Постанова

від 16.03.2009 по справі 1-98/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №1-98/09 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

16 марта 2009 года, Ленинский районный суд г. Луганска, в составе:

председательствующего судьи: Поповой Е.М.,

при секретаре: Великоцкой А.О., Лошадкиной В.А., Ждановой Ю.П.

с участием прокурора: Будагьянц Ю.Г., Минаевой И.В.,

защитника подсудимого: адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Луганске, уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, украинки, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, работающей заместитель председателя по работе с детьми ООО «СоюзЧернобыль», вдова, на иждивении имеющую двоих несовершеннолетних детей ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимой, проживающей по адресу: г. Луганск, кв. Жукова, 4/8, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_2 органами досудебного следствия обвиняется в том, что она, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления, по предварительному сговору с неустановленными лицами, совершила все необходимые действия, направленные на фактическое приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в организационно-правовой форме ЧП «Сани-Транс» (код ОКПО 33619260), с целью дальнейшего прикрытия незаконной деятельности указанных лиц, причинив тем самым крупный материальный ущерб государству в размере 12 167 794 грн., совершив тем самым преступление, предусмотренное ст. 28 ч. 2 ст. 205 ч. 2 УК Украины.

Кроме того, подсудимая обвиняется в том, что она передала все документы, печать ЧП «Сани-Транс», а также электронный ключ доступа в систему «клиент-банк», дающим возможность управлять посредствам электронной связи расчетным счетом №26009015490420 в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» (МФО 304632), неустановленным в ходе следствия лицам, в результате чего, занижен налог на добавленную стоимость в размере 12 167 794,53 грн., вследствие чего в бюджет не уплачен налог на добавленную стоимость за период января 2006 г. - июля 2007 г.г. в указанной сумме, что повлекло за собой причинение ущерба государственному бюджету в особо крупных размерах, поскольку материальный ущерб от неуплаты в бюджет НДС более чем в пять тысяч раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, чем совершила преступление, предусмотренное ст. 27 ч. 5 и ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Также, ОСОБА_2, обвиняется в том, что она, будучи директором частного предприятия «БНВ-2006», наделенной правами и облеченной обязанностями по достоверному определению возникших взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и своевременному перечислению налогов в бюджет, совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 УК Украины, которое выразилось в преступном сговоре с неустановленными лицами, передаче неустановленным лицам уставных и регистрационных документов, штампа и печати ЧП «БНВ-2006» а также умышленном занижении налоговых обязательств по НДС за период с ноября по декабрь 2006г. в размере 1646372,00грн., что повлекло за собой непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Вместе с тем во время судебного рассмотрения дела установлено, что 15.10.2005г. директор и единственный учредитель Частного предприятия «Сани-Транс» (код 33619260, юридический адрес: г. Луганск, ул. Карла Маркса, 7А, ком. 48, фактический адрес: г. Луганск, кв. Жукова, 4/8) ОСОБА_5, своим решением назначил на должность директора указанного предприятия свою жену - ОСОБА_2.

19.10.2007 г., в связи со смертью единственного учредителя и предыдущего директора ЧП «Сани-Транс» ОСОБА_5, ОСОБА_2, являлась единственным должностным лицом на предприятии имевшей доступ к печати предприятия, его регистрационными и первичными документами, а также к дискете, с электронным ключом доступа в систему «клиент-банк», дающим возможность управлять посредствам электронной связи расчетным счетом №26009015490420 в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» (МФО 304632), расположенном по адресу: г. Луганск, ул. Шелкового, 1, который принадлежит ЧП "Сани-Транс".

После этого, сознавая, что директором и учредителем ЧП «Сани-Транс», согласно данных отдела статистики, учетов плательщиков налогов государственной налоговой инспекции продолжает оставаться умерший ОСОБА_5, ОСОБА_2 принимает решение об официальном внесении изменений в документы ЧП «Сани-Транс» в части изменения директора предприятия.

С указанной целью примерно в конце октября 2005г. ОСОБА_2 обратилась к юристу Адвокатского объединения «Адвокатская фирма «Защита» ОСОБА_6, с просьбой выполнить действия по внесении изменений в регистрационные документы ЧП «Сани-Транс» относительно изменения руководителя предприятия. ОСОБА_6 согласился оказать ей необходимую помощь. После этого ОСОБА_2 заключила с ОСОБА_6 устное соглашение о предоставлении помощи по внесении изменений в регистрационные документы ЧП «Сани-Транс» и передала ему для этого все необходимые документы: копию решения собственника ЧП «Сани-Транс» ОСОБА_5 о назначении ОСОБА_2 на должность директора предприятия и копию его устава. Кроме того, ОСОБА_6, предварительно убедившись в личности клиента, снял копии с её паспорта, идентификационного кода, оригинала решения собственника о назначении на должность директора ЧП «Сани-Транс» ОСОБА_2 и составил на своё имя доверенность на право представления её интересов в соответствующих государственных органах, которую подписала ОСОБА_2

На основании указанной доверенности ОСОБА_6 04.11.2005 г., путем составления и подачи регистрационной карточки формы №4 на внесение изменений в сведенья о юридическом лице, которые содержаться в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц предпринимателей, внёс необходимые изменения в регистрационные документы предприятия в Управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского городского исполнительного комитета, 05.12.2007 г. -в Ленинской межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Луганске. Все документы, подтверждающие внесение изменений в регистрационные документы ЧП «Сани-Транс» относительно изменения его руководителя, в том числе справка ГНИ по форме 4-ОПП, после их оформления, ОСОБА_6 передал ОСОБА_2, в следствии чего ОСОБА_2 фактически приобрела статус единственного должностного лица предприятия и возможность осуществления фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности неустановленных в ходе досудебного следствия лиц по уклонению от уплаты налогов.

Таким образом, ОСОБА_2, получила статус исполнительного органа -директора ЧП «Сани-Транс», который действует от лица предприятия без доверенности, имеет право первой подписи и является ответственным за сохранность печати предприятия, а также электронного ключа доступа в систему «клиент-банк», дающим возможность управлять посредствам электронной связи расчетным счетом предприятия №26009015490420 в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» (МФО 304632).

В январе 2006г. ввиду свободного доступа к печати ЧП «Сани-Транс», учредительным документам, а также дискете, на которой имеется электронный ключ доступа в систему «клиент-банк», данными реквизитами и документами завладели неустановленные лица, которые в период времени с января 2006г. по август 2007г. осуществляли непредусмотренное уставом ЧП "Сани-Транс" конвертирование денежных средств, то есть перевод безналичных денежных средств в наличные путем использования указанного текущего счета предприятия, в интересах третьих лиц.

В период с 01.01.2006 г. по 31.07.2007 г. в результате незаконной деятельности неустановленных лиц произведенной с использованием печати и учредительных документов ЧП «Сани-Транс», а также электронного ключа доступа в систему «клиент-банк» предприятия были нарушены п. 2 ст. 3 Закона Украины от 16.07.1999 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями, а также п. п. 3.І.І. п. 3.1 ст. 3 п. 4.1. ст. 4 п. п. 7.2.8 п. 7.2, п. п. 7.3.1. п. 7.3, п. п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", что в свою очередь привело к занижению размера налога на добавленную стоимость, которую должно было заплатить ЧП «Сани-Транс» на 12 167 794,53 грн.

Таким образом, в результате, того, что ОСОБА_2 ненадлежащим образом выполнила свои служебные обязанности по обеспечению сохранности печати, учредительных документов и электронного ключа доступа в систему «клиент-банк» предприятия, не приняла мер к предотвращению свободного доступа к указанным реквизитам и документам предприятия третьим лицам, неустановленные лица получили возможность осуществлять от имени СП «Сани-Транс» незаконную деятельность по переводу безналичных денежных средств в наличные путем использования текущего счета предприятия, что в результате привело к занижению налога на добавленную стоимость, которую должно было заплатить ЧП «Сани-Транс» в размере 12 167 794,53 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором частного предприятия «БНВ-2006», наделенной правами и облеченной обязанностями по достоверному определению возникших взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и своевременному перечислению налогов в бюджет, ввиду своего недобросовестного отношения к указанным обязанностям, за период с ноября по декабрь 2006г. ошибочно занизила налоговые обязательства по НДС в размере 1646372,00грн., что повлекло за собой непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Так подсудимой ОСОБА_2 в декларации по НДС ЧП «БНВ-2006» за ноябрь 2006г. было ошибочно указано сумму обязательства по данному налогу в размере 14362,00грн., в то время когда реальная сумма данного налогового обязательства составляла 801917,00грн. Сумму налогового кредита подсудимая определила в размере 14060,00грн., в то время, когда его значение составляло 0,00 грн. В разделе 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в строке «27» - сумма НДС, которая подлежит начислению и уплате в бюджет за отчетный период, подсудимая указала 302,00грн., вместо положенных 801918,00грн.

В декларации по НДС ЧП «БНВ-2006» за декабрь 2006г. ОСОБА_2 ошибочно указала в строке «27» - сумма НДС, которая подлежит начислению и уплате в бюджет за отчетный период 317,00грн., в то время когда действительная сумма указанного налогового обязательства составляла 845073,00грн.

Таким образом, вследствие ненадлежащего выполнения подсудимой своих обязанностей по достоверному определению возникших взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и своевременному перечислению налогов в бюджет за период времени с ноября по декабрь 2006г. государственному бюджету Украины, был причинен материальный ущерб на сумму в двести пятьдесят раз и более превышающий необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ей преступлений не признала, но вместе с тем подтвердила обстоятельства ненадлежащего выполнения ею своих служебных обязанностей по обеспечению сохранности печати, учредительных документов и электронного ключа доступа в систему «клиент-банк» ЧП «Сани-Транс», а также правильности определения налоговых обязательств перед бюджетом ЧП «БНВ-2006».

Согласно п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 15 от 08.10.04г. «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» по содержанию ст. 212 УК Украины, ответственность за уклонение от уплаты налогов наступает только, если эти действия бьшо совершены умышленно.

Однако собранные по делу доказательства не указывают на наличие в деянии подсудимой умысла на уклонение от уплаты налогов и занятие фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия уклонения от уплаты налогов.

Имеющиеся в материалах дела письменные доказательства, положенные органом досудебного следствия в основу предъявленного обвинения, указывают на обстоятельства использования неустановленными лицами реквизитов ЧП «Сани-Транс», а также неправильного определения подсудимой суммы налогового обязательства по НДС ЧП «БНВ-2006» за ноябрь-декабрь 2006г., однако данные материалы не указывают на наличие в действиях подсудимой умысла на занятие фиктивным предпринимательством с целью уклонения от налогов и на то, что нанесенный государству ущерб является следствиям умысла подсудимой.

В ходе судебного рассмотрения дела, установлено, что неустановленными лицами от имени ЧП «БНВ-2006» в ноябре-декабре 2006г. были заключены сделки со следующими субъектами хозяйственной деятельности: ГП «Станично-Луганское лесоохотничье хозяйство (код ЕГРПОУ 993633), ООО «Карат» (код ЕГРПОУ 32648814), ЧП «Торговая группа «АВД-2004» (код ЕГРПОУ 33112423), Восточно-украинский филиал дочернее предприятие «Дуссманн-Украина» (код ЕГРПОУ 26478443), ЧП ОСОБА_7 (и.к. НОМЕР_1), Луганский областной детский санаторный центр «Незабудка» (код ЕГРПОУ 25892353), ЗАО «Циклон» (код ЕГРПОУ 31531153), ОАО «Днепропетровский тепловозоремонтный завод» (код ЕГРПОУ 659101). Общая сумма указанных сделок составляет 6982806,00грн., в том числе НДС в размере 801917,67грн. Учитывая то, что данные сделки в судебном порядке недействительными не признавались, суд не находит оснований считать их фиктивными либо сомнительными.

Оглашенные и исследованные в судебном заседании показания свидетелей, также подтверждают лишь обстоятельства оформления от лица ЧП «Сани-Транс» хозяйственных операций и предоставления в налоговые органы несоответствующей действительности налоговой отчетности. Однако такие показания не позволяют достоверно установить, что причиной занижения налоговых обязательств является умысел подсудимой, а не ее ошибка.

Кроме того, из показаний подсудимой усматривается, что ее внутренне отношение к своим служебным обязанностям имеет характер преступной небрежности и не содержит каких-либо признаков умысла, направленного на совершение преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Учитывая то, что вина подсудимой имеет форму неосторожности, основания квалифицировать ее действия по признакам составов преступлений предусмотренных ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины, отсутствуют.

Вместе с тем, судом установлено выполнение подсудимой ОСОБА_2 объективной стороны преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, которое выразилось в ненадлежащем выполнении подсудимой своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения по обеспечению сохранности печати, учредительных документов и электронного ключа доступа в систему «клиент-банк» ЧП «Сани-Транс», повлекшее причинение материального ущерба государству на сумму в двести пятьдесят раз и более превышающего необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Учитывая вышеуказанное, а также принимая во внимание то, что собранные по делу материалы не указывают на наличие в действиях подсудимой признаков преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины, суд квалифицирует действия подсудимой ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 367 УК Украины, как ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшее тяжкие последствия.

Во время судебного заседания подсудимой и ее защитником было заявлено ходатайство о прекращении производства по делу на основании ст. 48 УК Украины, ввиду изменения обстановки.

Рассматривая вопрос об обоснованности заявленного ходатайства, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 7 УПК Украины, суд вправе освободить подсудимого от уголовной ответственности, если будет установлено, что на время рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки, совершенное лицом деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

В соответствии со ст. 48 УК Украины, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет установлено, что на время расследования или рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное ним деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

Из материалов дела видно, что подсудимая ранее к уголовной ответственности не привлекалась, положительно характеризуется по месту жительства и работы, содержит несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_4, которая согласно удостоверения Серия Д № 469987 имеет статус лица, пострадавшего вследствие аварии на ЧАЭС.

Учитывая вышеизложенное, а также характеризующие данные подсудимой, принимая во внимание то, что подсудимая ОСОБА_2 впервые совершила преступление средней тяжести, на время рассмотрения дела деятельность ЧП «Сани-Транс» прекращена и в дальнейшем совершение преступлений связанных с фиктивной предпринимательской деятельностью данного субъекта хозяйствования и уклонением от уплаты налогов, невозможно, суд приходит к выводу, что ввиду изменения обстановки подсудимая ОСОБА_2 перестала быть общественно опасной и к ней необходимо применить положения ст. 48 УК Украины, освободив от уголовной ответственности за совершенное преступление.

Учитывая то, что гражданский иск по данному уголовному делу был заявлен в рамках предъявленного обвинения и учитывая неявку в судебное заседание представителя гражданского истца, суд оставляет без рассмотрения заявленный по делу гражданский иск и разъясняет гражданскому истцу о том, что он имеет возможность обратиться в суд за защитой своих нарушенных прав и законных интересов в рамках гражданского судопроизводства.

Ввиду того, что арестованные постановлением от 26.07.07. Свердловского городского суда Луганской области денежные средства принадлежат не лично подсудимой ОСОБА_2, а юридическому лицу - ЧП «Сани-Транс», и таким образом на них не может быть обращено взыскание, суд освобождает указанные денежные средства из под ареста.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 7,27-28,273 УПК Украины, суд,

ПОСТАНОВИЛ

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить, освободив ее от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки на основании ст. 48 УК Украины.

Меру пресечения подсудимой в виде подписки о невыезде отменить.

Освободить из под ареста, наложенного постановлением от 26.07.07 г. Свердловского городского суда Луганской области денежные средства, находящиеся на счете частного предприятия «Сани-Транс» № 26009015490420 в ЛФ АБ «Брокбизнесбанк», МФО 304632.

На постановление суда может быть подана апелляционная жалоба в Апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска в течении 7 суток с момента его провозглашения.