Вирок

від 19.10.2010 по справі 1-720

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1-720

2010 год.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19.10.2010 года Жовтневый районный суд города Запорожья в составе:

председательствующего - судьи Беклемищева О.В.

при секретаре Запорожец Е.Д.

с участием прокурора Васюк А.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца АДРЕСА_1, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, не работающего, проживающего в АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

Установил:

Согласно приказа № б/н от 29.01.2009 года по ООО «Никосстрой-2009» (код ЕГРПОУ 36320273), ОСОБА_1 назначен на должность директора данного предприятия.

В соответствии с уставом ООО «Никосстрой-2009», утвержденным протоколом № 1 от 08.01.2009 общего собрания учредителя ООО «Никосстрой-2009», на ОСОБА_1 возложено осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, в связи с чем он является должностным лицом.

В период времени с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, а также с 01.08.2009 года по 01.11.2009 года, ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором ООО «Никосстрой-2009», будучи в соответствии с п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п.10.1 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат по соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплату в бюджет налогов, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в личных интересах, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью уменьшения суммы налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в государственный бюджет, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами ООО «Никосстрой-2009» ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн» и ЧП «Згода-Оригинал», внес в декларации по НДС за февраль, март, апрель, август, сентябрь и октябрь 2009 года заведомо ложные сведения, а именно завысил суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в результате чего в бюджет недопоступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 331465, 20 грн.

Так, ОСОБА_1, будучи должностным лицом директором ООО «Никосстрой-2009», зарегистрированного в качестве субъекта хозяйственной деятельности юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета № 11031020000024677 от 14.01.2009 года по юридическому адресу: город Запорожье, улица Комсомольская, 30, к. 6-а, взятого на налоговый учет 15.01.2009 года в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья, и зарегистрированного 24.01.2009 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Коммунарском районе города Запорожья (свидетельство № 100161785), в период времени с 01.02.2009 по 01.05.2009, а также с 01.08.2009 года по 01.11.2009 года осуществлял финансово-хозяйственную деятельность путем заключения договоров купли-продажи строительных материалов, а также по оказанию строительных услуг с различными субъектами хозяйственной деятельности.

Будучи директором ООО «Никосстрой-2009», ОСОБА_1 без оформления каких-либо документов приобретал у неустановленных лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость, различные строительные материалы, а также, и в последующем, в тот же период, реализовывал их иным субъектам хозяйственной деятельности.

Осознавая то, что в результате продажи указанных товаров у ООО «Никосстрой-2009» возникают налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_1, будучи должностным лицом, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в личных интересах, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, имея умысел на занижение налоговых обязательств по НДС, применил схему уклонения от уплаты налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия поддельных документов по приобретению вышеуказанных товарно-материальных ценностей у ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн» и ЧП «Згода-Оригинал», которые фактически не реализовывали ООО «Никосстрой-2009» товар и в связи с этим не могли документально удостоверить факт его продажи, а именно выписывать расходные и налоговые накладные.

Установлено, что постановлением Луганского окружного административного суда от 06.10.2009 признана недействительной запись от 27.10.2006 года № 13821020000011373 о регистрации частного предприятия «ВКФ «Стальдизайнмодерн» (код ЕГРПОУ 34642636) с момента регистрации, а также признана недействительной с момента выдачи государственная регистрация частного предприятия «ВКФ «Стальдизайнмодерн» в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Данное решение суда вступило в законную силу.

С целью формирования налогового кредита для ООО «Никосстрой-2009» и последующего занижения налоговых обязательств по НДС ОСОБА_1, в период с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, действуя умышленно, приобрел у неустановленного в ходе досудебного следствия лица, чистые бланки документов с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн», а именно налоговых накладных, в которые внес недостоверные данные относительно приобретаемых у ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн» товаров, а также их стоимости (в т.ч. с учетом НДС), а именно: № 02/02 от 02.02.2009 на сумму 179956 грн. (в т.ч. НДС 29992, 67 грн.), № 1 от 10.02.2009 на сумму 9200 грн. (в т.ч. НДС 1533, 33 грн.), № 2/03 от 02.03.2009 на сумму 212347, 50 грн. (в т.ч. НДС 35391, 25 грн.), № 06/04 от 06.04.2009 на сумму 1680 грн. (в т.ч. НДС 280 грн.), № 06/04-1 от 06.04.2009 на сумму 388560 грн. (в т.ч. НДС 64760 грн.), № 07/04 от 07.04.2009 на сумму 4710 грн. (в т.ч. НДС 785 грн.), № 10/04 от 10.04.2009 на сумму 42600 грн. (в т.ч. НДС 7100 грн.), № 16/04 от 16.04.2009 на сумму 37800 грн. (в т.ч. НДС 6300 грн.)

Кроме того, с целью незаконного формирования налогового кредита для

ООО «Никосстрой-2009» и последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период с 01.08.2009 года по 01.11.2009 года, ОСОБА_1, действуя умышленно, приобрел у неустановленного в ходе досудебного следствия лица чистые бланки документов с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП «Згода-Оригинал», а именно налоговых накладных, которое фактически не реализовывало в адрес ООО «Никосстрой-2009» никаких товарно-материальных ценностей, в которые внес недостоверные данные относительно приобретаемых у ЧП «Згода-Оригинал» товаров, а также их стоимости (в т.ч. с учетом НДС), а именно: № 48 от 04.08.2009 на сумму 11550 грн. (в т.ч. НДС 1925 грн.), № 56 от 06.08.2009 на сумму 75397 грн. (в т.ч. НДС 12566, 17 грн.), № 63 от 25.08.2009 на сумму 111866 грн. (в т.ч. НДС 18644, 33 грн.), № 31 от 28.08.2009 на сумму 135515 грн. (в т.ч. НДС 22585, 83 грн.), № 33 от 31.08.2009 на сумму 129802 грн. (в т.ч. НДС 21633, 67 грн.), № 69 от 02.09.2009 на сумму 26251, 60 грн. (в т.ч. НДС 4375, 27 грн.), № 75 от 15.09.2009 на сумму 8661, 76 грн. (в т.ч. НДС 1443, 63 грн.), № 81 от 28.09.2009 на сумму 193698, 65 грн. (в т.ч. НДС 32283, 11 грн.), № 86 от 01.10.2009 на сумму 81, 50 грн. (в т.ч. НДС 13, 58 грн.), № 91 от 08.10.2009 на сумму 170320, 36 грн. (в т.ч. НДС 28386, 73 грн.), № 103 от 14.10.2009 на сумму 22731 грн. (в т.ч. НДС 3788, 50 грн.), № 108 от 18.10.2009 на сумму 72751, 70 грн. (в т.ч. НДС 12125, 28 грн.), № 112 от 29.10.2009 на сумму 92839, 36 грн. (в т.ч. НДС 15473, 23 грн.), № 114 от 30.10.2009 на сумму 36690 грн. (в т.ч. НДС 6115, 12 грн.), № 115 от 30.10.2009 на сумму 9425, 04 грн. (в т.ч. НДС 1570, 84 грн.), № 37 от 30.10.2009 на сумму 14356 грн. (в т.ч. НДС 2392, 67 грн.).

После этого, ОСОБА_1, осознавая то, что товарно-материальные ценности от ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн» и ЧП «Згода-Оригинал» в адрес ООО «Никосстрой-2009» не поставлялись, и что внесенные им в налоговые накладные от имени указанных предприятий данные являются недостоверными, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в личных интересах, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, предоставлял для учета вышеуказанные поддельные документы бухгалтеру возглавляемого им предприятия ОСОБА_2, которая в период времени с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, а также с 01.08.2009 по 01.11.2009, отобразила в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Никосстрой-2009», а также учла при составлении налоговой отчетности несовершенные с ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн» и ЧП «Згода-Оригинал» сделки по приобретению товарно-материальных ценностей, на общую сумму 1111937, 69 грн., и отнесла в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 331465, 20 грн.

В дальнейшем, в период времени с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, а также с 01.08.2009 года по 01.11.2009 года, ОСОБА_1, будучи должностным лицом директором ООО «Никосстрой-2009», реализовывая свой преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в личных интересах, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, предоставил в ГНИ в Коммунарском районе города Запорожья составленные ОСОБА_2 в нарушение п.п.7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» налоговые декларации по НДС ООО «Никосстрой-2009» за февраль, март, апрель, август, сентябрь и октябрь 2009 года, что повлекло непоступление в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 331465, 20 грн., в том числе: за февраль 2009 года 31526 грн., за март 2009 года 35391, 25 грн., за апрель 2009 года 79225 грн., за август 2009 года 77355 грн., за сентябрь 2009 года 38102 грн., за октябрь 2009 года 69865, 95 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_1 причинен вред государственным интересам в виде не поступления в бюджет обязательных платежей в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 331465, 20 грн., что является тяжким последствием.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершенном преступлении признал полностью, раскаялся в содеянном и дал суду подробные показания по существу предъявленного обвинения, поэтому в соответствии со ст. 299 УПК Украины, суд не исследовал доказательства, подтверждающие вину подсудимого.

Действия ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 364 УК Украины как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам, по ч. 2 ст. 366 УК Украины как должностной подлог, то есть составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

При определении наказания ОСОБА_1 суд учитывает степень тяжести совершенных им преступлений одно из них относится к тяжким преступлениям, одно - к преступлениям средней тяжести, данные о личности подсудимого, который искренне раскаивается в содеянном, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется, и считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции его от общества.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд -

Приговорил:

Признать ОСОБА_1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание по ч. 2 ст. 364 УК Украины в виде 4 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями в предприятиях, организациях, учреждениях не зависимо от формы собственности сроком на 2 года, со штрафом в размере 8500 гривен в доход государства, по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями в предприятиях, организациях, учреждениях не зависимо от формы собственности сроком на один год со штрафом в размере 4250 гривен в доход государства.

На основании ст. 70 УК Украины определить ОСОБА_1 окончательное наказание по совокупности преступлений в виде 4 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями в предприятиях, организациях, учреждениях не зависимо от формы собственности сроком на 2 года со штрафом в размере 8500 гривен в доход государства.

На основании ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания назначенного основного наказания с испытательным сроком на 1 год.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию о перемене места жительства, не выезжать за пределы Украины на постоянное жительство без разрешения уголовно-исполнительной инспекции.

Вещественные доказательства по делу документы, находящиеся в материалах уголовного дела - оставить в уголовном деле.

Вещественное доказательство по делу системный блок компьютера, находящийся на хранении у ОСОБА_2 оставить ОСОБА_2

Отменить арест, наложенный на расчетный счет № 2600401753745, принадлежащий ООО «Никосстрой-2009», открытый в филиале ПАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины» в городе Запорожье, МФО 313979, а также на денежные средства в сумме 5604,80 грн., находящиеся на указанном счете.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение

15 суток с момента его провозглашения.

Судья: