Вирок

від 11.02.2010 по справі 1-15/2010

ТЕРНІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

                                Дело №1-15/2010 г.

                                                        П  Р  И  Г  О  В  О  Р

              Именем Украины

                   11 февраля  2010 года                                                       г. Терновка                                                                                                                                                                                            

          Терновский городской суд  Днепропетровской  области в составе:

    председательствующего                                     судьи Фарина Н.Ю.,

    при секретаре                                                      Ощепковой И.С.,

    с участием прокурора                                         Гончарова Н.Н.,  

    рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Терновки уголовное дело  по обвинению:

        ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2         Российской Федерации, русского, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, военнообязанного, женатого, работающего частным         предпринимателем, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее судимого:

        28.12.2005 года Юрьевским районным судом Днепропетровской         области по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 358 УК Украины, с применением         ст.69 УК Украины, к двум годам лишения свободы без лишения         права занимать определенные должности и заниматься             определенной деятельностью. В силу ст. 75 УК Украины от отбытия         наказания     освобожден с испытательным сроком один год. 05         января 2007 года постановлением Терновского городского суда         Днепропетровской области освобожден от наказания, назначенного         приговором Юрьевского районного суда Днепропетровской области         от 28.12.2005 года,

по ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 358, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины,

                                                             У С Т А Н О В И Л:

    Подсудимый ОСОБА_1, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом (частным предпринимателем), зарегистрированным      исполнительным  комитетом Терновского городского совета 07.09.1995 года под № 63606608, являясь плательщиком общегосударственного налога на добавленную стоимость, входящего в систему налогообложения, на основании Закона Украины «О системе налогообложения » № 1252-12 от 06.1991 года, с изменениями и дополнениями, введенного в установленном законом порядке, имея умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупных размерах в период времени: июль 2001 года - сентябрь 2003 года, умышленно, занижая объект налогообложения и нарушая п.3.1 ст. 3, п.п.7.3.1, п.7.3, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, путем необоснованного занижения налоговых обязательств, умышленно уклонился от уплаты НДС на общую сумму 374522 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

    Таким образом, ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ч.3 ст. 212 УК Украины, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налога, который входит в систему налогообложения, введенный в установленном законом порядке, совершенные лицом занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, которое обязано их уплачивать, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет государства средств, в особо крупных размерах.

    ОСОБА_1, преследуя единый умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов стал изыскивать способы уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц и налога на добавленную стоимость.

    Так он, с целью достижения своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты в бюджеты налога с доходов физических лиц и налога на добавленную стоимость, из личной корыстной заинтересованности в период с 01.04.2005 г. по 20.04.2005 года уговорил жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 зарегистрироваться в Терновском городском исполнительном комитете в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица (частным предпринимателем).

    ОСОБА_2, будучи достоверно не осведомленным о преступном умысле ОСОБА_1, осуществил 20.04.2005 года регистрацию как субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо в Терновском городском исполнительном комитете, 26.05.2005  года - постановку на учет в Терновском отделении Западно-Донбасской ОГНИ, 12.05.2005 года - регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость, 26.07.2005 года - открытие расчетного счета № НОМЕР_1   в ДОД «ОСОБА_3 ОСОБА_2», после чего передал все регистрационные документы ОСОБА_1

    Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц в бюджет, ОСОБА_1 уговорил ОСОБА_2 выдать ему и подписать доверенность от 25.04.2005 года на право управления расчетным счетом № НОМЕР_1 в ДОД «ОСОБА_3 ОСОБА_2».

    16.09.2005 года ОСОБА_1 обратился в Терновский ГО УМВД Украины от имени ОСОБА_2 с заявлением о выдаче разрешения на изготовление одной печати и одного штампа «ЧП « ОСОБА_2В.». предоставив регистрационные документы ЧП ОСОБА_2 и эскиз печати и штампа.

    Получив все права на осуществление предпринимательской деятельности от имени ЧП ОСОБА_2, распоряжением расчетным счетом № НОМЕР_1 в ДОД «ОСОБА_3 ОСОБА_2», использование печати и штампа «ЧП « ОСОБА_4В.», ОСОБА_5 стал на путь совершения преступления.

    Так, ОСОБА_1, используя реквизиты и печать ЧП "ОСОБА_2В." в период с 01.01.2006 гола по 31.12.2006 года осуществил реализацию:

    ООО НП "Радон" код ОКПО 03475863,  г. Павлограда: 20 шт. флюгарки, 200 м. куб. газа пропан-бутан, 4 т цемента, 12,60 кг унифлекса ЭКП на общую сумму 11975,52 грн., согласно счета № 03 от 05.04.2006  года; 90 м. куб. доски обрезной на сумму 106920 грн., согласно счета № 04 от 12.04.2006 года; 3 т праймера битумного, 300 м. куб. пропан-бутана, 2 т цемента, 100 м. кв. стали листовой, 1500 шт. шурупов оцинкованных, 100 шт. флюгарок, 1900 м. кв. материала кровельного наплавляемого на общую сумму 77276,40 грн., согласно счета № 07 от 03.05.2006 года; 400 м. куб. пропан-бутана, 1 т праймера битумного, 10 т цемента, 2400 м. кв. материала кровельного, 4000 шт. гвоздей-саморезов на общую сумму 73375,20 грн., согласно счета № 03/07-06 от 03.07.2006 года; 6300 шт. саморезов., 90 м. п. уплотнителей под конек, 2000 м. кв. материала кровельного наплавляемого на общую сумму 52449,60 грн., согласно счета № 09 от 15.08.2006 года; 6720 м. кв. материала кровельного, 4 т праймера битумного, 10 т цемента, 800 м. куб. пропан-бутана на общую сумму 201758, 40 грн., согласно счета № 04-09/06 от 04.09.2006 года; 2780 м.кв. материала кровельного, 16 шт. кругов абразивных. 10 т цемента, 300 м. куб. пропан-бутана на общую сумму 75998,98 грн., согласно счета № 07-11/06 от 07.11.2006 года; 1 т праймера битумного, 300 м. куб. пропан-бутана, 103 кг латекса, 16 шт. кругов  абразивных,  2370  м.  кв.  материала кровельного  на общую  сумму  71343,22  грн., согласно счета № 04/12-06 от 04.12.2006 года;  

    ФХ "Лан" код ОКПО 03758729, с. Свидовок Павлоградского района: вал коленчатый Д 240 с вкладышами на сумму 1480,20 грн., согласно счета   № 79/1 от   05.10.2006   года;

    ФХ   "Мюд"   код   ОКПО   03876380,  с.Чаплинка Павлоградского района: БИГ БМ-6 на сумму 300 грн., согласно счета № 56/1 от 18.09.2006 года на сумму 3475 грн., согласно счета № 77 от 28.09.2006 года;

    ООО "Лан" код ОКПО 03875638, с.Нововязовское Юрьевского района: 400 шт. болтов крепления, 5 шт. упоров БДТ-7 на общую сумму 1335 грн., согласно счета № б/н от 02.08.2006 года;

    ЗАО "Павлоградхлеб" код ОКПО 03470818 г.Павлоград: плиту чугунную на общую сумму 571,20 грн., согласно счета № 38 от 24.05.2006 года;

    ЧП АФ    "Стеновое" код ОКНО 03757226, с.Поперечное Павлоградского района: 50 м. п. цепи ПР 19.05, 14 м. п. цепи ПР 25.4, соединений СПР 19.05, решето верхнее к комбайну "Нива" на общую сумму 2791,80 грн., согласно накладной № 351от 26.07.2006 года; поршневую группу ЯМЗ 236, поршневую группу Д 65 на общую сумму 2862 грн., согласно накладной   № 32 от 15.08.2006 года; 100 шт. лап корнеуборщика РКС-6, 4 шт. подшипников 7214 на общую сумму 1302 грн., согласно накладной  № 42/1 от 17.08.2006 года; на общую сумму 2791,80 грн. согласно накладной № 351от 26.07.2006 года; один винт центральный навески 1-150, 2 тяги нижних навески Т-150, 8 шт. рукавов ВД, 60 кг гаек Д 6.8.10.12.14.16.18.20, 95 кг болтов М 8.10.12.14.16.18.20, 20 кг шайб Д 8. 10.12.14 на общую сумму 4140 грн., согласно накладной № 44/1 от 17.08.2006 года; 30 шт. семяпроводов СЗ-36, 2 аппарата высевающих СЗ-3.6, 2 втулки СЗ-з.6. 8 шт. сошников, поршневую грунт ЯМЗ-236, 6 пальцев поршневой группы, комплект прокладок двигателя ЯМЗ, 4 подушки бокового двигателя ЯМЗ,  20 шт манжет 55+80 на общую сумму 5232 грн,. согласно счета № 52/1 от 15.09.2006 года; 10 м.п. цепи ПР 25.4, 7 м.п. цепи IIP 25.4, 5 шт. соединений 2 ПНР 25.4 на общую сумму 1164.60 грн., согласно накладной   № 76/1 от 20.09.2006 года; 20 шт. лемехов IIЛH, 50 шт. стоек КПС-4, 50 шт. лап КПС-4, 5 шт. амортизаторов КПС-4 в сборе на общую сумму 3591  грн., согласно накладной   № 87/1 от 18.10.2006 года; 20 м.п. цепи ПР 19.05. 21 м.п. цепи ПР 25.4, 15 шт. соединений, 60 кг гаек, 65 кг болтов, 15 кг шайб,  40 кг болтов культиваторных, 6 шт. пальцев поршневых, 1 комплект вкладышей к двигателю ЯМЗ, 2 ремня УПВ 2650, 2 диска сцепления Т-150, Подушку КПП Т-150, головку блока ЗИЛ-130-100301220 в сборе, 8 поршнекомплектов ЗИЛ-130 на общую сумму 11433 грн., согласно счетов № 90 1 от 27.10.2006 года и № 93/1 от 03.11.2006 года; 5 шт. сошников СЗ-36 в сборе, 40 шт. семяпроводов СЗ-3.6, 100 подшипников 180503, 100 шт. манжет 20+40. коронштейн крепления КПП Т-150 на общую сумму 2150 грн. согласно счета № 102/1 от 17.11.2006 года; насос топливный ТПВД ГАЗ, редуктор заднего моста ГАЗ в сборе на общую сумму 3996 грн. согласно счетов № 110/1 от 01.12.2006 года и № 112/1 от 04.12.2006 года;

    ООО "Весна" код ОКНО 03767979 с.Дмитровка:   10  комплектов лемехов ПЛН  на общую сумму 480 грн. согласно счета № 39 от 10.08.2006 года; комплект поршневой группы Д 65, 4 шт. поршневых пальцев Д 65, 4 вилки шатуна Д 65 на общую сумму 626,40 грп. согласно счета   № 53/1 от 06.09.2006 года; 10 шт. цепи РКС 10050, 6 комплектов кардана РКС-6 в сборе, 12 шт. шестерен РКС, радиатор ЮM3, 6 сальников БМ6, картер ПД10, 4 подшипника 7214, 8 подшипников 180206, 6 подшипников 210, 3 ножа сегментных БМ, 6 труб в сборе, 18 полумуфт на общую сумму 5539,20 грн. согласно счета № 60/1 от 21.09.2006 года; 3 ленты ВОМ МТЗ, 3 кг болтов М 12+70, 3 подшипника 160703, 20 шт. лемехов ПЛП, 5 кг гаек Ml6, 10,50 кг цепей ППР 25.4, 5 кг цепей СПР 25.4, 2 корпуса режимного аппарата БМ, 4 звездочки 318 БМ6, 2 звездочки 332 БМ6, 2 звездочки 312 БМ6, 6 шт. сценки БМ, 2 подшипника 1580209, 4 сцепки БМ-6, 25 кг проволоки вязальной на общую сумму 3676,20 грн. согласно счета   № 81/1  от 05.10.2006 года; 2 винта ВОМ МТЗ, 4 втулки ДМТ-4, 4 подшипника7214, 7 м.п. цепей ПР 25.4, 6 шт. втулок БДТ-7, 6 крышек БДТ-7, 6 подшипников 7212, 2 шт. упоров БДТ-7 вогнутых, 2 шт. упора БДТ-7 выпуклых на общую сумму 2137,20 грн.  согласно  счета     №  85/1   от   18.10.2006  года;     30   шт.   шпулек  ЛДГ-10,  2   корпуса подшипника ЛДГ-10, 60 шт. дисков ЛДГ-10, 2 втулки ЛДГ-10, 50 шт. лап КПС-4, 10 стоек КПС-4, полуось Т-150, 15 кг болтов культиваторных М10. М12 на общую сумму 9286,80 грн. согласно счета № 94/1 от 03.11.2006 года; 5 валов ЛДГ-10, 2 диска ЛДГ-10, 2 крышки корпуса подшипника ЛДГ, 30 кг гаек М10 14.16, 20 кг болтов М16+110,   10 кронштейнов КПС-4, 17 комплектов амортизаторов КПС-4 в сборе на общую сумму 1814,46 грн. согласно счета №99/1 от 13.11.2006 года;  10 кг гаек М 12, 5  шайб вала ЛДГ на общую сумму 222 грн. согласно счета № 104/1 от 23.11.2006 года;

    ОАО "Павлограджилстрой" код ОКПО 03458175 г.Павлограда: 50 колец диаметром 125 мм, 50 колец диаметром  115 мм на общую сумму 752,40 грн. согласно счета  № 16 от 22.05.2006 года; один пневмоцилиндр на общую сумму 450 грн. согласно счета № 17 от 24.05.2006 года; на общую сумму 222 грн. согласно счета № 104/1  от 23.11.2006 года;     ОАО завод "ПАЛМАШ;  код ОКПО 03452258 г.Павлограда: 2 электродвигателя 4 кВт на общую сумму 4742,40 грн. согласно накладной № 12 от 06.04.2006 года; 80 кругов 40х диаметром 120 на общую сумму 300 грн. согласно накладной   № 14 от 13.04.2006 года; 33 кг металлопроката марки  12Х18Н10Т, 22 м.п. трубы медной согласно накладной № 14 от 15.05.2006 года; 220 кг лист 6-40 ст. 35, 140 кг листа-80 ст.35 ,70 кг листа 6-40 ст.35 на общую сумму 2115,60 грн. согласно накладной  № 20 от 02.06.2006 года; 80 кг листа 20 ст.3, 1  кг электродов УОНИ диаметром 3 мм на общую сумму 400 грн. согласно накладной    № 20/1  от 02.06.2006 года; 7 масленок 1.2Ц6, 3  пневмораспределителя В63, маслоредуктор 121-25, 2 глушителя 1211-16, глушитель 1211-25, 2 дросселя 10-2, 3 клапана КП-4, дроссель 16-2, кран 1-25-10 на общую сумму 1672,03 грн. согласно накладной № 22 от 05.06.2006   года;   металлопрокат   3   кг   марки 10Х17Н13М2Т   диам.16,   2,5   кг   марки 10Х17Н13М2Т диам.32, 20 кг 12Х18Н10Т диам. 90, 44 кг марки 12Х18Н10Т диам. 90, 0,8 кг марки  12Х18Н10Т диам.  16 на общую сумму 3167,40 грн. согласно накладной № 22 от 07.06.2006 года; 48 кг бронзы диам. 95 мм  на сумму 1555,20 грн. согласно накладной  № 18 от 30.06.2006 года; 4 поковки ст.20Х+45, 2 поковки ст.20Х+50, 4 поковки ст.3+55, поковки ст.35+100, поковки ст.40Х диам. 230 на общую сумму 3240,60 грн. согласно накладной № 24 от 29.06.2006 года; клапан 10-2, маслораспределитель, 12,5 кг металла марки 12Х17Н13М2Т, 16,7 кг металла марки 12Х18Н10Т диам. 100, 9,5 кг бронзы диам. на общую сумму 1555,76 грн. согласно накладной № 34 от 31.07.2006 года; 15 кг бронзы диам. 110, 16 кг латуни диам. 75 на общую сумму 1302, грн. согласно накладной № 37 от 07.09.2006 года; 100 кг листа 6-40 ст.3 на сумму 372 грн. согласно накладной  № 51 от 08.12.2006 года;   выполнена услуга по перековке металла диам. 290 на сумму 310,80 грн. согласно акта сдачи -приема выполненных работ от 07.09.2006 года; перековки металла диам. 290 ст.40Х согласно акта сдачи-приема выполненных работ   от 03.08.2006 года:   перековки заготовок марки 12Х18Н10Г на сумму 481,80   грн.   согласно   акта   сдачи-приема   выполненных   работ       от   26.06.2006   года; транспортные  услуги  на сумму 500  грн.  согласно  накладной  №  33  от 27.07.2006  года, транспортные услуги на сумму 3240 грн. согласно акта сдачи-према выполненных работ от 18.05.2006 года. 280 л масла И-40 на сумму 1008 грн. согласно накладной № 11 от 03.04.2006 года;  

    КП "Павлоградводоканал"    код ОКПО 03461133, г.Павлограда: 28 фундаментных и сменных блоков ФБС 24-3-6 на общую сумму 3080,45 грн. согласно счета № 25 от 03.07.2006 года; 200 л масла И-40 на общую сумму 900 грн. согласно счета № 41 от 19.09.2006 года;

    ЧП "РСУ-717" код ОКПО 03543056, г.Терновка: 44 рулона бикроста, 42 м кв. песка природного на общую сумму 9414,86 грн. согласно счета-фактуры № 04/4 от 27.04.2006 года; 77 рулонов линокрома на общую сумму 11383,68 грн. согласно счета-фактуры № 13/5 от 24.05.2006 года; 95.6 м. куб. песка природного на общую сумму 4500 грн. согласно счета-фактуры № СФ 21-8 от   21.08.2006   года;  

    КФХ   "Мичурина"   код   ОКПО   30763570,   с. Великоалександровка, Васильковского района: запчастей к сельскохозяйственной технике на общую сумму 3500 грн. согласно счета б/н от 19.07.2006 года; запчастей к сельскохозяйственной технике на общую сумму 1500 грн. согласно счета б/н от 19.07.2006 года; запчастей к сельскохозяйственной технике на общую сумму 2100 грн.  согласно счета б/и от 09.08.2006  года;  запчастей к сельскохозяйственной технике на общую сумму 2208 грн. согласно счета б/г от 22.08.2006 года;

    ООО  "Нива" код ОКПО 30720804, с.Новая Русь Павлоградского района:    ступицы шкива Дон, сегмента Нива. 50 шт. Биг Дон. 100 болтов крепления Бига и других запчастей к сельскохозяйственной технике на общую сумму 7147,90 грн. согласно накладных № 34/1 от 28.07.2006 года; вала 351.8060 183В, шкив РСМ 10.01039.111, 4 комплекта головки МКШ в сборе и других запчастей к сельскохозяйственной технике на общую сумму 9974,88 грн. согласно накладной № 38/1 от 04.08.2006 года; ступицу главного контр привода Дон 1500. 20 подшипников 170206 на общую сумму 1224.60 грн. согласно счета № 45 от 01.09.2006 года; 10 м. п. цепи ПР 19,05. 3 шт. цепи " IIP 25.1, 2 ремня 45Л22-4000, 10 соединений ПНР 19.5 и других запчастей к сельскохозяйственной технике на общую сумму  1564,20 грн. согласно счета № 50/1 от 06.09.2006 года: 20 шт лемехов ПЛН на общую сумму 996 грн. согласно накладной № 82/1 от 20.10.2006 года;   200 шт. зубов бороны 01.601 на общую сумму 1164 грн. согласно счета № 86/1 от 18.10.2006 года;  8 лемехов ПЛН, 5 кг гаек М 12. 14, 16 в сумме 2208 грн. согласно платежного поручения № 142 от 22.08.2006 года;       ЧП "Интехмаш" код ОКПО 30286625, г.Павлоград: 150.5 кг металла марки 12Х18НЮГ 6-7, 25 кг металла марки 12Х18Н10Т б-З   на общую сумму 3159 грн. согласно счета № 10 от 23.03.2006 года;

    КФХ "Хелиантус" код ОКПО 30897245, с.Вербки, Павлоградского района: 5 лемехов ПЛН, 3,50м.п. цепи ПР 25.4, 5 кг болтов М 10, М12, 2.5 кг болтов М20. 7,5 кг проволоки вязальной. 5.28 м.п. цепи ПР 25.4, 5 соединений ППР 25.4 СИР 25.4 на общую сумму 1098,78 грн. согласно счета № 44 от 01.09.2006 года;

    ПСК "Солнечный" код ОКПО 30897250, с.Вербки Павлоградского района: вкладыши  СМД 18, 5 лемехов ПЛН. 5 кг болтов М10, М12, 2,5 кг болтов М20, 7,5 кг проволоки   вязальной,   5,28   м.п.   цепи   ПР   25.4,   5   соединений   ППР   25.4   СПР   25.4   6 подшипников 7212. 8 крышек БДТ-7 на общую сумму 1675,26 грн. согласно счета № 75/1 от 28.09.2006 года: 4 ремня СВ 4350. вал битера 54-60006В, шкив 54-2.82В, подшипник 1206, диск сцепления СМД 18 на общую сумму 873 грн. согласно счета № 88/1 от 12.10.2006 года;     000 "Павлоградский завод технологического оборудования", код ОКПО 30922365, г.Павлоград: 150 кг металла марки 5ХВ2С на общую сумму 1575 грн. согласно накладной № 21 от 07.06.2006 года; передвижную копрессорную станцию ПКС-5,25А на общую сумму 15500 грн. согласно накладной № 14/06-06 от 14.06.2006 года; 400 л масла ИГП 49 на общую сумму 1881,60 грн. согласно накладной № 35 от 09.08.2006 года; 1200 л масла И-40 на общую сумму 5940 грн. согласно накладной № 42 от 21.09.2006 года; 1200 л масла И-40 на общую сумму 5940 грн. согласно накладной № 48 от 12.10.2006 года; 120 кг металла марки ст.8 ХФ диаметром 70 мм на общую сумму 820,80 грн. согласно накладной № 31 от 03.11.2006 года;     ООО "Промстанкоинструмент" код ОКПО 30922365, г.Павлоград: металлоконструкции шабера ШКр 3.06.03.15010 на общую сумму 1392 грн. согласно счета № 21/1 от 26.05.2006 года; ремонт станка вертикально-сверлильного СФ-40 на сумму 4200 грн. согласно договора № 29/06 от 29.06.2006 года;

    ЧП "Фундаментспецстрой" код ОКПО 32996051, г.Полтава: РВД12-300 мм на общую сумму 352.80 грн. согласно счета № 7 от 13.03.2006 года.

    За поставленные ОСОБА_1 товарно-материальные ценности была осуществлена оплата на расчетный счет № НОМЕР_1 ЧП "ОСОБА_2В." открытому в ДОД АППБ "Аваль" ООО "Радон" в сумме 18000 грн. согласно платежного поручения № 47 от 03.05.2006 года; в сумме 24000 грн. согласно платежного поручения № 59 от 16.05.2006 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 62 от 16.05.2006 года: в сумме 6000 грн. согласно платежного поручения № 65 от 31.05.2006 года; в сумме 28000 грн. согласно платежного поручения № 81 от 27.06.2006 года; в сумме 7200 грн. согласно платежного поручения № 80 от 26.06.2006 года; в сумме 16200 грн. согласно платежного поручения № 92 от 17.07.2006 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 93 от 24.07.2006 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 99 от 27.07.2006 года; в сумме 10200 грн. согласно платежного поручения № 101 от 31.07.2006 года; в сумме 7000 грн. согласно платежного поручения № 107 от 09.08.2006 года; в сумме 8000 грн. согласно платежного поручения № 120 от 22.08.2006 года; в сумме 10800 грн. согласно платежного поручения № 126 от 30.08.2006 года; в сумме 10000 грн. согласно платежного поручения № 131 от 08.09.2006 года; в сумме 27800 грн. согласно платежного поручения № 149 от 22.09.2006 года; в сумме 8400 грн. согласно платежного поручения № 151 от 25.09.2006 года; в сумме 25020 грн. согласно платежного поручения № 155 от 26.09.2006 года; в сумме 1620400 грн. согласно платежного поручения № 163 от 06.10.2006 года; в сумме 42000 грн. согласно платежного поручения № 169 от 09.10.2006 года; в сумме 34200 грн. согласно платежного поручения № 173 от 12.10.2006 года; в сумме 7200 грн. согласно платежного поручения № 185 от 19.10.2006 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 204 от 14.11.2006 года; в сумме 8400 грн. согласно платежного поручения № 206 от 16.11.2006 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 212 от 22.11.2006 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 215 от 28.11.2006 года; в сумме 6000 грн. согласно платежного поручения № 220 от 07.12.2006 года; в сумме 48000 грн. согласно платежного поручения № 234 от 11.12.2006 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 246 от 20.12.2006 года; в сумме 24000 грн. согласно платежного поручения № 247 от 25.12.2006 года;   ООО "Лан" в сумме 1480,20 грн. согласно платежного поручения № 297 от 05.10.2006 года; ФХ "Мюд" в сумме 300 грн. согласно платежного поручения № 2328 от 20.09.2006 года; в сумме 3475,20 грн. согласно платежного поручения № 282 от 04.10.2006 года; ООО "Лан" в сумме 1335 грн. согласно платежного поручения № 549 от 07.08.2006 года; ЧП АФ "Степовое" в сумме 2791,80 грн. согласно платежного поручения № 332 от 26.07.2006 года; в сумме 2862 грн. согласно платежного поручения №370 от 14.08.2006 г.; в сумме 1302 грн. согласно платежного поручения № 375 от 17.08.2006 года; в сумме 4140 грн. согласно платежного поручения № 374 от 17.08.2006 года; в сумме 5232 грн. согласно платежного поручения № 422 от 21.09.2006 года; в сумме 1164,60 грн. согласно платежного поручения № 435 от 26.09.2006 года; в сумме 3591 грн. согласно платежного поручения № 483 от 25.10.2006 года; в сумме 11433 грн. согласно платежного поручения № 510 от 08.11.2006 года; в сумме 2150 грн. согласно платежного поручения № 538 от 17.11.2006 года; в сумме 2016 грн. согласно платежного поручения № 538 от 04.12.2006 года; в сумме 1980 грн. согласно платежного поручения № 564 от 04.12.2006 года; ООО "Весна" в сумме 4000 грн. согласно платежного поручения № 42 от 08.08.2006 года; в сумме 480 грн. согласно платежного поручения № 46 от 14.08.2006 года; в сумме 2000 грн. согласно платежного поручения № 56 от 29.08.2006 года; в сумме 1000 грн. согласно платежного поручения № 80 от 07.09.2006 года;   в сумме 626 грн. согласно  платежного  поручения №  84  от   11.09.2006  года;  в  сумме  2000  грн.  согласно платежного поручения № 97 от 21.09.2006 года; в сумме 2000 грн. согласно платежного поручения № 101 от 25.09.2006 года; в сумме 2000 грн. согласно платежного поручения № 110  от  03.10.2006  года;  в  сумме  3000  грн.   согласно  платежного  поручения  №   119  от 06.10.2006 года; в сумме 2000 грн. согласно платежного поручения № 127 от 19.10.2006 года; в сумме 3813 грн. согласно платежного поручения № 132 от 23.10.2006 года: в сумме 3000 грн. согласно платежного поручения № 140 от 08.11.2006 года; в сумме 3000 грн. согласно платежного поручения № 1586 от 17.11.2006 года;   в сумме 970 грн. согласно платежного поручения № 21 от 20.11.2006 года; в сумме 1814 грн. согласно платежного поручения № 593 от 21.11.2006 года; в сумме 3508.60 грн. согласно платежного поручения № 144 от 27.11.2006 года; в сумме 4000 грн. согласно платежного поручения № 145 от 29.11.2006 года; ОАО "Павлограджилстрой"  в сумме  752,40  грн.  согласно платежного  поручения №   1348  от 23.05.2006 года; в сумме 450 грн. согласно платежного поручения № 1490 от 06.06.2006 года; ОАО  завод  "ПАЛМАШ"  в  сумме  300  грн.  согласно  платежного  поручения  №   134  от 23.02.2006 года; в сумме 1944 грн. согласно платежного поручения № 218 от 03.03.2006 года; в сумме 1214 грн. согласно платежного поручения № 314 от 0304.2006 года; в сумме 4742 грн. согласно  платежного  поручения №  334  от  04.04.2006  года;  в  сумме  300  грн.  согласно платежного поручения № 366 от 12.04.2006 года; в сумме 1054 грн. согласно платежного поручения № 476 от 12.05.2006 года; в сумме 2 грн. согласно платежного поручения № 480 от 16.05.2006 года; в сумме 2515 грн. согласно платежного поручения № 596 от 30.05.2006 года; в сумме 2256 грн. согласно платежного поручения № 1638 от 02.06.2006 года; в сумме 911,40 , грн. согласно платежного поручения № 663 от 06.06.2006 года; в сумме 1555 грн. согласно платежного поручения № 743 от 15.06.2006 года; в сумме 873 грн. согласно платежного поручения № 131 от 06.31.2006 года; в сумме 155,76 грн. согласно платежного поручения № 1032 от 28.07.2006 года; в сумме 9439.20 грн. согласно платежного поручения № 1076 от 02.08.2006 года; в сумме 5000 грн. согласно платежного поручения № 1118 от 08.08.2006 года; в сумме 1302 грн. согласно платежного поручения № 1288 от 04.09.2006 года; в сумме 310,80    грн.    согласно    платежного    поручения    №    1339    от    07.09.2006    года;    КП "Павлоградводоканал" в сумме 900 грн. согласно платежного поручения № 1392 от 21.09.2006 года; в сумме 3080,45 грн. согласно платежного поручения № 859 от 03.07.2006 года;   ЧГ1 "РСУ-717" в сумме 6000 грн. согласно платежного поручения № 230 от 19.05.2006 года; в сумме 11798,54 грн. согласно платежного поручения № 215 от 26.05.2006 года;  в сумме 3000 грн. согласно платежного поручения № 228 от 30.05.2006 года;   в сумме 3000 грн. согласно платежного поручения № 311  от 22.08.2006 года; в сумме 1500 грн. согласно платежного поручения  №  312  от  23.08.2006  года;     КФХ  "Мичурина"   в  сумме  3500  грн.  согласно платежного поручения № 131  от 19.07.2006 года; в сумме 1500 грн. согласно платежного поручения № 130 от 19.07.2006 года; в сумме 2100 грн. согласно платежного поручения № 135  от  09.08.2006  года;  в  сумме  2208  грн.  согласно  платежного  поручения  №   142  от 22.08.2006 года; ООО "Нива" в сумме 7197,90 грн. согласно платежного поручения № 20 от 28.07.2006 года; в сумме 9974,88 грн. согласно платежного поручения № 80 от 04.08.2006 года; в сумме 1224.60 грн. согласно платежного поручения № 124 от 13.09.2006 года; в сумме 1564,20 грн. согласно платежного поручения № 143 от 26.09.2006 года; в сумме 996 грн. согласно  платежного  поручения  №   179 от 20.10.2006  года;  в сумме  970  грн.  согласно платежного поручения № 21   от 20.10.2006 года; в сумме  194 грн.  согласно  платежного поручения № 36 от 29.11.2006 года; в сумме 447 грн. согласно платежного поручения № 29 от 24.11.2006 года;  ЧП "Интехмаш" в сумме 3159 грн. согласно платежного поручения № 65 от 23.03.2006 года; КФХ "Хелиантус" в сумме 1098 грн. согласно платежного поручения № 165 от 03.10.2006 года;  ПСК "Солнечный" в сумме 1675,26 грн. согласно платежного поручения №  114 от 02.10.2006  года; в сумме 873  грн. согласно платежного поручения №  131   от 06.11.2006 года; ООО "Павлоградский завод технологического оборудования" в сумме 1575 грн. согласно платежного поручения № 736 от 06.06.2006 года; в сумме 1881.60 грн. согласно платежного поручения № 1131 от 08.08.2006 года; в сумме 873 грн. согласно платежного поручения № 131 от 06.11.2006 года; в сумме 820 грн. согласно платежного поручения № 1670 от 03.11.2006 года; в сумме  15500 грн.  согласно платежного поручения № 904 от 04.07.2006 года; ООО НПП "Промстанкоииструмент" в сумме 8340 грн. согласно платежного поручения № 12 от 15.05.2006 года; в сумме 1392 грн. согласно платежного поручения № 105 от 31.05.2006 года; в сумме 4560 грн. согласно платежного поручения № 121 от 29.06.2006 года; в сумме 4200 грн. согласно платежного поручения № 148 от 26.07.2006 года; ЧП "Фундаментспецстрой" код ОКПО 32996051, i.Полтава в сумме 352,80 грн. согласно платежного поручения № 00043/06 от 13.03.2006 года а всего на общую сумму 811711,90 грн.      ОСОБА_1, получив доход от реализации ТМЦ в сумме 811711,90 грн., являющийся объектом налогообложения - налогом с доходов физических лиц, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты указанного вида налога в бюджет, умышленно не отразил свой доход в налоговых декларациях о доходах, которых не предоставил в Терновское отделение ЗДОГНИ, сокрыв данный объект налогообложения, в связи с чем в нарушение ст. 3, 7, 8, 19 Закона Украины " О налоге с доходов физических лиц" от 22 мая 2003 года № 889-IV по ставке 13 % налог с доходов физических лиц начислен и уплачен не был. Тем самым ОСОБА_6 умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц за 2006г. до 01.04.2007 года, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц на сумму 68 877,40 грн.

    Продолжая   свою    преступную   деятельность,  подсудимый  ОСОБА_1, используя реквизиты и печать ЧП "ОСОБА_2В." в период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года осуществил  реализацию:  ООО  НП  "Радон"  код ОКПО 03475863,    г.Павлограда: 5 тпраймера битумного. 1000 м. куб. газа пропан-бутан, 10 т цемента, материала кровельного на общую сумму 88860 грн. согласно счета № 2 от 23.03.2007 года; 700 м.куб. пропан-бутана, 40 г песка. 2000 м.кв. материала кровельного на общую сумму 57105.60 грн. согласно счета № 02-04 от 02.04.2007 года; 96 м.п. уплотнителя, 40 м.п. саундобенда, 8425 шт. саморезов. 5160 м.кв. материала кровельного, 100 шт. флюгарки на общую сумму 132504 грн. согласно счета №  14/05-к от  17.05.2007 года; 250 м. куб. пропан-бутана,  1 т праймера битумного, 2 т. цемента, 1600 м. кв. материала кровельного на общую сумму 49625,40 грн. согласно счета № 28/05-к от 28.05.2007 года; 2210 м. кв. материала кровельного, 140 м. куб. пропан-бутана, 0.3 т праймера битумного на общую сумму 56816,16 грн. согласно счета № 11/06 от 11.06.2007 года; 1060 м. кв. материала кровельного, 0,4 т праймера битумного, 210 м. куб. пропан-бутана на общую сумму 30724,92 грн. согласно счета № 03/07 от 03.07.2007 года; 990 м.кв. материала кровельного на общую сумму 23760 грн. согласно счета № 12/08-к от 08.08.2007 года; 1 т праймера битумного,  240  м.  куб.  пропан-бутана,  20  т  цемента.  600  м.  кв.  материала кровельного на общую сумму 34149,60 грн. согласно счета № 18/09-р от 18.09.2007 года; 9,27 г гравия керамзитового,  100 м. куб. пропан-бутана,  11  т цемента, 2820 м. кв. материала кровельного на общую сумму 79593,41 грн. согласно счета № 15/10-р от 15.10.2007 года; 1340 * м.  кв. материала кровельного на общую сумму 32160 грн. согласно счета №  15/11 -С от 15.11.2007 года; 4 т цемента, 2660 м. кв. материала кровельного на общую сумму 67152 грн. согласно счета № Б-10/12-р от 10.12.2007 года; ОАО завод "ПАЛМАШ" код ОКПО 03452258, г.Павлограда, 41,394 л масло И-40 на общую сумму 166,40 грн. согласно накладной № 25 от 17.01.2007 года;   62.5 л масло И-40 на общую сумму 300 грн. согласно накладной  № 26 от 25.01.2007 года; 75 л масло И-40 на общую сумму 360 грн. согласно накладной   № 28 от 25.01.2007 года;   40 л масло И-40 на общую сумму 180 грн. согласно накладной   № 29 от 09.02.2007   года;   47   кг   металла   марки   ст35   тр   63+12.   135,5   м   провода   ПВЗ+1,   8 металлорукавов, 1 кг трубки медной на общую сумму 630 грн. согласно накладной  № 32 от 27.02.2007  года;   ООО   "Промстанкоинструмент"   код  ОКПО     30922365,   г.Павлоград,  за инструмент на общую сумму 2500 грн. согласно счета № 28 от 01.02.2007 года; за инструмент и шпильки на общую сумму 2224,56 грн. согласно счета № 36 от 05.04.2007 года; за шпильки на общую сумму 1188 грн. согласно счета № 2 от 27.04.2007 года; ЗАО «СМУ-21» аванс за ворота откатные в сумме 8400 грн. согласно счета № 30 от 14.02.2007 года; за выполненные работы на общую сумму 8000 грн, согласно счета № 32 от 07.03.2007 года; за выполненные работы по воротам откатным на общую сумму 10200 грн. согласно счета № 34 от 28.03.2007 года.

    За поставленные ОСОБА_1 товарно-материальные ценности была осуществлена оплата на расчетный счет № НОМЕР_1 ЧП "ОСОБА_2В." открытому в ДОД АП11Б "Аваль" ООО "Радон" в сумме 10200 грн. согласно платежного поручения № 05 от 24.01.2007 года; в суммеЮ200 грн, согласно платежного поручения № 10 от 07.02.2007 года; в сумме 6000 грн. согласно платежного поручения № 13 от 09.02.2007 года; в сумме 27000 грн. согласно платежного поручения № 20 от 12.02.2007 года; в сумме 30000 грн. согласно платежного поручения № 38 от 20.03.2007 года; в сумме 18000 грн. согласно платежного поручения № 49 от 26.03.2007 года; в сумме 42480 грн. согласно платежного поручения № 61 от 17.04.2007 года; в сумме 18000 грн. согласно платежного поручения № 67 от 26.04.2007 года; в сумме 49800 грн. согласно платежного поручения № 80 от 16.05.2007 года; в сумме 20400 грн. согласно платежного поручения № 841 от 18.05.2007 года; в сумме 15000 грн. согласно платежного норучения № 86 от 24.05.2007 года; в сумме 39000 грн. согласно платежного поручения № 98 от 04.06.2007 года; в сумме 18000 грн. согласно платежного поручения № 100 от 13.06.2007 года; в сумме 24000 грн. согласно платежного поручения № 105 от 20.06.2007 года; в сумме 10800 грн. согласно платежного поручения № 107 от 26.06.2007 года; в сумме 16200 грн. согласно платежного поручения № 122 от 18.07.2007 года; в сумме 7800 грн. согласно платежного поручения № 131 от 07.08.2007 года; в сумме 8400 грн. согласно платежного поручения № 132 от 14.08.2007 года; в сумме 13800 грн. согласно платежного поручения № 136 от 21.08.2007 года: в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 145 от 06.08.2007 года; в сумме 18600 грн. согласно платежного поручения № 133 от 15.08.2007 года; в сумме 24000 грн. согласно платежного поручения № 150 от 17.09.2007 года; в сумме 30600 грн. согласно платежного поручения № 162 от 17.10.2007 года; в сумме 48000 грн. согласно платежного поручения № 177 от 14.11.2007 года; в сумме 48000 грн. согласно платежного поручения № 178 от 15.11.2007 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 178 от 16.11.2007 года; в сумме 15000 грн. согласно платежного поручения № 182 от 30.11.2007 года; в сумме 16200 грн. согласно платежного поручения № 194 от 27.12.2007 года; ОАО завод "ПАЛМАШ" в сумме 289.80 грн. согласно платежного поручения № 19 от 15.01.2007 года; в сумме 300 грн. согласно платежного поручения № 132 от 24.01.2007 года: в сумме 360 грн. согласно платежного поручения № 180 от 26.01.2007 года; в сумме 370.44 грн. согласно платежного поручения № 214 от 31.01.2007 года; в сумме 180 грн. согласно платежного поручения № 153 от 08.02.2007 года; в сумме 630.78 грн. согласно платежного поручения № 1385 от 26.02.2007 года: ООО III III "Промстанкоинструмент" в сумме 2500 грн. согласно платежного поручения № 7 от 01.02.2007  года; в сумме 1188 грн. согласно платежного поручения № 2 от 27.04.2007 года; в сумме    1080   грн.   согласно   платежного   поручения   №   45   от   07.06.2007   года;   ЗЛО «Павлоградхлеб» в сумме 571,20 грн. согласно платежного поручения № 1570 от 30.05.2007 года: ЗАО "СМУ-21" в сумме 8400 грн. согласно платежного поручения № 842 от 14.02.2007 года, в сумме 8000 грн. согласно платежного поручения № 917 от 07.03.2007 года, в сумме 10200 грн. согласно платежного поручения № 985от 28.03.2007 гола, а всего на общую сумму 725574,98   грн. ОСОБА_1,  получив доход от  реализации   ТМЦ  в сумме 725574,98 грн., являющийся объектом налогообложения - налогом с доходов физических лиц, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты указанного вида налога в бюджет, умышленно   не  отразил  свой  доход  в  налоговых  декларациях  о  доходах,  которых   не предоставил в Терновское отделение ЗДОГНИ, сокрыв данный объект налогообложения, в связи с чем в нарушение ст. 3. 7. 8. 19 Закона Украины " О налоге с доходов физических лиц" от 22 мая 2003 года № 889-IV по ставке 15 % налог с доходов физических лиц начислен и уплачен не был.  Тем самым    ОСОБА_6    умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц за 2007г. до 01.04.2008 года, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц на сумму 81 627, 18 грн.

    Не остановившись на содеянном, подсудимый ОСОБА_1, используя реквизиты и печать ЧП "ОСОБА_2В." в период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года осуществил реализацию: ООО НП "Радон" код ОКНО 03475863. г.Павлограда 5 г мастики битумной. 700 м. куб. газа пропан-бутан. 10 т цемента. 70 шт. флюгарок, 1960 м.кв. материала кровельного на общую сумму 96168 грн. согласно счета № Б-04/02р от 04.02.2008 года; 700 м.куб. пропан-бутана. 2 т мастики битумной. 650 м. кв. материала кровельного на общую сумму 45572,40 грн. согласно счета № Б-05/03-pH от 05.03.2008 года; 1170 м.кв. материала кровельного. 1 т мастики кровельной на общую сумму 28311.13 грн. согласно счета № 1Б-07/05 от 07.05.2008 года; 100 шт флюгарки. 7,6 т цемента. 0.5 т бутепрола. 1700 м. кв.   материала  кровельного   на  общую  сумму  44600  грн.  согласно  счета №  02/06  Р  от 02.06.2008  года.

    За поставленные ОСОБА_1 товарно-материальные ценности была осуществлена оплата на расчетный счет № НОМЕР_1 ЧП "ОСОБА_2В." открытому в ДОД АП11В "Аваль" ООО "Радон" в сумме 15600 грн. согласно платежного поручения № 01 от 04.01.2008 года: в сумме 18000 грн. согласно платежного поручения № 03 от 14.01.2008 года; в сумме 6000 грн. согласно платежного поручения № 11 от 17.01.2008 года; в сумме 7200 грн. согласно платежного поручения № 07 от 22.01.2008 года; в сумме 37200 грн. согласно платежного поручения № 09 от 30.01.2008 года; в сумме 34200 грн. согласно платежного поручения № 12 от 11.02.2008 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 17 от 21.02.2008 года; в сумме 25200 грн. согласно платежного поручения № 18 от 26.02.2008 года; в сумме 12000 грн. согласно платежного поручения № 19 от 03.03.2008 года; в сумме 34200 грн. согласно платежного поручения № 25 от 21.03.2008 года; в сумме 18000 грн. согласно платежного поручения № 27 от 27.03.2008 года; в сумме 33600 грн. согласно ' платежного поручения № 28 от 01.04.2008 года: в сумме 16200 грн. согласно платежного поручения № 35 от 16.04.2008 года; в сумме 37200 грн. согласно платежного поручения № 36 от 21.04.2008 года; в сумме 7800 грн. согласно платежного поручения № 39 от 23.04.2008 года; в сумме 9000 грн. согласно платежного поручения № 42 от 06.05.2008 года, а всего на общую сумму 323400 грн. Однако, ОСОБА_1, получив доход от реализации ТМЦ в сумме 323400 грн., являющийся объектом налогообложения - налогом с доходов физических лиц. из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты указанного вида налога в бюджет, умышленно не отразил свой доход в налоговых декларациях о доходах, которых не предоставил в Терновское отделение ЗДОГНИ, сокрыв данный объект налогообложения, в связи с чем в нарушение ст. 3,1, 8, 19 Закона Украины " О налоге с доходов физических лиц'" от 22 мая 2003 года № 889-IV по ставке 15 % налог с доходов физических лиц начислен и уплачен не был. Тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц за 2008г. до 01.04.2009 года, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц на сумму 36 382,50 грн.

    В ст.67 Конституции Украины, указано «Каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом».

    Согласно ст.2 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" от 22 мая 2003 года № 889-IV «Плательщиками налога является: резидент, который получает как доходы с источником их происхождения из территории Украины, так и иностранные доходы».

    Согласно ст. 3 указанного Закона Украины «Объектом налогообложения резидента является: общий месячный облагаемый налогом доход; чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется путем уменьшения общего годового облагаемого налогом дохода на сумму налогового кредита такого отчетного года; доходы с источником их происхождения из Украины, которые подлежат конечному налогообложению при их выплате;»

    Согласно ст.7 указанного Закона Украины «Ставка налога составляет 15 процентов от объекта налогообложения, кроме случаев, определенных в пунктах 7.2 - 7.3 этой статьи.»

    Согласно ст.8 указанного Закона Украины «Плательщик налога, что получает доходы, начисленные лицом, которое не является налоговым агентом, обязанный включить сумму таких доходов в состав общего годового облагаемого налогом дохода и подать годовую декларацию из этого налога. Лицом, которое не является налоговым агентом, считается нерезидент либо физическое лицо, которое не имеет статуса субъекта предпринимательской деятельности, либо не является лицом, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность».

    Согласно ст. 18 указанного Закона Украины «Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах (налоговая декларация) (дальше - декларация) подается плательщиком налогу, который:

а) обязан подавать такую декларацию согласно с нормами этого Закона или других законов;

б)  имеет право подать такую декларацию для получения налогового кредита».

    Согласно ст. 19 указанного Закона Украины «Плательщики налога обязаны: а) вести учет доходов и расходов в объемах, достаточных для определения суммы общего годового облагаемого налогом дохода, в случае когда такой плательщик налога обязан этим Законом подавать декларацию или имеет право на такое представление с целью возвращения излишне оплаченных налогов, в том числе при применении права на налоговый кредит. Формы такого учета и порядок его ведения определяются центральным налоговым органом по согласованию с комитетом ОСОБА_7 Украины, ответственным за проведение налоговой политики».

    На основании заключения эксперта №1145/1146-09 от 19.06.2009 года Днепропетровского научно - исследовательского института судебных экспертиз, установлено, что сумма заниженного налога с доходов физических лиц ЧП «ОСОБА_2В.»  за период с 01.01.2006 года по 20.10.2008 года составила 186 842, 08 грн.

    Таким образом, гражданин Украины - ОСОБА_1, ставя личные корыстные интересы выше государственных, преследуя единый умысел на уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет, из личной корыстной заинтересованности, нарушая ст. 3, 7, 8. 19 Закона Украины " О налоге с доходов физических лиц" от 22 мая 2003 года № 889-IV, осуществив реализацию запасных частей к сельскохозяйственной технике, металлопродукции, строительных материалов, других ТМЦ умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц с 01.01.2006 года по 01.04.2009 года, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц на общую сумму 186 887, 08 грн., что в 1067 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в значительных размерах.

    Завершая свои преступные действия, сопряженные с уклонением от уплаты налога с доходов физических лиц, ОСОБА_1, с целью сокрытия своих противоправных действий, направленных на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, совершил подделку и использование официальных документов (отчетных деклараций о доходах и доверенности на получение выписок и наличных средств, безналичные перечисления).

    Так, ОСОБА_1, находясь по адресу: АДРЕСА_1, заполнял официальные документы - налоговые декларации о доходах ЧП ОСОБА_2 № 1732 от 15.06.2007г. за 3 месяца 2006г.; № 1732 от 15.06.2007г. за 6 месяцев 2006г.; № 1732 от 15.06.2007г. за 9 месяцев 2006г.; № 1732 от 15.06.2007. за 12 месяцев 2006г.; № 1732 от 15.06.2007г. за 3 месяца 2007г.; № 991/Б от 09.08.2007г. за 2 квартал 2007г.; № 1095/Б от 16.10.2007г. за 9 месяцев 2007г.; № 1647/Б от 08.02.2008г. за 2007г.; № 1987/Б от 06.05.2008г. за 1 квартал 2008 г.; № 1636/Б от 15.07.2008г. за 6 месяцев 2008 г.. № 1909 от 01.10.2008 г. за 9 месяцев 2008 года; № 145/Б от 27.01.2009 г. за 2008 ЧП «ОСОБА_2В.».

    Достоверно зная о том, что в заполненных и подлежащих выдаче в Терновское отделение Западно-Донбасской ОГНИ отчетных налоговых декларациях о доходах отражены недостоверные сведения, осознавая факт занижения объекта налогообложения и неуплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, удостоверял их своей подписью и скрепляла печатью, предавая им официальный статус.

    После чего, продолжая свои преступные действия, сопряженные с подделкой документов, ОСОБА_1 использовал заведомо поддельные документы (отчетные декларации) предоставляя их для учета в Терновское отделение Западно-Донбасской ОГНИ, что позволило ему довести до конца свой единый преступный умысел и уклониться от уплаты налога с доходов физических лиц в сумме 186887,08 грн

    Таким образом, ОСОБА_1, путем удостоверения своей подписью и печатью ЧП «ОСОБА_2В.», подделал официальные документы, которые удостоверяются гражданином-предпринимателем имеющим право удостоверять такие документы и которые освобождают от обязанностей уплаты налогов, а именно отчетные декларации о доходах за следующие отчетные периоды, предоставленные в Терновское отделение Западно-Донбасской ОГНИ, расположенную в Днепропетровской области по адресу: г. Терновка, ул. И.Петрова, 9, в следующих периодах: - за 1 квартал 2006г. предоставленную 15.06.07г., за 3 квартал 2006 г. предоставленную 15.06.06г.. за 3 квартал 2006 года предоставленную 15.06.07г., за 2006 г. предоставленную 15.06.07г., за 1 квартал 2007 г. предоставленную 15.06.07г.,   за   2   квартал   2007г.   предоставленную   09.08.07г.,   за   за   3   квартал   2007г. предоставленную 16.10.2007г., за 2008 год предоставленную 08.02.08г., за 1 квартал 2008г. предоставленную 06.05.08г.. за 2 квартал 2008г. предоставленную 15.07.08г, за 3 квартал 2008г. предоставленную 01.10.08г.. за 2008 г. предоставленную 27.01.09г., что позволило ему довести до конца свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, в результате чего наступили последствия в виде не поступления в бюджет денежных средств в сумме 186887,08 грн., что в 1067 раз превышает установленный законом размер необлагаемых налогом минимумов

    Продолжая свои преступные действия, ОСОБА_1, находясь 01.01.2006 года, 01.01.2007 года, 01.01.2008 года в помещении ДОД ЛППБ «Аваль» по адресу: Днепропетровская область, г. Терновка, повторно, из личных корыстных побуждений, выполнил подпись от имени ЧП ОСОБА_2 в графе «Подпись руководителя» доверенности на получение выписок и наличных средств, безналичные перечисления в ДОД АППБ «Аваль», поставил оттиск печати ЧП «ОСОБА_2В.», предавая им официальный статус, а также дающее право на свободное обращение денежных средств находящихся на расчетном счете № НОМЕР_1 в ДОД АППБ « Аваль», которые передал работнику банка, для дальнейшего обращения денежными средствами на свое усмотрение, что позволило ему умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц с 01.01.2006 года по 01.04.2009 года, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц па общую сумму 186887,08 грн., что в 1067 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в значительных размерах.

    На основании заключения эксперта № 1243-09 от 19.06.2009 года Днепропетровского научно - исследовательского института судебных экспертиз, подписи в налоговых декларациях о доходах ЧП ОСОБА_2 № 1732 от 15.06.2007г. за 3 месяца 2006г.; № 1732 от 15.06.2007г. за 6 месяцев 2006г.; № 1732 от 15.06.2007г. за 9 месяцев 2006г.; № 1732 от 15.06.2007. за 12 месяцев 2006г.; № 1732 от 15.06.2007г. за 3 месяца 2007г.; № 991/Б от 09.08.2007г. за 2 квартал 2007г.; № 1095/Б от 16.10.2007г. за 9 месяцев 2007г.; № 1647/Б от 08.02.2008г. за 2007г.; № 1987/Б от 06.05.2008г. за 1 квартал 2008 г.; № 1636/Б от 15.07.2008г. за 6 месяцев 2008 г.. № 1909 от 01.10.2008 г. за 9 месяцев 2008 года; № 145/Б от 27.01.2009 г. за 2008 год выполнены ОСОБА_1

    В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 виновным себя признал полностью и показал суду все действительные обстоятельства дела.            

    Участники процесса не возражали против признания нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех  фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

    Признательные показания подсудимого суд находит соответствующими объективным обстоятельствам дела поскольку они даны последовательно, непротиворечиво, считает их достаточными и допустимыми и ложит в основу обвинительного приговора. При этом суд в соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины не исследует доказательства в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.  

    Давая юридическую квалификацию действиям подсудимого,  суд считает, что   ОСОБА_1 виновен в совершении преступлений, предусмотренных  ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 358, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358  УК Украины и его действия органами досудебного следствия квалифицированы правильно по вышеуказанным статьям:

    по ч.3 ст. 212 УК Украины – как умышленное уклонение от уплаты налога, который входит в систему налогообложения, введенный в установленном законом порядке, совершенные лицом, которое обязано их уплачивать, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в значительных размерах, совершенные лицом ранее судимым за умышленное уклонение от уплаты налогов;  

    по ч.1 ст. 358 УК Украины – как подделка документов, которые удостоверяются гражданином предпринимателем имеющим право удостоверять такие документы, которые освобождают от обязанностей, в целях использования его подделывателем;

    по ч.2 ст. 358 УК Украины – как  подделка документов, которые удостоверяются гражданином предпринимателем имеющим право удостоверять такие документы, которые освобождают от обязанностей, в целях использования его подделывателем, совершенная повторно;

    по ч.3 ст. 358 УК Украины - как подделка документов, которые удостоверяются гражданином предпринимателем имеющим право удостоверять такие документы, которые освобождают от обязанностей, в целях использования его подделывателем, использование заведомо поддельных документов.

                 Приступая к вопросу о мере наказания подсудимому ОСОБА_1,  суд с учетом того, что  обстоятельств отягчающих его ответственность по делу не установлено, а также с учетом смягчающих его ответственность обстоятельств, к которым относит: активное способствование раскрытию преступления, виновным себя признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся и с учетом  личности  подсудимого: по месту жительства характеризуется положительно, суд считает возможным и целесообразным избрать ему меру наказания не связанную с лишением свободы, предоставив ему возможность для окончательного исправления и перевоспитания, применив ст. ст. 75,76 УК Украины.

    По делу заявлен гражданские иск прокурора г. Павлограда в интересах государства в лице Западно – Донбасской ОГНИ на сумму 186 887 (сто восемьдесят шесть тысяч восемьсот восемдесят семь) грн. 08 коп.  - в счет возмещения материального вреда, который подсудимый признал. Суд считает, что иск подлежит полному удовлетворению, т.к. вина подсудимого доказана полностью.  

    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 1166,1167 ГК Украины, ст. ст. 323, 324 УПК Украины,  суд -

                                   П Р И Г О В О Р И Л:

    ОСОБА_1   признать виновным по ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 358, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины и назначить ему наказание:

    по ч.3 ст. 212 УК Украины –  пять лет лишения свободы с лишением права  занимать должности, связанные с осуществлением организационно - распорядительных и административно – хозяйственных  функций сроком на один год с конфискацией имущества;

    по ч.1 ст. 358 УК Украины –  один год ограничения свободы;

    по ч.2 ст. 358 УК Украины –  два года ограничения  свободы;

    по ч.3 ст. 358 УК Украины –  три месяца ареста.

    На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить  ОСОБА_1  наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права  занимать должности, связанные с осуществлением организационно - распорядительных и административно – хозяйственных  функций сроком на один год с конфискацией имущества.

    На основании  ст. 75 УК  Украины осужденного ОСОБА_1  освободить от назначенного судом наказания с испытательным сроком два года.

    На основании ст. 76 УК Украины обязать осужденного  ОСОБА_1:

не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа   уголовно – исполнительной системы;

уведомлять орган  уголовно – исполнительной системы об изменении места жительства, работы или учебы.  

    Меру пресечения осужденному ОСОБА_1, до вступления приговора в законную силу, оставить подписку о невыезде.

    Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу  Западно – Донбасской ОГНИ  186 887 (сто восемьдесят шесть тысяч восемьсот восемдесят семь) грн. 08 коп.  - в счет возмещения материального вреда.

    Вещественные доказательства по делу: общую тетрадь ОСОБА_2 и печать ЧП “ОСОБА_2В.” - уничтожить; банковские документы, денежные чеки, доверенности, платежные поручения, налоговые накладные, накладные, квитанции к приходным кассовым номерам, доверенности, договора , находящиеся в материалах уголовного дела, - оставить в деле.

    Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через Терновский городской суд в течение 15 суток  с момента его провозглашения.

    Председательствующий