Вирок

від 08.07.2010 по справі 1-53/10/0408

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Дело № 1- 53

2010 года

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

8 июля 2010 года

Дзержинский районный суд г. Кривого Рога в составе:

председательствующего судьи Деркач Н.Н.

при секретаре Хуторной Ж.И.

с уч. прокурора Давыдова С.В.

с уч. подсудимого ОСОБА_1

с уч. адвокатов ОСОБА_2

ОСОБА_3

представитель гражданского ОСОБА_4

истца

рассмотрев в открытом судебном заседании г. Кривого Рога уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Кривого Рога, болгарина, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении 2-х несовершеннолетних детей , ранее не судимого, работающего директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», проживающего в АДРЕСА_1

в преступлении предусмотренном ст.ст. 205 ч.2, 209 ч.1, 358 ч.2 УК Украины , суд -

у с т а н о в и л:

В феврале 2006 года ОСОБА_1, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения путем фиктивного предпринимательства, для прикрытия незаконной деятельности без намерения вести в действительности финансово-хозяйственную деятельность, не ставя в известность о своих преступных намерениях подысканного незнакомого ему ранее ОСОБА_5, который подписал все необходимые документы на открытие и регистрацию общества с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой», зарегистрировал в исполнительном комитете Криворожского городского Совета учредительные и уставные документы ООО «Кривбассгорстрой», создал субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) - Общество с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой» (код ЕГРПОУ 34062410), юридический адрес которого: ул. Мелешкина 14/А в Саксаганском районе г.Кривого Рога, фактически находившееся по адресу: ул. Калиниченко д. 3

г. Кривого Рога, зарегистрированное как плательщик налогов в Центральной МГНИ г. Кривого Рога.

Так, 03 февраля 2006 года ОСОБА_5 был подписан протокол №1 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой», согласно которого было решено создать ООО «Кривбассгорстрой», утвердить Устав Общества, назначить генеральным директором Общества с правом первой подписи банковских документов ОСОБА_8, являвшуюся в то время гражданской женой ОСОБА_1.

После этого, 14.02.2006 года Устав и регистрационные документы ООО «Кривбассгорстрой», подготовленные ОСОБА_1, были переданы в исполнительный комитет Криворожского городского Совета, где были зарегистрированы, о чем государственным регистратором была сделана запись № 12271020000005537 от 14.02.2006 года и таким образом была проведена государственная регистрация субъекта предпринимательской деятельности общества с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой» (код ЕГРПОУ 34062410).

27.02.2006 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на открытие банковского счета НОМЕР_3 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093, который в период с 27.02.2006 года по 27.02.2008 года использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «Кривбассгорстрой» от различных предприятий в наличные денежные средства путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

После этого, 26.11.2007 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на открытие банковских счетов НОМЕР_1 и НОМЕР_2 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093, которые в дальнейшем использовались ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «Кривбассгорстрой» от различных предприятий в наличные денежные средства, путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения наличных денежных средств в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

Согласно выводов проверки проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кривбассгорстрой» (код ЕГРПОУ 34062410) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 14.02.2006 года по 29.02.2008 года, в период с 27.02.2006 года по 27.02.2008 года, по банковским счетам НОМЕР_3,НОМЕР_1 и НОМЕР_2 в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 ОСОБА_1, с использованием чековой книжки и банковских пластиковых карт, было снято денежных средств на общую сумму 2503 632 грн, в том числе НДС 417272 грн., которые были задекларированы должностными лицами ООО «Кривбассгорстрой» как валовые затраты и налоговый кредит в соответствующих налоговых периодах и не подтверждены соответствующими расчетными, платежными, налоговыми и другими документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета, вследствие чего потери государства за период с 14.02.2006 года по 29.02.2008 года составили 938862 грн., в том числе в виде не поступления в бюджет налога на прибыль в сумме 521590 грн. и НДС в сумме 417272 грн., что составляет более 1000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан соответствующих периодов.

Кроме этого, в июне 2007 года, ОСОБА_1 повторно, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения путем фиктивного предпринимательства, для прикрытия незаконной деятельности без намерения вести в действительности финансово-хозяйственную деятельность, подготовил необходимые учредительные, уставные и регистрационные документы для регистрации субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ», которые предоставил для регистрации в Регистрационную палату исполнительного Комитета Криворожского Городского Совета, где 05.06.2007 года государственным регистратором было зарегистрировано частное предприятие «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950), о чем была сделана запись за № 1227777 0001 009138, то есть в целях прикрытия незаконной деятельности создал субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) частное предприятие «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950), далее ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», юридический адрес которого первоначально был указан по месту жительства ОСОБА_1: военный АДРЕСА_2 а затем был изменен на АДРЕСА_3 и зарегистрированное как плательщик налогов в Южной МГНИ г. Кривого Рога.

После этого ОСОБА_1, как учредитель и директор созданного им фиктивного ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», в августе 2008 года предоставил в Филиал АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 заявление на открытие расчетного счета, карточного счета и выдачу корпоративных платежных карт НСМЭП для доверенных лиц организации, заверенные копии уставных, регистрационных и иных документов ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» на основании которых 27.08.2007 года был открыт банковский счет № НОМЕР_4, который в период с 27.08.2007 года по 23.04.2009 года использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» от различных предприятий в наличные денежные средства, путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093. Согласно данных о движении денежных средств по счету ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» № НОМЕР_4 открытому ОСОБА_1 в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 за период с 13.10.2007 года по 13.04.2009 года, на данный счет поступили от различных предприятий денежные средства в сумме 10345442, 63 грн. и были перечислены с данного счета в качестве оплаты за товары, работы, услуги различным предприятиям, учреждения, организациям, а также получены в наличной форме денежные средства в сумме 10280464, 11 грн.

Также ОСОБА_1, как учредитель и директор созданного им фиктивного ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», в августе 2008 года предоставил в Филиал АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 заявление на открытие расчетного счета, карточного счета и выдачу корпоративных платежных карт НСМЭП для доверенных лиц организации, заверенные копии уставных, регистрационных и иных документов ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» на основании которых 31.08.2007 года был открыт банковский счет НОМЕР_5 который использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» от различных предприятий в наличные денежные средства, путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093. Согласно данных о движении денежных средств по счету ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» НОМЕР_6 открытому ОСОБА_1 в Филиале АКБ «Имексбанк» в г.Днепропетровске МФО 307093 за период с 27.08.2007 года по 13.04.2009 года, на данный счет поступили от различных предприятий денежные средства в сумме 26940036, 21 грн. и были перечислены с данного счета в качестве оплаты за товары, работы, услуги различным предприятиям, учреждения, организациям, а также получены в наличной форме денежные средства в сумме 26939987,07 грн..

Согласно данным финансового расследования по вопросам установления взаимоотношений ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» и ООО «Кривбасгорстрой» за период с 03.09.2007 года по 31.01.2008 года, проведенного отделом финансовых расследований по обслуживанию Криворожского региона Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Днепропетровской области от ООО «Кривбасгорстрой» - основного потребителя товаров (работ, услуг) на расчетный счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» НОМЕР_6 за период с 03.09.2007 года по 31.01.2008 года поступили денежные средства в сумме 2606189,89 грн., из которых 2124971,00 грн. были перечислены на карточный счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» № НОМЕР_4 открытый в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске с дальнейшим пополнением пластиковой карты БПК НСМЭП НОМЕР_7 с указанием назначения платежа - на закупку товаров, которые в период с 03.09.2007 года по 31.01.2008 года были получены директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 в кассе банковского учреждения и по пластиковой карте в банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске.

Согласно выводов акта № 1067/232/35005950 от 19.12.2008 года плановой выездной проверки частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950) по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 30.07.2007 года по 30.06.2008 года, проведенной специалистами Южной МГНИ г. Кривого Рога, ОСОБА_1 в нарушение п. 5.1. п.п. 5.2.1 п. 5.2 и п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 года № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) занизил налог на прибыль за 1-ый квартал 2008 года на сумму 13021 гривен, в нарушение п.п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №169/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), занизил суму налога на добавленную стоимость подлежащую к уплате в бюджет за март 2008 года на 10417 гривен, а также в нарушение п. 17.2 ст. 17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями) не начислил самостоятельно штрафные санкции вследствие самостоятельно исправленной ошибки по занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего к уплате в бюджет за май 2008 года на сумму 1416000 гривен, чем государству был причинен ущерб на сумму 731438 гривен (13021 гривен ( сумма доначисленного налога на прибыль) +10417 гривен ( сумма доначисленного налога на добавленную стоимость) + 708000 гривен ( сумма начисленных штрафных санкций за неначисление самостоятельно штрафных санкций при исправлении ошибки при исчислении НДС подлежащего к уплате в бюджет за май 2008 года) = =731438 гривен), что составляет 2840 необлагаемых минимумом доходов граждан.

Согласно выводов акта №753/232/35005950 от 14.08.2009 года невыездной документальной проверки частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по взаимоотношениям с ООО «Техникторг» (код ЕГРПОУ 33593138) и ООО «Технопрокс» (код ЕГРПОУ 33593945), проведенной специалистами Южной МГНИ г. Кривого Рога, ОСОБА_1 в нарушение ст. 3, ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №169/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), занизил положительную разницу между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за июль 2008 года в размере 800 805 гривен и за октябрь 2008 года в размере 185 296 гривен, а также занизил отрицательное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за август 2008 года в размере 287 232 гривен и за сентябрь 2008 года в размере 160 348 гривен, чем государству был причинен ущерб на сумму 538 521 гривен ( (800 805 гривен + 185 296 гривен (положительная разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за июль 2008 года и за октябрь 2008 года) (287 232 гривен + 160 348 гривен (отрицательная разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за август 2008 года и за сентябрь 2008 года) = 538 521 гривен, что составляет 2091 необлагаемых минимумом доходов граждан.

После этого, в ноябре 2007 года ОСОБА_1, повторно, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения путем фиктивного предпринимательства, для прикрытия незаконной деятельности без намерения вести в действительности финансово-хозяйственную деятельность, не ставя в известность о своих преступных намерениях гражданскую жену ОСОБА_1 (девичья фамилия ОСОБА_8), которая подписала все необходимые документы на открытие и регистрацию общества с ограниченной ответственностью «КОМСТАР-К», и которую формально назначил на должность директора указанного предприятия, зарегистрировал в Печерской районной в городе Киеве государственной администрации учредительные и уставные документы ООО «КОМСТАР-К», т.е в целях прикрытия незаконной деятельности создал субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) - Общество с ограниченной ответственностью «КОМСТАР-К», юридический адрес которого: ул. Киквидзе, 26 в Печерском районе г. Киева , фактический по данному адресу не находившееся, и зарегистрированное как плательщик налогов в ГНИ в Печерском районе г. Киева.

Так, 14 ноября 2007 года ОСОБА_1 (девичья фамилия ОСОБА_8 был подписан протокол №1 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «КОМСТАР-К», согласно которого было решено создать ООО «КОМСТАР-К», утвердить Устав Общества, назначить директором Общества ОСОБА_8, являвшуюся в то время гражданской женой ОСОБА_1.

После этого, 14.11.2007 года Устав и регистрационные документы ООО «КОМСТАР-К», подготовленные ОСОБА_1, были переданы в Печерскую районную в городе Киеве государственную администрацию, где были зарегистрированы, о чем государственным регистратором ОСОБА_10 была сделана запись № 1070 102 0000 030761 от 14.11.2007 года и , таким образом, была проведена регистрация субъекта предпринимательской деятельности общества с ограниченной ответственностью «КОМСТАР-К» ( код ЕГРПОУ 35573806).

Кроме этого, 23.11.2007 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на открытие и получение услуг по системе «Интернет-Банк» по банковскому счету НОМЕР_5 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Киеве МФО 300766, который использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «КОМСТАР-К», от различных предприятий в наличные денежные средства, путем перевода их на банковский счет частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ», директором которого он являлся, и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

После этого, 27.11.2007 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на получение услуг по системе «Клиент-Банк» по банковскому счету НОМЕР_6 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Киеве МФО 300766, который использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «КОМСТАР-К», от различных предприятий в наличные денежные средства, как путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения их в различных банкоматах Филиалов АКБ «Имексбанк», так и путем перевода их на банковский счет частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ», директором которого он являлся, и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

Всего за период с 23.11.2007 года по 24.04.2009 года на банковский счет ООО «КОМСТАР-К», от различных предприятий поступило денежных средств на общую сумму 39285212,36 гривен, из которых 1471 769,39 гривен были переведены на карточный счет ООО «КОМСТАР-К» и получены ОСОБА_1 в различных банкоматах Филиалов АКБ «Имексбанк», а часть переведена на банковский счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», директором которого являлся ОСОБА_1, и в дальнейшем получены в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

Также ОСОБА_1, преследуя умысел, направленный на фиктивное предпринимательство, в период 2007-2009 года, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, направленной на обналичивание денежных средств и уклонение от налогообложения предприятий контрагентов, минимизации налогов, с последующей легализацией доходов полученных преступным путем, как лично, так и с привлечением иных лиц, которых не ставил в известность о своих преступных намерениях, создал ряд субъектов предпринимательской деятельности, юридических лиц, а именно ООО «ГССМ ТОРГ» (код ЕДРПОУ 35006048), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 05.06.2007 года номер записи 12271020000009139; ООО «ТЕХПРОМБУД КР» (код ЕДРПОУ 35460013), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 12.11.2007 года номер записи 12271020000009704; ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ» (код ЕДРПОУ 35927902), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 04.06.2008 года номер записи 12271020000010328; ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ» (код ЕДРПОУ 35927876), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 04.06.2008 года номер записи 12271020000010326; ООО «ЛК ТРАНС» (код ЕДРПОУ 35927849), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 04.06.2008 года номер записи 12271020000010322; ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС» (код ЕДРПОУ 36220905), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 19.11.2008 года номер записи 12271020000010726; а также 02 марта 2009 года приобрел у ОСОБА_11 субъект предпринимательской деятельности, юридическое лицо, а именно: ООО «С.М.Х. ЛТД» (код ЕДРПОУ 34684435), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 25.01.2007 года номер записи 12271020000008212.

Кроме того, при совершении указанных умышленных действий ОСОБА_1, в период 2006-2008 г.г., неоднократно, в неустановленном следствием месте, путем использования компьютерной техники, незаполненных бланков с оттисками печатей и подписями, умышленно осуществил подделку документов ООО «Кривбассгорстрой» (код ЕДРПОУ 34062410) г. Кривого Рога налоговых накладных, расходных накладных, счетов по финансово-хозяйственной деятельности по несуществующим оказанным платным услугам различным субъектам предпринимательской деятельности по обналичиванию денежных средств, путем составления заведомо ложных бухгалтерских документов, якобы свидетельствующих об осуществлении между ООО „Кривбасгорстрой” и заказчиком совместной финансово-хозяйственной деятельности, которые в дальнейшем в качестве официальных документов были использованы в налоговом и бухгалтерском учете ООО «Кривбасгорстрой» (код ЕДРПОУ 34062410), а также не являясь официальным должностным лицом ООО «Кривбасгорстрой» (код ЕДРПОУ 34062410) г. Кривого Рога имеющим право подписи, в отсутствии приказов о назначении на должность, внесение изменений в уставные и регистрационные документы, решений собственника данного предприятия, не уполномоченным удостоверять какие-либо документы указанного предприятия в установленном законом порядке лицом, ОСОБА_1 с января 2007 года по сентябрь 2007 года, составлял и удостоверял своей подписью налоговые декларации по НДС, в которых отражены не соответствующие действительности сведения о налоговом кредите предприятия, которые предоставлял в Центральную МГНИ г. Кривого Рога в качестве официального документа.

Так, 06.03.2006 года в Центральную МГНИ г. Кривого Рога неустановленным следствием лицом была предоставлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кривбассгорстрой» за февраль 2006 года с подписью в графе руководитель предприятия ОСОБА_1.

После этого, 01.06.2006 года в Центральную МГНИ г. Кривого Рога неустановленным следствием лицом была предоставлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кривбассгорстрой» за май 2006 года с подписью в графе руководитель предприятия ОСОБА_1.

Кроме этого, 20.04.2007 года в Центральную МГНИ г. Кривого Рога неустановленным следствием лицом была предоставлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кривбассгорстрой» за февраль 2007 года с подписью в графе руководитель предприятия ОСОБА_1.

Также, 20.04.2007 года в Центральную МГНИ г. Кривого Рога неустановленным следствием лицом была предоставлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кривбассгорстрой» за март 2007 года с подписью в графе руководитель предприятия ОСОБА_1.

После этого, 31.05.2007 года в Центральную МГНИ г. Кривого Рога поступили налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кривбассгорстрой» за апрель 2007 года с подписью в графе руководитель предприятия ОСОБА_1 от 08.05.2007 года и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кривбассгорстрой» за апрель 2007 года с подписью в графе руководитель предприятия ОСОБА_1 от 18.05.2007 года, направленные по почте ОСОБА_12 по указанию ОСОБА_1.

Также, 20.08.2007 года в Центральную МГНИ г. Кривого Рога поступила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кривбассгорстрой» за июль 2007 года с подписью в графе руководитель предприятия ОСОБА_1 от 17.08.2007 года, направленная по почте неустановленным следствием лицом.

Подсудимый ОСОБА_1 свою вину в содеянном признал частично и пояснил, что он, примерно с марта 2006 года по октябрь 2007 года работал в должности заместителя директора в ООО «Кривбассгорстрой», владельцем которого был ОСОБА_5 Регистрацию ООО «Кривбассгорстрой» осуществлял ОСОБА_5 Участия в регистрации данного предприятия он, ОСОБА_1 не принимал. Законная деятельность предприятия велась до октября 2007 года. После этого, предприятие было продано другим лицам. Каким образом в дальнейшем функционировало предприятие ему неизвестно.

В период с 2007 года по 2009 год им были зарегистрированы следующие предприятия: ЧП «ДК-Холдинг», ООО «ГССМ Торг», ООО «Техпромбуд КР»,ООО «ДК Петролиум», ООО «ДК Адвертайзинг», ООО «ЛК Транс», ООО «Мобайлконтентсервис». Он официально являлся учредителем всех этих предприятий.

Свою вину признает частично в том, что он ненадлежащим образом производил документальное оформление финансово-хозяйственной деятельности предприятий, что было вызвано стечением тяжелых семейных обстоятельств, а именно болезнью жены. Однако, при регистрации всех предприятий умысла на фиктивное предпринимательство не имел. Все предприятия по его документам регистрировались законно.

К регистрации преприятия ООО «Комстар-К» не имел никакого отношения. Данное предприятие является собственностью его супруги ОСОБА_13

Не смотря на то, что подсудимый свою вину в содеянном признал частично его вина в полном объеме подтверждена добытыми по делу доказательствами.

Так, свидетель ОСОБА_5 пояснил, что он ранее был знаком с ОСОБА_1 и так как постоянного места работы не имел, нуждался в денежных средствах, по просьбе ОСОБА_1 им в феврале 2006 года было создано ООО «Кривбассгорстрой», директором которого , с правом первой подписи банковских документов, была назначена ОСОБА_8, которая являлась женой ОСОБА_1 Она же подписывала все документы на открытие банковских счетов через которые проводились все финансовые операции. Он как учредитель деятельностью предприятия не занимался, в должности главного бухгалтера не работал и никаких справок на имя ОСОБА_8 не выписывал , и ОСОБА_1директором ООО «Кривбассгорстрой» не назначал.

Поскольку от деятельностьи предприятия он деньги не получал, то осенью 2007 года передал права на указанное предприятие жителю г. Киева ОСОБА_15, которого ему подыскала ОСОБА_8 После того, как новый владелец предприятия был найден ему на карточку поступили деньги в сумме 30000 грн.

Аналогичные пояснения дала свидетель ОСОБА_16

Свидетель ОСОБА_15 показал, что он является жителем г. Киева и в ноябре 2007 года , когда он работал в строительной бригаде, к нему подошел руководитель бригады ОСОБА_17 и предложил стать учредителем и директором ООО « Кривбассгорстрой», на что он дал свое согласие, так как таким образом он надеялся получить свою заработную плату которую длительное время ему не выплачивали. Он передал ОСОБА_17 свои документы и подписывал ряд документов у нотариуса, однако при этом никаких документов не получал. Как оплату за услугу и долг по заработной плате ему ОСОБА_17 выплатил деньги в размере 1200 грн. В феврале-марте 2008 года он подписывал какие-то бланки отчетов, однако ни содержимым документов, ни деятельностью фирмы не интересовался, никого из его работников не знает и никогда не видел.

Как могли оказаться его данные в документых иностранных предприятий он не знает.

Свидетель ОСОБА_14 показал, что летом 2006 года он встретился со своим знакомым ОСОБА_1, представившимся директором ООО «Кривбассгорстрой», с которым он, как директор ООО « Зв,язкомонтажсервис», заключил договор о поставке различных материалов и выполнении различных работ. При этом с ОСОБА_15, как директором указанного предприятии, он не встречался.

Свидетель ОСОБА_18 на досудебном следствии показала, что она оказывала услуги ОСОБА_8 по перерегистрации документов предприятий. При этом с ОСОБА_15, как директором предприятия, она не знакома и с ним никогда не встречалась, ОСОБА_19 она также не знает.

Свидетель ОСОБА_19 на досудебном следствии показала, что осенью 2007 года она познакомилась с ОСОБА_1, который предложил ей работу по доставке отчетов предприятия «Кривбассгорстрой» в различные фонды и налоговую инспекцию, на что она согласилась и получала от ОСОБА_1 оплату в сумме 200 грн и оплату понесенных ею расходов. С ОСОБА_15 и ОСОБА_18 не знакома и перерегистрацией предприятия не занималась.

Указанными пояснениями свидетелей опровергаются утверждение свидетеля ОСОБА_13 \ ОСОБА_8 данные ею на досудебном следствии, что якобы она готовила и предоставляла необходимую документацию предприятия в различные органы и осенью 2007 года, согласно акта приема передачи документов , передала все дела ООО « Кривбассгорстрой» новому владельцу ОСОБА_15

Свидетель ОСОБА_20 показал, что им был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО « Кривбассгорстрой», согласно которого им было установлено, что в случае не подтверждения документально расходов предприятия, потери бюджета составят 938862 грн.

Согласно выводов проверки проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кривбассгорстрой» (код ЕГРПОУ 34062410) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 14.02.2006 года по 29.02.2008 года, в период с 27.02.2006 года по 27.02.2008 года, по банковским счетам НОМЕР_3,НОМЕР_1 и НОМЕР_2 в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 ОСОБА_1 , с использованием чековой книжки и банковских пластиковых карт, было снято денежных средств на общую сумму 2503 632 грн, в том числе НДС 417272 грн., которые были задекларированы должностными лицами ООО «Кривбассгорстрой» как валовые затраты и налоговый кредит в соответствующих налоговых периодах и не подтверждены соответствующими расчетными, платежными, налоговыми и другими документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета, вследствие чего потери государства за период с 14.02.2006 года по 29.02.2008 года составили 938862 грн., в том числе в виде не поступления в бюджет налога на прибыль в сумме 521590 грн. и НДС в сумме 417272 грн., что составляет более 1000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан соответствующих периодов.

Согласно протокола №1 от 3 февраля 2006 года собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой», было решено создать ООО «Кривбассгорстрой», утвердить Устав Общества, назначить генеральным директором Общества с правом первой подписи банковских документов ОСОБА_8 (являвшуюся в то время гражданской женой ОСОБА_1

Т.2 л.д. 201

После этого, 14.02.2006 года Устав и регистрационные документы ООО «Кривбассгорстрой», подготовленные ОСОБА_1, были переданы в исполнительный комитет Криворожского городского Совета, где были зарегистрированы, о чем государственным регистратором была сделана запись № 12271020000005537 от 14.02.2006 года и таким образом была проведена государственная регистрация субъекта предпринимательской деятельности общества с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой» ( код ЕГРПОУ 34062410).

27.02.2006 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на открытие банковского счета НОМЕР_3 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093, который в период с 27.02.2006 года по 27.02.2008 года использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «Кривбассгорстрой» от различных предприятий в наличные денежные средства путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

После этого, 26.11.2007 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на открытие банковских счетов НОМЕР_1 и НОМЕР_2 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093, которые в дальнейшем использовались ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «Кривбассгорстрой» от различных предприятий в наличные денежные средства, путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения наличных денежных средств в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

Т. 2 л.д. 188- 210, Т. 6 л.д. 6-89

Согласно протокола выемки и документами по взаимоотношениям ООО «Кривбассгорстрой» и Желтоводской ИК-26, изъятыми в ООО «Зв*язокмонтажсервис», директором ООО « Кривбассгорстрой» значится ОСОБА_1

Т.12 л.д. 85-170.

Согласно протокола выемки и документами по взаимоотношениями ООО «Кривбассгорстрой» и ООО «Зв*язокмонтажсервис» директорами ООО «Кривбассгорстрой» значатся ОСОБА_1, ОСОБА_8 и ОСОБА_15

Т.11 л.д. 10267; т.12 л.д. 1-83.

Из протокола выемки банковских документов ООО « Кривбассгорстрой», изъятыми в филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске видно, что ОСОБА_13, представившаяся как директор ООО «Кривбассгорстрой», 20 февраля 2008 года подписала дополнительное соглашение к Договору банковского счета №18 от 27.02.2006 года и 27.02.2008 года и было подано заявление на закрытие текущего счета ООО «Кривбассгорстрой», учредителем которого является ОСОБА_5, а директором ОСОБА_8

Т.7 л.д. 190; т.8 л.д. 1-44.

Согласно протокола выемки регистрационных и отчетных документов ООО «Кривбассгорстрой», директором указанного предприятия значатся ОСОБА_8 и ОСОБА_1

Т.2 л.д. 93-172

Из протокола выемки банковских документов ООО «Кривбассгорстрой», изъятыми в Филиале АКБ « Имексбанк» в г. Днепропетровске видно, что учредителем ООО «Кривбассгорстрой» является ОСОБА_5, а директором ОСОБА_8\ОСОБА_13 В период с 30.11.2007 года по 27 февраля 2008 года на карточный счет ООО «Кривбассгорстрой» поступило и было снято 703 4632,09 грн.

Т.2 л.д. 174-207

Свидетель ОСОБА_21 показала, что она работает в должности начальника управления погашения просроченных налоговых обязательств Южной МГНИ г. Кривого Рога. 30 декабря 2008 года, согласно данных поступивших в управление погашения просроченных налоговых обязательств по ЧП «ДК-Холдинг» возник налоговый долг в сумме 731291,20 грн, из которых по налогу на прибыль 15393,65 грн и по НДС 715897,55 грн., в связи с чем на юридический адрес ЧП « ДК-Холдинг» директору ОСОБА_1 было направлено по почте первое налоговое требование об уплате возникшего налогового долга, которое было лично получено адресатом. Так как долг погашен не был, то было направлено второе уведомление, которое также было получено лично адресатом. В связи с неуплатой долга ими были сделаны запросы в различные инстанции по установлению имущества ЧП «ДК-Холдинг», однако, согласно полученных ответов за указанным предприятием имущество не значилось, по указанному юридическому адресу предприятие не находилось, поэтому были подготовлены документы для решения вопроса погашения налогового долга путем применения процедуры банкротства. Указанные документы впоследствии были им возвращены с предложением подготовить пакет документов на взыскание активов ЧП « ДК-Холдинг», что ими и было сделано.

Аналогичные пояснения дал свидетель ОСОБА_22

Свидетель ОСОБА_23 показала, что она является госналогревизором инспектором Южной МГНИ г. Кривого Рога. 4 ноября 2008 года была проведена плановая проверка ЧП « ДК-Холдинг». Директором указанного предприятия, который также исполнял обязанности и главного бухгалтера являлся ОСОБА_1 Проверка проводилась за период с 30.07.2007 года по 30.06.2008 года. В ходе проверки было установлен ряд нарушений налогового законодательства, в связи с чем ею было доначислено основного платежа по налогу на прибыль в сумме 13021 грн. и штрафных санкций по налогу на прибыль 4076,30 грн, а также основанного платежа по НДС в сумме 10417 грн и штрафных санкций по НДС-713378,50 грн. Каких-либо возражений на доначисленные суммы налогов и штрафных санкций по акту проверки и налоговым решениям-уведомлениям со стороны директора ЧП « ДК-Холдинг» ОСОБА_1 в Южную МГНИ г. Кривого Рога не поступало.

Свои показания свидетель ОСОБА_23 подтвердила на очной ставке с ОСОБА_1 и настояла на том, что подписи в акте проверки ЧП « ДК-Холдинг» от 19.12.2008 года и корешках налоговых решений-уведомлений по уплате доначисленных сумм налогов по данному акту проверки были подписаны лично ОСОБА_1 в ее присутствии

Т.13 л.д. 254-255

Согласно данных о движении денежных средств по счету ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» НОМЕР_6 открытому ОСОБА_1 в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 за период с 27.08.2007 года по 13.04.2009 года, на данный счет поступили от различных предприятий денежные средства в сумме 26940036, 21 грн. и были перечислены с данного счета в качестве оплаты за товары, работы, услуги различным предприятиям, учреждения, организациям, а также получены в наличной форме денежные средства в сумме 26939987,07 грн..

Т.9 л.д. 1-68

Согласно данным финансового расследования по вопросам установления взаимоотношений ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» и ООО «Кривбассгорстрой» за период с 03.09.2007 года по 31.01.2008 года, проведенного отделом финансовых расследований по обслуживанию Криворожского региона Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Днепропетровской области от ООО «Кривбасгорстрой» - основного потребителя товаров (работ, услуг) на расчетный счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» НОМЕР_6 за период с 03.09.2007 года по 31.01.2008 года поступили денежные средства в сумме 2606189,89 грн., из которых 2124971,00 грн. были перечислены на карточный счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» № НОМЕР_4 открытый в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске с дальнейшим пополнением пластиковой карты БПК НСМЭП НОМЕР_7 с указанием назначения платежа - на закупку товаров, которые в период с 03.09.2007 года по 31.01.2008 года были получены директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 в кассе банковского учреждения и по пластиковой карте в банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске.

Согласно выводов акта № 1067/232/35005950 от 19.12.2008 года плановой выездной проверки частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950) по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 30.07.2007 года по 30.06.2008 года, проведенной специалистами Южной МГНИ г. Кривого Рога, ОСОБА_1 в нарушение п. 5.1. п.п. 5.2.1 п. 5.2 и п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 года № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) занизил налог на прибыль за 1-й квартал 2008 года на сумму 13021 гривен, в нарушение п.п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №169/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), занизил суму налога на добавленную стоимость подлежащую к уплате в бюджет за март 2008 года на 10417 гривен, а также в нарушение п. 17.2 ст. 17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями) не начислил самостоятельно штрафные санкции вследствие самостоятельно исправленной ошибки по занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего к уплате в бюджет за май 2008 года на сумму 1416000 гривен, чем государству был причинен ущерб на сумму 731438 гривен (13021 гривен ( сумма доначисленного налога на прибыль) +10417 гривен ( сумма доначисленного налога на добавленную стоимость) + 708000 гривен ( сумма начисленных штрафных санкций за неначисление самостоятельно штрафных санкций при исправлении ошибки при исчислении НДС подлежащего к уплате в бюджет за май 2008 года) = 731438 гривен), что составляет 2840 необлагаемых минимумом доходов граждан.

Т.5 л.д. 16-167

Согласно выводов акта №753/232/35005950 от 14.08.2009 года невыездной документальной проверки частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по взаимоотношениям с ООО «Техникторг» (код ЕГРПОУ 33593138) и ООО «Технопрокс» (код ЕГРПОУ 33593945), проведенной специалистами Южной МГНИ г. Кривого Рога, ОСОБА_1 в нарушение ст. 3, ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №169/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), занизил положительную разницу между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за июль 2008 года в размере 800 805 гривен и за октябрь 2008 года в размере 185 296 гривен, а также занизил отрицательное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за август 2008 года в размере 287 232 гривен и за сентябрь 2008 года в размере 160 348 гривен, чем государству был причинен ущерб на сумму 538 521 гривен ( (800 805 гривен + 185 296 гривен (положительная разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за июль 2008 года и за октябрь 2008 года) (287 232 гривен + 160 348 гривен (отрицательная разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС за август 2008 года и за сентябрь 2008 года) = 538 521 гривен, что составляет 2091 необлагаемых минимумом доходов граждан.

Т.15 л.д. 235-262

Свидетель ОСОБА_24 показала, что в период с ноября 2007 года по декабрь 2008 года она по договорам с ОСОБА_1 оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности в ЧП « ДК-Холдинг», ездила в налоговую инспекцию, куда сдавала отчеты ЧП « ДК-Холдинг» и получала различные документы. В ноябре 2008 года на ее счет поступили 4600 грн от предприятия ООО « Комстар-К» с которым она никогда не работала, о чем она сообщила ОСОБА_1 , на что последний ответил, что указанные деньги ей перечислены в счет будущей оплаты по аудиторской проверке этого предприятия, однако никакой проверки в последствии не было.

Свидетель ОСОБА_25 показала, что она является финансовым менеджером предприятия ООО «АйФри Украина» г. Киева. По взаимоотношениям между указанным предприятием и ООО « Комстар-К» она лично с директором предприятия ОСОБА_8 не знакома и никогда не встречалась как и с ОСОБА_1 ,и кто готовил документы по взаимоотношениям с указанными предпритятиями она не знает.

Аналогичные показания на досудебном следствии дала свидетель ОСОБА_26

Свидетель ОСОБА_27 показала, что с 2007 года знакома с ОСОБА_1, по договоренности с которым сдавала в налоговую инспекцию Печерского района г. Киева отчетность ООО Комстар-К» передаваемую ей самим ОСОБА_1 С директором указанного предприятия ОСОБА_8 она не знакома и не знала, что последняя является женой ОСОБА_1

Свидетель ОСОБА_28 показала, что работает в филиале АКБ «Имексбанк» главным экономистом. С ОСОБА_1 знакома с 2008 года, он обращался к ней по поводу проведения платежей по предприятию ООО «Комстар-К», директором которого являлась его жена ОСОБА_13.

Из материалов дела видно, что 14 ноября 2007 года ОСОБА_13 (девичья фамилия ОСОБА_13 был подписан протокол №1 собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «КОМСТАР-К», согласно которого было решено создать ООО «КОМСТАР-К», утвердить Устав Общества, назначить директором Общества ОСОБА_8, являвшуюся в то время гражданской женой ОСОБА_1.

После этого, 14.11.2007 года Устав и регистрационные документы ООО «КОМСТАР-К», подготовленные ОСОБА_1, были переданы в Печерскую районную в городе Киеве государственную администрацию, где были зарегистрированы, о чем государственным регистратором ОСОБА_10 была сделана запись № 1070 102 0000 030761 от 14.11.2007 года и таким образом, была проведена регистрация субъекта предпринимательской деятельности Общества с ограниченной ответственностью «КОМСТАР-К» ( код ЕГРПОУ 35573806).

Кроме этого, 23.11.2007 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на открытие и получение услуг по системе «Интернет-Банк» по банковскому счету НОМЕР_5 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Киеве МФО 300766, который использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «КОМСТАР-К», от различных предприятий в наличные денежные средства, путем перевода их на банковский счет частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ», директором которого он являлся, и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

После этого, 27.11.2007 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на получение услуг по системе «Клиент-Банк» по банковскому счету НОМЕР_6 в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Киеве МФО 300766, который использовался ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «КОМСТАР-К», от различных предприятий в наличные денежные средства, как путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения их в различных банкоматах Филиалов АКБ «Имексбанк», так и путем перевода их на банковский счет частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ», директором которого он являлся, и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

Т.14 л.д. 42- 102

Согласно протокола выемки банковских документов ООО «Комстар-К», изъятыми в Филиале АКБ « Имексбанк» в г. Киев, в период с 6.12.2007 г. по 13.04.2009 года на расчетный счет ООО «Комстар-К» поступило и было получено 1471769,39 грн., на текущий счет поступило 37885212,36 грн. и было перечислено с текущего счета ООО « Комстар-К» на другие счета других предприятий 37684037,28 грн. Из данных документов видно, что учредителем и директором ООО « Комстар-К» является ОСОБА_1

Т.14 л.д. 3-106

Из протокола выемки отчетных документов ООО « Комстар-К», изъятыми в Печерской ГНИ г.Киева видно, что учредителем и директором ООО «Комстар-К» является ОСОБА_1

Т.14 л.д. 116-212

Согласно протокола обыска и документами ООО « Комстар-К» по взаимоотношениям с ООО «АйФри Украина», изъятыми работниками налоговой милиции в помещении ООО « АйФри Украина», видно, что среди них имеются налоговые накладные без подписи должностных лиц и печати ООО «Комстар-К»

Т.14 л.д. 215-269

Факт создания ОСОБА_1, в период 2007-2009 года, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, направленной на обналичивание денежных средств и уклонение от налогообложения предприятий контрагентов, минимизации налогов, с последующей легализацией доходов полученных преступным путем, как лично, так и с привлечением иных лиц, которых не ставил в известность о своих преступных намерениях, ряда субъектов предпринимательской деятельности, юридических лиц, а именно ООО «ГССМ ТОРГ» (код ЕДРПОУ 35006048), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 05.06.2007 года номер записи 12271020000009139; ООО «ТЕХПРОМБУД КР» (код ЕДРПОУ 35460013), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 12.11.2007 года номер записи 12271020000009704; ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ» (код ЕДРПОУ 35927902), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 04.06.2008 года номер записи 12271020000010328; ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ» (код ЕДРПОУ 35927876), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 04.06.2008 года номер записи 12271020000010326; ООО «ЛК ТРАНС» (код ЕДРПОУ 35927849), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 04.06.2008 года номер записи 12271020000010322; ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС» (код ЕДРПОУ 36220905), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 19.11.2008 года номер записи 12271020000010726; а также факт приобретения им 02 марта 2009 года у ОСОБА_11 предприятия - ООО «С.М.Х. ЛТД» (код ЕДРПОУ 34684435), зарегистрированное исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области 25.01.2007 года номер записи 12271020000008212, подтверждено материалами дела

Т.6 л.д. 105-2051; Т.7 л.д.3-51; 54-83, Т.8 л.д.45-97, ,145-200, 98-144, 201-258; т.9 л.д. 70-90, 96-146, т. 10 л.д. 4-89, 92-124, 154-193 .

Тот факт, что ОСОБА_1, не являясь должностным лицом ООО «Кривбассгорстрой», в период 2006-2008 г.г., неоднократно, путем использования компьютерной техники, незаполненных бланков с оттисками печатей и подписями, умышленно осуществил подделку документов ООО «Кривбассгорстрой» налоговых накладных, расходных накладных, счетов по финансово-хозяйственной деятельности по несуществующим оказанным платным услугам различным субъектам предпринимательской деятельности по обналичиванию денежных средств, путем составления заведомо ложных бухгалтерских документов, якобы свидетельствующих об осуществлении между ООО „Кривбассгорстрой” и заказчиком совместной финансово-хозяйственной деятельности, которые в дальнейшем в качестве официальных документов были использованы в налоговом и бухгалтерском учете ООО «Кривбассгорстрой», составлял и удостоверял своей подписью налоговые декларации по НДС, в которых отражены не соответствующие действительности сведения о налоговом кредите предприятия, которые предоставлял в Центральную МГНИ г. Кривого Рога в качестве официального документа, подтверждены налоговыми декларациями

Т.2 л.д. 57-58, 104-105, 112-13, 148-153, 159-161,

Вина подсудимого в содеяном подтверждена также другими материалами дела:

- Протоколом выемки документов ЧП «ДК-Холдинг» в Южной МГНИ г. Кривого Рога и изъятымит документами актом документальной проверки ЧП « ДК-Холдинг» № 1067\232\35005950 от 19.12.2008 года

Т.5 л.д. 16-167

- актом документальной проверки ЧП « ДК-Холдинг» № 753\232\35005950 от 14.08.2009 года

Т.5 л.д. 235-262

- актом документальной невыездной \камеральной\ проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ГССМ-ТОРГ» №177\152\35006048 от 8.05.2009 года, согласно котрого установлено нарушение ООО « ГССМ-ТОРГ» п.п. 7.2.4, р.7.2, р.р. 7.4.5., п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997 г. , что привело к занижению налога на добавленную стоимость подлежащую уплате в бюджет за март 2008 года на сумму 1186646 грн

Т. 10 л.д. 216-240

- актом документальной проверки ООО «ДК-ПЕТРОЛЕУМ» № 562\23\35927902 от 22.06.2009 года, согласно котрого установлено нарушение ООО «ДК-ПЕТРОЛЕУМ» ст.. 15 Декрета КМУ « О местных налогах и сборах» от 20.05.1993г., что привело к занижению суммы комунального налога подлежащего уплате в бюджет за 4-й квартал 2008 года на 3,4 грн и за 1-й еВ. 2009 года на 5,1 грн, а всего тна общую сумму 8,5 грн

Т. 15 л.д.80-113

- протоколом осмотра системного блока компьютера, обнаруженного и изъятого в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1 в квартире АДРЕСА_4 в ходе которого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок содержащих электронные документы и печати различных предприятий - Белиал, ДК-Петролеум, ЛК-транс, Промпродторг, Укртурцентр, Симферон, Премиум, ДК-Адвертайзинг, К-Трейдинг ЛТД, МД Технолоджи, Технопрокс, ВААЛ, ДК-Холдинг, МобайлКонтентСервис, Техпромбуд, ДК-Холдинг ЛТД, Комстар, Премиум, ТМК-ОД, СМХ, копии паспортов, веренности, договора и просьбы на предоставление ОСОБА_1 .

т. 12 л.д. 202-230

- протоколом осмотра ноутбука, обнаруженного и изъятого в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1 в квартире АДРЕСА_5 в ходе торого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок по пользованию стемой Клент-Банк, содержащие сведения о финансовых операциях ООО «Кривбассгорстрой», ЧП «ДК-Холдинг», ООО «Комстар-К», ООО «Промпродторг», ООО «Премиум-Сервис», другие документы в электронном виде.

т. 15 л.д. 114-119

- протоколом осмотра нетбука, обнаруженного и изъятого в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1 в квартире АДРЕСА_5 в ходе которого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок по пользованию системой Клиент-Банк», содержащие сведения о финансовых операциях ООО «Кривбассгорстрой», «ДК-Холдинг», ООО «Комстар-К», ООО «Промпродторг», ООО «Премиум-Сервис», и другие документы в электронном виде.

т. 15л.д. 120-124

- протоколом осмотра документов, обнаруженных и изъятых в ходе обыска офисного помещения адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского 154А, среди которых находятся первичные бухгалтерские, налоговые и банковские документы ООО «Техпромбуд КР», бланки ведомостей о начислении и перечислении взносов социального страхования ООО «Техпромбуд КР», ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС», ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», ООО «ЛК ТРАНС», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «Техпромбуд КР», чистые бланки доверенностей с печатью ООО «Кривбассгорстрой», бланки приходных кассовых ордеров с квитанциями на которых стоит печать ООО «Кривбассгорстрой», бланки счетов с печатями ЧП «ДК -ХОЛДИНГ» и ООО «Техпромбуд КР», бланки отчетных документов ООО «Техпромбуд КР», ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС». ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», ООО «ЛК ТРАНС», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «ЛК ТРАНС», учредительные, регистрационные, банковские и уставные документы ООО «С.М.Х. ЛТД», нотариально заверенное заявление ОСОБА_11 о передаче прав собственности на ООО «С.М.Х ЛТД», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «ВААЛВЕРИТ», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС"», учредительные, и регистрационные, банковские и уставные документы ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», акт №92 от 13.03.2009 г. проверки ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», акт №91 от 13.03.2009 г., проверки ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», учредительные и регистрационные, кументы ООО«ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», учредительные, регистрационные, банковские и уставные документы ЧП «ДК -ХОЛДИНГ"», доверенность выданная ОСОБА_1 на имя ОСОБА_30 представлять его интересы по всем принадлежащим ему предприятиям на территории Украины, ксерокопии паспортов и справок идентификационных кодов на имя ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33.

т. 4 л.д.. 143-147

- Протоколом осмотра системного блока компьютера, обнаруженного и изъятого в ходе обыска офисного помещения по адресу: АДРЕСА_6 в ходе которого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок - документы предприятий ДК-Петролеум, ДК-Холдинг, ДК-Адвертайзинг, С.М.Х., ГССТ-Торг, МобайлКонтентСервис, ЛК-транс, Техпромбуд, ООО Кривбассгорстрой, НВП-РИК и других в электронном виде.

т. 12 л.д.196-201

- протоколом выемки и регистрационными документами ООО «ДС-Трейдинг», изъятыми в регистрационной Палате Криворожского городского исполнительного Комитета, подготовленных ранее директором: предприятия ООО «ДС-Трейдинг» ОСОБА_34, позже представителем ОСОБА_35 и новым учредителем н директором птриятия ООО «ДС-Трейдинг» ОСОБА_12, -согласно которых учредителями ООО «ДС-Трейдинг» первоначально являлись ОСОБА_34 и ОСОБА_1, директором - ОСОБА_34 , а с 12.04.2007 года учредителем и директором ООО «ДС -Трейдинг» значится ОСОБА_12.

т. 6 л.д. 142-201

- протоколом выемки и регистрационными документами ООО «ДК-Петролеум», изъятыми реистрационной Палате Криворожского городского исполнительного Комитета, согласно которых учредителями ООО «ДК-Петролеум» являются ОСОБА_13 и ЧП «ДК-Холдинг» в лице ОСОБА_1, директорами предприятия значились ОСОБА_13 и ОСОБА_36

т. 6 л.д. 204-253

- протоколом выемки и регистрационными документами ООО «ГССМ-торг», изъятыми в регистрационной Палате Криворожского городского исполнительного Комитета, согласно которых учредителями ООО «ДК-Петролеум» являются ОСОБА_1 и ОСОБА_2, директором предприятия значится ОСОБА_37.

т. 7 л.д, 2-51

- протоколом выемки и регистрационными документами ООО «Техпромбуд КР», изъятыми в оегистрационной Палате Криворожского городского исполнительного Комитета, согласно которых учредителем и директором ООО «Техпромбуд КР» является ОСОБА_1.

т. 7 л.д. 53-83

- протоколом выемки и документами о признании банкротом ЧП «ДК-Холдинг», изъятыми в Южной МГНИ г. Кривого Рога,

т. 7 л.д. 86-96

- протоколом выемки и банковскими документами ООО «ДК-Трейдинг», изъятыми в Филиале КБ «Имексбанк» в г. Киев, согласно которых в декабре 2008 года было создано и в январе 2009 года зарегистрировано ОСОБА_1 предприятие ООО «ДК-Трейдинг», а в январе 2009 года ОСОБА_1 были открыты банковские счета предприятия ООО «ДК-Трейдинг» в гривне, долларах США и в Евро.

т. 7л.д. 128-183

- протоколом выемки и банковскими документами ООО «ЛК-транс», ООО «ГССМ-торг», ООО «Мобайл Контент Сервис», ООО «ДК-Петролеум», ООО "Техпромбуд КР», изъятыми в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске, согласно которых движения денежных средств по счетам ООО «ЛК-транс», ООО «ГССМ-торг», ООО Мобайл Контент Сервис», ООО «ДК-Петролеум» не было, по счетам ООО «Техпромбуд КР» прошли 54 654,00 грн. и 2 352 32 5.09 грн..

т. 9 л.д. 69-90

- протоколом выемки и банковскими документами ООО «ГССМ-торг», изъятыми в отделении Лермонтовское Днепропетровской областной дирекции АО «Райффайзен банк Аваль», согласно которых директором предприятия ООО «ГССМ-торг» является ОСОБА_37, на счет ООО «ГССМ-торг» поступали исключительно от ЧП «ДК-Холдинг» в качестве оплаты за ГСМ денежные средства, которые расходовались предприятием на уплату налогов, арендной платы за помещение, комиссии банку за ведение текущего счета.

т. 9 л д. 93-146

Суд считает собранные доказательства достоверными, т.к. они не противоречат друг другу, при их сборе не было установлено нарушений уголовно-процессуального законодательства и они полностью изобличают подсудимого в совершении инкриминируемого деяния.

Анализируя добытые доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого в совершении вышеуказанных преступных действиях доказана.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ст. ст. 205 ч. 2 УК Украины по признакам фиктивного предпринимательства, то есть создания и приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности, совершенных повторно и причинивших крупный материальный ущерб государству, а также и по ст. 358 ч. 2 УК Украины, по признакам подделки документов, которые выдаются и удостоверяются предприятием, и предоставляют права или освобождают от обязанностей, в целях использования его как подделывателем, так и иным лицом, совершенных повторно.

Кроме того, ОСОБА_1, в феврале 2006 года в результате фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия незаконной деятельности, создал субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) - общество с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой» (код ЕГРПОУ 34062410), формально назначив учредителем его знакомого ОСОБА_5, и директором предприятия была назначена гражданская жена ОСОБА_1 ОСОБА_8, и зарегистрировал его в Центральной МГНИ г. Кривого Рога. После этого, ОСОБА_1, предоставлял платные услуги субъектам предпринимательской деятельности ООО "Зв”язокмонтажсервис КР" - г.Кривой Рог, код 34063498; ООО "Диабаз КР", г.Кривой Рог, код 34545483, по переводу безналичных денежных средств в наличные денежные средства, путем составления заранее неправдивых документов (соглашений, накладных, счетов, налоговых накладных), которые якобы свидетельствовали об осуществление между ООО "Кривбассгорстрой" и заказчиком совместной финансово-хозяйственной деятельности.

В июне 2007 года ОСОБА_1 продолжая свою преступную деятельность, осуществляя фиктивное предпринимательство, с целью прикрытия незаконной деятельности, создал ЧП "ДК-Холдинг" (код ЕГРПОУ 35005950), и действуя как учредитель и директор указанного юридического лица, зарегистрировал его в Южной МГНИ в г.Кривом Роге, после чего в период с сентября 2007 года по 23 апреля 2009 года предоставлял платные услуги субъектам предпринимательской деятельности ООО "Техпромбуд КР" код ЕГРПОУ 35460013 г.Кривой Рог, ООО "Промпродторг ОД" код ЕГРПОУ 36108907 г.Одесса; ООО "Премиум Сервис ОД" код ЕГРПОУ 36108870 г.Одесса и другим предприятиям Украины, по переводу безналичных средств в денежную наличность, путем составления заранее неправдивых документов (соглашений, договоров, накладных, счетов, налоговых накладных), которые свидетельствовали об осуществлении между ЧП "ДК-Холдинг" и заказчиком , якобы общей финансово-хозяйственной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность, в результате фиктивного предпринимательства, ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» г. Кривого Рога, зарегистрированного как плательщик налогов в Южной МГНИ г.Кривого Рога, 31.08.2007 года в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 открыл банковский счет НОМЕР_5 после чего в период времени с января 2009 года по 23 апреля 2009 года использовал указанный расчетный счет для незаконного обналичивания денежных средств, путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения их в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

Так, ОСОБА_1, выступая в качестве директора созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950), преследуя корыстную цель незаконного обогащения в результате фиктивного предпринимательства, использовал наличные денежные средства предприятия в сумме 1970487,75 грн., полученные в банке путем обналичивания поступивших от других предприятий денежных средств по бестоварным сделкам , без подтверждающих первичных документов , для совершения финансовых операций с этими денежными средствами, как доходами полученными преступным путем, легализовав (отмыв) их путем внесения на депозитный счет в банке.

Так, в нарушение ст. ст. 3 п.2, 8 п.6 Закона Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” от 16.07.1999 г. № 996-ХІУ, ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991г. №1251-XII ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950), в период января-апреля 2009 года, не осуществлял бухгалтерский учет финансово хозяйственных операций ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», а также учет налогов и обязательных платежей, которые подлежат уплате в бюджет от результатов хозяйственной деятельности ЧП «ДК-ХОЛДИНГ». Согласно п. 3.2 ст. 3 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины» №637 от 15.12.2004 года, прием наличности кассами предприятий, в том числе и полученной из учреждения банка проводится по приходным кассовым ордерам, на которых должна быть подпись главного бухгалтера или лица уполномоченного руководителем предприятия. В соответствии со ст. 2 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины» №637 от 15.12.2004 года, наличные денежные средства, которые были получены в учреждении банка и не использованы по назначению должны быть возвращены не позднее следующего дня в учреждение банка или в кассу предприятия. Согласно ст. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины» №637 от 15.12.2004 года, после получения наличности работник предприятия должен на следующий рабочий день предоставить авансовый отчет и документы, которые подтверждают использование наличных денежных средств по целевому назначению.

Однако, в нарушении п. 3.2 ст. 3, ст. 2, ст. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины» №637 от 15.12.2004 года, ОСОБА_1, являясь директором созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950), не осуществлял бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», не оприходовал денежные средства в кассе предприятия по приходным кассовым ордерам, а также полученные денежные средства были использованы ОСОБА_1 не по целевому назначению и не возвращены в кассу предприятия или в банк.

При этом ОСОБА_1 с рядом предприятий Украины были проведены фиктивные безтоварные операции (товаротранспортные накладные отсутствуют как на ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», так и на предприятиях контрагентах).

15.01.2009 года ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 63 000 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

20.01.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 50 442,75 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

22.01.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 46 000 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

29.01.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 429 752 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

02.02.2009 года ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 19 453,50 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

06.02.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 96 024 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

10.02.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 232 500 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

12.02.2009 года ОСОБА_1 , являясь директором созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 117 809,75 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

27.02.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 31 363 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

03.03.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 46 700 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

04.03.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 48 566 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

10.03.2009 года ОСОБА_1 , являясь директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, использую данную платежную карту получил денежные средства в сумме 9 900 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

13.03.2009 года ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 405 000 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

17.03.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 210 000 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

25.03.2009 года ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 115 042 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

02.04.2009 года ОСОБА_1 , являясь директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, использую данную платежную карту получил денежные средства в сумме 12 152 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

07.04.2009 года ОСОБА_1 , как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 28 782,75 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

10.04.2009 года ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, путем использования системы Клиент-Банк проводил зачисление поступивших на его расчетный счет денежных средств на банковскую платежную карту НСМЭП НОМЕР_7, после чего, находясь в помещении отделения филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за продукцию и не будут использованы им на закупку товара, используя данную платежную карту получил денежные средства в сумме 8 000 грн, без указания назначения дальнейшего использования полученных денежных средств (документы, подтверждающие факт использования их для закупки товара, оплаты работ или услуг отсутствуют).

После получения денежных средств на расчетный счет НОМЕР_6 в отделении филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске, на протяжении периода с 15 января 2009 года по 10.04.2009 года ОСОБА_1, как директор созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» осуществил перевод денежных средств из безналичной формы обращения в наличную, с дальнейшим получением наличных денежных средств из кассы банка в сумме 1970487, 75 грн..

Совершив в период с сентября 2006 г. по апрель 2009 г. общественно опасное противоправное деяние - фиктивное предпринимательство, т.е. повторное создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, из полученных в период с 15 января 2009 года по 10 апреля 2009 года преступным путем денежных средств в сумме 1970487, 75 грн., ОСОБА_1 легализировал (отмыл), путем осуществления финансовой операции по внесению денежных средств на депозитный вклад, открытый в отделении №3 филиала АКБ «ИМЕКСБАНК» в г.Днепропетровске по договору №ДЮ-6864 от 13.03.2009 года в сумме 10 000 гривен.

Подсудимый ОСОБА_1 свою вину в содеянном признал частично и пояснил, что, будучи директором ЧП «ДК Холдинг», в период с января 2009 года по апрель 2009 года он снимал наличные денежные средства, поступавшие на счет ЧП «ДК Холдинг». Эти денежные средства использовались им для обеспечения финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Деньги снимались со счета в пределах лимита кассы. В связи с обстоятельствами личного характера (болезни жены) не всегда надлежашим образом вел бухгалтерский учет предприятия, в связи с чем возможно имели место непредоставление документов, подтверждающих факт использования денежных средств для закупки товаров, оплаты работ или услуг.

Вина подсудимого в содеяном полностью потверждена добытыми по делу доказательствами.

Так, свидетель ОСОБА_5 подтвердил, что по просьбе ОСОБА_1 им в феврале 2006 года было создано ООО « Кривбассгорстрой», директором которого , с правом первой подписи банковских документов, была назначена ОСОБА_8, которая являлась женой ОСОБА_1 и с которым она и занималась хозяйственной дейтельностью указанного предприятия.

Свидетель ОСОБА_15 подтверждал, что директором предприятия ООО «Кривбассгорстрой» числился номинально, за что ему оплатили указанную услугу в размере 1200 грн.

Свидетель ОСОБА_14 показал, что летом 2006 года он встретился со своим знакомым ОСОБА_1, представившимся директором ООО «Кривбассгорстрой», с которым он, как директор ООО « Зв,язкомонтажсервис», заключил договор о поставке различных материалов и выполнении различных работ. При этом с ОСОБА_15, как директором указанного предприятии, он не встречался.

Согласно протокола №1 от 3 февраля 2006 года собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой», было решено создать ООО «Кривбассгорстрой», утвердить Устав Общества, назначить генеральным директором Общества с правом первой подписи банковских документов ОСОБА_8(ОСОБА_13)

Т.2 л.д. 201

После этого, 14.02.2006 года Устав и регистрационные документы ООО «Кривбассгорстрой», подготовленные ОСОБА_1, были переданы в исполнительный комитет Криворожского городского Совета, где были зарегистрированы, о чем государственным регистратором была сделана запись № 12271020000005537 от 14.02.2006 года и таким образом была проведена государственная регистрация субъекта предпринимательской деятельности общества с ограниченной ответственностью «Кривбассгорстрой» ( код ЕГРПОУ 34062410).

27.02.2006 года, а также 26.11.2007 года ОСОБА_8 были подписаны подготовленные ОСОБА_1 документы на открытие банковских счетов в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093, которые в дальнейшем использовались ОСОБА_1 для перевода безналичных денежных средств, поступавших на банковский счет ООО «Кривбассгорстрой» от различных предприятий в наличные денежные средства, путем перевода их на банковскую пластиковую карту и дальнейшего получения наличных денежных средств в кассах и банкоматах Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093.

Т. 2 л.д. 188- 210, Т. 6 л.д. 6-89

Из протокола выемки банковских документов ООО «Кривбассгорстрой», изъятыми в Филиале АКБ « Имексбанк» в г. Днепропетровске видно, что учредителем ООО « Кривбассгорстрой» является ОСОБА_5, а директором ОСОБА_8\ОСОБА_13.\. В период с 30.11.2007 года по 27 февраля 2008 года на карточный счет ООО «Кривбассгорстрой» поступило и было снято 703 4632,09 грн.

Т.2 л.д. 174-207

Согласно учредительных документов ЧП « ДК-Холдинг» видно, что обственником указанного предприятия являлся ОСОБА_1 и на него, как директора указанного предприятия, зарегистрированного как плательщик налогов в Южной МГНИ г.Кривого Рога, 31.08.2007 года в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 был открыт банковский счет НОМЕР_6.

Т.6 л.д. 93-140

Тот факт, что ОСОБА_1, выступая в качестве директора созданного им с целью прикрытия незаконной деятельности ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», использовал наличные денежные средства предприятия в сумме 1970487,75 грн, полученные в банке путем обналичивания поступивших от других предприятий денежных средств по бестоварным сделкам , без подтверждающих первичных документов , для совершения финансовых операций с этими денежными средствами, как доходами полученными преступным путем, легализовав (отмыв) их путем внесения на депозитный счет в банке подтвержден выписками из расчетных счетов ЧП « ДК-ХОЛДИНГ» за период с января 2009 года по 10 апреля 2009 года, изъятых и приобщенных к материалам дела , согласно протокола выемки от 23 апреля 2009 года ( Т.9 л.д. 2-68) , соглано которых ОСОБА_1 с рядом предприятий Украины были проведены фиктивные безтоварные операции ( товаро-транспортные накладные отсутствуют как в ЧП « ДК-ХОЛДИНГ», так и на предприятиях контрагентах).

Вина подсудимого в содеяном подтверждена также:

- актом документальной проверки ЧП « ДК-Холдинг» № 753\232\35005950 от 14.08.2009 года

Т.5 л.д. 235-262

- данными о движении денежных средств по счету ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» НОМЕР_6 открытому ОСОБА_1 в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске МФО 307093 за период с 27.08.2007 года по 13.04.2009 года На данный счет поступили от различных предприятий денежные средства в сумме 26940036, 21 грн. и были перечислены с данного счета в качестве оплаты за товары, работы, услуги различным предприятиям, учреждения, организациям, а также получены в наличной форме денежные средства в сумме 26939987,07 грн..

Т.9 л.д. 1-68

- протоколом осмотра системного блока компьютера, обнаруженного и изъятого в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1 в квартире АДРЕСА_4 в ходе которого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок содержащих электронные документы и печати различных предприятий - Белиал, ДК-Петролеум, ЛК-транс, Промпродторг, Укртурцентр, Симферон, Премиум, ДК-Адвертайзинг, К-Трейдинг ЛТД, МД Технолоджи, Технопрокс, ВААЛ, ДК-Холдинг, МобайлКонтентСервис, Техпромбуд, ДК-Холдинг ЛТД, Комстар, Премиум, ТМК-ОД, СМХ, копии паспортов, веренности, договора и просьбы на предоставление ОСОБА_1 .

т. 12 л.д. 202-230

Согласно протокола выемки банковских документов ООО «Комстар-К», изъятыми в Филиале АКБ « Имексбанк» в г. Киев , в период с 6.12.2007 г. по 13.04.2009 года на расчетный счет ООО «Костар-К» поступило и было получено 1471769,39 грн, на текущий счет поступило 37885212,36 грн и было перечислено с текущего счета ООО « Комстар-К» на другие счета других предприятий 37684037,28 грн, учредителем и директором ООО « Комстар-К» является ОСОБА_1

Т.14 л.д. 3-106

Из протокола выемки отчетных документов ООО « Комстар-К», изъятыми в Печерской ГНИ г. Киева видно, что учредителем и директором ООО « Комстар-К» является ОСОБА_1

Т.14 л.д. 116-212

Согласно протокола обыска и документами ООО « Комстар-К» по взаимоотношениям с ООО «АйФри Украина», изъятыми работниками налоговой милиции в помещении ООО «АйФри Украина», видно, что среди них имеются налоговые накладные без подписи должностных лиц и печати ООО «Комстар-К»

Т.14 л.д. 215-269

- протоколом осмотра ноутбука, обнаруженного и изъятого в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1 в квартире АДРЕСА_5 в ходе торого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок по пользованию стемой Клент-Банк, содержащие сведения о финансовых операциях ООО «Кривбассгорстрой», ЧП «ДК-Холдинг», ООО «Комстар-К», ООО «Промпродторг», ООО «Премиум-Сервис», другие документы в электронном виде.

т. 15 л.д. 114-119

- протоколом осмотра ноутбука, обнаруженного и изъятого в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1- в квартире АДРЕСА_5 в ходе которого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок по пользованию системой Клиент-Банк», содержащие сведения о финансовых операциях ООО «Кривбассгорстрой», «ДК-Холдинг», ООО «Комстар-К», ООО «Промпродторг», ООО «Премиум-Сервис», и другие документы в электронном виде.

т. 15л.д. 120-124

- протоколом осмотра документов, обнаруженных и изъятых в ходе обыска офисного помещения адресу: г. Кривой Рог, ул. Кобылянского 154А, среди которых находятся первичные бухгалтерские, налоговые и банковские документы ООО «Техпромбуд КР», бланки ведомостей о начислении и перечислении взносов социального страхования ООО «Техпромбуд КР», ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС», ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», ООО «ЛК ТРАНС», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «Техпромбуд КР», чистые бланки доверенностей с печатью ООО «Кривбассгорстрой», бланки приходных кассовых ордеров с квитанциями на которых стоит печать ООО «Кривбассгорстрой», бланки счетов с печатями ЧП «ДК -ХОЛДИНГ» и ООО «Техпромбуд КР», бланки отчетных документов ООО «Техпромбуд КР», ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС». ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», ООО «ЛК ТРАНС», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «ЛК ТРАНС», учредительные, регистрационные, банковские и уставные документы ООО «С.М.Х. ЛТД», нотариально заверенное заявление ОСОБА_11 о передаче прав собственности на ООО«С.М.Х. ЛТД», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «ВААЛВЕРИТ», учредительные, регистрационные и уставные документы ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС"», учредительные, и регистрационные, банковские и уставные документы ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», акт №92 от 13.03.2009 г. проверки ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», акт №91 от 13.03.2009 г., проверки ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», учредительные и регистрационные, кументы ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», учредительные, регистрационные, банковские и уставные документы ЧП «ДК -ХОЛДИНГ"», доверенность выданная ОСОБА_1 на имя ОСОБА_30 представлять его интересы по всем принадлежащим ему предприятиям на территории Украины, ксерокопии паспортов и справок идентификационных кодов на имя ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33.

т. 4 л.д.. 143-147

- Протоколом осмотра системного блока компьютера, обнаруженного и изъятого в ходе обыска офисного помещения по адресу : АДРЕСА_6 в ходе которого установлено нахождение на жестких дисках текстовых файлов и папок - документы предприятий « ДК-Петролеум», «ДК-Холдинг», «ДК-Адвертайзинг», « С.М.Х., ГССТ-Торг», «МобайлКонтентСервис», «ЛК-транс», «Техпромбуд», ООО «Кривбассгорстрой», «НВП-РИК» и других в электронном виде.

т. 12 л.д.196-201

- протоколом выемки и документами о признании банкротом ЧП «ДК-Холдинг», изъятыми в Южной МГНИ г. Кривого Рога,

т. 7 л.д. 86-96

- протоколом выемки и банковскими документами ООО «ГССМ-торг», изъятыми в отделении Лермонтовское Днепропетровской областной дирекции АО «Райффайзен банк Аваль», согласно которых директором предприятия ООО «ГССМ-торг» является ОСОБА_37, на счет ООО «ГССМ-торг» поступали исключительно от ЧП «ДК-Холдинг» в качестве оплаты за ГСМ денежные средства, которые расходовались предприятием на уплату налогов, арендной платы за помещение, комиссии банку за ведение текущего счета.

т. 9 л д. 93-146

- протоколом обыска от 23.04.2009 года помещения АДРЕСА_7 ,по месту жительства ОСОБА_1, а также системным блоком кампьютера, ноутбуком, содержащими файлы и папки с электронными документами о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ДК-Холдинг», ООО «ГССМ-торг». ООО «ДК- Петролеум», ООО «Мобайл Контент сервис», ООО «ЛК-транс», ООО «ДК-Адвертайзинг», ООО « С.М.Х. ЛТД», денежными средствами в сумме 10 000 гривен и 1765 евро, и документами о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ДК-Холдинг», ООО «ГССМ-торг», ООО «ДК- Петролеум». ООО «Мобайл Контент сервис». ООО «ЛК-транс», ООО «ДК-Адвертайзинг», ООО «С.М.Х. ЛТД», изъятыми в ходе данного обыска.

т. 4 л д. 77-80

- протоколом выемки и регистрационными документами ЧП «ДК-Холдинг», изъятыми в регистрационной Палате Криворожского городского исполнительного Комитета, подготовленных ранее ОСОБА_18 и ОСОБА_38 , согласно которых учредителем и директором ЧП «ДК- Холдинг» значится ОСОБА_1.

т. 6 л.д. 92-140

- протоколом выемки и регистрационными документами ООО «ДК-Петролеум», изъятыми в регистрационной Палате Криворожского городского исполнительного Комитета, подготовленные ОСОБА_18 и ОСОБА_38. согласно которых учредителями ООО «ДК-Петролеум» являются ОСОБА_13 и ЧП «ДК-Холдинг» в лице ОСОБА_1, директорами предприятия значились ОСОБА_13 и ОСОБА_36

т. 6 л.д. 204-253

- протоколами выемки и банковскими документами ЧП «ДК-Холдинг», ООО «ГССМ-торг»- ООО "К-Петролеум», ООО «Мобайл Контент Сервис», ООО «Техпромбуд КР», ООО «ЛК-транс», изятыми в Филиале АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске.

т. 7 л.д. 191-308, т. 8 л.д. 45-258

- протоколом выемки и банковскими документами ЧП «ДК-Холдинг», изъятыми в Филиале АКБ « Имексбанк» в г. Днепропетровске - выписками о движении денежных средств по счетам ЧП «ДК-Холдинг», согласно которых в период с 13.10.2007 года по 13.04.2009 года на карточный счет поступило 10 345 442,63 грн. и было снято 10 280 464,11 грн. и на расчетный счет поступило

940 036.21 грн. и со счета было перечислено 26 939 987.02 грн..

т. 9л.д. 1-68

- протоколом выемки и банковскими документами, изъятыми в Отделении АКИБ «Укрсиббанка» подтверждающими получение банковского кредита ОСОБА_1 на приобретение автомобиля

т. 9л.д. 178-200

- протоколом выемки и банковскими документами, изъятыми в Отделении АКИБ «Укрсиббанка» одтверждающими получение банковского кредита ОСОБА_1 на приобретение квартиры АДРЕСА_7

т. 9 л.д. 202-239

- протоколами выемки и актами проверок ЧП «ДК-Холдинг» и ООО «ГССМ-торг», изъятыми в Южной МГНИ г. Кривого Рога, которые подтверждают проведение проверок ЧП «ДК-Холдинг» и ООО «ГССМ-торг» работниками Южной МГНИ г. Кривого Рога и доведение до ведома ОСОБА_13 и ОСОБА_37 онеобходимости выполнения требований налогового законодательства по правильному исчислению налогов, своевременности их уплаты и своевременности предоставления налоговой отчетности.

т. 10 л.д. 125-214

- протоколом выемки и документами по взаимоотношениям ООО «Кривбассгорстрой» и ООО «Зв*язокмонтажсервис», изъятыми в ООО «Зв*язокмонтажсервис», согласно которых директорами ООО «Кривбасгорстрой» значатся ОСОБА_1, ОСОБА_8 и ОСОБА_15.

т. 11 л д, 1-267, т. 12 лл 1-83

- протоколом выемки и документами по взаимоотношениям ООО «Кривбассгорстрой» и Желтоводской ИК-26, изъятыми в Желтоводской ИК-26, согласно которых директором ООО «Кривбассгорстрой» значится ОСОБА_1.

т. 12 л.д. 85-170

- сведениями из Центральной базы данных Государственного реестра физических лиц ГНА Украины о сумме выплаченных доходов ОСОБА_1, согласно которых ОСОБА_1 было получено в 3-ем квартале 2000 г.- 581,79 грн., в 4-ом кв. 2001 г. - 1217,30 грн., во 2-ом кв. 2002 г. - 1166,67 грн , в 3-ем кв. 2002 г. - 5104, 21 грн., в 4-ом кв. 2002 г. -3913,04 грн., в 1-ом кв. 2003 г. - 4463,25 грн,. в 3-ем кв. 2003 г. - 759, 40 грн; в 4-ом кв. 2003 г. -365,00 грн., во 2-ом кв. 2005 г. - 580,00 грн., в 3-ем кв. 2005 г. - 580,00 грн., в 4-ом кв. 2005 г. - 586,51 грн., в 1-ом кв 2006 г. - 1080,00 грн., во 2-ом кв. 2006 г. -370,00 грн., в 4-ом кв. 2007 г. - 1050,00 грн., в 4-ом кв 2008 г. - 2460,75 грн..

т. 12 л,д. 235-236

Анализируя добытые доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого в содеяном доказана.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ст. 209 ч.1 УК Украины, по признакам легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, то есть совершения финансовых операций с денежными средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов.

Решая вопрос о назначении наказания подсудимому ОСОБА_1 в соответствии со ст. 65 УК Украины, суд учитывает в совокупности характер и степень тяжести совершенного им преступления, личность подсудимого, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства.

Суд учитывает, что подсудимым в соответствии со ст. 12 ч.4 УК Украины совершено тяжкое преступление, которым причинен ущерб государству в сумме 10000 грн и который до настоящего времени не возмещен.

Суд также учитывает, что подсудимый признался и раскаялся в содеянном, ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, обязуется погашать причиненный государству ущерб в размере 10000 грн.

Вышеуказанные обстоятельства в совокупности смягчают наказание подсудимому и существенно снижают степень тяжести совершенного им преступления, что дает суду возможность , применив ст. 69 УК Украины, избрать для него наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 209 и ч.2 ст. 358 УК Украины в виде ограничения свободы и конфискацией денежных средств полученных преступных путем, с конфискацией всего имущества являющегося индивидуальной собственностью осужденного.

При этом суд назначает ему наказание с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью.

Назначать наказание подсудимому суд будет по правилам ст. 70 ч.1 УК Украины.

Судебные расходы за проведение экспертизы НИЭКЦ КГУ УМВД в сумме 2587,50 грн.; 375,36 грн; 450,72 грн за проведение судебных экспертиз подлежат взысканию с подсудимого.

Кроме того, в соответствии со ст. 81 ч.1 п.4 УПК Украины денежные средства находящиеся на банковском счету ООО «Комстар-К» подлежат конфискации в обращению в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным по ст.ст. 205 ч.2, 209 ч.1, 358 ч.2 УК Украины и назначить наказание:

по ст. 205 ч.2 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины - 2\два\ года ограничения свободы;

по ст. 209 ч.1 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины 2\два\ года 5 \пять\ месяцев ограничения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2\два\ года, а также с конфискацией денежных средств полученных преступным путем, с конфискацией всего имущества являющегося индивидуальной собственностью осужденного.

по ст. 358 ч.2 УК Украины 2\ два\ года ограничения свободы.

По совокупности назначенных наказаний, на основании ст. 70 ч.1 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание определить - 2\два\ года 5 \пять\ месяцев ограничения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2\два\ года, а также с конфискацией денежных средств полученных преступным путем, с конфискацией всего имущества являющегося индивидуальной собственностью осужденного.

Срок наказания исчислять с 24 апреля 2009 года, проведя зачет времени нахождения под стражей в соответствии со ст. 72 УК Украины.

Меру пресечения - содержание под стражей отменить, освободить из-под стражи в зале суда в связи с отбытием срока назначенного наказания.

Вещественное доказательство - денежные средства в сумме 1000 173,03 грн., находящиеся на банковском счету ООО «Комстар-К» в АКБ «Имексбанк» г.Киев обратить в доход государства.

Вещественные доказательства по делу: бухгалтерские, регистрационные, банковские документы штампы и печати , договора, копии договоров ООО «Кривбассгорстрой», ООО «ДК-Холдинг» \т.4 л.д.77-80, 88-92, 115\ , ООО «Комстар-К», ООО «ГССМ ТОРГ», ООО «ТЕХПРОМБУД», ООО «ДК ПЕТРОЛЕУМ», ООО «ДК АДВЕРТАЙЗИНГ», ООО «ЛК ТРАНС», ООО «МОБАЙЛ КОНТЕНТ СЕРВИС», ООО «С.М.Х. ЛТД», оставить при материалах уголовного дела \т.4 л.д.77-80, 88-92, 115, 117-136, 138-148, 150-151\ , .

Арестованные и изъятые у ОСОБА_1 денежные средства в сумме 10000 грн. и 1765 евро \т.4, л.д.84\ находящиеся на хранении в бухгалтерии ГНА в Днепропетровской области конфисковать в доход государства.

Арестованные и изъятые у ОСОБА_1, системный блок EVEREST № SU 102744, \т.4, л.д.77-80, 115\ системный блок «Интел-Целерон» \т.4 л.д.148\ - конфисковать в доход государства .

Системный блок компьютера, изъятый в ходе обыска у ОСОБА_34 по адресу: АДРЕСА_7 \т.4 л.д.167\ возвратить ОСОБА_34

Иные договора, письма, копии паспортов и другие документы, штампы, печати \т.4 л.д.77-80, 88-92, 117-136, 138-148, 153156, 164, 195\ возвратить владельцам.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ УМВД Украины в Днепропетровской области, р/с 35223001006725 в УДК Украины в Днепропетровской области, г. Днепропетровск, МФО 805012, ОКПО 25575055 судебные издержки за проведение экспертиз в сумме 2587,50 грн., 375,36 грн. и 450,72 грн.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области в течении 15 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционной жалобы через Дзержинский районный суд г.Кривого Рога.

Судья: