Вирок

від 17.09.2009 по справі 1-671/2009

СТАХАНОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-671 за 2009 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17 сентября 2009 г. Стахановски й городской суд Луганской об ласти в составе: председател ьствующего судьи: Люклянчука В.Ф. при секретаре: Евтеевой О .В. с участием прокурора: Ушако ва А.В.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале Стаха новского городского суда Луг анской области уголовное дел о по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у роженца г.

Стаханова, Луганской обл., р усского, гр-на Украины, имеюще го не оконченное

высшее образование, холост ого, не работающего, проживаю щего: АДРЕСА_1 в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимого,

обвиняемого в совершении п реступлений, предусмотренны х ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК

Украины, ч. 1 ст.14 ч. 3 ст. 212 УК Укра ины, ч. 1 ст. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь должност ным (служебным) лицом - замести телем директора частного пре дприятия "Метарго" (далее по те ксту - ЧП "Метарго"), находящего ся по юридическому адресу г. С таханов, ул. К. Либкнехта, 50а/3, по фактическому адресу АДРЕС А_1, согласно приказу №7 от 13.03.09 ., выполняя свои организацион но -распорядительные и админ истративно - хозяйственные ф ункции согласно приказа №8 по данному предприятию от 17.03.09. и д олжностной инструкции зам. д иректора ЧП "Метарго" от 13.03.09., гд е в сказано, что он является от ветственньм за ведение налог ового учета; на него возложен ы обязанности по подаче декл араций по НДС в ГНИ в г. Стахан ове; он обязан организовать б ухгалтерский учет и обеспечи ть отражение всех фактов сов ершения всех хозяйственных о пераций в первичных документ ах; составлять и предоставля ть в установленные сроки фин ансовую и налоговую отчетнос ть; обеспечить правильное на числение и своевременное пер ечисление платежей в бюджеты всех уровней и другие целевы е фонды; умышленно, противопр авно, незаконно, по предварит ельному сговору с неустановл енным лицом покушался на укл онение от уплаты налога на до бавленную стоимость (далее п о тексту - НДС) в особо крупных размерах путем незаконного завышения сумм налогового кр едита с целью дальнейшего за нижения налогового обязател ьства и соответственно суммы НДС в последующих отчетных п ериодах, подлежащей к уплате в бюджет Украины, в особо круп ных размерах и совершил служ ебный подлог при следующих о бстоятельствах.

Так, в конце июня - начале июл я 2009 г. в точно неустановленный следствием день неустановле нный в ходе следствия мужчин а (материалы в отношении кото рого выделены в отдельное пр оизводство), который фактиче ски контролировал и руководи л деятельностью ЧП "Метарго", и мея на руках регистрационные документы и печать данного п редприятия, находясь на цент ральным рынке г. Стаханова пр едложил ОСОБА_1 стать зам. директора ЧП "Метарго", пообещ ав выплатить ему вознагражде ние в сумме 1 000 грн., на что после дний дал свое согласие, подпи сав вышеуказанные приказы №7 от 13.03.09. и №8 от 17.03.09., должностную и нструкцию зам. директора ЧП "М етарго" от 13.03.09., тем самым, осозн ав, что с данного момента несе т полную ответственность за правильное начисление и свое временную уплату налогов и с боров в бюджеты.

07.07.09. ОСОБА_1, находясь в па рке "Горняк" г. Стаханова, по пр едварительному сговору с выш еуказанным неустановленным в ходе следствия лицом, с цель ю умышленного уклонения от у платы НДС, по предложению пос леднего подписал как должнос тное лицо предприятия ЧП "Мет арго" нижеперечисленные доку менты:

• ¦ уточняющий расч ет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок за май 2009 г.;

• ¦ уточняющую расшифр овку налоговых обязательств и налогового кредита ЧП "Мета рго" в разрезе контрагентов з а май 2009 г., где в разделе №2 "Нало говый кредит" указаны 15 контра гентов, якобы дающих право ЧП "Метарго" на налоговый кредит в сумме 3 770 060 грн.

10.07.09. ОСОБА_1, находясь в парке "Горняк" г. Стаханова, по предварительному сговору с вышеуказанным неустановлен ным в ходе следствия лицом, с ц елью умышленного уклонения о т уплаты НДС, по предложению п оследнего подписал как должн остное лицо предприятия ЧП "М етарго" нижеперечисленные до кументы:

• ¦ налоговую деклар ацию ЧП "Метарго" по НДС за июн ь 2009 г., где в рядках №25 и №25.2 указа на сумма НДС, подлежащая бюдж етному возмещению в уменьшен ие налоговых обязательств по НДС последующих налоговых п ериодов в размере 1 722 315 грн.;

• ¦ расшифровку налогов ых обязательств и налогового кредита ЧП "Метарго" в разрезе контрагентов за июнь 2009 г.;

• ¦ расчет суммы бюджет ного возмещения ЧП "Метарго" з а июнь 2009 г., где в рядке №3 была у казана сумма НДС, подлежащая бюджетному возмещению, в раз мере 1 722 315 грн.;

• ¦ справку об остатке с уммы отрицательного значени я предыдущих периодов, остаю щаяся непогашенной после бюд жетного возмещения, полученн ого в отчетном налоговом пер иоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового перио да ЧП "Метарго" за июнь 2009 г., где в графе №4 указана сумма остат ка отрицательного значения Н ДС предыдущих периодов в раз мере 1 722 315 грн.

В результате подписания ОСОБА_1 данных документов в графе "керівник" и подачи их неустановленным лицом в Ста хановскую ОГНИ (входящие соо тветственно №№19129 и 19128 от 07.07.09., 19984, 199 85, 19986 и 19987 от 10.07.09.), осознавая, что ни каких финансово -хозяйственн ых операций по приобретению товаров (работ, услуг) в мае 2009 г . он не осуществлял, ОСОБА_1 умышленно нарушил следующи е положения указанного Закон а Украины "О налоге на добавле нную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 г. : п.п. 7.4.5. п.7.5. ст.7, где сказано, что "н е подлежит включению в соста в налогового кредита суммы у плаченного (начисленного) на лога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержде нных налоговыми накладными и ли таможенными декларацими ( иными подобными документами )", поскольку: согласно вышеука занной расшифровки налоговы х обязательств и налогового кредита в разрезе контрагент ов, поданной ЧП "Метарго" в Ста хановскую ОГНИ 07.07.09. (входящий 19 128) по результатам деятельност и предприятия в мае 2009 г. в разд еле №2 "налоговый кредит" указа ны 15 контрагентов, приобретен ие у которых товаров (работ, ус луг) якобы дают ЧП "Метарго" пр аво на налоговый кредит в июн е 2009 г., а именно:

1. 1. МЧП "Диана" (индивиду альный налоговый номер (дале е - инн.) 2400203318174) -сумма НДС-10 942 грн.;

2. 2. ЧП "Фест" (инн. 323596005152) - сумм а НДС - 7 150 грн.;

3. 3. ООО "Мехмет" (инн. 332876510073) - су мма НДС - 2 361 грн.;

4. 4. ООО "Лугметаллургмонт аж" (инн. 344504012363) - сумма НДС - 2 581 грн.;

5. 5. ООО "Бизнес - Абсолют" (ин н. 345205905225) - сумма НДС - 8 935 грн.;

6. 6. ЧП "Кварц Т" (инн. 359594212044) - сум ма НДС - 43 650 грн.;

7. 7. ЧП "ПМП "Металлпросерви с" (инн. 347918112363) - сумма НДС - 17 419 грн.;

8. 8. ООО "Деметрас ЛТД" (инн. 35 5430304622) - сумма НДС - 6 711 грн.;

9. 9. ЧП "Анастасия К" (инн. 3557151265 05) - сумма НДС - 74 442 грн.;

10. 10. ЧП "ТКК "Юнирон" (инн. 35844921236 1) - сумма НДС - 3 229 906 грн.

11. 11. ЧП "Кварц Т" (инн. 359594212044) - су мма НДС - 188 883 грн.;

12. 12. ЧП "ЛФ "Актив-групп"" (инн . 360058812364) - сумма НДС - 22 564 грн.;

13. 13. ООО "Ренессансбуд" (инн . 360737212368) - сумма НДС - 111 988 грн.;

14. 14. ООО "Форт Нокс - 2003" - с умма НДС - 12 057 грн.;

15. 15. ООО "Восточная регион альная энергетическая компа ния" (инн. 352393312043) -сумма НДС - 34 471 грн. ;

16. ЧП ПНТК "Электротехмаш " (инн. 309171005415) - сумма НДС - 1 436 грн., а вс его в общую сумму налогового кредита по НДС - 3 770 060 грн.

Должностные лица ЧП "Метарг о" не имели права на налоговый кредит (из указанной выше сум мы) в размере 3 373 617, 64 грн., посколь ку не предоставили к проверк е налоговые накладные, подтв ерждающие приобретение това ров (работ, услуг) у части выше указанных контрагентов и по части операций по приобретен ию товаров (работ, услуг), а име нно:

1. 1. МЧП "Диана" (индивид уальный налоговый номер (дал ее - инн.) 2400203318174) -сумма НДС-10 942 грн.;

2. 2. ООО "Мехмет" (инн. 332876510073) - с умма НДС - 2 361 грн.;

3. 3. ООО "Лугметаллургмонт аж" (инн. 344504012363) - сумма НДС - 2 581 грн.;

4. 4. ЧП "Кварц Т" (инн. 359594212044) - сум ма НДС - 1 255, 49 грн.;

5. 5. ЧП "ПМП "Металлпросерви с" (инн. 347918112363) - сумма НДС - 17 419 грн.;

6. 6. ООО "Деметрас ЛТД" (инн. 35 5430304622) - сумма НДС - 6 711 грн.;

7. 7. ЧП "Анастасия К" (инн. 3557151265 05) - сумма НДС - 74 442 грн.;

8. 8. ЧП "ТКК "Юнирон" (инн. 358449212361) - сумма НДС - 3 229 906 грн.

9. 9. ЧП "ЛФ "Актив-групп"" (инн. 360058812364) - сумма НДС - 22 564 грн.;

10. 10. ООО "Восточная регион альная энергетическая компа ния" (инн. 352393312043) -сумма НДС-4 000 грн.;

11. ЧП ПНТК "Электротехмаш " (инн. 309171005415) - сумма НДС - 1 436 грн.

Кроме того, из вышеуказанн ых контрагентов по двум (МЧП "Д иана" инн. 2400203318174 и ЧП "ТКК "Юнирон" инн. 358449212361) согласно информации соответственно МГНИ в Ленин ском районе в г. Луганске и Шос ткинской МГНИ аннулированы с видетельства плательщиков Н ДС соответственно 28.08.08 и 22.05.09., а п о ЧП "ТКК "Юнирон" отменена 15.12.08. и государственная регистраци я; согласно базы данных ГНА Ук раины не установлено местона хождение ЧП "Анастасия К" (инн. 355715126505, г. Киев); согласно базы дан ных ГНА Украины возбуждено п роизводство о ликвидации ЧП "ЛФ "Актив-групп" (инн. 360058812364. Г. Л уганск); согласно базы данн ых ГНА Украины ООО "Деметрас Л ТД" (инн. 355430304622, г. Днепропетровск ) признано банкротом, что свид етельствуют об отсутствии ка ких - либо финансово - хозяйств енных операций данных субъек тов предпринимательской дея тельности с ЧП "Метарго" в лице ОСОБА_1

Кроме того, ОСОБА_1 как за м. директора ЧП "Метарго", несу щий ответственность за прави льность начисления и своевре менность перечисления налог ов в бюджет, нарушил п.п.7.7.11. п.7.7. с т. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 г., где сказано, что "не им еют права на получение бюдже тного возмещения: а) лица, кото рые: - были зарегистрированы к ак плательщик данного налога менее чем за 12 месяцев до меся ца, по результатам которого п одается заявление на бюджетн ое возмещение...; - имело объемы налогооблагаемых операций з а последние 12 календарных мес яцев меньше, чем заявленная с умма бюджетного возмещения.. .; - не осуществляло деятельнос ть в течение последних 12 месяц ев; б) лицо, которое является п лательщиком единого налога п о упрощенной системе налогоо бложения, учета и отчетности , предусматривающие уплату д анного налога способом, отли чным от установленного этим Законом, или освобожденные о т такой уплаты", поскольку, во - первых, ЧП "Метарго" зарегист рировано как плательщик НДС меньше полных 12 месяцев; во - вт орых, ЧП "Метарго" осуществлял о финансово - хозяйственную д еятельность с августа 2008 г., то есть меньше 12 месяцев; в - треть их, предприятие не является п лательщиком единого налога п о упрощенной системе.

При этом в налоговой деклар ации ЧП "Метарго" по НДС за июн ь 2009 г. заявлено право на налого вый кредит по НДС в сумме 3 365 916 г рн. (графы №№23, 23.4., 24), при этом испо льзуется это право путем зая вки к возмещению из бюджета в последующих налоговых перио дах НДС в сумме 1 722 315 грн. (графы № №25 и 25.2), а остальная сумма НДС в размере 1 643 601 грн. переносится в остаток налогового кредита в следующий отчетный налогов ый период (на июль 2009 г.) - рядок № 26 декларации.

Таким образом, ОСОБА_1 по предварительному сговору с неустановленным в ходе следс твия лицом выполнили все дей ствия, которые считали необх одимыми для доведения престу пления до конца, однако, данно е преступление не было закон чено по причине, не зависящей от их воли, а именно, поскольк у 17.07.09. ревизором Стахановской ОГНИ в ходе документальной н евыездной проверки ЧП "Метар го" было выявлено вышеуказан ное нарушение налогового зак онодательства, был составлен акт №616/23-35818092 от 17.07.09. и было вынесен о соответствующее налоговое уведомление - решение формы "В З" №2823332301/0 от 17.07.09., согласно которо му ЧП "Метарго" уменьшена сумм а бюджетного возмещения в ра змере 1 722 315 грн. Данное налогово е уведомление - решение вступ ило в законную силу, поскольк у предприятие не оспаривало его ни в судебном, ни в админис тративном порядке.

Вышеуказанная сумма являе тся особо крупным размером п ричиненного ущерба, так как в 5 694 раза превышает необлагаем ый налогом минимум доходов г раждан, который в 2009 году соста вляет 302, 5 грн.

За данные противоправные д ействия ОСОБА_1 получил от вышеуказанного неустановле нного лица вознаграждение в размере 200 грн., который пообещ ал в дальнейшем отдать ранее оговоренную сумму.

Также, ОСОБА_1, как уже вы ше указывалось, по предложен ию и за вознаграждение от неу становленного лица, фактичес ки контролирующего финансов о - хозяйственную деятельнос ть ЧП "Метарго", подписал 10.07.09. на логовую декларацию ЧП "Метар го" по НДС за июнь 2009 г., где было незаконно заявлено право на налоговый кредит по НДС в сум ме 3 365 916 грн. (графы №№23, 23.4., 24), при эт ом используется это право пу тем заявки к возмещению из бю джета в последующих налоговы х периодах НДС в сумме 1 722 315 грн. (графы №№25 и 25.2), а остальная сум ма НДС в размере 1 643 601 грн. была п еренесена в остаток налогово го кредита в следующий отчет ный налоговый период (на июль 2009 г.) - рядок №26 декларации, с цел ью дальнейшего его незаконно го использования в будущих о тчетных периодах для противо правной заявки к возмещению НДС из бюджета в последующих налоговых периодах.

Таким образом, ОСОБА_1 по предварительному сговору с неустановленным в ходе следс твия лицом умышленно создали все условия для дальнейшего совершения преступления, а и менно, для последующей незак онной заявки вышеуказанной с уммы незаконно сформированн ого налогового кредита к бюд жетному возмещению в последу ющих налоговых периодах, одн ако, они не довели свой престу пный умысел до конца по причи не, не зависящей от их воли, по скольку 17.07.09. ревизорами Стаха новской ОГНИ в ходе документ альной невыездной проверки Ч П "Метарго" было выявлено выше указанное нарушение налогов ого законодательства и был с оставлен акт №616/23-35818092 от 17.07.09.

Вышеуказанная сумма являе тся особо крупным размером п ричиненного ущерба, так как в 5 433 раза превышает необлагаем ый налогом минимум доходов г раждан, который в 2009 году соста вляет 302, 5 грн.

Гражданский иск по делу не заявлен в связи с отсутствие м ущерба бюджету.

Кроме того, ОСОБА_1, выпо лняя организационно-распоря дительные и административно -хозяйственные функции по ор ганизации налогового учета Ч П "Метарго", с целью уклонения от уплаты в бюджет НДС в особо крупных размерах 07.07.09. и 10.07.09. соб ственноручно подписал ниже п еречисленные официальные до кументы в графе "керівник":

• ¦ уточняющий расче т налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок за май 2009 г.;

• ¦ уточняющую расшифро вку налоговых обязательств и налогового кредита ЧП "Метар го" в разрезе контрагентов за май 2009 г., где в разделе №2 "Налог овый кредит" указаны 15 контраг ентов, якобы дающих право ЧП "М етарго" на налоговый кредит в сумме 3 770 060 грн.

• ¦ налоговую деклараци ю ЧП "Метарго" по НДС за июнь 2009 г ., где в рядках №25 и №25.2 указана с умма НДС, подлежащая бюджетн ому возмещению в уменьшение налоговых обязательств по НД С последующих налоговых пери одов в размере 1 722 315 грн.;

• ¦ расшифровку налогов ых обязательств и налогового кредита ЧП "Метарго" в разрезе контрагентов за июнь 2009 г.;

• ¦ расчет суммы бюджет ного возмещения ЧП "Метарго" з а июнь 2009 г., где в рядке №3 была у казана сумма НДС, подлежащая бюджетному возмещению, в раз мере 1 722 315 грн.;

• ¦ справку об остатке с уммы отрицательного значени я предыдущих периодов, остаю щаяся непогашенной после бюд жетного возмещения, полученн ого в отчетном налоговом пер иоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового перио да ЧП "Метарго" за июнь 2009 г., где в графе №4 указана сумма остат ка отрицательного значения Н ДС предыдущих периодов в раз мере 1 722 315 грн.

с заведомо ложными сведе ниями о сумме остатка отрица тельного значения НДС предыд ущего отчетного налогового п ериода, подлежащего бюджетно му возмещению в уменьшение н алоговых обязательств по НДС последующих налоговых перио дов, а именно, указал "1 722 315 грн.", а должен был указать "О грн.", чем нарушил вышеуказанные п.п.7.7.11, п.7.7, п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стои мость" №168/97-ВР от 03.04.1997 г.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_1 свою вину пр изнал полностью. Суду поясни л, что примерно в конце июня 2009 г., к нему подошел незнакомый м ужчина, который предложил ем у работать зам. директора пре дприятия. За это он обещал зап латить 1000 грн. одноразового во знаграждения. Он согласился, поскольку нигде не работает и нуждается в средствах. Он не имеет соответствующего обра зования и не обладает познан иями в области бухгалтерског о и налогового учета. По прось бе вышеуказанного мужчины он в парке в г. Стаханове подписа л какие то документы. В настоя щее время не может указать, чт о это были за документы.

За это мужчина выплатил ему 200 грн., остальное пообещал вып латить позже. Хозяйственной деятельностью предприятия о н никогда не занимался. Он не з нает директора и учредителя ЧП "Метарго" ОСОБА_4 Только в налоговой милиции узнал, чт о за совершение указанных пр еступлений может быть подвер гнут судом наказанию от 5 до 10 л ет лишения свободы с конфиск ацией имущества. Полностью р аскаивается в содеянном, бол ьше такого не повторится. Про сит не лишать свободы.

Выслушав показания подсуд имого, убедившись в правильн ости понимания им содержания обстоятельств дела, на иссле дования которых он не настаи вает, в отсутствии сомнений в добровольности и истинности его позиции, разъяснив ему, чт о в таком случае он будет лише н права оспаривать эти факти ческие обстоятельства в апел ляционном порядке суд, призн ав нецелесообразным исследо вание доказательств относит ельно фактических обстоятел ьств, которые никем не оспари ваются, считает вину подсуди мого в совершении преступлен ия доказанной в полном объем е, судом принято решение о слу шании дела в соответствии с ч .З ст. 299 УПК Украины.

Действия подсудимого прав ильно квалифицированы по ч.2 с т. 15, ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст. 14 ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст. 366 УК Укра ины, поскольку он совершил в п окушение на умышленное уклон ение от уплаты налога, которы й входит в систему налогообл ожения, введенном в установл енном законом порядке, совер шенного служебным лицом пред приятия, не зависимо от формы собственности, по предварит ельному сговору группой лиц, что могло привести к фактиче скому не поступлению в бюдже т денежных средств в особо кр упных размерах; приготовлени е к умышленному уклонению от уплаты налога, который входи т в систему налогообложения, введенном в установленном з аконом порядке, совершенного служебным лицом предприятия , не зависимо от формы собстве нности, по предварительному сговору группой лиц, что могл о привести к фактическому не поступлению в бюджет денежн ых средств в особо крупных ра змерах; служебный подлог, то е сть в составлении и выдаче за ведомо неправдивых документ ов.

Разрешая вопрос о мере нака зания суд, в соответствии со с т. 65 УК Украины, учитывает степ ень тяжести совершенного пре ступления, личность подсудим ого и обстоятельства дела см ягчающие и отягчающие наказа ние.

Обстоятельствами, смягчаю щее наказание подсудимого, с уд относит чистосердечное ра скаяние, подсудимый судимост и не имеет, положительную хар актеристику по месту жительс тва.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд н е усматривает.

Суд к обстоятельству отяг чающие наказание подсудимог о ОСОБА_1 - совершение прес тупления по предварительном у сговору группой лиц, не отно сит к таковым, поскольку оно я вляется квалифицирующим при знаком, по ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК Укра ины, ч. 1 ст.14 ч. 3 ст. 212 УК Украины и н е может учитываться при назн ачении наказания как отягчаю щее его, поэтому данное обсто ятельство необходимо исключ ить из обвинения.

С учетом обстоятельств дел а, личности подсудимого, обст оятельств смягчающих наказа ние, отсутствие обстоятельст в, отягчающих наказание, взят ых в совокупности, суд полага ет, что исправление ОСОБА_1 возможно без реального отбы тия наказания, он может быть о свобожден от наказания с исп ытанием, поскольку он осозна л противоправность совершен ного общественно-опасного де яния.

Кроме того, с учетом указанн ых обстоятельств дела, неско льких обстоятельств смягчаю щих наказание существенно сн ижают степень тяжести соверш енного преступления, отсутст вие материального вреда, суд полагает, что к подсудимому п о ч.1 ст. 14, ч. 3 ст. 212 УК Украины возм ожно применить ст. 69 УК Украин ы, и назначить ему наказание н иже низшего предела, предусм отренного санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Учитывая, что санкция ч. 3 ст. 212 УК Украины предусматривает дополнительное наказание в виде конфискации имущества, а суд пришел к выводу, что испр авление подсудимого возможн о без реального отбытия нака зания, с применением ст. 75 УК Ук раины, поэтому дополнительно е наказание - конфискация иму щества, на основании ст. 77 УК Ук раины, п. 19 Постановления плен ума Верховного Суда Укра ины от 24.10.2003 г. №7 «О практике назн ачения судом уголовного нака зания» не может быть примене но.

Кроме того, суд полагает, чт о дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной дея тельностью к подсудимому дол жно быть применено, поскольк у при совершении должностных преступлений ОСОБА_1 зани мал административно-хозяйст венную должность.

Вопрос о вещественных дока зательствах подлежит разреш ению в соответствии со ст. 81 УП К Украины.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УП К Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновны м в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст.14 ч. 3 ст. 212 УК Ук раины, ч. 1 ст. 366 УК Украины и назн ачить ему наказание:

• - по ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК У краины в виде 5 лет лишения сво боды, с лишением права занима ть административно-хозяйств енные должности организаций , предприятий, учреждений в не зависимости от формы собстве нности на 3 года, без конфискац ии имущества;

• - по ч.1 ст. 14, ч. 3 ст. 212 УК Укр аины, с применением ст. 69 УК Укр аины в виде 4 лет лишения свобо ды, с лишением права занимать административно-хозяйствен ные должности организаций, п редприятий, учреждений в нез ависимости от формы собствен ности на 3 года, без конфискаци и имущества;

• - по ч. 1 ст. 366 УК Украины в виде 1 года ограничения свобо ды с лишением права занимать административно-хозяйствен ные должности организаций, п редприятий, учреждений в нез ависимости от формы собствен ности на 3 года.

На основании ч. 1 ст. 70 УК Ук раины путем полного поглощен ия менее строгих наказаний б олее строгим - окончательно н азначить наказание в виде 5 ле т лишения свободы, с лишением права занимать администрати вно-хозяйственные должности организаций, предприятий, уч реждений в независимости от формы собственности на 3 года , без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от наз наченного судом наказания с испытанием, если он в течение испытательного срока, устан овленного судом, не совершит нового преступления и выпол нит все возложенные на него с удом обязательства. Испытате льный срок установить продол жительностью 3 года.

На основании п.п. 2, 3 ч. 1 ст. 76 УК У краины возложить на ОСОБА_1 следующие обязательства:

-не выезжать за пределы Укра ины на постоянное место жите льства без разрешения уголов но-исполнительной инспекции ;

-уведомлять уголовно-испол нительную инспекцию об измен ении адреса места жительства , работы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в си лу не изменить оставить подп иску о невыезде.

Вещественные доказательст ва свидетельство №100124605 НБ №0040187 о регистрации ЧП «Метарго» ка к плательщика НДС от 27.06.08. на 1 л.; уведомление об открытии расч етного счета №26008000850002 ЧП «Метарг о» в банке «Демарк» г. Черниго в на 1 л.; уведомление об открыт ии расчетного счета №26001000850021 ЧП « Метарго» в банке «Демарк» г. Ч ернигов на 1 л.; уведомление об открытии расчетного счета № 26008000850002 ЧП «Метарго» в банке «Дем арк» г. Чернигов на 1 л.; справка №150/290-08 от 16.09.08. о взятии ЧП «Метарг о» на учет плательщика налог ов в Стахановской ОГНИ на 1 л.; к опия свидетельства №601677 серии АОО о государственной регис трации ЧП «Метарго» от 2 6.05.08. на 1 л.; копия устава ЧП «Метарго» от

1. 05.09.8. на 7 л.; корешок нал огового уведомления - решени я формы «ВЗ» №28233332301/0 от

1. 17.07.8. на 1 л.; акт №616/23-35818092 от 17.07.09. документальной невыездной п роверки по вопросу достоверн ости начисления суммы бюджет ного возмещения налога на до бавленную стоимость в уменьш ение налоговых обязательств по данному виду налога частн ого предприятия «Метарго» (к од 35816092) за июнь 2009 г. с приложения ми на 17 л.; налоговая деклараци я ЧП "Метарго" по НДС за май 2009 г. с расшифровкой, уточняющим р асчетом на 6 л.; налоговая декл арация ЧП "Метарго" по НДС за и юнь 2009 г. с расшифровкой, расчет ом и справкой на 5 л. -хранить в м атериалах уголовного дела.

Приговор может быть обжа лован в течение 15 дней с момен та его провозглашения, путем подачи письменной апелляции в апелляционный суд Луганск ой области через Стахановски й городской суд в Луганской о бласти.

Судья: