Ухвала

від 22.10.2024 по справі 947/30444/24

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ОДЕСИ

Справа № 947/30444/24

Провадження № 1-кс/947/14437/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2024 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна ТОВ «ЯН МОТОРС» ОСОБА_4 , розглянувши усудовому засіданнів м.Одесі клопотанняпрокурора відділуОфісу Генеральногопрокурора ОСОБА_3 ,про арештмайна врамках кримінальногопровадження №72024001600000012від 24.09.2024,за ознакамивчинення кримінальнихправопорушень,передбачених ч.5ст.27,ч.3ст.212;ч.3ст.212КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, Відділом детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованими групами, Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001600000012 від 24.09.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування невстановлена група осіб, діючи за попередньою змовою, контролюючи діяльність ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код 40541848), ПП «ВЕДУТА АГРО ІНВЕСТ» (код 32503180), ТОВ «АГРОПЛЮС ГРУП» (код 43870154), ТОВ «АГРО-МІТ» (код 43512359), ТОВ «ФІТОТЕК УКРАЇНА» (код 42766009), ТОВ «ДЕЛЮКС ТРЕЙ КОМПАНІ» (код 45302218), ТОВ «ФАКТОР ГРУП-С» (код 37420570), ТОВ «БІОНІК ТРАНС» (код 45258892), ТОВ «ІНВОЛФ» (код 45502447), ТОВ «АРТЕУС АГРО» (код 45018678), ТОВ «ВІТЕРА ПРОМ» (код 45207664), ТОВ «ТРАНС ДИНАМІКС» (код 45502997), ТОВ «КОРН КАРГО» (код 45069565), ТОВ «РОЯЛ КОНСАЛТС» (код 45499445), ТОВ БК «МИТНІ СПРАВИ» (код 45317067), ТОВ «ДОБРА ЖНИВА» (код 45118895) та інших, використовуючи реквізити ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код 40541848) в період 2024 року, документально оформивши господарські операцій без фактичного їх здійснення з контрагентом постачальником ТОВ «КОРН КАРГО» (код 45069565), що призвело до завищення податкового кредиту по ПДВ, та здійснюючи дії направлені на проходження митного контролю в режимі «експорт» щодо вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза, ячмінь, соєві боби, шрот соняшниковий та насіння соняшникове) невідомого походження, що супроводжується завищенням від`ємного значення з податку на додану вартість на загальну суму 107 151 039 грн та заниженням податку на прибуток за 2024 рік на загальну суму 133 012 630 грн, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 133 012 630 грн, що є особливо великим розміром.

Так, згідно Аналітичного продукту (у формі висновку аналітика) від 23.09.2024 № 9.3/3.3.1/7593-24 встановлено, що ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848) зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС в Одеській області; податкова адреса: 65049, Одеська обл., м. Одеса, вул. Франка Івана, будинок 55, кв. (офіс) 8; основний вид діяльності: 52.29 «Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту»; одноосібний керівник, головний бухгалтер та засновник (власник) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

В ході здійснення інформаційно-аналітичної та аналітично-пошукової діяльності встановлено, що ТОВ «ГРІН ЛАІТ» здійснює «ризикову» діяльність спрямовану на вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України, придбаної за готівкові кошти без належно відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства. За даними АСМО «Інспектор» фактурна вартість проведених експортних операцій за 2024 рік складає 10,3 млрд грн.

Згідно рішення Комісії з питань зупинення податкових накладних, ТОВ «ГРІН ЛАІТ» віднесене до переліку ризикових, Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 31.07.2024 № 33746.

Також, згідно Аналітичного продукту, проведеним аналізом встановлено причетність ТОВ «ГРІН ЛАІТ» до діяльності ПП «ВЕДУТА АГРО ІНВЕСТ» (код 32503180), ТОВ «АГРОПЛЮС ГРУП» (код 43870154), ТОВ «АГРО-МІТ» (код 43512359), ТОВ «ФІТОТЕК УКРАЇНА» (код 42766009), ТОВ «ДЕЛЮКС ТРЕЙ КОМПАНІ» (код 45302218), ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код 40541848), ТОВ «ФАКТОР ГРУП-С» (код 37420570), ТОВ «БІОНІК ТРАНС» (код 45258892), ТОВ «ІНВОЛФ» (код 45502447), ТОВ «АРТЕУС АГРО» (код 45018678), ТОВ «ВІТЕРА ПРОМ» (код 45207664), ТОВ «ТРАНС ДИНАМІКС» (код 45502997), ТОВ «КОРН КАРГО» (код 45069565), ТОВ «РОЯЛ КОНСАЛТС» (код 45499445), ТОВ БК «МИТНІ СПРАВИ» (код 45317067), ТОВ «ДОБРА ЖНИВА» (код 45118895).

Таким чином, підтверджується факт пов`язаності групи юридичних осіб з ТОВ «ГРІН ЛАІТ», ведення бухгалтерського та податкового обліку яких здійснюється однією особою з використанням реквізитів компаній для мінімізації сплати податкових платежів до Державного бюджету України.

Серед пов`язаних юридичних осіб є експортери сільськогосподарської продукції: ТОВ «ДЕЛЮКС ТРЕЙ КОМПАНІ» (код 45302218), ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код 40541848), ТОВ «БІОНІК ТРАНС» (код 45258892), ТОВ «ІНВОЛФ» (код 45502447), ТОВ «АРТЕУС АГРО» (код 45018678), ТОВ «ВІТЕРА ПРОМ» (код 45207664), ТОВ «КОРН КАРГО» (код 45069565), ТОВ «РОЯЛ КОНСАЛТС» (код 45499445).

Зазначені операції здійснюються, зокрема, з метою вивезення стратегічно важливої сільськогосподарської продукції за межі території України, вирощеної в тіньовому секторі економіки без належного відображення даних операцій у бухгалтерському та податковому обліках, без сплати податків і зборів, неповернення валютної виручки в Україну, що призводить до прямого відмивання грошей, яке заборонене міжнародними стандартами.

В ході здійснення інформаційно аналітичної діяльності, проведеної з використанням Інформаційно телекомунікаційної системи «Податковий блок», Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування ПДВ), встановлено, що єдиним постачальником сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (ЄДРПОУ 40541848) за 2024 рік є ТОВ «КОРН КАРГО» (код ЄДРПОУ 45069565).

Згідно додатків 1 до податкових декларації з ПДВ «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» за січень - березень 2024 року, ТОВ «ГРІН ЛАІТ» включено до складу податкового кредиту податкові накладні виписані ТОВ «КОРН КАРГО» на загальну суму ПДВ 107 151 038,39 грн. в податкових деклараціях з податку на додану вартість за періоди:

- за січень 2024 у сумі 10 000 050 грн. (основна ставка 20%) та 6 307 741,72 грн. (ставка 14 %) (податкові накладні виписані та зареєстровані у січні 2024 році);

- за лютий 2024 у сумі 2 320 000 грн. (основна ставка 20%) та 73 191 244,93 грн. (ставка 14 %) (податкові накладні виписані та зареєстровані у лютому 2024 року);

- за березень 2024 у сумі 15 332 001,74 грн. (ставка 14 %) (податкові накладні виписані та зареєстровані у березні 2024 році).

Використовуючи наявні бази даних встановлено, що ТОВ «КОРН КАРГО» перебуває на загальній системі оподаткування. Платник податку на додану вартість з 01.07.2023 року. Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою 20-ОПП не подавались, дані про земельні ділянки та наявність технічних засобів відсутні, тобто відсутні виробничі потужності для виробництва продукції, яка була реалізована на адресу ТОВ «ГРІН ЛАІТ». У підприємства відсутні трудові ресурси.

Відповідно до даних, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що ТОВ «КОРН КАРГО» протягом 2024 року не придбавали сільськогосподарську продукцію у інших постачальників, яка була реалізована на адресу ТОВ «ГРІН ЛАІТ».

Також, встановлено, що ТОВ «ГРІН ЛАІТ» та ТОВ «КОРН КАРГО» пов`язані між собою та відносяться до єдиної підконтрольної групи суб`єктів господарювання.

За результатами проведеного аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних, податкової звітності встановлено, що ймовірно постачальник ТОВ «КОРН КАРГО» (код ЄДРПОУ 45069565), здійснювало діяльність, спрямовану на документальне оформлення операцій з реалізації с/г продукції придбаної за готівку та надавали податкову вигоду ТОВ «ГРІН ЛАІТ» з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, у ТОВ «КОРН КАРГО» (код ЄДРПОУ 45069565), вбачаються ознаки штучного формування податкового кредиту ТОВ «ГРІН ЛАІТ», а також складання, видачі завідомо неправдивих документів (податкових накладних), внесення до офіційних документів (податкової звітності з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей, ймовірно з метою сприяння в мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Дослідженням фінансово господарської діяльності ТОВ «ГРІН ЛАІТ» встановлено обставини, які у сукупності свідчать про документальне оформлення господарських операцій без фактичного їх здійснення з контрагентом постачальником ТОВ «КОРН КАРГО» (код ЄДРПОУ 45069565), що призвело до завищення податкового кредиту по ПДВ.

Фактично для ТОВ «ГРІН ЛАІТ» створено відсутність реального здійснення господарських операцій із зазначеним постачальником шляхом формального складення первинних документів, які не супроводжувалися дійсним рухом активів у процесі виконання даних операцій.

Таким чином, за умови виявлення та доведення, що ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848) за 2024 рік включно документально відображає придбання сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза, ячмінь, соєві боби, шрот соняшниковий та насіння соняшникове) від постачальника ТОВ «КОРН КАРГО» (код ЄДРПОУ 45069565), в порушення п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Закону № 996, ТОВ «ГРІН ЛАІТ» завищено показники податкового кредиту, задекларовані у рядках 10.1 та 10.3 Декларації з податку на додану вартість «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою та зі ставкою 14 %») на загальну суму 107 151 039 грн, що призвело до завищення від`ємного значення з податку на додану вартість на загальну суму 107 151 039 грн.

Внаслідок відсутності реального (законного) джерела походження товарів, проведеним дослідженням не можливо підтвердити реальність проведених ТОВ «ГРІН ЛАІТ» господарських операцій з ТОВ «КОРН КАРГО».

Таким чином, враховуючи вищевикладене, посадовими особами підприємства ТОВ «ГРІН ЛАІТ» проведено документальне оформлення безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції від пов`язаного підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «КОРН КАРГО», ймовірно дана продукція придбана за готівкові кошти або отримана на безоплатній основі, без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліках від третіх осіб. У разі безоплатного отримання запасів відбувається збільшення активів підприємства - одержувача та стає прибутком підприємства, що потребує оподаткування.

Таким чином, в порушення п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), ст.1, п.2 ст.3, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), п.3, п.6 розділу ІІІ Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 27.06.2013 №627 (із змінами і доповненнями), п.5, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 (із змінами і доповненнями), п. 5, п.12 Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 № 246, що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за №751/4044 (із змінами і доповненнями), ТОВ «ГРІН ЛАІТ» занижено інший дохід за 2024 рік на суму безоплатно отриманого товару (пшениця, кукурудза, ячмінь, соєві боби, шрот соняшниковий та насіння соняшникове) на загальну суму 738 964 453 грн., що призвело до заниження податку на прибуток за 2024 рік на загальну суму 133 012 630 гривень.

Так, згідно висновку Аналітичного продукту (у формі висновку аналітика) від 23.09.2024 № 9.3/3.3.1/7593-24 встановлено, що:

- службовими особами ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848) в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Закону № 996, завищено від`ємне значення з податку на додану вартість на загальну суму 107 151 039 грн.

- службовими особами ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848) в порушення п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), ст.1, п.2 ст.3, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), п.3, п.6 розділу ІІІ Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 27.06.2013 №627 (із змінами і доповненнями), п.5, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 (із змінами і доповненнями), п. 5, п.12 Положення (стандарт) 19 бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 № 246, що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за №751/4044 (із змінами і доповненнями), занижено податок на прибуток за 2024 рік на загальну суму 133 012 630 гривень.

Крім того, згідно висновку Аналітичного продукту (у формі висновку аналітика) від 23.09.2024 № 9.3/3.3.1/7593-24 вбачається, що в ході проведеного аналітичного дослідження виявлено групу пов`язаних юридичних осіб ПП «ВЕДУТА АГРО ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 32503180), ТОВ «АГРОПЛЮС ГРУП» (код ЄДРПОУ 43870154), ТОВ «АГРОМІТ» (код ЄДРПОУ 43512359), ТОВ «ФІТОТЕК УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42766009), ТОВ «ДЕЛЮКС ТРЕЙ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45302218), ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848), ТОВ «ФАКТОР ГРУП-С» (код ЄДРПОУ 37420570), ТОВ «БІОНІК ТРАНС» (код ЄДРПОУ 45258892), ТОВ «ІНВОЛФ» (код ЄДРПОУ 45502447), ТОВ «АРТЕУС АГРО» (код ЄДРПОУ 45018678),ТОВ «ВІТЕРА ПРОМ» (код ЄДРПОУ 45207664), ТОВ «ТРАНС ДИНАМІКС» (код ЄДРПОУ 45502997), ТОВ «КОРН КАРГО» (код ЄДРПОУ 45069565), ТОВ «РОЯЛ КОНСАЛТС» (код ЄДРПОУ 45499445), ТОВ БК «МИТНІ СПРАВИ» (код ЄДРПОУ 45317067), ТОВ «ДОБРА ЖНИВА» (код ЄДРПОУ 45118895).

Під час здійснення досудового розслідування від Львівської митниці отримано відомості, що згідно з листами від 17.09.2024, 18.09.2024, з метою проведення митного оформлення товару «Олія соняшникова сира нерафінована та «Олія ріпакова сира нерафінована», до відділу митного оформлення Львівської митниці подано електронні митні декларації типу EK10AA, де відправником (експортер) виступає ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848).

Крім того, згідно листа від Львівської митниці встановлено, що з метою проведення митного оформлення товару «Соєві боби не для сівби, врожай 2023, у кількості 816900 кг., код товару згідно УКТЗЕД 1201900000» до митного поста «Мостиська - залізничний» Львівської митниці подано електронні митні декларації типу ЕК10АА №№ 24UA209050000928U4 від 13.09.2024 року та 24UA209050000929U3 від 14.09.2024 року, де відправником (експортер) виступає ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код 40541848), що дає підстави вважати, що на даний час причетні до злочину особи, із використанням реквізитів ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848), здійснюють вичерпні заходи, які направлені на протиправне вивезення сільськогосподарської продукції, без підтверджуючого походження, за межі митної території України шляхом проходження митного контролю в режимі «експорт».

Також, відповідно до матеріалів досудового розслідування, згідно листа ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506) вбачається, що між ТОВ «ГРІН ЛАІТ» та ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» відсутні договірні взаємовідносини, однак клієнти ТОВ «ГРІН ЛАІТ», які виступають експедиторами, надають на адресу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» вантажні митні декларації invoice (рахунки) для оформлення перевізного документу CMR, згідно яких, на даний час, здійснюється оформлення митного контролю в режимі експорт щодо вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що сільськогосподарська продукція, яка обліковується за ТОВ «ГРІН ЛАІТ» (код ЄДРПОУ 40541848) міститься в контейнерах та на даний час зберігається, переміщується, перезавантажується на території виробничо-логістичного комплексу, контейнерному терміналі ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506), який здійснює свою діяльність за адресою: Львівська область, Мостиський район, с. Мостиська Другі, вул. Колійова, 15 на земельних ділянках за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002, з якого в подальшому здійснюється переміщення та транспортування сільськогосподарської продукції суходолом (залізничним та автомобільним транспортом), з метою вивезення за межі митної території України шляхом проходження митного контролю в режимі «експорт».

Так, згідно інформаційних довідок № 396344608 та 396344685 від 24.09.2024 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що земельні ділянки за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002 на праві власності належать Львівській обласній державній адміністрації та передані у використання ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506).

Згідно відомостей щодо ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506) та згідно відомостей з офіційної інтернет сторінки даної компанії: https://ctm.in.ua/uk встановлено, що підприємство зареєстровано та фактично здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, у ході здійснення досудового розслідування, на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 26.09.2024 (справа №947/30444/24, провадження № 1-кс/947/13043/24), в період 27.09.2024-29.09.2024 проведено обшук нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, терміналів, складських приміщень, контейнерів, майданчиків, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 на земельних ділянках за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002, що на праві власності належать Львівській обласній державній адміністрації, які становлять собою виробничо-логістичний комплекс, що використовується ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506).

Проведеним обшуком встановлено, що за адресою виробничо-логістичного комплексу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» наявна сільськогосподарська продукція - «соєві боби», яка належить та обліковується за ТОВ «ГРІН ЛАІТ», загальною вагою 283 280 кг., що міститься в десяти контейнерах, виявлено акти стафірування ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» щодо перезавантаження даної продукції з транспортних засобів у контейнери, та виявлено товарно-транспортні накладні щодо постачання вказаної продукції на адресу виробничо-логістичного комплексу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ», згідно яких встановлено вантажовідправників виявленої продукції, серед яких ТОВ «ЄВРОКОЛОС ПЛЮС», замовник та вантажоодержувач «3FG INTERNATIONAL TRADING L.L.C».

Додатково, у ході проведення обшуку було встановлено, що попередньо, 23.09.2024 з території ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» здійснено вивезення сільськогосподарської продукції - «соєві боби», яка містилася в двадцяти контейнерах, що обліковувалася за ТОВ «ГРІН ЛАІТ» згідно ВМД №24U209050000929U3, в загальній кількості 573, 42 тон., яка в межах митного оформлення в режимі «експорт» 24.09.2024 була вивезена за межі митної території України.

Під час обшуку виявлено документи щодо постачання на адресу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» сільськогосподарської продукції, яка містилася у вищевказаних двадцяти контейнерах, а саме товарно-транспортні накладні, згідно яких замовниками, вантажовідправниками та вантажоодержувачами виступали ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «ЄВРОКОЛОС ПЛЮС», ТОВ «СОЛО Трейд Україна», «3FG INTERNATIONAL TRADING L.L.C».

За результатами проведеного обшуку вищевказану сільськогосподарську продукцію, яка обліковується за ТОВ «ГРІН ЛАІТ», а також документи щодо її постачання на адресу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ», вилучено на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 26.09.2024 (справа №947/30444/24, провадження № 1-кс/947/13043/24), так як даною ухвалою надано дозвіл на її виявлення та вилучення.

Крім того, у ході проведення обшуку, додатково встановлюючи сільськогосподарську продукцію, яка знаходиться на території ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» та яка міститься в контейнерах, встановлено, що на території наявні контейнери в кількості сорок контейнерів, в яких міститься сільськогосподарська продукція «соєві боби», які не ввійшли в перелік відомостей, наданих керівником ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ», однак їх встановлено у ході обшуку на території проведення обшуку.

На вимогу детектива не було повідомлено за ким обліковується сільськогосподарська продукція, яка міститься в сорока виявлених контейнерах, хто виступає її власником. Однак, у ході проведення обшуку виявлено документи, а саме товарно-транспортні накладні щодо постачання вказаної сільськогосподарської продукції на адресу виробничо-логістичного комплексу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ», згідно з якими встановлено аналогічні відомості, які містилися у товарно-транспортних накладних щодо постачання сільськогосподарської продукції, що обліковується за ТОВ «ГРІН ЛАІТ» у десяти контейнерах та обліковувалася за ТОВ «ГРІН ЛАІТ» у двадцяти контейнерах, які вивезено за межі митної території України, а саме згідно з якими замовниками, вантажовідправниками та вантажоодержувачами виступали: ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «ЄВРОКОЛОС ПЛЮС», ТОВ «СОЛО Трейд Україна», «3FG INTERNATIONAL TRADING L.L.C», «TRANS SELEKT Sp.z.o.o.», ФГ «РОМАНА МАТУСЯКА».

У ході проведення обшуку, досліджуючи документи щодо вказаної сільськогосподарської продукції, яка міститься в сорока контейнерах, встановлено, що в товарно-транспортних накладних містяться відомості щодо вантажовідправників, вантажоодержувачів та замовників, в результаті чого, з метою встановлення або спростування встановлених в товарно-транспортних накладних даних, здійснено телефонні дзвінки за контактними телефонами керівникам вказаних компаній, за результатами яких встановлено, що більшості із них не відомі виявлені у ході обшуку товарно-транспортні накладні, не відомі обставини, за яких реквізити їх компаній містяться у них, постачання сільськогосподарської продукції «соєві боби» на адресу виробничо-логістичного комплексу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» не здійснювали, експортерами не виступають.

У ході обшуку наявні підстави вважати, що є ризики втрати виявленого під час обшуку майна - сільськогосподарської продукції «соєві боби», яка міститься в сорока контейнерах, без відповідних документів її офіційного обліку та походження, у зв`язку з чим її вилучено під час обшуку, зокрема:

- сільськогосподарська продукція соєві боби, загальною вагою 767 590 кг., що міститься в сорока контейнерах (XINU1586068, DFSU1570260, TEMU5227522, CMAU3088983, SEGU1789510, CMAU1719204, CMAU0854642, APZU3843918, GLDU9858291, BMOU1284388, CMAU1487351, CMAU0225212, TGHU1927833, TEMU4259572, XINU1448201, CMAU1941588, SEGU1504474, TEMU2505065, DRYU2511002, XINU1460070, SEGU1558017, SEGU1074563, TRHU2323969, FCIU2872173, TEMU438881,5 TCKU3754854, TTNU1013947, TEMU3193315, TCLU3305341, GLDU5245368, TRHU3053908, TGHU1310311, TGHU1928845, APZU3230011, APZU3441056, TEMU2452690, TEMU0087069, CMAU1904239, BMOU2416004, TCLU7638910), яка не обліковується за жодним суб`єктом господарської діяльності, без підтверджуючих документів її походження, яка знаходяться на території виробничо-логістичного комплексу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506) за адресою: Львівська область, Мостиський район, с. Мостиська Другі, вул. Колійова, 15 на земельних ділянках за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002.

Так, за результатами проведеного в період 27.09.2024-29.09.2024 обшуку нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, терміналів, складських приміщень, контейнерів, майданчиків, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 на земельних ділянках за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002, які становлять собою виробничо-логістичний комплекс, що використовується ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506), тимчасово вилучено майно, на вилучення якого ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 26.09.2024 (справа №947/30444/24, провадження № 1-кс/947/13043/24) не надано прямого дозволу, однак встановлено наявність всіх ознак вказаного майна, як такого, що має вагоме значення для досудового розслідування та яке становить собою, а також містить в собі ознаки доказового характеру.

У ході здійснення досудового розслідування, слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами у кримінальному провадженні № 72024001600000012 майна, яке тимчасово вилучено за результатами проведеного в період 27.09.2024-29.09.2024 обшуку нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, терміналів, складських приміщень, контейнерів, майданчиків, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 на земельних ділянках за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002, які становлять собою виробничо-логістичний комплекс, що використовується ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506).

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 237 КПК України, сільськогосподарська продукція соєві боби, загальною вагою 767 590 кг., що міститься в сорока контейнерах (XINU1586068, DFSU1570260, TEMU5227522, CMAU3088983, SEGU1789510, CMAU1719204, CMAU0854642, APZU3843918, GLDU9858291, BMOU1284388, CMAU1487351, CMAU0225212, TGHU1927833, TEMU4259572, XINU1448201, CMAU1941588, SEGU1504474, TEMU2505065, DRYU2511002, XINU1460070, SEGU1558017, SEGU1074563, TRHU2323969, FCIU2872173, TEMU438881,5 TCKU3754854, TTNU1013947, TEMU3193315, TCLU3305341, GLDU5245368, TRHU3053908, TGHU1310311, TGHU1928845, APZU3230011, APZU3441056, TEMU2452690, TEMU0087069, CMAU1904239, BMOU2416004, TCLU7638910), яка не обліковується за жодним суб`єктом господарської діяльності, без підтверджуючих документів її походження та яка знаходиться на території виробничо-логістичного комплексу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506), що вилучена за результатами проведеного обшуку за адресою: АДРЕСА_1 на земельних ділянках за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002, становить собою виробничо-логістичний комплекс, що використовується ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506), згідно ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 26.09.2024 (справа №947/30444/24, провадження № 1-кс/947/13043/24) прямо не надано дозвіл на вилучення, тобто вказане майно являється тимчасово вилученим майном.

У ході здійснення досудового розслідування, з дотриманням вимог ст. 171 КПК України у межах визначеного строку, прокурор у кримінальному провадженні звернувся до Київського районного суду м. Одеси з клопотанням про накладення арешту на вказане тимчасово вилучене майно, за результатами розгляду якого слідчим суддею Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 винесено ухвалу від 11.10.2024 (справа №947/30444/24, провадження № 1-кс/947/13775/24) щодо повернення клопотання для усунення недоліків.

Так, у межах усунення недоліків, для забезпечення виконання зазначеної ухвали суду, у ході здійснення досудового розслідування проведено огляд автоматизованої інформаційної системи Державної митної служби

АІС «Інспектор» щодо вантажно-митних декларацій та додатків до них, поданих суб`єктами ЗЕД про намір вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції вантажним залізничним транспортом за період 01.10.2024 15.10.2024, за результатами якого встановлено вантажно митні декларації підприємства комісіонера ТОВ «ЯН МОТОРС» (код ЄДРПОУ 43164001) про намір експорту за межі митної території України продуктів рослинного походження - соєвих бобів врожаю 2023 року, вантажним залізничним транспортом, подані до органів Держмитслужби України, а саме:

№ 24UA209050000983U6 від 02.10.2024, № 24UA209050000984U5 від 02.10.2024, № 24UA209050000985U4 від 02.10.2024, згідно яких визначено підприємство комітент ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ 35462204).

Оглядом встановлено, що відповідно до укладеного договору комісії № 030924КЗЕ від 03.09.2024 року ФГ « ОСОБА_9 » передано соєві боби в адресу ТОВ «ЯН МОТОРС» для подальшого експорту за межі митної території України.

Крім того, проведеним оглядом встановлено, що відповідно до поданих ВМД № 24UA209050000983U6, № 24UA209050000984U5 та № 24UA209050000985U4 загальна кількість соєвих бобів врожаю 2023 року складає 897 960 кг, які навантажені в контейнери та фактично знаходяться на контейнерного терміналу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506), за адресою: Львівська обл. с. Мостиська Другі вул. Колійова буд. 15, які за ідентифікуючими даними співпадають з номерами контейнерів, в яким міститься сільськогосподарська продукція - соєві боби, яка тимчасово вилучена за результатами проведеного обшуку та щодо якої вирішується питання про арешт.

Також, у ході здійснення досудового розслідування від Львівської митниці отримано лист від 03.10.2024 № 7.4-3/28-11-01/8.21/26929 згідно якого у відділ митного оформлення №3 митного поста «Мостиська-залізничний» Львівської митниці до митного оформлення подано до митного оформлення у митному режимі «Експорт» електронні митні декларації 24UA209050000983U6, 24UA209050000984U5, 24UA209050000985U4, згідно яких експортером являється ТзОВ «ЯН МОТОРС» (код ЄДРПОУ 43164001) відповідно до договору комісії від 03.09.2024 № 030624 КЗЕ, щодо товару - «продукти рослинного походження, соєві боби…», що знаходиться в контейнерах, які ідентифіковані як контейнери, в яких міститься сільськогосподарська продукція соєві боби, яка за результатами обшуку тимчасово вилучена.

Процесуальний керівник повторно звертається з клопотанням про арешт майна з метою збереження речових доказів.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «ЯН МОТОРС» адвокат ОСОБА_4 зазначила, що клопотання детектива є необґрунтованим, таким, що не підлягає задоволенню, оскільки вилучена під час обшуку сільськогосподарська продукція належить ТОВ «ЯН МОТОРС» та придбана законним шляхом, до кримінального провадження, в рамках якого вона була вилучене, ні саме підприємство, ні його посадові особи не мають жодного відношення. Посадовим особам ТОВ «ЯН МОТОРС» не пред`явлена підозра. Арешт майна найближчим часом матиме негативні наслідки для самих підприємств, адже в наслідок простою на митниці і затримку експорту контрагенти нарахують штрафи, що призведе до боргових зобов`язань і позбавлення можливості здійснювати господарську діяльність, адже арешт товарів унеможливить його реалізацію, у зв`язку з чим просила відмовити у задоволенні клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю за необхідне в задоволенні клопотанні відмовити, за наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, i перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту та у відповідності до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; наслідки арешту майна для інших осіб.

При вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст.94,132,173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки, згідно ст.1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Слідчий суддя звертає увагу, що заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна, про що зазначено в ч. 11 ст. 170 КПК України, разом з тим доказів що підприємством незаконно здійснюється експорт сільськогосподарської продукції за межі митної території України та дійсності існування обставин, про які йдеться в ч. 11 ст. 170 КПК України, матеріали провадження не містять.

Крім того, ст.131КПК України визначено, що арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які відповідно до ч.3 ст.132КПК України застосовуються у разу доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного степеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступень втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання постановленого завдання.

Тобто, ч.3 ст.132КПК України встановлено три групи обставин, недоведеність яких усуває застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

При цьому, відповідно до вимог кримінального процесуального закону тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора, як на суб`єктів, які здійснюють кримінальне провадження.

Слідчим суддею не встановлено обставин відповідності майна ТОВ "ЯН МОТОРС" критеріям ст. 98 КПК України.

Наразі відомості щодо вказаного майна належним чином зафіксовані детективами Головного підрозділу детектів БЕБ України.

Також слідчий суддя враховує положення ст.41 Конституції України, якими встановлено, що кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності, право приватної власності є непорушним.

Крім того, Конвенція про захист прав і основоположних свобод, яка є міжнародним договором, який закріплює певний перелік найбільш важливих для людини суб`єктивних прав та складовою якого є окремі протоколи, які доповнюють та розвивають її положення, визначає, що «кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальним принципам міжнародного права».

З огляду на вищенаведене, слідчий суддя приходить до висновку, що відсутні підстави для застосування такого засобу забезпечення кримінального провадження, у зв`язку із чим клопотання детектива задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна в рамках кримінального провадження №72024001600000012 від 24.09.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Майно, що було вилучено під час проведеного в період 27.09.2024-29.09.2024 обшуку за адресою: АДРЕСА_1 - сільськогосподарську продукцію соєві боби, загальною вагою 767 590 кг., що міститься в сорока контейнерах (XINU1586068, DFSU1570260, TEMU5227522, CMAU3088983, SEGU1789510, CMAU1719204, CMAU0854642, APZU3843918, GLDU9858291, BMOU1284388, CMAU1487351, CMAU0225212, TGHU1927833, TEMU4259572, XINU1448201, CMAU1941588, SEGU1504474, TEMU2505065, DRYU2511002, XINU1460070, SEGU1558017, SEGU1074563, TRHU2323969, FCIU2872173, TEMU438881,5 TCKU3754854, TTNU1013947, TEMU3193315, TCLU3305341, GLDU5245368, TRHU3053908, TGHU1310311, TGHU1928845, APZU3230011, APZU3441056, TEMU2452690, TEMU0087069, CMAU1904239, BMOU2416004, TCLU7638910), яка обліковується за ТОВ «ЯН МОТОРС» (код ЄДРПОУ 43164001), що знаходиться на території виробничо-логістичного комплексу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506) за адресою: Львівська область, Мостиський район, с. Мостиська Другі, вул. Колійова, 15 на земельних ділянках за кадастровими номерами 4622484700:02:000:0020 та 4622484700:01:000:0002

на підставі г 2 ч.1 ст.169 КПК України, - повернути власникам майна.

Виконання ухвали покласти на уповноваженого детектива ТУ БЕБ України.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1