Вирок

від 02.11.2018 по справі 2307/1787/12

ЧЕРКАСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

№2307/1787/12

1/707/1/18

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

2 листопада 2018 року м. Черкаси

Черкаський районний суд Черкаської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3

з участю прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5

обвинувачених ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8

захисників ОСОБА_9 , ОСОБА_10

розглянувши під час судового засідання в залі суду кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Грушівка, Кам`янського району, Черкаської області, українця, громадянина України, з двома вищими освітами, одруженого, працював керівником Косарського МПД ДП «Укрспирт», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,- у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України,

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця с. Косарі, Кам`янського району, Черкаської області, українця, громадянина України, з двома вищими освітами, одружений, працював заступником керівника з комерційних питань Косарського МПД ДП «Укрспирт», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,-вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки с. Аврамівка, Монастирищенського району, Черкаської області, українки, громадянки України, з вищою-технічною освітою, одружена, працювала начальником цеху по виробництву спирту етилового на Косарському МПД ДП «Укрспирт», зареєстрована та проживаюча за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,-у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_6 , працюючи згідно наказу №217-К від 01.07.2011 на посаді тимчасово виконуючого обов`язки керівника Косарського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт» являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, ОСОБА_8 , працюючи згідно наказу №1/7-І/ від 14.02.2011 на посаді начальника цеху по виробництву спирту етилового Косарського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт», являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та виробничо-господарськими обов?язками, ОСОБА_7 , працюючи згідно наказу №317-К від 01.02.2012 на посаді заступника керівника з комерційних питань Косарського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт», являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками діючи умисно, спільно та за попередньою змовою, незаконно, в порушення ст. ст. 224. 228, 230 Податкового кодексу України , ст. 2 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 за № 481, п.1.9. п.2.2 «Порядку роботи представників органів державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах», затвердженого наказом ДПА України від 11.01.2011 за №14 ті п.1 4. п.1 5. п.16 розділу І. п.п.2.1. п.п.2.3, п.п.2.4 розділу II «Інструкції з приймання, зберігання; відпуску, транспортування та обліку спирту етилового», затвердженої наказом Міністерстві аграрної політики України від 13.04.2009 за №264, розділу 6 «Інструкції з автоматичного обліку спиртів і спиртовмісних рідин при їх виробництві на брагоперегонних та брагоректифікаційни: установках, затвердженої наказом ДААК ДПА України №268 від 08.07.2004, не маючі спеціального дозволу, в порушення наказу ДП «Укрспирт» №174 від 17.05.2011, використовуючи необліковану сировину, в період з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 08.04.2012 займався виготовленням підакцизних товарів, а саме спирту етилового, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів.

Так, вони, маючи злочинний намір незаконно виготовляти підакцизних товарів шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів у невстановлений слідством час 15.03.2012. перебуваючи в м. Черкаси, не маючи відповідних повноважень та достовірно знаючи про відсутність договорів між ДП «Укрспирт» та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» щодо постачання сировини на Косарське МПД, домовився в усній формі з директором ПП «Амбар Агро» ОСОБА_11 про поставку останньою зерна кукурудзи на Косарське МПД в кількості 500 тон за ціною 1650 грн. за 1 тону. В подальшому, 20.03.2012, ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 , передали директору ПП «Амбар Агро» ОСОБА_11 складений договір на поставку зернових культур №02/04-07-01 від 20.03.2012, згідно якого покупцем являлось ТОВ «ТК Оріон-Трейд». В свою чергу, ОСОБА_11 , будучи введеною в оману ОСОБА_6 та ОСОБА_7 щодо фактичних покупців сировини та інших умов договору, підписала його та повернула останнім.

На виконання умов вказаного договору директор ПП «Амбар Агро» ОСОБА_11 , в період з 20 по 23 березня 2012 року, згідно товарно-транспортних накладних №432587 від 20.03.2012, №432588 від 20.03.2012, №432589 від 20.03.2012, №432590 від 20.03.2012, №432591 від 20.03.2012, №432592 від 21.03.2012, №432593 від 21.03.2012, №432594 від 21.03.2012, №432595 від 22.03.2012, №432596 від 22.03.2012, №432597 від 22.03.2012, №432598 від 22.03.2012, №432599 від 23.03.2012, №432600 від 23.03.2012, згідно яких вантажовідправником являється ПП «Амбар Агро», вантажоодержувачем - ТОВ «ТК Оріон Трейд» та пунктом розвантаження - Косарське МПД ДП «Укрспирт», поставила на Косарське МПД кукурудзу подрібнену у загальній кількості 501 800 кг, яку було розвантажено на склад сировини Косарського МПД ДП «Укрспирт». В подальшому, завідувач складу сировини Косарського МПД ОСОБА_12 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , виконуючи незаконну вказівку останнього, не облікував в журналі кількісно-якісного обліку зерна типової форми №П-13 отриману сировину. В свою чергу, бухгалтер Косарського МПД ОСОБА_13 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 та не маючи первинних документів, не облікувала її в журналі обліку зерна типової форми №П-10.

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 маючи злочинний намір незаконно виготовляти підакцизні товари, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів, у невстановлений слідством час та день березня 2012 року, не маючи відповідних повноважень та достовірно знаючи про відсутність договорів між ДП «Укрспирт» та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» щодо постачання сировини на Косарське МПД, домовився в усній формі з директором ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32230658) ОСОБА_14 про поставку останнім зерна кукурудзи на Косарське МПД в кількості 900 тон за ціною 1650 грн. за 1 тону. В подальшому, у невстановлений день березня 2012 року, менеджер Косарського МПД ОСОБА_15 , виконуючи незаконну вказівку ОСОБА_16 , передав директору ТОВ «Олімп» ОСОБА_14 складений договір на поставку зернових культур №30/03-07-02 від 20.03.2012, згідно якого покупцем являлось ТОВ «ТК Оріон- Трейд» (код ЄДРПОУ 37352070). В свою чергу, ОСОБА_14 , будучи введеним в оману ОСОБА_6 та ОСОБА_7 щодо фактичних покупців сировини та інших умов договору, підписав його та повернув останнім.

На виконання умов вказаного договору директор ТОВ «Олімп» ОСОБА_14 , в період з 27 березня по 02 квітня 2012 року, згідно товарно-транспортних накладних № б/н від 27.03.2012, № б/н від 27.03.2012, № б/н від 27.03.2012, № б/н від 28.03.2012, №86 від 29.03.2012, №87 від№88 від 29.03.2012, №89 від 29.03.2012, №90 від 29.03.2012, №91 від 29.03.2012, №92 від 30.03.2012, №93 від 30.03.2012, №94 від 30.03.2012, №95 від 30.03.2012. №96 від 30.03.12,№97 від 01.04.2012, №98 від 01.04.2012, №99 від 01.04.2012, № 100 від 01.04.2012, № 101 від 01.04.2012, № 102 від 01.04.2012, № 103 від 02.04.2012, № 104 від 02.04.2012, № 105 від02.04.12, №106 від 02.04.2012, №107 від 02.04.2012, №108 від 02.04.2012, №109 від ,№ 110 від 02.04.2012, №111 від 02.04.2012, згідно яких вантажовідправником являється ТОВ «Олімп», вантажоодержувачем - ТОВ «ТК Оріон Трейд» та пунктом розвантаження - Косарське МПД ДП «Укрспирт», поставив на Косарське МПД кукурудзу подрібнену у загальній кількості 902 020 кг, яку було розвантажено на склад сировини Косарського МПД ДП «Укрспирт». В подальшому, завідувач складу сировини Косарського МПД ОСОБА_12 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , виконуючи незаконну вказівку останнього, не облікував в журналі кількісно-якісного обліку зерна типової форми №П-13отриману сировину. В свою чергу, бухгалтер Косарського МПД ОСОБА_13 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 та не маючи первинних документів, не облікувала її в журналі обліку зерна типової форми №П-10.

Крім цього, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , маючи злочинний намір незаконно виготовляти підакцизні товари, в порушення ст. 230 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VІ та п.1.9 «Порядку роботи представників органів державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах», затвердженого наказом ДПА України від 11.01.2011 за №14, не надавали представникам державної податкової служби на території акцизного складу Косарського МПД, а саме ОСОБА_17 .. ОСОБА_18 та ОСОБА_19 товарно-транспортні накладні щодо надходження сировини на склад Косарського МПД у період з 20.03.2012 по 02.04.2012.

Після цього, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 , спільно та за попередньою змовою в період з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 08.04.12 займалися незаконним виготовленням підакцизних товарів, а саме спирту, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів.

Так, Косарське МПД, після отримання дозволу № 01-8-2/21п від 19.03.2012 па пропуск місця провадження діяльності від першого заступника з виробничо-фінансових питань ДП «Укрспирт» і ОСОБА_20 25.03.2012 відновило виробництво спирту етилового, що підтверджено листом №388 від 26.03.2012. В подальшому, Косарське МПД в період часу з 25.03.2012 по 02 год. 00 хв. виготовило 24266. 71 дал. спирту, який переданий в склад готової продукції згідно актів про виробництво спирту, продуктів брагоректифікації та передачу їх у спиртосховище за формою Г1-18 і обліковано в журналі обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів (форма П-21 №0628) вчасно та в повному обсязі.

Після цього, старший технолог Косарського МПД ОСОБА_21 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_22 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , виконуючи незаконну вказівку останнього, згідно наказу ДП «Укрспирт» №174 від 17.05.2011, підготувала, лист №412 від 02.04.2012 про припинення виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД ДП «Укрспирт» з 02 год. 00 хв.01.04.2012. який був підписаний ОСОБА_6 , та направлений 02.04.2012 о 10 год. 54 хв. було направлено на ДП «Укрспирт» за -допомогою факсимільного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_6 , спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 з метою приховування факту незаконного виготовлення спирту, будучи згідно «Положення про Косарське МПД та зберігання спирту ДП «Укрспирт»» затвердженого наказом ДП «Укрспирт» №19 від 01.02.2011, відповідальним за складання, затвердження і надання достовірної інформації про діяльність МПД, в період з 29.03.2012 по 03.04.2012 в щоденних актах виробництва спирту і спиртовмісних рідин затверджених наказом ДП «Укрспирт» №175 від 18.05.201 1, в розділі III «Сировина, що надійшла на виробництво», умисно відобразив недостовірну інформацію про відсутність надходження сировини на виробництво, яку щоденно за вказаний період бухгалтер Косарського МПД ОСОБА_23 не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 направляла електронною поштою до відділу виробничого планування ДП «Укрспирт», в період з 01.04.2012 по 03.04.2012 в щоденних актах виробництва спирту і спиртовмісних рідин затверджених наказом ДП «Укрспирт» №175 від 18.05.2011, в розділі І «За показниками контрольних снарядів» умисно відобразив недостовірну інформацію про відсутність виробництва спирту за показниками лічильників на початок та кінець доби, яку щоденно за вказаний період бухгалтер Косарського МПД ОСОБА_23 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , направляла електронною поштою до відділу виробничого планування ДП «Укрспирт»,

Крім цього, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 спільно та за попередньою змовою з метою приховування факту незаконного виготовлення спирту, в порушення ст. 230 Податкового кодексу України та п.1.9 «Порядку роботи представників органів державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах» затвердженого наказом ДПА України від 11.01.2011 за №14, не надавав представникам державної податкової служби на території акцизного складу Косарського МПД, а саме ОСОБА_24 , ОСОБА_25 та ОСОБА_19 вимоги на відпуск сировини на виробництво за період з 29.03.2012 по 04.04.2012.

Крім цього, охоронці Косарського МПД, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , виконуючи незаконну вказівку останнього, в порушення ст. 230 Податкового кодексу України від 02.12,2010 за № 2755-УІ та п.1.9. «Порядку роботи представників органів державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах», затвердженого наказом ДПА України від 11.01.2011 за №14, в період з 20 год. 00 хв. 01.04.2012 по 04.04,2012 не допускали . представників державної податкової служби на територію акцизного складу Косарського МПД.

В подальшому, злочинні дії ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 були припинені співробітниками податкової міліції, які на підставі наказу ДП «Укрспирт» №138 від 04.04.2012, 04-05 квітня 2012 року провели огляд приміщень Косарського МПД, яке розташоване за адресою: Черкаська обл.

Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова, 1, в ході якого в збірниках спиртоприймального відділення цеху по виробництву спирту етилового було виявлено та вилучено 13 868. 18 дал. спирту, який незаконно виготовлений з не облікованої сировини за допомогою виробничих потужностей Косарського МПД ДП «Укрспирт». Крім цього, в бродильному відділенні Косарського МПД виявлено 12 бродильних апаратів, в частині з яких відбувався технологічний процес виробництва - бродіння.

Так, апаратники брагоректифікаційної установки Косарського МПД, а саме ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , виконуючи незаконну вказівку останньої, вироблений за період з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04,2012 спирт, в порушення п.16 розділу 1, п.п.2.3 розділу II «Інструкції з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового», затвердженої наказом Міністерства аграрної політики України від 13.04.2009 за №264, не облікували в журналі обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів (форма П-21 №0628).

Крім цього, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 вироблений за період з 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04.2012 спирт, в порушення «Інструкції з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового», затвердженої наказом Міністерства аграрної політики України від 13.04,2009 за №264, щоденно до спиртосховища Косарського МПД не передавали. Вироблений за вказаний період спирт в ході проведення огляду місця події 04,04.2012 був пропущений через мірники і переданий в спиртосховище за формою №П-18 в присутності представників регіонального управління Департаменту САТ ДПС України у Черкаській області, У1 ЇМ ДПС у Черкаській області, ДП «Укрспирт» та Косарського МПД.

В подальшому, ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 з метою уникнення відповідальності та приховування своїх злочинних дій по виробництву спирту, в порушення п.3 ч,7 наказу ДП«Укрспирт» №174 від 17.05.2012, лише 05.04.2012 о 13 год. 19 хв. за допомогою факсимільного зв`язку направив до ДГІ «Укрспирт» лист про відновлення виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД з 08 год. 00 хв. 01.04.2012, який підготовлений старшим технологом Косарського МПД ОСОБА_21 , ще о 08 год. 00 хв. 02.04.2012, і який зареєстрований під №412 від 02.04.2012, тобто за тим самим номером і від того ж числа, що і лист про припинення виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД ДП «Укрспирт» з 02 год. 00 хв. 01.04.2012.

Крім цього. ОСОБА_6 , спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , з метою уникнення відповідальності та приховування своїх злочинних дій по виробництву спирту, за допомогою факсимільного зв`язку направив на ДП «Укрспирт» уточнені акти виробництва спирту і спиртовмісних рідин за період з 29.03.2012 по 02.04,2012, в яких в розділі III «Сировина, що надійшла на виробництво», відобразив інформацію про надходження сировини на виробництво, та уточнені акти виробництва спирту і спиртовмісних рідин за період з 01.04.2012 по 04.04.2012, в яких в розділі І «За показниками контрольних снарядів» виправив дані про виробництво спирту за показниками лічильників на початок та кінець доби, а також 05.04.2012 надав з товаро-транспортні накладні на отримання сировини Косарським МПД за період з 20.03.2012 по 02.04.12 та вимоги на відпуск сировини па виробництво за період з 29.03.2012 по 04.04,2012 бухгалтеру Косарського МПД ОСОБА_13 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_6 .. ОСОБА_8 та ОСОБА_7 лише 05.04.2012 внесла дані щодо отримання на склад сировини Косарським МПД за період з 20.03.2012 по 02.04.2012, а також дані щодо відпуску сировини на виробництво за період з 29.03.2012 по 04.04.2012 в журнал обліку зерна типової форми №П-10.

В подальшому, 11.04.2012 в ході проведення обшуку приміщень Косарського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт» за адресою: Черкаська область, Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова. 1, було виявлено та вилучено спирт у кількості 29 169, 47 дал. абсолютного алкоголю, який незаконно виготовлений в період з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 08.04.2012 із необлікованої сировини за допомогою виробничих потужностей Косарського МПД.

Згідно висновку експерта НДЕКЦ № 2/1133 від 29.06.2012, відібрані на експертизу зразки спиртової суміші, вилученої 11.04.2012 в приміщенні Косарського МПД ДП «Укрспирт» за адресою : Черкаська області», Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова, 1, являються спиртом етиловим та відповідають вимогам діючого ДСТУ 4221:2003 «Спирт етиловий ректифікований. Технічні умови».

Крім цього, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 діючи умисно, спільно та за попередньою змовою незаконно, в порушення ст.ст. 224, 228, 230 Податкового кодексу України ст. 2 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 за № 481/95-ВР, п.1.9, п.2.2 «Порядку роботи представників органів державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах», затвердженого наказом ДПА України від 11.01.2011 за №14 та п.14, п. 15, п.16 розділу І, п.п,2.1, п.п.2.3, п.п.2.4 розділу II- го| «Інструкції з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового», затвердженої наказом Міністерства аграрної політики України від 13.04.2009 за №264, не маючи спеціального дозволу, в порушення наказу ДП «Укрспирт» №174 від 17.05.2011, займаючись незаконним виготовленням спирту, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів, в період з 02 год. 00 хв. 01 по 08 квітня 2012 року, розтратили чуже майно шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах.

Так, згідно акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Косарського МПД ДП «Укрспирт» №14-2/19 від 06.07.2012 встановлено, що Косарським МПД протягом періоду з 01.04,12 по 08.04.12, понесено витрат на виготовлення спирту із необлікованої сировини в загальній сумі 669 541, 12 грн., в тому числі: електроенергії на суму 57248,93 грн,, ферментів та допоміжних матеріалів на суму 55259,25 грн., котельного палива на суму 442422,5 грн., інших витрат на суму 114610,44 грн. Згідно акту позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Укрспирт» в частині діяльності Косарського місця провадження діяльності державної фінансової інспекції в Черкаській області № 05-21/30 від 25.10.2012, встановлено, що Косарським МПД на| виготовлення продукції за період з 01.04.2012 по 08.04.2012 з урахуванням електроенергії, ферментів, котельного палива, понесено витрат в загальній сумі 554930,68 грн., які відносяться до виробничої собівартості продукції, в тому числі: вартість спожитої електроенергії - 57248,93 грн., вартість ферментів та допоміжних матеріалів - 55259,25 грн., вартість котельного палива - : 442422,50 грн.

Так, ОСОБА_6 ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 протягом періоду з 01.04.2012 по 08.04.2012 використовуючи виробничі потужності Косарського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт», електроенергію, ферменти, допоміжні матеріали та котельне паливо, протиправно і безоплатно розтратили майно ДП «Укрспирт» яке згідно статуту ДП «Укрспирт», затвердженого наказом Міністерства аграрної політики №481 від 10.08.2010, являється державною власністю, шляхом споживання його для незаконного виготовлення в період з 02 год. 00 хв. 01 по 08 квітня 2012 року 29 169, 47 дал. спирту, чим завдали збитків ДП «Укрспирт», тобто державі, на суму 554930,68 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_6 спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 являючись службовими особами суб?єкта підприємницької діяльності в період з 29,03.2012 по 03.04.2012 в актах виробництва спирту і спиртовмісних рідин, затверджених наказом ДП «Укрспирт» №175 від 18.05.2011, умисно відобразили недостовірну інформацію про відсутність надходження сировини на виробництво та про відсутність виробництва спирту за показниками лічильників на початок та кінець доби, яку щоденно за вказаний період направляли електронною поштою до відділу виробничого планування ДП «Укрспирт», чим скоїли службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, вони, достовірно знаючи, що на Косарському МПД продовжується виробництво спирту з не облікованої сировини, з метою приховування факту незаконного виготовлення спирту, підготували, а ОСОБА_6 підписав лист №412 від 02.04.2012, в якому відобразили недостовірну інформацію щодо припинення виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД ДП «Укрспирт» з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 у зв`язку з відсутністю сировини, який за допомогою факсимільного зв`язку 02.04.2012 о 10 год. 54 хв. направили на ДП «Укрспирт». Вони ж, достовірно знаючи про реальну кількість сировини, що надійшла на виробництво, з метою приховування факту незаконного виготовлення спирту, в період з 29.03.2012 по 03.04.2012 в актах виробництва спирту і спиртовмісних рідин, затверджених наказом ДП «Укрспирт» №175 від 18.05.2011, в розділі ІІІ «Сировина, що надійшла на виробництво», умисно відобразили недостовірну інформацію про відсутність надходження сировини па виробництво, яку щоденно за вказаний період бухгалтер Косарського МПД ОСОБА_23 , не будучи обізнаною про злочинні наміри останніх направляла електронною поштою до відділу виробничого планування ДП «Укрспирт». Вони ж ,достовірно знаючи про реальну кількість виробленого за добу спирту, з метою приховування факту незаконного виготовлення спирту, в період з 01.04.2012 по 03.04.2012 в щоденних актах виробництва спирту і спиртовмісних рідин, затверджених наказом ДП «Укрспирт» №175 від 18.05.2011, в розділі І «За показниками контрольних снарядів» умисно відобразили недостовірну інформацію про відсутність виробництва спирту за показниками лічильників на початок та кінець доби, яку щоденно за вказаний період бухгалтер Косарського МПД ОСОБА_23 , не будучи обізнаною про злочинні наміри останніх направляла електронною поштою до відділу виробничого планування ДП «Укрспирт».

Таким чином, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 спільно та за попередньою змовою, являючись службовими особами суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в період з 02 год. 00 хв. 01 по 08 квітня 2012 року незаконно виготовили 29169. 47 дал. спирту, чим завдав збитків ДП «Укрспирт», тобто державі, на суму 554930,68 грн., чим спричинили тяжкі наслідки.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_6 свою вину у вчиненні злочинів не визнав, та показав, що ніякої змови щодо незаконного виробництва спирту та інших інкримінованих злочинів у нього з ОСОБА_8 та ОСОБА_7 не було. ОСОБА_8 , взагалі йому не була підпорядкована. Коли надається дозвіл на запуск підприємства в ньому вказується затратна частина щодобово. На той час була усна вказівка з ДП «Укрспирт» про те, щоб керівники МПД шукали в регіоні сировину і від імені «Укрспирт» передавали до постачальника, яким на той час був «Оріон Трейд», та ДП «Укрспирт» договори на поставку зерна Оскільки на той час була домовленість з постачальниками сировини, йому було надано дозвіл на запуск підприємства. В ДП «Укрспирт» йому надали договори на поставки зерна які він підписав з ПП ОСОБА_11 , та ТОВ «Олімп». та передавав їх для подальшого укладання до «Укрспирт». Всі поставки зерна на підприємство було обліковано в журналі, та в оборотно-сольдовій відомості. Виготовлений спирт був переданий на склад готової продукції та передано звіт про це до «Укрспирт». Які саме документи щодо оперативної інформації і ким з працівників вони передаються до ТОВ «Укрспирт» йому невідомо, ніяких документів крім виробничого звіту за кожен місяць він не підписував, відправляти до ДП «Укрспирт» будь яких документів ОСОБА_30 він не надавав, вона є рядовим робітником на підприємстві, які вона відправляла документи йому не відомо. Виробництво було зупинене 09 квітня, весь виготовлений спирт був відображений в бухгалтерських документах про що направлені відомості до ДП «Укрспирт». Існує інструкція де вказано порядок обліку готової продукції. В ній передбачено, що облік ведеться в журналі до якого він відношення не має. Що б не писав в журналах апаратник є спеціальний прилад ,снаряд, який опломбований ДПА та Укрспирт і вплинути на нього людина не може. Тому ніяких порушень допущено не було. Про лист щодо відновлення роботи підприємства йому нічого невідомо, можливо старший технолог щось і направляла але це не є злочином чи правопорушенням. Вказівок щодо направлення якихось відомостей чи листів до «Укрспирт» він нікому не надавав. Законодавством також не передбачено термінів надання ТТН, вони подаються в звітний період. Вівся журнал форми П-10 в якому ОСОБА_31 відображав дати надходження зерна та його кількість на «Укрспирт». Від Васюри, що є працівником податкового посту, одного разу до нього надходила службова записка про несвоєчасність надання даних щодо діяльності підприємства, він надав вказівку заступнику відреагувати.

Допитана в судовому засіданні ОСОБА_8 свою вину у вчиненні злочинів не визнала, та показала, що ніякої змови щодо незаконного виробництва спирту та інших інкримінованих злочинів у неї з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 не було. Вона, як начальник цеху по виробництву спирту етилового, підпорядкована безпосередньо старшому технологу відповідно до структурної схеми Косарського МПД ДП «Укрспирт» затвердженої 02 лютого 2012 р. та згідно посадової інструкції затвердженої 20.07.2011 р. в. о. керівника Косарського МПД ОСОБА_6 В Акті проведення перевірки наявності і стану пломб на місцях можливого доступу до спирту та перевірки готовності до пуску на Косарському МПД ДП «Укрспирт» від 15.03.2015 року сказано, що пломби на місцях можливого доступу до спирту знайдено неушкодженими та в задовільному стані, а також про те, що після перевірки готовності до пуску цехів для виробництва спирту етилового на Косарському МПД - візуально зафіксовано комплектність та готовність до пропуску виробничих цехів. Тому після перевірки на МПД надійшов лист з дозволом розпочати виробництво, підписаний керівником ДП «Укрспирт» ОСОБА_20 , про що на нараді всім керівникам структурних підрозділів повідомив керівник МПД. Начальник цеху по виробництву спирту етилового підпорядкована старшому технологу, тому згідно розпорядження старшого технолога ОСОБА_32 від 20.03.2012 р. та вимог на відпуск сировини, виписаних старшим технологом ОСОБА_33 було розпочато виробничий процес. При поновленні роботи брагоректифікаційного відділення на МПД були присутні ревізор ДП «Укрспирт» та ревізор Департаменту CAT ДПС України. Ними були перевірені і знайдені неушкодженими та в задовільному стані пломби в місцях можливого доступу до спирту, про що свідчать Акти від 26.03.2012 р. Жодних зауважень не було. Відповідно до вимог «Інструкції з автоматичного обліку спиртів і спиртовмісних рідин при їх виробництві на брагогіерегонних та брагоректифікаційних установках» Державної податкової адміністрації України від 2004 р. виробництво продукції здійснювалось з автоматичним її обліком контрольними спиртовимірювальними апаратами, які опломбовані ревізорами. Результати автоматичного обліку виробленої продукції в бухгалтерському обліку не відображаються. Автоматичній облік продукції, що виробляється здійснюється з метою попередження зловживань під час її виробництва. Контроль за технічним станом апаратів, а також за автоматичним обліком продукції покладено на ревізорів Департаменту CAT ДПС України. Жодних зловживань з боку начальника цеху не виявлено про що свідчать: «Акт проведення перевірки наявності і стану пломб на місцях можливого доступу до спирту на Косарському МПД» від 10.04.2012 р. ревізора ДП «Укрспирт» та «Акт про результати проведення перевірки стану пломб місць можливого доступу до спирту, інвентаризації спирту та перевірки організації роботи контрольного поста на ДП «Укрспирт» Косарське МПД» від 27.07.2012 р. ревізора Департаменту CAT ДПС України. Пломби в місцях доступу до спирту знайдено неушкодженими та в задовільному стані. Крім того стан та наявність пломб щопонеділка перевірялись представниками контрольного поста ДПС у Кам`янському районі. Отже, виробництво продукції здійснювалось підконтрольно та законно. Вироблена продукція передавалась на склад готової продукції згідно «Актів про виробництво спирту, продуктів брагоректифікації та передачу їх у спиртосховище» Форма П-18. Передача продукції в спиртосховище проводилась щоденно або один раз за дві-три доби після вихідних та святкових днів ( за наявності в спиртоприймальному відділенні резервуарів достатнього об`єму, а саме 16 тис дал. на Косарському МПД, відповідно до вимог «Інструкції з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового» затвердженої наказом Міністерства аграрної політики України від 13.04.2009 р. № 264. На момент перевірки 04 квітня 2012р. у спиртоприймальному відділенні знаходилось 13499,29 дал. спирту, (ємностей вистачає на 16000 дал), який пройшов автоматичний облік на спиртовимірювальнх апаратах, опломбованих ревізорами. Спирт в кількості 13499,29 дал. був переданий на склад згідно Акта за Формою П-18 від 04.04.2012р. в присутності ревізора ДП «Укрспирт», двох ревізорів Департаменту CAT ДПС України, представника податкового посту та заводської комісії згідно вимог «Інструкції з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового» та «Інструкції з автоматичного обліку спиртів і спиртовмісних рідин при їх виробництві на брагоперегонних та брагоректифікаційних установках». Результати вимірювання кількості переданої продукції через технічні мірники є єдиними для відображення їх в складському і бухгалтерському обліках. Результати автоматичного обліку фіксуються у журналі обліку спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів за формою П-21. Запис у журнал проводить апаратник перегонки та ректифікації спирту, а не начальник цеху відповідно до вимог «Інструкції з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового» та «Інструкції з автоматичного обліку спиртів і спиртовмісних рідин при їх виробництві на брагоперегонних та брагоректифікаційних установках». Невчасне заповнення журналу за Формою П-21 не передбачає кримінальної відповідальності. Витрата сировини, допоміжних матеріалів, ферментних препаратів на виробництво продукції здійснювалась не протиправно, а згідно розпорядження старшого технолога ОСОБА_21 від 30.03.2012 р. Розтрат майна не було. Звітність про виробничу діяльність цеху відображена у «Виробничому звіті про виробіток ректифікованого спирту» Форма П-54, затвердженого Минпищепромом СССР 27.12.1983р. Виробничі звіти підписує керівник МПД, старший технолог, старший бухгалтер, начальник виробничої лабораторії та начальник цеху, як виконавець. Виробничі звіти за березень 2012 p., квітень 2012 p., 1-й квартал 2012р., ІІ-й квартал 2012р., І-ше півріччя 2012р. та за 2012 рік прийняті ДГІ «Укрспирт» без жодних зауважень. До оформлення інших документів начальник цеху по виробництву спирту не має жодного відношення і не вносила ніяких неправдивих відомостей, тому що це не входить в посадові обов`язки. Начальник цеху здійснює керівництво виробничо-господарською діяльністю цеху.Спирт та спиртопродукти (сивушне масло та концентрат естеро-сивушний) вироблені в березні 2012 року повністю реалізовані згідно нарядів ДП «Укрспирт». Спиртопродукти (сивушне масло та концентрат естеро-сивушний) вироблені в квітні 2012 року повністю реалізовані згідно нарядів ДП «Укрспирт», а спирт арештовано, як речовий доказ. Сировина на виробництво виписувалась старшим технологом зі складу, як в березні так і в квітні місяці. Начальник цеху по виробництву спирту етилового не має жодного відношення, щодо укладання договорів, закупівлі сировини, оформлення документів щодо її поставки. Вона виконувала всі розпорядження свого безпосереднього керівника старшого технолога ОСОБА_32 в межах посадової інструкції начальника цеху по виробництву спирту етилового.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_7 свою вину у вчиненні злочинів не визнав, та показав, що ніякої змови щодо незаконного виробництва спирту та інших інкримінованих злочинів у нього з ОСОБА_8 та ОСОБА_6 не було. В той час працював заступником директора, діяв згідно посадової інструкції. Перед запуском підприємства приїжджав представник ДП «Укрспирт», перевіряв цілісність пломб і складав акт на підставі якого ДП «Укрспирт» було надано дозвіл на пропуск підприємства і почали здійснювати виробництво спирту. Ніяку не обліковану сировину в процесі виробництва використано не було, вся сировина що поступала на підприємство була відображена в журналах, товарно-транспортних накладних. Про поставку сировини він ні з ким не домовлявся так як це не входить в його посадові обов`язки. Договори про поставку зерна були підписані ПП ОСОБА_34 та ТОВ «Олімп» та передані працівнику ДП «Укрспирт» ОСОБА_35 для подальшого оформлення. Після підписання договорів про поставку зерна ОСОБА_34 в усній формі сказала, що поки договори підписують в ДП «Укрспирт», то можемо починати завозити продукцію, що і зробили. ТТН всі передавали на ДП «Укрспирт», жодних зауважень не було. П-13 це складський журнал, до його заповнення він не має ніякого відношення. Всі вимоги на видачу продукції на виробництво передавалися ОСОБА_12 , без них він би не відпускав продукцію. Які він міг завдати збитки йому незрозуміло, мазут, електроенергія та інше пішло в виробництво спирту, який був реалізований ДП «Укрспирт» та отримано за це кошти. Жодних актів форми П-18 він не підписував, та взагалі до обліку спирту не має відношення . Ніякої звітності нікому, в тому числі і ДП «Укрспирт», не подавав оскільки це не входить в його посадові інструкції. Хто кому яку оперативну інформацію передавав, йому невідомо.

Незважаючи на невизнання підсудними вини їх вина підтверджується наступними доказами:

- показаннями свідка ОСОБА_36 , який показав, що з 13 травня 2011 року працює у відділі виробничого планування ДП «Укрспирт». В його обов`язки входить збір щоденних оперативних даних по місцях провадження діяльності ДП «Укрспирт». Так, Косарське МПД в період з 29.03.2012 по 03.04.2012 направляло електронною поштою на адресу ДП «Укрспирт» інформацію про відсутність надходження сировини на виробництво, а в період з 01.04.2012 по 3.04.12 інформацію про відсутність виробництва спирту. Крім цього, ОСОБА_37 показав, що 2.04.12 Косарське МПД факсом направило лист № 412 від 02.04.2012 про припинення виробництва спирту етилового Косарським МПД з 02 год. 00 хв. 01.04.2012, а лише 05.04.2012 лист №412 від 02.04.2012 про відновлення виробництва спирту Косарським МПД з 08 год.00 хв.01.04.12

/ т. 1 а.с.232-233 /

- показаннями свідка ОСОБА_38 , який показав, що з квітня 2011 року працює на посаді начальника управління по контролю за виробництвом та обігом спирту ДП «Укрспирт». В його обов`язки входить контроль за виробництвом та обігом спирту на підприємствах ДП «Укрспирт». 02.04.2012 з Косарського МПД ДП «Укрспирт» було отримано лист №412 від 02.04.12 про зупинку виробництва спирту Косарським МПД у зв`язку з відсутністю сировини, що було підтверджено актами виробництва спирту і спиртовмісних рідин, витрат енергоносіїв та сировини, наданими Косарським МПД 01.04,2012 та 02.04.2012, згідно яких показники лічильників виробництва спирту не змінювались, сировина на виробництво, а також газ і мазут не надходили. Крім цього, ОСОБА_39 показав, що виробництво спирту Косарським МПД в період з 01.04.2012 по 04.04.2012 було приховано від керівництва ДП «Укрспирт», оскільки ДП «Укрспирт» сировину на виробництво спирту в період з 01.04.2012 не закуповувало та на Косарське МПД не поставляло, так як не було укладено договорів.

/ т. 1 а.с.234-235 /

- показаннями свідка ОСОБА_24 , який показав, що під час своїх чергувань на акцизному складі Косарського МПД в період з 20 березня по 4 квітня 2012 року дані в журнал обліку надходження сировини ним не вносились, оскільки в цей період товарно-транспортних накладних на сировину йому працівниками бухгалтерського відділу Косарського МПД не надавались. Також, ОСОБА_24 показав, що в період з 29 березня 2012 року по 04 квітня 2012 року дані в журнал обліку надходження та витрачання сировини ним не вносились, оскільки в цей період вимоги на відпуск сировини на виробництво йому працівниками бухгалтерського відділу Косарського МПД також не надавались. Крім цього, ОСОБА_24 показав, що під час своїх чергувань 01.04.2012 та 03.04.2012, охоронці Косарського МПД на територію заводу його недопускали, мотивуючі це вказівкою керівництва, а ОСОБА_8 у вказаний період повідомляла його, шо завод не працює.

/ т.2 а.с.1-2 /

- показаннями свідка ОСОБА_19 , який показав, що під час своїх чергувань по акцизному складі Косарського МПД в період з 20 березня по 4 квітня 2012 року дані в журнал надходження сировини в період з 20.03.2012 по 04,04.2012 ним не вносились, оскільки в цей період товарно-транспортних накладних на сировину йому працівниками бухгалтерського відділу Косарського МПД не надавались.

/ т.2 а.с.8-10 /

- показаннями свідка ОСОБА_12 , який показав, що з серпня 2003 року працює на посаді завідуючого складом сировини Косарського МПД. В його обов`язки входить ведення складського обліку по прийманню зерна та видачі його у виробництво. В період з 20.03.12 по 04.04.2012 ним не вносились дані щодо кількості отриманої Косарським МПД сировини, оскільки він виконував вказівку заступника керівника з комерційних питань Косарського МПД Бойка 0.10. Також, ОСОБА_12 показав, що товарно-транспортні накладні па сировину він отримав від менеджера відділу постачання Косарського МПД ОСОБА_15 лише 05.04.12 після чого підписав їх і передав в бухгалтерію Косарського МПД. Крім цього, ОСОБА_12 показав, що передача сировини на виробництво в період з 20.03.2012 по 03.04.12 ним здійснювалась без необхідних документів, а саме вимог на відпуск сировини, за вказівкою ОСОБА_7 . Так, останній дав йому вказівку узгоджувати кількість сировини, що має щоденно передаватись на виробництво спирту з ОСОБА_8

/ т.2 а.с.11-14, т.3 а.с.215-218 /

- показаннями свідка ОСОБА_40 , яка показала, що з 2003 року працює на посаді головного бухгалтера ТОВ «Олімп». На початку березня 2012 року до неї звернувся представник Косарського МПД з пропозицією укласти договір на постачання зерна кукурудзи на Косарське МПД. після чого падав їй проект вказаного договору. В подальшому, після вивчення вказаного договору ОСОБА_41 та директором ТОВ «Олімп» ОСОБА_14 , в якому покупцем являлось ТОВ «ТК Оріон Трейд», вказаний договір був підписаний ОСОБА_14 і переданий представнику Косарського МПД для підписання його зі сторони ТОВ «ТК Оріон Трейд». Крім того. ОСОБА_42 показала, що ТОВ «Олімп» в період часу з 27.03.2012 по 02.04.2012 поставило на Косарське МПД 902 020 кг кукурудзи подрібненої.

/ т.2 а.с.25-27, т.4 а.с.251 /

- показаннями свідка ОСОБА_14 , який показав, що з 2002 року працює на посаді директора ТОВ «Олімп». На початку березня 2012 року до головного бухгалтера звернувся представник Косарського МПД з метою закупівлі зерна кукурудзи у ТОВ «Олімп». Після підписання ОСОБА_14 договору поставки зернових культур, в якому покупцем являлось ТОВ «ТК Оріон Трейд». ТОВ «Олімп» в період часу з 27.03.2012 по 02.04,2012 поставило на Косарське МПД 902 020 кг кукурудзи подрібненої.

/ т.2 а.с.21-23, т. 4 а.с.250 /

- показаннями свідка ОСОБА_26 , який показав, що з 2003 року працює на посаді апаратника брагоректифікаційної установки цеху по виробництву спирту Косарського МІ ІД. В період з 01.04,2012 по 04.04.2012 здійснювалось виробництво спирту Косарським МПД в звичайному режимі, однак під час свої чергувань в зазначений період ним не вносились дані в журнал обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольнихспиртовимірювальних апаратів (форми П-21), оскільки вказаний журнал в зазначений період знаходився в начальника цеху по виробництву спирту етилового Косарського МПД ОСОБА_8 , яка дала вказівку ОСОБА_26 вести облік виробленого спирту на чернетці.

/ т.2 а.с.115-116/

- показаннями свідка ОСОБА_21 , яка показала, що з 2007 року працює на посаді старшого технолога Косарського МПД. Нею оформлюються вимоги на передачу сировини із складу на виробництво. В період з 20.03.2012 по 28.03.2012 сировина на виробництво надходила на підставі вимоги, яка виписувалася нею вчасно і підписувалася всіма уповноваженими на це особами, а в період з 29.03.2012 по 04.04.2012 сировина на виробництво надходила без оформлених вимог, оскільки всіма уповноваженими на це особами не підписувалася.

/т.2 а.с.117-120/

- показаннями свідка ОСОБА_27 , який показав, що з 2008 року працює напосаді апаратника брагоректифікаційної установки цеху по виробництву спирту Косарського МПД. В період з 01.04.2012 по 04.04.2012 здійснювалось виробництво спирту Косарським МПД взвичайному режимі, однак під час свої чергувань в зазначений період ним не вносились дані в журнал обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних і спиртовимірювальних апаратів (форми П-21), оскільки вказаний журнал в зазначений період знаходився в начальника цеху по виробництву спирту етилового Косарського МПД ОСОБА_8 , яка дала вказівку йому вести облік виробленого спирту на чернетці.

/т.2 а.с.122-123 /

- показаннями свідка ОСОБА_28 , який показав, що з 2003 року працює на я посаді апаратника брагоректифікаційної установки цеху по виробництву спирту Косарського а : МПД. В період з 01.04,2012 по 04,04.2012 здійснювалось виробництво спирту Косарським МПД в звичайному режимі, однак під час свої чергувань в зазначений період ним не вносились дані в журнал обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів (форми П-21), оскільки вказаний журнал в зазначений період знаходився в начальника цеху по виробництву спирту етилового Косарського МПД ОСОБА_8 яка дала вказівку йому вести облік виробленого спирту на чернетці

/т.2 а.с.124-125 /

- показаннями свідка ОСОБА_25 , який показав, що під час своїх чергувань на акцизному складі Косарського МПД в період з 20 березня по 4 квітня 2012 року дані в журнал обліку надходження сировини ним не вносились, оскільки в цей період товарно-транспортних накладних на сировину йому працівниками бухгалтерського відділу Косарського МПД не надавались. Також, ОСОБА_25 показав, що в період з 29 березня 2012 року по 04 квітня 2012 року дані в журнал обліку надходження та витрачання сировини ним не вносились, оскільки в цей період вимоги на щ відпуск сировини на виробництво йому працівниками бухгалтерського відділу Косарського МПД не надавались. Крім цього, ОСОБА_25 показав, що під час своїх чергувань 02.04.2012 таохоронці Косарського МПД на територію заводу його не допускали, мотивуючи це вказівкою керівництва, а ОСОБА_8 у вказаний період повідомляла його, що Косарське МПД припинило виробництво спирту.

- показаннями свідка ОСОБА_43 , який показав, що в період з 01.04.2012 по і в 02.04.2012 ним здійснювалось перевезення зерна кукурудзи зі складів ТОВ «Олімп» до Косарського МПД.

/т.2 а.с.137-138 /

- показаннями свідка ОСОБА_44 , яка показала, що працювала секретарем керівника підприємства- Косарського МПД ДП «Укрспирт». Якщо на підприємство надходять чи відправляються листи за допомогою факсимільного зв?язку вони реєструвались нею в обов?язковому порядку, чи направлялись на ДП Укрспирт» в 2012 році листи про зупинення чи відновлення роботи підприємства вона не пам?ятає.

/т.2 а.с.142-143 /

- показаннями свідка ОСОБА_23 , яка показала, що працює на посаді бухгалтера Косарського МПД. Нею направлялись електронною поштою до відділу виробничого планування ДП «Укрспирт» акти виробництва спирту і спиртовмісних рідин, витрати енергоносіїв та сировини в період з 01.04.2012 по 03.04.2012, в яких відображалась інформація щодо відсутності виробництва спирту за показниками контрольних снарядів. Вказану інформацію вона отримала від начальника цеху по виробництву спирту етилового Косарського МПД ОСОБА_8

/т.2 а.с. 144-146 /

- показаннями свідка ОСОБА_13 , яка показала, що працює на посаді провідного бухгалтера Косарського МПД. В її обов`язки входить первинний та бухгалтерський облік сировини для виготовлення спирту. В період з 20.03.2012 по 04.04.2012 нею не вносились дані щодо отримання Косарським МПД сировини в журнал обліку зерна типової форми П-10, оскільки в зазначений період їй не надавались первинні документи, а саме товарно-транспортні накладні на отриману сировину. Також, ОСОБА_13 показала, що в період з 29.03.2012 по 04.04.2012 нею не вносились дамі щодо відпуску сировини на виробництво в журнал обліку зерна типової форми №11-10, оскільки у вказаний період первинні документи, а саме вимоги на відпуск сировини в бухгалтерію Косарського МПД не надходили. Крім цього, ОСОБА_13 показала, що вказану інформацію вона внесла до журналу обліку зерна типової форми П-10 аж 05.04.2012 після одержання первинних вищевказаних документів.

/т.2 а.с. 148-150 /

- показаннями свідка ОСОБА_45 , який показав, що являється приватним підприємцем з 2000 року. В період з 20.03.2012 по 23.03.2012 водіями, які працюють на ПП « ОСОБА_34 » було перевезено па Косарське МПД з ПП «Амбар Агро» 501 800 кг кукурудзи подрібненої.

/т.2 а.с. 153-154, т.4 а.с.112-114/

- показаннями свідка ОСОБА_46 , який показав, що в період з 27.03.2012 по 28.03.2012 ним здійснювалось перевезення зерна кукурудзи зі складів ТОВ «Олімп» до Косарського МПД.

/ т.2 а.с.157-158 /

- показаннями свідка ОСОБА_47 , який показав, що з 04 по 05 квітня 2012 року ним. спільно зі ст. оперувповноваженим УПМ ДПС у Черкаській області ОСОБА_48 проводився огляд приміщень Косарського МПД за адресою: Черкаська обл., Кам`янський район. с_Косарі. вул. Кірова 1, в ході якого було виявлено та вилучено 13 868, 18 дал. спирту, який не був облікований в журналі обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів форми П-21, Крім цього. ОСОБА_49 показав, що в ході огляду місця події з 04 квітня по 05 квітня 2012 року, в приміщеннях Косарського МПД журналів і кількісно-якісного обліку зерна "типової форми №П-13. бродильного журналу та лабораторно-1 виробничого журналу при виробництві спирту з крохмалевмісної сировини, вимог на відпуск сировини в період з 29.03.2012 по 04.04.2012, а також товарно-транспортних накладних на отриману сировину виявлено не було.

/ т.2 а.с.157-158 /

- показаннями свідка ОСОБА_50 , який показав, що з 04 по 05 квітня 2012 року ним, спільно з начальником ВПНОПТ УПМ ДПС у Черкаській ОСОБА_51 здійснювався огляд приміщень Косарського МПД за адресою: Черкаська обл., Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова 1, в ході якого було виявлено та вилучено 13 868, 18 дал. спирту, який не був облікований в журналі обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів форми П-21. Крім цього, ОСОБА_52 показав, що в ході огляду місця події з 04 по 05 квітня 2012 року, в приміщеннях Косарського МПД журналів кількісно-якісного обліку зерна типової форми №П-13, бродильного журналу та лабораторно-виробничого журналу при виробництві спирту з крохмалевмісної сировини, вимог на відпуск сировини за період з 29.03.2012 по 04.04.2012, а також товарно-транспортних накладних на отриману сировину виявлено не було.

/т.2 а.с.190-191 /

- показаннями свідка ОСОБА_11 , яка показала, що з 2006 року являється директором ПП «Амбар Агро». 15 березня 2012 року вона зустрілась в м. Черкаси з ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які запропонували їй укласти договір на постачання зерна кукурудзи на Косарське МПД у кількості 500 тон, на що вона погодилася. 20.03.2012, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 передали їй складений договір на поставку зернових культур №02/04-07-01 від 20.03.2012, згідно якого покупцем являлось ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (код ЄДРПОУ 37352070). Вказаний договір ОСОБА_11 підписала та повернула ОСОБА_6 та ОСОБА_8 для підписання його зі сторони ТОВ «ТК Оріон Трейд». На виконання умов вказаного договору ОСОБА_11 в період з 20 по 23 березня 2012 року поставила на Косарське МПД кукурудзу подрібнену у загальній кількості 501 800 кг.

/ т.3 а.с.122-123 /

- показаннями свідка ОСОБА_53 , яка показала, що працює на посаді начальника виробничої лабораторії з 2002 року. В її обов`язки входить контроль за готовою продукцією. В період з 01.04. по 04.04.2012 щоденно відбиралися зразки спирту та їх показники відповідали ГОСТу, однак чому спирт вироблений в зазначений період не передавався в склад готової продукції їй не відомо.

/т.3 а.с.212-214 /

- показаннями свідка ОСОБА_54 , яка показала, що з 2003 року працює на Косарському МПД на посаді хіміка. В її обов`язки входить проведення аналізів зерна, замісу, процесу бродіння. Нею під час своїх чергувань 03.04.2012 та 04.04.2012 не вносились дані в бродильний журнал та лабораторно-виробничий журнал при виробництві спирту з крохмалевмісної сировини, оскільки в зазначений період їх в лабораторії не було. Результати проведених аналізів вона фіксувала в блокноті.

/т.3 а.с.236-239 /

- показаннями свідка ОСОБА_55 , яка показала, що з 25 травня 2012 року працює на посаді начальника відділу контролю за виробництвом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв і тютюнових виробів регіонального управління Департаменту САТ ДПС України в Черкаській області. В її обов`язки входить аналіз інформації щодо роботи Косарського МПД, яку представники Кам`янської МДПІ на акцизному складі Косарського МПД щоденно факсимільним зв`язком передають до регіонального управління Департаменту САТ ДПС України у Черкаській області. Згідно інформації, яку вона отримувала і передавала до Департаменту САТ України, Косарське МПД в період з 01.04.2012 по 03.04.2012 виробництво спирту не здійснювало.

/т.3 а.с.241-243 /

- показаннями свідка ОСОБА_56 , яка показала, що з 2003 року працює на Косарському МПД на посаді хіміка. В її обов`язки входить проведення аналізів зерна, замісу, пронесу бродіння. Нею під час своїх чергувань 01.04.2012 та 04.04.2012 не вносились дані в бродильний журнал та лабораторно-виробничий журнал при виробництві спирту з крохмалевмісної сировини, оскільки в зазначений період їх в лабораторії не було. Результати проведених аналізів вона фіксувала в блокноті. Крім цього, ОСОБА_57 показала, що відповідно до результатів аналізів бражки, які вказані в бродильному журналі, на момент 02 год. 00 хв. 01.04.2012 вони були в нормі та її можна було перекачувати до апаратного відділення для подальшого виробництва спирту, однак чому це не робилося їй не відомо.

/ т.3 а.с.261-264 /

- показаннями свідка ОСОБА_58 , який показав, що працює водієм у ПП «Лисенко», приблизно в 2012 році ним здійснювалось перевезення зерна кукурудзи до Косарського МПД.

/ т.4 а.с.79 /

- показаннями свідка ОСОБА_59 , який показав, що працює водієм у ПП «Лисенко», в 2012 році ним здійснювалось перевезення зерна кукурудзи до Косарського МПД.

/ т.4 а.с.81-82 /

- показаннями свідка ОСОБА_60 , який показав, що працює водієм у ПП «Лисенко». Ним здійснювалось перевезення зерна кукурудзи до Косарського МПД в 2012 році.

/т.4 а.с.84-85 /

- показаннями свідка ОСОБА_15 , який показав, що з березня 2011 року працює на посаді менеджера постачання Косарського МПД. В березні-квітні 2012 року на Косарське МПД завозилось зерно кукурудзи від ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп». Також, ОСОБА_15 показав, ним наприкінці березня 2012 року за вказівкою ОСОБА_61 заповнювались товарно- транспортні накладні, виписані від ПП «Амбар Агро». У вказані товарно-транспортні він вписував дані, які йому надав ОСОБА_16 , після чого передав їх останньому. На початку квітня 2012 року ОСОБА_62 передав ОСОБА_15 товарно-транспортні накладні, виписані від ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» відповідно з відтисками їхніх печаток та підписами, після чого дав вказівку підписати їх у ОСОБА_12 . Крім цього, ОСОБА_15 показав, що 05 квітня 2012 року він був присутнім в якості понятого під час проведення огляду Косарського МПД працівниками податкової міліції. В ході проведення вказаного огляду працівниками податкової міліції в приміщеннях Косарського МПД вимог на відпуск сировини за період з 29.03,2012 по 04.04.2012, а також товарно-транспортних накладних на отриману сировину виявлено не було, а ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_16 повідомили працівників податкової міліції, що їм невідомо де знаходяться зазначені документи.Також було вилучено більше 13000 ДАЛ спирту, який виготовленийз 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04.2012, і який не облікували в журналі обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів (форма П-21 №0628).

/ т.4 а.с.86-88, т.6 а.с.35-36 /

- показаннями свідка ОСОБА_63 , який показав, що з 2009 року працює на посаді наливника-розливника Косарського МПД. В його функціональні обов`язки входить забезпечення процесу перекачки виготовленого спирту з цеху виробництва спирту етилового до складу готової продукції Косарського МПД. Цей процес відбувається тільки, за вказівкою ОСОБА_64 .Г1. В період з 01.04.2012 по 04.04.2012 перекачування спирту із зливного відділення до складу готової продукції на Косарському МПД не здійснювалось, оскільки вказівки від ОСОБА_8 не надходило. Крім цього, ОСОБА_65 показав, що з 16 год. 00 хв. 02 квітня по 04 квітня 2012 року все обладнання, необхідне для перекачування спирту на Косарському МПД було справне.

/ т.4 а.с.144-146 /

- показаннями свідка ОСОБА_66 , який показав, що з 23.12.2012 працює на посаді інженера відділу забезпечення сировиною ДП «Укрспирт». Так, ОСОБА_67 показав, що в 2012 році до виявлення на Косарнському МПД факту незаконного виробництва спирту з необлікованої сировини він вказівок працівникам Косарського МПД домовлятися про постачання сировини він не давав, проектів договорів, згідно яких покупцем являється ТОВ «ТК Оріон Трейд», а постачальником ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» не складав та працівникам Косарського МПД не надавав. Договорів, укладених між ТОВ «ТК Оріон Трейд» з ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп» від представників Косарського МПД не отримував, чи надходили такі договори в подальшому не пам?ятає.

/ т.6 а.с.17 /

- показаннями свідка ОСОБА_68 , яка показала, що працювала на посаді старшого бухгалтера Косарського МПД. В Ті обов`язки входить ведення бухгалтерського обліку, складання та звітування податкової статистичної звітності. Вимоги на відпуск сировини за період з 29.03.2012 по 04.04.2012 до бухгалтерії Косарського МПД надійшли вже після 04.04.2012.

/т.6 а.с.32-34 /

- показаннями свідка ОСОБА_69 , який показав, що з 2006 по 2012 року працював на посаді директора ДП «Косарський спиртовий завод». Облік виготовленого спирту ДП «Косарський спиртовий завод» відбувався за допомогою лічильників, показники яких фіксуються щогодини в журналі обліку виробництва спирту за показникам контрольних спиртовимірювальних апаратів. Вказані лічильники знаходяться в цеху по виробництву спирту етилового і опломбовуються пломбами САТ ДПА України та концерну «Укрспирт».

/ т. 6 а.с. 2-3 /

- даними протоколу огляду місця події від 04-05 квітня 2012 року, в ході якого в приміщеннях Косарського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт» за адресою: Черкаська область, Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова, 1, було виявлено та вилучено 13 868, 18 дал. спирту, який вироблений за період з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04.2012, і який не облікували в журналі обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів (форма П-21 №0628).

/ т, 1 а.с. 19-21 /

- даними протоколу обшуку від 11.04.2012, в ході якого в приміщеннях Косарського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт» за адресою: Черкаська область, Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова, 1, було виявлено та вилучено 29 169, 47 дал. спирту.

/т.1 а.с.63-69 /

- даними протоколу огляду речових доказів від 11.04.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи 29 169, 47 дал. спирту, вилученого в приміщеннях Косарського місця провадження діяльності Дії «Укрспирт» за адресою: Черкаська область, Кам`янський район с. Косарі, вул. Кірова, 1, згідно протоколу обшуку від 11.04.2012.

/ т. 1 а.с.219-220/

- даними протоколу огляду речових доказів від 14.04.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи журнали і документи, вилучені в приміщеннях Косарського місця провадження діяльності ДІІ «Укрспирт» за адресою: Черкаська область, Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова, 1, згідно протоколу обшуку від 11.04,2012.відповідно до даних які містяться в них процес виробницва спирту в період з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04.2012, в них не відображено

/т.1 а.с.221-224/

- даними протоколу огляду речових доказів від 11.04.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи документи, вилучені на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 09.04.2012. в яких в період часу з з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04.2012 процес виробництва на підприємстві.

/т.1 а.с.280-281/

- даними протоколу огляду речових доказів від 11.04.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справі журнали, вилучені в приміщенні за адресою: Кам`янський р-н, с. Косарі, вул. Жовтнева 36, згідно протоколу виїмки від 25.04.2012., зокрема факсимільні листи під № 412 від 2.04.2012 щодо зупинення та відновлення виробництву спирту.

/ т.2 а.с. 112-113/

- даними протоколу огляду речових доказів від 17.05.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи службові записки, вилучені в приміщенні за адресою: Кам`янський р-н, с. Косарі, вул. Жовтнева 36. згідно протоколу виїмки від 25.04,2012, згідно яких встановлено, що представників Кам`япської МДШ па акцизному складі Косарського МПД ДП «Укрспирт» в період з 20 год. 00 хв. по 04.04.2012 не допускали до лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів.

/ т.2 а.с.164-170 /

- даними протоколу огляду речових доказів від 16.05.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи завірені ксерокопії копії листів №412 від 02.04.2012 про припинення виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД ДП «Укрспирт» з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 та №412 від 02.04.2012 про відновлення виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД з 08 год. 00 хв. 01.04,2012, а також копію витягу реєстрації вихідної кореспонденції, вилучені на Кесарському МПД, згідно протоколу виїмки від 19.04.2012.

/т.2 а.с. 173-183 /

- даними протоколу огляду речових доказів від 28.09.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Олімп» по взаємовідносинам з Косарським МПД ДП «Укрспирт», вилучені на ТОВ «Олімп», згідно протоколу виїмки від 25.09.2012.

/ т.3 а.с.5-60 /

- даними протоколу огляду речових доказів від 20.10.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи оригінали первинних бухгалтерських документів ПП «Амбар Агро» по взаємовідносинам з Косарським МПД ДП «Укрспирт», вилучені на ПП «Амбар Агро», згідно протоколу виїмки від16.10.2012.

/ т.3 а.с.63-81 /

- даними протоколу огляду речових доказів від 18.05.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи звітні документи Кам`янської МДПІ щодо виробництва спирту Косарським МПД, вилучені в регіональному управлінні Департаменту САТ ДПС України у Черкаській області, згідно протоколу виїмки від 14.05.2012.

/ т.3 а.с.85-121 /

- даними протоколу огляду документів від 02.07.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи документи, вилучені на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 12.06.2012. в ході якого встановлено документально підтверджену кількість зерна на підприємстві.

/ т.4 а.с.75-78 /

- даними протоколу огляду речових доказів від 16.07.2012, згідно якого було оглянуто та приєднано до справи акт перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Косарського МПД ДП «Укрспирт» №14-2/19 від 06.07.2012, вилученого на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 9.07.2012 р. №14-2/19 від 06.07.2012 в ході якого встановлено суму понесених витрат підприємством з необлікованої сировини в період з 29.03.2012 по 10.04.2012

/т.4 а.с. 175-183 /

- журналом №15-038 виробленого та переданого в спиртосховище спирту по Косарському МПД, вилученого в приміщеннях Косарського МПД, згідно протоколу обшуку від 11.04.2012, оглядом якого встановлено, що вироблений на Косарському МПД спирт в період з 01.04.2012 по 04.04.2012 в спиртосховище Косарського МПД не передавався.

/ т.1 а.с.225 /

- журналом №15-037 обліку надходження та витрачання сировини, призначеної для виробництва спирту по Косарському МПД, вилученого в приміщеннях Косарського МПД, згідно протоколу обшуку від' 11.04.2012, оглядом якого встановлено, що у 2012 році сировина на Косарське МПД не надходила. Залишок сировини станом на 01,03.2012 становив 533, 765 тон кукурудзи.

/ т.1 а.с.225 /

- журналом №15-037/2 обліку надходження сировини по Косарському МПД, вилученого в приміщеннях Косарського МПД, згідно протоколу обшуку від 11.04.2012, оглядом якого встановлено, що в 2012 році сировина на Косарське МПД не надходила.

/ т.1 а.с.225 /

- журналом контролю за виробництвом спирту, вилученого в приміщеннях Косарського МПД, згідно протоколу обшуку від 11.04.2012, оглядом якого встановлено, що в період з 29.03.201 по 11.04.2012сировина на виробництво не надходила, в період з 01.04,2012 по 03.04.2012 показники лічильників спиртовимірювальних апаратів не змінювались.

- журналом обліку виробництва спирту за показниками лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів форми П-21 №0628, вилученого в приміщеннях Косарського МПД, згідно протоколу обшуку від 11,04.2012, оглядом якого встановлено, що 13 868, 18 дал. спирту, виготовленого в період з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04.2012 у вказаному журналі не фіксувався.

- журналами кількісно-якісного обліку зерна типової форми П-13, вилученого в приміщенні за адресою: Кам`янський р-н, с. Косарі, вул. Жовтнева 36, згідно протоколу виїмки від 25.04.2012, оглядом яких встановлено, що сировина на Косарське МПД у 2012 році не надходила.

- завіреною ксерокопією журналу обліку зерна типової форми П-10, наданою 05.04.2012 провідним бухгалтером Косарського МПД ОСОБА_13 , згідно якої встановлено, що станом на 05.04.2012 сировина на склад Косарського МПД у 2012 році не надходила, в період з 29.03.2012 по 05.04.2012 сировина на виробництво також не надходила.

/ т.1 а.с.44-49 /

- завіреною ксерокопією наказу ДП «Укрспирт» №175 від 18.05.2012, вилученого на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 09.04.2012, яким затверджено форму звітності місць провадження діяльності ДП «Укрспирт» та подання ними оперативних даних.

/т.1 а.с.238-240 /

- завіреними ксерокопіями актів виробництва спирту і спиртовмісних рідин, витрат енергоносіїв та сировини за період з 29.03.2012 по 02.04.2012, вилучених на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 09.04.2012. оглядом яких встановлено, що на Косарському МПД в період з 29.03.2012 по 2.04.2012 сировина на виробництво не надходила, а в період з 01.04.2012 по 02.04.2012 спирт не вироблявся.

/т.1 а.с.253-257 /

- завіреними факсимільними копіями актів виробництва спирту і спиртовмісних рідин, витрат енергоносіїв та сировини за період з 29.03.2012 по 03.04.2012, вилучених на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 09.04.2012. оглядом яких встановлено, що Косарським МПД за допомогою; факсимільного зв`язку 05.04.2012 направлено на ДП «Укрспирт» уточнені акти виробництва спирту і спиртовмісних рідин за період з 29.03.2012 по 02.04.2012, в яких в розділі Ш «Сировина, що надійшла на виробництво», відображена виправлена інформація про надходження сировини на виробництво за вказаний період.

/т.1 а.с.258-262 /

- завіреною ксерокопією листа №412 від 02.04.2012, вилученого на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 09.04.2012, оглядом якого встановлено, що Косарське МПД 02.04.2012 о 10 год. 54 хв. за допомогою факсимільного зв`язку повідомило ДП «Укрспирт» про припинення виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД ДП «Укрспирт» з 02 год. 00 хв., 04.2012.

/т.1 а.с.267 /

- завіреною ксерокопією листа №412 від 02.04.2012, оглядом якого встановлено, що Косарське МПД лише 05.04.2012 о 13 год. 19 хв. за допомогою факсимільного зв`язку повідомило ДП «Укрспирт» про відновленні г виробництва спирту етилового ректифікованого Косарським МПД з 08 год. 00 хв. 01,04.2012.

/ т.1 а.с.268 /

- завіреною ксерокопією положення про Косарське МПД, вилученого на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки віл 09.04.2012., оглядом якого встановлено, що відповідальність за складання З затвердження і надання достовірної інформації про діяльність МПД покладається на керівника МПД.

/ т. 1 а.с.277-279 /

- актом інвентаризації готової продукції та сировини на Косарському МПД ДП «Укрспирт» від 17.04.2012 р.відповідно до якого, документів підтвердження законності постачання сировини на Косарське МПД ДП «Укрспирт» в період відновлення виробництва спирту етилового з 20.03.2012 по 09.04.2012 керівництвом МПД не надані.

/ т.2 а.с.71-72 /

- завіреною ксерокопією акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Косарського МПД ДП «Укрспирт» №14-2/15 від 09.06.2012, вилученого на ДП «Укрспирт», згідно протоколу виїмки від 12.06.2012, оглядом якого встановлено, що отримане Косарським МПД зерно у кількості 1402, 82 тони у вартісному вигляді не оприбутковане, договори поставки зернових культур між ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп» із ТОВ «ТК Оріон Трейд» є недійсними.

/ т.4 а.с.7-14 /

- актом Броварської ОДПІ Київської області ДПС №532/222/37199618 від 23.08.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укрспирт» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТК Оріон Трейд» ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» за період з 01.01.2012 по 01.05.2012, відповідно до якого ДП «Укрспирт» фінансово-господарських операцій з ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» не мало.

/т.4 а.с.191-205 /

- завіреною ксерокопією інформаційної довідки, вилученої па ДП «Укрспирт» згідно протоколу виїмки від 12.06.2012, оглядом якої встановлено, що згідно оперативних даних Косарського МПД, протягом березня-травня 2012 року зерно на Косарське МПД не надходило.

/ т.4 а.с.5 /

- довідкою регіонального управління Департаменту САТ ДПС України у Черкаській області №189/21-2/37199618 «Про результати фактичної перевірки щодо отримання та використання сировини при виробництві спирту Косарським МПД ДП «Укрспирт» за період з 01.01.2012 по 30.06.2012 відповідно до якої підтверджено, що в період з 20.03.2012 по 02.04.2012 від ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп» на Косарське МПД надійшло 1 403 820 кг зерна.

/т.2 а.с. 199-235 /

- довідкою Кам`янської МДП1 Черкаської області ДПС №114/22-32230658 від 06.06.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32230658) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово- господарських операцій за період з 01.01.2012 по 04.04,2012», відповідно до якої підтверджено постачання,сировини ТОВ «Олімп» на Косарське МПД у кількості 902 020 кг у період з 27.03.2012 по 02.04.2012.

/ т.3 а.с. 127-193 /

- довідкою Уманської ОДПІ Черкаської області ДПС №171/2201/34420561 від 22.06.2012 «Про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «АмбарАгро» (код ЄДРПОУ 34420561) з питань правомірного декларування податкового зобов`язання та податкового кредиту та повноти нарахування ПДВ при здійсненні фінансово-господарських операцій за січень-травень 2012 року», відповідно до якої підтверджено постачання сировини Г1П «Амбар Агро» на Косарське МПД у кількості 501 800 кг у період з 20.03.2012 по 23.03.2012.

/т.3 а.с.197-199 /

- листом ДП «Укрспирт» №01-14-2/6 від 22.06.2012, згідно якого ДП «Укрспирт» не укладало з 'ГОВ «ТК Оріон Трейд» договір на поставку сировини для Косарського МПД, керівнику Косарського МПД повноваження па укладення договорів щодо поставок сировини не надавались, оскільки вказані повноваження належать ДП «Укрспирт», керівництво Косарського МПД не інформувало ДП «Укрспирт» про укладення з ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» договорів постачання зернових культур.

/т.3 а.с.210 /

- листом ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС №283449/22-209 від 18.10.12, згідно якого ТОВ «ТК Оріон Трейд» не мало взаємовідносин з ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» в 2012 році.

/ т.4 а.с.120 /

- листом ТОВ «ТК Оріон Трейд», згідно якого вказане підприємство договори на поставку зернових культур №02/04-07-01 від 20.03.2012 з ПП «Амбар Агро» та №30/03-07-02 від 20.03.201з ТОВ «Олімп» не укладало, переговори ТОВ «ТК Оріон Трейд» зі службовими особами ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп» щодо укладення вказаних договорів не вело, постачання сировини на Косарське МПД ТОВ «ТК Оріон Трейд» у 2012 році не здійснювало.

/ т.4 а.с.123 /

- листом начальника аналітичного відділення УПМ ДПС у Черкаській області №725/5/07-410 від 24.09.2012, згідно якого ГОВ «ТК Оріон Трейд» згідно баз даних ДПС України не мало взаємовідносин з ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» в 2012 році.

/т.4 а.с.225-226 /

- висновком експерта НДЕКЦ №2/1133 від 29.06.2012. відповідно якого відібрані на експертизу зразки спиртової суміші, вилученої 11.04.2012 на Косарському МПД за адресою Черкаська обл.,-Кам`янський район, с. Косарі, вул. Кірова 1, являються спиртом етиловим та відповідає вимогам діючого ДСТУ 4221:2003 «Спирт етиловий ректифікований. Технічні умови».

/ т.3 а.с.252-257 /

- актом №05-21/30 від 25.10.2012 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарськоїдіяльності ДП «Укрспирт» в частині діяльності Косарського МПД за період з 01.03.2012 по 30.09.2012 яким встановлено, що Косарським МПД на виробництво спирту протягом періоду з 1.04.2012 по 10.04.2012 понесено витрат з урахуванням електроенергії, ферментів, котельного палива на суму 554 930,68 грн.

/ т.5 а.с.1 74-182 /

Невизнання підсудними своєї вини, та надані в судовому засіданні з цього приводу показання суд розцінює критично, та як такі, що дані ними з метою уникнення від кримінальної відповідальності, оскільки вони повністю спростовуються здобутими в ході досудового розслідування та всебічно дослідженими і перевіреними в судовому засіданні доказами які приведені вище.

Так доводи підсудних про відсутність незаконної діяльності підприємства з виробництва спирту та витрачання на його виготовлення ресурсів підприємства з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 по 15 год. 55 хв. 04.04.2012, з тих підстав що діяльність підприємства на їх думку була відображена належним чином у періодичній звітності підприємства повністю спростовується доказами.

Оцінюючи вказаний факт суд звертає увагу на те, що періодичність звітування підприємств є однаковою для всіх суб`єктів господарювання, які здійснюють роботу у «нормальному» - відповідаючому вимогам законодавства порядку, але відображення, у звітності підсудними відповідних даних, що було подано після виявлення працівниками податкової міліції фактів вчинення злочинів відомостей про обсяги незаконно виробленого та виявленого у ході слідчих та процесуальних дій спирту та витрачених ресурсів свідчить не про відсутність складу злочину, а лише підтверджує факт такого виробництва. Даний факт не засвідчує ні законності походження використаної у виробництві сировини, ні законності задіяння для цієї потреби ресурсів державного підприємства. Так, на час складання такої звітності службові особи підприємства вже не мали можливості приховати обсяги незаконно виробленого спирту, який було перекачано до спиртосховища через мірники заводу за участі працівників податкової міліції та за результатами проведеного огляду, що засвідчено письмовими доказами та показами свідків у справі. При цьому, особливу увагу суд звертає на те, що окрім державної статистичної та податкової звітності, на підприємстві існували вимоги щодо складання та направлення до ДП «Укрспирт» оперативних щоденних відомостей щодо використання ресурсів та результатів виробництва. Надання вказаних документів передбачена наказом ДП «Укрспирт» №175 від 18.05.2012, яким затверджено форму звітності місць провадження діяльності ДП «Укрспирт» та подання ними оперативних даних.

Складаючи вказані документи підсудними у них умисно, з метою приховування факту незаконного виробництва спирту, та введення в оману ДП «Укрспирт» про відсутністю виробництва вказувались завідомо неправдиві відомості про відсутність виробничої діяльності, більш того було повідомлено про зупинку виробництва через відсутність сировини. І лише після виявлення працівниками податкової міліції спільно з працівниками ДП «Укрспирт» факту незаконного виробництва вказані документи було виправлено та повторно передано керівній організації, що підтверджено як показами свідків, так і письмовим и доказами у справі, та свідчить про спробу приховати, хоча б документально, факт незаконного виробництва спирту, та «придати діяльності законного вигляду»

Так, в дозволі на пропуск діяльності підприємства наданого ДП «Укрспитр» у березні 2012 року на час пропуску підприємства достовірно встановлено відсутність на ньому достатньої кількості сировини (лише 65 тон), що не могло забезпечити безперебійної роботи підприємства протягом тривалого часу, і даний факт не заперечується і підсудними.

Так, свідок ОСОБА_39 показав, що виготовляв дозвіл на пропуск підприємства, на момент видання дозволу на підприємстві було обліковано кількість сировини, що не могла забезпечити належної роботи підприємства протягом певного періоду часу. ДП «Укрспирт» на початку 2012 року не укладало договорів щодо постачання сировини на Косарський МПД, 02.04.2012 з Косарського МПД ДП «Укрспирт» було отримано лист №412 від 02.04.2012 про зупинку виробництва спирту Косарським МПД у зв`язку з відсутністю сировини. Відповідно актів наданих Косарським МПД 01.04.2012 та 02.04.2012, показники лічильників виробництва спирту не змінювались, сировина на виробництво, а також газ і мазут не надходили. Виробництво спирту Косарським МПД в період з 01.04.2012 по 04.04.2012 було приховано від керівництва ДП «Укрспирт». Свідок ОСОБА_39 показав, що до нього зателефонували з регіонального управління Департаменту САТ ДПС та повідомили, що з 02.04.2012 представників МДПІ на акцизному складі перестали допускати на територію. Після чого ДП «Укрспирт» виявлено факт виготовлення Косарським МПД спирту, прихованого від ДП та податкових органів та без обліку в бухгалтерських документах.

Показаннями свідка ОСОБА_70 , інженера відділу забезпечення сировиною ДП «Укрспирт», який показав, що закупівля сировини для виробництва проводилась централізовано на підставі тендеру, який проводився на початку року. Вказівок працівникам Косарського МПД домовлятися про постачання сировини він не давав, Опрацювання проектів договорів за якими покупцем є ТОВ «ТК Оріон Трейд», а постачальником ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» ним не проводилось.

Відповідно показань свідка ОСОБА_71 він, працюючи у відділі виробничого планування ДП «Укрспирт», збирав щоденні оперативні дані по місцях провадження діяльності ДП «Укрспирт». Що стосується діяльності Косарського МПД в період з 29.03.2012 по 03.04.2012 ними електронною поштою на адресу ДП «Укрспирт» було направлено інформацію про відсутність надходження сировини на виробництво, а в період з 01.04.2012 по 03.04.2012 інформацію про відсутність виробництва спирту. Крім цього, 02.04.2012 Косарське МПД факсом направило лист №412 від 02.04.2012 про припинення виробництва спирту етилового Косарським МПД з 02 год. 00 хв. 01.04.2012, а 05.04.2012 за тим же вихідним номером 412 від 02.04.2012 про відновлення виробництва спирту.

Вказані показання свідків повністю підтверджується письмовими доказами а саме: вилученими документами, що містять оперативні дані щодо діяльності підприємства за вказані вище періоди про відсутність виробництва та списання матеріалів та витрат, а також документами які були направлені до ДП «Укрспирт» підсудними після виявлення факту незаконного виготовлення спирту працівниками податкової міліції. з метою приховання їх злочинної діяльності.

Так, само, вилучено обидва листи від 02.04.2012 за одним вихідним номером 412 - про зупинку виробництва з 02 год. 00 хв. 01.04.2012 (який передано в день складання о 10 годині 54 хвилини), та про поновлення виробництва з 08 год.00 хв. 01.04.2012 (який направлено до ДП «Укрспирт» лише 05.04.2012 о 13 годині 19 хвилин, що засвідчено відповідними відмітками факсу, яким його прийнято а саме після виявлення факту незаконних дій підсудних.

Про приховування факту незаконного отримання сировини та виготовлення з неї спирту не лише від ДП «Укрспирт» а й від органів податкового контролю свідчать і відомості, отримані від представників Кам`янської МДПІ на акцизному складі Косарського МПД ДП «Укрспирт» ( ОСОБА_19 , ОСОБА_24 та ОСОБА_25 ) та складені ними документи, а також від працівника Департаменту САТ ДПС у Черкаській області ОСОБА_72 , відповідно показань якої представники податкової інспекції на акцизному складі Косарського МПД ДП «Укрспирт» телефоном щоденно передавали їй відомості про діяльність Косарського МПД. 1.04.2012 її повідомили про зупинку виробництва спирту на підприємстві, показники виготовлення спирту за декілька наступних днів були незмінними. В липні 2012 року нею була складена довідка про відсутність порушень при виготовленні та обліку спирту. При цьому свідок наголосила, що досліджувалася технологічна можливість певної кількості спирту з певної кількості зерна, та витрати матеріальних ресурсів підприємства на його виготовлення. Законність надходження сировини на підприємство для виготовлення спирту нею не досліджувалось оскільки це стосується господарської діяльності, а не процесу виробництва підакцизної продукції, а тому не входить до її компетенції.

Доводи підсудних також спростовується показаннями свідків ОСОБА_19 , ОСОБА_24 та ОСОБА_25 які показали, що були представниками Кам`янської МДПІ на акцизному складі Косарського МПД ДП «Укрспирт». За період 01.04.2012 по 04.04.2012 бухгалтерських документів про надходження сировини та виготовлення продукції їм не надавалось, ОСОБА_8 повідомляла про припинення виробництва спирту, і вони не допускались охоронцями Косарського МПД на територію та були позбавлені можливості доступу до лічильників. заводу його не допускали, мотивуючи це вказівкою керівництва, а ОСОБА_8 у вказаний період повідомляла його, що завод не працює. З показань ОСОБА_13 вбачається, що у вказаний період часу до бухгалтерії документів щодо надходження сировини на виробництво не надходило, про що вона повідомляла працівників податкового посту Кам`янської МДПІ

Факт не допуску працівників податкового посту на підприємство підтверджується крім того речовими доказами, а саме: службовими записками, відповідно до яких представників Кам`янської МДПІ на акцизному складі Косарського МПД ДП «Укрспирт» в період з 20 год. 00 хв. 01.04.2012 по 04.04.2012 не допускали до лічильників контрольних спиртовимірювальних апаратів.

Викладені вище факти недопущення працівників податкового посту на територію Косарського МПД і стали підставою для проведення спільного (працівниками податкової міліції з регіональним Департаментом САТ та ДП «Укрспирт») огляду місця події, за результатами якого виявлено факт незаконного виробництва спирту. Для забезпечення спільної участі у вказаній перевірці ДП «Укрспирт» у квітні 2012 року видано наказ на № 138.

Свідок ОСОБА_49 (який у 2012 році працював на посаді начальника ВПНОПТ УПМ ДПС у Черкаській області), та свідок ОСОБА_52 (оперуповноважений УПМ ДПС у Черкаській області ) показали, що у квітні 2012 року проводили огляд на території Косарського МПД ДП «Укрспирт». В ході огляду в цеху готової продукції виявлено близько 13 тис. дал спирту та триваючий процес бродіння в декількох ректифікаційних колонах. При проведенні огляду були присутні представники ДП «Укрспирт» та Департаменту САТ ДПС у Черкаській області. В ході огляду журналів обліку зерна, бродильних журналів, лабораторно-виробничого журналу, ТТН про отримання зерна та вимог про його відпуск на виробництво не виявлено, виявлений спирт комісійно з представниками Косарського МПД, ДП «Укрспирт» та Департаменту САТ ДПС у Черкаській області пропущено через мірники та передано до спиртосховища. В ході огляду не виявлено ТТН про отримання зерна, та вимог про його відпуск на виробництво. Службовими особами Косарського МПД такі документи не надано.

Щодо незаконності походження зерна, з якого виготовлявся спирт з приховуванням від обліку факту виробництва та використання для нього відповідних ресурсів суд вважає зазначити наступне

Так, відповідно довідки регіонального управління Департаменту САТ ДПС України у Черкаській області від 17.07.2012 №189/21-2/37199618 «Про результати фактичної перевірки щодо отримання та використання сировини при виробництві спирту Косарським МПД ДП «Укрспирт» за період з 01.01.2012 по 30.06.2012»), підтверджено, що в період з 20.03.2012 по 02.04.2012 від ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп» на Косарське МПД надійшло 1403820 кг зерна., з якого виготовлену відповідну кількість спирту. Вказаний факт використання зерна кукурудзи у виробництві також підтверджено показаннями ряду свідків, зокрема директора ТОВ «Олімп» ОСОБА_14 , головного бухгалтера ТОВ «Олімп» ОСОБА_42 , які показали, що ні з Косарським МПД, ні з ДП «Укрспирт» у товариства ніколи взаємовідносин не було. У 2012 році договір на постачання кукурудзи укладено з ТОВ «ТК Оріон Трейд», а місцем розвантаження у ТТН зазначено адресу Косарського МПД. Зерно по договору поставлено у повному обсязі, але розрахунок з ними досі не проведено.

Показаннями директора ПП «Амбар Агро» ОСОБА_11 яка показала, що керівник Косарського МПД ДП «Укрспирт» ОСОБА_6 у березні 2012 року звернувся до неї щодо постачання зерна на завод, але договір було укладено з ТОВ «ТК Оріон Трейд». Зерно поставлено у повному обсязі, але розрахунок проведено не було, у зв`язку з чим нею у судовому порядку встановлено фактичне використання ДП «Укрспирт» безпідставно набутого зерна та прийнято рішення про стягнення заборгованості.

Обидва вказані суб`єкти господарювання (ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп») ніколи не були, і не могли бути постачальниками Косарського МПД, яким могло виступати лише ДП «Укрспирт». Вказане, до речі, не спростовується і підсудними. Вказане зерно кукурудзи було розвантажено на території Косарського МПД, але не набуто ним у власність, у всих без виключення товарно-транспортних накладних , які супроводжували постачання кукурудзи вказано, що її поставлено від ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп» для ТОВ «ТК Оріон Трейд», при цьому Косарський МПД виступає лише місцем розвантаження вказаного зерна. Отже, виходячи з документів, на підставі яких відбулося постачання зерна кукурудзи до Косарського МПД, ні у вказаного підрозділу, ні у ДП «Укрспирт» не виникло права власності на отриману сировину, а отже не було жодних підстав щодо використання юридично «чужого» зерна у власному виробництві.

Дані обставини також підтверджені результатами оглядів речових доказів від 28.09.2012 та від 20.10.2012, а саме: оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» по взаємовідносинам щодо постачання зерна кукурудзи на територію Косарського МПД ДП «Укрспирт», довідкою Кам`янської МДПІ Черкаської області ДПС №114/22-32230658 від 06.06.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32230658) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2012 по 04.04.2012», відповідно до якої підтверджено постачання сировини ТОВ «Олімп» на територію Косарського МПД у кількості 902020 кг у період з 27.03.2012 по 02.04.2012, довідкою Уманської ОДПІ Черкаської області ДПС №171/2201/34420561 від 22.06.2012 «Про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «Амбар Агро» (код ЄДРПОУ 34420561) з питань правомірного декларування податкового зобов`язання та податкового кредиту та повноти нарахування ПДВ при здійсненні фінансово-господарських операцій за січень-травень 2012 року», відповідно до якої підтверджено постачання сировини ПП «Амбар Агро» на територію Косарське МПД у кількості 501800 кг у період з 20.03.2012 по 23.03.2012.

Окрім доведеного факту відсутності підстав для набуття Косарським МПД права власності на вказане зерно, яке поставлено нібито для ТОВ «ТК Оріон Трейд», встановлено також факт відсутності будь яких взаємовідносин між вказаним покупцем та зазначеними двома постачальниками. Дані обставини підтверджуються листом ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС №283449/22-209 від 18.10.2012, згідно якого ТОВ «ТК Оріон Трейд» не мало взаємовідносин з ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» в 2012 році, та листом ТОВ «ТК Оріон Трейд», згідно якого вказане підприємство договори на поставку зернових культур №02/04-07-01 від 20.03.2012 з ПП «Амбар Агро» та №30/03-07-02 від 20.03.2012 з ТОВ «Олімп» не укладало, переговори ТОВ «ТК Оріон Трейд» зі службовими особами ПП «Амбар Агро» та ТОВ «Олімп» щодо укладення вказаних договорів не вело, постачання сировини на Косарське МПД ТОВ «ТК Оріон Трейд» у 2012 році не здійснювало; листом начальника аналітичного відділення УПМ ДПС у Черкаській області №725/5/07-410 від 24.09.2012, згідно якого ТОВ «ТК Оріон Трейд» згідно баз даних ДПС України не мало взаємовідносин з ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» у 2012 році.

Відповідно акту Броварської ОДПІ Київської області ДПС №532/222/37199618 від 23.08.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укрспирт» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТК Оріон Трейд» ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» за період з 01.01.2012 по 01.05.2012», відповідно до якого ДП «Укрспирт» фінансово-господарських операцій з ТОВ «Олімп» та ПП «Амбар Агро» не мало; Відповідно інформаційної довідки, вилученої на ДП «Укрспирт» згідно протоколу виїмки від 12.06.2012, згідно оперативних даних Косарського МПД, протягом березня-травня 2012 року зерно на Косарське МПД не надходило

Вищевказаними доказами на думку суду об?єктивно спростовується позиція підсудних стосовно того, що зерно те, що зерно використано у виробництві в законний спосіб, з відома та за погодження з керівництвом ДП «Укрспирт».

Щодо доказів, які доводять винуватість підсудних у вчиненні інкримінованих злочинів, та висвітлюють питання організації діяльності Косарського МПД із отримання зерна кукурудзи та виготовлення спирту у березні-квітні 2012 року суд вважає необхідне зазначити наступне.

Доводи підсудних про те, що неподання документів щоденного та оперативного обліку які супроводжують процес виробничої діяльності підприємства при виготовленні спирту не можуть бути підставою для притягнення їх до кримінальної відповідальності проте аналіз викладеної у них інформації у сукупності з іншими доказами у кримінальній справі беззаперечно підтверджує наявність у діях підсудних складу інкримінованих їм злочинів.

Показаннями свідків ОСОБА_15 , ОСОБА_73 ОСОБА_74 , ОСОБА_13 , ОСОБА_23 , ОСОБА_75 , ОСОБА_21 ОСОБА_76 , ОСОБА_65 ОСОБА_26 , ОСОБА_28 , ОСОБА_27 та письмовими доказами що всебічно та повно досліджені під час розгляду справив своїй сукупності повністю підтверджують факт того, що належне не відображення інформації в документах щоденного та оперативного обліку що супроводжують процес виробничої діяльності які відбулись за умисним створенням таких умов підсудними, що дозволило їм організувати незаконне виготовлення алкогольних напоїв, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво; таких товарів, розтрата чужого майна шляхом зловживання службовим становищем (незаконне використання виробничих потужностей, електроенергії, мазуту, тощо).

Таким чином суд приходить до висновку що вина підсудних у вчиненні інкримінованих злочинів доведена повністю зібраними в ході досудового слідства та дослідженими в ході судового розгляду поза розумним сумнівом, та кваліфікує дії:

ОСОБА_6 , суд кваліфікує за ч. 2 ст.204 КК України незаконне виготовлення алкогольних напоїв, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво; таких товарів, ч. 5 ст. 191 КК України розтрата чужого майна шляхом зловживання службовим становищем ч.2 ст.366 КК України службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_7 суд кваліфікує за ч.2 ст.204 КК України - незаконне виготовлення алкогольних напоїв, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво; таких товарів, ч.5 ст.191 КК України розтрата чужого майна шляхом зловживання службовим становищем ч.2 ст.366 КК України - службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_8 суд кваліфікує за ч.2 ст.204 КК України - незаконне виготовлення алкогольних напоїв, шляхом використання обладнання, що забезпечує масове виробництво; таких товарів, ч.5 ст. 191 КК України розтрата чужого майна шляхом зловживання службовим становищем ч.2 ст. 366 КК України - службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Призначаючи покарання кожному з підсудних суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, осіб підсудних, які характеризується позитивно, мають сталі соціальні зв`язки, до кримінально відповідальності не притягувалися, відсутність обставин що пом`якшують чи обтяжують покарання, ту обставину, що вину у вчиненні інкримінованих злочинів не визнали, розслідуванню жодним чином не сприяли, збитки завдані державі не відшкодували а тому вважає за необхідне призначити їм покарання за ч. 5 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків на та з конфіскацією майна, за ч. 2 ст. 204 КК України у виді штрафу з конфіскацією незаконно виготовленої продукції, за ч. 2 ст. 366 КК України у виді позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків та зі штрафом.

Призначаючи підсудним покарання за ч.2 ст. 204 КК України суд вважає, що оскільки при виробництві підакцизних товарів ними використовувалось обладнання що є державною власністю, то воно не підлягає конфіскації, як це передбачено санкцією частини другої цієї статті.

Крім того, при призначенні покарання суд приймаючи до уваги, що злочини, передбачені ч. 2 ст. 204 та ч. 2 ст. 366 КК України, відповідно до ст.12 КК України відносяться до злочинів середньої тяжкості, а тому підсудні на підставі ч.1 ст. 49, ч.5ст.74 КК України підлягають звільненню від покарання у зв`язку з закінченням строків давності.

ДП «Укрспирт» до обвинувачених було заявлено цивільний позов про відшкодування матеріальної шкоди на суму 669541, 12 гривень.

Згідно ч. 2 ст. 127 КПК України шкода, завдана кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням, може бути стягнута судовим рішенням за результатами розгляду цивільного позову в кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

На підставі викладеного, враховуючи те що представник потерпілого ДП «Укрспирт» жодного разу на засідання суду не з`явився, цивільний позов не підтримав, заяви про розгляд цивільного позову без його участі не подавав, суд вважає необхідним цивільний позов залишити без розгляду.

Відповідно до положень п. 4 ч. 1 ст. 81 КПК України (1960 року) при постановці судом обвинувального вироку речові докази, як цінності (речі), що нажиті злочинним шляхом, передаються в дохід держави. Для вирішення питання щодо речового доказу, а саме: 29 169,47 дал. спирту, по справі було проведено експертизу, відповідно до висновків якої від 2.02.2018 року №2/253 надані на експертизу рідини не відповідають вимогам ДСТУ 4221:2003 «Спирт етиловий ректифікований. Технічні умови» за наступними фізико-хімічними показниками: об`ємна частка етилового спирту, масова концентрація альдегідів, масова концентрація естерів.

Приймаючи до уваги вказаний висновок експерта, положення «Порядку обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним», затвердженого постановою КМУ від 25 серпня 1998 р. № 1340, п. 4 ч. 1 ст. 81 КПК України (1960 року) даний речовий доказ підлягає зверненню в дохід держави шляхом переробки або знищенню.

Вилучені під час досудового слідства журнали, документи, що знаходяться при матеріалах справи, суд вважає необхідним залишити в матеріалах кримінальної справи.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України 1960 року, суд, -

з а с у д и в:

ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України, та призначити йому покарання:

за ч. 5 ст. 191 КК України у виді восьми років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків строком на три роки та з конфіскацією майна;

за ч. 2 ст. 204 КК України у вигляді штрафу в розмірі п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 грн., та на підставі ч.1 ст. 49, ч.5ст.74 КК України звільнити від призначеного покарання;

за ч. 2 ст. 366 КК України у виді чотирьох років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків на строк три роки, зі штрафом 700 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 11900 грн., та на підставі ч.1 ст. 49, ч.5ст.74 КК України звільнити від призначеного покарання.

Призначити ОСОБА_6 остаточне покарання, яке відповідає призначеному за ч. 5 ст. 191 КК України, у виді восьми років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків строком на три роки та з конфіскацією майна.

ОСОБА_7 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України, та призначити йому покарання:

за ч. 5 ст. 191 КК України у виді семи років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків строком на два роки та з конфіскацією майна;

за ч. 2 ст. 204 КК України у вигляді штрафу в розмірі сім тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 119 000 грн., та на підставі ч.1 ст. 49, ч.5ст.74 КК України звільнити від призначеного покарання;

ч. 2 ст. 366 КК України у виді чотирьох років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків на строк два роки, зі штрафом 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 8500 грн., та на підставі ч.1 ст. 49, ч.5ст.74 КК України звільнити від призначеного покарання.

Призначити ОСОБА_7 остаточне покарання, яке відповідає призначеному за ч. 5 ст. 191 КК України, у виді семи років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків строком на два роки та з конфіскацією майна.

ОСОБА_8 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України, та призначити їй покарання:

за ч. 5 ст. 191 КК України у виді семи років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків строком на два роки та з конфіскацією майна;

за ч. 2 ст. 204 КК України у вигляді штрафу в розмірі п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що дорівнює 85 000 грн., та на підставі ч.1 ст. 49, ч.5ст.74 КК України звільнити від призначеного покарання;

ч. 2 ст. 366 КК України у виді чотирьох років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків на строк два роки, зі штрафом 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 8500 грн., та на підставі ч.1 ст. 49, ч.5ст.74 КК України звільнити від призначеного покарання.

Призначити ОСОБА_8 остаточне покарання, яке відповідає призначеному за ч. 5 ст. 191 КК України, у виді семи років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов`язків строком на два роки та з конфіскацією майна.

Запобіжні заходи ОСОБА_77 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у виді підписки про невиїзд - залишити до набрання вироком законної сили.

Стягнути з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на користь держави процесуальні витрати в сумі 707 гривень 52 копійки, а саме по 235 гривень 84 копійки з кожного.

Цивільний позов ДП «Укрспирт»залишити без розгляду.

Речові докази, спиртетиловий вкількості 29169,47дал.,що знаходитьсяна зберіганнів спиртосховищіКосарського МПДДП «Укрспирт»,звернути вдохід держави,та передатиорганізації що маєвідповідну ліцензіюдля переробкиабо знищенняв порядку,передбаченому постановоюКМУ від25серпня 1998р.№ 1340, документи вилучені в приміщенні ДП «Укрспирт» за адресою: м. Київ, вул. Б. Грінченка, 1, згідно протоколу виїмки від 09.04.2012 року та оглянуті 14.04.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні ТОВ «Олімп» за адресою: м. Кам`янка, вул. Леніна, 40, згідно протоколу виїмки від 13.04.2012 року та оглянуті 18.05.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні СУ ДПС у Черкаській області, згідно протоколу виїмки та огляду від 08.05.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені у гр. ОСОБА_12 , згідно протоколу виїмки від 25.04.2012 року та оглянуті 16.05.2012 року: журнали, зазначені в п.п. 1-3 протоколу огляду від 16.05.2012 р. передати за належністю; документи зазначені в п.п. 4-11 - залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні Кам`янської МДПІ за адресою: м. Кам`янка, вул. Декабристів, 2, згідно протоколу виїмки від 19.04.2012 року та оглянуті 17.05.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні Косарського МПД ДП «Укрспирт» за адресою: Камянський район, с. Косарі, вул. Кірова, 1, згідно протоколу виїмки від 19.04.2012 року та оглянуті 16.05.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені на підставі постанови про проведення виїмки від 10.05.2012 року в приміщенні СУ ДПС у Черкаській області, згідно протоколу виїмки та огляду від 25.09.2012 року, оглянуті 28.09.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені на підставі постанови про проведення виїмки від 10.05.2012 року в приміщенні СУ ДПС у Черкаській області, згідно протоколу виїмки від 16.10.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні РУ Департаменту САТ ДПС України у Черкаській області за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 131, згідно протоколу виїмки від 14.05.2012 року та оглянуті 18.05.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні ДП «Укрспирт» згідно протоколу виїмки від 12.06.2012 року, на підставі постанови від 11.06.2012 року, та оглянуті протоколом огляду від 02.07.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні ТОВ «Інвестагропром» за адресою: м. Кам`янка, вул. Леніна, 40, згідно протоколу виїмки від 10.07.2012 року та оглянуті 16.07.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні ДП «Укрспирт» за адресою: м. Київ, вул. Б. Грінченка, 1, згідно протоколу виїмки від 09.07.2012 року та оглянуті 16.07.2012 року залишити при матеріалах справи; документи вилучені в приміщенні ДП «Укрспирт» за адресою: м. Київ, вул. Б. Грінченка, 1, згідно протоколу виїмки та огляду від 10.10.2012 року залишити при матеріалах справи;

Апеляція на вирок може бути подана до апеляційного суду Черкаської області через районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: ОСОБА_1