Вирок

від 17.09.2009 по справі 1-671/2009

СТАХАНОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-671 за 2009 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17 сентября 2009 г. Стахановский городской суд Луганской области в составе: председательствующего судьи: Люклянчука В.Ф. при секретаре: Евтеевой О.В. с участием прокурора: Ушакова А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Стахановского городского суда Луганской области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.

Стаханова, Луганской обл., русского, гр-на Украины, имеющего не оконченное

высшее образование, холостого, не работающего, проживающего: АДРЕСА_1 в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК

Украины, ч. 1 ст.14 ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом - заместителем директора частного предприятия "Метарго" (далее по тексту - ЧП "Метарго"), находящегося по юридическому адресу г. Стаханов, ул. К. Либкнехта, 50а/3, по фактическому адресу АДРЕСА_1, согласно приказу №7 от 13.03.09., выполняя свои организационно -распорядительные и административно - хозяйственные функции согласно приказа №8 по данному предприятию от 17.03.09. и должностной инструкции зам. директора ЧП "Метарго" от 13.03.09., где в сказано, что он является ответственньм за ведение налогового учета; на него возложены обязанности по подаче деклараций по НДС в ГНИ в г. Стаханове; он обязан организовать бухгалтерский учет и обеспечить отражение всех фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах; составлять и предоставлять в установленные сроки финансовую и налоговую отчетность; обеспечить правильное начисление и своевременное перечисление платежей в бюджеты всех уровней и другие целевые фонды; умышленно, противоправно, незаконно, по предварительному сговору с неустановленным лицом покушался на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) в особо крупных размерах путем незаконного завышения сумм налогового кредита с целью дальнейшего занижения налогового обязательства и соответственно суммы НДС в последующих отчетных периодах, подлежащей к уплате в бюджет Украины, в особо крупных размерах и совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Так, в конце июня - начале июля 2009 г. в точно неустановленный следствием день неустановленный в ходе следствия мужчина (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство), который фактически контролировал и руководил деятельностью ЧП "Метарго", имея на руках регистрационные документы и печать данного предприятия, находясь на центральным рынке г. Стаханова предложил ОСОБА_1 стать зам. директора ЧП "Метарго", пообещав выплатить ему вознаграждение в сумме 1 000 грн., на что последний дал свое согласие, подписав вышеуказанные приказы №7 от 13.03.09. и №8 от 17.03.09., должностную инструкцию зам. директора ЧП "Метарго" от 13.03.09., тем самым, осознав, что с данного момента несет полную ответственность за правильное начисление и своевременную уплату налогов и сборов в бюджеты.

07.07.09. ОСОБА_1, находясь в парке "Горняк" г. Стаханова, по предварительному сговору с вышеуказанным неустановленным в ходе следствия лицом, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, по предложению последнего подписал как должностное лицо предприятия ЧП "Метарго" нижеперечисленные документы:

¦ уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2009 г.;

¦ уточняющую расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита ЧП "Метарго" в разрезе контрагентов за май 2009 г., где в разделе №2 "Налоговый кредит" указаны 15 контрагентов, якобы дающих право ЧП "Метарго" на налоговый кредит в сумме 3 770 060 грн.

10.07.09. ОСОБА_1, находясь в парке "Горняк" г. Стаханова, по предварительному сговору с вышеуказанным неустановленным в ходе следствия лицом, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС, по предложению последнего подписал как должностное лицо предприятия ЧП "Метарго" нижеперечисленные документы:

¦ налоговую декларацию ЧП "Метарго" по НДС за июнь 2009 г., где в рядках №25 и №25.2 указана сумма НДС, подлежащая бюджетному возмещению в уменьшение налоговых обязательств по НДС последующих налоговых периодов в размере 1 722 315 грн.;

¦ расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита ЧП "Метарго" в разрезе контрагентов за июнь 2009 г.;

¦ расчет суммы бюджетного возмещения ЧП "Метарго" за июнь 2009 г., где в рядке №3 была указана сумма НДС, подлежащая бюджетному возмещению, в размере 1 722 315 грн.;

¦ справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих периодов, остающаяся непогашенной после бюджетного возмещения, полученного в отчетном налоговом периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода ЧП "Метарго" за июнь 2009 г., где в графе №4 указана сумма остатка отрицательного значения НДС предыдущих периодов в размере 1 722 315 грн.

В результате подписания ОСОБА_1 данных документов в графе "керівник" и подачи их неустановленным лицом в Стахановскую ОГНИ (входящие соответственно №№19129 и 19128 от 07.07.09., 19984, 19985, 19986 и 19987 от 10.07.09.), осознавая, что никаких финансово -хозяйственных операций по приобретению товаров (работ, услуг) в мае 2009 г. он не осуществлял, ОСОБА_1 умышленно нарушил следующие положения указанного Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 г.: п.п. 7.4.5. п.7.5. ст.7, где сказано, что "не подлежит включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденных налоговыми накладными или таможенными декларацими (иными подобными документами)", поскольку: согласно вышеуказанной расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, поданной ЧП "Метарго" в Стахановскую ОГНИ 07.07.09. (входящий 19128) по результатам деятельности предприятия в мае 2009 г. в разделе №2 "налоговый кредит" указаны 15 контрагентов, приобретение у которых товаров (работ, услуг) якобы дают ЧП "Метарго" право на налоговый кредит в июне 2009 г., а именно:

1. 1. МЧП "Диана" (индивидуальный налоговый номер (далее - инн.) 2400203318174) -сумма НДС-10 942 грн.;

2. 2. ЧП "Фест" (инн. 323596005152) - сумма НДС - 7 150 грн.;

3. 3. ООО "Мехмет" (инн. 332876510073) - сумма НДС - 2 361 грн.;

4. 4. ООО "Лугметаллургмонтаж" (инн. 344504012363) - сумма НДС - 2 581 грн.;

5. 5. ООО "Бизнес - Абсолют" (инн. 345205905225) - сумма НДС - 8 935 грн.;

6. 6. ЧП "Кварц Т" (инн. 359594212044) - сумма НДС - 43 650 грн.;

7. 7. ЧП "ПМП "Металлпросервис" (инн. 347918112363) - сумма НДС - 17 419 грн.;

8. 8. ООО "Деметрас ЛТД" (инн. 355430304622) - сумма НДС - 6 711 грн.;

9. 9. ЧП "Анастасия К" (инн. 355715126505) - сумма НДС - 74 442 грн.;

10. 10. ЧП "ТКК "Юнирон" (инн. 358449212361) - сумма НДС - 3 229 906 грн.

11. 11. ЧП "Кварц Т" (инн. 359594212044) - сумма НДС - 188 883 грн.;

12. 12. ЧП "ЛФ "Актив-групп"" (инн. 360058812364) - сумма НДС - 22 564 грн.;

13. 13. ООО "Ренессансбуд" (инн. 360737212368) - сумма НДС - 111 988 грн.;

14. 14. ООО "Форт Нокс - 2003" - сумма НДС - 12 057 грн.;

15. 15. ООО "Восточная региональная энергетическая компания" (инн. 352393312043) -сумма НДС - 34 471 грн.;

16. ЧП ПНТК "Электротехмаш" (инн. 309171005415) - сумма НДС - 1 436 грн., а всего в общую сумму налогового кредита по НДС - 3 770 060 грн.

Должностные лица ЧП "Метарго" не имели права на налоговый кредит (из указанной выше суммы) в размере 3 373 617, 64 грн., поскольку не предоставили к проверке налоговые накладные, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) у части вышеуказанных контрагентов и по части операций по приобретению товаров (работ, услуг), а именно:

1. 1. МЧП "Диана" (индивидуальный налоговый номер (далее - инн.) 2400203318174) -сумма НДС-10 942 грн.;

2. 2. ООО "Мехмет" (инн. 332876510073) - сумма НДС - 2 361 грн.;

3. 3. ООО "Лугметаллургмонтаж" (инн. 344504012363) - сумма НДС - 2 581 грн.;

4. 4. ЧП "Кварц Т" (инн. 359594212044) - сумма НДС - 1 255, 49 грн.;

5. 5. ЧП "ПМП "Металлпросервис" (инн. 347918112363) - сумма НДС - 17 419 грн.;

6. 6. ООО "Деметрас ЛТД" (инн. 355430304622) - сумма НДС - 6 711 грн.;

7. 7. ЧП "Анастасия К" (инн. 355715126505) - сумма НДС - 74 442 грн.;

8. 8. ЧП "ТКК "Юнирон" (инн. 358449212361) - сумма НДС - 3 229 906 грн.

9. 9. ЧП "ЛФ "Актив-групп"" (инн. 360058812364) - сумма НДС - 22 564 грн.;

10. 10. ООО "Восточная региональная энергетическая компания" (инн. 352393312043) -сумма НДС-4 000 грн.;

11. ЧП ПНТК "Электротехмаш" (инн. 309171005415) - сумма НДС - 1 436 грн.

Кроме того, из вышеуказанных контрагентов по двум (МЧП "Диана" инн. 2400203318174 и ЧП "ТКК "Юнирон" инн. 358449212361) согласно информации соответственно МГНИ в Ленинском районе в г. Луганске и Шосткинской МГНИ аннулированы свидетельства плательщиков НДС соответственно 28.08.08 и 22.05.09., а по ЧП "ТКК "Юнирон" отменена 15.12.08. и государственная регистрация; согласно базы данных ГНА Украины не установлено местонахождение ЧП "Анастасия К" (инн. 355715126505, г. Киев); согласно базы данных ГНА Украины возбуждено производство о ликвидации ЧП "ЛФ "Актив-групп" (инн. 360058812364. Г. Луганск); согласно базы данных ГНА Украины ООО "Деметрас ЛТД" (инн. 355430304622, г. Днепропетровск) признано банкротом, что свидетельствуют об отсутствии каких - либо финансово - хозяйственных операций данных субъектов предпринимательской деятельности с ЧП "Метарго" в лице ОСОБА_1

Кроме того, ОСОБА_1 как зам. директора ЧП "Метарго", несущий ответственность за правильность начисления и своевременность перечисления налогов в бюджет, нарушил п.п.7.7.11. п.7.7. ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 г., где сказано, что "не имеют права на получение бюджетного возмещения: а) лица, которые: - были зарегистрированы как плательщик данного налога менее чем за 12 месяцев до месяца, по результатам которого подается заявление на бюджетное возмещение...; - имело объемы налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения...; - не осуществляло деятельность в течение последних 12 месяцев; б) лицо, которое является плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, предусматривающие уплату данного налога способом, отличным от установленного этим Законом, или освобожденные от такой уплаты", поскольку, во - первых, ЧП "Метарго" зарегистрировано как плательщик НДС меньше полных 12 месяцев; во - вторых, ЧП "Метарго" осуществляло финансово - хозяйственную деятельность с августа 2008 г., то есть меньше 12 месяцев; в - третьих, предприятие не является плательщиком единого налога по упрощенной системе.

При этом в налоговой декларации ЧП "Метарго" по НДС за июнь 2009 г. заявлено право на налоговый кредит по НДС в сумме 3 365 916 грн. (графы №№23, 23.4., 24), при этом используется это право путем заявки к возмещению из бюджета в последующих налоговых периодах НДС в сумме 1 722 315 грн. (графы №№25 и 25.2), а остальная сумма НДС в размере 1 643 601 грн. переносится в остаток налогового кредита в следующий отчетный налоговый период (на июль 2009 г.) - рядок №26 декларации.

Таким образом, ОСОБА_1 по предварительному сговору с неустановленным в ходе следствия лицом выполнили все действия, которые считали необходимыми для доведения преступления до конца, однако, данное преступление не было закончено по причине, не зависящей от их воли, а именно, поскольку 17.07.09. ревизором Стахановской ОГНИ в ходе документальной невыездной проверки ЧП "Метарго" было выявлено вышеуказанное нарушение налогового законодательства, был составлен акт №616/23-35818092 от 17.07.09. и было вынесено соответствующее налоговое уведомление - решение формы "ВЗ" №2823332301/0 от 17.07.09., согласно которому ЧП "Метарго" уменьшена сумма бюджетного возмещения в размере 1 722 315 грн. Данное налоговое уведомление - решение вступило в законную силу, поскольку предприятие не оспаривало его ни в судебном, ни в административном порядке.

Вышеуказанная сумма является особо крупным размером причиненного ущерба, так как в 5 694 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, который в 2009 году составляет 302, 5 грн.

За данные противоправные действия ОСОБА_1 получил от вышеуказанного неустановленного лица вознаграждение в размере 200 грн., который пообещал в дальнейшем отдать ранее оговоренную сумму.

Также, ОСОБА_1, как уже выше указывалось, по предложению и за вознаграждение от неустановленного лица, фактически контролирующего финансово - хозяйственную деятельность ЧП "Метарго", подписал 10.07.09. налоговую декларацию ЧП "Метарго" по НДС за июнь 2009 г., где было незаконно заявлено право на налоговый кредит по НДС в сумме 3 365 916 грн. (графы №№23, 23.4., 24), при этом используется это право путем заявки к возмещению из бюджета в последующих налоговых периодах НДС в сумме 1 722 315 грн. (графы №№25 и 25.2), а остальная сумма НДС в размере 1 643 601 грн. была перенесена в остаток налогового кредита в следующий отчетный налоговый период (на июль 2009 г.) - рядок №26 декларации, с целью дальнейшего его незаконного использования в будущих отчетных периодах для противоправной заявки к возмещению НДС из бюджета в последующих налоговых периодах.

Таким образом, ОСОБА_1 по предварительному сговору с неустановленным в ходе следствия лицом умышленно создали все условия для дальнейшего совершения преступления, а именно, для последующей незаконной заявки вышеуказанной суммы незаконно сформированного налогового кредита к бюджетному возмещению в последующих налоговых периодах, однако, они не довели свой преступный умысел до конца по причине, не зависящей от их воли, поскольку 17.07.09. ревизорами Стахановской ОГНИ в ходе документальной невыездной проверки ЧП "Метарго" было выявлено вышеуказанное нарушение налогового законодательства и был составлен акт №616/23-35818092 от 17.07.09.

Вышеуказанная сумма является особо крупным размером причиненного ущерба, так как в 5 433 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, который в 2009 году составляет 302, 5 грн.

Гражданский иск по делу не заявлен в связи с отсутствием ущерба бюджету.

Кроме того, ОСОБА_1, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по организации налогового учета ЧП "Метарго", с целью уклонения от уплаты в бюджет НДС в особо крупных размерах 07.07.09. и 10.07.09. собственноручно подписал ниже перечисленные официальные документы в графе "керівник":

¦ уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2009 г.;

¦ уточняющую расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита ЧП "Метарго" в разрезе контрагентов за май 2009 г., где в разделе №2 "Налоговый кредит" указаны 15 контрагентов, якобы дающих право ЧП "Метарго" на налоговый кредит в сумме 3 770 060 грн.

¦ налоговую декларацию ЧП "Метарго" по НДС за июнь 2009 г., где в рядках №25 и №25.2 указана сумма НДС, подлежащая бюджетному возмещению в уменьшение налоговых обязательств по НДС последующих налоговых периодов в размере 1 722 315 грн.;

¦ расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита ЧП "Метарго" в разрезе контрагентов за июнь 2009 г.;

¦ расчет суммы бюджетного возмещения ЧП "Метарго" за июнь 2009 г., где в рядке №3 была указана сумма НДС, подлежащая бюджетному возмещению, в размере 1 722 315 грн.;

¦ справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих периодов, остающаяся непогашенной после бюджетного возмещения, полученного в отчетном налоговом периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода ЧП "Метарго" за июнь 2009 г., где в графе №4 указана сумма остатка отрицательного значения НДС предыдущих периодов в размере 1 722 315 грн.

с заведомо ложными сведениями о сумме остатка отрицательного значения НДС предыдущего отчетного налогового периода, подлежащего бюджетному возмещению в уменьшение налоговых обязательств по НДС последующих налоговых периодов, а именно, указал "1 722 315 грн.", а должен был указать "О грн.", чем нарушил вышеуказанные п.п.7.7.11, п.7.7, п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 г.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину признал полностью. Суду пояснил, что примерно в конце июня 2009 г., к нему подошел незнакомый мужчина, который предложил ему работать зам. директора предприятия. За это он обещал заплатить 1000 грн. одноразового вознаграждения. Он согласился, поскольку нигде не работает и нуждается в средствах. Он не имеет соответствующего образования и не обладает познаниями в области бухгалтерского и налогового учета. По просьбе вышеуказанного мужчины он в парке в г. Стаханове подписал какие то документы. В настоящее время не может указать, что это были за документы.

За это мужчина выплатил ему 200 грн., остальное пообещал выплатить позже. Хозяйственной деятельностью предприятия он никогда не занимался. Он не знает директора и учредителя ЧП "Метарго" ОСОБА_4 Только в налоговой милиции узнал, что за совершение указанных преступлений может быть подвергнут судом наказанию от 5 до 10 лет лишения свободы с конфискацией имущества. Полностью раскаивается в содеянном, больше такого не повторится. Просит не лишать свободы.

Выслушав показания подсудимого, убедившись в правильности понимания им содержания обстоятельств дела, на исследования которых он не настаивает, в отсутствии сомнений в добровольности и истинности его позиции, разъяснив ему, что в таком случае он будет лишен права оспаривать эти фактические обстоятельства в апелляционном порядке суд, признав нецелесообразным исследование доказательств относительно фактических обстоятельств, которые никем не оспариваются, считает вину подсудимого в совершении преступления доказанной в полном объеме, судом принято решение о слушании дела в соответствии с ч.З ст. 299 УПК Украины.

Действия подсудимого правильно квалифицированы по ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст. 14 ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст. 366 УК Украины, поскольку он совершил в покушение на умышленное уклонение от уплаты налога, который входит в систему налогообложения, введенном в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, не зависимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что могло привести к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; приготовление к умышленному уклонению от уплаты налога, который входит в систему налогообложения, введенном в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, не зависимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что могло привести к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; служебный подлог, то есть в составлении и выдаче заведомо неправдивых документов.

Разрешая вопрос о мере наказания суд, в соответствии со ст. 65 УК Украины, учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого и обстоятельства дела смягчающие и отягчающие наказание.

Обстоятельствами, смягчающее наказание подсудимого, суд относит чистосердечное раскаяние, подсудимый судимости не имеет, положительную характеристику по месту жительства.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд не усматривает.

Суд к обстоятельству отягчающие наказание подсудимого ОСОБА_1 - совершение преступления по предварительному сговору группой лиц, не относит к таковым, поскольку оно является квалифицирующим признаком, по ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст.14 ч. 3 ст. 212 УК Украины и не может учитываться при назначении наказания как отягчающее его, поэтому данное обстоятельство необходимо исключить из обвинения.

С учетом обстоятельств дела, личности подсудимого, обстоятельств смягчающих наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, взятых в совокупности, суд полагает, что исправление ОСОБА_1 возможно без реального отбытия наказания, он может быть освобожден от наказания с испытанием, поскольку он осознал противоправность совершенного общественно-опасного деяния.

Кроме того, с учетом указанных обстоятельств дела, нескольких обстоятельств смягчающих наказание существенно снижают степень тяжести совершенного преступления, отсутствие материального вреда, суд полагает, что к подсудимому по ч.1 ст. 14, ч. 3 ст. 212 УК Украины возможно применить ст. 69 УК Украины, и назначить ему наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Учитывая, что санкция ч. 3 ст. 212 УК Украины предусматривает дополнительное наказание в виде конфискации имущества, а суд пришел к выводу, что исправление подсудимого возможно без реального отбытия наказания, с применением ст. 75 УК Украины, поэтому дополнительное наказание - конфискация имущества, на основании ст. 77 УК Украины, п. 19 Постановления пленума Верховного Суда Украины от 24.10.2003 г. №7 «О практике назначения судом уголовного наказания» не может быть применено.

Кроме того, суд полагает, что дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью к подсудимому должно быть применено, поскольку при совершении должностных преступлений ОСОБА_1 занимал административно-хозяйственную должность.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст.14 ч. 3 ст. 212 УК Украины, ч. 1 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать административно-хозяйственные должности организаций, предприятий, учреждений в независимости от формы собственности на 3 года, без конфискации имущества;

- по ч.1 ст. 14, ч. 3 ст. 212 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде 4 лет лишения свободы, с лишением права занимать административно-хозяйственные должности организаций, предприятий, учреждений в независимости от формы собственности на 3 года, без конфискации имущества;

- по ч. 1 ст. 366 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы с лишением права занимать административно-хозяйственные должности организаций, предприятий, учреждений в независимости от формы собственности на 3 года.

На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины путем полного поглощения менее строгих наказаний более строгим - окончательно назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать административно-хозяйственные должности организаций, предприятий, учреждений в независимости от формы собственности на 3 года, без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от назначенного судом наказания с испытанием, если он в течение испытательного срока, установленного судом, не совершит нового преступления и выполнит все возложенные на него судом обязательства. Испытательный срок установить продолжительностью 3 года.

На основании п.п. 2, 3 ч. 1 ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_1 следующие обязательства:

-не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции;

-уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию об изменении адреса места жительства, работы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в силу не изменить оставить подписку о невыезде.

Вещественные доказательства свидетельство №100124605 НБ №0040187 о регистрации ЧП «Метарго» как плательщика НДС от 27.06.08. на 1 л.; уведомление об открытии расчетного счета №26008000850002 ЧП «Метарго» в банке «Демарк» г. Чернигов на 1 л.; уведомление об открытии расчетного счета №26001000850021 ЧП «Метарго» в банке «Демарк» г. Чернигов на 1 л.; уведомление об открытии расчетного счета №26008000850002 ЧП «Метарго» в банке «Демарк» г. Чернигов на 1 л.; справка №150/290-08 от 16.09.08. о взятии ЧП «Метарго» на учет плательщика налогов в Стахановской ОГНИ на 1 л.; копия свидетельства №601677 серии АОО о государственной регистрации ЧП «Метарго» от 2 6.05.08. на 1 л.; копия устава ЧП «Метарго» от

1. 05.09.8. на 7 л.; корешок налогового уведомления - решения формы «ВЗ» №28233332301/0 от

1. 17.07.8. на 1 л.; акт №616/23-35818092 от 17.07.09. документальной невыездной проверки по вопросу достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в уменьшение налоговых обязательств по данному виду налога частного предприятия «Метарго» (код 35816092) за июнь 2009 г. с приложениями на 17 л.; налоговая декларация ЧП "Метарго" по НДС за май 2009 г. с расшифровкой, уточняющим расчетом на 6 л.; налоговая декларация ЧП "Метарго" по НДС за июнь 2009 г. с расшифровкой, расчетом и справкой на 5 л. -хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в течение 15 дней с момента его провозглашения, путем подачи письменной апелляции в апелляционный суд Луганской области через Стахановский городской суд в Луганской области.

Судья: