Постанова

від 17.06.2010 по справі 1-102-2010

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-102/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

16 июня 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Руснака А.И.

при секретаре: Лозовой Е.А.

с участием прокурора: Антиповой О.С.

представителя гражданского истца: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Днепропетровска, гражданки Украины, имеющей высшее образование, разведенной, имеющей на иждивении несовершеннолетних детей, ІНФОРМАЦІЯ_5 и ІНФОРМАЦІЯ_6 годов рождения, работающей директором Общества с ограниченной ответственностью «Злак-5», ранее не судимой, проживающей: АДРЕСА_2

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Согласно приказа № 3 от 28 февраля 2006 года по ООО «Максимус-III», ЕГРПОУ № 34230073, юридический и фактический адрес: 49000, г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, а также приказа от 17 июля 2006 года по ООО «Злак-5», ЕГРПОУ 34499296, юридический и фактический адрес: 49000, г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, ОСОБА_2 в период с 01 апреля 2006 года по 20 июня 2007 года являлась директором указанных предприятий.

В соответствии с Законом Украины от 16 июля 1999 года № 996-ХІV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете от 24 мая 1995 года № 88, зарегистрированным в Минюсте Украины 05 июня 1995 года под № 168/704, на ОСОБА_2., как директора ООО «Максимус-III» и ООО «Злак-5», возложена ответственность за правильность начисления и своевременность перечисления платежей в государственный бюджет, точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение достоверного учета реализации продукции, полноту учета поступления денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, составление достоверной бухгалтерской отчетности и уплату налогов при ведении финансово-хозяйственной деятельности.

В период с 01 апреля 2006 года по 20 июня 2007 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, будучи ответственной за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий и подачи отчетности, ненадлежащим образом исполняя возложенные на нее обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечила назначения лица, которое на время отсутствия будет ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий, самоустранилась от выполнения возложенных на нее обязанностей по ведению бухгалтерского учета предприятий ООО «Максимус-III» и ООО «Злак-5», вследствие чего не будучи достоверно осведомленной о результатах деятельности этих предприятий, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, и п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», с изменениями и дополнениями, не отобразила в полном объеме налоговые обязательства и валовые доходы данных предприятий в налоговой отчетности, что повлекло наступление тяжких последствий, выразившихся в фактическом непоступлении в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2203039 гривен.

Так, не будучи достоверно осведомленной о результатах деятельности предприятия ООО «Максимус-III» в апреле 2006 года и не имея в наличии всех документов бухгалтерского учета, вследствие ненадлежащего выполнения возложенных на нее обязанностей в силу недобросовестного отношения к ним, директор предприятия ООО «Максимус-III» ОСОБА_2 19 мая 2006 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, действуя в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за апрель 2006 года указала неверные данные: налоговые обязательства 28907 гривен и чистую сумму налоговых обязательств 467 гривен, чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Максимус-III».

Составив указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2006 года, директор предприятия ООО «Максимус-III» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Максимус-III» информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности, 19 мая 2006 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 66109 гривен.

Кроме того, не будучи достоверно осведомленной о результатах деятельности предприятия ООО «Злак-5» с августа по декабрь 2006 года, а также в марте и апреле 2007 года, и не имея в наличии всех документов бухгалтерского учета, вследствие ненадлежащего выполнения возложенных на нее обязанностей в силу недобросовестного отношения к ним, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2, действуя в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Злак-5» за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, март и апрель 2007 года, указав в графах декларации по налогу на добавленную стоимость, предоставляемых в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, неверные данные.

Так, 14 сентября 2006 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, директор ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за август 2006 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства 93334 гривны и чистую сумму налоговых обязательств 474 гривны, чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Злак-5».

Составив декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2006 года, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 14 сентября 2006 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 38977 гривен.

20 октября 2006 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, директор ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за сентябрь 2006 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства 244789 гривен и чистую сумму налоговых обязательств 2500 гривен, чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 20 октября 2006 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 10858 гривен.

20 ноября 2006 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, директор ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за октябрь 2006 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства 77986 гривен и чистую сумму налоговых обязательств 1300 гривен (77986 76686), чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 года, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 20 ноября 2006 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 70050 гривен.

19 декабря 2006 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за ноябрь 2006 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства 68830 гривен и чистую сумму налоговых обязательств 1500 гривен, чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 19 декабря 2006 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 203625 гривен.

18 января 2007 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за декабрь 2006 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства 99224 гривны и чистую сумму налоговых обязательств 1500 гривен, чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2006 года, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 18 января 2007 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 216839 гривен.

19 апреля 2007 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за март 2007 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства 94242 гривны и чистую сумму налоговых обязательств 1510 гривен (94242 92732), чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 19 апреля 2007 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 63877 гривен.

20 июня 2007 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за май 2007 года, являющейся официальным документом, указала неверные данные: налоговые обязательства 0 гривен и чистую сумму налоговых обязательств 0 гривен, чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2007 года, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 20 июня 2007 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 26370 гривен.

Кроме того, не будучи достоверно осведомленной о результатах деятельности предприятия ООО «Злак-5» за 2006 год и не имея в наличии всех документов бухгалтерского учета, вследствие ненадлежащего выполнения возложенных на нее обязанностей в силу недобросовестного отношения к ним, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 19 января 2007 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», с изменениями и дополнениями, заверила печатью предприятия ООО «Злак-5» декларацию по налогу на прибыль данного предприятия за 2006 год, в которой отображена недостоверная информация: валовые доходы 2874883 гривны и сумма налогооблагаемой прибыли 14004 гривны, в результате чего налоговые обязательства по налогу на прибыль составили 3501 гривна (14004 Х 25%).

Заверив печатью предприятия ООО «Злак-5» декларацию по налогу на прибыль данного предприятия за 2006 год, в которой отображена недостоверная информация, директор этого предприятия ОСОБА_2 19 января 2007 года подала указанную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 940911 гривен.

Кроме того, не будучи достоверно осведомленной о результатах деятельности предприятия ООО «Злак-5» за 1 квартал 2007 года и не имея в наличии всех документов бухгалтерского учета, вследствие ненадлежащего выполнения возложенных на нее обязанностей в силу недобросовестного отношения к ним, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 09 августа 2007 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», с изменениями и дополнениями, в графах декларации по налогу на прибыль данного предприятия за 1-й квартал 2007 год, являющейся официальным документом, указала неверные данные: валовые доходы 0 гривен и сумма налогооблагаемой прибыли 0 гривен, в результате чего налоговые обязательства по налогу на прибыль составили 0 гривен (0 Х 25%), чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Злак-5». После этого директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 заверила декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2007 года печатью данного предприятия и 19 января 2007 года подала в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 565423 гривны.

Таким образом, в период с 01 апреля 2006 года по 20 июня 2007 года директор предприятий ООО «Максимус-III» и ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», с изменениями и дополнениями, вследствие ненадлежащего выполнения возложенных на нее обязанностей в силу недобросовестного отношения к ним, не отобразила в полном объеме налоговые обязательства и валовые доходы данных предприятий в налоговой отчетности, что повлекло наступление тяжких последствий, выразившихся в фактическом непоступлении в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2203039 гривен .

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом преступлении признала полностью и пояснила, что в период с 01 апреля 2006 года по 20 июня 2007 года она занимала должность директора на предприятиях ООО «Максимус-III» и ООО «Злак-5». В ее функциональные обязанности входило подписание налоговых и расходных накладных, ведение бухгалтерского и налогового учета. Она сама составляла налоговую отчетность указанных предприятий, а затем подавала эту отчетность в налоговые органы. Эта отчетность составлялась в виде деклараций по налогу на прибыль предприятий и деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятий. Она ставила печать предприятий на этих декларациях. Первичные бухгалтерские документы для заполнения указанных деклараций предоставлял ее муж, который фактически осуществлял хозяйственную деятельность предприятия, так как она была в декретном отпуске. Должности бухгалтера на предприятиях не было. Она, как директор предприятий, в тот период не осуществила контроль за всеми хозяйственными операциями и не смогла обеспечит их полный учет, в связи с чем в бюджет государства не поступили денежные средства на общую сумму 2203039 гривен. В содеянном раскаивается.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы прокурором, поддерживавшим государственное обвинение, по ч. 2 ст. 367 УК Украины как служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, что повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении нее в связи с актом амнистии, поскольку на ее иждивении находятся двое несовершеннолетних детей.

Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в связи с актом амнистии, считаю, что уголовное дело подлежит прекращению, а ОСОБА_2 - освобождению от уголовной ответственности, так как до вступления в силу Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии», то есть до 26 декабря 2008 года, она совершила умышленное преступление, не являющееся тяжким или особо тяжким в соответствии со ст. 12 УК Украины, на день вступления в силу указанного Закона имела несовершеннолетних детей ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, и ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, в отношении которых не лишена родительских прав, ранее не судима, в содеянном чистосердечно раскаялась, по месту жительства характеризуется положительно, просит применить к ней указанный Закон.

На основании изложенного, руководствуясь п. «В» ст. 1, ст. 6 Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии», п. 4 ч. 1 ст. 6, ст. 282 УПК Украины, судья -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании п. «В» ст. 1, ст. 6 Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии».

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_2, отменить.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска (т. 15 л.д. 96-109) оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество ОСОБА_2 - автомобиль НОМЕР_1, и квартиру АДРЕСА_2 постановлением старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Корнеева Е.В. от 20 мая 2008 года (т. 15 л.д. 33), отменить.

Взыскать с ОСОБА_2 1825 гривен 42 копейки за проведение по делу технических экспертиз документов № 188.4/6 от 08 мая 2008 года и № 187.6/6 от 08 мая 2008 года (т. 12 л.д. 223, 231), получатель платежа - НИЭКЦ при Управлении МВД Украины на транспорте, счет получателя 35227002000476 в банке УГКУ в Киевской области, ЕГРПО 25576445, МФО 821018.

Вещественные доказательства: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО «Максимус-III» за апрель 2006 года, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО «Злак-5» за август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2006 года, март и апрель 2007 года, налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Злак-5» за 2006 год и 1-й квартал 2007 года, хранящиеся в деле (т. 5 л.д. 133-134, 148-157, 162-165, 181-183; т. 15 л.д. 48), оставить храниться в деле.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья: А.И. Руснак