Вирок

від 16.12.2009 по справі 1-403/09

КУЙБИШЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

0531

Дело № 1-403/09

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

16 декабря 2009 г. г. Донецк

Куйбышевский районный суд г. Донецка в составе:

председательствующего - судьи Тупицкого А.Н.,

при секретаре Петровой Ю.Ю.,

с участием прокурора Сазонова Б.С.,

защитника ОСОБА_1 ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом с удебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Донецка, гражданина Укра ины, украинца, имеющего выс шее образование, не работаю щего, ранее не судимого, прожи вающего по адресу: АДРЕСА_2 , в совершении преступлений, п редусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 3 66 ч.2 УК Украины.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІ Я_5, уроженца г. Донецка, г ражданина Украины, украинца, имеющего средне-техническ ое образование, работающег о директором ООО «Винкон», ра нее не судимого, проживающег о по адресу: АДРЕСА_1, в сове ршении преступлений, предусм отренных ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Ук раины.

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІ Я_8, уроженца г. Се лидово Донецкой области, гр ажданина Украины, украинца, и меющего средне-техническо е образование, официально н е работающего, ранее не судим ого, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, в совершении прест уплений, предусмотренных ст. ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

В августе 2009 года (точную да ту в ходе следствия установи ть не представилось возможны м) ОСОБА_1, достоверно зная , что ОСОБА_3 является дире ктором ООО «Винкон» (идентиф икационный код ЕГРПОУ 33904857, зар егистрировано в исполнитель ном комитете Донецкого город ского совета 10.11.2005 под № 12661020000013388, по юридическому адресу: г. Донец к, Кировский район, ул. Кирова, д. 90), и исполняет обязанности д иректора ООО «Донтехномашбу д» (идентификационный код ЕГ РПОУ 34225126, зарегистрировано в и сполнительном комитете Доне цкого городского совета 16.02.2006 п од № 12661020000016588 по юридическому адр есу: г. Донецк, Куйбышевский ра йон, ул. Куйбышева, д.131), выполня я организационно-распорядит ельные и административно-хоз яйственные обязанности на эт их предприятиях по их руково дству, управлению и распоряж ению их имуществом, и являетс я их служебным лицом, разрабо тал план преступной деятельн ости по уклонению от уплаты н алогов с составлением и использованием поддельных документов.

Согласно этому плану, посту пающие на банковские счета О ОО «Винкон» и ООО «Донтехном ашбуд» от предприятий-контра гентов денежные средства под лежали использованию для пер евода на банковский счёт физ ического лица с последующим получением наличных денежны х средств без отражения данн ой операции в бухгалтерском и налоговом учёте и укрытия в налоговой отчётности. В посл едствие, эти денежные средст ва планировалось безучётно и спользовать в хозяйственном обороте с целью неконтролир уемого получения прибыли.

Такое, не предусмотренное з аконодательством движение ф инансовых ресурсов из безнал ичной формы в наличную, позво ляло бы при обменных операци ях по переводу безналичных д енежных средств в наличные у клоняться от уплаты налога н а добавленную стоимость, пос кольку при сдаче налоговой о тчётности планировалось в де кларациях по налогу на добав ленную стоимость безосноват ельно указывать значительны е суммы налогового кредита, ч ем бы занижались налоговые о бязательства и причинялся ма териальный ущерб государств у в виде фактического непост упления в бюджет денежных ср едств.

Для осуществления таких на мерений, понимая, что самосто ятельно реализовать их не см ожет, примерно в средине авгу ста 2008 г., точная дата в ходе сле дствия не установлена, ОСОБ А_1 предложил участвовать в реализации противоправных д ействий ОСОБА_3, изложив е му детальный план преступной деятельности, который указа нным лицом был одобрен и от не го получено согласие принима ть участие в деятельности ор ганизованной группы в рамках отведенной для него роли с ис пользованием имеющихся у нег о служебных полномочий по ру ководству деятельностью выш еуказанных предприятий, при этом роль руководителя групп ы была отведена ОСОБА_1

Кроме того, в этот период О СОБА_1 и ОСОБА_3, в связи с невозможностью самостоятел ьно реализовать свои преступ ные намерения в полном объем е, приняли решение подыскать нового члена группы, который бы одобрил их преступный пла н и согласился принять участ ие в деятельности организова нной группы в рамках отведен ной ему роли в совершении пре ступлений.

Реализуя данное намерение , ОСОБА_1 и ОСОБА_3 вовле кли в преступную деятельност ь ОСОБА_4, которому сообщи ли разработанный план престу пной деятельности и, что для п еревода безналичных денежны х средств предприятий ООО «В инкон» и ООО «Донтехномашбуд » в наличные, необходимо откр ыть банковский счет на его им я. Последний ознакомившись с планом совершения преступле ния, одобрил его и дал соглас ие на занятие преступной дея тельностью, и участие в деяте льности организованной груп пы в рамках отведенной для не го роли.

В соответствии с разработа нным планом ОСОБА_1 была о тведена роль по руководству деятельностью организованн ой группы в виде распределен ия ролей и обязанностей сред и членов группы; планировани е преступной деятельности; ф актическое управление движе нием денежных средств на бан ковских счетах предприятий О ОО «Винкон» и ООО «Донтехном ашбуд»; получение от членов организованной группы налич ных денежных средств и безуч етного их использования в хо зяйственном обороте; распред еление прибыли, полученной о т преступной деятельности ме жду членами преступной групп ы.

Кроме организации и руков одства преступной группой, ОСОБА_1 лично определял спо соб заключения и количество, существенные условия догово ров, заключаемых с другими пр едприятиями-контрагентами, и контролировал их исполнение ; определял банковские учреж дения для открытия подконтро льных преступной группе счет ов, определял сумму денежног о вознаграждения каждому чле ну преступной группы из дене жных средств, добытых престу пным путем.

ОСОБА_3 отводилась рол ь в виде заключения договоро в, как директора ООО «Винкон» , так и от имени директора ООО «Донтехномашбуд», перечисле нии денежных средств с помощ ью программы «Клиент-Банк» с о счетов этих предприятий, сн ятие наличных денежных средс тв со счета ОСОБА_4, предос тавление их организатору - ОСОБА_1 для дальнейшего ис пользования в хозяйственном обороте, либо с согласия посл еднего использование их сами м ОСОБА_3, на условиях подо тчетности лично руководител ю преступной группы, составл ении и подписании налоговой и статистической отчетности этих предприятий, с проставл ением оттисков их печатей и п оследующей сдачей в налоговы е и другие государственные о рганы, поиск новых предприят ий контрагентов.

ОСОБА_4 отводилась роль , которая выражалась в обеспе чении возможности неконтрол ируемого использования нали чных денег в хозяйственном о бороте посредством открытия банковского счета на своё им я, как физического лица, заклю чение договоров займа с ООО « Винкон» и ООО «Донтехномашбу д», с последующим получением поступающих на счёт денежны х средств наличными деньгами , предоставление их организа тору - ОСОБА_1 для дальне йшего использования в хозяйс твенном обороте, либо с согла сия последнего использовани е их самим ОСОБА_4, на услов иях подотчетности лично руко водителю преступной группы, поиск предприятий-контраген тов, желавших перечислить де нежные средства для закупки товара.

Действуя согласно разраб отанного совместного плана п реступной деятельности ОС ОБА_3 и ОСОБА_4 в АБ «УкрБи знесБанк» г. Донецка открыли расчетный счет №НОМЕР_1 н а имя ОСОБА_4, после чего ОСОБА_3, фактически выступа я от имени директора ООО «Дон техномашбуд» заключил с ОС ОБА_4 договор займа №0114 от 21.08.2008 г. на сумму 10 млн.грн. и как дире ктор ООО «Винкон» 26.08.2008г. заклю чил такой же договор займа с ОСОБА_4 №037/4 также на сумму 1 0 млн. грн. В результате заключ ения указанных договоров у ч ленов организованной престу пной группы ОСОБА_3 и ОСО БА_4 появилась возможность беспрепятственно переводит ь денежные средства с расчёт ных счетов этих предприятий на банковский счёт ОСОБА_4 , с которого получали наличны е денежные средства, что и явл ялось одной из целей преступ ной группы.

Так, после поступления де нежных средств на расчетные счета ООО «Винкон» и ООО «Дон техномашбуд», ОСОБА_1, сог ласно распределенных между у частниками группы функций, д авал указания ОСОБА_3 о пе речислении определенных сум м денежных средств с помощью установленной на компьютере по месту жительства ОСОБА_ 3 по адресу: АДРЕСА_1, где составлялась и обрабыты валась документация этих пре дприятий, программы «Клиент- Банк» на банковский счет физ ического лица - члена орган изованной группы - ОСОБА_4 В дальнейшем, денежные средс тва со счета ОСОБА_4, после дний либо ОСОБА_3 на основ ании выданной ему ОСОБА_4 доверенности, получали в нал ичной форме.

В ходе реализации совмест ного плана преступной деятел ьности в период сентябрь-дек абрь 2008 г. на расчётный счёт №26009 001042593 в Донецком филиале ОАО «Хо ум Кредит Банк» (ранее «Аг робанк») ООО «Винкон», поступ ило 738 216 грн., что повлекло возни кновение у предприятия обяза тельств по налогу на добавле нную стоимость в сумме 147 643 грн . Однако, действуя умышленно, п о предварительному сговору г руппой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА _4, ОСОБА_3, являясь служеб ным лицом этого предприятия, составил, подписал и предост авил в государственную налог овую инспекцию Кировского ра йона г. Донецка, декларации по налогу на добавленную стоим ость за соответствующие меся цы: соответственно в октябре - декабре 2008 г. и в январе 2009 г., в ко торых, в нарушение п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость» от 3.04.1997г . № 168/97-ВР (с изменениями и дополн ениями), с целью уклонения от у платы налогов, подлежащих уп лате в бюджет, при отсутствии налоговых накладных, подтве рждающих сумму налогового кр едита предприятия, в стр. 17 эти х деклараций указал наличие налогового кредита в сумме 139 929 грн., что повлекло занижения суммы налога на добавленную стоимость на эту сумму и факт ическое непоступление в бюдж ет средств в этом размере.

Кроме того, в ходе реа лизации совместного плана пр еступной деятельности в пери од сентябрь-ноябрь 2008 г. на рас чётный счёт №26003001061138 в Донецком ф илиале ОАО «Хоум Кредит Бан к» ООО «Донтехномашбуд», по ступило 600 771 грн., что повлекло в озникновение у предприятия о бязательств по налогу на доб авленную стоимость в сумме 120 154 грн. Однако, действуя умышле нно, по предварительному сго вору группой лиц и организов анной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, являясь с лужебным лицом этого предпри ятия, составил, подписал и пре доставил в государственную н алоговую инспекцию Куйбышев ского района г. Донецка, декла рации по налогу на добавленн ую стоимость за соответствую щие месяцы: соответственно в октябре-декабре 2008 г., в которы х, в нарушение п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» от 3.04.1997г. № 168/97-В Р (с изменениями и дополнения ми), с целью уклонения от уплат ы налогов, подлежащих уплате в бюджет, при отсутствии нало говых накладных, подтверждаю щих сумму налогового кредита предприятия, в стр. 17 этих дек лараций указал наличие налог ового кредита в сумме 114 043 грн., ч то повлекло занижения суммы налога на добавленную стоимо сть на эту сумму и фактическо е непоступление в бюджет сре дств в этом размере.

Также, в ходе реализац ии совместного плана преступ ной деятельности в декабре 2008 г. на расчётный счёт №26003001061138 в До нецком филиале ОАО «Хоум Кр едит Банк» ООО «Донтехнома шбуд», поступило 267 660 грн., что по влекло возникновение у предп риятия обязательств по налог у на добавленную стоимость в сумме 44 610 грн. Однако, действуя умышленно, по предварительн ому сговору группой лиц и орг анизованной группой с ОСОБ А_1 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, яв ляясь служебным лицом этого предприятия, с целью уклонен ия от уплаты налогов, в виде со крытия объекта налогообложе ния - налога на добавленную ст оимость, в нарушение п.7.3.1 п. 7.3 ст . 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04 .1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и доп олнениями) не подал декларац ию по налогу на добавленную с тоимость ООО «Донтехномашбу д» за декабрь 2008 г. в государств енную налоговую инспекцию Ку йбышевского района г. Донецк а, что повлекло занижение нал огового обязательства на 44 610 г рн. и фактическое непоступле ние в бюджет средств в этом ра змере.

Поступившие на расчётные счета ООО «Винкон» и ООО «Дон техномашбуд» в сентябре-дека бре 2008 г. денежные средства был и в соответствии с общим план ом совместной преступной дея тельности перечислены на бан ковский счёт ОСОБА_4, посл е чего получены в наличной фо рме и использованы в хозяйст венном обороте.

Кроме того, в период с сентября 2008 г. по 29 января 2009 г. Як унин А.В., являясь служебным ли цом ООО «Винкон» и ООО «Донте хномашбуд», исполняя организ ационно-распорядительные и а дминистративно-хозяйственн ые обязанности по руководств у этими предприятиями, осуще ствляя свою преступную деяте льность по предварительному сговору группой лиц и органи зованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, совершили служе бный подлог, повлекший тяжки е последствия при следующих обстоятельствах:

В ходе реализации совмес тного плана преступной деяте льности в период сентябрь-де кабрь 2008 г. и январь 2009 г. Якунин А .В., действуя умышленно, по пре дварительному сговору групп ой лиц и организованной груп пой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, я вляясь служебным лицом ООО « Донтехномашбуд» и ООО «Винко н», с целью уклонения от уплат ы налогов и занижения обязат ельств по уплате налога на до бавленную стоимость этих пре дприятий, зная об отсутствии оснований для отражения в на логовой отчётности наличие н алогового кредита по этому н алогу, находясь по месту свое го жительства, а также других , не установленных в ходе след ствия местах, внёс в стр. 17 декл араций по налогу на добавлен ную стоимость ООО «Донтехном ашбуд» записи о наличии тако го кредита: за сентябрь 2008 г. - 80871 грн. - в октябре 2008 г.; за октя брь 2008 г. - 29427 грн. - в ноябре 2008 г .; за ноябрь 2008 г. - 3745 грн. - в декаб ре 2008 г., а в стр. 17 деклараций по н алогу на добавленную стоимос ть ООО «Винкон»: за сентябрь 20 08 г. - 102192 грн. - в октябре 2008 г.; за о ктябрь 2008 г. - 27082 грн. - в ноябре 2008 г.; за ноябрь 2008 г. - 7835 грн. - в де кабре 2008 г.; декабрь 2008 г. - 2820 грн. - в январе 2009 г., которые подпи сал от имени директора и глав ного бухгалтера этих предпри ятий и удостоверил оттисками печатей предприятий.

В дальнейшем, реализуя сов местный план преступной деят ельности, выполняя отведенну ю ему преступную роль, ОСОБ А_3 выдал заведомо ложные де кларации по налогу на добавл енную стоимость ООО «Донтехн омашбуд» путём предоставлен ия их в государственную нало говую инспекцию Куйбышевско го района г. Донецка: за сентяб рь 2008 г. - в октябре 2008 г.; за октя брь 2008 г. - в ноябре 2008 г.; за нояб рь 2008 г. - в декабре 2008 г.

Кроме того, реализуя совме стный план преступной деятел ьности, выполняя отведенную ему преступную роль, ОСОБА_ 3 выдал заведомо ложные дек ларации по налогу на добавле нную стоимость ООО «Винкон» путём предоставления их в го сударственную налоговую инс пекцию Кировского района г. Д онецка: за сентябрь 2008 г. - в ок тябре 2008 г.; за октябрь 2008 г. - в н оябре 2008 г.; за ноябрь 2008 г. - в де кабре 2008 г.; декабрь 2008 г. - в янва ре 2009 г.

В результате совместных у мышленных преступных действ ий ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОС ОБА_4 в период сентябрь 2008 г. - январь 2009 г. ООО «Винкон», ООО « Донтехномашбуд» в результат е уклонения от уплаты налого в занижено налоговые обязате льства по налогу на добавлен ную стоимость в размере 298 582 гр н., что повлекло фактическое н епоступление в бюджет средст в в значительном размере, что является тяжкими последстви ями.

В судебном заседани и подсудимый ОСОБА_1 винов ным по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Укра ины себя признал полностью, в содеянном чистосердечно р аскаялся и пояснил, что в сере дине августа 2008 г. разработал п лан преступной деятельности по уклонению от уплаты налог ов с составлением и использо ванием поддельных документо в и предложил ОСОБА_3 учас твовать в реализации противо правных действий, на что посл едний согласился.

Реализуя данное намер ение, ОСОБА_1 и ОСОБА_3 в овлекли в преступную деятель ность ОСОБА_4, которому со общили разработанный план и, что для перевода безналичны х денежных средств предприят ий ООО «Винкон» и ООО «Донтех номашбуд» в наличные, необхо димо открыть банковский счет на его имя, на что последний д ал согласие.

ОСОБА_1 руководил д еятельностью организованно й группы в виде распределени я ролей и обязанностей среди членов группы; планирование преступной деятельности; фа ктическое управление движен ием денежных средств на банк овских счетах предприятий ОО О «Винкон» и ООО «Донтехнома шбуд»; получение от членов о рганизованной группы наличн ых денежных средств и безуче тного их использования в хоз яйственном обороте; распреде ление прибыли, полученной от преступной деятельности меж ду членами преступной группы .

Также подсудимый лично о пределял способ заключения и количество, существенные ус ловия договоров, заключаемых с другими предприятиями-кон трагентами, и контролировал их исполнение; определял бан ковские учреждения для откры тия подконтрольных преступн ой группе счетов, определял с умму денежного вознагражден ия каждому члену преступной группы из денежных средств, д обытых преступным путем.

А также пояснил, что в ходе реализации совместного план а ОСОБА_3, по предваритель ному сговору группой лиц и ор ганизованной группой с ОСО БА_1 и ОСОБА_4, являясь слу жебным лицом ООО «Донтехнома шбуд» и ООО «Винкон», с целью у клонения от уплаты налогов и занижения обязательств по у плате налога на добавленную стоимость этих предприятий, зная об отсутствии оснований для отражения в налоговой от чётности наличие налогового кредита по этому налогу внёс в стр. 17 деклараций по налогу н а добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» записи о на личии такого кредита, которы е подписал от имени директор а и главного бухгалтера этих предприятий и удостоверил о ттисками печатей предприяти й.

В дальнейшем, ОСОБА_3 вы дал заведомо ложные декларац ии по налогу на добавленную с тоимость ООО «Донтехномашбу д» путём предоставления их в государственную налоговую и нспекцию Куйбышевского райо на г. Донецка, а также выдал за ведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимо сть ООО «Винкон» путём предо ставления их в государственн ую налоговую инспекцию Киров ского района г. Донецка.

В результате совместных ум ышленных преступных действи й ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСО БА_4 в период сентябрь 2008 г. - январь 2009 г. ООО «Винкон», ООО « Донтехномашбуд» в результат е уклонения от уплаты налого в занижено налоговые обязате льства по налогу на добавлен ную стоимость в размере 298 582 гр н.

В судебном заседани и подсудимый ОСОБА_3 винов ным по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Укра ины себя признал полностью, в содеянном чистосердечно р аскаялся и пояснил, что в сере дине августа 2008 г. Суровцев В.Г. разработал план преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов с составлени ем и использованием поддельн ых документов и предложил О СОБА_3 участвовать в реализ ации противоправных действи й, на что последний согласилс я.

Реализуя данное наме рение, ОСОБА_1 и ОСОБА_3 вовлекли в преступную деяте льность ОСОБА_4, которому сообщили разработанный план преступной деятельности и, ч то для перевода безналичных денежных средств предприяти й ООО «Винкон» и ООО «Донтехн омашбуд» в наличные, необход имо открыть банковский счет на его имя, на что последний да л согласие.

ОСОБА_3 заключал дого вора, как директор ООО «Винко н», так и от имени директора ОО О «Донтехномашбуд», перечисл ял денежные средства с помощ ью программы «Клиент-Банк» с о счетов этих предприятий, сн имал наличные денежные средс тва со счета ОСОБА_4, предо ставлял их организатору - ОСОБА_1 для дальнейшего исп ользования в хозяйственном о бороте, либо с согласия после днего использовал их сам, на у словиях подотчетности лично руководителю преступной гр уппы, составлял и подписывал налоговую и статистическую отчетность этих предприятий , проставлял оттиски их печат ей с последующей сдачей в нал оговые и другие государствен ные органы, занимался поиско м новых предприятий контраге нтов.

А также пояснил, что в ход е реализации совместного пла на, по предварительному сгов ору группой лиц и организова нной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, являясь с лужебным лицом ООО «Донтехно машбуд» и ООО «Винкон», с цель ю уклонения от уплаты налого в и занижения обязательств п о уплате налога на добавленн ую стоимость этих предприяти й, зная об отсутствии основан ий для отражения в налоговой отчётности наличие налогово го кредита по этому налогу вн ёс в стр. 17 деклараций по налог у на добавленную стоимость О ОО «Донтехномашбуд» записи о наличии такого кредита, кото рые подписал от имени директ ора и главного бухгалтера эт их предприятий и удостоверил оттисками печатей предприят ий.

В дальнейшем, ОСОБА_3 в ыдал заведомо ложные деклара ции по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашб уд» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Куйбышевского рай она г. Донецка, а также выдал з аведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоим ость ООО «Винкон» путём пред оставления их в государствен ную налоговую инспекцию Киро вского района г. Донецка.

В результате совмес тных умышленных преступных д ействий ОСОБА_1, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 в период сентябр ь 2008 г. - январь 2009 г. ООО «Винкон », ООО «Донтехномашбуд» в рез ультате уклонения от уплаты налогов занижено налоговые о бязательства по налогу на до бавленную стоимость в размер е 298 582 грн.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 виновн ым по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украи ны себя признал полностью, в содеянном чистосердечно рас каялся и пояснил, что в середи не августа 2008 г. Суровцев В.Г. и ОСОБА_3 вовлекли его в прест упную деятельность, сообщив разработанный план преступн ой деятельности и, что для пер евода безналичных денежных с редств предприятий ООО «Винк он» и ООО «Донтехномашбуд» в наличные, необходимо открыт ь банковский счет на его имя, н а что он дал согласие.

ОСОБА_4 обеспечива л возможности неконтролируе мого использования наличных денег в хозяйственном оборо те посредством открытия банк овского счета на своё имя как физического лица, заключал д оговора займа с ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд», с пос ледующим получением поступа ющих на счёт денежных средст в наличными деньгами, предос тавлял их организатору - О СОБА_1 для дальнейшего испо льзования в хозяйственном об ороте, либо с согласия послед него использование их им сам им, на условиях подотчетност и лично руководителю преступ ной группы, занимался поиско м предприятий-контрагентов, желавших перечислить денежн ые средства для закупки това ра.

А также пояснил, что в ходе реализации совместного план а ОСОБА_3, по предваритель ному сговору группой лиц и ор ганизованной группой с ОСО БА_1 и ОСОБА_4, являясь слу жебным лицом ООО «Донтехнома шбуд» и ООО «Винкон», с целью у клонения от уплаты налогов и занижения обязательств по у плате налога на добавленную стоимость этих предприятий, зная об отсутствии оснований для отражения в налоговой от чётности наличие налогового кредита по этому налогу внёс в стр. 17 деклараций по налогу н а добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» записи о на личии такого кредита, которы е подписал от имени директор а и главного бухгалтера этих предприятий и удостоверил о ттисками печатей предприяти й.

В дальнейшем, ОСОБА _3 выдал заведомо ложные дек ларации по налогу на добавле нную стоимость ООО «Донтехно машбуд» путём предоставлени я их в государственную налог овую инспекцию Куйбышевског о района г. Донецка, а также вы дал заведомо ложные декларац ии по налогу на добавленную с тоимость ООО «Винкон» путём предоставления их в государс твенную налоговую инспекцию Кировского района г. Донецка .

В результате совмест ных умышленных преступных де йствий ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в период сентябрь 2008 г. - январь 2009 г. ООО «Винкон» , ООО «Донтехномашбуд» в резу льтате уклонения от уплаты н алогов занижено налоговые об язательства по налогу на доб авленную стоимость в размере 298 582 грн.

Кроме признания подсуди мыми своей вины в совершении указанного преступления, их вина подтверждается налогов ыми накладными ГНИ Куйбышевс кого и Кировского районов г. Донецка за весь период д еятельности предприятий и юр идическими делами ООО «Долнт ехномашбуд» и ООО «Винкон» (Т . 2-3), распечатками движения по р асчетным счетам по ООО «Долн техномашбуд» и ООО «Винкон», в которых отображены операц ии по переводу денежных сред ств со счетов предприятий на счет физического лица ОСОБ А_4 (Т.4), заключением судебно-э кономической экспертизы № 20 о т 30.03.2009 г. ( Т.5 л.д. 122-131), заключением п очерковедческой экспертизы № 150 от 31.03.2009 г. (Т.5 л.д. 148-182), заключени ем компьютерно-технической э кспертизы № 92 от 30.03.2009 г. ( Т.5 л.д. 108-1113) , заключением дополнительной судебно-экономической экспе ртизы № 1 от 21.10.2009 г. ( Т.6 л.д. 224-235).

Оценивая доказательс тва в их совокупности, суд счи тает вину подсудимых в умышл енном уклонении от уплаты на логов, которые входят в систе му налогооблажения, введенны х в установленном законом по рядке, совершенными по предв арительному сговору группой лиц и организованной группо й с должностным лицом этих пр едприятий, что повлекл о к непоступлению в бюджет ср едств в значительном размере по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2 УК Украины, так же преступление предусмотре нное ст.ст.28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины вы разившееся во внесении в офи циальные документы заведомо ложных сведений, выдаче заве домо ложных документов по пр едварительному сговору груп пой лиц и организованной гру ппой со служебным лицом, повл екшие тяжкие последствия, до казанными полностью, а квали фикацию органами досудебног о следствия их действий по ст .ст.28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины прав ильной.

При определении нака зания подсудимым суд учитыва ет характер и степень тяжест и совершенных преступлений, личность подсудимых.

Рассматривая вопрос о личности виновного ОСОБА _1, суд учитывает, что он удов летворительно характеризуе тся по месту жительства, ране е не судим, не работает, имеет на иждивении двух малолетних детей.

Рассматривая вопрос о личности виновного ОСОБА_3 ., суд учитывает, что он удовл етворительно характеризует ся по месту жительства, ранее не судим, не работает, имеет н а иждивении двух малолетних детей.

Рассматривая вопрос о личности виновного ОСОБА _4, суд учитывает, что он удов летворительно характеризуе тся по месту жительства, ране е не судим, не работает.

В качестве смягчающег о наказание обстоятельства с уд учитывает чистосердечное раскаяние виновных, признан ие ими своей вины, отягчающих наказание обстоятельств суд ом не установлено

С учетом изложенного с уд считает, что исправление п одсудимых и предупреждение с овершения новых преступлени й возможно без отбывания ими наказания в условиях изоляц ии от общества, в связи с чем с читает возможным применить к подсудимым ст.ст.75, 76 УК Украин ы, освободив их от отбывания н аказания с испытанием, что бу дет соответствовать целям на значения наказаний.

Вещественные доказат ельства по делу - документы изъятые в ходе обыска автомо биля ОСОБА_1 тайота Авенси с от 28 января 2009 года; документы изъятые в ходе обыска гаража , принадлежащего ОСОБА_3 п о адресу: АДРЕСА_2 от 28 янва ря 2009 года, а так же системный блок компьютера и дискеты в количестве 21 штуки, изъятые в ходе обыска квартиры ОС ОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1 от 28 января 2009 года, хранящиеся в отделе «ОВД и ОП» СУ ГУМВД У краины в Донецкой области - возвратить осужденным по пр инадлежности. Печать предпри ятия ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 в корпусе серо-черног о цвета; печать предприятия О ОО «Донтехномашбуд» г. Донец ка ОКПО 34225126 в корпусе серо-крас ного цвета; штамп предприяти я ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 на металлической основе с ручкой из пластика темного ц вета; штамп предприятия ООО « Донтехномашбуд» ОКПО 34225126 на металлической основе с руч кой из пластика темного цв ета; флеш-карта «Transend» емкостью 2 Гб в корпусе из пластика бел ого цвета; cистемный блок в кор пусе серого цвета на котором установлена программа «Клие нт-Банк» в которой отражено д вижение денежных средств ООО «Винкон» и ООО «Донтехномаш буд» - возратить соответстве нно на предприятия ООО «Винк он» и ООО «Донтехномашбуд» - п о принадлежности. Распечатку движения денежных средств п о расчетному счету ООО «Донт ехномашбуд» на 143 листах, а так же по ООО «Винкон» на 188 листах , изъятую в Донецком филиале А КБ «ХК Банк», письмо и конверт на имя директора ООО «Винкон », изъятые в ходе обыска кварт иры ОСОБА_6; бумажная папк а с документами: договор займ а №0114 от 21 августа 2008 года между д иректором ООО «Донтехномашб уд» ОСОБА_7 и ОСОБА_4., на сумму займа 10 млн.грн на 2 листа х; договор займа №0078 от18 июля 2008 г ода между директором ООО «Донтехномашбуд» ОСОБА _7 . и ОСОБА_4 н а сумму займа 10 млн.грн на 2 лист ах; договор займа №022/7 от 22 июля 2 008 года между директоро м ООО «Винкон» ОСОБА_3 и ОСОБА_4 на сумму займа 10 млн.г рн на 2 листах; письмо начальни ка отдела предупреждения лег ализации доходов ОСОБА_9 н а имя ОСОБА_4 от 22.09.08 № 4991, доку менты послужившие основание м для открытия банковского с чета ООО «Винкон», а также рас печатку движения денежных ср едств по счету на 1 листе, изъя тые в Донецком отделении АКБ «Факториа-Банк», документы п ослужившие основанием для от крытия счета на имя физическ ого лица ОСОБА_4, а также за явки на получение наличных д енег по счету физического ли ца в количестве 35 штук, налого вые декларации по налогу на д обавленную стоимость, налого вые декларации по налогу на п рибыль, налогового расчета к оммунального налога по ООО «Донтехномашбуд» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело О ОО «Донтехномашбуд», н алоговые декларации по налог у на добавленную стоимость, н алоговые декларации по налог у на прибыль, налогового расч ета коммунального налога по ООО «Винкон» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело ООО «Винкон» - хранить в мате риалах уголовного дела.

С учетом установленны х обстоятельств, с виновного в пользу экспертного учрежд ения в соответствии с требов аниями ст.ст.91, 93 УПК Украины по длежат взысканию судебные из держки в виде затрат на прове дение экспертизы.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 У ПК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать ви новным в совершении преступл ения, предусмотренного ст.ст . 28 ч.3, 212 ч.2 УК Украины, и назначит ь ему наказание в виде трех ле т ограничения свободы с лише нием права занимать должност и связанные с административн о - распорядительными функц иями сроком на 1 год; его же при знать виновным по ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, и назначить ему нака зание в виде трех лет лишения свободы с лишением права зан имать должности связанные с административно - распоряд ительными функциями сроком н а 1 год.

В силу ст.70 УК Украины ок ончательно назначить наказание путем погло щения менее строгого н аказания, более строгим и опр еделить к отбытию в виде трех лет лишения свободы с лишени ем права занимать должности связанные с административно - распорядительными функци ями сроком на 1 год.

В соответствии со ст.75 У К Украины освободить его от о тбывания назначенного ему на казания с испытанием сроком на 1 год, если он в течение данн ого испытательного срока не совершит новое преступление и выполнит возложенные на не го судом обязанности.

В соответствии со ст.76 УК У краины возложить на осужденн ого следующие обязанности: н е выезжать за пределы Украин ы на постоянное проживание б ез разрешения органа уголовн о-исполнительной системы, ув едомлять органы уголовно-исп олнительной системы о переме не места жительства и работы , периодически, являться для р егистрации в органы уголовно -исполнительной системы.

ОСОБА_3 признать вин овным в совершении преступле ния, предусмотренного ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде трех лет ограничения свободы с лишен ием права занимать должности связанные с административно - распорядительными функци ями сроком на 1 год; его же приз нать виновным по ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, и назначить ему нака зание в виде трех лет лишения свободы с лишением права зан имать должности связанные с административно - распоряд ительными функциями сроком н а 1 год.

В силу ст.70 УК Украины ок ончательно назначить наказание путем погло щения менее строгого н аказания, более строгим и опр еделить к отбытию в виде трех лет лишения свободы с лишени ем права занимать должности связанные с административно - распорядительными функци ями сроком на 1 год.

В соответствии со ст.75 У К Украины освободить его от о тбывания назначенного ему на казания с испытанием сроком на 1 год, если он в течение данн ого испытательного срока не совершит новое преступление и выполнит возложенные на не го судом обязанности.

В соответствии со ст.76 УК У краины возложить на осужденн ого следующие обязанности: н е выезжать за пределы Украин ы на постоянное проживание б ез разрешения органа уголовн о-исполнительной системы, ув едомлять органы уголовно-исп олнительной системы о переме не места жительства и работы , периодически, являться для р егистрации в органы уголовно -исполнительной системы.

ОСОБА_4 признать вино вным в совершении преступлен ия, предусмотренного ст.ст. 28 ч .3, 212 ч.2 УК Украины, и назначить е му наказание в виде двух лет о граничения свободы с лишение м права занимать должности с вязанные с административно - распорядительными функциям и сроком на 1 год; его же призна ть виновным по ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Ук раины, и назначить ему наказа ние в виде двух лет лишения св ободы с лишением права заним ать должности связанные с ад министративно - распорядит ельными функциями сроком на 1 год.

В силу ст.70 УК Украины окон чательно назначить на казание путем поглоще ния менее строгого нак азания, более строгим и опред елить к отбытию в виде двух ле т лишения свободы с лишением права занимать должности св язанные с административно - распорядительными функциям и сроком на 1 год.

В соответствии со ст.75 УК У краины освободить его от отб ывания назначенного ему нака зания с испытанием сроком на 1 год, если он в течение данног о испытательного срока не со вершит новое преступление и выполнит возложенные на него судом обязанности.

В соответствии со ст.76 УК У краины возложить на осужденн ого следующие обязанности: н е выезжать за пределы Украин ы на постоянное проживание б ез разрешения органа уголовн о-исполнительной системы, ув едомлять органы уголовно-исп олнительной системы о переме не места жительства и работы , периодически, являться для р егистрации в органы уголовно -исполнительной системы.

Меру пресечения в отноше нии осужденных ОСОБА_1, О СОБА_3, ОСОБА_4 - подписку о невыезде до вступления при говора в законную силу остав ить без изменения, после чего отменить.

Взыскать солидарно с О СОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в пользу научно-исследовате льского экспертно-криминали стического центра ГУМВД Укра ины в Донецкой области, по сче ту № 8/92 от 30.03.2009 года, судебные из держки за проведение копьюте рно-технической экспертизы в сумме 450 (четыреста пятьдеся т) грн. 72 коп., на расчетный счет 35220001000450 МФО 834016 код ОКПО 25574914 в УГК До нецкой области, в пользу Обще ства с ограниченной ответств енностью «Донецкий информац ионно-консультационный цент р», по счету № СФ-0000005 от 07.04.2009 г., суд ебные издержки за проведение судебно-экономической экспе ртизы в сумме 6400 (шесть тысяч че тыреста) грн., на расчетный сче т 26004010114120 в ОАО КБ «Южкомбанк» г. Д онецк, МФО 335946, ЕГРПОУ 34850296, в поль зу научно-исследовательског о экспертно-криминалистичес кого центра ГУМВД Украины в Д онецкой области, по счету № 4/15 0 от 31.03.2009 года, судебные издержк и за проведение почерковедче ской экспертизы в сумме 1608 (од на тысяча шестьсот восемь) гр н. 48 коп., на расчетный счет 3522000100045 0 МФО 834016 код ОКПО 25574914 в УГК Донецк ой области, (плательщики - ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 , основание: уголовное дело № 67 - 2277).

Вещественные доказат ельства по делу - документы изъятые в ходе обыска автомо биля ОСОБА_1 тайота Авенси с от 28 января 2009 года; документы изъятые в ходе обыска гаража , принадлежащего ОСОБА_3 п о адресу: АДРЕСА_2 от 28 янва ря 2009 года, а так же системный блок компьютера и дискеты в количестве 21 штуки, изъятые в ходе обыска квартиры ОС ОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1 от 28 января 2009 года, хранящиеся в отделе «ОВД и ОП» СУ ГУМВД У краины в Донецкой области - возвратить осужденным по пр инадлежности. Печать предпри ятия ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 в корпусе серо-черног о цвета; печать предприятия О ОО «Донтехномашбуд» г. Донец ка ОКПО 34225126 в корпусе серо-крас ного цвета; штамп предприяти я ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 на металлической основе с ручкой из пластика темного ц вета; штамп предприятия ООО « Донтехномашбуд» ОКПО 34225126 на металлической основе с руч кой из пластика темного цв ета; флеш-карта «Transend» емкостью 2 Гб в корпусе из пластика бел ого цвета; cистемный блок в кор пусе серого цвета на котором установлена программа «Клие нт-Банк» в которой отражено д вижение денежных средств ООО «Винкон» и ООО «Донтехномаш буд» - возратить соответстве нно на предприятия ООО «Винк он» и ООО «Донтехномашбуд» - п о принадлежности. Распечатку движения денежных средств п о расчетному счету ООО «Донт ехномашбуд» на 143 листах, а так же по ООО «Винкон» на 188 листах , изъятую в Донецком филиале А КБ «ХК Банк», письмо и конверт на имя директора ООО «Винкон », изъятые в ходе обыска кварт иры ОСОБА_6; бумажная папк а с документами: договор займ а №0114 от 21 августа 2008 года между д иректором ООО «Донтехномашб уд» ОСОБА_7 и ОСОБА_4., на сумму займа 10 млн.грн на 2 листа х; договор займа №0078 от18 июля 2008 г ода между директором ООО «Донтехномашбуд» ОСОБА _7 . и ОСОБА_4 н а сумму займа 10 млн.грн на 2 лист ах; договор займа №022/7 от 22 июля 2 008 года между директоро м ООО «Винкон» ОСОБА_3 и ОСОБА_4 на сумму займа 10 млн.г рн на 2 листах; письмо начальни ка отдела предупреждения лег ализации доходов ОСОБА_9 н а имя ОСОБА_4 от 22.09.08 № 4991, доку менты послужившие основание м для открытия банковского с чета ООО «Винкон», а также рас печатку движения денежных ср едств по счету на 1 листе, изъя тые в Донецком отделении АКБ «Факториа-Банк», документы п ослужившие основанием для от крытия счета на имя физическ ого лица ОСОБА_4, а также за явки на получение наличных д енег по счету физического ли ца в количестве 35 штук, налого вые декларации по налогу на д обавленную стоимость, налого вые декларации по налогу на п рибыль, налогового расчета к оммунального налога по ООО «Донтехномашбуд» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело О ОО «Донтехномашбуд», н алоговые декларации по налог у на добавленную стоимость, н алоговые декларации по налог у на прибыль, налогового расч ета коммунального налога по ООО «Винкон» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело ООО «Винкон» - хранить в мате риалах уголовного дела.

Приговор может быть об жалован в судебную коллегию по уголовным делам Апелляцио нного суда Донецкой области с подачей апелляции через Ку йбышевский районный суд г. До нецка в течение 15 суток после его провозглашения, осужденн ым в тот же срок с момента вруч ения ему копии приговора.

Судья: