Вирок

від 10.03.2010 по справі 1-207/2010

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 1-207/20010

№ 1-376/2009

№ 1-1059/2008

ПРИГОВОР

именем Украины

10 марта 2010 г. Московский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего - судьи Яремчука В.И.,

при секретаре - Новаковой Т.С.,

с участием прокурора Коломийцевой Г.А.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове в помещении суда уголовное дело по обвинению :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженки г. Луганск, гражданки Украины, с высшим образованием, замужем, работающей экономистом в обществе с ограниченной ответственностью «ФАРМАЦЕВТИЧЕСКАЯ ФИРМА «Аптека-95», ранее не судимой, зарегистрирована в: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 209 и ч. 2 ст. 364 УК Украины суд,

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 предъявлено обвинение в совершении умышленных преступлений, а именно, в том, что она, будучи служебным лицом генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «ФАРМАЦЕВТИЧЕСКАЯ ФИРМА «Аптека-95», злоупотребила своим служебным положением, что повлекло тяжкие последствия, и легализовала товароматериальные ценности, полученные преступным путем, при следующих обстоятельствах:

ООО «ФФ «Аптека-95» зарегистрирована решением исполнительного комитета Харьковского городского совета от 14.09.1995 года. Код субъекта хозяйствования по ЕГРПОУ: 23754345. На налоговый учет ООО «ФФ Аптека-95» взято ГНИ в Московском районе города Харькова 28.09.1995 года под № 486. В качестве плательщика налога на добавленную стоимость ООО «ФФ Аптека-95» зарегистрировано в соответствии со свидетельством от 16.02.1999 года под № 29269448, выданном ГНИ Московского района города Харькова. ООО «ФФ Аптека-95» присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налога на добавленную стоимость - 237543420341.

Юридическим адресом ООО «ФФ Аптека-95», в соответствии с изменениями к Уставу ООО «ФФ Аптека-95», зарегистрированным исполнительным комитетом Харьковского городского совета народных депутатов 25.08.1999 года является: г. Харьков, ул. Юрьевская, 17.

ОСОБА_2 назначена на должность генерального директора в соответствии с протоколом о назначении на должность под № 8/2002 от 21.10.2002 года и уволена с занимаемой должности в соответствии с протоколом общего собрания учредителей ООО «ФФ Аптека-95» № 1/2008 от 21.01.2008 года.

В обязанности ОСОБА_2 в период занятия должности директора ООО «ФФ Аптека-95», в соответствии с требованиями раздела № 3 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-ХIV от 16.07.1999г. входило:

- нести ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше 3-х лет;

- обязанность создания необходимых условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неукоснительного выполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастными к бухгалтерскому учету правомерных требований бухгалтера относительно выполнения порядка оформления и подачи к учету первичных документов;

- обеспечение соблюдения на предприятии установленных единых методологических способов бухгалтерского учета, составление и подача в установленные сроки финансовой отчетности;

- организация контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;

- обеспечение проверки состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других обособленных подразделениях предприятий;

- нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов и реестров бухгалтерского учета, а также недостоверность отражения в них данных.

В соответствии с Уставом ООО «ФФ Аптека-95», зарегистрированным распоряжением исполнительного комитета Харьковского городского совета народных депутатов 14.09.1995 года под № 1232, а также в соответствии с новой редакцией Устава ООО «ФФ Аптека-95», зарегистрированного исполнительным комитетом Харьковского городского совета 14.03.2005 года, в обязанности ОСОБА_2, в период занятия должности директора ООО «ФФ Аптека-95», входило:

- решать все вопросы деятельности общества, за исключением относящихся к компетенции собрания участников (т.е. не связанные с определением основных направлений деятельности Общества; утверждением его планов и отчетов об их исполнении; внесением изменений в Устав Общества; избранием и отзывом членов исполнительного органа Общества и ревизионной комиссии; утверждением годовых результатов деятельности Общества, включая дочерние предприятия, утверждением отчетов и выводов ревизионной комиссии, порядка распределения прибыли, определением порядка покрытия убытков; созданием, реорганизацией и ликвидацией дочерних предприятий, филиалов и представительств Общества, утверждением их уставов и положений; принятием решений о привлечении к материальной ответственности должностных лиц Общества; определением условий оплаты труда должностных лиц Общества, его дочерних предприятий, филиалов, представительств; утверждением договоров (контрактов), заключенных исполнительным органом Общества (дирекцией) на сумму свыше 20000 грн. до 14.03.2005 года, а с 14.03.2005 года на сумму свыше 1000000 грн.; принятием решений о прекращении деятельности Общества, назначением ликвидационной комиссии, утверждением ликвидационного баланса; определением размера, формы и порядка внесения участниками дополнительных вкладов; решением вопросов о приобретении Обществом доли участников; исключением участников из Общества);

- быть подотчетной собранию участников Общества и организовывать выполнение его решений;

- действовать от имени Общества в пределах установленных Уставом Общества и учредительными документами;

- без доверенности выполнять действия от имени Общества.

В период времени с 01.04.2005 года по 21.04.2006 года, ОСОБА_2, будучи служебным лицом генеральным директором ООО «ФФ Аптека-95», в обязанности которой входили административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, действуя умышленно, вопреки интересам государства, из корыстных побуждений и в интересах третьих лиц, преследуя цель минимизации объекта налогообложения и завышения валовых расходов ООО ФФ «Аптека-95» в указанные отчетные периоды, а также незаконного получения доходов, фактически не отраженных по бухгалтерскому и налоговому учету, использовала в хозяйственной деятельности ООО ФФ «Аптека-95» заведомо для неё ложные первичные документы ЧП “Эониум” (код ЕГРПОУ 33055753) г. Киев на общую сумму 3261 119 (три миллиона двести шестьдесят одна тысяча сто девятнадцать) грн. 37 коп., минимизировав таким образом объект налогообложения ООО ФФ «Аптека-95» и завысив валовые расходы ООО ФФ «Аптека-95» в указанные отчетные периоды в сумме 2661578, 49 грн. и, получив доходы, фактически не отраженные по бухгалтерскому и налоговому учету в сумме 599 540 (пятьсот девяносто девять тысяч пятьсот сорок) грн. 88 коп.

Так, в соответствии с данными бухгалтерского и налогового учета ООО “ФФ Аптека-95”, 01.02.2005 года ООО “ФФ Аптека-95” в лице ОСОБА_2 (покупатель) заключен договор купли-продажи под № 21 с ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 г. Киев (продавец).

В соответствии с указанным договором, от имени ЧП “Эониум” выступала ОСОБА_4, являющаяся в соответствии с регистрационными документами ЧП “Эониум” единственным должностным лицом данного субъекта хозяйствования.

В период времени с 01.04.2005 года по 21.04.2006 года по бухгалтерскому и налоговому учету ООО “ФФ Аптека -95” отражены расходные и налоговые накладные, составленные от имени ЧП «Эониум» г. Киев, а именно:

- № 415 от 01.04.2005 года на сумму 24028,49 грн. (в т.ч. НДС 4004,75 грн.);

- № 418 от 05.04.2005 года на сумму 1050,79 грн. (в т.ч. НДС 175,13 грн.);

- № 435 от 11.04.2005 года на сумму 534,67 грн. (в т.ч. НДС 89,11 грн.);

- № 420 от 04.04.2005 года на сумму 572,52 грн. (в т.ч. НДС 95,42 грн.);

- № 410 от 01.04.2005 года на сумму 131451,40 грн. (в т.ч. НДС 21908,57 грн.);

- № 580 от 04.05.2005 года на сумму 8418,55 грн. (в т.ч. НДС 1403,09 грн.);

- № 581 от 04.05.2005 года на сумму 4788,79 грн.(в т.ч. НДС 798,13 грн.);

- № 582 от 04.05.2005 года на сумму 5709,58 грн. (в т.ч. НДС 951,60 грн.);

- № 585 от 04.05.2005 года на сумму 4925,22 грн. (в т.ч. НДС 820,87 грн.);

- № 587 от 04.05.2005 года на сумму 12488,93 грн. (в т.ч. НДС 2081,49 грн.);

- № 589 от 04.05.2005 года на сумму 645,19 грн. (в т.ч. НДС 107,53 грн.);

- № 580 от 04.05.2005 года на сумму 138746,59 грн. (в т.ч. НДС 23124,43 грн.);

- № 583 от 05.05.2005 года на сумму 138,89 грн.(в т.ч. НДС 23,15 грн.);

- № 591 от 09.05.2005 года на сумму 11490,68 грн. (в т.ч. НДС 1915,11 грн.);

- № 593 от 11.05.2005 года на сумму 36064,0 грн. (в т.ч. НДС 6010,67 грн.);

- № 594 от 11.05.2005 года на сумму 11580,0 грн. (в т.ч. НДС 1930,0 грн.);

- № 595 от 11.05.2005 года на сумму 14640,0 грн. (в т.ч. НДС 2440,0 грн.);

- № 596 от 11.05.2005 года на сумму 9122,04 грн. (в т.ч. НДС 1520,34 грн.);

- № 598 от 12.05.2005 года на сумму 1542,06 грн.(в т.ч. НДС 257,01 грн.);

- № 601 от 16.05.2005 года на сумму 1821,67 грн. (в т.ч. НДС 303,61 грн.);

- № 1 от 25.06.2005 года на сумму 307,20 грн. (в т.ч. НДС 51,20 грн.);

- № 810 от 01.08.2005 года на сумму 4873,32 грн. (в т.ч. НДС 812,22 грн.);

- № 811 от 01.08.2005 года на сумму 135025,37 грн. (в т.ч. НДС 22504,23 грн.);

- № 812 от 01.08.2005 года на сумму 266,11 грн. (в т.ч. НДС 44,35 грн.);

- № 828 от 08.08.2005 года на сумму 1620,91 грн.(в т.ч. НДС 270,15 грн.);

- № 830 от 15.08.2005 года на сумму 3773,78 грн. (в т.ч. НДС 628,96 грн.);

- № 803 от 01.08.2005 года на сумму 5484,0 грн. (в т.ч. НДС 914,0 грн.);

- № 905 от 01.09.2005 года на сумму 41717,71 грн. (в т.ч. НДС 6952,95 грн.);

- № 901 от 01.09.2005 года на сумму 176334,85 грн. (в т.ч. НДС 29389,14 грн.);

- № 908 от 05.09.2005 года на сумму 42,97 грн. (в т.ч. НДС 7,16 грн.);

- № 909 от 05.09.2005 года на сумму 4568,88 грн.(в т.ч. НДС 761,48 грн.);

- № 915 от 12.09.2005 года на сумму 2647,21 грн. (в т.ч. НДС 441,20 грн.);

- № 923 от 13.09.2005 года на сумму 810,0 грн. (в т.ч. НДС 135,0 грн.);

- № 930 от 26.09.2005 года на сумму 1288,44 грн. (в т.ч. НДС 214,74 грн.);

- № 902 от 01.09.2005 года на сумму 1946,45 грн. (в т.ч. НДС 324,41 грн.);

- № 1001 от 01.10.2005 года на сумму 169408,48 грн. (в т.ч. НДС 28234,75 грн.);

- № 1002 от 02.10.2005 года на сумму 632,66 грн.(в т.ч. НДС 105,44 грн.);

- № 1007 от 03.10.2005 года на сумму 2927,29 грн. (в т.ч. НДС 487,88 грн.);

- № 1003 от 03.10.2005 года на сумму 1052,47 грн. (в т.ч. НДС 175,41 грн.);

- № 1014 от 14.10.2005 года на сумму 9498,66 грн. (в т.ч. НДС 1583,11 грн.);

- № 1019 от 17.10.2005 года на сумму 98,10 грн. (в т.ч. НДС 16,35 грн.);

- № 1024 от 24.10.2005 года на сумму 2552,98 грн. (в т.ч. НДС 425,50 грн.);

- № 1026 от 26.10.2005 года на сумму 327,0 грн.(в т.ч. НДС 54,50 грн.);

- № 1101 от 01.11.2005 года на сумму 23130,83 грн. (в т.ч. НДС 3855,14 грн.);

- № 1105 от 01.11.2005 года на сумму 164932,09 грн. (в т.ч. НДС 27488,68 грн.);

- № 1127 от 01.11.2005 года на сумму 4848,88 грн. (в т.ч. НДС 808,15 грн.);

- № 1123 от 01.11.2005 года на сумму 468,73 грн. (в т.ч. НДС 78,12 грн.);

- № 1137 от 03.11.2005 года на сумму 2000,42 грн. (в т.ч. НДС 333,40 грн.);

- № 1149 от 07.11.2005 года на сумму 1808,87 грн.(в т.ч. НДС 301,48 грн.);

- № 1212 от 01.12.2005 года на сумму 24329,29 грн. (в т.ч. НДС 4054,88 грн.);

- № 1214 от 01.12.2005 года на сумму 33264,76 грн. (в т.ч. НДС 5544,13 грн.);

- № 1201 от 01.12.2005 года на сумму 48674,54 грн. (в т.ч. НДС 8112,42 грн.);

- № 1225 от 06.12.2005 года на сумму 17110,96 грн. (в т.ч. НДС 2851,83 грн.);

- № 1209 от 09.12.2005 года на сумму 128270,05 грн. (в т.ч. НДС 21378,34 грн.);

- № 1237 от 19.12.2005 года на сумму 58927,01 грн.(в т.ч. НДС 9821,17 грн.);

- № 1238 от 19.12.2005 года на сумму 25500,0 грн. (в т.ч. НДС 4250,0 грн.);

- № 1239 от 19.12.2005 года на сумму 26764,21 грн. (в т.ч. НДС 4460,70 грн.);

- № 1245 от 23.12.2005 года на сумму 26293,30 грн. (в т.ч. НДС 4382,22 грн.);

- № 1247 от 23.12.2005 года на сумму 25339,86 грн. (в т.ч. НДС 4223,31 грн.);

- № 1223 от 23.12.2005 года на сумму 141230,65 грн. (в т.ч. НДС 23538,44 грн.);

- № 03 от 03.01.2006 года на сумму 25936,70 грн.(в т.ч. НДС 4322,78 грн.);

- № 10 от 10.01.2006 года на сумму 21582,0 грн. (в т.ч. НДС 3597,0 грн.);

- № 11 от 16.01.2006 года на сумму 65249,86 грн. (в т.ч. НДС 10874,98 грн.);

- № 17 от 17.01.2006 года на сумму 521,89 грн. (в т.ч. НДС 86,98 грн.);

- № 18 от 18.01.2006 года на сумму 1164,37 грн. (в т.ч. НДС 194,06 грн.);

- № 19 от 18.01.2006 года на сумму 552,0 грн. (в т.ч. НДС 92,0 грн.);

- № 204 от 01.02.2006 года на сумму 2331,48 грн. (в т.ч. НДС 388,58 грн.);

- № 202 от 01.02.2006 года на сумму 154247,02 грн.(в т.ч. НДС 25707,84 грн.);

- № 216 от 16.02.2006 года на сумму 44905,62 грн. (в т.ч. НДС 7484,27 грн.);

- № 218 от 17.02.2006 года на сумму 2090,29 грн. (в т.ч. НДС 348,38 грн.);

- № 227 от 20.02.2006 года на сумму 768,0 грн. (в т.ч. НДС 128,0 грн.);

- № 221 от 21.02.2006 года на сумму 1089,99 грн. (в т.ч. НДС 181,67 грн.);

- № 301 от 01.03.2006 года на сумму 82148,94 грн. (в т.ч. НДС 13691,49 грн.);

- № 229 от 01.03.2006 года на сумму 9047,62 грн.(в т.ч. НДС 1507,94 грн.);

- № 225 от 06.03.2006 года на сумму 21579,60 грн. (в т.ч. НДС 3596,60 грн.);

- № 228 от 06.03.2006 года на сумму 25761,84 грн. (в т.ч. НДС 4293,64 грн.);

- № 337 от 10.03.2006 года на сумму 68614,27 грн. (в т.ч. НДС 11435,71 грн.);

- № 345 от 17.03.2006 года на сумму 131870,88 грн. (в т.ч. НДС 21978,48 грн.);

- № 425 от 03.04.2006 года на сумму 23785,62 грн. (в т.ч. НДС 3964,27 грн.);

- № 452 от 03.04.2006 года на сумму 65675,09 грн. (в т.ч. НДС 10945,85 грн., с учетом расчета № 1 от 03.04.06 года);

- № 457 от 07.04.2006 года на сумму 94138,23 грн. (в т.ч. НДС 15689,71 грн.);

- № 495 от 21.04.2006 года на сумму 78657,82 грн.(в т.ч. НДС 13109,64 грн.).

Таким образом, по бухгалтерскому и налоговому учету ООО “ФФ Аптека -95”, за период времени с 01.04.2005 года по 21.04.2006 года отражено поступление товарно-материальных ценностей от ЧП «Эониум» на общую сумму 2661 578 (два миллиона шестьсот шестьдесят одна тысяча пятьсот семьдесят восемь) грн. 49 коп., в т.ч. НДС в сумме 443496 (четыреста сорок три тысячи четыреста девяносто шесть) грн. 42 коп.

При этом, в соответствии с указанными выше расходными и налоговыми накладными, от лица ЧП «Эониум» выступала ОСОБА_4, являющаяся в соответствии с регистрационными документами ЧП “Эониум” единственным должностным лицом данного субъекта хозяйствования.

Кроме того, в соответствии данными бухгалтерского и налогового учета ООО “ФФ Аптека-95”, 01.02.2005 года ООО “ФФ Аптека-95” в лице ОСОБА_2 (продавец) заключен договор купли-продажи под № 1217 с ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 г. Киев (покупатель).

В соответствии с указанным договором, от имени ЧП “Эониум” выступала ОСОБА_4, являющаяся в соответствии с регистрационными документами ЧП “Эониум” единственным должностным лицом данного субъекта хозяйствования.

В период времени с 01.09.2005 года по 30.12.2005 года по бухгалтерскому и налоговому учету ООО “ФФ Аптека -95” отражены расходные и налоговые накладные, выписанные в адрес ЧП «Эониум» г. Киев, а именно:

- № 2181 от 01.09.2005 года на сумму 22440,0 грн. (в т.ч. НДС 3740,0 грн.);

- № 2256 от 30.09.2005 года на сумму 55280,88 грн. (в т.ч. НДС 9213,48 грн.);

- № 2258 от 30.09.2005 года на сумму 83580,0 грн. (в т.ч. НДС 13930,0 грн.);

- № 2259 от 30.09.2005 года на сумму 74700,0 грн. (в т.ч. НДС 12450,0 грн.);

- № 2260 от 30.09.2005 года на сумму 173760,0 грн. (в т.ч. НДС 28960,0 грн.);

- № 2350 от 28.11.2005 года на сумму 17400,0 грн. (в т.ч. НДС 2900,0 грн.);

- № 2351 от 28.11.2005 года на сумму 45180,0 грн. (в т.ч. НДС 7530,0 грн.);

- № 2385 от 30.12.2005 года на сумму 127200,0 грн. (в т.ч. НДС 21200,0 грн.).

Таким образом, по бухгалтерскому и налоговому учету ООО “ФФ Аптека -95”, за период времени с 01.09.2005 года по 30.12.2005 года отражен факт отпуска товарно-материальных ценностей на ЧП «Эониум» на общую сумму 599 540 (пятьсот девяносто девять тысяч пятьсот сорок) грн. 88 коп., в т.ч. НДС 99923 (девяносто девять тысяч девятьсот двадцать три) грн. 48 коп.

При этом, в соответствии с указанными выше расходными и налоговыми накладными, от лица ЧП «Эониум» выступала ОСОБА_4, являющаяся в соответствии с регистрационными документами ЧП “Эониум” единственным должностным лицом данного субъекта хозяйствования.

Между ООО “ФФ Аптека-95” в лице ОСОБА_2 и ЧП “Эониум” заключены акты зачисления взаимных требований:

- акт б\н от 30.09.2005 года на сумму 380400,01 грн.;

- акт б\н от 30.12.2005 года на сумму 219140,87 грн..

Всего на сумму 599 540 (пятьсот девяносто девять тысяч пятьсот сорок) грн. 88 коп.

В соответствии с указанными актами, от лица ЧП “Эониум” акты зачисления взаимных требований удостоверила ОСОБА_4, являющаяся в соответствии с регистрационными документами ЧП “Эониум” единственным должностным лицом данного субъекта хозяйствования.

Кроме того, в качестве оплаты за поставленные товарно-материальные ценности, ООО “ФФ Аптека-95” в лице ОСОБА_2 (эмитент) переданы ЧП “Эониум” простые векселя на общую сумму 2 313 326 (два миллиона триста тринадцать тысяч триста двадцать шесть) грн. 08 коп., а именно:

- по акту б\н от 31.03.2005 года переданы векселя на общую сумму 221288 (двести двадцать одна тысяча двести восемьсот восемь) грн. 42 коп.

вексель № 80351641321988 от 31.03.2005 года на сумму 70000,0 грн.

вексель № 80351641321989 от 31.03.2005 года на сумму 70000,0 грн.

вексель № 80351641321990 от 31.03.2005 года на сумму 81288,42 грн.

- по акту б\н от 25.04.2005 года переданы векселя на общую сумму 187 637 (сто восемьдесят семь тысяч шестьсот тридцать семь) грн. 86 коп.

вексель № 80351641321959 от 25.04.2005 года на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641321960 от 25.04.2005 года на сумму 87637,86 грн.

- по акту б\н от 30.05.2005 года переданы векселя на общую сумму 262 122 (двести шестьдесят две тысячи сто двадцать две) грн. 19 коп.

вексель № 80351641321962 от 30.05.2005 года на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641321963 от 30.05.2005 года на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641321964 от 30.05.2005 года на сумму 62122,19 грн.

- по акту б\н от 30.12.2005 года переданы векселя на общую сумму 720 558 (семьсот двадцать тысяч пятьсот пятьдесят восемь) грн. 45 коп.

вексель № 80351641322034 от 30.12.2005 года на сумму 120558,45 грн.

вексель № 80351641321994 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641321995 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641321996 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641321997 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн.

- по акту б\н от 21.04.2006 года переданы векселя на общую сумму 262 256 (двести шестьдесят две тысячи двести пятьдесят шесть) грн. 78 коп.

вексель № 80351641322032 от 21.04.2006 года на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641322033 от 21.04.2006 года на сумму 112256,78 грн.

- по акту б\н от 31.03.2006 года переданы векселя на общую сумму 339023 (триста тридцать девять тысяч двадцать три) грн. 15 коп.

вексель № 80351641322029 от 31.03.2006 года на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641322030 от 31.03.2006 года на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641322031 от 31.03.2006 года на сумму 39023,15 грн.

- по акту б\н от 28.02.2006 года переданы векселя на общую сумму 205432 (двести пять тысяч четыреста тридцать две) грн. 40 коп.

вексель № 80351641209612 от 28.02.2006 года на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641209863 от 28.02.2006 года на сумму 105432,40 грн.

- по акту б\н от 31.01.2006 года передан вексель на сумму 115006 (сто пятнадцать тысяч шесть) грн. 83 коп.

вексель № 80351641210409 31.01.2006 года на сумму 115006,83 грн.

При этом, в соответствии с указанными выше актами, от лица ЧП “Эониум” векселя получила директор ЧП “Эониум” ОСОБА_4, являющаяся в соответствии с регистрационными документами ЧП “Эониум” единственным должностным лицом данного субъекта хозяйствования.

В соответствии с выводами судебно-экономической экспертизы № 4919 от 07.05.2007 года, в объёме представленных для исследования документов с учетом данных, установленных в ходе досудебного следствия, и исходя из критериев, установленных в утвержденном Приказом Государственной налоговой администрации Украины от 21 мая 2003 г. № 233 «Положении о банке данных о сомнительных финансовых операциях», финансово-хозяйственные операции, проведенные ООО "ФФ Аптека-95" с ЧП «Эониум» в 2005г.-2006г. относятся к сомнительным финансовым операциям.

В соответствии с выводами судебно-экономической экспертизы № 6098 от 22.08.2007 года, в объеме представленных для исследования документов, подтвердить полноту оприходования в период январь 2005 года декабрь 2006 года по бухгалтерскому учету ООО ФФ «Аптека-95» товаров, полученных от ЧП «Эониум», а также своевременность и полноту отражения в бухгалтерском учете ООО ФФ «Аптека-95» расчетов с ЧП «Эониум», не представляется возможным.

Согласно актов ГНИ в Московском районе г. Харькова № 1180/23/23754345 от 05.03.2007 года и № 3844/23/23754345 от 07.08.2007 года, книг учета приобретения и продажи товаров (работ, услуг) в налоговом учете ООО ФФ «Аптека-95» в период январь 2005 года декабрь 2006 года, НДС по приобретенным у ЧП «Эониум» товарам отражен в полном объеме.

При этом, в соответствии с п. 2 «Инструкции о порядке регистрации выданных, возвращенных и использованных доверенностей на получение ценностей», утвержденной приказом Министерства финансов Украины № 99 от 16.05.1996 года, сырье, материалы, топливо, запчасти, инвентарь, скот, смена, удобрения, инструмент, товары, основные средства и другие товарно-материальные ценности, а также нематериальные активы, денежные документы и ценные бумаги (в дальнейшем ценности) отпускаются покупателям или передаются бесплатно только по доверенности получателя.

Согласно пункту 13 вышеуказанной Инструкции № 99 от 16.05.1996 года, накладная, кроме реквизитов, определенных в ст. 9 Закона Украины от 16.07.1999 года № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» утверждено приказом Министерством финансов Украины от 24.05.1995 года № 88, должна содержать еще один обязательный реквизит: номер и дату выдачи доверенности на получение товарно-материальных ценностей.

В документах первичного бухгалтерского учета по всем описанным выше взаимоотношениям между ООО ФФ «Аптека-95» и ЧП «Эониум», номер и дата доверенности на получение товарно-материальных ценностей не указаны, что свидетельствует об отсутствии фактов получения таких товарно-материальных ценностей иными лицами кроме ОСОБА_4

Однако, в соответствии с выводами судебно-почерковедческой экспертизы № 179 от 18.04.2007 года, подписи от имени ОСОБА_4:

в накладных № 415 от 01.04.2005 года на сумму 24028,49 грн. (в т.ч. НДС 4004,75 грн.); № 418 от 05.04.2005 года на сумму 1050,79 грн. (в т.ч. НДС 175,13 грн.); № 435 от 11.04.2005 года на сумму 534,67 грн. (в т.ч. НДС 89,11 грн.); № 420 от 04.04.2005 года на сумму 572,52 грн. (в т.ч. НДС 95,42 грн.); № 410 от 01.04.2005 года на сумму 131451,40 грн. (в т.ч. НДС 21908,57 грн.); № 580 от 04.05.2005 года на сумму 8418,55 грн. (в т.ч. НДС 1403,09 грн.); № 581 от 04.05.2005 года на сумму 4788,79 грн.(в т.ч. НДС 798,13 грн.); № 582 от 04.05.2005 года на сумму 5709,58 грн. (в т.ч. НДС 951,60 грн.); № 585 от 04.05.2005 года на сумму 4925,22 грн. (в т.ч. НДС 820,87 грн.); № 587 от 04.05.2005 года на сумму 12488,93 грн. (в т.ч. НДС 2081,49 грн.); № 589 от 04.05.2005 года на сумму 645,19 грн. (в т.ч. НДС 107,53 грн.); № 580 от 04.05.2005 года на сумму 138746,59 грн. (в т.ч. НДС 23124,43 грн.); № 583 от 05.05.2005 года на сумму 138,89 грн.(в т.ч. НДС 23,15 грн.); № 591 от 09.05.2005 года на сумму 11490,68 грн. (в т.ч. НДС 1915,11 грн.); № 593 от 11.05.2005 года на сумму 36064,0 грн. (в т.ч. НДС 6010,67 грн.); № 594 от 11.05.2005 года на сумму 11580,0 грн. (в т.ч. НДС 1930,0 грн.); № 595 от 11.05.2005 года на сумму 14640,0 грн. (в т.ч. НДС 2440,0 грн.); № 596 от 11.05.2005 года на сумму 9122,04 грн. (в т.ч. НДС 1520,34 грн.); № 598 от 12.05.2005 года на сумму 1542,06 грн.(в т.ч. НДС 257,01 грн.); № 601 от 16.05.2005 года на сумму 1821,67 грн. (в т.ч. НДС 303,61 грн.); № 1 от 25.06.2005 года на сумму 307,20 грн. (в т.ч. НДС 51,20 грн.); № 810 от 01.08.2005 года на сумму 4873,32 грн. (в т.ч. НДС 812,22 грн.); № 811 от 01.08.2005 года на сумму 135025,37 грн. (в т.ч. НДС 22504,23 грн.); № 812 от 01.08.2005 года на сумму 266,11 грн. (в т.ч. НДС 44,35 грн.); № 828 от 08.08.2005 года на сумму 1620,91 грн.(в т.ч. НДС 270,15 грн.); № 830 от 15.08.2005 года на сумму 3773,78 грн. (в т.ч. НДС 628,96 грн.); № 803 от 01.08.2005 года на сумму 5484,0 грн. (в т.ч. НДС 914,0 грн.); № 905 от 01.09.2005 года на сумму 41717,71 грн. (в т.ч. НДС 6952,95 грн.); № 901 от 01.09.2005 года на сумму 176334,85 грн. (в т.ч. НДС 29389,14 грн.); № 908 от 05.09.2005 года на сумму 42,97 грн. (в т.ч. НДС 7,16 грн.); № 909 от 05.09.2005 года на сумму 4568,88 грн.(в т.ч. НДС 761,48 грн.); № 915 от 12.09.2005 года на сумму 2647,21 грн. (в т.ч. НДС 441,20 грн.); № 923 от 13.09.2005 года на сумму 810,0 грн. (в т.ч. НДС 135,0 грн.); № 930 от 26.09.2005 года на сумму 1288,44 грн. (в т.ч. НДС 214,74 грн.); № 902 от 01.09.2005 года на сумму 1946,45 грн. (в т.ч. НДС 324,41 грн.); № 1001 от 01.10.2005 года на сумму 169408,48 грн. (в т.ч. НДС 28234,75 грн.); № 1002 от 02.10.2005 года на сумму 632,66 грн.(в т.ч. НДС 105,44 грн.); № 1007 от 03.10.2005 года на сумму 2927,29 грн. (в т.ч. НДС 487,88 грн.); № 1003 от 03.10.2005 года на сумму 1052,47 грн. (в т.ч. НДС 175,41 грн.); № 1014 от 14.10.2005 года на сумму 9498,66 грн. (в т.ч. НДС 1583,11 грн.); № 1019 от 17.10.2005 года на сумму 98,10 грн. (в т.ч. НДС 16,35 грн.); № 1024 от 24.10.2005 года на сумму 2552,98 грн. (в т.ч. НДС 425,50 грн.); № 1026 от 26.10.2005 года на сумму 327,0 грн.(в т.ч. НДС 54,50 грн.); № 1101 от 01.11.2005 года на сумму 23130,83 грн. (в т.ч. НДС 3855,14 грн.); № 1105 от 01.11.2005 года на сумму 164932,09 грн. (в т.ч. НДС 27488,68 грн.); № 1127 от 01.11.2005 года на сумму 4848,88 грн. (в т.ч. НДС 808,15 грн.); № 1123 от 01.11.2005 года на сумму 468,73 грн. (в т.ч. НДС 78,12 грн.); № 1137 от 03.11.2005 года на сумму 2000,42 грн. (в т.ч. НДС 333,40 грн.); № 1149 от 07.11.2005 года на сумму 1808,87 грн.(в т.ч. НДС 301,48 грн.); № 1212 от 01.12.2005 года на сумму 24329,29 грн. (в т.ч. НДС 4054,88 грн.); № 1214 от 01.12.2005 года на сумму 33264,76 грн. (в т.ч. НДС 5544,13 грн.); № 1201 от 01.12.2005 года на сумму 48674,54 грн. (в т.ч. НДС 8112,42 грн.); № 1225 от 06.12.2005 года на сумму 17110,96 грн. (в т.ч. НДС 2851,83 грн.); № 1209 от 09.12.2005 года на сумму 128270,05 грн. (в т.ч. НДС 21378,34 грн.); № 1237 от 19.12.2005 года на сумму 58927,01 грн.(в т.ч. НДС 9821,17 грн.); № 1238 от 19.12.2005 года на сумму 25500,0 грн. (в т.ч. НДС 4250,0 грн.); № 1239 от 19.12.2005 года на сумму 26764,21 грн. (в т.ч. НДС 4460,70 грн.); № 1245 от 23.12.2005 года на сумму 26293,30 грн. (в т.ч. НДС 4382,22 грн.); № 1247 от 23.12.2005 года на сумму 25339,86 грн. (в т.ч. НДС 4223,31 грн.); № 1223 от 23.12.2005 года на сумму 141230,65 грн. (в т.ч. НДС 23538,44 грн.); № 03 от 03.01.2006 года на сумму 25936,70 грн.(в т.ч. НДС 4322,78 грн.); № 10 от 10.01.2006 года на сумму 21582,0 грн. (в т.ч. НДС 3597,0 грн.); № 11 от 16.01.2006 года на сумму 65249,86 грн. (в т.ч. НДС 10874,98 грн.); № 17 от 17.01.2006 года на сумму 521,89 грн. (в т.ч. НДС 86,98 грн.); № 18 от 18.01.2006 года на сумму 1164,37 грн. (в т.ч. НДС 194,06 грн.); № 19 от 18.01.2006 года на сумму 552,0 грн. (в т.ч. НДС 92,0 грн.); № 204 от 01.02.2006 года на сумму 2331,48 грн. (в т.ч. НДС 388,58 грн.); № 202 от 01.02.2006 года на сумму 154247,02 грн.(в т.ч. НДС 25707,84 грн.); № 216 от 16.02.2006 года на сумму 44905,62 грн. (в т.ч. НДС 7484,27 грн.); № 218 от 17.02.2006 года на сумму 2090,29 грн. (в т.ч. НДС 348,38 грн.); № 227 от 20.02.2006 года на сумму 768,0 грн. (в т.ч. НДС 128,0 грн.); № 221 от 21.02.2006 года на сумму 1089,99 грн. (в т.ч. НДС 181,67 грн.); № 301 от 01.03.2006 года на сумму 82148,94 грн. (в т.ч. НДС 13691,49 грн.); № 229 от 01.03.2006 года на сумму 9047,62 грн.(в т.ч. НДС 1507,94 грн.); № 225 от 06.03.2006 года на сумму 21579,60 грн. (в т.ч. НДС 3596,60 грн.); № 228 от 06.03.2006 года на сумму 25761,84 грн. (в т.ч. НДС 4293,64 грн.); № 337 от 10.03.2006 года на сумму 68614,27 грн. (в т.ч. НДС 11435,71 грн.); № 345 от 17.03.2006 года на сумму 131870,88 грн. (в т.ч. НДС 21978,48 грн.); № 425 от 03.04.2006 года на сумму 23785,62 грн. (в т.ч. НДС 3964,27 грн.); № 452 от 03.04.2006 года на сумму 65675,09 грн. (в т.ч. НДС 10945,85 грн., с учетом расчета № 1 от 03.04.06 года); № 457 от 07.04.2006 года на сумму 94138,23 грн. (в т.ч. НДС 15689,71 грн.); № 495 от 21.04.2006 года на сумму 78657,82 грн.(в т.ч. НДС 13109,64 грн.);

налоговых накладных № 415 от 01.04.2005г. на сумму 24028,49 грн.(в т.ч. НДС 4004,75 грн.); № 418 от 05.04.2005г. на сумму 1050,79 грн. (в т.ч. НДС 175,13 грн.); № 435 от 11.04.2005г. на сумму 534,67 грн. (в т.ч. НДС 89,11 грн.); № 420 от 04.04.2005г. на сумму 572,52 грн. (в т.ч. НДС 95,42 грн.); № 410 от 01.04.2005г. на сумму 131451,40 грн. (в т.ч. НДС 21908,57 грн.); № 580 от 04.05.2005г. на сумму 8418,55 грн. (в т.ч. НДС 1403,09 грн.); № 581 от 04.05.2005г. на сумму 4788,79 грн.(в т.ч. НДС 798,13 грн.); № 582 от 04.05.2005г. на сумму 5709,58 грн. (в т.ч. НДС 951,60 грн.); № 585 от 04.05.2005г. на сумму 4925,22 грн. (в т.ч. НДС 820,87 грн.); № 587 от 04.05.2005г. на сумму 12488,93 грн. (в т.ч. НДС 2081,49 грн.); № 589 от 04.05.2005г. на сумму 645,19 грн. (в т.ч. НДС 107,53 грн.); № 580 от 04.05.2005г. на сумму 138746,59 грн. (в т.ч. НДС 23124,43 грн.); № 583 от 05.05.2005г. на сумму 138,89 грн.(в т.ч. НДС 23,15 грн.); № 591 от 09.05.2005г. на сумму 11490,68 грн. (в т.ч. НДС 1915,11 грн.); № 593 от 11.05.2005г. на сумму 36064,0 грн. (в т.ч. НДС 6010,67 грн.); № 594 от 11.05.2005г. на сумму 11580,0 грн. (в т.ч. НДС 1930,0 грн.); № 595 от 11.05.2005г. на сумму 14640,0 грн. (в т.ч. НДС 2440,0 грн.); № 596 от 11.05.2005г. на сумму 9122,04 грн. (в т.ч. НДС 1520,34 грн.); № 598 от 12.05.2005г. на сумму 1542,06 грн.(в т.ч. НДС 257,01 грн.); № 601 от 16.05.2005г. на сумму 1821,67 грн. (в т.ч. НДС 303,61 грн.); № 1 от 25.06.2005г. на сумму 307,20 грн. (в т.ч. НДС 51,20 грн.); № 810 от 01.08.2005г. на сумму 4873,32 грн. (в т.ч. НДС 812,22 грн.); № 811 от 01.08.2005г. на сумму 135025,37 грн. (в т.ч. НДС 22504,23 грн.); № 812 от 01.08.2005г. на сумму 266,11 грн. (в т.ч. НДС 44,35 грн.); № 828 от 08.08.2005г. на сумму 1620,91 грн.(в т.ч. НДС 270,15 грн.); № 830 от 15.08.2005г. на сумму 3773,78 грн. (в т.ч. НДС 628,96 грн.); № 803 от 01.08.2005г. на сумму 5484,0 грн. (в т.ч. НДС 914,0 грн.); № 905 от 01.09.2005г. на сумму 41717,71 грн. (в т.ч. НДС 6952,95 грн.); № 901 от 01.09.2005г. на сумму 176334,85 грн. (в т.ч. НДС 29389,14 грн.); № 908 от 05.09.2005г. на сумму 42,97 грн. (в т.ч. НДС 7,16 грн.); № 909 от 05.09.2005г. на сумму 4568,88 грн.(в т.ч. НДС 761,48 грн.); № 915 от 12.09.2005г. на сумму 2647,21 грн. (в т.ч. НДС 441,20 грн.); № 923 от 13.09.2005г. на сумму 810,0 грн. (в т.ч. НДС 135,0 грн.); № 930 от 26.09.2005г. на сумму 1288,44 грн. (в т.ч. НДС 214,74 грн.); № 902 от 01.09.2005г. на сумму 1946,45 грн. (в т.ч. НДС 324,41 грн.); № 1001 от 01.10.2005г. на сумму 169932,09 грн. (в т.ч. НДС 27488,68 грн.); № 1002 от 02.10.2005г. на сумму 632,66 грн.(в т.ч. НДС 105,44 грн.); № 1007 от 03.10.2005г. на сумму 2927,29 грн. (в т.ч. НДС 487,88 грн.); № 1003 от 03.10.2005г. на сумму 1052,47 грн. (в т.ч. НДС 175,41 грн.); № 1014 от 14.10.2005г. на сумму 9498,66 грн. (в т.ч. НДС 1583,11 грн.); № 1019 от 17.10.2005г. на сумму 98,10 грн. (в т.ч. НДС 16,35 грн.); № 1024 от 24.10.2005г. на сумму 2552,98 грн. (в т.ч. НДС 425,50 грн.); № 1026 от 26.10.2005г. на сумму 327,0 грн.(в т.ч. НДС 54,50 грн.); № 1101 от 01.11.2005г. на сумму 23130,83 грн. (в т.ч. НДС 3855,14 грн.); № 1105 от 01.11.2005г. на сумму 169408,48 грн. (в т.ч. НДС 28234,75 грн.); № 1127 от 01.11.2005г. на сумму 4848,88 грн. (в т.ч. НДС 808,15 грн.); № 1123 от 01.11.2005г. на сумму 468,73 грн. (в т.ч. НДС 78,12 грн.); № 1137 от 03.11.2005г. на сумму 2000,42 грн. (в т.ч. НДС 333,40 грн.); № 1149 от 07.11.2005г. на сумму 1808,87 грн.(в т.ч. НДС 301,48 грн.); № 1212 от 01.12.2005г. на сумму 24329,29 грн. (в т.ч. НДС 4054,88 грн.); № 1214 от 01.12.2005г. на сумму 33264,76 грн. (в т.ч. НДС 5544,13 грн.); № 1201 от 01.12.2005г. на сумму 48674,54 грн. (в т.ч. НДС 8112,42 грн.); № 1225 от 06.12.2005г. на сумму 17110,96 грн. (в т.ч. НДС 2851,83 грн.); № 1209 от 09.12.2005г. на сумму 128270,05 грн. (в т.ч. НДС 21378,34 грн.); № 1237 от 19.12.2005г. на сумму 58927,01 грн.(в т.ч. НДС 9821,17 грн.); № 1238 от 19.12.2005г. на сумму 25500,0 грн. (в т.ч. НДС 4250,0 грн.); № 1239 от 19.12.2005г. на сумму 26764,21 грн. (в т.ч. НДС 4460,70 грн.); № 1245 от 23.12.2005г. на сумму 26293,30 грн. (в т.ч. НДС 4382,22 грн.); № 1247 от 23.12.2005г. на сумму 25339,86 грн. (в т.ч. НДС 4223,31 грн.); № 1223 от 23.12.2005г. на сумму 141230,65 грн. (в т.ч. НДС 23538,44 грн.); № 03 от 03.01.2006г. на сумму 25936,70 грн.(в т.ч. НДС 4322,78 грн.); № 10 от 10.01.2006г. на сумму 21582,0 грн. (в т.ч. НДС 3597,0 грн.); № 11 от 16.01.2006г. на сумму 65249,86 грн. (в т.ч. НДС 10874,98 грн.); № 17 от 17.01.2006г. на сумму 521,89 грн. (в т.ч. НДС 86,98 грн.); № 18 от 18.01.2006г. на сумму 1164,37 грн. (в т.ч. НДС 194,06 грн.); № 19 от 18.01.2006г. на сумму 552,0 грн. (в т.ч. НДС 92,0 грн.); № 204 от 01.02.2006г. на сумму 2331,48 грн. (в т.ч. НДС 388,58 грн.); № 202 от 01.02.2006г. на сумму 154247,02 грн.(в т.ч. НДС 25707,84 грн.); № 216 от 16.02.2006г. на сумму 44905,62 грн. (в т.ч. НДС 7484,27 грн.); № 218 от 17.02.2006г. на сумму 2090,29 грн. (в т.ч. НДС 348,38 грн.); № 227 от 20.02.2006г. на сумму 768,0 грн. (в т.ч. НДС 128,0 грн.); № 221 от 21.02.2006г. на сумму 1089,99 грн. (в т.ч. НДС 181,67 грн.); № 301 от 01.03.2006г. на сумму 82148,94 грн. (в т.ч. НДС 13691,49 грн.); № 229 от 01.03.2006г. на сумму 9047,62 грн.(в т.ч. НДС 1507,94 грн.); № 225 от 06.03.2006г. на сумму 21579,60 грн. (в т.ч. НДС 3596,60 грн.); № 228 от 06.03.2006г. на сумму 25761,84 грн. (в т.ч. НДС 4293,64 грн.); № 337 от 10.03.2006г. на сумму 68614,27 грн. (в т.ч. НДС 11435,71 грн.); № 345 от 17.03.2006г. на сумму 131870,88 грн. (в т.ч. НДС 21978,48 грн.); № 425 от 03.04.2006г. на сумму 23785,62 грн. (в т.ч. НДС 3964,27 грн.); № 452 от 03.04.2006г. на сумму 65675,09 грн. (в т.ч. НДС 10945,85 грн., с учетом расчета № 1 корректирование к ПН от 03.04.06г. № 452 стоимость + 309,61 грн., НДС + 61,92); № 457 от 07.04.2006г. на сумму 94138,23 грн. (в т.ч. НДС 15689,71 грн.); № 495 от 21.04.2006г. на сумму 78657,82 грн.(в т.ч. НДС 13109,64 грн.);

накладных № 2181 от 01.09.2005 года на сумму 22440,0 грн. (в т.ч. НДС 3740,0 грн.); № 2256 от 30.09.2005 года на сумму 55280,88 грн. (в т.ч. НДС 9213,48 грн.); № 2258 от 30.09.2005 года на сумму 83580,0 грн. (в т.ч. НДС 13930,0 грн.); № 2259 от 30.09.2005 года на сумму 74700,0 грн. (в т.ч. НДС 12450,0 грн.); № 2260 от 30.09.2005 года на сумму 173760,0 грн. (в т.ч. НДС 28960,0 грн.); № 2350 от 28.11.2005 года на сумму 17400,0 грн. (в т.ч. НДС 2900,0 грн.); № 2351 от 28.11.2005 года на сумму 45180,0 грн. (в т.ч. НДС 7530,0 грн.); № 2385 от 30.12.2005 года на сумму 127200,0 грн. (в т.ч. НДС 21200,0 грн.).

актах взаимозачета б\н от 30.09.2005 года на сумму 380400,01 грн.; б\н от 30.12.2005 года на сумму 219140,87 грн.;

актах передачи векселей б\н от 31.03.2005 года сумму 21288 (двести двадцать одна тысяча двести восемьсот восемь) грн. 42 коп., б\н от 25.04.2005 года на сумму 187 637 (сто восемьдесят семь тысяч шестьсот тридцать семь) грн. 86 коп., б\н от 30.05.2005 года на сумму 262 122 (двести шестьдесят две тысячи сто двадцать две) грн. 19 коп., б\н от 30.12.2005 года на сумму 720 558 (семьсот двадцать тысяч пятьсот пятьдесят восемь) грн. 45 коп., б\н от 21.04.2006 года на сумму 262 256 (двести шестьдесят две тысячи двести пятьдесят шесть) грн. 78 коп., б\н от 31.03.2006 года на сумму 339023 (триста тридцать девять тысяч двадцать три) грн. 15 коп. б\н от 28.02.2006 года на сумму 205432 (двести пять тысяч четыреста тридцать две) грн. 40 коп., б\н от 31.01.2006 года на сумму 115006 (сто пятнадцать тысяч шесть) грн. 83 коп.;

векселях № 80351641321988 от 31.03.2005 года на сумму 70000,0 грн., № 80351641321989 от 31.03.2005 года на сумму 70000,0 грн., № 80351641321990 от 31.03.2005 года на сумму 81288,42 грн., № 80351641321959 от 25.04.2005 года на сумму 100000,0 грн., № 80351641321960 от 25.04.2005 года на сумму 87637,86 грн., № 80351641321962 от 30.05.2005 года на сумму 100000,0 грн., № 80351641321963 от 30.05.2005 года на сумму 100000,0 грн., № 80351641321964 от 30.05.2005 года на сумму 62122,19 грн., № 80351641322034 от 30.12.2005 года на сумму 120558,45 грн., № 80351641321994 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641321995 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641321996 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641321997 от 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641322032 от 21.04.2006 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641322033 от 21.04.2006 года на сумму 112256,78 грн., № 80351641322029 от 31.03.2006 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641322030 от 31.03.2006 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641322031 от 31.03.2006 года на сумму 39023,15 грн., № 80351641209612 от 28.02.2006 года на сумму 100000,0 грн., № 80351641209863 от 28.02.2006 года на сумму 105432,40 грн., № 80351641210409 31.01.2006 года на сумму 115006,83 грн., выполнены не ОСОБА_4, а иным лицом.

В соответствии с постановлением Барышевского районного суда Киевской области от 28.09.2007 года, учредительные документы ЧП “Эониум” (устав, решение собственника о создании предприятия) код ЕГРПОУ 33055753; свидетельство о государственной регистрации ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 серии АОО № 115889 от 18.10.2004 г., справка о включении в ЕГРПОУ ЧП “Эониум” № 13107/04 от 18.10.2004 г.; регистрация ЧП “Эониум” в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 под № 35624019 финансово-хозяйственные документы, документы бухгалтерского и налогового учета, которые составлены (подписаны) от имени ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 с момента государственной регистрации ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 с 18.10.2004 г., а именно: соглашения, дополнительные соглашения, накладные (налоговые, расходные, товаротранспортные и т.д.), акты взаимозачета, акты приема-передачи векселей, акты погашения векселей, векселя, счета-фактуры, кассовые документы (расходные и приходные ордера), акты выполненных работ (услуг) и другие документы, которые отображают осуществление хозяйственных операций ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 - признаны недействительными с 18.10.2004 г. и отменена государственная регистрация ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 с 18.10.2004 г.

Своими умышленными действиями ОСОБА_2 причинила ущерб государству ГНИ в Московском районе города Харькова в сумме 3261 119 (три миллиона двести шестьдесят одна тысяча сто девятнадцать) грн. 37 коп. , что является тяжкими последствиями.

Кроме того, в период времени с 01.04.2005 года по 21.04.2006 года, ОСОБА_2, будучи служебным лицом генеральным директором ООО «ФФ Аптека-95», использовав в хозяйственной деятельности ООО ФФ «Аптека-95» заведомо для неё ложные первичные документы ЧП “Эониум” (код ЕГРПОУ 33055753) г. Киев на общую сумму 3261 119 (три миллиона двести шестьдесят одна тысяча сто девятнадцать) грн. 37 коп., минимизировав таким образом объект налогообложения ООО ФФ «Аптека-95» и завысив валовые расходы ООО ФФ «Аптека-95» в указанные отчетные периоды в сумме 2661578, 49 грн. и, получив доходы, фактически не отраженные по бухгалтерскому и налоговому учету в сумме 599 540 (пятьсот девяносто девять тысяч пятьсот сорок) грн. 88 коп., действуя умышленно, осознавая, что товароматериальные ценности, отраженные по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «ФФ «Аптека-95» как приобретенные от ЧП «Эониум», фактическое происхождение которых в ходе досудебного следствия не установлено, добыты преступным путем, с целью получения легальной прибыли от реализации указанных товароматериальных средств, путем использования заведомо для ОСОБА_2 подложных документов от имени ЧП «Эониум», ввела в легальный оборот субъекта хозяйствования ООО ФФ «Аптека-95» товароматериальные ценности на общую сумму 2661 578 (два миллиона шестьсот шестьдесят одна тысяча пятьсот семьдесят восемь) грн. 49 коп.

В последствии, товарно-материальные ценности, отраженные по бухгалтерскому учету ООО ФФ «Аптека-95» как приобретенные у ЧП «Эониум» г. Киев, были реализованы различным субъектам хозяйствования юридическим и физическим лицам резидентам Украины, в результате чего были введены в легальный оборот ООО ФФ «Аптека-95» и им был придан вид правомерного происхождения.

Действия ОСОБА_2 на досудебном следствии были квалифицированы как преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 364 УК Украины - злоупотребление властью и должностным положением, т.е. умышленное, из корыстных побуждений либо в иных личных целях или в интересах третьих лиц, использование должностным лицом власти либо служебного положения вопреки интересам службы, если оно повлекло тяжкие последствия и ч. 2 ст. 209 УК Украины - совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенных заведомо преступным путем, а также использование указанных средств и иного имущества для осуществления предпринимательской деятельности, а также создание организационных групп в Украине либо за его пределами для легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных заведомо преступным путем, совершенное в крупном размере.

ОСОБА_2 в суде вину свою в совершении инкриминируемых ей преступлений не признала и показала, что с мая 1999 года работала в ООО «ФФ Аптека-95» в г. Харькове главным бухгалтером, а с 01 ноября 2002 года генеральным директором. У предприятия было огромное количество контрагентов. В 2005 году предприятие вошло в десятку наиболее мощных оптовых фирм Украины. ЧП «Эониум» это было предприятие поставщик от которого поступало товаров в объеме не больше 1 процента от среднемесячного поступления, поставляло оно товары которые не требовали лицензирования, указанное предприятие числилось в реестре как плательщик НДС. Все документы с этим предприятием оформлялись надлежащим образом, прием товаров осуществляли работники складов, с руководителями предприятий-поставщиков она лично не знакома. В Акте проверки налоговой инспекции от 5.03.2006 г. указаны все накладные по ЧП «Эониум», но доначисления дополнительных налогов по этим взаимоотношениям не было призведено. В мае 2007 года на предприятии при проведении обысков были изъяты все первичные документы органами дознания. И затем, по инициативе органов дознания была проведена повторная проверка соблюдения налогового законодательства и на основании Акта № 3844/23/23754345 от 07.08.2007г. доначислены налоги. Доначисление налогов фирма оспорила в суде и согласно решения Высшего Административного Суда Украины доначисление налогов признано неправомерным. Ей не знакома руководитель ЧП Горбач и не известно кто мог выступать от имени Горбач в оспариваемых органами досудебного следствия сделках. По совершенным сделкам было движение товаров, оплата, уплата налогов. Со стороны государства к предприятию претензий нет, налоги уплачены правильно и в полном объеме, ущерб государству не причинен.

- Согласно показаний, данными свидетелем ОСОБА_4 на досудебном следствии и оглашенными в судебном заседании по причине её смерти, приблизительно в 2005 году Крамаренко Вадим, который был её соседом предложил за 10 грн. открыть предприятие «Эониум» на её имя. С этой целью он свозил её в г. Киев на л. Хрещатик, где она подписала какие то документы, бланки. Печать «Эониум» она не получала и никакого отношения к ведению финансово-хозяйственной деятельности «Эониум» не имеет, никаких документов от имени директора «Эониум» никогда не подписывала. Где находится «Эониум» в г. Киеве она не знает. Никаких доверенностей на право ведения финансово-хозяйственной деятельности третьим лицам не выдавала. В г. Харькове она никогда не была. Предприятие ООО ФФ «Аптека-95» ей не знакомо. Никаких товаров в течении 2005-2006 г.г. в адрес ООО ФФ «Аптека-95» она не отпускала, никаких документов не подписывала. На представленных ей документах по взаимоотношениям с ООО ФФ «Аптека-95», стоят не ее подписи. Что такое вексель и бухгалтерский учет, она не знает. Печать ЧП «Эониум» она никогда не видела. ОСОБА_3. в последний раз видела в мае 2005 года. (т. № 7, л.д. 68-72).

- свидетель ОСОБА_5 показал в суде, что в ООО «ФФ «Аптека 95» работает с 1999 года, в том числе с 2004 года работает первым заместителем гендиректора, курирует складское хозяйство. В 2005-2006 годах предприятие совершало сделки с ЧП «Эониум» в небольших объемах. Кто выступал от администрации ЧП ему не известно, кто сопровождал грузы он также не знает.

- Согласно копии Устава ООО «ФФ Аптека-95», фирма зарегистрирована распоряжением исполнительного комитета Харьковского городского совета народных депутатов 14.09.1995 года под № 1232. Устав в новой редакции зарегистрирован 14.03.2005 года под № 14801050001005871 (т. № 6, л.д. 187-202, т. № 4, л.д. 13-28).

- Согласно копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии А00 № 176726, ООО ФФ «Аптека-95» код ЕГРПОУ 23754345, юридический адрес: г. Харьков, л. Юрьевская, 17, зарегистрировано в исполнительным комитетом Харьковского городского совета 14.09.1995 года.

(т. № 4, л.д. 39)

- Согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 2253/10/28-112 от 31.03.2005 года ООО ФФ «Аптека-95», юридический адрес: г. Харьков, ул. Юрьевская, 17, взято на учет в ГНИ в Московском районе города Харькова 28.09.1995 года.

(т. № 4, л.д. 29)

В обязанности генерального директора ООО «ФФ Аптека-95», согласно Устава, входит:

- решать все вопросы деятельности общества, за исключением относящихся к компетенции собрания участников (т.е. не связанные с определением основных направлений деятельности Общества; утверждением его планов и отчетов об их исполнении; внесением изменений в Устав Общества; избранием и отзывом членов исполнительного органа Общества и ревизионной комиссии; утверждением годовых результатов деятельности Общества, включая дочерние предприятия, утверждением отчетов и выводов ревизионной комиссии, порядка распределения прибыли, определением порядка покрытия убытков; созданием, реорганизацией и ликвидацией дочерних предприятий, филиалов и представительств Общества, утверждением их уставов и положений; принятием решений о привлечении к материальной ответственности должностных лиц Общества; определением условий оплаты труда должностных лиц Общества, его дочерних предприятий, филиалов, представительств; утверждением договоров (контрактов), заключенных исполнительным органом Общества (дирекцией) на сумму свыше 1000000 грн.; принятием решений о прекращении деятельности Общества, назначением ликвидационной комиссии, утверждением ликвидационного баланса; определением размера, формы и порядка внесения участниками дополнительных вкладов; решением вопросов о приобретении Обществом доли участников; исключением участников из Общества);

- быть подотчетной собранию участников Общества и организовывать выполнение его решений;

- действовать от имени Общества в пределах установленных Уставом Общества и учредительными документами;

- без доверенности выполнять действия от имени Общества.

(т. № 4, л.д. 13-28)

- Согласно протокола общего собрания учредителей ООО ФФ «Аптека-95» под № 8/2002 года от 21.10.2002 года исполнительным органом ООО ФФ «Аптека-95» утвержден директорат единоличного директора; на должность генерального директора с 01.11.2002 года назначена ОСОБА_2

(т. № 4, л.д. 66)

- Согласно регистрационным и учредительным документам ЧП «Эониум» г. Киев код ЕГРПОУ 33055753 единственным должностным лицом и учредителем указанного субъекта хозяйствования является ОСОБА_4

(т. № 4, л.д. 380-344)

- Согласно Акта о результатах выездной плановой документальной проверки ООО ФФ «Аптека-95» под № 1130/23/23754345 от 05.03.2007 года ГНИ в Московском районе города Харькова за период с 01.04.2005 года по 30.09.2006 года по бухгалтерскому и налоговому учету ООО ФФ «Аптека-95» установлены факты финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Эониум» г. Киев код ЕГРПОУ 33055753, по которым нарушений налогового законодательства не было установлено .

(т. № 4, л.д. 227-287)

- согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4919 от 07.05.2007 года, в объеме представленных для исследования документов с учетом данных досудебного следствия, выводы справки ГНА в Харьковской области № 10/35-031 от 23.02.2007 г. подтверждаются в части: получения ООО "ФФ Аптека-95" товара от ЧП "Эониум" г. Киев в период с 01.04.2005 г. по 30.09.2006 г. на общую сумму 2661578,49 грн. (в т.ч. НДС 443496,42 грн; осуществления расчетов ООО "ФФ Аптека-95" с ЧП "Эониум" путём передачи простых векселей на общую сумму 2313326,08 грн.; реализации в 2005 году ООО "ФФ Аптека-95» товара ЧП "Эониум" на общую сумму 599540,88 грн.

В объёме представленных для исследования документов с учетом данных, установленных в ходе досудебного следствия, и исходя из критериев, установленных в утвержденном Приказом Государственной налоговой администрации Украины от 21 мая 2003 г. № 233 «Положении о банке данных о сомнительных финансовых операциях», финансово-хозяйственные операции, проведенные ООО "ФФ Аптека-95" с ЧП «Эониум» в 2005г -2006г. относятся к сомнительным финансовым операциям

Без учета налоговых накладных, выписанных от имени ЧП „Эониум” в адрес ООО "ФФ Аптека -95» чистая сумма налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет кредит ООО "ФФ Аптека -95» за период с 01.04.2005г. по 30.09.2006г. составит 476135,34 грн.

Вывод о сомнительности финансовых операций, проведенных ООО "ФФ Аптека-95" с ЧП «Эониум» в 2005г.-2006г. эксперт обосновал следующими сведениями из уголовного дела:

«Из постановления о назначении судебно-экономической экспертизы от 25,05.2007г. указано: «в ходе проведения досудебного следствия установлено, что должностными лицами ООО «ФФ «Аптека-95» и лицами ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета в период с 01.04.2005г. по 30.09.2006г. вносились заведомо ложные сведения в документы бухгалтерского и налогового учета ООО «ФФ «Аптека-95» относительно взаимоотношений с ЧП «Эониум» г. Киев. При проведении допроса 11.04.2007г ОСОБА_4. подтвердила, что никакого отношения к ведению финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Эониум» не имела, никаких документов от имени директора ЧП «Эониум» никогда не подписывала. Никаких доверенностей на ведение финансово-хозяйственной деятельности от имени ЧП «Эониум» никогда третьим лицам не давала. Документы на открытие ЧП «Эониум» оформила за вознаграждение в 10 грн. В г. Харькове ОСОБА_4 никогда не была, предприятие ООО «ФФ Аптека-95» ей не известно. Товарно-материальные ценностей в течении 2005-2006г. в адрес ООО «ФФ «Аптека-95» от имени ЧП «Эониум» не поставляла. Документы, выписанные от имени ЧП «Эониум» в адрес ООО «ФФ Аптека-95» никогда не подписывала. Также, в ходе следствия была проведена судебно - почерковедческая экспертиза № 179 от 18.04.2007г. согласно выводов которой подписи на накладных, налоговых накладных, актах зачета встречных однородных требований, акта приема-передачи векселей выписанные в адрес ООО «ФФ «Аптека-95» выполнены не ОСОБА_4, а иным лицом. Таким образом, первичные бухгалтерские документы, выполненные в адрес ООО «ФФ «Аптека-95» от имени ЧП «Эониум» являются поддельными и не могут быть использованы в качестве подтверждения фактического осуществления финансово-хозяйственных операций проведенных по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «ФФ Аптека-95».

Определение имела ли место легализация, осуществленная путем введения товаров (полученных от ЧП «Эониум» г. Киев) в обращение ООО "ФФ Аптека-95» для последующей использования в финансово хозяйственной деятельности, предполагает установление фактических обстоятельств дела и не входит в компетенцию экспертов - экономистов.

(т. № 7 л.д. 119-128)

- В соответствии с выводами судебно-почерковедческой экспертизы № 179 от 18.04.2007 года, подписи от имени ОСОБА_4 в накладных, налоговых накладных, актах взаимозачета, актах передачи векселей, векселях, выполнены не ОСОБА_4, а иным лицом.

Лицо, которое подписывало документы от имени ОСОБА_4 не установлено.

(т. № 7 л.д. 75-89)

- согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 6098 от 22.08.2007 года, в соответствии с выводами которого, в объеме представленных для исследования документов, подтвердить полноту оприходования в период январь 2005 года декабрь 2006 года по бухгалтерскому учету ООО ФФ «Аптека-95» товаров, полученных от ЧП «Эониум», а также своевременность и полноту отражения в бухгалтерском учете ООО ФФ «Аптека-95» расчетов с ЧП «Эониум», не представляется возможным. Согласно Актов ГНИ в Московском районе г. Харькова № 1180/23/23754345 от 05.03.2007 года и № 3844/23/23754345 от 07.08.2007 года, книг учета приобретения и продажи товаров (работ, услуг) в налоговом учете ООО ФФ «Аптека-95» в период январь 2005 года декабрь 2006 года, НДС по приобретенным у ЧП «Эониум» товарам отражен в полном объеме.

(т. № 8 л.д. 170-181)

Согласно письма Генерального директора ООО «ФФ «Аптека 95», поступившего в суд 01.07.2009 г., это общество претензий, в том числе и материальных, к ОСОБА_2 не имеет

(т.10 л.д. 63).

Согласно Постановления Харьковского окружного административного суда от 5.Х.2007г. по административному делу № 2а-2258/07 по иску ООО «ФФ «Аптека 95» к государственной налоговой инспекции в Московском районе г. Харькова о признании противоправным и отмене налоговых уведомлений-решений, суд иск удовлетворил полностью, признал противоправными и отменил два налоговых уведомления-решения ГНИ в Московском районе г. Харькова от 20.08.2007г. за № 0001432302/0 и № 0001442302/0.

Суд установил, что с 11 по 31 июля 2007г. сотрудниками ГНИ Московского района г. Харькова и ГНИ в Харьковской области была произведена выездная внеплановая документальная проверка ООО ФФ «Аптека-95» по вопросам соблюдения требований налогового и иного законодательства за период с 01.01.2005г. по 31.Х11.2006г. по результатам которого был составлен Акт № 3844/23/23754345 от 07.08.2007г. На оснований выводов указанного Акта проверки были вынесены два налоговых уведомления-решения ГНИ в Московском районе г. Харькова от 20.08.2007г. за № 0001432302/0 и № 0001442302/0.

Налоговым уведомлением-решением ГНИ в Московском районе г. Харькова от 20.08.2007г. за № 0001432302/0 были доначислены налоговые обязательства по оплате налога на прибыль с учетом штрафных санкций на суму 3338950,00 грн.

Налоговым уведомлением-решением ГНИ в Московском районе г. Харькова от 20.08.2007г. за № 0001442302/0 были доначислены налоговые обязательства по оплате налога на добавленную стоимость с учетом штрафных санкций на суму 714 133,50 грн.

Суд установил, что налоговые накладные от ЧП «Эониум» отвечают требованиям действующего законодательства и отклонил ссылку ГНИ на отмену государственной регистрации и аннулирование свидетельства плательщика налогов ЧП «Эониум», указав, что на момент совершения хозяйственных операций, ЧП находилось в Едином государственном реестре, имело свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость.

Согласно определению Высшего Административного Суда Украины от 18.Х11.2008 г. по делу № К-14467/08 удовлетворена кассационная жалоба ООО «ФФ «Аптека 95» и отменено постановление Харьковского апелляционного административного суда от 18.09.2008 г. по делу № 2а-2258/07. Постановление Харьковского окружного административного суда от 5.Х.2007г. по делу № 2а-2258/07 оставлено в силе.

Указанные решения административных судов подтверждают тот факт, что у ООО «ФФ «Аптека-95» отсутствуют налоговые обязательства и задолженность по налогообложению перед государством по хозяйственным операциям с ЧП «Эониум», что опровергает утверждение органа досудебного следствия о наличии ущерба, причиненного государству, действиями ОСОБА_2

(т.10 л.д. 80-87)

В связи с тем, что по факту хозяйственных операций, отраженных по бухгалтерскому и налоговому учету как сделки между ООО «ФФ «Аптека-95» и ЧП «ЭОНИУМ», ущерб государству не причинен, в действиях ОСОБА_2 отсутствует состав преступления, предусмотренный ч.2 ст. 364 УК Украины и она подлежит оправданию за отсутствием в её действиях состава преступления.

Суду не представлены доказательства того, что товаро-материальные ценности, которые значатся как приобретенные от ЧП «Эониум», добыты преступным путем. Орган досудебного следствия в обвинении сам опровергает тезис о добыче товаро-материальных ценностей преступным путем указывая в обвинении, что фактическое происхождение товаров не установлено. Орган досудебного следствия не предоставил суду и суд в ходе судебного следствия не добыл доказательств того, что ООО «ФФ «Аптека-95» использовало в хозяйственной деятельности заведомо ложные первичные документы ЧП “Эониум”, о минимизации объекта налогообложения и завышении валовых расходов, получении доходов фактически не отраженных по бухгалтерскому и налоговому учету. Утверждение органа досудебного следствия о введении в легальный оборот субъекта хозяйствования ООО ФФ «Аптека-95» ОСОБА_2 товароматериальных ценностей на общую сумму 2661578,49 грн. при судебном рассмотрении подтверждения не нашло и ОСОБА_2 подлежит оправданию за отсутствием в её действиях состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 209 УК Украины.

Судьбу вещественных доказательств надлежит разрешить в порядке ст. 81 УПК Украины

Гражданский иск по делу не заявлен.

После вступления приговора в законную силу надлежит отменить арест на имущество ОСОБА_2, наложенный постановлением следователя СОГ прокуратуры Московского района г. Харькова 12 июня 2008г. (т. 9 л.д. 283).

Судебные издержки за проведение судебных экспертиз в размере 14973,30 грн. надлежит возложить на государство.

Руководствуясь ст.ст. 81, 91, 321-324, 327, 330, 331 УПК Украины,

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 по предъявленному ей обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 209 и ч. 2 ст. 364 УК Украины, признать невиновной, за отсутствием в её действиях состава преступления ОПРАВДАТЬ, а уголовное дело на основании п. 2 ч. 1 ст. 6 УПК Украины производством прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства - отменить.

Арест на имущество ОСОБА_2, наложенный постановлением следователя СОГ прокуратуры Московского района г. Харькова 12 июня 2008г., после вступления приговора в законную силу, - отменить (т. 9 л.д. 283).

Судебные издержки за проведение судебных экспертиз в размере 14973,30 грн. возложить на государство.

Вещественные доказательства оригиналы бухгалтерских документов: договора, приложения к договорам, налоговые и расходные накладные, реестры налоговых накладных, акты приема-передачи векселей, банковские выписки, книги учета покупок ТМЦ за период времени с 01.042005г. по 30.09.2006г. по взаимоотношениях между ООО «ФФ «Аптека-95» и ЧП «Эониум», помещенные в материалы уголовного дела хранить в материалах дела (т. 3 л.д. 1-249);

- оригиналы первичных и сводных бухгалтерских документов, отражающих факты предъявления к оплате и факты приобретения ценных бумаг, эмитентом которых является ООО «ФФ «Аптека-95», переданные в качестве оплаты за приобретение товаров у ЧП «Эониум», помещенные в материалы уголовного дела хранить в материалах дела (т. 3 л.д. 255-289);

- оригиналы юридического дела ООО «ФФ «Аптека-95», отчетную налоговую документацию, акты проверок с приложениями за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г., изъятые 26.04.2007 г. в ГНИ Московского района г. Харькова, хранить в материалах дела, а в случае предъявления требования после вступления приговора в законную силу возвратить ГНИ Московского района г. Харькова (т.4 л.д. 4-362);

- оригиналы документов юридического дела ЧП «Эониум» (г. Киев), изъятые 03.05.2007г. в Киевском региональном филиале ОАО КБ «Хрещатик» г Киев хранить в материалах дела (т. 4 л.д. 369-431);

- оригиналы первичных и сводных бухгалтерских документов ООО «ФФ «Аптека-95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъятых 22.05.2007г. в ООО «ФФ «Аптека-95» и помещенных в материалы уголовного дела хранить в материалах дела (т. 5 л.д. 31-350);

- оригиналы первичных и сводных бухгалтерских документов ООО «ФФ «Аптека-95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъятых 22.05.2007г. в ООО «ФФ «Аптека-95» в виде 99 томов, помещенных на хранение в камеру хранения вещественных доказательств прокуратуры Московского района г. Харькова после вступления приговора в законную силу возвратить ООО «ФФ «Аптека-95» (т. 5 л.д. 31-350);

- оригиналы юридического дела ООО «ФФ «Аптека-95» с приложениями изъятые 21.06.2007 г. в АКИБ «УкрСиббанке» г. Харькова, хранить в материалах дела, а в случае предъявления требования после вступления приговора в законную силу возвратить в АКИБ «УкрСиббанк» (т. 6 л.д. 6-246);

- накладные, изъятые 11.06.2007г. и 18.06.2007г. в ООО «Титан» по хозяйственным операциям с ООО «ФФ «Аптека-95», хранить в материалах дела, а в случае поступления требования о возврате возвратить заявителю после вступления приговора в законную силу (т. 7 л.д. 165-166, 168-233);

- оригиналы первичных и сводных бухгалтерских документов КПОЗ «ГК ПТД № 1» за период с 01.04.2005г. по 11.06.2007г. изъятых 31.06.2007г. в КПОЗ «ГК ПТД № 1», помещенные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств прокуратуры Московского района г. Харькова после вступления приговора в законную силу возвратить КПОЗ «ГК ПТД № 1» (т. 7 л.д. 249-250);

- оригиналы первичных и сводных бухгалтерских документов КПОЗ «Международная аптека № 271» за период с 01.04.2005г. по 11.06.2007г. изъятых 14.06.2007г. в КПОЗ «Международная аптека № 271», помещенные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств прокуратуры Московского района г. Харькова после вступления приговора в законную силу возвратить КПОЗ «Международная аптека № 271» (т. 7 л.д. 287-288);

- оригиналы первичных и сводных бухгалтерских документов ЧП «Санта» за период с 01.04.2005г. по 11.06.2007г. изъятых 19.06.2007г. в ЧП «Санта», помещенные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств прокуратуры Московского района г. Харькова после вступления приговора в законную силу возвратить ЧП «Санта» (т. 7 л.д. 290);

- оригиналы первичных и сводных бухгалтерских документов ООО «ФФ «Аптека-95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъятых 15.06.2007г. в ООО «ФФ «Аптека-95», помещенные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств прокуратуры Московского района г. Харькова после вступления приговора в законную силу возвратить ООО «ФФ «Аптека-95» (т. 8 л.д. 90);

- оригиналы документов складского учета ООО «ФФ «Аптека-95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъятых 18.06.2007г. в ходе обыска в ООО «ФФ «Аптека-95», помещенные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств прокуратуры Московского района г. Харькова после вступления приговора в законную силу возвратить ООО «ФФ «Аптека-95» (т. 8 л.д. 144);

- компьютерные блоки ООО «ФФ «Аптека-95» изъятые в ходе обысков, помещенные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств прокуратуры Московского района г. Харькова после вступления приговора в законную силу возвратить ООО «ФФ «Аптека-95» (т. 9 л.д. 80);

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской области через Московский районный суд г. Харькова в течение 15 дней с момента его провозглашения

.

Судья Яремчук В.И.