Вирок

від 02.04.2007 по справі 1-128/2007

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-128-07

Дело №1-128-07

ПРИГОВОР

 ИМЕНЕМ    

УКРАИНЫ

02

апреля 2007 года                                                                               г.

Мелитополь

Запорожская

область

Мелитопольский горрайонный суд Запорожской области в

составе: председательствующего - судьи Колодиной Л.В.,

при

секретаре - Арифовой Л.А.

с участием

прокурора - Добровольской Т.Г.,

защитника

подсудимого - адвоката ОСОБА_27,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Мелитополе

уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца с. Андровка

Бердянского района Запорожской области, гражданина Украины, болгарина,

образование высшее, женатого, не работающего, ранее работающего директором

частного предприятия «Васаш», проживающего по адресу:АДРЕСА_1, ранее не

судимого в силу ст. 89 УК Украины,

по ст.212 ч.З УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Гр-н ОСОБА_1 период января-марта 2000

года, работая директором частного предприятия (ЧП) «Васаш» (зарегистрировано

распоряжением Акимовской райгосадминистрации № 590 от 24.10.1996 года,

идентификационный код № 24513359, зарегистрировано в ГНИ Акимовского района как

плательщик НДС 06.10.1997 г. -свидетельство о регистрации плательщика НДС №

1137201 индивидуальный налоговый номер 245133508214), являясь должностным лицом

субъекта предпринимательской деятельности, на которое возложены обязанности по

обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, представлению налоговых

деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и иных документов,

связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и

государственные целевые фонды, и которое является ответственным за достоверность

учета и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту,

своевременность, достоверность представления учетных документов, полноту и

своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов,

сборов, других обязательных платежей, путем сокрытия объекта налогообложения

умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость при следующих

обстоятельствах:

В январе 2000 года директор ЧП

«Васаш» ОСОБА_1 на основании договора № 70 от 24.01.2000 г. между ЧП «Васаш» и

ОАО «Мелитопольский маслоэкстракционный завод» получил предоплату за семена

подсолнечника на расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г. Мелитополя в сумме 83 000

грн. в т.ч. НДС 13833,34 грн. Отпуск товара не производил, налоговый кредит

составил 0 грн.

С целью уклонения от уплаты налогов,

директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в нарушение ст. 7, п. 7.3  п.7.3.1, п.7.4, п.п. 7.4.1, п.7.7 пп. 7.7.1,

пп. 7.7.2 Закона Украины

2

«О

налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в Акимовскую

МГНИ налоговую декларацию по НДС за январь 2000 г. умышленно не предоставил,

сокрыв тем самым полученный валовый доход от налогообложения, что повлекло не

начисление и неуплату налога на добавленную стоимость в государственный бюджет

за указанный период времени в сумме 13833,34 грн.

В феврале 2000 г. директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на

основании договора № 3\4\200 от 14.01.2000 г. между ЧП «Васаш» и Богуславским

межколхозным комбикормовым заводом получил предоплату за зерно пшеницы на

расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г. Мелитополя в сумме 2 526 000 грн. в т.ч.

НДС 421 000 грн. Докуметально подтвержденный налоговый кредит составил 81

563,65 грн.

С целью уклонения от уплаты налогов, директор ЧП «Васаш»

ОСОБА_1 в нарушение ст. 7 п.7.3. пп.7.3.1, п. 7.4. пп.7.4.1, п. 7.7, пп. 7.7.1,

пп. 7.7.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года

№ 168/97-ВР, в Акимовскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за февраль 2000 года

умышленно не предоставил, сокрыв тем самым полученный валовый доход от

налогообложения, что повлекло не начисление и неуплату налога на добавленную

стоимость в государственный бюджет за указанный период времени в сумме 339

436,35 грн.

В марте 2000 года директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на

основании договора № б\н от 23.03.2000 года между ЧП «Васаш» и ООО «Скорпион»

получил предоплату за зерно пшеницы на расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г.

Мелитополя в сумме 1 890 000 грн. в т.ч. НДС 315 000 грн. Документально

подтвержденный налоговый кредит составил 70 256,02 грн. С целью уклонения от

уплаты налогов директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в нарушение ст.

7  п.7.3. пп.7.3.1,

п. 7.4. пп.7.4.1, п. 7.7, пп. 7.7.1, пп. 7.7.2 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в

Акимовскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за март 2000 года умышленно

не предоставил, сокрыв

тем самым полученный валовый доход от налогообложения,

что с учетом фактически

уплаченной суммы 9 671,06 грн. повлекло не начисление и

неуплату налога на

добавленную стоимость в государственный бюджет за

указанный период времени в сумме

235072,92 грн.

А

всего директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 умышленно не начислил и не уплатил в

государственный бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 588

342,61 грн., что составляет особо крупный размер, так как более в 5000 раз превышает

установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В  судебном

заседании подсудимый вину свою не признал и отказался давать показания

и отвечать на вопросы.

Несмотря

на непризнание своей вины, виновность подсудимого нашла полное свое

подтверждение в ходе судебного следствия.

Из

оглашенный в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_2, данных им в стадии

досудебного следствия, следует, что с 1999 года свидетель работает директором

ООО «Белорустракторлизинг - Украина». В 2000 году по заказу НК «Лукойл» г.Минск

его предприятие имело намерение приобрести 5 700 т зерна у ЧП «Васаш»,

директором которого являлся ОСОБА_1 через Богуславский МКЗ, где якобы на

хранении находилось зерно. Однако, после перечисления денежных средств в

феврале 2000 года в сумме 2622000 грн. в адрес Богуславского МКЗ, и с

указанного предприятия на ЧП «Васаш» в сумме 2522000 грн., оказалось что зерна

нет и впоследствии ОСОБА_1 не смог выполнить свои договорные обязательства. В

марте 2000 года вернуть часть предоплаты на его предприятие в сумме 750000 грн.

При получении возврата документы составлены не были (л.д.164-171 т.2).

3

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_3, данных им в стадии

досудебного следствия, следует что свидетель работал председателем правления

ОАО «Мелитопольский МЭЗ». В январе 2000 года предприятие в качестве предоплаты

за семена подсолнечника перечислило в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в

сумме 83000 грн. Однако, ЧП «Васаш» договорные обязательства не выполнило.

Поданному факту имеется решение Хозяйственного суда. Ущерб не погашен

(л.д.259т.1).

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_4, данных в стадии

досудебного следствия, следует, что в 2000 году являлся частным

предпринимателем. В 2000 году вел финансовую деятельность без составления

первичных документов, за что в 2001 году был привлечен к уголовной

ответственности по ст. 148 УК Украины. Операций по финансовому взаимодействию с

ЧП «Васаш» не помнит. Документы отсутствуют (л.д.278 т.№2).

Допрошенная

в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_5 пояснила, что с 1995 года и по

август 2000 года работала главным бухгалтером ООО «ТТФ», который занимался

реализацией насосов, выпускаемых Бердянским заводом «Южгидромаш». Операций с ЧП

«Васаш» не помнит. Где расположено предприятие и работает ли -свидетель не

знает (л.д.299 т.2).

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_6, данных им в стадии

досудебного следствия, следует, что в феврале 2000 года зарегистрировал ЧП

«Триада -2000». После регистрации никакой финансовой деятельности не

осуществлял. В ноябре 2002 года устав в судебном порядке был признан

недействительным. В 2000 году никаких взаимоотношений с ЧП «Васаш» не имел

(л.д.307-308 т.2).

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_7, данных им в стадии

досудебного следствия, следует, что свидетель работал директором ООО «Малахит».

В марте 2000 года предприятие произвело реализацию строительных материалов на

ЧП «Васаш» на сумму 6 000 грн. Интересы ЧП «Васаш» представлял ОСОБА_1 Товар

получал так же ОСОБА_1 (л.д. 270 т.2).

Допрошенный

в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_8 показал, что в 2000 году

произвел реализацию ГСМ на сумму 70 000 в адрес ЧП «Васаш», директором которого

являлся ОСОБА_1 Однако ОСОБА_1 произвел расчет частично на сумму 30 000 грн.

Были составлены все необходимые первичные документы. По состоянию на сентябрь

2004 года   существовала дебиторская

задолженность (л.д.314-315 т.2).

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_9, данных им в стадии

досудебного следствия, следует, что в 2000 году он являлся директором

фермерского хозяйства «Топаз». В начале 2000 года попросил директора ЧП «Васаш»

ОСОБА_1 перечислить на расчетный счет хозяйства 20 000 грн. под будущий урожай.

11 февраля 2000 года были перечислены деньги, которые были использованы на

закупку ГСМ. Никаких документов ОСОБА_1 при получении предоплаты не выписывал.

Урожай 2000 года был реализован и вырученные деньги были направлены на

погашение банковского кредита. Займ не погашен, а хозяйство не работает с 2001

года (т.2 л.д.274).

Допрошенный в стадии досудебного

следствия свидетель ОСОБА_10 показал, что с 1990 года был знаком с ОСОБА_1 В

1996 году по просьбе ОСОБА_1 дал взаймы на 2-3 месяца 27 000 грн. как физическому

лицу. Посещал ОСОБА_1 до 2000 года с просьбой вернуть долг. В марте 2000 года

ОСОБА_1 сообщил, что готов возвратить 25 000 грн. но по безналичному расчету.

Для этого был открыт расчетный счет. 

После

4

возвращения

долга, никаких первичных документов ОСОБА_1 свидетель не выписывал (т.2л.д.

155-156).

Свидетель

ОСОБА_11 в стадии досудебного следствия показала, что ранее работала главным

бухгалтером ООО «Калинина», которое было реформировано из С/К «Виктория».

Свидетель подтвердила факты взаимодействия с ЧП «Васаш» в 2000 г по

приобретению ГСМ на сумму 25 936 грн. Расчет производили сельхозпродукцией

(л.д.343 т.2).

Допрошенный

в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_12 показал, что являясь

директором МП «Глория», в период времени с февраля и по апрель 2000 года

директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 перечислил ему 770 000 грн. для закупки сельхоз

продукции. Документы по взаимоотношениям с ЧП «Васаш» представить не смог, т.к.

их изъяли работники СБУ. В момент взаимодействия с ЧП «Васаш», находясь на едином

налоге, налоговые накладные не выписывал (т.2, л.д.112-113).

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_13 следует, что с

1994 года и по декабрь 2001 года работала главным бухгалтером в Акимовском

государственном отделе охраны. Отделение бухгалтерии было расформировано,

документы отсутствуют. По операции с ЧП «Васаш» свидетель пояснила, что была

разовая операция по оказанию инкассационных услуг, налоговая накладная не могла

выписываться, т.к. налоговые накладные выписываются только по охранным услугам

( т.2 л.д.303).

Свидетель

ОСОБА_14 в стадии досудебного следствия показала, что работает главным

бухгалтером на Акимовской нефтебазе. Подтвердила факт реализации в 2000 году в

адрес ЧП «Васаш» директору ОСОБА_1 ГСМ на сумму 287 499 грн. 98 коп. Расчету

производились по безналичному расчету (л.д.346 т.2).

Допрошенный

в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_15 пояснил, что является

директором ЧП «Агробизнес -РС». В марте 2000 года по предложению своего

родственника ОСОБА_16 (директора «Агроконтракта -99») принял участие в

приобретении зерна у директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 Свою часть передал наличными

ОСОБА_1 в сумме 86 800 грн., в конце месяца выяснилось, что является

невозможным выполнение ОСОБА_1 своих обязательств, поэтому был возвращен

возврат на расчетный счет предприятия, никаких накладных в адрес ЧП «Васаш» при

этом не выписывалось (т.2 л.д.317 320).

Допрошенный

в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_17 показал, что работал в

должности замдиректора ООО «Скорпион». Согласно договора с директором ЧП

«Васаш» ОСОБА_1 в марте 2000 года предприятие в качестве предоплаты за зерно

перечислило в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в сумме 1 890 000 грн. ЧП

«Васаш» денежные обязательство не выполнило, а на оговариваемом месте хранения зерна

Богуславского КМЗ зерна не оказалось. На уговоры его ОСОБА_1 об отпуске зерна,

последний только обещал. В связи с мошенническими действиями ОСОБА_1 в СБУ

Киевской области было подано заявление. До настоящего времени ущерб не возмещен

(л.д.260 т.1).

Из оглашенных

в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_18 следует, что действительно в

2000 году предприятие производило реализацию сельхозпродукции и помещений

(л.д.345 т.2).

Допрошенный в стадии досудебного

следствия свидетель ОСОБА_19 показал, что  

согласно договора с директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в апреле 2000 года он

в

5

качестве

предоплаты за зерно пшеницы перечислил в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в

сумме 109 000 грн. ЧП «Васаш» договорные обязательства не выполнило, а на

оговариваемом месте хранения зерна Богуславском МКЗ зерна не оказалось. На

уговоры об отпуске зерна ОСОБА_1 только обещал, а в последствии скрывался и был

арестован. Ущерб не погашен (т. 1 л.д.266).

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_20, которые были даны

в стадии досудебного следствия, следует, что в 2000 году свидетель работал

директором Богуславского МКЗ. В феврале 2000 года, согласно договору с

директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на приобретение зерна в количестве 5 700 тонн

предприятие перечислило на закупку зерна в качестве предоплаты денежные

средства в сумме 2 526 000 грн, изначально предполагалось полученное зерно

реализовать на ООО «Белорустракторлизинг-Украина», поэтому использовалась их

предоплата. Однако, ОСОБА_1 договорные обязательства по поставке зерна не

выполнил, часть суммы возвратил на ООО «Белорустракторлизинг-Украина» в сумме

750 000грн. (л.д.153-154

т.2).

Допрошенная

в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_21 показала, что в феврале 2000

года предприятие произвело реализацию яровой пшеницы в адрес ЧП «Васаш» на

сумму 21000 грн. Интересы

приобретателя представлял ОСОБА_1 (л.д.98-99 т.2).

Из

оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_22 -государственного

налогового ревизора инспектора, которые были даны в стадии досудебного

следствия, следует, что денежные средства уплаченные в период января -апреля

2000 года директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1, были уплачены в качестве налогов за

1997-1998 гг. (л.д.65 т.2).

Свидетель

ОСОБА_23 в ходе

досудебного следствия пояснил, что до 2002 года работал начальником планового

отдела ЧП «Аскон». Предприятие в марте месяце 2000 года реализовала на ЧП

«Васаш» ячмень на сумму 22 500 грн. Оплата состоялась в апреле 2000 года,

интересы покупателя представлял ОСОБА_1 Первичные документы были составлены в

полном объеме (л.д.344 т.2).

Допрошенная в стадии досудебного

следствия в качестве свидетеля старший эксперт-

бухгалтер Днепропетровского НИИСЭ

ОСОБА_24 пояснила, что по уголовному делу

проводила          судебно-бухгалтерское           исследование          финансово-хозяйственной

деятельности

ЧП «Васаш» за период с января по апрель 2004 года. Согласно имеющихся первичных

документов на приобретение и реализацию товара, банковских выписок МФ АКБ

«Укрсоцбанк», подтверждающих движение денежных средств по расчетному счету ЧП

«Васаш» установлены возникшие налоговые обязательства НДС в сумме 768 000 грн.,

документально подтвержденный налоговый кредит составляет 142549 грн. Уплате в

бюджет подлежит налог на добавленную стоимость, с учетом фактического

уплаченного 98 825 грн., согласно справки Акимовской МГНИ в проверяемый период

2000 года , в размере 526625 грн. 19 коп., а именно помесячно: в январе -(-

30746 грн. 36 коп), в феврале 319886 грн. 37 коп., в марте 226401 грн. 86 коп.,

в апреле 11083 грн. 32 коп.

Кроме

того, свидетель ОСОБА_24 в качестве эксперта пояснила, что после проведения

дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы с учетом вновь предоставленных

документов и комментария распечатки лицевого счета ЧП «Васаш» об уплате

фактических сумм в качестве налогов, сумма сокрытых налогов изменилась в

проверяемый период 2000 года и соответствует 599425 грн.  92 коп., в т.ч.  за январь -

6

13833

грн. 33 коп, за

февраль 339436 грн. 35

коп., за март 235072 грн. 92

коп., за апрель 11083 грн. 32

коп. (л.д.345-347 т.1, л.д.348-350 т.2).

Допрошенная в стадии досудебного

следствия в качестве свидетеля старший госналоговый ревизор инспектор ОГНИ

ОСОБА_25показала, что с 20 февраля по 05 марта 2004 года проводила внеплановую

документальную проверку ЧП «Васаш» по вопросу соблюдения налогового

законодательства по НДС в период января-апреля 2000 года. Проверка проводилась

в связи с отсутствием подачи деклараций по НДС. В ходе проверки установлено,

что единственным ответственным должностным лицом на предприятии был директор

ОСОБА_1 Для проверки сотрудниками оперативного отдела ГОНМ были предоставлены

копии документов, подтверждающие осуществление финансово-хозяйственной

деятельности ОСОБА_1, находящиеся в уголовном деле в суде по обвинению ОСОБА_1,

банковские выписки, подтверждающие факты получения предоплаты на расчетный счет

ЧП «Васаш» от СПД Украины. Каких либо дополнительных документов ОСОБА_1

предоставить не смог. Согласно первичных и банковских документов директор

ОСОБА_1:

·       

в

январе 2000 года получил предоплату за подсолнечник от ОАО «МЭЗ» в сумме 83000

грн., отгрузку не производил, декларацию не сдал, тем самым не начислил и не

уплатил в бюджет НДС в сумме 13833, 34 грн. Так как налоговые обязательства

согласно Закона возникают по 1-му действию или получение предоплаты или

отгрузке ТМЦ.

·       

в

феврале 2000 года получил предоплату за зерно от Богуславского МКЗ в размере 2

526 000 грн., а также реализовал дизтопливо в адрес СК «Виктория». С учетом

восстановленного налогового кредита 69710 грн., налоговые обязательства

составили 352257 грн. Декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в

бюджет НДС на указанную сумму.

·       

В

марте 2000 года получил предоплату от ООО «Скорпион» 1890000 грн., а также

произвел реализацию ГСМ на СК «Виктория». С учетом восстановленного налогового

кредита обязательства по НДС составили 247353 грн. Декларацию не сдал, тем

самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС на указанную сумму.

·       

В

апреле 2000 года получил предоплату от ЧП ОСОБА_26на сумму 109 000 грн. С

учетом восстановленного налогового кредита обязательства по НДС составили

247353 грн. Декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС

на указанную сумму.

Общая сумма сокрытого налога

составила 624 527 грн. Принимая во внимание, возвращение 750 000 грн., ранее

полученных от Богуславского МКЗ, сумма сокрытого НДС за январь-апрель 2000 года

соответствует 505 360 грн.

Будучи дополнительно допрошенной

показала, что ее вывод о том, что ОСОБА_1 является директором построен на

наличии доверенности о осуществлении деятельности предприятия в полном объеме и

произведении

7

отчетности,

на наличии банковской карточки о принадлежности единоличного права банковской

подписи ОСОБА_1 как директору ЧП «Васаш» (л.д.224-225 т.1, л.д. 348-350 т.2).

Кроме

того вина подсудимого подтверждается иными доказательствами, собранными по

делу.

Согласно

акта № 260/26-20/24513359 от 05 марта 2004 года внеплановой документальной

проверки

ЧП «Васаш»  за период января - апреля

2000 года по вопросу правильности

соблюдения   налогового  

законодательства, были выявлены    

нарушения   налогового

законодательства,

повлекшие    не начисление    и неуплату    в бюджет   

налога    на

добавленную

стоимость в сумме 624 527 грн. (л.д. 39-50 т.1).

Согласно акта № 224/26-20 перерасчета

сумм НДС ЧП «Васаш» уплате в бюджет подлежит сумма 505 360 грн. (л.д.247-248

т.1).

Согласно

материалам судебно-бухгалтерской экспертизы № 701 от 23 июня 2004 года

финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Васаш» за период времени с января и по

апрель 2000 года по вопросу правильности соблюдения налогового

законодательства, в ЧП «Васаш» были выявлены нарушения налогового

законодательства, повлекшие не начисление и неуплату в бюджет налога на

добавленную стоимость в сумме 526 625 грн. 19 коп. (л.д.329-349 т.1).

Согласно

материалам судебно-бухгалтерской экспертизы № 1022 от 02 сентября 2004 года

финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Васаш» за период времени с января и по

апрель 2000 года по вопросу правильности соблюдения налогового

законодательства, в ЧП «Васаш» выявлены нарушения налогового законодательства,

повлекшие не начисление и неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость в

сумме 599 425 грн. 92 коп. (л.д.329-349 т.2).

Вина

подсудимого ОСОБА_1 подтверждается так же следующими доказательствами:

· письмом Акимовской нефтебазы от 25

февраля 2004 года и первичными документами, подтверждающими взаимоотношения с

ЧП „Васаш", отпуск ТМЦ в адрес ЧП „Васаш" (л.д.59-70т.1),

· материалами и первичными документами

КСП «Юбилейный», которые подтверждают финансово-хозяйственные отношения, отпуск

ТМЦ в адрес ЧП «Васаш» (л.д.73-83 т.1),

· актом встречной проверки ЧП «Аскон»,

который подтверждает отпуск ТМЦ в адрес ЧП «Васаш» (л.д.84-92 т.1),

·  

материалами

и первичными документами СК «Виктория», которые подтверждают приобретение ТМЦ у

ЧП «Васаш» (л.д. 93- 108 т.1),

·  

материалами

выемки в Акимовском райсуде, которые подтверждают должностное положение

директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 (л.д.24-41 т.2),

·   

материалами

выемки в Акимовской МГНИ, которые подтверждают уплату НДС ОСОБА_1 в 2000 г за

ранее проверенные налоговые периоды 1997 -1998 гг (л.д.44-64 т.2),

·   

материалами

выемки в Мелитопольском филиале АКБ «Укрсоцбанк», которые подтверждают

должностное положение директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 (л.д. 68-87 т.2),

- материалами

по отработке ООО «Аквилон» по вопросу взаимодействия указанного

предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.92-96

т.2),

материалами

по отработке    ООО «ЗапЭкоСтрой»     по вопросу    взаимодействия указанного предприятия с ЧП

«Васаш» (л.д. 100-107 т.2),

-    материалами

по отработке МП «Глория» по вопросу взаимодействия указанного

предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.

108-111 т.2),

8

материалами   по  

отработке      ООО   «Торговый  

дом   «Меготрейд»   по  

вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 115-127

т.2),

·    

материалами

по отработке ЗАО «Глобал Трейд» по вопросу взаимодействия указанного

предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 128-137 т.2),

·    

материалами

по отработке и выемки первичных документов на 000 «Белорустракторлизинг-Украина»

по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш», подтверждающие

факт перечисления предоплаты через Богуславский МКЗ на ЧП «Васаш» за зерно и

возникновение налоговых обязательств у ОСОБА_1 (л.д. 157-259 т.2),

· материалами по отработке

Богуславского МКЗ, по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП

«Васаш», подтверждающие факт перечисления предоплаты на ЧП «Васаш» за зерно и

возникновение налоговых обязательству ОСОБА_1 (л.д.138-152 т.2),

· материалами по отработке и выемки

первичных документов на 000 «Малахит» по вопросу взаимодействия указанного

предприятия с ЧП «Васаш», подтверждающие реализацию в адрес указанного

предприятия ТМЦ (л.д.262-269 т.2),

· материалами по отработке фермерского

хозяйства «Топаз» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш»

(л.д.271-274 т.2),

· материалами по отработке 000 «ТТФ» по

вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 279 -298 т.2),

· материалами по отработке Акимовского

государственного отдела охраны по вопросу взаимодействия указанного предприятия

с ЧП «Васаш» (л.д.300-302 т.2),

· материалами по отработке 000 «Триада

-200» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш»

(л.д.306-311 т.2),

·  материалами по отработке 000 «Торгмаш

Ко» и ЧП «Лайт Ко» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП

«Васаш» (л.д.321-326 т.2),

·  материалами по отработке ЧП «Крок и К» по вопросу взаимодействия

указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.327 336 т.2),

·  письмом Акимовской МГНИ в ГОНМ

Мелитопольской ОГНИ о непредоставлении директором ЧП «Васаш» налоговой

отчетности по НДС за период с января и по апрель 2000 года (л.д.52-53 т.1),

-    протоколом

осмотра вещественных доказательств, а именно: регистрационных и

уставных документов ЧП «Васаш» ,

приказа о назначении на должность директора

ОСОБА_1, банковской карточки с правом

подписи ОСОБА_1, договорных и

первичных документов ЧП «Васаш»,

подтверждающих осуществление деятельности по

реализации сельскохозяйственной

продукции в адрес СПД, банковских документов

(распечаток о движении денежных

средств, платежных поручений), о перечислении

денежных средств на расчетный счет ЧП

«Васаш» и влекущих возникновение

налоговых обязательств, первичных и

банковских документов, подтверждающих

приобретение товара (т. 1 л .д.

109-215,3 89-441, т.2 л.д .24-342).

Таким

образом, г-н ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ст.212 ч.З УК

Украины, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других

обязательных платежей, путем занижения объекта налогообложения, что повлекло

фактическое не поступление в государственный бюджет денежных средств в особо

крупных размерах.

При

назначении     меры     наказания     суд учитывает степень тяжести совершенного

преступления

и личность виновного. Подсудимый совершил преступление относящееся к

категории

тяжких преступлений.

Суд так же

учитывает обстоятельства    смягчающие

ответственность: положительную

характеристику,

подсудимый ранее не судим в силу ст. 89 УК Украины.

Суд считает необходимым назначить

подсудимому наказание в виде лишения свободы.

9

Кроме того, учитывая   вышеизложенные смягчающие     обстоятельства,   суд считает

возможным

освободить от отбытия наказания с испытанием,  

как в части основного

наказания

в виде лишения свободы, так  и в

части  дополнительного наказания    в виде

конфискации.

Суд

считает необходимым гражданский иск оставить без рассмотрения.

Руководствуясь

ст.ст. 233,234 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1признать

виновным   по ст.212 ч.З УК Украины и

назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы с запрещением занимать

должности, связанные с предпринимательской деятельностью на срок 2 года. На

основании ст. 75   УК Украины

освободить   осужденного от основного

наказания в виде лишения свободы с испытанием на срок 3 года.

Меру

пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю -подписку о

невыезде.

Взыскать

с ОСОБА_1 за проведение судебно-бухгалтерской экспертизы 1 162 (тысячу сто

шестьдесят две) гривны 40 копеек в пользу Днепропетровского

Научно-исследовательского института судебных экспертиз (г. Днепропетровск, ул.

К.Маркса, д. 21а)    \т.1 л.д. 336; т. 2

л.д. 364\.

Гражданский

иск, заявленный Акимовской межрайонной государственной налоговой инспекцией

Запорожской области о взыскании с ОСОБА_1 денежной суммы в размере 588 342 грн.

61 коп. - оставить без рассмотрения.

На

приговор может быть подана апелляционная жалоба в Запорожский апелляционный суд

через Мелитопольский горрайонный суд в течении 15 суток, начиная с момента

оглашения приговора.

Судья:    Л.В. Колодина