Вирок

від 14.02.2011 по справі 1-124/2011

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 1-124

2011 год

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14 февраля 2011 года

Железнодорожный районный суд гор. Симферополя в составе:

председательствующего судьи Афендикова С. Н.,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участием прокурора Гаврилюка Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Симферополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженку п.Богдарино Баунтовского района, Бурятии, гражданки Украины, с высшим образованием, работающей директором, учредителем КП «Форум», ЧП «Инкас», зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимой

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.2, 358 ч.3 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, являясь директором Коллективного предприятия «Форум» и директором частого предприятия «Инкас», неся персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, действуя из корыстных побуждений, в период с 01.01.2008г. по 29.09.2010г. с целью уклонения от уплаты налогов, служебного подлога и использования заведомо поддельных документов, умышленно уклонилась от уплаты налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 588 тыс. 886 грн. путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС, а также налогового обязательства по налогу на прибыль предприятия в сумме 726 тыс. 509 грн. путем необоснованного завышения валовых расходов предприятий, чем причинила государству ущерб в крупных размерах на общую сумму 1 млн. 315 тыс. 395 грн. при следующих обстоятельствах:

В силу своих должностных обязанностей, ОСОБА_1, в соответствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» и п.п. 1-4 п.1, п.2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения», а также Устава КП «Форум», ЧП «Инкас», осуществляла организацию и ведение бухгалтерского и налогового учёта, обеспечивала фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах и была обязана:

- как руководитель предприятия, назначенный установленным порядком, в соответствии с законодательством и учредительными документами, нести ответственность за организацию на предприятии бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности;

- непрерывно вести бухгалтерский учёт на предприятии со дня его основания до дня его ликвидации;

- обеспечить правильное ведения бухгалтерского учёта;

- обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учёта, составление и представление в установленные сроки финансовой отчётности; контролировать и отражать на счетах бухгалтерского учёта все хозяйственные операции;

- вести бухгалтерский учёт, составлять отчётность о финансово хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность по срокам, установленным законами;

- предоставлять в государственные налоговые органы и иные государственные органы, в соответствии с законодательством, декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и ведомости, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов обязательных платежей;

- нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов, их регистров бухгалтерского учета и за недостоверность отраженных в них данных;

- уплачивать необходимые суммы налогов и сборов /обязательных платежей в установленные законами сроки.

Сознавая и понимая возложенную ответственность за соблюдение требований налогового законодательства Украины, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов в крупных размерах, ОСОБА_1 в 2008-2010г.г., действуя из корыстных побуждений в интересах КП «Форум», ЧП «Инкас» увеличения их прибыли, с целью уклонения от уплаты налогов путём занижения сумм налоговых обязательств, незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и завышения валовых расходов, не обеспечила выполнение указанных выше требований, а используя своё служебное положение, намеренно осуществляла ведение финансово хозяйственных операций КП «Форум», ЧП «Инкас» без надлежащего отражения их в бухгалтерском и налоговом учётах, сознательно уменьшала налогооблагаемую базу и таким образом умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций по приобретению и реализации рыбной продукции у субъектов предпринимательской деятельности, расположенных на территории Украины.

ОСОБА_1 являясь директором КП «Форум», ЧП «Инкас», несущая персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, вела бухгалтерский и налоговый учёт данных предприятий, составляла, отражала результаты финансово хозяйственной деятельности предприятий, подписывала декларации по налогу на добавленную стоимость, имела право подписи и подписывала банковские документы, осуществляла оплату, т.е. полностью владела обстановкой и осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учёта, а также отражала финансово хозяйственную деятельность КП «Форум», ЧП «Инкас».

Так, ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором КП «Форум», ЧП «Инкас», имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупных размерах, из корыстных побуждений, вступила в сговор с неустановленным досудебным следствием лицом.

Используя реквизиты и банковские счета «фиктивных» предприятий ООО «Синтезтех» (ЕГРПОУ 37102120), ООО «Техпродсервис» (ЕГРПОУ 32074267), ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216), ООО «Селма-Трейд» (ЕГРПОУ 37101242) неустановленное лицо документально оформляло несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг) после чего данные документы передавались ОСОБА_1 директору КП «Форум», ЧП «Инкас» - заказчику услуг, для их отражения в бухгалтерском и налоговом учёте, с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС и занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также завышения валовых расходов.

ОСОБА_1 было известно, что неустановленное лицо контролирует ряд субъектов предпринимательской деятельности, в том числе, ООО «Синтезтех» (ЕГРПОУ 37102120), ООО «Техпродсервис» (ЕГРПОУ 32074267), ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216), ООО «Селма-Трейд» (ЕГРПОУ 37101242) , совершает незаконные операции по предоставлению платных услуг реально действующим предприятиям в документальном оформлении бестоварных операций с целью формирования контрагентам налогового кредита по НДС и валовых расходов. Бестоварные операции отражались неустановленным лицом в Автоматизированной системе сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита на уровне ГНА Украины, якобы за реально выполненные работы (услуги), поставленные товары.

Формирование налогового кредита по НДС осуществлялось путём составления налоговой накладной от фиктивного предприятия (ООО «Синтезтех» (ЕГРПОУ 37102120), ООО «Техпродсервис» (ЕГРПОУ 32074267), ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216), ООО «Селма-Трейд» (ЕГРПОУ 37101242) в адрес заказчика на предварительно оговоренную сумму и за определенный товар (работы, услуги) за материальное вознаграждение: 2-2,5% от общей стоимости товара (работ, услуг) фиктивных сделок.

ОСОБА_1 директором КП «Форум», ЧП «Инкас» за наличный расчёт п риобреталась рыба у лиц, осуществляющих непосредственный ее вылов и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. При покупке рыбы, указанные лица приходные документы (налоговых накладных) не выдавали и в связи с тем, что при данных операциях НДС не уплачивался, отсутствовали основания отнесения сумм НДС в налоговый кредит предприятий. С целью незаконного завышения налогового кредита по НДС и незаконного увеличения дохода предприятий ОСОБА_1 директор КП «Форум», ЧП «Инкас» несущая персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, заведомо зная о том, что неустановленное лицо имеет сеть предприятий, занимающихся незаконной деятельностью, в 2008г. вступила в преступный сговор с целью необоснованного завышения налогового кредита по НДС путём включения в его состав сумм налога, за якобы полученные от них рыбу (работы, услуги) с последующим фиктивным документальным оформлением данных сделок, что повлекло непоступление в бюджет средств в крупных размерах, в сумме 1 млн. 315 тыс. 395 грн.

Не предусмотренное законодательством Украины приобретение первичных документов, по фиктивным сделкам, с целью формирования налогового кредита по НДС и завышению валовых расходов предприятий, позволяло ОСОБА_1 при определении объекта налогообложения, после дальнейшей продажи рыбы не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и незаконно завышать расходную часть КП «Форум»,ЧП «Инкас».

ОСОБА_1 обладая полномочиями должностного лица, для придания видимости законности сделкам, получала от неустановленного лица первичные бухгалтерские документы, подтверждающие фиктивные поставки рыбы (оказание услуг, выполнение работ) от ООО «Синтезтех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд», которые фактически ОСОБА_1 получала не от них, и отражала в налоговом и бухгалтерском учёте завышенные суммы налогового кредита по НДС КП «Форум» и ЧП «Инкас».

ОСОБА_1, в период 2008-2010г.г., реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов при пособничестве неустановленного лица, незаконно отражала в бухгалтерском и налоговом учёте взаимоотношения с ООО «Синтезтех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» , что повлекло непоступление средств в бюджет в особо крупных размерах.

Так, с целью придания видимости законности сделок ООО «Синтез-Тех» по поставке товара (работ, услуг) в адрес КП «Форум» неустановленное лицом оформлены следующие документы:

- налоговая накладная №25 от 01.06.2010г. на сумму 48260,80грн., в том числе НДС 8043,46грн.;

- налоговая накладная №26 от 01.06.2010г. на сумму 144789,12грн., в том числе НДС 24131,52грн.;

- налоговая накладная №27 от 01.06.2010г. на сумму 141484,32грн., в том числе НДС 23580,72грн.;

- налоговая накладная №27 от 01.06.2010г. на сумму 20040,00грн., в том числе НДС 3340грн;

- налоговая накладная №29 от 01.06.2010г. на сумму 66225,60грн., в том числе НДС 11037,6грн.;

- налоговая накладная №32 от 01.06.2010г. на сумму 145563,00грн., в том числе НДС 24260,5грн.;

- налоговая накладная №33 от 01.06.2010г. на сумму 148949,28грн., в том числе НДС 24824,88грн.;

- налоговая накладная №34 от 07.06.2010г. на сумму 137317,68грн., в том числе НДС 22886,28грн.;

- налоговая накладная №35 от 08.06.2010г. на сумму 22272,00грн., в том числе НДС 3712грн.;

- налоговая накладная №36 от 08.06.2010г. на сумму 33120,00грн., в том числе НДС 5520грн.;

- налоговая накладная №38 от 08.06.2010г. на сумму 15840,00грн., в том числе НДС 2640грн.;

- налоговая накладная №41 от 16.06.2010г. на сумму 129600,00грн., в том числе НДС 21600грн.;

- налоговая накладная №45 от 21.06.2010г. на сумму 144000,00грн., в том числе НДС 24000грн.;

- налоговая накладная №47 от 22.06.2010г. на сумму 45100,80грн., в том числе НДС 7516,8грн.;

- налоговая накладная №49 от 24.06.2010г. на сумму 14400,00грн., в том числе НДС 2400грн.;

- налоговая накладная №53 от 27.06.2010г. на сумму 60412,80грн., в том числе НДС 10068,8грн.;

- накладная №25 от 01.06.2010г. на сумму 48260,80грн., в том числе НДС 8043,46грн.;

- накладная №26 от 01.06.2010г. на сумму 144789,12грн., в том числе НДС 24131,52грн.;

- накладная №27 от 01.06.2010г. на сумму 141484,32грн., в том числе НДС 23580,72грн.;

- накладная №27 от 01.06.2010г. на сумму 20040,00грн., в том числе НДС 3340грн;

- накладная №29 от 01.06.2010г. на сумму 66225,60грн., в том числе НДС 11037,6грн.;

- накладная №32 от 01.06.2010г. на сумму 145563,00грн., в том числе НДС 24260,5грн.;

- накладная №33 от 01.06.2010г. на сумму 148949,28грн., в том числе НДС 24824,88грн.;

- накладная №34 от 07.06.2010г. на сумму 137317,68грн., в том числе НДС 22886,28грн.;

- накладная №35 от 08.06.2010г. на сумму 22272,00грн., в том числе НДС 3712грн.;

- накладная №36 от 08.06.2010г. на сумму 33120,00грн., в том числе НДС 5520грн.;

- накладная №38 от 08.06.2010г. на сумму 15840,00грн., в том числе НДС 2640грн.;

- накладная №41 от 16.06.2010г. на сумму 129600,00грн., в том числе НДС 21600грн.;

- накладная №45 от 21.06.2010г. на сумму 144000,00грн., в том числе НДС 24000грн.;

- накладная №47 от 22.06.2010г. на сумму 45100,80грн., в том числе НДС 7516,8грн.;

- накладная №49 от 24.06.2010г. на сумму 14400,00грн., в том числе НДС 2400грн.;

- накладная №53 от 27.06.2010г. на сумму 60412,80грн., в том числе НДС 10068,8грн.;

Также, с целью придания видимости законности сделок с ООО «Техпродсервис» (ЕГРПОУ 32074267) по поставке товара (работ, услуг) в адрес КП «Форум» неустановленным лицом оформлена налоговая накладная:

- №18 от 24.01.2008г. на сумму 338425грн., в том числе НДС59415,02грн.;

Также, с целью придания видимости законности сделок с ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216) по поставке товара (работ, услуг) в адрес КП «Форум» неустановленным лицом оформлены следующие документы:

- налоговая накладная №5 от 03.05.2010г. на сумму 53439,48грн., в том числе НДС 8906,58грн.;

- налоговая накладная №6 от 06.05.2010г. на сумму 64092,00грн., в том числе НДС 10682грн.;

- налоговая накладная №7 от 09.05.2010г. на сумму 259200,00грн., в том числе НДС 43200грн.;

- налоговая накладная №12 от 24.05.2010г. на сумму 324586,8грн., в том числе НДС 54097,8грн;

- налоговая накладная №13 от 20.05.2010г. на сумму 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- налоговая накладная №13 от 24.05.2010г. на сумму 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- накладная №5 от 03.05.2010г. на сумму 53439,48грн., в том числе НДС 8906,58грн.;

- накладная №6 от 06.05.2010г. на сумму 64092,00грн., в том числе НДС 10682грн.;

- накладная №7 от 09.05.2010г. на сумму 259200,00грн., в том числе НДС 43200грн.;

- накладная №12 от 24.05.2010г. на сумму 324586,8грн., в том числе НДС 54097,8грн;

- накладная №13 от 20.05.2010г. на сумму 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- накладная №13 от 24.05.2010г. на сумму 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

Также, с целью придания видимости законности сделок с ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216) по поставке товара (работ, услуг) в адрес ЧП «Инкас» неустановленным лицом оформлены следующие документы:

- налоговая накладная №14 от 11.05.2010г. на сумму 141225,12грн., в том числе НДС 23537,52грн.;

- налоговая накладная №16 от 15.05.2010г. на сумму 102448,80грн., в том числе НДС 17074,80грн.;

- налоговая накладная №19 от 21.05.2010г. на сумму 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №23 от 21.05.2010г. на сумму 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №24 от 22.05.2010г. на сумму 30000,00грн., в том числе НДС 5000,00грн.;

- налоговая накладная №25 от 25.05.2010г. на сумму 7426,08грн., в том числе НДС 1237,68грн.;

- накладная №14 от 11.05.2010г. на сумму 141225,12грн., в том числе НДС 23537,52грн.;

- накладная №16 от 15.05.2010г. на сумму 102448,80грн., в том числе НДС 17074,80грн.;

- накладная №19 от 21.05.2010г. на сумму 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- накладная №23 от 21.05.2010г. на сумму 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- накладная №24 от 22.05.2010г. на сумму 30000,00грн., в том числе НДС 5000,00грн.;

- накладная №25 от 25.05.2010г. на сумму 7426,08грн., в том числе НДС 1237,68грн.

Также, с целью придания видимости законности сделок с ООО «Синтез-Тех» (ЕГРПОУ 37102120) по поставке товара (работ, услуг) в адрес ЧП «Инкас» неустановленным лицом оформлены следующие документы:

- налоговая накладная №3 от 07.06.2010г. на сумму 89468,00грн., в том числе НДС 14578грн.;

- накладная №03 от 07.06.2010г. на сумму 89468,00грн., в том числе НДС 14578грн.

Фактически, указанный в налоговых накладных товар (работы, услуги) КП «Форум», ЧП «Инкас» от ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» не получали и данные операции носили бестоварный характер, а также отражались должностным лицом КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1, в бухгалтерском и налоговом учёте предприятий, с целью уклонения от уплаты налогов в крупных размерах.

Получив в период с 2008-2010г.г. первичные бухгалтерские документы, оформленные от имени ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» ОСОБА_1 как должностное лицо КП «Форум», ЧП «Инкас», использовала их для отражения в бухгалтерском и налоговом учёте предприятий с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в крупных размерах.

От общей стоимости (суммы), указанной в первичной документации за якобы приобретенный товар (работы, услуги) ОСОБА_1 уплатила неустановленному лицу 2%-2,5% за предоставленные документы от ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд».

При наступлении соответствующих налоговых отчётных периодов директор, ответственная за ведение бухгалтерского и налогового учета предприятий КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1, будучи объективно осведомленной о произведённых бестоварных операциях с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» с целью завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по результатам финансово-хозяйственной деятельности в 2008-2010г.г., в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, внесла в налоговые декларации по НДС заведомо ложные сведения, в части налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд».

Так ОСОБА_1, будучи осведомленной о бестоварности данных сделок, используя первичные бухгалтерские документы ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» внесла в налоговые декларации КП «Форум» по НДС за февраль 2008г., май, июнь, июль, август 2010 года данные не соответствующие действительности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 507тыс. 458грн., а именно:

за февраль 2008 года на суму 56405 грн.,

за май 2010 года на суму 70236 грн.,

за июнь 2010 года на суму 273687 грн.,

за июль 2010 года на суму 1366 грн.,

за август 2010 года на суму 105764 грн.

Так ОСОБА_1, будучи осведомленной о бестоварности данных сделок, используя первичные бухгалтерские документы ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» внесла в налоговые декларации ЧП «Инкас» по НДС за май, июнь 2010 года данные не соответствующие действительности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 81тыс. 428грн., а именно:

за май 2010 года на суму 66850 грн.,

за июнь 2010 года на суму 14578 грн.

При наступлении соответствующих налоговых отчётных периодов директор, ответственная за ведение бухгалтерского и налогового учета предприятий КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1, будучи объективно осведомленной о произведённых бестоварных операциях с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» с целью завышения валовых расходов по налогу на прибыль по результатам финансово-хозяйственной деятельности в 2008-2010г.г., в нарушение п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, п.6.1 ст. 6 Закона Украины «О налогообложении прибили предприятия» № 283/97-ВР от 22.05.97, внесла в налоговые декларации по прибыли предприятия заведомо ложные сведения, в части валовых расходов по взаимоотношениям с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд».

Так ОСОБА_1, будучи осведомленной о бестоварности данных сделок, используя первичные бухгалтерские документы ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» внесла в налоговые декларации КП «Форум» по прибыли предприятия за 1 кв. 2008г., 2 кв. 2010г. данные не соответствующие действительности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на прибыль сумме 541тыс. 161грн., а именно:

за 1 кв. 2008 года на суму 74269 грн.,

за 2 кв. 2010 года на суму 466892 грн.

Так ОСОБА_1, будучи осведомленной о бестоварности данных сделок, используя первичные бухгалтерские документы ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» внесла в налоговые декларации ЧП «Инкас» по прибыли предприятия за 2 кв. 2010г. данные не соответствующие действительности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на прибыль сумме 185тыс. 348грн.

Таким образом, в результате противоправных действий директора КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1, всего в бюджет государства не поступило налогов в сумме 1 млн. 315 тыс. 395 грн., что превышает 3000 установленных законодательством необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является крупным размером.

Кроме того , в период 2008-2010г.г., ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором КП «Форум», ЧП «Инкас», несущая персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчётности, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятий, с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, совершила должностной подлог, повлекший тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимостью в сумме 1 млн. 315 тыс. 395 грн.

Так, в указанный период времени, ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором КП «Форум», ЧП «Инкас», несущим персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчётности, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятий, ведения налогового и бухгалтерского учёта, с целью уклонения от уплаты в бюджет налогов, достоверно зная об объёмах проведённых финансово хозяйственных операций и об обязанности уплачивать налоги по её результатам, внесла заведомо ложные сведения в декларации по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль КП «Форум», ЧП «Инкас», чем совершила должностной подлог, повлекший тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимостью в сумме 1 млн. 315 тыс. 395 грн.

ОСОБА_1 директором КП «Форум», ЧП «Инкас» за наличный расчёт п риобреталась рыба у лиц, осуществляющих непосредственный ее вылов и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. При покупке рыбы указанные лица приходные документы (налоговых накладных) не выдавали и в связи с тем, что при данных операциях НДС не уплачивался, отсутствовали основания отнесения сумм НДС в налоговый кредит предприятий. С целью незаконного завышения налогового кредита по НДС и незаконного увеличения дохода предприятий ОСОБА_1 директор КП «Форум», ЧП «Инкас» несущая персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, заведомо зная о том, что неустановленное лицо имеет сеть предприятий, занимающихся незаконной деятельностью, в 2008г. вступил в преступный сговор с целью необоснованного завышения налогового кредита по НДС путём включения в его состав сумм налога, за якобы полученные от них рыбу (работы, услуги) с последующим фиктивным документальным оформлением данных сделок.

Не предусмотренное законодательством Украины приобретение первичных документов, по фиктивным сделкам, с целью формирования налогового кредита по НДС и завышению валовых расходов предприятий, позволяло ОСОБА_1 при определении объекта налогообложения, после дальнейшей продажи рыбы не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и незаконно завышать расходную часть КП «Форум»,ЧП «Инкас».

Располагая поддельными налоговыми накладными, подтверждающими понесенные КП «Форум», ЧП «Инкас» расходы, связанные с приобретением рыбы (работ, услуг) у ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» оформленные в соответствии с п.п.7.2.3 п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», предоставляющие право на формирование налогового кредита по НДС в соответствующих отчётных периодах, директор КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1, являясь должностным лицом данных предприятий, в соответствии с должностными обязанностями и полномочиями должностного лица, в период 2008-2010г.г., внесла в налоговые декларации по НДС данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности не соответствующие действительности, в части налогового кредита по НДС.

Директор КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1, будучи осведомлённой, что сделки с предприятиями ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» носили бестоварный характер, используя первичные документы от данных предприятий внесла в: - налоговые декларации по НДС за февраль 2008г., май, июнь, июль, август 2010 года, в налоговые декларации по прибыли за 1 кв. 2008г., 2 кв. 2010г. по КП «Форум»; - налоговые декларации по НДС за май, июнь 2010 года, в налоговые декларации по прибыли за2 кв. 2010г. по ЧП «Инкас» являющимися официальными документами, данные, не соответствующие действительности, которые подписала и представила органам налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика КП «Форум» - в ГНИ в г. Симферополе.

Так, директор КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1 составив официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, по прибыли предприятия КП «Форум», ЧП «Инкас» форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213, в связи с учётом фиктивных сделок с фиктивными предприятиями (ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд») содержали недостоверные сведения:

В декларациях по НДС КП «Форум» составленных и подписанных ОСОБА_1, а именно:

-за февраль 2008 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 56842 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 56842 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 437 грн., в строке 17 сумму 437 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 2991 грн., а следовало отразить сумму 59396 грн.

-за май 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 97576 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 97576 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 27340 грн., в строке 17 сумму 27340 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 1085 грн., а следовало отразить сумму 71321 грн.

-за июнь 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 279725 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 279725 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0,0 грн., в строке 17 сумму 0,0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 0,0 грн., а следовало отразить сумму 273687 грн.

-за июль 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 0,0 грн., а следовало отразить сумму 1366 грн.

-за август 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 113309 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 113309 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 5322 грн., в строке 17 сумму 5322 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 0,0 грн., а следовало отразить сумму 105763 грн.

В декларациях по прибыли предприятия КП «Форум» составленных и подписанных ОСОБА_1, а именно:

-за 1 квартал 2008 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 08 «Обєкт оподаткування» сумму 32869 грн., а следовало отразить в строке 08 «Обєкт оподаткування» сумму 330144 грн., в строке 12 «Нарахована сума податку» указала сумму 8217 грн., а следовало отразить сумму 82536 грн.

-за 1 полугодие 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 08 «Обєкт оподаткування» сумму 17340 грн., а следовало отразить в строке 08 «Обєкт оподаткування» сумму 1 889101грн., в строке 12 «Нарахована сума податку» указала сумму 4335 грн., а следовало отразить сумму 472275 грн.

В декларациях по НДС ЧП «Инкас» составленных и подписанных ОСОБА_1, а именно:

-за май 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 66850 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 66850 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0,0 грн., в строке 17 сумму 0,0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 1510 грн., а следовало отразить сумму 68360 грн.

-за июнь 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 14587 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 14587грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0,0 грн., в строке 17 сумму 0,0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 197грн., а следовало отразить сумму 14775грн.

В декларациях по прибили предприятия ЧП «Инкас» составленных и подписанных ОСОБА_1, а именно:

-за 1 полугодие 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 08 «Обєкт оподаткування» сумму 8515 грн., а следовало отразить в строке 08 «Обєкт оподаткування» сумму 762 921грн., в строке 12 «Нарахована сума податку» указала сумму 2129 грн., а следовало отразить сумму 190730 грн.

Всего в результате преступных действий должностным лицом директором КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1, несущей персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчётности в указанный период времени, в бюджет государства не поступило денежных средств в сумме 1 млн. 315 тыс. 395 грн., что превышает 250 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Кроме того , ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором КП «Форум», ЧП «Инкас», несущим персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчетности, в процессе ведения бухгалтерского и налогового учёта предприятий, с целью уклонения от уплаты в бюджет налогов, в период 2008-2010г.г., использовала заведомо поддельные налоговые накладные при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, было известно, что неустановленное лицо контролирует ряд субъектов предпринимательской деятельности, в том числе, ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд», совершает незаконные операции по предоставлению платных услуг предприятиям в документальном формировании налогового кредита по НДС и валовых расходов. Бестоварные операции отражались в Автоматизированной системе сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита на уровне ГНА Украины, якобы за реально выполненные работы (услуги), поставленные товары.

Формирование налогового кредита по НДС осуществлялось путём составления налоговой накладной от приобретенного, созданного фиктивного предприятия (ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд») в адрес заказчика на предварительно оговоренную сумму и за определенный товар (работы, услуги) за материальное вознаграждение 2-2,5% от общей стоимости товара (работ, услуг) фиктивных сделок.

ОСОБА_1 имея в наличии рыбу, приобретенную за наличный расчёт у у лиц, осуществляющих непосредственный ее вылов и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. При покупке рыбы указанные лица приходные документы (налоговых накладных) не выдавали и в связи с тем, что при данных операциях НДС не уплачивался, отсутствовали основания отнесения сумм НДС в налоговый кредит предприятий. С целью незаконного завышения налогового кредита по НДС и незаконного увеличения дохода предприятий, нуждаясь в наличных денежных средствах для дальнейшего осуществления незаконной деятельности, директор КП «Флорум», ЧП «Инкас», ОСОБА_1 приобретала и использовала в бухгалтерском и налоговом учёте налоговые накладные, приобретённые у неустановленного лица, содержащие заведомо ложные сведения, формально подтверждающие понесённые КП «Форум», ЧП «Инкас» расходы, связанные с приобретением рыбы (работ, услуг) у ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд».

Так ОСОБА_1 использовала следующие налоговые накладные при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость КП «Форум», ЧП «Инкас» в 2008-2010г.г., при этом зная, что в данных декларациях по налогу на добавленную стоимость необоснованно завышен налоговый кредит по НДС:

- налоговая накладная №25 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 48260,80грн., в том числе НДС 8043,46грн.;

- налоговая накладная №26 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 144789,12грн., в том числе НДС 24131,52грн.;

- налоговая накладная №27 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 141484,32грн., в том числе НДС 23580,72грн.;

- налоговая накладная №27 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 20040,00грн., в том числе НДС 3340грн;

- налоговая накладная №29 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 66225,60грн., в том числе НДС 11037,6грн.;

- налоговая накладная №32 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 145563,00грн., в том числе НДС 24260,5грн.;

- налоговая накладная №33 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 148949,28грн., в том числе НДС 24824,88грн.;

- налоговая накладная №34 от 07.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 137317,68грн., в том числе НДС 22886,28грн.;

- налоговая накладная №35 от 08.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 22272,00грн., в том числе НДС 3712грн.;

- налоговая накладная №36 от 08.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 33120,00грн., в том числе НДС 5520грн.;

- налоговая накладная №38 от 08.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 15840,00грн., в том числе НДС 2640грн.;

- налоговая накладная №41 от 16.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 129600,00грн., в том числе НДС 21600грн.;

- налоговая накладная №45 от 21.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 144000,00грн., в том числе НДС 24000грн.;

- налоговая накладная №47 от 22.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 45100,80грн., в том числе НДС 7516,8грн.;

- налоговая накладная №49 от 24.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 14400,00грн., в том числе НДС 2400грн.;

- налоговая накладная №53 от 27.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес КП «Форум» на сумму 60412,80грн., в том числе НДС 10068,8грн.;

- налоговая накладная №18 от 24.01.2008г., выписанная ООО «Техпродсервис» в адрес КП «Форум» на сумму 338425грн., в том числе НДС59415,02грн.

- налоговая накладная №5 от 03.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 53439,48грн., в том числе НДС 8906,58грн.;

- налоговая накладная №6 от 06.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 64092,00грн., в том числе НДС 10682грн.;

- налоговая накладная №7 от 09.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 259200,00грн., в том числе НДС 43200грн.;

- налоговая накладная №12 от 24.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 324586,8грн., в том числе НДС 54097,8грн;

- налоговая накладная №13 от 20.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- налоговая накладная №13 от 24.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- налоговая накладная №14 от 11.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 141225,12грн., в том числе НДС 23537,52грн.;

- налоговая накладная №16 от 15.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 102448,80грн., в том числе НДС 17074,80грн.;

- налоговая накладная №19 от 21.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №23 от 21.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №24 от 22.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 30000,00грн., в том числе НДС 5000,00грн.;

- налоговая накладная №25 от 25.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 7426,08грн., в том числе НДС 1237,68грн.;

- налоговая накладная №3 от 07.06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Тех» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 89468,00грн., в том числе НДС 14578грн.;

Указанные налоговые накладные являлись официальными документами, дающими право КП «Форум», ЧП «Инкас» на формирование налогового кредита по НДС.

В судебном заседании подсудимаясвою вину в предъявленном обвинении признала полностью, дав показания соответствующие изложенному.

Учитывая мнение участников процесса, суд допустил сокращенный порядок исследования доказательств, признав нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Судом участникам судебного рассмотрения разъяснены последствия ограничения исследования фактических обстоятельств дела допросом подсудимого, предусмотренные ст. 299 ч.3 УПК Украины.

Кроме признательных показаний виновность ОСОБА_1 в совершении преступлений подтверждается, проверенными в судебном заседании материалами уголовного дела:

- явкой с повинной, согласно которой ОСОБА_1 пояснила об осуществлении фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношений предприятий ЧП «Инкас» и КП «Форум», директором которых являлась она с предприятиями СинтезТех», ООО «Сорсум», ООО «Техпродсервис», ООО «Селма-Трейд», директором которых являлся мужчина по имени «Виктор» взаимоотношения (л.д.113 т.8);

- заключением компьютерно технической экспертизы №3216 от 15.11.2010г., согласно которой, установлено, что на исследуемых жестких дисках СБ №1,2, содержатся 10 файлов, 45 баз «1С Бухгалтерия» с информациях по предприятиям ООО «Техпродсервис», ООО «Синтез-тех», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд», по бестоварным финансово-хозяйственным отношениям с КП «Форум», ЧП «Инкас» (т.4 л.д. 6-21);

- протоколом выемки документов КП «Форум» в КФ ОАО «ВТБ Банк» по открытию и использования счета, их осмотре, что свидетельствует о снятии наличных денежных средств на закупку товара (т.3 л.д. 7-518);

- протоколом выемки документов КП «Форум» в ФКРУ ЗАО КБ «ПриватБанк» по открытию и использования счета, их осмотре, что свидетельствует о снятии наличных денежных средств на закупку товара (т.2 л.д. 181-216);

- протоколом выемки документов ЧП «Инкас» в АТ «ОТП Банк» по открытию и использования счета, их осмотре, что свидетельствует о снятии наличных денежных средств на закупку товара (т.2л.д. 246-413);

- протоколом выемки документов КП «Форум» в ГНИ г.Симферополь, согласно которому изъяты документы отчетности КП «Форум» (т.5 л.д. 2-107);

- протоколом следственного действия протоколом выемки документов ЧП «Инкас» в ГНИ г.Симферополь, согласно которому изъяты документы отчетности ЧП «Инкас» (т.5л.д. 112-190 );

- протоколом выемки документов ООО «Техпродсервис» в ГНИ Шевченковского района г.Киева, согласно которому изъяты документы отчетности ООО «Техпродсервис»

(т.7л.д. 129-243);

- протоколом выемки документов ООО «Синтех-Тех» в ГНИ Печерского района г.Киева, согласно которому изъяты документы отчетности ООО «Синтез-тех» (т.6л.д. 256-278);

- протоколом выемки документов ООО «Синтез-Тех» в отделе государственной регистрации юридических лиц, физических лиц предпринимателей Печерской районной администрации г.Киева, согласно которому изъяты документы послужившие основанием для регистрации ООО «Синтез-Тех» (т.6л.д. 280-302);

- протоколом обыска по адресу ЧП «Инкас», КП «Форум» по адресу г.Симферополь, ул.Севастопольская д.43/2 ком.12, согласно которому обнаружены и изъяты документы бухгалтерского и налогового учета предприятий ЧП «Инкас», КП «Форум» системные блоки персональных компьютеров свидетельствующие о бестоварных финансово-хозяйственных отношениях ООО «Техпродсервис», ООО «Синтез-тех», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд», по бестоварным финансово-хозяйственным отношениям с КП «Форум», ЧП «Инкас» (т.2л.д. 36-40);

- Актом «О результатах внеплановой невыездной проверки КП «Форум» по вопросу соблюдения норм налогового и другого законодательства за период с 01.01.2008г. по 01.10.2010г. при осуществлении операций с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Селма-Трейд», ООО «Сорсум». Нарушены: - п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. установлено занижение налога на добавленную стоимость на сумму 514161,00 грн.; - п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 пп.5.3.9, п.5.3 ст.5, п.6.1 ст.6 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г установлено занижения объекта налогообложения на сумму 507458,00грн (т.2л.д. 111-138 );

- Актом «О результатах внеплановой невыездной проверки ЧП «Инкас» по вопросу соблюдения норм налогового и другого законодательства за период с 17.05.2008г. по 01.10.2010 г при осуществлении операций с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Селма-Трейд», ООО «Сорсум». Нарушены: - п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. установлено занижение налога на добавленную стоимость на сумму 81428,00 грн.; - п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 пп.5.3.9, п.5.3 ст.5, п.6.1 ст.6 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г установлено занижения объекта налогообложения на сумму 185348,00грн (т.2л.д. 141-162 );

Оценив доказательства в их совокупности суд считает, что преступления ОСОБА_1 следует квалифицировать по ст.212 ч.2 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, совершённое по предварительному сговору группой лиц; по ст. 366 ч. 2 УК Украины должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия и по ст. 358 ч. 3УК Украины, т.е. использование заведомо поддельных документов .

Как личность подсудимая ОСОБА_1 по месту жительства характеризуется посредственно (т.8 л.д. 186). На учете у врачей психиатра и нарколога не состоит (т.8 л.д. 189-190).

При назначении наказания в порядке ст. 65-67 УК Украины суд учитывает личность подсудимой, степень тяжести совершенных ею преступлений - согласно ст. 12 УК Украины относящихся к категории средней тяжести и небольшой тяжести, учитываются также обстоятельства дела, смягчающие и отягчающие наказание.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой суд признает чистосердечное раскаяние ОСОБА_1, отсутствие судимостей в прошлом.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой судом не установлено, в связи с чем, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимой ОСОБА_1 возможно без изоляции ее от общества. При этом суд полагает необходимым возложить на Филлипову обязанности, предусмотренные ст.76 ч.1 п. 2,3,4 УК Украины.

Поскольку ОСОБА_1 совершила преступления являясь работником хозяйственного общества суд считает необходимым применить к ней дополнительное наказание по ст. 212 ч. 2 УК Украины в виде лишения права занимать должности, связанные с хранением, управлением и распоряжением товароматериальными ценностями на предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собственности и по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде лишения права занимать должности, связанные с хранением, управлением и распоряжением товароматериальными ценностями на предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собственности со штрафом в доход государства.

Судебные издержки за проведение компьютерно-технической, почерковедческой, технической экспертиз в размере 12780 грн подлежат взысканию с подсудимой в доход государства (т. 4 л.д.7 т. 4 л.д. 44, т. 4 л.д. 73).

Заявленный гражданский иск ГНИ в г. Симферополе о взыскании с ОСОБА_1 материального ущерба в размере 1821 982 грн. удовлетворить (т. 8 л.д. 193-194);

Арест, наложенный на денежные средства в сумме 280000 грн, находящиеся на депозитном счете в ГНА в АР Крым на денежные средсва 304,78 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_2 ЧП «Инкас» в АТ «ОТП Банк», на денежные средства в сумме 65 104,12 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_3 КП «Форум» в ПАТ «ВТБ Банк», на денежные средства в сумме 50 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_4 КП «Форум» в Филиале КД «Клиринговый Дом», на денежные средства в сумме 82,61 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_5 КП «Форум» в ПАТ КБ «ПриватБанк» обратить в счет возмещения гражданского иска (т.2л.д. 78-79; 82-83; 86-87; 90-91, 170-172).

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу изменить с залога на подписку о невыезде.

Руководствуясь ст. ст. 299, 323 324 УПК Украины суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2, 358 ч. 3 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ст. 212 ч. 2 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 12750 грн. с лишением права занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком на 2 года и 6 мес.;

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком на 3 года и со штрафом в доход государства в размере 4250 грн.

- по ст. 358 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 850 грн.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины ОСОБА_1 окончательно определить наказание по их совокупности в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в доход государства в размере 4250 грн. с лишением права занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком на 3 года и со штрафом в доход государства в размере 12 750 грн. и 850 грн.

В силу ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от назначенного основного наказания по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде лишения свободы освободить с испытательным сроком на 2 года.

На основании ст. 76 ч. 1 п. 2,3,4 УК Украины возложить обязательства не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной инспекции, извещать органы уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства, работы или учебы и являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную изменить на подписку о невыезде.

Заявленный гражданский иск ГНИ в гор. Симферополе удовлетворить, взыскать с ОСОБА_1 в доход государства 1 821982 грн.

Арест, наложенный на денежные средства в сумме 280000 грн, находящиеся на депозитном счете в ГНА в АР Крым на денежные средсва 304,78 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_2 ЧП «Инкас» в АТ «ОТП Банк», на денежные средства в сумме 65 104,12 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_3 КП «Форум» в ПАТ «ВТБ Банк», на денежные средства в сумме 50 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_4 КП «Форум» в Филиале КД «Клиринговый Дом», на денежные средства в сумме 82,61 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_5 КП «Форум» в ПАТ КБ «ПриватБанк» обратить в счет возмещения гражданского иска.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства судебные издержки за проведение компьютерно-технической, почерковедческой, технической экспертиз в размере 12780 грн.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы изъятые в ходе проведения выемок и обысков, находящиеся в материалах уголовного дела следует хранить при деле (т.5 л.д.108-110, л.д.191-193, л.д.194);(т.3л.д. 509-518, 519 ); (т.2л.д. 215-216, 217, 410-413, 414, т. 7 л.д. 362-366, 367-368); документы, находящиеся в камере хранения вещественных СО НМ ГНА в АР Крым (л.д.41-53 т.2, л.д.54 т.2, л.д.66-69 т.2, л.д.70 т.2) вернуть по принадлежности.

Залоговое имущество в виде транспортного средства «Рено Меган», 2006 года выпуска государственный регистрационный номер НОМЕР_1, находящийся у ОСОБА_2 оставить ему по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток с момента провозглашения в Апелляционный суд АР Крым через Железнодорожный районный суд гор. Симферополя.

Судья: