Постанова

від 18.12.2008 по справі 1-537/2008

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №1-537/2008

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ    УКРАЇНИ

м. Луцьк     18 грудня 2008 року

Луцький міськрайонний   суд Волинської області

під головуванням судді Клока О.М.,

за участю секретаря Мартинюк О.Г.,

прокурора Синюка О.В.,

захисників-адвокатів ОСОБА_1, ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який народився в с.Чкалово, Азовського р-ну, Кримської області, проживає в ІНФОРМАЦІЯ_2, українець, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, працює головним бухгалтером Товариства з обмеженою відповідальністю "Автокліма",   несудимий,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України,

ВСТАНОВИВ

Підсудний ОСОБА_3, відповідно до наказу №6к від 10.05.2006 року призначений на посаду головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю «Автокліма» (далі - ТзОВ «Автокліма»), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функцій, тобто будучи службовою особою товариства, з метою ухилення від сплати податків, умисно, порушуючи вимоги п.п.1.22.2 п.1.22 ст.1, пп.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р. № 283/97-ВР, із змінами та доповненнями, не включив до валових доходів ТзОВ «Автокліма» у рядки 01.6 Декларації з податку на прибуток за І квартал 2007 року кошти в сумі - 26 107 832 грн. та Декларації з податку на прибуток за І-півріччя 2007 року - кошти в сумі 398 000 грн., тобто суми поворотної фінансової допомоги, отриманої товариством у І та II кварталах 2007 року від фізичних осіб - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, що залишилися неповернутими на кінець цих звітних періодів, внісши, тим самим, у офіційні документи завідомо неправдиві дані щодо обсягу валових доходів та зобов'язань ТзОВ "Автокліма" з податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 786003,83 грн., що є великим розміром та спричинило тяжкі наслідки.

Допитаний з приводу пред'явленого обвинувачення підсудний ОСОБА_3 вину визнав повністю, за виключенням суми, визнаної безпідставно нарахованою згідно з постановою Львівського апеляційного адміністративного суду від 16 жовтня 2008 року, щиро розкаявся, від дачі інших показань відмовився.

Зважаючи на визнання підсуднийм своєї вини винуватість ОСОБА_3 у встановленому судом обвинуваченні повністю доводиться матеріалами кримінальної справи.

Так, ТзОВ „Автокліма" в особі директора ОСОБА_7 в 2007 році уклало договори безвідсоткових позик з громадянами ОСОБА_4, ОСОБА_8, ОСОБА_5, згідно яких від вказаних громадян товариством „Автокліма" отримано грошові кошти в сумі 26 505 832 грн.

Зокрема, згідно договору безвідсоткової позики № 1/07 від 16.01.2007 року громадянкою ОСОБА_4 19.01.2007 року перераховано на поточний рахунок ТзОВ «Автокліма» безвідсоткову фінансову позику в сумі 24 508 135 грн., згідно договору безвідсоткової позики б/н від 22.03.2007 року громадянином ОСОБА_8 22.03.2007 року перераховано на поточний рахунок ТзОВ «Автокліма» безвідсоткову фінансову позику в сумі 1 599 697 грн., згідно договору безвідсоткової позики б/н від 02.04.2007 року громадянином ОСОБА_5 02.04.2007 року перераховано на поточний рахунок ТзОВ «Автокліма» безвідсоткову фінансову позику в сумі 398 000 грн.( т.4 а.с. 82-84, т.1 а.с. 264-265,т.3а.с.102-103).

Факт укладення договорів та перерахування коштів підтверджується показаннями допитаного в суді свідка ОСОБА_6, оголошеними в суді показаннями свідків ОСОБА_7, ОСОБА_4 (а.с.53,121,126, 162 т.4).

Разом з тим, з показань допитаного під час досудового слідства в якості обвинуваченого ОСОБА_3 вбачається, що тому було відомо про перерахування коштів по договорах безвідсоткової позики, також було відомо про те, що суми поворотної фінансової допомоги, отриманої товариством від фізичних осіб, що залишилися неповернутими на кінець звітного періоду слід відносити до валолвих витрат (а.с.203-206 т. 4).

У відповідності до акту №278/02744/2301/32273272 від 03.12.2007року „Про результати виїзної планової документальної перевірки ТзОВ "Автокліма" (код за ЄДРПОУ 32273272) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005 року по 30.06.2007 року, донараховано податок на прибуток в сумі 6 707 905 грн. (т.1 а.с.6-38), оформлене податкове рішення-повідомлення (а.с.38 т.1).

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_9 показала, що під час перевірки вона виявила факт невключения підприємством до валових доходів суми поворотної фінансової допомоги, отриманої товариством від фізичних осіб, що залишилися неповернутими на кінець звітного періоду.

Безпідставність невключения підприємством до валових доходів суми поворотної фінансової допомоги, отриманої товариством від фізичних осіб, що залишилися неповернутими на кінець звітного періоду підтверджена висновком судово-бухгалтерської експертизи (а.с. 140-145 т.2).

Наявні в матеріалах і оригінали Декларації з податку на прибуток підприємств за I-кв.2007 року та Декларації з податку на прибуток за І-півріччя 2007 року, які вилучені в Луцькій ОДПІ з облікової справи з оподаткування ТзОВ "Автокліма" і в яких головним бухгалтером ОСОБА_3 внесені недостовірні дані щодо невідображення у валових доходах сум поворотної фінансової допомоги, отриманої товариством у звітних періодах (І кв. та II кв. 2007 року), що залишилися неповернутими на кінець таких звітних періодів, від громадян, які не є платниками податку на прибуток (а.с. 92-94 т.4).

Разом з тим, постановою Львівського апеляційного адміністративного суду від 16 жовтня 2008 року у справі за адміністративним позовом ТзОВ «Автокліма» до Луцької ОДПІ встановлено що податковими органами під час перевірки безпідставно не включено під час донарахування податку на прибуток до валових витрат підприємства суми, перераховані, як авансові платежі за придбаний товар, тому зменшено суму донарахованого податку на прибуток на 5696404 грн. 17 коп.

Таким чином, суд приходить до висновку, що внаслідок умисних дій ОСОБА_3 до бюджету не надійшли кошти в сумі 786003 грн. 83 коп, що станом на 2007 рік є великим розміром, тому дії підсудного слід перекваліфікувати із ч.3 ст.212 на ч.2 ст. 212 КК України.

З огляду на сукупність наведених доказів суд приходить до висновку, що підсудний своїми умисними діями спрямованими на ухилення від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинив злочин, передбачений ст.212 ч. 2 КК України.

Знаходить також суд і доведеною винуватість ОСОБА_3 у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, тому кваліфікує дії підсудного за ст.366 ч. 2 КК України.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_10 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності з передачею на поруки трудовому колективу ТзОВ «Автокліма». Подав відповідне клопотання трудового колективу і документи з місця роботи.

Заслухавши міркування прокурора, який заперечував проти задоволення клопотання, пояснення підсудного та адвоката ОСОБА_1, які просили клопотання задовольнити, суд приходить до висновку що клопотання   обґрунтоване, тому підлягає до задоволення.

ОСОБА_3 вперше вчинив злочини, які у відповідності до ст.12 КК України, відносяться до категорії середньої та невеликої тяжкості, щиро покаявся, трудовий колектив, де працює підсудний, звернувся до суду з клопотанням про передачу його на поруки, з якого вбачається, що трудовий колектив бере на себе обов'язки щодо забезпечення виховного впливу на підсудного, а той, в свою чергу, гарантує належну поведінку.

Тому ОСОБА_3, у відповідності до ст.47 КК України, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності з передачею його на поруки трудового колективу, якщо він протягом року з дня передачі на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

Суд стягує з підсудного в доход держави лише судові витрати за проведення судово-бухгалтерської експертизи в сумі 1064 грн. 88 коп. Решту судових витрат суд не стягує з ОСОБА_3, оскільки предмети, щодо яких проводились експертизи виключені слідчим з кримінальної справи як такі, що не мають сили речових доказів (а.с. 148, 152-153 т.2).

Суд скасовує арешт на майно ТзОВ «Автокліма» (а.с.276 т.1) як безпідставно накладений, оскільки у відповідності до ст.126 КПК України може бути арештоване лише майно обвинуваченого чи підозрюваного.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.10, 273, 282 КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 КК України, у зв'язку з передачею його на поруки трудовому колективу ТзОВ «Автокліма», якщо він протягом 1 (одного) року з дня передачі на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

Стягнути з ОСОБА_3 в доход держави судові витрати по справі в сумі 1064 (одна тисяча шістдесят чотири)грн. 88коп.

Арешт, накладений на майно ТзОВ «Автокліма», скасувати.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_3 у виді підписки про невиїзд скасувати.

Провадження у справі щодо ОСОБА_3   закрити.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Волинської області протягом семи діб з моменту її проголошення через Луцький міськрайонний суд.