Вирок

від 21.06.2010 по справі 1-298

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Дело № 1-298

2010 год

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 июня 2010 года Ленинск ий районный суд города Донец ка в составе:

председательствующего суд ьи Иванова И.П.

при секретаре Иншаковой Е.Г.

с участием прокурора Петровского А.А.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г . Донецке уголовное дело по об винению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уроженца ІНФОРМАЦІЯ_1, гр ажданина Украины, ІНФОРМАЦ ІЯ_2, женатого, имеющего на иж дивении несовершеннолетнег о сына - ОСОБА_5, ІНФОРМ АЦІЯ_3 работающего директор ом ООО «Донстройтрейд» прожи вающего по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимого,

в совершении преступлени я, предусмотренного ст. 366 ч. 2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1, яв ляясь должностным лицом, сов ершил умышленные действия, в ыразившиеся во внесении в оф ициальные документы заведом о ложных сведений, то есть до лжностной подлог, повлекший тяжкие последствия, при след ующих обстоятельствах:

ООО «Донстройтрейд» зарег истрировано распоряжением № 34-2 исполнительного комитета Донецкого городского совета 22.01.03г., код ЕГРПОУ32289895, находится на налоговом учете в ГНИ Лени нского района г. Донецка с 30.01.03г .

Согласно протокола собран ия учредителей ООО «Донстрой трейд» № 1 от 24.12.02г. ОСОБА_1 на значен на должность директор а указанного предприятия, а т акже наделен правами и обяза нностями в соответствии с ус тавом предприятия, связанным и с исполнением организацион но-распорядительных и админи стративно-хозяйственных обя занностей, и в соответствии с примечанием № 1 к ст. 364 УК Украи ны, являлся должностным лицо м субъекта предпринимательс кой деятельности.

В соответствии со ст. 5 Устав а ООО «Донстройтрейд» и ст. 9 З акона Украины «О системе нал огообложения» на ОСОБА_1, как руководителя предприяти я, были возложены обязанност и по ведению оперативного уч ета результатов деятельност и предприятия, а также ведени я бухгалтерского учета на пр едприятии и сдаче налоговой, статистической отчетности о деятельности предприятия в государственные органы Укра ины. Статьей 10 Устава предусмо трено, что исполнительным ор ганом общества является дире ктор.

ОСОБА_1, являясь директоро м ООО «Донстройтрейд», согла сно ст. 8 Закона Украины «О бух галтерском учете и финансово й отчетности в Украине» № 996-ХІ V от 16.07.99г. с последующими измене ниями и дополнениями, обязан был обеспечивать соблюдение на предприятии установленны х единых методологических ос нов бухгалтерского учета, со ставление и предоставление в установленные сроки финансо вой отчетности, организовыва ть контроль за отображением на счетах бухгалтерского уче та всех хозяйственных операц ий.

Однако, ОСОБА_1, действуя умышленно, решил, путем внесе ния заведомо ложных сведений в официальные документы - дек ларации по налогу на добавле нную стоимость ООО «Донстрой трейд» уклониться от уплаты налогов.

Реализуя свой преступный у мысел, в период времени с 31.01.10г. по 20.02.10г., точная дата в ходе рас следования не установлена, н аходясь по юридическому адре су ООО «Донстройтрейд» по А ДРЕСА_1, ОСОБА_1 внес заве домо ложные сведения в офици альные документы - деклараци и по налогу на добавленную ст оимость ООО «Донстройтрейд» за январь 2010 года, что касается суммы проведенных финансово -хозяйственных операций, чем занизил НДС в размере 142 155 грив ен.

В результате умышленных де йствий ОСОБА_1 и на основа нии предоставленных в ГНИ Ле нинского района г. Донецка де клараций по НДС за январь 2010 го да, с содержащимися в них заве домо ложными сведениями, ООО «Донстройтрейд» уклонилось от уплаты налогов в сумме 142 155 г ривен, что повлекло тяжкие по следствия в виде ущерба в кру пных размерах, в 250 и более раз п ревышающего необлагаемый на логом минимум доходов гражда н.

В судебном заседании ОСО БА_1 виновным себя в предъяв ленном обвинении признал пол ностью и показал, что преступ ление им совершено при обсто ятельствах изложенных в приг оворе. Примерно, с 2003 года, он яв ляется директором ООО «Донст ройтрейд», которое зарегистр ировано в 2003 году, юридическим адресом предприятия являетс я АДРЕСА_1. Учредителем ук азанного предприятия являет ся он и его супруга ОСОБА_2

На предприятии кроме него, к ак директора, никто не работа ет. Он является директором ук азанного предприятия, также выполняет и функции главного бухгалтера. Данное предприя тие занимается оптовой торго влей строительных материало в, в основном торговлей строи тельной сетки. В его обязанно сти, как директора и главного бухгалтера, входило руковод ство данным предприятием, за ключение договоров, приобрет ение и продажа товара, также о н отчитывался по деятельност и предприятия в контролирующ их органах, в том числе и ГНИ Л енинского района г. Донецка. Б ухгалтера и иных работников на ООО «Донстройтрейд» не им елось, поэтому обязанности б ухгалтера были возложены на него.

Также, по адресу: АДРЕСА_2 находилась часть финансово -хозяйственных документов ОО О «Донстройтрейд». К деятель ности ООО «Донстройтрейд» су пруга ОСОБА_2 не имеет ник акого отношения, она в этом не разбирается и деятельностью предприятия не интересуется , всю деятельность предприят ия контролирует лично он и бо льше никто.

По вопросу того, что в ходе п роведения обыска по адресу АДРЕСА_2 были обнаружены и и зъяты бухгалтерские докумен ты ООО «Донстройтрейд» по фи нансово - хозяйственным взаи моотношениям с СПД «ОСОБА_3 », а именно расходные наклад ные по факту отгрузки сетки - з атяжки (размером 1000x550) в количес тве 10018 шт., сетки кладочной из п роволоки ВР - 1,3 мм. (ячейка 40x40), (0,12x1, 5 м) в количестве 3000 метров, пояс нил, что ОСОБА_3, знает прод олжительное время. ОСОБА_3 , является частным предприни мателем, осуществляет свою д еятельность по упрощенной си стеме налогообложения. По ро ду своей работы ему известно , что ОСОБА_3 занимается из готовлением и реализацией ст роительной сетки. Так как осн овным видом деятельности ООО «Донстройтрейд» является ку пля - продажа строительной се тки, им, как директором ООО «До нстройтрейд», в январе 2010 года было приобретено у ООО «Торг овая Компания» по очень прие млемой низкой цене некоторое количество строительной сет ки. В связи с тем, что у него не и меется необходимых для хране ния площадей он попросил ОС ОБА_3, хранить данную сетку у него на складе по адресу: АД РЕСА_3. В последствии, в конце января 2010 года у него возникло трудное финансовое положени е и ему срочно понадобились н аличные денежные средства. Т акже, примерно в конце января 2010 года, к нему обратился ОСО БА_3, и сказал, что хочет прио брести у него сетку, которая н аходилась у него на хранении . Данная сетка ОСОБА_3 нужн а была очень срочно и таких па раметров на производстве у н его не было. В связи с данной с ложившейся ситуацией, а такж е учитывая, что ОСОБА_3 пре дложил ему купить сетку за це ну гораздо больше, чем он купи л, им было принято решение реа лизовать ее ОСОБА_3 29.01.10г., со гласно расходной накладной н омера не помнит, от 29.01.10г., он отг рузил ОСОБА_3 сетку - затяж ку (размером 1000x550) в количестве 3 0018 шт., сетку кладочную из прово локи ВР - 1, 3 мм. (ячейка 40x40), (0,12x1,5 м) в к оличестве 3000 м., которую приобр ел у ООО «Торговая компания» , а также иную сетку, которой б ыл остаток, где ее приобрел и к огда не помнит, на общую сумму 852 929, 58 грн. с НДС. ОСОБА_3, отда л ему указанную сумму наличн ыми денежными средствами в у казанном размере за купленну ю сетку.

При составлении и сдачи нал оговой декларации по НДС за я нварь 2010 года, им не была включе на данная сумма реализации с етки ОСОБА_3, в состав нало говых обязательств по НДС за январь 2010 года, в связи с тем, чт о ему необходимы были наличн ые денежные средства, он не хо тел уплачивать налоги.

Ознакомившись с налоговым и накладными № 1095 от 22.01.2010г., № 1229 от 25.01.2010, № 1231 от 25.01.2010, накладными подт верждающие отгрузку товара № 1095 от 22.01.2010, № 1229 от 25.01.2010, № 1231 от 25.01.2010, а та кже счетами фактуры, расходн ыми накладными №29/01 от 29.01.10г. по о тгрузке ОСОБА_3 указанной сетки пояснил, что на предъяв ленных ему документах стоит его подпись и печать ООО «Дон стройтрейд» по указанным док ументам он приобрел строител ьную сетку у ООО «Торговая ко мпания» и продал ее за наличн ые денежные средства СПД ОС ОБА_3. В накладной № 29/01 от 29.01.10г. п одпись принадлежит ему, стои т печать ООО «Донстройтрейд» . Данную накладную заполнял ОСОБА_3

Ознакомившись с деклараци ей по НДС ООО «Донстройтрейд » за январь 2010 года пояснил, что предъявленную ему деклараци ю составлял лично он по месту регистрации ООО «Донстройтр ейд» по адресу: АДРЕСА_1, по сле чего, отправил ее в адрес Г НИ Ленинского района г. Донец ка в электронном виде, по личн ому коду. Уточненные деклара ции по указанной им выше опер ации не подавал. Ущерб соглас но заключения судебно-бухгал терской экспертизы полность ю подтверждает. ООО «Донстро йтрейд» в результате не вклю чения в состав налогового об язательства суммы НДС по опе рации поставке ТМЦ в адрес СП Д ОСОБА_3, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на до бавленную стоимость за январ ь 2010 года в сумме 142 155,0 грн. Подтве рждает причиненный им ущерб в указанном размере, он возни к в результате умышленных ег о действий как директора ООО «Донстройтрейд». В содеянно м раскаивается, согласен опл атить судебные издержки по д елу в суме 905,02 грн.

Кроме полного признания св оей вины, вина подсудимого в о бъеме предъявленного обвине ния нашла подтверждение в су дебном заседании и подтвержд ается следующими доказатель ствами.

Так, свидетель ОСОБА_3, су ду показал, что, примерно с 2004 г ода, является частным предпр инимателем - СПД «ОСОБА_3» . Находится на едином налоге, у прощенной системе налогообл ожения. Он как субъект предпр инимательской деятельности занимается производством ст роительной сетки из металлич еской проволоки и дальнейшей ее реализации. Производство находится по адресу: АДРЕС А_4, где имеются станки по про изводству строительной сетк и, на данном производстве раб отают 5 рабочих. Также имеются складские помещения, которы е расположены по адресу: АД РЕСА_3. На складе находится п роизведенная строительная с етка, для дальнейшей реализа ции ее покупателям. Ему знако мо предприятие ООО «Донстрой трейд», данное предприятие з анимается оптовой торговлей строительных материалов, в о сновном торговлей строитель ной сетки. Директором на указ анном предприятии является ОСОБА_1, которого знает нес колько лет и с которым находи тся в товарищеских отношения х. По адресу: АДРЕСА_2 наход илась часть финансово-хозяйс твенных документов СПД «ОС ОБА_3», в том числе и ООО «Дон стройтрейд».

ОСОБА_1, примерно в начале 2010 года, приобрел некоторое ко личество строительной сетки , где именно не знает. В связи с тем, что у ОСОБА_1 не имеетс я необходимых для хранения п лощадей он попросил хранить данную сетку у него на складе по адресу АДРЕСА_3. В после дствии, в конце января 2010 года, как ему объяснил ОСОБА_1, у последнего возникло трудное финансовое положение и ОСО БА_1 срочно понадобились на личные денежные средства. В с вязи с тем, что ему нужна была строительная сетка для реали зации ее своим клиентам, а так их параметров сетки на произ водстве не было, примерно, в ко нце января 2010 года он обратилс я к ОСОБА_1 с целью приобре сти у него сетку, которая хран илась на складе на хранении. ОСОБА_1 согласился продать ему указанную сетку и 29.01.10г., со гласно расходной накладной н омера не помнит от 29.01.10г., ОСОБ А_1 отгрузил ему сетку - затяж ку (размером 1000x550) в количестве 3 0018 шт., сетку кладочную из прово локи ВР -1,3 мм. (ячейка 40x40), (0,12x1,5 м) в к оличестве 3000 м., и иную сетку, ка кую именно не помнит, на общую сумму 852 929,58 грн. с НДС. Он отдал ОСОБА_1 указанную сумму нал ичными денежными средствами за купленную сетку. Отчитыва лся ли ОСОБА_1 в ГНИ Ленинс кого района г. Донецка за купл енную сетку и проведенную оп ерацию он не знает. Куда, в пос ледствии он реализовал указа нную сетку не помнит, одному и з своих контрагентов. Ознако мившись с расходной накладно й от 29.01.10г., по отгрузке ему от ОСОБА_1 указанной сетки, он п ояснил, что на предъявленном ему документе стоит его подп ись и печать СПД «ОСОБА_3» , данную накладную заполнял л ично он, по указанному докуме нту он приобрел строительную сетку у ООО «Донстройтрейд» , а именно у ОСОБА_1 за налич ные денежные средства, в указ анной выше сумме.

Кроме того, допрошенный в ка честве свидетеля ОСОБА_4 п оказал, что, примерно с декабр я 2009 года, работает реализатор ом строительной сетки у СПД « ОСОБА_3», по адресу: АДРЕС А_3. В его обязанности входит реализация строительной сет ки, расчет с покупателями. Так же он знаком продолжительное время с ОСОБА_1, который яв ляется товарищем ОСОБА_3 Е му известно, что ОСОБА_1, яв ляется директором ООО «Донст ройтрейд» и занимается купле й - продажей строительной сет ки. По адресу нахождения выше указанной торговой точки, на ходится склад готовой продук ции, так как там имеются склад ские помещения. В январе 2010 год а на склад приезжал ОСОБА_3 , который сказал, что скоро О СОБА_1 привезет строительну ю сетку для хранения у них на с кладе. После чего, приезжал ОСОБА_1, который привез на ав томобиле Газель строительну ю сетку, данный автомобиль пр ивозил еще несколько раз стр оительную сетку. Где-то, в нача ле февраля 2010 года, ОСОБА_3 е му сказал, что данную сетку, ко торую привез ОСОБА_1, и кот орая находилась на хранении, он у ОСОБА_1 купил и ее нужн о продать. После чего, он начал реализовывать данную сетку. За какую сумму ОСОБА_3 при обрел сетку у ОСОБА_1 ему н еизвестно.

Анализируя данные показан ия свидетелей ОСОБА_3 и О СОБА_4 в совокупности с друг ими фактическими данными, ус тановленными в ходе судебног о заседания по делу, суд прихо дит к выводу, что они являются достоверными, поскольку они логически согласуются с фак тическими данными, установле нными в ходе судебного следс твия и зафиксированными мате риалами дела, и в совокупност и достоверно свидетельствую т об обстоятельствах приобре тения и дальнейшей реализаци и строительной сетки, то есть подтверждают факт проведенн ой операции и изобличают ОС ОБА_1 в совершении должност ного подлога, повлекшего тяж кие последствия.

Кроме этого, вина подсудимо го в совершении указанного п реступления также подтвержд ается находящимися в деле до кументами, которые исследова лись судом, а именно:

- налоговой декларацией по Н ДС ООО «Донстройтрейд» за ян варь 2010 года, в которую подсуди мым ОСОБА_1 были внесены з аведомо ложные сведения, что касается суммы проведенных финансово-хозяйственных опе раций, в результате чего была занижена сумма НДС в размере 142 155 гривен (л.д. 147-152);

- протоколом общего собрани я участников ООО «Донстройтр ейд» от 24.12.02г. о назначении ОС ОБА_1 директором ООО «Донст ройтрейд». Согласно указанно го документа подсудимый ОС ОБА_1, являлся должностным л ицом и на него возложена обяз анность предоставлять в конт ролирующие органы налоговую отчетность и уплачивать нал оги (л.д. 123);

- накладной № 29/01 от 29.01.10г. о реал изации подсудимым ОСОБА_1 ТМЦ СПД ОСОБА_3, операцию п о которой он не отразил в нало говой отчетности (л.д. 58).

- заключением эксперта № 43 о т 22 марта 2010 года судебно-бухга лтерской экспертизы, согласн о которой ООО «Донстройтрейд » в нарушение п.п. 3.1.1, 3.1 ст. 3, п.п. 7.3.1, 7.3 ст. 7 Закона Украины «Об НДС» № 168/97- ВР от 03.04.97г., в результате не включения в состав налогово го обязательства суммы НДС п о операции поставки ТМЦ в адр ес СПД ОСОБА_3, не исчислил о и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2010 года в сумме 142 155,0 грн. (л .д. 162-165).

Таким образом, совокупност ь приведенных и исследованны х судом доказательств свидет ельствует о том, что подсудим ый ОСОБА_1 совершил указ анное в приговоре преступлен ие и его действия органом дос удебного следствия по ст. 366 ч.2 УК Украины квалифицированы верно, так как он являясь долж ностным, своими умышленными действиями, выразившимися во внесении в официальные доку менты заведомо ложных сведен ий, совершил должностной под лог, повлекший тяжкие послед ствия.

Обстоятельствами, смягчаю щими наказание подсудимого ОСОБА_1 суд признает чисто сердечное раскаяние и активн ое способствование раскрыти ю преступления, а также добро вольное возмещение причинен ного ущерба.

Обсуждая вопрос о мере нака зания в отношении подсудимог о ОСОБА_1, суд учитывает ха рактер и степень тяжести сов ершенного подсудимым престу пления, которое относится к п реступлению средней тяжести , а также личность подсудимог о, который ранее не судим, жена т, имеет на иждивении несовер шеннолетнего сына - ОСОБА _5, ІНФОРМАЦІЯ_3, работает , на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, характ еризуется положительно.

При этом, с учетом тяжести с овершенного преступления, а также личности самого подсуд имого ОСОБА_1, обстоятельс тв смягчающих его наказание, суд считает, что его исправле ние возможно без изоляции от общества и к нему, возможно на значить наказание в виде лиш ения свободы, с лишением прав а занимать должности связанн ые с организационно-распоряд ительными и административно -хозяйственными функциями с применением ст. 75 УК Украины с испытанием и при этом испыта тельный срок необходимо уста новить в 2 года, и именно такое наказание, когда подсудимый ОСОБА_1 будет под надзоро м работников уголовно-исполн ительной инспекции, будет сп особствовать его исправлени ю и предупреждению совершени я новых преступлений, а также будет необходимым и достато чным.

В силу ст. 76 УК Украины, суд сч итает необходимым возложить на ОСОБА_1 обязанность: не выезжать за пределы Украины на постоянное жительство бе з разрешения органа уголовно -исполнительной инспекции.

Также, суд считает необходи мым, взыскать с подсудимого ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при У МВД Украины в Донецкой облас ти судебные издержки, а именн о: 905,02 гривен - расходы по прои зводству судебно-бухгалтерс кой экспертизы.

Вещественные доказательс тва: налоговую декларацию по НДС ООО «Донстройтрейд» за я нварь 2010 года, протокол общего собрания участников ООО «До нстройтрейд» от 24.12.02г. о назнач ении ОСОБА_1 директором ОО О «Донстройтрейд», накладную № 29/01 от 29.01.10г. о реализации ТМЦ СП Д ОСОБА_3, находящиеся в ма териалах дела (л.д. 147-152, 123, 58), необх одимо хранить при деле.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать вин овным в совершении преступле ния, предусмотренного ст. 366 ч.2 УК Украины и назначить наказ ание в виде лишения свободы с роком на 3 (три) года с лишением права занимать должности св язанные с организационно-рас порядительными и администра тивно-хозяйственными функци ями сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отб ытия основного наказания, ес ли он в течение двухгодичног о испытательного срока не со вершит нового преступления и выполнит возложенную на нег о обязанность.

В силу ст.76 УК Украины возлож ить на осужденного ОСОБА_1 обязанность: не выезжать за пределы Украины на постоянн ое жительство без разрешения органа уголовно-исполнитель ной инспекции.

Меру пресечения в отнош ении ОСОБА_1, до вступлени я приговора в законную силу, о ставить подписку о невыезде с постоянного места жительст ва.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при УМ ВД Украины в Донецкой област и судебные издержки, а именно : 905,02 гривен - расходы по произ водству судебно-бухгалтерск ой экспертизы.

Вещественные доказательст ва: налоговую декларацию по Н ДС ООО «Донстройтрейд» за ян варь 2010 года, протокол общего с обрания участников ООО «Донс тройтрейд» от 24.12.02г. о назначен ии ОСОБА_1 директором ООО «Донстройтрейд», накладную № 29/01 от 29.01.10г. о реализации ТМЦ СПД ОСОБА_3, находящиеся в мат ериалах дела - хранить при д еле.

На приговор может быть пода на апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Л енинский районный суд г.Доне цка в течение 15 суток с момент а его оглашения.

Приговор вынесен судье й в совещательной комнате.

СУДЬЯ: