Постанова

від 01.09.2011 по справі 1-493/2011

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. П олтави

Справа № < 1-493/2011

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.09.2011 суддя Київсько го районного суду м. Полтави К уліш Ю.В., за участю секретаря Перепелиці Т.О., прокурора Сьо міча А.А.,

розглянувши у відкритому п опередньому судовому засіда нні в м. Полтаві кримінальну с праву по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Полтава, укр аїнця, громадянина України, освіта середня технічна, о друженого, має на утриманні н еповнолітнього сина 2007 року народження, працюючого дир ектором ТОВ «Локомотив компл ект», раніше не судимого, прож иваючого: АДРЕСА_1,

у вчиненні злочинів, пере дбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 366 КК Укра їни, -

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слі дства ОСОБА_1 обвинувачує ться в тому, що він вчинив злоч ини, передбачені ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 36 6 КК України за наступних обс тавин.

Згідно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»№168/97 ВР від 03.04.97р. зі зм інами та доповненнями, «Не пі длягають включенню до складу податкового кредиту суми сп лаченого (нарахованого) пода тку у зв'язку з придбанням тов арів (послуг), не підтверджені податковими накладними ч и митними деклараціями (ін шими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього п ункту».

Відповідно до п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 За кону України «Про оподаткува ння прибутку підприємств»№33 4/94-ВР від 28.12.1994 року, «не належать до складу валових витрат буд ь-які витрати, не підтверджен і відповідними розрахункови ми та платіжними документами , обов'язковість ведення яких передбачена правилами веден ня податкового обліку...».

Проте, ОСОБА_1, будучи дир ектором TOB «Локомотив комплек т», в період 2007-2008 років здійснюв ав придбання товарно-матеріа льних цінностей (металопрока ту для виготовлення пружин т а інших ТМЦ) в осіб, які не явля лись платниками податку на д одану вартість. В подальшому підприємством TOB «Локомотив к омплект»з вищевказаної сиро вини виготовлялись пружини в асортименті та інші ТМЦ. В той же час ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Пр о податок на додану вартість »та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаю чи, що TOB «Локомотив комплект» фактично не здійснювало прид бання такої готової продукці ї (пружин в асортименті та інш их ТМЦ), умисно, з метою отрима ння права на податковий кред ит по податку на додану варті сть та завищення валових вит рат очолюваного ним підприєм ства, в податковому обліку TOB « Локомотив комплект»у відпов ідних звітних періодах 2007-2008 ро ків відобразив придбання пру жин в асортименті та інших ТМ Ц в TOB «Промислова компанія «Т ехнологічна комплектація та будівництво» (код ЄДРПОУ 34742402).

При цьому встановлено, що фа ктично TOB «Локомотив комплект »в період 2007-2008 років будь-яких ф інансово-господарських взає мовідносин з TOB «ПК «Технологі чна комплектація та будівниц тво»не мало, товарів в нього н е придбавало, директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 л ише використовував первинні бухгалтерські документи з р еквізитами TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»для незаконного формуван ня податкового кредиту з мет ою ухилення від сплати подат ку на додану вартість та для н езаконного формування валов их витрат TOB «Локомотив компле кт»з метою ухилення від спла ти податку на прибуток підпр иємства.

Так, від сплати податку на д одану вартість ОСОБА_1 ухи лився наступним чином:

В листопаді 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСО БА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 З акону України «Про податок н а додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив компл ект»в листопаді 2007 року будь-я ких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Техн ологічна комплектація та буд івництво»не мало, товарно-ма теріальних цінностей в остан нього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит т а ухилення від сплати податк у на додану вартість, відобра зив в складі податкового кре диту TOB «Локомотив комплект»з а листопад 2007 року ПДВ в сумі 14096 грн. на підставі податкової н акладної №4859 від 06.11.2007 року на су му 110641,37 грн., в т.ч. ПДВ 18440 грн., скла деної від імені TOB «ПК «Технол огічна комплектація та будів ництво».

Таким чином, завищивши в лис топаді 2007 року податковий кре дит TOB «Локомотив" комплект» п о податку на додану вартість на суму 14096 грн., директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 б езпідставно вніс до офіційно го документу - податкової дек ларації з податку на додану в артість №208361 від 13.12.2007 року за лис топад 2007 року в рядок 17 (усього п одаткового кредиту) суму 14096 гр н., в той час як повинен був вне сти суму 0 грн., та подав деклар ацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, з врахуванням уточнюючого роз рахунку податкових зобов'яза нь з ПДВ №1269 від 22.01.2008 року, в листо паді 2007 року директор TOB «Локом отив комплект»ОСОБА_1 уми сно ухилився від сплати пода тку на додану вартість на сум у 13753 грн.

В грудні 2007 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в грудні 2007 року будь-яких фі нансово-господарських взаєм овідносин з TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»не мало, товарно-матеріал ьних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту TOB « Локомотив комплект»за груде нь 2007 року ПДВ в сумі 22819 грн. на пі дставі податкової накладної №5196 від 03.12.2007 року на суму 110848,2 грн., в т.ч. ПДВ 18474,7 грн. та частково на підставі податкової накладн ої №4859 від 06.11.2007 року на суму 110641,37 гр н., в т.ч. ПДВ 18440 грн., складених ві д імені TOB «ПК «Технологічна к омплектація та будівництво» .

Таким чином, завищивши в гр удні 2007 року податковий креди т TOB «Локомотив комплект»по по датку на додану вартість на с уму 22819 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №245020 від 21.01.2008 року за груден ь 2007 року в рядок 17 (усього подат кового кредиту) суму 22819 грн., в т ой час як повинен був внести с уму 0 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в грудні 2007 року директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 у мисно ухилився від сплати по датку на додану вартість на с уму 22819 грн.

В січні 2008 року директор TOB «Л окомотив комплект»ОСОБА_1 , в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість», завідомо знаю чи, що TOB «Локомотив комплект» в січні 2008 року будь-яких фінан сово-господарських взаємові дносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво »не мало, товарно-матеріальн их цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою не законного отримання права на податковий кредит та ухилен ня від сплати податку на дода ну вартість, відобразив в скл аді податкового кредиту TOB «Ло комотив комплект»за січень 2 008 року ПДВ в сумі 14622,32 грн. на під ставі податкової накладної № 31 від 04.01.2008 року на суму 87733,90 грн., в т .ч. ПДВ 14622,32 грн., складеної від ім ені TOB «ПК «Технологічна компл ектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в сі чні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по под атку на додану вартість на су му 14622,32 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №11744 від 15.02.2008 року за січень 2008 року в рядок 17 (усього податк ового кредиту) суму 38836 грн., в то й час як повинен був внести су му 24214 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, з врахуванням залишку від'ємн ого значення ПДВ попередньог о звітного періоду в сумі 343 гр н., в січні 2008 року директор TOB «Л окомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати п одатку на додану вартість на суму 14965 грн.

В лютому 2008 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в лютому 2008 року будь-яких фі нансово-господарських взаєм овідносин з TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»не мало, товарно-матеріал ьних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту TOB « Локомотив комплект»за лютий 2008 року ПДВ в сумі 12138,9 грн. на під ставі податкової накладної № 557 від 07.02.2008 року на суму 72833,4 грн., в т .ч. ПДВ 12138,9 грн., складеної від ім ені TOB «ПК «Технологічна компл ектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в лю тому 2008 року податковий креди т TOB «Локомотив комплект»по по датку на додану вартість на с уму 12139 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №19896 від 17.03.2008 року за лютий 20 08 року в рядок 17 (усього податко вого кредиту) суму 41826 грн., в той час як повинен був внести сум у 29687 грн., та подав декларацію д о ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в лютому 2008 року директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 у мисно ухилився від сплати по датку на додану вартість на с уму 12139 грн.

В квітні 2008 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в квітні 2008 року будь-яких фі нансово-господарських взаєм овідносин з TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»не мало, товарно-матеріал ьних цінностей в останнього 'не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту TOB « Локомотив комплект»за квіте нь 2008 року ПДВ в сумі 264 грн. на пі дставі податкової накладної №959 від 06.03.2008 року на суму 1584 грн., в т.ч. ПДВ 264 грн., складеної від ім ені TOB «ПК «Технологічна компл ектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в кв ітні 2008 року податковий креди т TOB «Локомотив комплект»по по датку на додану вартість на с уму 264 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №79760 від 14.05.2008 року за квітен ь 2008 року в рядок 17 (усього подат кового кредиту) суму 43973 грн., в т ой час як повинен був внести с уму 43709 грн., та подав деклараці ю до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в квітні 2008 року директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 у мисно ухилився від сплати по датку на додану вартість на с уму 264 грн.

В червні 2008 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в червні 2008 року будь-яких фі нансово-господарських взаєм овідносин з TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»не мало, товарно-матеріал ьних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту TOB « Локомотив комплект»за черве нь 2008 року ПДВ в сумі 7784 грн. на пі дставі податкової накладної №1649 від 05.05.2008 року на суму 46705,2 грн., в т.ч. ПДВ 7784,2 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна ко мплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в че рвні 2008 року податковий креди т TOB «Локомотив комплект»по по датку на додану вартість на с уму 7784 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №125290 від 30.06.2008 року за червен ь 2008 року в рядок 17 (усього подат кового кредиту) суму 84329 грн., в т ой час як повинен був внести с уму 76545 грн., та подав деклараці ю до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, в червні 2008 року директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 у мисно ухилився від сплати по датку на додану вартість на с уму 7784 грн.

В липні 2008 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4-ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в липні 2008 року будь-яких фін ансово-господарських взаємо відносин з TOB «ПК «Технологічн а комплектація та будівництв о»не мало, товарно-матеріаль них цінностей в останнього н е придбавало, умисно, з метою н езаконного отримання права н а податковий кредит та ухиле ння від сплати податку на дод ану вартість, відобразив в ск ладі податкового кредиту TOB «Л окомотив комплект»за липень 2008 року ПДВ в сумі 35540 грн. на підс таві податкових накладних №2 305 від 02.06.2008 року на суму 16800 грн., в т .ч. ПДВ 2800 грн., №3985 від 01.07.2008 року на с уму 196440,12 грн., в т.ч. ПДВ 32740,02 грн., скл адених від імені TOB «ПК «Техно логічна комплектація та буді вництво».

Таким чином, завищивши в ли пні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по под атку на додану вартість на су му 35540 грн., директор TOB «Локомоти в комплект»ОСОБА_1 безпід ставно вніс до офіційного до кументу - податкової деклара ції з податку на додану варті сть №164080 від 19.08.2008 року за липень 2 008 року в рядок 17 (усього податк ового кредиту) суму 63074 грн., в то й час як повинен був внести су му 27534 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в липні 2008 року директор TOB «Локо мотив комплект»ОСОБА_1 ум исно ухилився від сплати под атку на додану вартість на су му 35540 грн.

Всього в період 2007-2008 років д иректор TOB «Локомотив комплек т»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 107264 грн.

Від сплати податку на прибу ток ОСОБА_1 ухилився насту пним чином:

В 4 кварталі 2007 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Локом отив комплект»в 4 кварталі 2007 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з T OB «ПК «Технологічна комплект ація та будівництво» не мало , товарно-матеріальних цінно стей в останнього не придбав ало, умисно, з метою ухилення в ід сплати податку на прибуто к підприємства, завищив вало ві витрати TOB «Локомотив компл ект»в зазначеному податково му періоді на суму 315273 грн., відо бразивши в їх складі придбан ня товарів відповідно до вид аткових накладних №3978 від 03.10.2007 р оку на суму 130698,4 грн., №4859 від 06.11.2007 р оку на суму 92201,14 грн., №5196 від 03.12.2007 р оку на суму 92373,5 грн., складених в ід імені TOB «Промислова компан ія «Технологічна комплектац ія та будівництво».-

Після цього, директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 в ніс до офіційного документу - податкової декларації з под атку на прибуток підприємств а за 2007 рік №246811 від 22.01.2008 року в ряд ок «06»(скориговані валові вит рати) суму 1299254 грн., в той час як п овинен був вказати суму 983981 грн ., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 4 кварталі 2007 ро ку директор TOB «Локомотив комп лект»ОСОБА_1 умисно ухили вся від сплати податку на при буток підприємства на суму 7881 8 грн.

В 1 кварталі 2008 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Локом отив комплект»в 1 кварталі 2008 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з T OB «ПК «Технологічна комплект ація та будівництво» не мало , товарно-матеріальних цінно стей в останнього не придбав ало, умисно, з метою ухилення в ід сплати податку на прибуто к підприємства, завищив вало ві витрати TOB «Локомотив компл ект»в зазначеному податково му періоді на суму 135126 грн., відо бразивши в їх складі придбан ня товарів відповідно до вид аткових накладних №31 від 04.01.2008 р оку на суму 73111,58 грн., №557 від 07.02.2008 ро ку на суму 60694,5 грн., №5196 від 03.12.2007 рок у на суму 92373,5 грн., №959 від 06.03.2008 року на суму 1320 грн., складених від і мені TOB «Промислова компанія « Технологічна комплектація т а будівництво».

Після цього, директор TOB «Ло комотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за 1 квартал 2008 року №60952 від 23.04. 2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 1147586 грн., в той час як повинен був вказат и суму 1012460 грн., та подав деклара цію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 1 кварталі 2008 ро ку директор TOB «Локомотив комп лект»ОСОБА_1 умисно ухили вся від сплати податку на при буток підприємства на суму 3378 2 грн.

В 2 кварталі 2008 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Локом отив комплект»в 2 кварталі 2008 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з T OB «ПК «Технологічна комплект ація та будівництво» не мало , товарно-матеріальних цінно стей в останнього не придбав ало, умисно, з метою ухилення в ід сплати податку на прибуто к підприємства, завищив вало ві витрати TOB «Локомотив компл ект»в зазначеному податково му періоді на суму 52921 грн., відо бразивши в їх складі придбан ня товарів відповідно до вид аткових накладних №1649 від 05.05.2008 р оку на суму 38921 грн. та №2305 від 02.06.2008 року на суму 14000 грн., складених від імені TOB «Промислова комп анія «Технологічна комплект ація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Ло комотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за півріччя 2008 року №125287 від 14. 07.2008 року в рядок «06»(скоригован і валові витрати) суму 2220125 грн., в той час як повинен був вказа ти суму 2167204 грн., та подав деклар ацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 2 кварталі 2008 ро ку директор TOB «Локомотив комп лект»ОСОБА_1 умисно ухили вся від сплати податку на при буток підприємства на суму 1323 0 грн.

В 3 кварталі 2008 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Лок омотив комплект»в 3 кварталі 2008 року будь-яких фінансово-го сподарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна компле ктація та будівництво»не мал о, товарно-матеріальних цінн остей в останнього не придба вало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибут ок підприємства, завищив вал ові витрати TOB «Локомотив комп лект»в зазначеному податков ому періоді на суму 163700 грн., від образивши в їх складі придба ння товарів відповідно до ви даткової накладної №3985 від 01.07.20 08 року на суму 163700 грн., складено ї від імені TOB «Промислова ком панія «Технологічна комплек тація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Ло комотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за 3 квартали 2008 року №221153 від 1 6.10.2008 року в рядок «06»(скоригова ні валові витрати) суму 3284752 грн ., в той час як повинен був вказ ати суму 3121052 грн., та подав декла рацію до ДШ у м. Полтаві.

Таким чином, в 3 кварталі 2008 ро ку директор TOB «Локомотив комп лект»ОСОБА_1 умисно ухили вся від сплати податку на при буток підприємства на суму 4092 5 грн.

Всього в період 2007-2008 років д иректор TOB «Локомотив комплек т»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибут ок на суму 166755 грн.

Таким чином, всього в період 2007-2008 років директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 умисн о ухилився від сплати до бюдж ету податку на додану вартіс ть у сум.і 107264 грн. та податку на прибуток в сумі 166755 грн., всього на загальну суму 274019 грн., що в 1192 рази перевищує встановлений законодавством неоподатков уваний мінімум доходів грома дян та призвело до фактичног о ненадходження до бюджету к оштів у значних розмірах.

Крім того, в листопаді 2007 року директор TOB «Локомотив ко мплект»ОСОБА_1, в порушенн я п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «П ро податок на додану вартіст ь», завідомо знаючи, що TOB «Локо мотив комплект»в листопаді 2 007 року будь-яких фінансово-го сподарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна компле ктація та будівництво»не мал о, товарно-матеріальних цінн остей в останнього не придба вало, умисно, з метою незаконн ого отримання права на подат ковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вар тість, відобразив в складі по даткового кредиту TOB «Локомот ив комплект»за листопад 2007 ро ку ПДВ в сумі 14096 грн. на підстав і податкової накладної №4859 ві д 06.11.2007 року на суму 110641,37 грн., в т.ч. ПДВ 18440 грн., складеної від імен і TOB «ПК «Технологічна комплек тація та будівництво».

Таким чином, завищивши в ли стопаді 2007 року податковий кр едит TOB «Локомотив комплект»п о податку на додану вартість на суму 14096 грн., директор TOB «Лок омотив комплект»ОСОБА_1 б езпідставно вніс до офіційно го документу - податкової дек ларації з податку на додану в артість №208361 від 13.12.2007 року за лис топад 2007 року в рядок 17 (усього п одаткового кредиту) суму 14096 гр н., в той час як повинен був вне сти суму 0 грн., та подав деклар ацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в листопад і 2007 року до бюджету не надійшл о податку на додану вартість в сумі 13753 грн.

В грудні 2007 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в грудні 2007 року будь-яких фі нансово-господарських взаєм овідносин з TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»не мало, товарно-матеріал ьних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту TOB « Локомотив комплект»за груде нь 2007 року ПДВ в сумі 22819 грн. на пі дставі податкової накладної №5196 від 03.12.2007 року на суму 110848,2 грн., в т.ч. ПДВ 18474,7 грн. та частково на підставі податкової накладн ої №4859 від 06.11.2007 року на суму 110641,37 гр н., в т.ч. ПДВ 18440 грн., складених ві д імені TOB «ПК «Технологічна к омплектація та будівництво» .

Таким чином, завищивши в гр удні 2007 року податковий креди т TOB «Локомотив комплект»по по датку на додану вартість на с уму 22819 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №245020 від 21.01.2008 року за груден ь 2007 року в рядок 17 (усього подат кового кредиту) суму 22819 грн., в т ой час як повинен був внести с уму 0 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в грудні 2007 р оку до бюджету не надійшло по датку на додану вартість в су мі 22819 грн.

В січні 2008 року директор TOB «Л окомотив комплект»ОСОБА_1 , в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість», завідомо знаю чи, що TOB «Локомотив комплект» в січні 2008 року будь-яких фінан сово-господарських взаємові дносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво »не мало, товарно-матеріальн их цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою не законного отримання права на податковий кредит та ухилен ня від сплати податку на дода ну вартість, відобразив в скл аді податкового кредиту TOB «Ло комотив комплект»за січень 2 008 року ПДВ в сумі 14622,32 грн. на під ставі податкової накладної № 31 від 04.01.2008 року на суму 87733,90 грн., в т .ч. ПДВ 14622,32 грн., складеної від ім ені TOB «ПК «Технологічна компл ектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в сі чні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по под атку на додану вартість на су му 14622,32 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №11744 від 15.02.2008 року за січень 2008 року в рядок 17 (усього податк ового кредиту) суму 38836 грн., в то й час як повинен був внести су му 24214 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в січні 2008 ро ку до бюджету не надійшло под атку на додану вартість в сум і 14965 грн.

В лютому 2008 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в лютому 2008 року будь-яких фі нансово-господарських взаєм овідносин з TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»не мало, товарно-матеріал ьних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту TOB « Локомотив комплект»за лютий 2008 року ПДВ в сумі 12138,9 грн. на під ставі податкової накладної № 557 від 07.02.2008 року на суму 72833,4 грн., в т .ч. ПДВ 12138,9 грн., складеної від ім ені TOB «ПК «Технологічна компл ектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в лю тому 2008 року податковий креди т TOB «Локомотив комплект»по по датку на додану вартість на с уму 12139 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №19896 від 17.03.2008 року за лютий 20 08 року в рядок 17 (усього податко вого кредиту) суму 41826 грн., в той час як повинен був внести сум у 29687 грн., та подав декларацію д о ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в лютому 2008 р оку до бюджету не надійшло по датку на додану вартість в су мі 13753 грн.

В квітні 2008 року директор TOB «Л окомотив комплект»ОСОБА_1 , в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість», завідомо знаю чи, що TOB «Локомотив комплект» в квітні 2008 року будь-яких фіна нсово-господарських взаємов ідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво »не мало, товарно-матеріальн их цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою не законного отримання права на податковий кредит та ухилен ня від сплати податку на дода ну вартість, відобразив в скл аді податкового кредиту TOB «Ло комотив комплект»за квітень 2008 року ПДВ в сумі 264 грн. на підс таві податкової накладної №9 59 від 06.03.2008 року на суму 1584 грн., в т. ч. ПДВ 264 грн., складеної від іме ні TOB «ПК «Технологічна компле ктація та будівництво».

Таким чином, завищивши в кві тні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по под атку на додану вартість на су му 264 грн., директор TOB «Локомоти в комплект»ОСОБА_1 безпід ставно вніс до офіційного до кументу - податкової деклара ції з податку на додану варті сть №79760 від 14.05.2008 року за квітень 2008 року в рядок 17 (усього податк ового кредиту) суму 43973 грн., в то й час як повинен був внести су му 43709 грн., та подав декларацію до ДШ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в квітні 2008 р оку до бюджету не надійшло по датку на додану вартість в су мі 264 грн.

В червні 2008 року директор TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», завідомо зн аючи, що TOB «Локомотив комплек т»в червні 2008 року будь-яких фі нансово-господарських взаєм овідносин з TOB «ПК «Технологіч на комплектація та будівницт во»не мало, товарно-матеріал ьних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухил ення від сплати податку на до дану вартість, відобразив в с кладі податкового кредиту TOB « Локомотив комплект»за черве нь 2008 року ПДВ в сумі 7784 грн. на пі дставі податкової накладної №1649 від 05.05.2008 року на суму 46705,2 грн., в т.ч. ПДВ 7784,2 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна ко мплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в че рвні 2008 року податковий креди т TOB «Локомотив комплект»по по датку на додану вартість на с уму 7784 грн., директор TOB «Локомот ив комплект»ОСОБА_1 безпі дставно вніс до офіційного д окументу - податкової деклар ації з податку на додану варт ість №125290 від 30.06.2008 року за червен ь 2008 року в рядок 17 (усього подат кового кредиту) суму 84329 грн., в т ой час як повинен був внести с уму 76545 грн., та подав деклараці ю до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в червні 2008 р оку до бюджету не надійшло по датку на додану вартість в су мі 7784 грн.

В липні 2008 року директор TOB «Л окомотив комплект»ОСОБА_1 , в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість», завідомо знаю чи, що TOB «Локомотив комплект» в липні 2008 року будь-яких фінан сово-господарських взаємові дносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво »не мало, товарно-матеріальн их цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою не законного отримання права на податковий кредит та ухилен ня від сплати податку на дода ну вартість, відобразив в скл аді податкового кредиту TOB «Ло комотив комплект»за липень 2 008 року ПДВ в сумі 35540 грн. на підс таві податкових накладних №2 305 від 02.06.2008 року на суму 16800 грн., в т .ч. ПДВ 2800 грн., №3985 від 01.07.2008 року на с уму 196440,12 грн., в т.ч. ПДВ 32740,02 грн., скл адених від імені TOB «ПК «Техно логічна комплектація та буді вництво».

Таким чином, завищивши в ли пні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по под атку на додану вартість на су му 35540 грн., директор TOB «Локомоти в комплект»ОСОБА_1 безпід ставно вніс до офіційного до кументу - податкової деклара ції з податку на додану варті сть №164080 від 19.08.2008 року за липень 2 008 року в рядок 17 (усього податк ового кредиту) суму 63074 грн., в то й час як повинен був внести су му 27534 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказани х дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які вира зилися у внесенні до офіційн их документів завідомо непра вдивих відомостей, в липні 2008 р оку до бюджету не надійшло по датку на додану вартість в су мі 35540 грн.

В 4 кварталі 2007 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Локом отив комплект»в 4 кварталі 2007 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з T OB «ПК «Технологічна комплект ація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних ціннос тей в останнього не придбава ло, умисно, з метою ухилення ві д сплати податку на прибуток підприємства, завищив валов і витрати TOB «Локомотив компле кт»в зазначеному податковом у періоді на суму 315273 грн., відоб разивши в їх складі придбанн я товарів відповідно до вида ткових накладних №3978 від 03.10.2007 ро ку на суму 130698,4 грн., №4859 від 06.11.2007 ро ку на суму 92201,14 грн., №5196 від 03.12.2007 ро ку на суму 92373,5 грн., складених ві д імені TOB «Промислова компані я «Технологічна комплектаці я та будівництво».

Після цього, директор TOB «Ло комотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за 2007 рік №246811 від 22.01.2008 року в ря док «06»(скориговані валові ви трати) суму 1299254 грн., в той час як повинен був вказати суму 983981 г рн., та подав декларацію до ДШ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в 4 кварталі 2007 року до бюджету не над ійшло податку на прибуток пі дприємства в сумі 78818 грн.

В 1 кварталі 2008 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Локом отив комплект»в 1 кварталі 2008 р оку будь-яких фінансовот гос подарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплект ація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних ціннос тей в останнього не придбава ло, умисно, з метою ухилення ві д сплати податку на прибуток підприємства, завищив валов і витрати TOB «Локомотив компле кт»в зазначеному податковом у періоді на суму 135126 грн., відоб разивши в їх складі придбанн я товарів відповідно до вида ткових накладних №31 від 04.01.2008 ро ку на суму 73111,58 грн., №557 від 07.02.2008 рок у на суму 60694,5 грн., №5196 від 03.12.2007 року на суму 92373,5 грн., №959 від 06.03.2008 року н а суму 1320 грн., складених від ім ені TOB «Промислова компанія «Т ехнологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Ло комотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за 1 квартал 2008 року №60952 від 23.04. 2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 1147586 грн., в той час як повинен був вказат и суму 1012460 грн., та подав деклара цію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в 1 кварталі 2008 року до бюджету не над ійшло податку на прибуток пі дприємства в сумі 33782 грн.

В 2 кварталі 2008 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Локом отив комплект»в 2 кварталі 2008 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з T OB «ПК «Технологічна комплект ація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних ціннос тей в останнього не придбава ло, умисно, з метою ухилення ві д сплати податку на прибуток підприємства, завищив валов і витрати TOB «Локомотив компле кт»в зазначеному податковом у періоді на суму 52921 грн., відоб разивши в їх складі придбанн я товарів відповідно до вида ткових накладних №1649 від 05.05.2008 ро ку на суму 38921 грн. та №2305 від 02.06.2008 р оку на суму 14000 грн., складених в ід імені TOB «Промислова компан ія «Технологічна комплектац ія та будівництво».

Після цього, директор TOB «Ло комотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за півріччя 2008 року №125287 від 14. 07.2008 року в рядок «06»(скоригован і валові витрати) суму 2220125 гри., в той час як повинен був вказа ти суму 2167204 грн., та подав деклар ацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в 2 кварталі 2008 року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприє мства в сумі 13230 грн.

В 3 кварталі 2008 року директо р TOB «Локомотив комплект»ОС ОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств », завідомо знаючи, що TOB «Локом отив комплект»в 3 кварталі 2008 р оку будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з T OB «ПК «Технологічна комплект ація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних ціннос тей в останнього не придбава ло, умисно, з метою ухилення ві д сплати податку на прибуток підприємства, завищив валов і витрати TOB «Локомотив компле кт»в зазначеному податковом у періоді на суму 163700 грн., відоб разивши в їх складі придбанн я товарів відповідно до вида ткової накладної №3985 від 01.07.2008 ро ку на суму 163700 грн., складеної ві д імені TOB «Промислова компані я «Технологічна комплектаці я та будівництво».

Після цього, директор TOB «Ло комотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документ у - податкової декларації з по датку на прибуток підприємст ва за 3 квартали 2008 року №221153 від 1 6.10.2008 року в рядок «06»(скоригова ні валові витрати) суму 3284752 грн ., в той час як повинен був вказ ати суму 3121052 грн., та подав декла рацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив к омплект»ОСОБА_1, які вираз илися у внесенні до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей, в 3 кварталі 2008 року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприє мства в сумі 40925 грн.

Всього в період 2007-2008 років, в результаті дій директора TOB « Локомотив комплект»ОСОБА _1, які виразилися у внесенні до офіційних документів зав ідомо неправдивих відомосте й, до бюджету не надійшло пода тку на додану вартість в сумі 107264 грн. та податку на прибуток в сумі 166755 грн., всього в загальн ій сумі 274019 грн., що в 1192 рази пере вищує встановлений законода вством неоподатковуваний мі німум доходів громадян та сп ричинило тяжкі наслідки.

Дії ОСОБА_1 кваліфік овані за ч.1 ст.212 КК України, як у мисне ухилення від сплати по датків, що входять в систему о податкування, введених у вст ановленому законом порядку, вчиненому службовою особою п ідприємства, незалежно від ф орми власності, що призвело д о фактичного ненадходження д о бюджету коштів у значних ро змірах та за ч. 2 ст. 366 КК України як службове підроблення, тоб то внесення службовою особою до офіційних документів зав ідомо неправдивих відомосте й, що спричинило тяжкі наслід ки.

В судовому засіданні ОСО БА_1 звернувся з клопотання м про звільнення його від кри мінальної відповідальності на підставі п. “в” ст. 1 Закону У країни “Про амністію у 2011 році ” від 08.07.2011 року як такого, що ма є на утриманні неповнолітню дитину.

Заслухавши прокурора, яка н е заперечує проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в зв' язку з застосуванням Закону Укра їни “Про амністію у 2011 році”, д ослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що клоп отання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно копії свідоцтва про народження серії І-КЕ № НОМ ЕР_1 від 18.07.2007 року (а.с. 146) ОСОБ А_1 являється батьком ОСОБ А_2, ІНФОРМАЦІЯ_6. На час ро згляду справи ОСОБА_1 не п озбавлений батьківських пра в відносно неповнолітньої ОСОБА_2, остання знаходитьс я на його утриманні.

Відповідно до п. ”в” ст.1, ст.6 З акону України “Про амністію у 2011 році ”від 08.07.2011року, який наб рав чинності 28.07.2011року, від кри мінальної відповідальності звільняються особи, не позба влені батьківських прав, які на день набрання чинності ци м Законом мають дітей, яким н е виповнилося 18 років, або діт ей-інвалідів незалежно від ї х віку.

Відповідно до п. 4 ст. 6 КПК Укр аїни кримінальну справу не м оже бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю вн аслідок акта амністії, якщо в ін усуває застосування покар ання за вчинене діяння, а тако ж в зв' язку з помилуванням о кремих осіб.

Керуючись п.4 ст.6, ст. ст. 248, 347, 349 К ПК України, п. ”в” ст.1, ст.6 Закон у України “Про амністію у 2011 р оці” від 08.07.2011 року -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити від кримінальн ої відповідальності ОСОБА _1 на підставі п. ”в” ст.1 Зако ну України “Про амністію у 2011 р оці” від 08.07.2011 року.

Кримінальну справу по обви нуваченню ОСОБА_1 у вчин енні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 366 КК України прова дженням закрити на підставі п.4 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_1 у вигляді підписки про неви їзд - скасувати.

Речові докази - зберігати при матеріалах справи.

Постанова може бути оскарж ена до апеляційного суду Пол тавської області протягом 7 д іб з дня її винесення.

Суддя Ю.В.Куліш