояснення скаржника , який просить скаргу задовол ьнити, заступника начальника СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Тимчука Р.І., який вважає постанову пр о порушення кримінальної спр ави законною та обґрунтовано ю, дослідивши матеріали, на пі дставі яких була порушена кр имінальна справа відносно ОСОБА_1 за ознаками злочину , передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Укра їни, приходжу до наступного в исновку.

Так, згідно ч.2 ст.94 КПК Україн и справа може бути порушена т ільки в тих випадках, коли є до статні дані, які вказують на н аявність ознак злочину.

Відповідно до вимог ст. 236-8 КП К України, розглядаючи скарг у на постанову про порушення справи, суд повинен перевіря ти наявність приводів і підс тав для винесення зазначеної постанови та законність дже рел отримання даних, які стал и підставою для винесення по станови про порушення справи .

В судовому засіданні засту пником начальника СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Тимчук Р.І. зазначе но, що приводами та підставам и для порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1 з а ознаками злочину, передбач еного ч. 3 ст. 212 КК України стали : акт від 23.06.2009 р. «Про результати невиїзної документальної пе ревірки ТОВ НВП «Зонд» з пита нь дотримання вимог податков ого законодавства при здійсн енні фінансово-господарськи х операцій з ТОВ «Лиспол», ПП « Сучасні матеріали» та СПДФО ОСОБА_2 за період з 01.06.2006 р. по 31.12.2007 р.», акт від 23.06.2009 року «Про ре зультати планової виїзної пе ревірки ТОВ НВП «Зонд» з пита нь дотримання вимог податков ого, валютного та іншого зако нодавства за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2008 р.»; пояснення осіб, інше.

В судовому засіданні вста новлено, що ОСОБА_1 оскарж ив у встановленому законодав ством порядку податкові пові домлення-рішення від 24.06.2009 року , оскільки з сумою донарахова ного податку не згоден. Тобто , на момент порушення відносн о нього кримінальної справи, станом на 13.08.2009 року, а також на ч ас розгляду скарги сума пода ткових зобов' язань не узгод жена. В той час, як відповідно до ст. 212 КК України обов' язко вою ознакою даного злочину є фактичне ненадходження до бюджетів чи державних ціл ьових фондів коштів .

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду Укр аїни № 15 від 08.10.2004 року «Про деякі питання застосування законо давства про відповідальніст ь за ухилення від сплати пода тків, зборів, інших обов' язк ових платежів» злочином, пер едбаченим ст.212 КК України є ді яння особи, що призвело до фак тичного ненадходження до бюд жетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути с плачені у строки та в розміра х, передбачених законодавств ом з питань оподаткування, то бто, сум узгоджених податков их зобов' язань, а саме - з нас тупного дня після настання с троку, до якого мав бути сплач ений податок, збір чи інший об ов' язковий платіж, що вважа ється узгодженим і підлягає сплаті. Умисне ухилення від с плати чи сплата у неповному о бсязі сум податкових зобов' язань, нарахованих контролюю чими органами, має місце з мом енту закінчення граничного с троку, в який мали бути сплаче ні нараховані (донараховані ) такими органами суми зазнач ених зобов' язань.

Окрім зазначеного, із зміст у постанови про порушення кр имінальної справи не вбачаєт ься які саме дані вказують на наявність в діях ОСОБА_1 о знак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що є порушен ням ч. 2 ст. 94 КПК України.

На підставі викладеного пр иходжу до висновку, що при пор ушенні кримінальної справи 1 3.08.2009 року відносно ОСОБА_1 з а ознаками злочину, передбач еного ч. 3 ст. 212 КК України не бул и додержані вимоги ст. ст. 94, 98 КП К України і вона є передчасно ю

За таких обставин, скарга ОСОБА_1 підлягає задоволен ню.

Керуючись ст.ст. 94, 97,98, 236-7, 236-8 КПК У країни, суд, -,

П О С Т А Н О В И В:

Скасувати постанову засту пника начальника СВ ПМ ДПІ у м . Полтаві Тимчука Р.І. від 13.08.2009 р оку про порушення кримінальн ої справи за фактом умисного ухилення від сплати податкі в в особливо великих розміра х директором ТОВ НВП «Зонд» ОСОБА_1 за ознаками складу з лочину, передбаченого ч.3 ст.212 К К України.

Матеріали, що послугували п орушенню кримінальної справ и направити до СВ ПМ ДПІ м Пол тави для проведення додатков ої перевірки.

На постанову протягом 7 діб з дня її винесення може бути п одана апеляція до апеляційно го суду Полтавської області.

Суддя Ю .В.Куліш