Постанова

від 11.05.2010 по справі 1-231-10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1- 231 / 2010 р.

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ПОСТАНОВА

11 травня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді Євтушенка П. М.

при секретарі Степановій О.П.

за участю прокурора Рейдало Ю.Д.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Джанкой АР Крим, громадянин України, освіта вища, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей 1994 та 1998 року народження, працює директором приватного підприємства ” Тремп Сервіс ”, проживає: АДРЕСА_1, раніше не судимий

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він , будучи засновником приватного підприємства ”Тремп Сервіс”, код ЄДРПОУ 32881640, свідоцтво про реєстрацію субєкта підприємницької діяльності юридичної особи від 23 березня 2004 року, фактична адреса АДРЕСА_1, а згідно наказу № 1 від 1 квітня 2004 року працюючи на посаді директора приватного підприємства ” Тремп Сервіс ”, і у відповідності до Статуту підприємства маючи повноваження по поточному (оперативному) керівництву Підприємством, організацією його виробничо господарської, соціально побутової та іншої діяльності, забезпеченню виконання завдань підприємства, передбачених законодавством та статутом, самостійного вирішення діяльності Підприємства, без доручення діяти від імені Підприємства, представляти його на всіх підприємствах, в установах та організаціях, укладати господарські та інші угоди (договори, контракти), видавати доручення, відкривати рахунки в банках, користуватися правом розпоряджатися коштами Підприємства, накладати на працівників стягнення відповідно до законодавства, в межах своєї компетенції видавати накази та інші акти, давати вказівки, обовязкові для всіх підрозділів та працівників Підприємства, вирішувати інші питання, віднесені законодавством, статутом та трудовим договором (контрактом ) до компетенції Директора, організовує бухгалтерський облік і звітність та несе особисту відповідальність за дотримання порядку ведення та достовірності звітних даних, тобто, обіймаючи посаду повязану з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, і таким чином являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності, у період з 01. 02. 2008 року по 31. 10. 2009 року, шляхом заниження податкового зобовязання та завищення податкового кредиту, в порушення Закону України ” Про податок на додану вартість ” від 03. 04. 1997 р. № 168 / 97 ВР зі змінами та доповненнями, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 405688, 07 грн., що є значним розміром, а також вчинив службове підроблення за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, являючись засновником та директором приватного підприємства ”Тремп Сервіс”, код ЄДРПОУ 32881640, фактична адреса АДРЕСА_1, будучи у відповідності до ст. 9 Закону України ”Про систему оподаткування” від 25. 06. 1991 р. № 1251 Х11 зобовязаним : вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, повязані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обовязкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обовязкових платежів) у встановлені законами терміни; допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів чи повязані з утриманням обєктів оподаткування, а також для перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обовязкових платежів); під час перевірки, що проводиться державними податковими органами, давати пояснення з питань оподаткування у випадках, передбачених законами, виконувати вимоги державних податкових органів щодо усунення виявлених порушень законів про оподаткування і підписати акт про проведення перевірки; припинення обовязку щодо сплати податків і зборів (обовязкових платежів) з часу сплати податку і збору (обовязкового платежу) або його скасуванням, а також у разі смерті платника, маючи згідно статті 10 вказаного Закону права: подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування у порядку, встановленому Законами України; одержувати та ознайомлюватися з актами перевірок, проведених державними податковими органами; оскаржувати у встановленому Законом порядку рішення державних податкових органів та дії їх посадових осіб, у відповідності до статті 11 зазначеного Закону нести відповідальність за: правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) і додержання законів про оподаткування, фінансові санкції за наслідками документальних перевірок та ревізій, які здійснюються органами державної податкової служби України та іншими уповноваженими державними органами, застосовуються у розмірах, передбачених законодавчими актами, чинними на день завершення таких перевірок або ревізій, а у відповідності до Закону України ”Про податок на додану вартість” від 03. 04. 1997 року № 168 / 97 ВР зі змінами та доповненнями (далі Закону), у відповідності до п. п. 7. 7. 1 п. 7. 7 статті 7 повинен сплачувати податок, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, який визначається як різниця між сумою податкового зобовязання звітного періоду та сумою податкового кредиту такого звітного періоду, згідно п. п. 7.2.3 п. 7 . 2 ст. 7 Закону, податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобовязань продавця і вона є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом, а у відповідності до ”Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість” (затвердженого наказом ДПА України № 166 від 30. 05. 1997 р.), будучи наділеним правом самостійно обчислювати суми податкових зобовязань, які зазначає в декларації, дані, наведені в декларації, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника, достовірність даних підтверджується підписом платника та печаткою, а в разі подання декларації в електронній формі електронним підписом підзвітної особи, у відповідності до статті 10 Закону, несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи засновником та директором приватного підприємства ”Тремп Сервіс”, код ЄДРПОУ 32881640, фактична адреса АДРЕСА_1, яке є платником податку на додану вартість (свідоцтво платника ПДВ № 32147929 від 07. 04. 2004 р.), у відповідності до п. 1. 3 ст. 1 Закону про ПДВ, зобовязаний здійснювати утримання і внесення до бюджету податку, що сплачується покупцем, при цьому обєктом оподаткування у приватного підприємства ”Трем Сервіс” , згідно п. 3. 1 ст. 3 Закону, є операції з поставки товарів та послуг, обєкти оподаткування, визначенні статтею 3 Закону оподатковуються за ставкою 20 відсотків, податок нараховується на базу оподаткування та додається до ціни товарів, робіт, послуг (стаття 6 Закону), базою оподаткування операцій з поставки товарів (послуг) є їх договірна (контрактна) вартість.

Тобто, являючись платником податку на додану вартість в порушення Закону України ”Про податок на додану вартість” від 03. 04. 1997 р. № 168 / 97 ВР зі змінами та доповненнями, у період з 01. 02. 2008 р. по 31. 10. 2009 р., діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах , в порушення вищевказаних положень Закону, вносив у податкову звітність суми податкового кредиту по фінансово господарських операціях з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД”, код ЄДРПОУ 35467569, індивідуальний податковий номер 354675626593, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Мельникова, 12, ТОВ ” Карбас МВ ”, код ЄДРПОУ 35182810, індивідуальний податковий номер 351822126530, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Марини Раскової, 19, ТОВ ” Неотек груп ”, код ЄДРПОУ 36173709, індивідуальний податковий номер 361737026570, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Улітіна, 43, ТОВ ”ТД”Лантакс”, код ЄДРПОУ 36303394, індивідуальний податковий номер 363033926553, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Бастіонна, 15, кв.6, ТОВ ” Сеймус”, код ЄДРПОУ 36546672, індивідуальний податковий номер 365466726574, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Хмельницька, 12, які фактично не проводились, вносячи до зазначених документів податкової звітності завідомо неправдиві відомості, яка в подальшому надавалася до податкового органу, тобто ухилився від сплати податків шляхом внесення до декларацій з ПДВ та додатків № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань до податкового кредиту в розрізі контрагентів ” за відповідні періоди суми по фінансово господарських операціях із зазначеними контрагентами, які фактично не проводились, чим умисно занизив податок на додану вартість на суму 405688, 07 грн., подавши :

- у березні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів”, де у рядку 17 графа ”Б ” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 15487,60 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД” та податковий кредит в сумі 7913,45 грн. отриманий від фінансово господарської операції з ТОВ ” Карбас - МВ ”, які фактично не проводились.

- у квітні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 20008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ”Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 8062,04 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД ” , які фактично не проводились.

- у липні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 15668,02 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД ” , які фактично не проводились.

- у серпні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 25343,77 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД”, які фактично не проводились.

- у вересні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 16412,40 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД ” , які фактично не проводились.

- у жовтні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 33 924,97 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД”, які фактично не проводились.

- у листопаді 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 7920,53 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД ” та податковий кредит в сумі 16 612, 59 грн. отриманий від фінансово господарської операції з ТОВ ” Карбас МВ ”, які фактично не проводились.

- у грудні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 8273,52 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Карбас МВ ”, які фактично не проводились.

- у січні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 15719,04 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Карбас-МВ ”, які фактично не проводились.

- у лютому 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 26332,59 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Неотек - Груп ”, які фактично не проводились.

- у березні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 28407,46 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Неотек - Груп ” , які фактично не проводились.

- у квітні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 19740,47 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «Неотек- Груп» , які фактично не проводились.

- у травні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 9486,60 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «Неотек- Груп» , та податковий кредит в сумі 8702,84 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ТД Лантакс», які фактично не проводились.

- у червні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 24892,53 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ТД Лантакс», які фактично не проводились.

- у липні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 25289,26 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ТД Лантакс», які фактично не проводились.

- у серпні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 27833,00 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ТД Лантакс», які фактично не проводились.

- у вересні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 34288,00 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”Сеймус” , які фактично не проводились.

- у жовтні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 19588,18 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Сеймус” , які фактично не проводились.

- у листопаді 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 9789,24 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Сеймус” , які фактично не проводились.

Таким чином, за період 01. 02. 2008 року по 31. 10. 2009 року приватним підприємством ”ТремпСервіс” віднесено до дозволеного кредиту у деклараціях по податку на додану вартість та відображено у додатках № 5 до цих Декларацій 470450,00 грн. податкового кредиту, у тому числі : 122819, 33 грн. кредиту сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД ”, 48518, 60 грн. кредиту сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ ” Карбас МВ ”, 83967,09 грн. кредиту сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ ” Неотек груп ”, 86717,63 грн. кредиту сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ ” ТД Лантакс ”, 63665,42 грн. кредиту сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ ”Сеймус”, внаслідок чого, за вказаний звітний період директор приватного підприємства” Тремп Сервіс” ОСОБА_2 умисно занизив, не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 405688,07 грн., що в 1341 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Він же, ОСОБА_2, будучи засновником приватного підприємства ”Тремп Сервіс”, код ЄДРПОУ 32881640, фактична адреса АДРЕСА_1, а згідно наказу № 1 від 1 квітня 2004 року працюючи на посаді директора приватного підприємства ” Тремп Сервіс ”, являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності, у період з 01.02.2008 р. по 31.10.2009 р., діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, вніс в податкову звітність суми податкового кредиту по фінансово господарських операціях з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД”, код ЄДРПОУ 35467569, індивідуальний податковий номер 354675626593, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Мельникова, 12, ТОВ ”Карбас МВ”, код ЄДРПОУ 35182810, індивідуальний податковий номер 351822126530, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Марини Раскової, 19, ТОВ ” Неотек груп ”, код ЄДРПОУ 36173709, індивідуальний податковий номер 361737026570, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Улітіна, 43, ТОВ ” ТД ” Лантакс”, код ЄДРПОУ 36303394, індивідуальний податковий номер 363033926553, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Бастіонна, 15, кв.6, ТОВ ”Сеймус”, код ЄДРПОУ 36546672, індивідуальний податковий номер 365466726574, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Хмельницька, 12, які фактично не проводились, вносячи до зазначених документів податкової звітності завідомо неправдиві відомості, яка в подальшому надавалася до податкового органу ( ДПІ у місті Черкаси ), шляхом внесення до декларацій з ПДВ та додатків № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань до податкового кредиту в розрізі контрагентів” за період з 01. 02. 2008 р. по 31. 10. 2009 р., суми по фінансово господарських операціях із зазначеними контрагентами, які фактично не проводились, чим умисно вчинив службове підроблення документів на суму 405688, 07 грн., що спричинило тяжкі наслідки, подавши:

- у березні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 15487,60 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ПромБудМаш ЛТД» та податковий кредит в сумі 7913,45 грн. отриманий від фінансово господарської операції з ТОВ ” Карбас МВ ” , які фактично не проводились.

- у квітні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 20008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 8062,04 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ПромБудМаш ЛТД» , які фактично не проводились.

- у липні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 15668,02 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД”, які фактично не проводились.

- у серпні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 25343,77 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ПромБудМаш ЛТД» , які фактично не проводились.

- у вересні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 16412,40 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ПромБудМаш ЛТД» , які фактично не проводились.

- у жовтні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 33 924,97 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД”, які фактично не проводились.

- у листопаді 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 7920,53 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД” та податковий кредит в сумі 16 612,59 грн. отриманий від фінансово господарської операції з ТОВ ” Карбас - МВ ”, які фактично не проводились.

- у грудні 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 8273,52 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Карбас-МВ ”, які фактично не проводились.

- у січні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 15719,04 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ” Карбас МВ ” , які фактично не проводились.

- у лютому 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 26332,59 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”Неотек - Груп”, які фактично не проводились.

- у березні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 28407,46 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”Неотек - Груп”, які фактично не проводились.

- у квітні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 19740,47 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”Неотек - Груп”, які фактично не проводились.

- у травні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 9486,60 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”Неотек - Груп”, та податковий кредит в сумі 8702,84 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ТД Лантакс», які фактично не проводились.

- у червні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 24892,53 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «ТД Лантакс», які фактично не проводились.

- у липні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 25289,26 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”ТД Лантакс”, які фактично не проводились.

- у серпні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 27833,00 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” ТД Лантакс ”, які фактично не проводились.

- у вересні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 34288,00 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ” Сеймус” , які фактично не проводились.

- у жовтні 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податковий кредит ” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 19588,18 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ «Сеймус», які фактично не проводились.

- у листопаді 2009 року податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларації з ПДВ до складу податкового кредиту відніс податковий кредит в сумі 9789,24 грн. отриманий від фінансово господарських операцій з ТОВ ”Сей- мус”, які фактично не проводились.

За період 01.02.2008 року по 31.10.2009 року директор приватного підприємства ”ТремпСервіс” ОСОБА_2 умисно, шляхом службового підроблення документів, занизив, не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 405688,07 грн., що в 1341 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром, що спричинило тяжкі наслідки.

Підсудний ОСОБА_2 вину по предявленому обвинуваченню не визнав та пояснив, що про фіктивність фірм не знав, а особи які працювали від імені зазначених фірм виконувалм взяті на себе зобовязання. Свідок ОСОБА_3 підтвердив, що отримував комплектуючі від ОСОБА_2, угоди з ПП ”Тремп Сервіс” зазначені в його деклараціях і з боку податкових органів зауважень не надходило.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про винесення судом окремого доручення в порядку ст. 315-1 КПК України на СВ в ОВС прокуратури Черкаської області для відібрання пояснень в осіб, які фактично здійснювали господарську діяльність з фірмою підсудного, перевірити чи дійсно здійснювали дані фірми діяльність з ОСОБА_2, встановити керівників даних підприємств, дізнатися чи подавали дані фірми декларації, та чи вказували у своїй звітності про діяльність з фірмою підсудного.

Судом на обговорення учасників процесу поставлено питання про призначення по справі додаткової судово-бухгалтерської експертизи.

Адвокат та підсудний заперечували проти задоволення клопотання прокуроря, вважають, що експертизу необхідно призначити. Прокурор проти проведення експертизи не заперечував.

Суд вважає, що клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення та по справі необхідно провести додаткову судово-бухгалтерську експертизи.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 312, 315-1 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Доручити СВ в ОВС прокуратури Черкаської області провести наступні слідчі дії:

- відповідно даним вироку Дніпровського райсуду м. Києва від 10. 09. 2008 року ОСОБА_4 засуджена за те, що вчинила злочин за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою на імя ОСОБА_6, матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених досудовим слідством осіб. Необхідно втановити долю виділених в окреме провадження матеріалів та перевірити чи встановлені особи в інтересах яких діяла ОСОБА_4. В разі встановлення осіб які фактично укладали угоди з ОСОБА_2 допитати зазначених осіб про обставини співпраці з ОСОБА_2;

- встановити осіб та відібрати пояснення в осіб, які фактично здійснювали господарську діяльність з фірмою підсудного, перевірити чи дійсно здійснювали дані фірми діяльність з ОСОБА_2

- вилучити в відповідних ДПІ: податкові декларацій з ПДВ та розшифровки зобовязань ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД”, код ЄДРПОУ 35467569, індивідуальний податковий номер 354675626593, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Мельникова, 12, ТОВ ” Карбас МВ ”, код ЄДРПОУ 35182810, індивідуальний податковий номер 351822126530, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Марини Раскової, 19, ТОВ ” Неотек груп ”, код ЄДРПОУ 36173709, індивідуальний податковий номер 361737026570, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Улітіна, 43, ТОВ ”ТД”Лантакс”, код ЄДРПОУ 36303394, індивідуальний податковий номер 363033926553, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Бастіонна, 15, кв.6, ТОВ ” Сеймус”, код ЄДРПОУ 36546672, індивідуальний податковий номер 365466726574, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Хмельницька, 12, за період часу з 01.02.2008 року по 31.10.2009 року, з метою перевірки, чи вказували вони у своїй звітності про діяльність з фірмою підсудного;

- з метою перевірки тверджень підсудного та свідка ОСОБА_3 - вилучити в ДПІ м. Черкаси копії : податкових декларацій з ПДВ та розшифровок зобовязань ПП « Механотрон » м Черкаси по угодах з ПП ”Тремп Сервіс” за період часу з 01.02.2008 року по 31.10.2009 року.

Термін виконання окремого доручення встановити до 25. 06. 2010 року.

Призначити додаткову судово-економічну експертизу, виконання якої доручити експерту Черкаського відділення КНДІСЕ ОСОБА_5, попередивши експерта про відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експертизи поставити питання:

Чи відповідають надані підсудним платіжні доручення та дані про обіг грошових коштів по рахунку № 26002051501955 угодам про поставку комплектуючих деталей укладеним між ПП ”Тремп Сервіс” та ПП «Механотрон» м Черкаси.

В розпорядження експерта надати матеріали кримінальної справи 1 - 231 - 2010 року.

Провадження по справі призупинити до отримання результатів експертизи.

В порядку ст. 315-1 КПК України організацію проведення експертиз доручити прокуратурі Черкаської області.

Головуючий : підпис П. М. Євтушенко