Вирок

від 20.04.2010 по справі 1-340

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1- 340

2010 год

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20 апреля 2010 года Орджоникид зевский районный суд г.Запор ожья

в составе: председательств ующего судьи Гнатык Г.Е.

при секретаре Голиздра Н.В.

с участием: прокурора Бере зовского Д.В.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г.Запорожье уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца г.Запорожья, украи нца, гражданина Украины, холо стого, образование высшее , не работающего, проживающе го по адресу: АДРЕСА_1, ране е не судимого, в совершении п реступления, предусмотренно го ст. 212 ч.3 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, будучи директоро м Общества с ограниченной от ветственностью «Ферротехно групп ЛТД», код ЕГРПОУ 34268400, наз наченным на основании проток ола собрания учредителей ООО «Ферротехногрупп ЛТД» №4 от 01.02.2007 года, являясь служебным ли цом предприятия, которое зар егистрировано решением испо лнительного комитета Запоро жского городского совета №11031 020000012539 от 16.03.2006 года, взято на налог овый учет 16.03.2006 года в ГНИ в Заво дском районе г. Запорожья и 28.03. 2006 года зарегистрировано в ка честве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ

в Заводском районе г. Зап орожья (свидетельство №11501940) по юридическому адресу:

г. З апорожье, ул. Тепличная, 23, факт ический адрес предприятия: г . Запорожье, ул. Побед ы, 56-а, будучи лицом ответствен ным за правильность начислен ия и своевременность уплаты налогов, в период времени с 01.07. 08 по 01.11.08 умышленно уклонился от уплаты налогов на добавленн ую стоимость и на прибыль пре дприятия на общую сумму 1 860 962,15 г рн. в особо крупном размере, пр и следующих обстоятельствах .

Так, ОСОБА_1, в период вре мени с 01.07.2008 года по 01.11.2008 года, зак лючал письменные и устные до говора о продаже товаров в ад рес следующих предприятий:

ООО «ВКФ Альянс Инвест », ЧП фирма «Дарьял», ООО «Сом Трейд», ООО «Гудвил К»,

ОАО «Мотор Сич», ООО «Пром ышленный Альянс Запорожье », ООО «Гниванский шиноремон тный завод», ООО «Профессион альная система питания», ООО «Укрброксервис», ЧП «Бергон », ООО «Агенство Пеликан», ООО «ПКФ «Газпромсервис»,

ОО О «Югпрокомплект», ООО «Фалк он». В результате чего предпр иятию

ООО «Ферротехногр упп ЛТД» на банковский счет № 2600910031001, открытый

в ОАО «Мета Банк», в период времени с 01.07.2008 года по 01.11. 2008 года поступали д енежные средства и, как следс твие, возникали суммы валовы х доходов предприятия в указ анном размере.

При этом, ОСОБА_1 товар приобретал у н еустановленных в ходе следст вия физических лиц, которые н е являлись плательщиками нал ога на добавленную стоимость и поэтому не имели законных о снований выписывать первичн ые бухгалтерские документы - налоговые накладные, расход ные накладные, а также налого вые накладные, свидетельству ющие о поставке товарно-мате риальных ценностей. Со всеми

вышеуказанными лицами, О СОБА_1 рассчитывался налич ными денежными средствами бе з НДС.

Осознавая, что в результате поступления денежных средст в на банковский счет

ООО «Ферротехногрупп ЛТД», получ енных как выручка от реализа ции товаров возникает значит ельная сумма налоговых обяза тельств по налогу на добавле нную стоимость и валовых дох одов по налогу на прибыль, а та кже отсутствуют документы, п одтверждающие валовые расхо ды, и основания для формирова ния налогового кредита по НД С, ОСОБА_1, имея умысел на их занижение, применил схему ук лонения от уплаты налогов, пу тем внесения в налоговые дек ларации по налогу на добавле нную стоимость и декларации на прибыль предприятия завед омо ложных сведений, а именно : завышенных сумм налогового кредита и валовых затрат, и за ниженных сумм налога на доба вленную стоимость и налога н а прибыль, подлежащих уплате в бюджет.

ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов на добавле нную стоимость и на прибыль п редприятия, в период времени с 01.07.2008 года по 01.11.2008 года, использ овал реквизиты предприятий с признаками фиктивности, а им енно ООО «ТКГ «Фастед» и ЧП «П КК «Рангот», которые были зар егистрированы на подставных лиц. Реквизиты указанных пре дприятий ОСОБА_1 получил о т неустановленного в ходе до судебного следствия лица. Со гласно постановлению Днепро петровского окружного админ истративного суда от 29.01.2009 года регистрация ООО «ТКГ «Фасте д» признана недействительно й с момента регистрации

( т.е. с 21.02.2008 года), признаны недейс твительными учредительные д окументы, отменено свидетель ство плательщика НДС. Учреди тель и директор ООО «ТКГ «Фас тед» ОСОБА_5 от имени данн ого предприятия финансово-хо зяйственную деятельность не осуществлял. Кроме того, учре дитель и директор ЧП «ПКК Ран гот» ОСОБА_6 также от имен и данного предприятия финанс ово-хозяйственную деятельно сть не осуществлял.

После поступления от субъе ктов предпринимательской де ятельности денежных средств , полученных от реализации то варов, на банковский счет

ООО «Ферротехногрупп ЛТД» № 2600910031001, открытый в ОАО «Мета Бан к», ОСОБА_1 перечислял дан ные денежные средства на бан ковские счета

ЧП ПКК «Ран гот» №26005005671001, открытый в ОАО КБ « Причерноморье»

и ООО ТКГ «Фастед» №26002006338001, открытый ОАО КБ «Причерноморье». Реквизит ы указанных предприятий ОС ОБА_1 также получил от неуст ановленного в ходе досудебно го следствия лица.

После чего, неустановленно е лицо, перечисленные ОСОБА _1 денежные средства на банк овские счета ЧП ПКК «Рангот» и ООО ТКГ «Фастед» переводил в наличную форму и передавал их ОСОБА_1 В дальнейшем, ОСОБА_1 приобретал товары у неустановленных в ходе досу дебного следствия физически х лиц, не являющихся плательщ иками налога на добавленную стоимость, которые не имели з аконных оснований выписыват ь первичные бухгалтерские до кументы, свидетельствующие о праве предприятия ООО «Ферр отехногрупп ЛТД» на налоговы й кредит и валовые затраты. Со всеми вышеуказанными лицами ОСОБА_1 рассчитывался на личными денежными средствам и без учета НДС.

Продолжая свой единый прес тупный умысел, направленный на уклонение от уплаты налог ов, ОСОБА_1 достоверно зна я, что ООО «Ферротехногрупп Л ТД»

у предприятий ЧП ПКК «Рангот» и ООО ТКГ «Фастед» н икаких товаров не приобретал о, в период времени с 01.07. 2008 года п о 01.11.2008 года, не ставя в известно сть о своих преступных намер ениях, сообщал вымышленные с уммы налогового кредита и ва ловых затрат ОСОБА_7, кото рая, по его просьбе, отражала и х в налоговом и бухгалтерско м учетах ООО «Ферротехногру пп ЛТД».

Так, в разделе 2 «Налоговый к редит» налоговой декларации по НДС

ООО «Ферротехногр упп ЛТД» за июль 2008 года ОСОБ А_8, по просьбе ОСОБА_1, бы ло отражено сумму в размере 583 404,00 грн. (в т.ч. НДС - 116 681,00 грн.). В р асшифровке налогового креди та к декларации указано, что с умма 101 514,11 грн. налогового кред ита возникла впоследствии фи нансово-хозяйственных отнош ений ООО «ФерротехногруппЛТ Д» с ЧП «ПКК «Рангот».

Кроме того, в разделе 2 «Нало говый кредит» налоговой декл арации по НДС

ООО «Феррот ехногрупп ЛТД» за август 2008 ро ку ОСОБА_8, по просьбе

ОСОБА_1, было отражено сумму в размере 1 403 527,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 280 705,00 грн.). В расшифровке налого вого кредита к декларации ук азано, что сумма 276 695,19 грн. налог ового кредита возникла впосл едствии финансово-хозяйстве нных отношений

ООО «Ферр отехногрупп ЛТД» с ЧП «ПКК «Р ангот» и ООО «ТГК «Фастед».

Также, в разделе 2 «Налоговы й кредит» налоговой декларац ии по НДС

ООО «Ферротехно групп ЛТД» за сентябрь 2008 року ОСОБА_8, по просьбе

ОС ОБА_1, было отражено сумму в р азмере 1 536 126,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 307 225, 00 грн.). В расшифровке налогово го кредита к декларации указ ано, что сумма 239 760,89 грн. налогов ого кредита возникла впослед ствии финансово-хозяйственн ых отношений

ООО «Феррот ехногрупп ЛТД» с ЧП «ПКК «Ран гот» и ООО «ТГК «Фастед».

Кроме того, в разделе 2 «Нало говый кредит» налоговой декл арации по НДС

ООО «Феррот ехногрупп ЛТД» за октябрь 2008 р оку ОСОБА_8, по просьбе

ОСОБА_1, было отражено сумму в размере 1 052 489,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 210 498,00 грн.). В расшифровке налого вого кредита к декларации ук азано, что сумма 209 124,10 грн. налог ового кредита возникла впосл едствии финансово-хозяйстве нных отношений

ООО «Ферр отехногрупп ЛТД» с ЧП «ПКК «Р ангот» и ООО «ТГК «Фастед».

Реализовывая свой единый п реступный умысел, ОСОБА_1, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7. 2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украи ны «О налоге на добавленную с тоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), подписал и обеспечил предос тавление в ГНИ в Заводском ра йоне г. Запорожья налоговых д еклараций по налогу на добав ленную стоимость ООО «Ферро техногрупп ЛТД», в которых ум ышленно завысил налоговый кр едит предприятия, а именно по периодам: июль 2008 года - на су мму 101 514,11 грн., август 2008 года - н а сумму 276 695,19 грн., сентябрь 2008 го да - на сумму 239 760,89 грн., октябр ь 2008 года - на сумму 209 124,10 грн., чт о повлекло фактическое непос тупление в бюджет налога на д обавленную стоимость в разме ре 827 094,29 грн.

Также, ОСОБА_1, реализуя с вой единый преступный умысел , в нарушении п.4.1 ст.4 п.п.5.3.9. п.5.3 ст .5 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятий» №238/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменения ми и дополнениями), подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запо рожья налоговых деклараций п о прибыли ООО «Ферротехногру пп ЛТД», в которых в графе 16 умы шленно завысил сумму валовых затрат предприятия, в резуль тате чего занизил налогообла гаемую прибыль в следующих п ериодах: 3 квартал 2008 года - на сумму 772 462,74 грн., 4 квартал 2008 года - на сумму 261 405,13 грн., что повле кло фактическое непоступлен ие в бюджет налога на прибыль в размере 1 033 867,86 грн.

В результате преступных де йствий ОСОБА_1, объединенн ых единым умыслом, в бюджет за период с 01.07.2008 года по 01.11.2008 года фактически не поступили сре дства в сумме 1 860 962,15 грн., котора я является особо крупным раз мером, так как сумма неуплаче нных налогов более чем в 5 000 ра з превышает установленный за конодательством необлагаем ый налогом минимум доходов г раждан.

В судебном заседании подс удимый вину признал полность ю. Суду пояснил, что с февраля 2007 года по октябрь 2008 года он ра ботал директором ООО «Ферро техногрупп ЛДТ». Им был получ ен налоговый кредит с целью о свобождения от уплаты налого в. Он делал вид, что закупает т овар у фирм, которые были фик тивными. Его деятельность эт их фирм не интересовала, ему п риносили лишь документы люди , которые представлялись пре дставителями этих фирм. Из сд елок он отчислял налоги, но не в том количестве, которое нео бходимо было согласно действ ующего законодательства. В с одеянном

раскаивается. Заявленный г ражданский иск просит остав ить без рассмотрения, поскол ьку налоги необходимо взыск ать с предприятия.

Кроме полного признания ви ны подсудимым, его виновност ь подтверждается доказатель ствами, собранными в ходе дос удебного и судебного следств ий:

- показаниями представител я гражданского истца, которы й пояснил, что ОСОБА_1, буд учи директором предприятия занимался реализацией метал лопродукции различным фирма м, не имея соответствующих пе рвичных документов, при этом уклонился от уплаты налогов . Считает, что налоги должно от числять предприятие, но поск ольку ОСОБА_1 был директор ом, то нужно взыскать с него;

оглашенными в судебном зас едании:

- показаниями свидетеля ОСОБА_9 о том, что он являетс я директором ЧП-фирма «Дарья л». В 2008 году ЧП-фирма «Дарьял» имело финансово-хозяйственн ые взаимоотношения с ООО «Фе рротехногрупп ЛТД», а именно ООО «Ферротехногрупп ЛТД» п оставляло в адрес ЧП-фирма «Д арьял» крошку графитировану ю. Оплата за поставленный ООО «Ферротехногрупп ЛТД» товар в адрес ЧП-фирма «Дарьял» про изводилась в безналичной фор ме на расчетный счет ООО «Фер ротехногрупп ЛТД» ( т.9 л.д . 20-22);

- свидетеля ОСОБА_10, кото рый пояснил, что он является д иректором ООО «Фалкон». В но ябре-декабре 2008 года ООО «Фалк он» имело финансово-хозяйств енные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а име нно ООО «Ферротехногрупп ЛТД » поставляло в адрес ООО «Фал кон» радиокомплектующие. Тов ар он получал по адресу: г. Зап орожье ул.Победы, 56 А. Товар выд авал директор ООО «Ферротехн огрупп ЛТД» ОСОБА_1 Также, в помещении бухгалтерии, рас положенном на 2-м этаже дома 56-А по ул.Победы, он получал докум енты налоговые накладные, ра сходные накладные. Оплата за поставленный ООО «Ферротехн огрупп ЛТД» товар в адрес ООО «Фалкон» производилась в бе зналичной форме на счет ООО « Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 23-25);

- свидетеля ОСОБА_11, кото рый пояснил, что он является д иректором ЗОБФ «Перспектив а Надежда» . В августе, сентяб ре и ноябре 2008 года он обращалс я к директору ООО «Ферротехн огрупп ЛТД» ОСОБА_1, с кото рым ранее был знаком, с просьб ой оказать благотворительну ю помощь в виде денежных сред ств для проведения благотвор ительной деятельности, котор ая предусмотрена уставными д окументами, а также на содерж ание данного благотворитель ного фонда. ОСОБА_1 перечи слял денежные средства на ба нковский счет ЗАОБФ «Перспек тива Надежда». Денежные сред ства были использованы на со держание благотворительног о фонда (т.9 л.д. 26-28);

- свидетеля ОСОБА_12, кото рая пояснила, что она являетс я директором ЧП «Бергон» . В с ентябре 2008 года ЧП «Бергон» им ело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ферр отехногрупп ЛТД», а именно ЧП «Бергон» приобрело у

ООО «Ферротехногрупп ЛТД» метал лопрокат. Оплата за поставле нный

ООО «Ферротехногру пп ЛТД» товар в адрес ЧП «Берг он» производилась в безналич ной форме на счет ООО «Феррот ехногрупп ЛТД». Также, в декаб ре 2008 года ЧП «Бергон» приобре ло у ООО «Ферротехногрупп ЛТ Д» металлопрокат. Оплата про изводилась путем перечислен ия денежных средств ЧП «Берг он» на расчетный счет ООО «Фе рротехногруп ЛТД» (т.9 л.д. 29-31);

- свидетеля ОСОБА_13, кото рый пояснил, что он является д иректором ООО «Сом-Трейд» . 08 .01.208 между ООО «Сом-Трейд» и ООО «Ферротехногрупп ЛТД» заклю чен договор №1.Данный договор был подписан директором ООО «Ферротехногрупп ЛТД» ОСО БА_1 При встрече с ОСОБА_1 , последний предъявил ему сво й паспорт, и он убедился, что э то был действительно ОСОБА _1 В период времени с января п о ноябрь 2008 года ООО «Ферротех ногрупп ЛТД» в адрес

ООО «Сом-Трейд»поставлялся това р, а именно: ферромарганец, фер росилиций, графит, феррохром , катод Н1 и др. Данный товар дос тавлялся автотранспортом

ООО «Ферротехногрупп ЛТД» , на территорию склада, распол оженном по адресу:

г. Запорожье ул.Тепличная, 5. Оплата производилась путем перечисления денежных средс тв ООО «Сом-Трейд» на расчетн ый счет ООО «Ферротехногруп ЛТД». Кроме того, 17.06.08 между ООО «Сом-Трейд» и ООО «Ферротехн огрупп ЛТД» заключен договор №17 на поставку продукции. Во и сполнение указанного догово ра директором ООО «Ферротехн огрупп ЛТД» в период времени с июня по ноябрь 2008 года постав лялся товар, а именно: маргане ц металлический. Данный това р доставлялся автотранспорт ом ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на территорию склада, распол оженном по адресу: г. Запорожье ул.Тепличная, 5. Оп лата производилась путем пер ечисления денежных средств н а расчетный счет ООО «Феррот ехногруп ЛТД» (т.9 л.д. 35-37);

- свидетеля ОСОБА_14, кото рый пояснил, что он является д иректором ООО «Промышленн ый Альянс Запорожье». Что в период времени с августа по н оябрь 2008 года ООО «Промышлен ный Альянс Запорожье» имел о финансово-хозяйственные вз аимоотношения с ООО «Ферроте хногруп ЛТД», а именно ООО «Фе рротехногрупп ЛТД» поставля ло в адрес ООО «Промышленны й Альянс Запорожье» металл ургическое сырье. Оплата про изводилась путем перечислен ия денежных средств ООО «Пр омышленный Альянс Запорож ье» на расчетный счет ООО «Фе рротехногруп ЛТД». Кроме тог о, в сентябре 2008 года ООО «Про мышленный Альянс Запорожь е» поставило в адрес ООО «Фер ротехногрупп ЛТД» металлург ическое сырье. Оплата произв одилась путем перечисления д енежных средств ООО «Феррот ехногрупп ЛТД» на расчетный счет ООО «Промышленный Аль янс Запорожье» (т.9 л.д. 32-34);

- свидетеля ОСОБА_15, кото рый пояснил, что он является з аместителем директора ЧП-фир ма «Дарьял». В 2008 году ЧП-фирма «Дарьял» имело финансово-хо зяйственные взаимоотношени я с ООО «Ферротехногрупп ЛТД », а именно

ООО «Ферротех ногрупп ЛТД» поставляло в ад рес ЧП-фирма «Дарьял» крошку графитированую. Оплата за по ставленный ООО «Ферротехног рупп ЛТД» товар в адрес

Ч П-фирма «Дарьял» производила сь в безналичной форме на рас четный счет

ООО «Ферроте хногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 38-40);

- свидетеля ОСОБА_16, кото рая пояснила, что она являетс я директором ООО «Агенция Пе ликан» . В сентябре 2008 года ООО «Агенция Пеликан» имело фин ансово-хозяйственные взаимо отношения с ООО «Ферротехног рупп ЛТД». На предприятии нео бходимо было установить вент иляционную систему в помещен ии кухни (г. Запорожье ул.Мира, 10) по требованию санстанции. У казанные работы выполнялись работниками

ООО «Феррот ехногрупп ЛТД». Работы были в ыполнены в полном объеме, а им енно установили вытяжную сис тему, вентилятор, систему очи стки воздуха в помещении кух ни. Выполненную работу прини мала она и подписывала акт вы полненных работ (т.9 л.д. 41-43);

- свидетеляОСОБА_2, кото рый пояснил, что он является д иректором ООО «ПКФ «Газпромс ервис». В сентябре 2008 года ООО «ПКФ «Газпромсервис» приобр ело у

ООО «Ферротехногру пп ЛТД» водопроводные трубы. Данная продукция необходима

ООО «ПКФ «Газпромсервис », для того чтобы в дальнейшем использовать их в строитель стве складских помещений. В н астоящее время использовано примерно 1 000 кг. водопроводной трубы, а остальная продукция (примерно 3 000 кг.) в настоящее вр емя находится на территории предприятия. Указанную проду кцию доставили автотранспор том ООО «Ферротехногрпп ЛТД ». Оплата за данную продукцию производилась путем перечис ления денежных средств на ра счетный счет ООО «Ферротехно групп ЛТД» (т.9 л.д. 44-46);

- свидетеля ОСОБА_17, кото рый пояснил, что он является д иректором ООО «ПКФ «Альянс И нвест». В период времени с ма рта 2008 года по декабрь 2008 года

ООО «Ферротехногрупп ЛТД» в адрес ООО «ПКФ «Альянс Инве ст» поставлялся товар, а имен но: ферромарганец, ферросили ций, графит и др. Данный товар доставлялся автотранспорто м ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Документы, подтверждающие р еализацию товара, выписанные от ООО «Ферротехногрупп ЛТД », ему передавал директор пре дприятия ОСОБА_1 Оплата пр оизводилась путем перечисле ния денежных средств на расч етный счет ООО «Ферротехногр уп ЛТД». Также, в период

времени с июля 2008 года по дек абрь 2008 года ООО ПКФ «Альянс-Ин вест» реализовывало в адрес ООО «Ферротехногрупп ЛТД» т овар, а именно: феррохром, ферр осилиций и кремний металличе ский. Данный товар отгружалс я со склада, расположенном по адресу: г. Запорожье ул. Тепли чная, 5. Перед отгрузкой ему зв онил ОСОБА_1, и сообщал, как им транспортом будет забират ь товар. Документы, а именно р асходные накладные и налогов ые накладные, после отгрузки , он лично передавал ОСОБА_1 Оплата производилась путем перечисления ООО «Ферротехн огруп ЛТД» денежных средств на расчетный счет

ООО «ПК Ф «Альянс-Инвест» (т.9 л.д. 47-49);

- свидетеля ОСОБА_18, кото рый пояснил, что он является д иректором ООО «Галакси Тр ейд» . В период с августа по ноябрь 2008 года ООО «Галакси Трейд» имело финансово-хоз яйственные взаимоотношения с ООО «Ферротехногрупп ЛТД» , а именно

ООО «Галакси Трейд» поставляло в адрес О ОО «Ферротехногрупп ЛТД» мул ьтимедийную продукцию. Товар получал лично ОСОБА_1 Опл атила производилась путем пе речисления денежных средств ООО «Ферротехногрупп ЛТД» н а расчетный счет ООО «Галакс и Трейд» (т.9 л.д. 50-52);

- свидетеля ОСОБА_19, кото рый пояснил, что с 2004 года он ра ботает ведущим инженером на ОАО «Мотор Сич». В его обязанн ости входит закупка контроль но-измерительных приборов. В октябре 2008 года ОАО «Мотор Си ч» имело финансово-хозяйстве нные взаимоотношения с ООО « Ферротехногруп ЛТД», а именн о

ООО «Ферротехногрупп Л ТД» поставляло в адрес ОАО «М отор Сич» контрольно-измерит ельные приборы. Данный товар необходим Управлению Метрол огии

ОАО «Мотор Сич» для использования на производст ве (т.9 л.д. 53-54);

- свидетеля ОСОБА_20, кото рый пояснил, что с 1982 года он ра ботает слесарем КИП в Управл ении Метрологии ОАО «Мотор С ич». В его обязанности входит калибровка, ремонт и проверк а средств измерительной техн ики. В августе и сентябре 2008 год а ОАО «Мотор Сич» имело финан сово-хозяйственные взаимоот ношения с

ООО «Ферротехн огруп ЛТД», а именно ООО «Ферр отехногрупп ЛТД» поставляло в адрес ОАО «Мотор Сич» контр ольно-измерительные приборы . Данный товар необходим Упра влению Метрологии ОАО «Мотор Сич» для использования на пр оизводстве (т.9 л.д. 55-57);

- свидетеля ОСОБА_21, кото рая пояснила, что в 2008 году она являлась директором ООО «Пр офессиональная система пита ния» . В период сентября-октяб ря 2008 года ООО «ПСХ» имело фина нсово-хозяйственные взаимоо тношения с

ООО «Ферротех ногрупп ЛТД», а именно ООО «Фе рротехногрупп ЛТД» поставля ло в адрес ООО «ПСХ» посуду и х озяйственные товары. Первичн ые бухгалтерские документы, выписанные ООО «Ферротехног рупп ЛТД» передавались админ истративному работнику рест оранов и в последующем перед авались в бухгалтерию. Кроме того, 01 октября 2008 года между ОО О «Ферротехногрупп ЛТД» и ОО О «ПСХ» был заключен договор аренды музыкальной аппарату ры для проведения вечеринок 04.10.2008 года, 18.10. 2008 года и 31.10.2008 года. Вп оследствии, представители ОО О «Ферротехногрупп ЛТД», пре доставляли, согласно графику , музыкальную аппаратуры для вечеринок, также предоставл яли акты приема-сдачи работ о т 04.10.2008 года, 18.10.2008 года и 31.10.2008 года. П осле чего она подписывала да нные акты. Оплата за предоста вленные услуги и товар произ водилась путем перечисления денежных средств на расчетн ый счет ООО «Ферротехногрупп ЛТД» (т.9 л.д. 58-60);

- свидетеля ОСОБА_22, кото рая пояснила, что она являетс я директором ООО «Бревис Кон тиненталь». На протяжении 2008 года ООО «Бревис Континентал ь» реализовывало в адрес ООО «Ферротехногрупп ЛТД» графи т дробленый, марганец металл ический, ферромарганец, ферр омолибден, хром металлически й. Оплата за поставленный тов ар производилась путем переч исления денежных средств

ООО «Ферротехногрупп ЛТД» на расчетный счет ООО «Бреви с Континенталь» (т.9 л.д. 61-63);

- свидетеля ОСОБА_23, кот орый пояснил, что в период с 2006 и до середины 2008 г.г. он являлся директором ООО «Югпромкомпл ект». В сентябре 2008 года

ОО О «Югпромкомплект» имело фин ансово-хозяйственные взаимо отношения с

ООО «Ферроте хногруп ЛТД», а именно ООО «Фе рротехногрупп ЛТД» поставля ло в адрес ООО «Югпромкомпле кт» магнитные пускатели. С ди ректором ООО «Ферротехногру пп ЛТД» ОСОБА_1 он общался по телефону, когда обговарив ал условия поставки. Продукц ию он принимал лично. Оплата п роизводилась путем перечисл ения денежных средств

ОО О «Югпромкомплект» на расче тный счет ООО «Ферротехногру пп ЛТД» (т.9 л.д. 66-68);

- свидетеля ОСОБА_24, кото рая пояснила, что с 2006 года и по настоящее время является бу хгалтером ООО «Югпромкомпле кт». В сентябре 2008 года

ООО «Югпромкомплект» имело фина нсово-хозяйственные взаимоо тношения с

ООО «Ферротех ногруп ЛТД», а именно ООО «Фер ротехногрупп ЛТД» поставлял о в адрес ООО «Югпромкомплек т» магнитные пускатели. Опла та производилась путем переч исления денежных средств ООО «Югпромкомплект» на расчет ный счет ООО «Ферротехногруп п ЛТД» (т.9 л.д. 69-70);

- свидетеля ОСОБА_25, кото рый пояснил, что с апреля 2008 год а и по настоящее время он явля ется директором ООО «Югпромк омплект». В сентябре 2008 года

ООО «Югпромкомплект» имел о финансово-хозяйственные вз аимоотношения с

ООО «Фер ротехногруп ЛТД», а именно ОО О «Ферротехногрупп ЛТД» пост авляло в адрес ООО «Югпромко мплект» магнитные пускатели . Оплата производилась путем перечисления денежных средс тв ООО «Югпромкомплект» на р асчетный счет ООО «Ферротехн огрупп ЛТД» (т.9 л.д. 71);

- протоколом предъявления фотоснимков для опознания ОСОБА_10, который опознал О СОБА_1 и пояснил, что именно ОСОБА_1, являясь директоро м

ООО «Ферротехногрупп Л ТД», поставлял товар в адрес О ОО «Фалкон» в 2008 году (т.9 л.д. 91-93);

- протоколом предъявления фотоснимков для опознания ОСОБА_17, который опознал О СОБА_1, как директора ООО «Фе рротехногрупп ЛТД», с котор ым ООО «ПКФ «Альянс Инвест» и мело финансово-хозяйственны е взаимоотношения в 2008 году (т.9 л.д. 94-96)

- первичными документами ОО О «ВКФ Альянс Инвест», ООО «Бревис Континенталь», ООО « Галакси Трейд», ЗОБФ «Пер спектива Надежда», ООО «Про мышленный Альянс Запорожь е», ЧП фирма «Дарьял», ООО «Сом Трейд», ОАО «Мотор Сич», О ОО «ПСХ», ЧП«Бергон», ООО «Юг промкомплет», ООО «Фалкон», О ОО «Агенство Пеликан», ООО «П КФ Газпромсервис» по взаимоо тношениям с ООО «Феротехногр уп ЛТД» за 2008 год, - которые св идетельствует о том, что в 2008 го ду директор ООО «Ферротехног рупп ЛТД» ОСОБА_1 реализов ывал товар (работы, услуги), в р езультате чего у него возник али налоговые обязательства (том 3 л.д. 8-47, 53-118, том 4 л.д. 1-76, 86-178,183-187, 194-19 6, 202-208, 215-230, 236-245, том 5 л.д. 7-113, 121-143, 153-235, том 6 л .д.231-239, 247-249);

- свидетеля ОСОБА_5, котор ый пояснил, что в начале 2007 года , он за денежное вознагражден ие, передал неизвестному ему лицу свой паспорт и идентифи кационный код. После чего он п одписал у нотариуса документ ы, не ознакамливаясь с их соде ржанием. Через некоторое вре мя он узнал от сотрудников на логовой милиции, что являетс я учредителем и директором О ОО «ТКГ «Фастед». К ведению фи нансово-хозяйственной деяте льности ООО «ТКГ «Фастед» он не имеет никакого отношения . Договора с кем-либо на постав ку ТМЦ он лично не подписывал и не заключал, ТМЦ никому не п оставлял и никого не уполном очивала это делать, первичны е бухгалтерские документы не выписывал и не подписывал, и н икого не уполномочивала это делать. Он лично не изготовля л печати предприятия и после дняя у него никогда не находи лась. У кого находится печать и документы ООО «ТКГ «Фастед », он не знает. Как работник пр едприятия он не получал

заработную плату. Налогов ую отчетность ООО «ТКГ Фасте д» он никогда не составлял и н е подписывал их (т.9 л.д. 72-73);

- постановлением Днепропет ровского окружного админист ративного суда от 29.01.2009 года , ко торым регистрация ООО «ТКГ « Фастед» признана недействит ельной с момента регистрации (т.е. с 21.02.2008 года), признаны недей ствительными учредительные документы, отменено свидете льство плательщика НДС, прек ращено юридическое лицо ООО «ТКГ «Фастед» (т.1 л.д.32-33);

- актом Левобережной МГНИ г. Днепропетровска №358 от 16.03.2009 год а об анулировании регистрац ии ООО «ТКГ «Фастед», как плат ельщика НДС на основании пос тановления Днепропетровско го окружного административн ого суда от 29.01.2009 года (т.1 л.д.34-35);

- свидетеля ОСОБА_26, кото рый пояснил, что в конце 2006 года , он, под предлогом трудоустро йства, передал неизвестным е му лицам свой паспорт и идент ификационный код. После чего он подписал документы, не озн акамливаясь с их содержанием . Через некоторое время он узн ал от сотрудников налоговой милиции, что является учреди телем и директором ЧП «ПКК Ра нгот». К ведению финансово-хо зяйственной деятельности ЧП «ПКК Рангот» он не имеет ника кого отношения. Первичные бу хгалтерские документы не вып исывал и не подписывал, и нико го не уполномочивала это дел ать. Он лично не изготовлял пе чати предприятия и последняя у него никогда не находилась . Налоговую отчетность ЧП «ПК К Рангот» он никогда не соста влял и не подписывал их (т.9 л.д.7 4-78);

- свидетеля ОСОБА_27, кот орый пояснил, что в период вре мени с момента регистрации и примерно до конца 2006 года он яв лялся директором предприяти я ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Главным бухгалтером предпри ятия была назначена ОСОБА_8 Как плательщик налогов ООО «Ферротехногрупп ЛТД» состо яло на налоговом учете в ГНИ З аводского района г.Запорожья . Предприятие являлось плате льщиком налога на добавленну ю стоимость. Примерно в конце 2006 года он решил продать данно е предприятие, о чем сообщил с воим знакомым. Один из его зна комых ОСОБА_1 сообщил ему, что желает заняться предпри нимательской деятельностью и готов приобрести у него ООО «Ферротехногрупп ЛТД». Посл е оформления всех необходимы х документов он вышел из сост ава учредителей и участников ООО «Ферротехногрупп ЛТД», а учредителем и директором ОО О «Ферротехногрупп ЛТД» был назначен ОСОБА_1 ( т.9 л.д. 79-81);

- свидетеля ОСОБА_28, кото рый пояснил, что с января 2009 го да и по настоящее время он явл яется учредителем и директор ом ООО «Ферротехногрупп ЛТД» . Данное предприятие он приоб рел у ОСОБА_1 с целью занят ия финансово-хозяйственной д еятельности. После заключени я договора купли-продажи

ООО «Ферротехногрупп ЛТД» е му были переданы ОСОБА_1 н ормативные, отчетные, первич ные бухгалтерские документы и печать предприятия. При пер едаче документов ему не пере давались документы, подтверж дающие затратную часть предп риятия, а именно документы на приобретение товара ООО «Фе рротехногрупп ЛТД». Как пояс нил бывший директор ОСОБА_1 , что товар приобретался им за наличный расчет у физичес ких лиц, которые не являются с убъектами предпринимательс кой деятельности, в связи с че м, документов, подтверждающи х факт приобретения товара О ОО «Ферротехеногрупп ЛТД» у него нет. После того как он ста л директором ООО «Ферротехно групп ЛТД», а именно с января 2 009 года, финансово-хозяйственн ую деятельность предприятия он не осуществлял, в связи с т ем, что находился в тяжелом ма териальном положении. Вся до кументация

ООО «Ферроте хногрупп ЛТД», которую ему пе редал ОСОБА_1, он хранил на чердаке своего дома, так как в квартире проводил ремонт. Сп устя некоторое время, он обна ружил, что с чердака пропали к оробки с документацией ООО « Ферротехногрупп

ЛТД», по данному факту он на писал заявление в правоохран ительные органы, а именно Лен инский РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области, сотруд ники которого вынесли постан овление об отказе в возбужде нии уголовного дела. Докумен ты до настоящего времени не н айдены (т.9 л.д. 82-85);

- свидетеля ОСОБА_8, котор ая пояснила, что в период вре мени с 01.06.06 по январь 2009 года она являлась главным бухгалтеро м ООО «Ферротехногрупп ЛТД». В период времени с 01.02.2007 года по 01.12.2008 года директором

ООО « Ферротехногрупп ЛТД» являлс я ОСОБА_1 В то время, когда

ОСОБА_1 являлся директо ром предприятия ООО «Феррот ехногрупп ЛТД», в его обязанн ости входило осуществление общего руководства предприя тием, заключение и подписани е договоров, поиск поставщик ов и покупателей, организаци я поставки товара, подписани е первичных бухгалтерских до кументов и банковских докуме нтов предприятия, подписание и предоставле6ние в ГНИ в Заво дском районе г. Запорожья док ументов налоговой отчетност и. В ее должностные обязаннос ти, как главного бухгалтера п редприятия, входило: ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Ферротехногрупп ЛТД», составление, подписани е и предоставление в ГНИ в Зав одском г. Запорожья документ ов налоговой отчетности. Она составляла налоговые деклар ации по НДС и декларации на пр ибыль предприятия на основан ии первичных бухгалтерских д окументов ООО «Ферротехногр упп ЛТД», которые передавал е й ОСОБА_1 Юридическим адре сом ООО «Ферротехногрупп ЛТ Д» являлось: г. Запорожье, ул. Тепличная, 23. Фактич еским адресом предприятия яв лялось: г. Запорожье ул.Победы , 56-а. Основным видом деятельно сти

ООО «Ферротехногруп п ЛТД» являлось посредничест во в оптовой торговли. Для осу ществления налогового учета предприятия ОСОБА_1 ей пе редавались первичные докуме нты. Реквизиты ЧП «Рангот» и О ОО «Фастед» для проведения п о налоговому и бухгалтерском у учету ООО «Ферротехногрупп ЛТД», предоставлялись ей дир ектором предприятия ОСОБА _1 Служебных лиц указанных п редприятия, она не знает. Декл арации по налогу на добавлен ную стоимость ООО «Ферротехн огрупп ЛТД»» за июль, август, с ентябрь, октябрь 2008 года, расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов за июль, ав густ, сентябрь, октябрь 2008 года и декларации по налогу на при быль предприятия за 3 квартал 2008 года, за 11 месяцев 2008 года она составляла лично, на основан ии первичных бухгалтерских д окументов, которые ей переда вал ОСОБА_1. Указанные док ументы были подписаны ею и ОСОБА_1, как директором пред приятия. Затем данные докуме нты предоставлялись в ГНИ в З аводском районе г. Запорожья либо ею либо ОСОБА_1 Все до кументы подписывал и заверял печатью предприятия ОСОБА _1 О том, что директор ООО «Фе рротехногрупп ЛТД» ОСОБА_1 занимался незаконной деят ельностью, направленной на у клонение от уплаты налогов о на не знала и не подозревала (т .9 л.д. 86-90);

- заключением судебно-эконо мической экспертизы №08/476 от 25.02. 2010 года, в ходе которой докумен тально подтверждены занижен ие объекта налогообложения з а период с 01.07.08 по 01.11.08 ООО «Феррот ехногрупп ЛТД» по налогу на д обавленную стоимость в сумме 827 094,29 грн. и по налогу на прибыль предприятия в сумме 1 033 867,86 грн. (т.9 л.д. 106-116);

- вещественным доказательс твом - документами юридичес кого дела ООО «Ферротехногру пп ЛТД», изъятыми в ОАО «МетаБ анк», подтверждающими открыт ие и обслуживание банковског о счета предприятия, а также с татус ОСОБА_1 как лица, кот орое единолично имело право распоряжаться денежными сре дствами на счете в период с 01.02. 2007 года по 01.12.2008 года (т.7 л.д. 164-208);

- карточкой с образцами подп исей служебных лиц и оттиска печати

ООО «Ферротехног рупп ЛТД», изъятой в помещени и ОАО «МетаБанк» - которая с видетельствуют о том, что О СОБА_1 в период с 01.02.2007 года по 01 .12.2008 года владел правом подпис и банковских документов, а та кже имел полномочия по

перечислению денежных сре дств с банковских счетов ООО «Ферротехногрупп ЛТД», в том числе, и в счет уплаты налогов , сборов и других обязательны х платежей (т.7 л.д. 162);

- копией свидетельства о гос ударственной регистрации юр идического лица -

ООО «Фе рротехногрупп ЛТД» №205326 от 16.03.2006 года, которая свидетельству ет о государственной регистр ации данного общества в каче стве субъекта предпринимате льской деятельности (т.8 л.д. 64) ;

- копией Устава ООО «Ферроте хногрупп ЛТД» - в данном док ументе регламентированы пол номочия директора как исполн ительного органа общества (т .8 л.д. 66-71);

- копией корешка формы №5-Р св идетельства №11501940 о регистраци и плательщика налога на доба вленную стоимость ООО «Ферро техногрупп ЛТД» на бланке се рии

НБ №295441, выданного 28.03.2006 г ода - которое подтверждает статус

ООО «Ферротехног рупп ЛТД» в качестве платель щика налога на добавленную с тоимость (т.8 л.д. 62);

- копией справки №42 о постано вке на учет плательщика нало гов ООО «Ферротехногрупп ЛТД » формы №4-ОПП, выданной Госуда рственной налоговой инспекц ией в Заводском районе г. Запо рожья от 16.03.2006 года - которая п одтверждает статус ООО «Ферр отехногрупп ЛТД» в качестве плательщика налогов (т.8 л.д. 65);

- копией протокола №4 собран ия учредителей ООО «Ферротех ногрупп ЛТД» от 01.02.07, согласно к оторого ОСОБА_1 был назнач ен на должность директора ук азанного предприятия, что по дтверждает его служебный ста тус и должностные полномочия (т.8 л.д. 59);

- копией протокола №5 собран ия учредителей ООО «Ферротех ногрупп ЛТД» от 01.12.08, согласно к оторого ОСОБА_1 был освобо жден от должности директора указанного предприятия, что подтверждает его служебный с татус и должностные полномоч ия в период с 01.02.2007 года по 01.12.2008 го да (т.8 л.д. 46);

- налоговыми декларациями п о налогу на добавленную стои мость предприятия

ООО «Ф ерротехногрупп ЛТД» за июль, август, сентябрь, октябрь 2008 го да, расшифровки налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов з а июль, август, сентябрь, октяб рь 2008 года подписанных директ ором предприятия ОСОБА_1 ( т.8 л.д.27-38);

- декларациями по налогу на прибыль предприятия ООО «Фер ротехногрупп ЛТД» за период времени за 3 квартал 2008 года и 11 м есяцев 2008 года, подписанных ди ректором предприятия ОСОБ А_1 (т.8 л.д. 76-78).

Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд сч итает, что вина ОСОБА_1 пол ностью доказана и его действ ия правильно квалифицирован ы по ст. 212 ч.3 УК Украины, как умы шленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, совершенное служебным ли цом предприятия, независимо от формы собственности, обяз анным их уплачивать, повлекш ее фактическое не поступлени е в бюджет средств в особо кру пном размере.

При назначении наказания, с уд учитывает характер и степ ень общественной опасности с одеянного подсудимым, однако принимает во внимание полно е признание вины, раскаяние в содеянном, данные о личности - положительно характериз уется по месту жительства, п оэтому, суд находит возможны м назначить ему наказание не связанное с лишением свобод ы, с применением ст. 69 УК Украин ы, без конфискации имущества .

Как усматривается из матер иалов уголовного дела, ОСО БА_1 работал в период с 01.07.2008 го да по 01.11.2008 года директором ООО «Ферротехногрупп» и налоги, от уплаты которых он уклонил ся как директор предприятия, должно было

уплачивать предприятие, п оэтому, суд считает, что заявл енный ГНИ в Заводском районе г.Запорожья гражданский иск на сумму 1 860 962 грн. необходимо оставить без рассмотрения, р азъяснив ГНИ их право обрат иться в Хозяйственный суд с и ском о взыскании указанной с уммы с предприятия.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УП К Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать винов ным в совершении преступлен ия, предусмотренного ст.ст. 212 ч .3 УК Украины и назначить ему н аказание в виде пяти лет лише ния свободы, с применением ст . 69 УК Украины без конфискаци и имущества с лишением права занимать должности, связанн ые с выполнением организацио нно-распорядительных функци й сроком на два года.

На основании ст.75 УК Украин ы, ОСОБА_1 освободить от от бытия наказания в виде лишен ия свободы с испытанием, если он в течение двух лет испытат ельного срока не совершит но вого преступления и выполнит возложенные на него судом об язанности.

В период испытательного ср ока, на основании ст. 76 УК Украи ны, обязать ОСОБА_1 не вые зжать за пределы Украины на п остоянное место жительства без уведомления органов угол овно-исполнительной системы , уведомлять эти органы об изм енении места жительства, раб оты, периодически являться н а регистрацию в органы уголо вно-исполнительной системы.

Меру пресечения в отношен ии ОСОБА_1 оставить подпис ку о невыезде с постоянного м еста жительства.

Гражданский иск ГНИ в Заво дском районе г.Запорожья ост авить без рассмотрения.

Вещественные доказательс тва- оставить в материалах уг оловного дела.

Снять арест с имущества ОСОБА_1 (т.9 л.д. 155).

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Запо рожской области в течение 15 с уток через Орджоникидзевски й районный суд г.Запорожья.

Судья: Гнатык Г.Е.