Вирок

від 02.08.2010 по справі 1-138/2010р

ПОЛТАВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №1-138/2010р.

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 серпня 2010 року Полтавський районний суд Полтавської області в складі:

головуючого судді Герасименко В.М.

з участю секретаря Омелюженко Я.С.

прокурора Сьоміча А.А.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві справу за звинуваченням

ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтава, українця, гр-нина України, освіта середня-спеціальна, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей 1994 та 2006 року народження, приватного підприємця, мешканця АДРЕСА_1, раніше не судимого,

в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.1, 358 ч.3 КК України,-

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою (і.п.н.НОМЕР_1), зареєстрований Полтавською районною державною адміністрацією Полтавської області 18.01.2005р. за №25770000000000231, взятий на податковий облік Полтавською МДПІ 20.01.2005р. за №10, являється платником податку на додану вартість з 27.01.2005року, в період часу з січня по грудень 2009 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, вчинив злочини, передбачені ч.2 ст.212, ч.1 та ч.3 ст.358 КК України.

Відповідно п.п.7.2.6. п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»: «податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту».

Згідно п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 зазначеного Закону: «податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку».

П.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 вище вказаного Закону визначено: «не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту)».

У січні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 271295грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, в січні 2009 року придбав у невстановленої слідством особи податкові накладні, складені від імені ТОВ «Дімакс Плюс» (код ЄДРПОУ 35267958) в адресу СГД ФО ОСОБА_2

Будучи допитаним в якості свідка директор ТОВ «Дімакс Плюс» ОСОБА_3, пояснив, що він як директор вказаного підприємства фінансово-господарських взаємовідносин з СГД ФО ОСОБА_2 ніколи не мав, договорів поставки товарів з ним не укладав, первинних бухгалтерських документів в його адресу не складав та нікого на це не уповноважував.

Проте, в січні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в січні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Дімакс Плюс» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 54259грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Дімакс Плюс» №б/н від 20.01.2009р. на суму 76631,10грн., в т.ч. ПДВ 12771,85грн., №б/н від 21.01.09р. на суму 48988,56грн., в т.ч. ПДВ 8164,76грн., №б/н від 22.01.09р. на суму 35061,30грн., в т.ч. ПДВ 5843,55грн., №б/н від 26.01.09р. на суму 86988,90грн., в т.ч. ПДВ 14498,15грн., №б/н від 27.01.09р. на суму 29718,14грн., в т.ч. ПДВ 4953,02грн., №б/н від 29.01.09р. на суму 48164,65грн., в т.ч. ПДВ 8027,44грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №3808 від 19.02.09р. за січень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 80361грн., і подав її 19.02.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в січні 2009року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 54259 грн.

Крім того, в лютому 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 802905грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, в лютому 2009 року придбав у невстановленої слідством особи податкові накладні, складені від імені ТОВ ОТП «Укруніверсал» (код ЄДРПОУ 35447406) в адресу СГД ФО ОСОБА_2

Допитаний в якості свідка директор ТОВ ОТП «Укруніверсал» ОСОБА_4, вказав, що він як директор вказаного підприємства фінансово-господарських взаємовідносин з СГД ФО ОСОБА_2 ніколи не мав, договорів купівлі-продажу товарів з ним не укладав, первинних бухгалтерських документів в його адресу не складав та нікого на це не уповноважував, особисто з ОСОБА_2 не знайомий, ніколи з ним не зустрічався, сільськогосподарську продукцію останньому не реалізовував та не поставляв.

Проте, в лютому 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в лютому 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ ОТП «Укруніверсал» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 160581грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ ОТП «Укруніверсал» №106 від 02.02.09р. на суму 98424,18грн., в т.ч. ПДВ 16404,03грн., №117 від 04.02.09р. на суму 12785,32грн., в т.ч. ПДВ 2130,89грн., №122 від 05.02.09р. на суму 24850,00грн., в т.ч. ПДВ 4141,67грн., №131 від 09.02.09р. на суму 173707,72грн., в т.ч. ПДВ 28951,29грн., №136 від 10.02.09р. на суму 256626,25грн., в т.ч. ПДВ 42771,04грн., №145 від 12.02.09р. на суму 32581,64грн., в т.ч. ПДВ 5430,27грн., №158 від 16.02.09р. на суму 2549,84грн., в т.ч. ПДВ 424,97грн., №167 від 18.02.09р. на суму 150510,00грн., в т.ч. ПДВ 25085,00грн., №177 від 20.02.09р. на суму 146280,00грн., в т.ч. ПДВ 24380,00грн., №192 від 25.02.09р. на суму 37000,00грн., в т.ч. ПДВ 6166,67грн., №201 від 27.02.09р. на суму 28173,60грн., в т.ч. ПДВ 4695,60грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №5481 від 20.03.09р. за лютий 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 245794грн., і подав її 20.03.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в лютому 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 160581 грн.

Також, у березні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 1171990грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, у березні 2009 року придбав у невстановленої слідством особи податкові накладні, складені від імені ТОВ БКК «Ітан» (код ЄДРПОУ 34590520) в адресу СГД ФО ОСОБА_2

Будучи допитаною в якості свідка директор ТОВ БКК «Ітан» ОСОБА_5, зазначила, що вона як директор вказаного підприємства жодних фінансово-господарських взаємовідносин з СГД ФО ОСОБА_2 не мала, договорів поставки товарів з ним не укладала, первинних бухгалтерських документів в його адресу не складала та нікого на це не уповноважувала, сільськогосподарську продукцію СГД ФО ОСОБА_2 не реалізовувала та не поставляла.

Проте, в березні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в березні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ БКК «Ітан» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 234398грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ БКК «Ітан» №1003-2 від 02.03.09р. на суму 434970,00грн., в т.ч. ПДВ 72495,00грн., №1003-4 від 04.03.09р. на суму 81090,00грн., в т.ч. ПДВ 13515,00грн., №1003-6 від 06.03.09р. на суму 26167,50грн., в т.ч. ПДВ 4361,25грн., №1003-10 від 10.03.09р. на суму 78586,20грн, в т.ч. ПДВ 13097,70грн., №1003-11 від 11.03.09р. на суму 37506,00грн., в т.ч. ПДВ 6251,00грн., №1003-12 від 12.03.09р. на суму 16050,00грн., в т.ч. ПДВ 2675,00грн., №1003-13 від 13.03.09р. на суму 10994,50грн., в т.ч. ПДВ 1832,42,00грн., №1003-16 від 16.03.09р. на суму 182769,60грн., в т.ч. ПДВ 30461,60грн., №1003-17 від 17.03.09р. на суму 54050,00грн., в т.ч. ПДВ 9008,33грн., №1003-18 від 18.03.09р. на суму 31138,30грн., в т.ч. ПДВ 5189,72грн., №1003-19 від 19.03.09р. на суму 26799,50грн., в т.ч. ПДВ 4466,58грн., №1003-20 від 20.03.09р. на суму 29970,00грн., в т.ч. ПДВ 4995,00грн., №1003-23 від 23.03.09р. на суму 34105,30грн., в т.ч. ПДВ 5684,22грн., №1003-24 від 24.03.09р. на суму 29496,00грн., в т.ч. ПДВ 4916,00грн., №1003-25 від 25.03.09р. на суму 86156,80грн., в т.ч. ПДВ 14359,47грн., №1003-27 від 27.03.09р. на суму 246535,90грн., в т.ч. ПДВ 41089,32грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №8969 від 17.04.09р. за березень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 291540грн., і подав її 17.04.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в березні 2009року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 234398 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у квітні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 528 160 грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, в квітні 2009 року придбав у невстановленої слідством особи податкові накладні, складені від імені ТОВ «Днепрозаготторг 2006» (код ЄДРПОУ 34656298) в адресу СГД ФО ОСОБА_2

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Днепрозаготторг 2006» ОСОБА_6, пояснив, що він як директор вказаного підприємства фінансово-господарських взаємовідносин з СГД ФО ОСОБА_2 ніколи не мав, договорів купівлі-продажу товарів з ним не укладав, жодних розрахунків з СГД ФО ОСОБА_2 не проводив, сільськогосподарської продукції в його адресу не поставляв та нікого на це не уповноважував.

Проте, в квітні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в квітні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Днепрозаготторг 2006» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 105632грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Днепрозаготторг 2006» №01/04 від 01.04.09р. на суму 17521,80грн., в т.ч. ПДВ 2920,30грн., №02/04 від 02.04.09р. на суму 292500,00грн., в т.ч. ПДВ 48750,00грн., №03/04 від 03.04.09р. на суму 55448,00грн., в т.ч. ПДВ 9241,33грн., №06/04 від 06.04.09р. на суму 246450,00грн., в т.ч. ПДВ 41075,00грн., №07/04 від 07.04.09р. на суму 10928,45грн., в т.ч. ПДВ 1821,41грн., №08/04 від 08.04.09р. на суму 10945,00грн., в т.ч. ПДВ 1824,17грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №12434 від 20.05.09р. за квітень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 169234грн., і подав її 20.05.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в квітні 2009року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 105632 грн.

Крім того, у червні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 216975грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, у червні 2009 року придбав у невстановленої слідством особи податкові накладні, складені від імені ТОВ «Геокслайн плюс» (код ЄДРПОУ 36323929) в адресу СГД ФО ОСОБА_2

Будучи допитаним в якості свідка директор ТОВ «Геокслайн плюс» ОСОБА_7, вказав, що він як директор вказаного підприємства фінансово-господарських взаємовідносин з СГД ФО ОСОБА_2 ніколи не мав, жодних розрахунків з ним не проводив, договорів купівлі-продажу товарів не укладав, сільськогосподарської продукції в його адресу не поставляв та нікого на це не уповноважував.

Проте, в червні 2009 р. ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в червні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Геокслайн плюс» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 43395грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Геокслайн плюс» №006-02 від 02.06.09р. на суму 104500,00грн, в т.ч. ПДВ 17416,67грн., №006-07 від 07.06.09р. на суму 94525,00грн., в т.ч. ПДВ 15754,17грн., №006-09 від 09.06.09р. на суму 43573,95грн., в т.ч. ПДВ 7262,33грн., №006-14 від 14.06.09р. на суму 17773,50грн., в т.ч. ПДВ 2962,25грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №17840 від 20.07.09р. за червень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 183378грн., і подав її 20.07.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в червні 2009року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 43395 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 1 614 625 грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, у серпні 2009 року придбав у невстановленої слідством особи податкові накладні, складені від імені ТОВ «Геокслайн плюс» (код ЄДРПОУ 36323929) в адресу СГД ФО ОСОБА_2

У подальшому, в серпні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в серпні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Геокслайн плюс» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 322 925 грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Геокслайн плюс» №008-01 від 01.08.09р. на суму 1275911,00грн. в т.ч. ПДВ 212651,83грн., №008-01.3 від 01.08.09р. на суму 18832,50грн. в т.ч. ПДВ 3138,75грн., №008-02 від 02.08.09р. на суму 78443,10 грн. в т.ч. ПДВ 13073,85грн., №008-03 від 03.08.09р. на суму 94797,79грн. в т.ч. ПДВ 15799,63грн., №008-03.5 від 03.08.09р. на суму 40704,00грн. в т.ч. ПДВ 6784,00грн., №008-05 від 05.08.09р. на суму 7180,00грн. в т.ч. ПДВ 1196,67грн., №008-07 від 07.08.09р. на суму 45668,50грн. в т.ч. ПДВ 7611,42грн., №008-27 від 27.08.09р. на суму 319617,05грн. в т.ч. ПДВ 53269,51 грн., №008-28 від 28.08.09р. на суму 56398,00грн. в т.ч. ПДВ 9399,67грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №22095 від 21.09.09р. за серпень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 413311грн., і подав її 21.09.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в серпні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 322 925 грн.

У вересні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 890530 грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2 у вересні 2009 року безпідставно використав реквізити ПП «САВ Технології» (і.п.н.365046621032), вказавши в податковому обліку зазначене підприємство як постачальника сільськогосподарської продукції на суму 890530грн., в т.ч. ПДВ в сумі 178106грн.

Допитаний в якості свідка директор ПП «САВ Технології» ОСОБА_8, вказав, що він як директор вказаного підприємства фінансово-господарських взаємовідносин з СГД ФО ОСОБА_2 ніколи не мав, договорів купівлі-продажу товарів з ним не укладав, первинних бухгалтерських документів в його адресу не складав та нікого на це не уповноважував, особисто з ОСОБА_2 не знайомий, ніколи з ним не зустрічався, сільськогосподарську продукцію останньому не реалізовував та не поставляв.

Проте, у вересні 2009 р. ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що у вересні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ПП «САВ Технології» не було, документів, які б давали право на податковий кредит з ПДВ вказане підприємство в його адресу не складало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 178106грн., відобразивши її в податковому обліку без будь-якого документального підтвердження, та вніс до податкової декларації з ПДВ №25402 від 19.10.09р. за вересень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 217367грн. і подав її 19.10.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, у вересні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 178106 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в грудні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, придбав у невстановлених слідством осіб неплатників податку на додану вартість сільськогосподарську продукцію, а саме: зернові на суму 38030грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_2 податкові накладні під придбаний в них товар, внаслідок чого останній не мав права на податковий кредит з ПДВ. Достовірно знаючи, що особи, в яких він придбав вказані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобовязання з ПДВ, ОСОБА_2 в грудні 2009 року безпідставно використав реквізити ТОВ «Компанія Донпроекттрейд» (і.п.н.36073312345), вказавши в податковому обліку зазначене підприємство як постачальника сільськогосподарської продукції на суму 38030грн., в т.ч. ПДВ в сумі 7606грн.

У подальшому, в грудні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в грудні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Компанія Донпроекттрейд» не було, документів, які б давали право на податковий кредит з ПДВ вказане підприємство в його адресу не складало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 7606грн., відобразивши її в податковому обліку без будь-якого документального підтвердження, та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №33646 від 20.01.10р. за грудень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 42306грн. і подав її 20.01.10р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в грудні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 7606 грн.

Усього в період часу з січня по грудень 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1106902 грн.

Ухиляючись від сплати податків, ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, з метою ухилення від сплати податків, підробив документи та використав завідомо підроблені документи за наступних обставин.

У січні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в січні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Дімакс Плюс» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 54259грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Дімакс Плюс» №б/н від 20.01.2009р. на суму 76631,10грн., №б/н від 21.01.09р. на суму 48988,56грн., №б/н від 22.01.09р. на суму 35061,30грн., №б/н від 26.01.09р. на суму 86988,90грн., №б/н від 27.01.09р. на суму 29718,14грн., №б/н від 29.01.09р. на суму 48164,65грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №3808 від 19.02.09р. за січень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 80361грн. в той час як повинен був задекларувати суму 26102грн., і подав її 19.02.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 в лютому 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №3808 від 19.02.09 р. за січень 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в січні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 54259 грн.

Крім того, в лютому 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в лютому 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ ОТП «Укруніверсал» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 160581грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ ОТП «Укруніверсал» №106 від 02.02.09р. на суму 98424,18грн., №117 від 04.02.09р. на суму 12785,32грн., №122 від 05.02.09р. на суму 24850,00грн., №131 від 09.02.09р. на суму 173707,72грн., №136 від 10.02.09р. на суму 256626,25грн., №145 від 12.02.09р. на суму 32581,64грн., №158 від 16.02.09р. на суму 2549,84грн., №167 від 18.02.09р. на суму 150510,00грн., №177 від 20.02.09р. на суму 146280,00грн., №192 від 25.02.09р. на суму 37000,00грн., №201 від 27.02.09р. на суму 28173,60грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №5481 від 20.03.09р. за лютий 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 245794грн. в той час як повинен був задекларувати суму 85213грн., і подав її 20.03.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 в березні 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №5481 від 20.03.09р. за лютий 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в лютому 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 160581 грн.

Також, у березні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в березні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ БКК «Ітан» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 234398грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ БКК «Ітан» №1003-2 від 02.03.09р. на суму 434970,00грн., №1003-4 від 04.03.09р. на суму 81090,00грн., №1003-6 від 06.03.09р. на суму 26167,50грн., №1003-10 від 10.03.09р. на суму 78586,20грн, №1003-11 від 11.03.09р. на суму 37506,00грн., №1003-12 від 12.03.09р. на суму 16050,00грн., №1003-13 від 13.03.09р. на суму 10994,50грн., №1003-16 від 16.03.09р. на суму 182769,60грн., №1003-17 від 17.03.09р. на суму 54050,00грн., №1003-18 від 18.03.09р. на суму 31138,30грн., №1003-19 від 19.03.09р. на суму 26799,50грн., №1003-20 від 20.03.09р. на суму 29970,00грн., №1003-23 від 23.03.09р. на суму 34105,30грн., №1003-24 від 24.03.09р. на суму 29496,00грн., №1003-25 від 25.03.09р. на суму 86156,80грн., №1003-27 від 27.03.09р. на суму 246535,90грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №8969 від 17.04.09р. за березень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 291540грн. в той час як повинен був задекларувати суму 57142грн., і подав її 17.04.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 у квітні 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №8969 від 17.04.09р. за березень 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в березні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 234398 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у квітні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в квітні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Днепрозаготторг 2006» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 105632грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Днепрозаготторг 2006» №01/04 від 01.04.09р. на суму 17521,80грн., №02/04 від 02.04.09р. на суму 292500,00грн., №03/04 від 03.04.09р. на суму 55448,00грн., №06/04 від 06.04.09р. на суму 246450,00грн., №07/04 від 07.04.09р. на суму 10928,45грн., №08/04 від 08.04.09р. на суму 10945,00грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №12434 від 20.05.09р. за квітень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 169234грн. в той час як повинен був задекларувати суму 63602грн., і подав її 20.05.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 у травні 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №12434 від 20.05.09 р. за квітень 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в квітні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 105632 грн.

Крім того, в червні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в червні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Геокслайн плюс» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 43395грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Геокслайн плюс» №006-02 від 02.06.09р. на суму 104500,00грн, №006-07 від 07.06.09р. на суму 94525,00грн., №006-09 від 09.06.09р. на суму 43573,95грн., №006-14 від 14.06.09р. на суму 17773,50грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №17840 від 20.07.09р. за червень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 183378грн. в той час як повинен був задекларувати суму 139983грн., і подав її 20.07.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 у липні 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №17840 від 20.07.09р. за червень 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в червні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 43395 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в серпні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Геокслайн плюс» не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 322925грн. згідно незаконно отриманих ним податкових накладних ТОВ «Геокслайн плюс» №008-01 від 01.08.09р. на суму 1275911,00грн., №008-01.3 від 01.08.09р. на суму 18832,50грн., №008-02 від 02.08.09р. на суму 78443,10 грн., №008-03 від 03.08.09р. на суму 94797,79грн., №008-03.5 від 03.08.09р. на суму 40704,00грн., №008-05 від 05.08.09р. на суму 7180,00грн., №008-07 від 07.08.09р. на суму 45668,50грн., №008-27 від 27.08.09р. на суму 319617,05грн., №008-28 від 28.08.09р. на суму 56398,00грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №22095 від 21.09.09р. за серпень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 413311грн. в той час як повинен був задекларувати суму 90386грн., і подав її 21.09.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 у вересні 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №22095 від 21.09.09р. за серпень 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в серпні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 322925 грн.

У вересні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що у вересні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ПП «САВ Технології» не було, документів, які б давали право на податковий кредит з ПДВ вказане підприємство в його адресу не складало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 178106грн., відобразивши її в податковому обліку без будь-якого документального підтвердження, та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №25402 від 19.10.09р. за вересень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 217367грн. в той час як повинен був задекларувати суму 39261грн., і подав її 19.10.09р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 у жовтні 2009 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №25402 від 19.10.09р. за вересень 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого у вересні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 178106 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2009 року ОСОБА_2, будучи субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що в грудні 2009 року взаємовідносин між СГД ФО ОСОБА_2 та ТОВ «Компанія Донпроекттрейд» не було, документів, які б давали право на податковий кредит з ПДВ вказане підприємство в його адресу не складало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 7606грн., відобразивши її в податковому обліку без будь-якого документального підтвердження, та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №33646 від 20.01.10р. за грудень 2009р. в рядок 17 суму податкового кредиту в розмірі 42306грн. в той час як повинен був задекларувати суму 34700грн., і подав її 20.01.10р. до Полтавської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 у січні 2010 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив, шляхом внесення неправдивих відомостей, податкову декларацію з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 №33646 від 20.01.10р. за грудень 2009 року та використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в грудні 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 7606 грн.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 вину в скоєному не визнав, пояснивши суду, що в період з січня по грудень 2009 року він щомісяця за готівкові кошти придбавав сільськогосподарську продукцію, а саме: пшеницю, кукурудзу та соняшник (інші зернові культури) у фермерських господарств Полтавської області та громадян, які мали паї, та які не являлись платниками ПДВ. Вказані зернові культури ОСОБА_2 в подальшому реалізовував підприємствам м. Полтави та Полтавської області та товариствам, зазначеним в обвинувальному висновку, які були зареєстровані платниками ПДВ про що свідчили надані їх представниками реєстраційні документи. Після придбання зернових, представники контрагентів надавали відповідні документи з печатками та підписами та саме дані документи він надавав до податкового органу. Під час реалізації зернових всі податки сплачував в повному обсязі, тому заперечив наявність будь-якої заборгованості перед державою. Підроблення та, відповідно, використання завідомо підробленого документа заперечив.

Не зважаючи на позицію підсудного, його вина в скоєному повністю підтверджується:

- показаннями свідка ОСОБА_9 який суду пояснив, що ним, в період часу з 18.03.2010 року по 29.03.2010 року була проведена документальна планова перевірка фінансово-господарської діяльності з питань дотримання суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою ОСОБА_2 вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009р., за результатами якої було встановлено, що СГД ФО ОСОБА_2 в період січня-грудня 2009 року, у зв'язку з безпідставним включенням до податкового кредиту податкових накладних на придбання товару від ТОВ «Дімакс плюс», ТОВ БКК «Ітан», ТОВ «Днєпрзаготторг 2006», ПП «Поле М», ТОВ ОТП «Укруніверсал», ТОВ «Геокслайн Плюс», та в зв'язку з віднесенням до складу податкового кредиту сум, не підтверджених податковими накладними на придбання продукції від підприємств ПП «САВ технології», ТОВ «Раммітранс Трейд Плюс» та ТОВ «Компанія «Донпроекттрейд», безпідставно завищив податковий кредит про що і було зазначено у відповідному акті ;

- показаннями свідків ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, даними ними в ході досудового слідства та дослідженими в судовому засіданні про те, що вони, як директори ТОВ БКК «Ітан», ПП «Дімакс Плюс», ТОВ ОТП «Укруніверсал», ТОВ «Дніпрозаготторг 2006», ТОВ «Геокслайн плюс» та ПП «САВ Технології» відповідно, фінансово-господарських взаємовідносин з СГД ФО ОСОБА_2 ніколи не мали, договорів купівлі-продажу товарів з ним не укладали, первинних бухгалтерських документів в його адресу не складали та нікого на це не уповноважували (а.с.3-4 т.5, а.с.15, 17, 24, 31, 35 т.6)

- показаннями свідка ОСОБА_10, даними нею в ході досудового слідства та дослідженими в судовому засіданні, згідно яких свідок підтвердила, що в період часу з 18.03.2010 р. по 29.03.2010 р. її підлеглим - ГДПРІ сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб Полтавської МДПІ ОСОБА_9 була проведена документальна планова перевірка фінансово - господарської діяльності з питань дотримання суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою ОСОБА_2 вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р., за результатами якої було

встановлено, що СГД ФО ОСОБА_2 в період січня-грудня 2009 року у зв'язку з

безпідставним включенням до податкового кредиту податкових накладних на придбання товару від ТОВ «Дімакс плюс», ТОВ БКК «Ітан», ТОВ «Днєпрзаготторг 2006», ПП «Поле М», ТОВ ОТП «Укруніверсал», ТОВ «Геокслайн Плюс», та в зв'язку з віднесенням до складу податкового кредиту сум, не підтверджених податковими накладними на придбання продукції від підприємств ПП «САВ технології», ТОВ «Раммітранс Трейд Плюс» та ТОВ «Компанія Донпроекттрейд», безпідставно завищив податковий кредит (а.с.33-34 т.6);

- даними Акту № 166/17-НОМЕР_1 від 29.03.2010 року «Про результати документальної планової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства субєкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_2 за період з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року», який підтверджує несплату ОСОБА_2 податку на додану вартість (а.с.124-175 т.6);

- даними висновку судово-економічної експертизи № 21 від 30.04.2010 року, згідно якого висновки вищевказаного акту Полтавської МДПІ підтверджуються документально (а.с.235-239 т.6);

- даними висновку почеркознавчої експертизи № 33-3/10 від 21.04.2010 року, згідно якого підписи у первинних бухгалтерських документах, складених від імені ТОВ БКК «Ітан», ПП «Дімакс Плюс», ТОВ ОТП «Укруніверсал», ТОВ «Дніпрозаготторг 2006», ТОВ «Геокслайн плюс» в адресу СГД ФО ОСОБА_2 виконані не директорами перелічених підприємств, а іншими, не уповноваженими особами. Також даним висновком установлено, що підписи в податкових деклараціях з ПДВ СГД ФО ОСОБА_2 за період з лютого 2009 року по січень 2010 рік виконані ОСОБА_2 (а.с.219-229 т.6);

- даними протоколів огляду від 20.03.2010 року, 30.04.2010 року та 04.05.2010 року, згідно яких були оглянуті та долучені в якості речових доказів, а саме обліково-реєстраційні документи СГД ФО ОСОБА_2 (і.п.н.НОМЕР_1), які підтверджують, що ОСОБА_2 зареєстрований платником податку на додану вартість з 27.01.2005р. за №76619077 та зобов'язаний сплачувати вказаний податок; податкові декларації з податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 за період діяльності з січня по грудень 2009 року, вилучені 29.03.2010р. в ході проведення виїмки в Полтавській МДПІ, грошові чеки СГД ФО ОСОБА_2 за період січня-грудня 2009 року; первинні бухгалтерські документи, складені від імені ТОВ

«Дімакс плюс», ТОВ БКК «Ітан», ТОВ «Днєпрзаготторг 2006», ПП «Поле М», ТОВ ОТП «Укруніверсал» та ТОВ «Геокслайн Плюс», дані яких в період січня-грудня 2009 року ОСОБА_2 відобразив у власному податковому обліку; реєстри отриманих та виданих податкових накладних СГД ФО ОСОБА_2 за період діяльності з січня по грудень 2009 року, в які ОСОБА_2 вносив реквізити податкових накладних, складених від імені ТОВ «Дімакс плюс», ТОВ БКК «Ітан», ТОВ «Днєпрзаготторг 2006», ПП «Поле М», ТОВ ОТП «Укруніверсал» та ТОВ «ГеокслайнПлюс» та без документального підтвердження вносив реквізити податкових накладних ПП «САВ Технології», ТОВ «Раммітранс Трейд Плюс» та ТОВ «Компанія «Донпроекттрейд» (а.с.11-16 т.2, а.с.71, 102-104 т.7).

З огляду на зібрані в ході досудового слідства та досліджені в судовому засіданні докази, суд приходить до висновку, що дії ОСОБА_11 слід кваліфікувати за ст.212 ч.2 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Окрім того, дії ОСОБА_2 слід кваліфікувати за ч.1 ст.358 КК України, як умисне підроблення документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, які надають права і звільняють від обовязків, з метою їх використання та за ч.3 ст.358 КК України, як використання завідомо підроблених документів.

Обираючи міру покарання суд враховує характер та ступінь суспільної небезпеки скоєних злочинів, особу підсудного, який до кримінальної відповідальності притягується вперше, вину в скоєному не визнав, за місцем проживання та роботи характеризується виключно позитивно.

Обставинами, що помякшують покарання підсудному суд визнає наявність в нього на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Обставин, що обтяжують покарання підсудному судом не встановлено.

Приймаючи до уваги особу підсудного, ставлення до скоєного, суд приходить до висновку, що підсудному слід призначити покарання у вигляді штрафу в межах санкцій статей та призначити додаткове покарання, передбачене санкцією статті 212 ч.2 КК України.

Цивільний позов заявлений в даній кримінальній справі слід залишити без розгляду, роз`яснивши право на звернення до суду в порядку цивільного судочинства, оскільки податкове повідомлення-рішення, винесене на підставі акту перевірки, оскаржується ОСОБА_2 в установленому законом порядку та рішення по його скарзі на момент постановлення вироку не винесено.

Питання по речовим доказам слід вирішити відповідно до вимог ст.81 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323,324 КПК України, суд,-

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.1, 358 ч.3 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.212 ч.2 КК України у вигляді штрафу в розмірі 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на два роки;

- за ст.358 ч.1 КК України штраф в розмірі сімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ст.358 ч.3 КК України - штраф в розмірі п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у вигляді штрафу в розмірі 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком законної сили ОСОБА_2 залишити попередню підписку про невиїзд.

Цивільний позов Полтавської МДПІ залишити без розгляду, роз`яснивши їм право на звернення до суду в порядку цивільного судочинства.

Речові докази по справі долучені до матеріалів справи залишити зберігатися при матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Полтавської області через Полтавський районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: