Вирок

від 27.12.2011 по справі 1-254/2011

ЕНЕРГОДАРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-254/2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27.12.2011

Энергодарский городской суд

Запорожской области

в составе председательств ующего судьи: Куценка М. А.,

при секретаре: Степаненко А. Н .,

с участием прокурора: Суховой Н. А.,

защитника ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г . Энергодар дело по обвинению :

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца г.Энергодар Запорож ской области, украинца, гра жданина Украины, холостого, образование средне-специаль ное, работающего директор ом ООО «Агростиль-2009», прожива ющего по адресу: АДРЕСА_1, р анее не судимого

в совершении преступления , предусмотренного, ч.3 ст.212 УК У краины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 работая дирек тором общества с ограниченно й ответственностью «Агрости ль 2009» (далее ООО «Агростиль 2009» ), являясь должностным лицом н азванного предприятия, испол няющим в нем организационно- распорядительные и админист ративно - хозяйственные обяз анности, сознавая возложенну ю на него ответственность со гласно пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закона Укра ины от 21.12.00г. № 2181-III «О порядке пог ашения обязательств платель щиков налогов перед бюджетам и и государственными целевым и фондами» (с изменениями и до полнениями) за правильное на числение сумм налоговых обяз ательств, действуя умышленно , в нарушение п. 4.1, пп. 11.3.1 Закона У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий» от 28.12.94 № 334/94- ВР, п.п.7.4.1 п.п.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п .7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь» от 03.04.97 № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), ст.9 Закона Укр аины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Ук раине» от 16 июля 1999 года № 996-ХIV (с и зменениями и дополнениями), в период времени с 01.04.10 по 31.07.10 умыш ленно уклонился от уплаты на лога на добавленную стоимост ь в размере 2 285 392,44 грн., что повле кло не поступление в бюджет г осударства средств в особо к рупных размерах, при следующ их обстоятельствах.

Так, ООО «Агростиль 2009», заре гистрировано 28.08.09 в качестве с убъекта предпринимательско й деятельности - юридическо го лица решением Энергодарск ого городского совета Запоро жской области под № 11001020000000764, по ю ридическому адресу: АДРЕСА _1, идентификационный код пл ательщика налогов ЕГРПОУ - 36652520.

31.08.09 ООО «Агростиль 2009» взято н а налоговый учет в ГНИ в г.Энер годар Запорожской области.

22.09.09 ООО «Агростиль 2009» зареги стрировано в качестве плател ьщика налога на добавленную стоимость, свидетельство пла тельщика НДС № 100246145.

Являясь директором ООО «Аг ростиль 2009» ОСОБА_3 соверша л финансово-хоз яйственную деятельность в сф ере оптовой торговли сельхоз продукции, запчастей.

Так, в ходе досудебного сле дствия было установлено,что директор О ОО «Агростиль 2009» ОСОБА_3 в период с апреля по июль 2010 года на территории Запорожской и Херсонской областей приобре тал сельхозпродукцию, запчас ти у лиц, не являющихся зареги стрированными субъектами пр едпринимательской деятельн ости и плательщиками НДС, пос ле чего транспортировал их з а счет частных перевозчиков в адрес покупателей - ООО «Э нтонар», ООО «Промэлектромон таж-Проэкт», ЧП «Бизон», ЧП «Ак рос 2008», ЧП ОСОБА_4, ООО «Дизе ль-Запчасть», ЧП ОСОБА_5, ОО О «Строй-Плюс», ООО «Проммонт ажвентиляция», ЧП ОСОБА_6, ООО «Эпсилон Украина», ООО «З ерал-Трейд», ООО «Аграрика», О ОО «Тристан Груп», ООО «Агро-Р егионы». В период с апреля по и юль 2010 года директор ООО «Агро стиль 2009» ОСОБА_3 получал н а текущий счет предприятия № 26006060317514, открыты й в филиале ПАО КБ «Приватбан к» в г. Днепрорудный Васильев ского района Запорожской обл асти МФО 313399 от вышеуказанных к онтрагентов денежные средст ва в качестве оплаты и предоп латы за сельхозпродукцию, за пчасти, которые были им лично сняты наличными денежными с редствами для дальнейшего пр иобретения товарно-материал ьных ценностей на общую сумм у 3 220 610,84 грн., а именно: за апрель 2 010 года в размере 116 грн., за май 2010 года в размере 44 521,13 грн., за июнь 2010 года в размере 283 925,58 грн., за ию ль 2010 года в размере 2 892 048,13 грн.

Осознавая, что в отчетных пе риодах апрель - июль 2010 года п о результатам финансово-хозя йственной деятельности у ООО «Агростиль 2009» возникают нал оговые обязательства по НДС, ОСОБА_3, имея умысел, напра вленный на умышленное уклоне ние от уплаты налогов, при сос тавлении деклараций по налог у на добавленную стоимость з а апрель - июль 2010 года, и опре делении сумм налогового кред ита, в нарушение требований п п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениям и и дополнениями), необоснова нно завысил налоговый кредит на 2 285 392,44 грн. путем внесения не достоверных сведений в декла рации по НДС и дополнения № 5 к ним (Расшифровка налоговых о бязательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов) о якобы имевшем месте приобр етении товаров от ООО «Тайге р Груп» и об уплате в связи с у казанным приобретением нало га на добавленную стоимость, что документально подтвержд ено не было, после чего лично п одписал данные декларации и предоставил их в ГНИ в г.Энерг одар, что повлекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоим ость в сумме 2 285 392,44 грн. В том чис ле по установленным законом отчетным периодам:

- апрель 2010г. - 327 700,15 г рн.

- май 2010г. - 963 230 грн.

- июнь 2010г. - 3 70 676 грн.

- июль 2010г. - 623 786,29 гр н.

Как было установлено, ОСО БА_3, в апреле 2010 года, у неуста новленного в ходе досудебног о следствия лица, приобрел ин дивидуальный налоговый номе р и реквизиты ООО «Тайг ер Груп», после чего умышленн о, с целью уклонения от уплаты налогов, лично формировал по налоговой отчетности от пре дприятия ООО «Тайгер Груп» н алоговый кредит для своего п редприятия ООО «Агростиль 2009» отображая поставки товарно- материальных ценностей от ОО О «Тайгер Груп», чего фактиче ски не было.

Также, в ходе досудебного сл едствия было установлено, чт о согласно полученных матери алов от ООО «Тайгер Груп» (ОКП О 36971329), с предприятием ООО «Агро стиль 2009» (ОКПО 36652520), оно никаких финансово-хозяйственных отн ошений никогда не имело. Дире ктор ООО «Тайгер Груп» ОСОБ А_7, пояснила, что она являетс я единственным учредителем и директором предприятия с ян варя 2010 года. В апреле 2010 года он а утеряла все регистрационны е документы и печать предпри ятия. ООО «Тайгер Груп» никак их финансово-хозяйственных о тношений с ООО «Агростиль 2009» никогда не имело, никакие тов ары (работы, услуги) в адрес ОО О «Агростиль 2009» не отпускали сь, по налоговой отчетности н икогда данное предприятие не отражалось.

Согласно заключения судеб ной экономической экспертиз ы № 62 от 22.08.11 ООО «Агрост иль 2009», в нарушение п.п.7.4.1 п.п.7.4.4, п п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость» от 3 апреля 1997 года №168/97-ВР (с изменениями и д ополнениями) безосновательн о сформирован налоговый кред ит по взаимоотношениям с ООО «Тайгер Груп», в связи с чем, з анижен налог на добавленную стоимость в сумме 2 285 392,44 грн. в у становленных законом отчетн ых периодах апрель - июль 2010 г ода.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА _3, общая сумма фактически не поступивших в бюджет денежн ых средств составила 2 285 392,44 грн ., что в пять тысяч и более раз (в 5 259 раз) превышает необлагаемы й налогом минимум доходов гр аждан, равный в указанный пер иод 434,5 грн., и составляет особо крупный размер.

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый ОСОБА_3 вину инкриминируемому ему п реступлению признал полност ью, дал показания, которые отв ечают вышеописанным обстоят ельствам. В содеянном раская лся.

Помимо признания подсудим ым своей вины, его виновность в инкриминируемом ему прест уплении, полностью подтвержд ается собранными по делу и ис следованными в судебном засе дании доказательствами:

- показаниями свидетеля О СОБА_8, который в судебном за седании пояснил, что он работ ает директором ООО «Зерал-Тр ейд». В июне-июле 2010 года ООО «А гростиль 2009» поставляло в адр ес ООО «Зерал-Трейд» сельхоз продукцию. Все договоренност и обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производила сь своевременно и в полном об ъеме..

- показаниями свидетеля О СОБА_1, который в судебном за седании пояснил, что он работ ает директором ЧП «Энтонар». В апреле-июле 2010 года ООО «Агро стиль 2009» поставляло в его адр ес продукты питания. Все дого воренности обсуждались с дир ектором ОСОБА_3, оплата пр оизводилась своевременно и в полном объеме.

- показаниями свидетеля О СОБА_9, который в судебном за седании пояснил, что он работ ал директором ООО «Строй-Плю с». В июне 2010 года ООО «Агростил ь 2009» поставляло в их адрес стр ойматериалы. Все договоренно сти обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производи лась своевременно и в полном объеме.

- показаниями свидетеля О СОБА_6, который в судебном за седании пояснил, что он работ ает частным предпринимателе м. В мае-июле 2010 года ООО «Агрос тиль 2009» поставляло в его адре с запасные части к авто и сель хозтехнике, масло машинное. В се договоренности обсуждали сь с директором ОСОБА_3, оп лата производилась своеврем енно и в полном объеме.

- показаниями свидетеля О СОБА_10, который в судебном за седании пояснил, что он работ ает частным предпринимателе м, занимается грузовыми пере возками сельхозпродукции. Д иректор ООО «Агростиль 2009» О СОБА_3 с июня по август 2010 года арендовал его автотранспорт для перевозки сельхозпродук ции с полей Васильевского, К.-Д непровского, Михайловского р айонов. Загрузка осуществлял ась из под комбайнов. Вывоз се льхозпродукции осуществлял ся на элеваторы по выданным ОСОБА_3 товарно-транспортн ым накладным с печатью ООО «А гростиль 2009». За оказанные усл уги ОСОБА_3 рассчитался в полном объеме наличными дене жными средствами.

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_11, допрошенного н а досудебном следствии котор ый дал аналогичные показания с ОСОБА_10

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_12, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он работает д иректором ООО «Проммонтажве нтиляция». В мае 2010 года ООО «Аг ростиль 2009» поставляло в адре с ООО «Проммонтажвентиляция » сантехнику и комплектующие к ней. Все договоренности обс уждались с директором ОСОБ А_3, оплата производилась св оевременно и в полном объеме .

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_4, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он работает ч астным предпринимателем. В и юле-августе 2010 года ООО «Агрос тиль 2009» поставляло в его адре с сырье для производства рыб ной муки, мясокостной муки, жм ых. Все договоренности обсуж дались с директором ОСОБА _3, оплата производилась сво евременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_13, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он работал за местителем директора ООО «Пр омэлектромонтаж-Проэкт». В а преле 2010 года ООО «Агростиль 200 9» поставило в адрес ООО «Пром электромонтаж-Проэкт» шкафы управления электрические и щиты сопротивления. Все дого воренности обсуждались с дир ектором ОСОБА_3, оплата пр оизводилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_14, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он работает д иректором ООО «Эпсилон Украи на». В апреле-мае 2010 года ООО «А гростиль 2009» поставляло в их а дрес сельхозпродукцию. Все д оговоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплат а производилась своевременн о и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_15, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он работал ди ректором ЧП «Акрос-2008». В апрел е-мае 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в их адрес сельхо зпродукцию. Все договореннос ти обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производил ась своевременно и в полном о бъеме.

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_16, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он работает д иректором ЧП «Бизон». В мае 2010 г ода ООО «Агростиль 2009» постав ляло в их адрес запасные част и к сельхозтехнике. Все догов оренности обсуждались с дире ктором ОСОБА_3, оплата про изводилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_17, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он работает гл авой ФХ «Алмаз» в с.Новоднепр овка К.-Днепровского района З апорожской области. В 2010 году в ыращенный урожай сельхозпро дукции у него приобрел дирек тор ООО «Агростиль 2009» ОСОБА _3. Вывоз сельхозпродукции о существляло ФХ на Благовещен ский элеватор, где ОСОБА_3 рассчитался за пост авленное в полном объеме нал ичными денежными средствами .

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_18, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что он выращивает сельхозпродукцию на паях в с .Екатериновка В.-Лепетихског о района Херсонской области. В 2010 году выращенный урожай се льхозпродукции у него приобр ел директор ООО «Агростиль 2009 » ОСОБА_3. Вывоз сельхозпр одукции осуществляло ООО «Аг ростиль 2009», ОСОБА_3 рассчи тался за поставленное в полн ом объеме наличными денежным и средствами.

- оглашёнными в судебном за седании показаниями свидете ля ОСОБА_7, допрошенного н а досудебном следствии котор ый пояснил, что с января 2010 года она является единственным у чредителем и директором ООО «Тайгер-Групп». Какие либо ТМ Ц в адрес ООО «Агростиль 2009» ни когда не реализовывались, с д иректором предприятия ОСО БА_3 не знакома. В апреле 2010 го да она в поезде утеряла портф ель с регистрационными докум ентами и печатью ООО «Тайгер -Групп».

заключением судебно-эконо мической экспертизы № 62 от 22.08.11 согласно выводам которой дир ектор ООО «Агростиль 2009» ОСО БА_3, в нарушение п.п.7.4.1 п.п.7.4.4, пп .7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» от 3 апреля 19 97 года №168/97-ВР (с изменениями и д ополнениями) безосновательн о сформировал налоговый кред ит по взаимоотношениям с ООО «Тайгер Груп», в связи с чем, з анизил налог на добавленную стоимость в сумме 2 285 392,44 грн. в у становленных законом отчетн ых периодах апрель - июль 2010 г ода. (т.5 л.д.54-58).

вещественными доказатель ствами, изъятыми в ходе выемк и 04.08.11 и 09.08.11 в ГНИ в г.Энергодар и осмотренными 09.08.11 - регистрационными и учр едительными документами ООО «Агростиль 2009», согласно кото рых учредителем, собственник ом и директором предприятия является ОСОБА_3, налоговы ми декларациями по НДС ООО «А гростиль 2009» с приложениями № 5 к ним за апрель-июль 2010 года, по данными в ГНИ в г.Энергодар, гд е установлено внесение завед омо ложных сведений в части н алогового кредита по НДС при отражении поставок от ООО «Т айгер-Групп».(т.3 л.д.35-117)

вещественными доказатель ствами, изъятыми в ходе выемк и 17.08.11 у государственного реги стратора Энергодарского гор одского совета и осмотренным и 17.08.11 - регистрационными и уч редительными документами ОО О «Агростиль 2009», согласно кот орых учредителем, собственни ком и директором предприятия является ОСОБА_3 (т.3 л.д.9-31)

вещественными доказатель ствами, изъятыми в ходе выемо к 26.08.11 на ООО «Теслагрупп-элева торы» и ООО «Благовещенский- Зернопродукт» и осмотренным и 26.08.11 - товарно-транспортным и накладными ООО «Агростиль 2009», согласно которых на вышеу казанные элеваторы осуществ лялся завоз сельхозпродукци и на карточки предприятий ко нтрагентов ООО «Агро стиль 2009». (т.4 л.д.179-195, 199-202).

вещественными доказатель ствами, предоставленными дол жностными лицами предприяти й контрагентов ООО «Агростил ь 2009» и изъятыми в ходе выемок - подтверждающими налоговые о бязательства ООО «Агростиль 2009». (т.3 л.д.158-172, т.4 л.д.6-29, 37-115, 120-121, 128-130, 134-140, 145- 153, 157-160, 164-175)

Исследованными в судебном заседании документами:

распечаткой движения дене жных средств по счету ООО «Аг ростиль 2009» № 26006060317514, открытом в ф илиале ПАО КБ «Приватбанк» в г. Днепрорудный Васильевско го района Запорожской област и, согласно которой установл ено, что на ООО «Агростиль 2009» п еречислялись денежные средс тва в качестве предоплаты за поставленные ТМЦ от ООО «Энт онар», ООО «Промэлектромонта ж-Проэкт», ЧП «Бизон», ЧП «Акро с 2008», ЧП ОСОБА_4, ООО «Дизель -Запчасть», ЧП ОСОБА_5, ООО « Строй-Плюс», ООО «Проммонтаж вентиляция», ЧП ОСОБА_6, ООО «Эпсилон У краина», ООО «Зерал-Трейд», ОО О «Аграрика», ООО «Тристан Гр уп», ООО «Агро-Регионы», расхо дными накладными, налоговыми накладными, квитанциями к пр иходным кассовым ордерам под тверждающими реализацию ТМЦ в адрес вышеуказанных контр агентов. (т.1 л.д.63-75)

распечаткой движения дене жных средств по счету ООО «Аг ростиль 2009» № 26006060317514 открытом в П АО КБ «Приватбанк», согласно которых установлено, что на О ОО «Агростиль 2009» перечисляли сь денежные средства в качес тве предоплаты за поставленн ые ТМЦ от ООО «Энтонар», ООО «П ромэлектромонтаж-Проэкт», ЧП «Бизон», ЧП «Акрос 2008», ЧП ОСО БА_4, ООО «Дизель-Запчасть», Ч П ОСОБА_5, ООО «Строй-Плюс» , ООО «Проммонта жвентиляция», ЧП ОСОБА_6, О ОО «Эпсилон Украина», ООО «З ерал-Трейд», ООО «Аграрика», О ОО «Тристан Груп», ООО «Агро-Р егионы». (т.3 л.д.122-155)

Суд пришел к убеждению, что действия подсудимого ОСОБ А_3 следует квалифицировать - по: ч.3 ст. 212 УК Украины, как укл онение от уплаты налогов, вхо дящих в систему налогообложе ния, введенных в установленн ом законом порядке, совершен ное должностным лицом предпр иятия, независимо от формы со бственности, которые привели к фактическому непоступлени ю в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

При назначении наказания с уд учитывает степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание и данн ые, характеризующие личность подсудимого.

С учетом обстоятельств дел а, характера и степени общест венной опасности содеянного подсудимым, привлечение к у головной ответственности вп ервые, т.е. подсудимый ранее ни чем не опорочен, позитивной х арактеристики, наличие пост оянного места жительства, уч итывая полное признание вины подсудимым, чистосердечное раскаяние, способствование р аскрытию преступления, его о тношение к содеянному, отсут ствие отягчающих наказание о бстоятельств, суд считает, чт о исправление и перевоспитан ие подсудимого возможно без изоляции от общества, что дае т суду право, применив ст.75 УК У краины, освободить его от отб ывания наказания с испытание м. В соответствии со ст.77 УК Укр аины суд по ч.3 ст.212 УК Украины н е назначает дополнительного наказания в виде конфискаци и имущества, предусмотренног о как обязательного.

Суд считает, что назначенно е наказание, необходимое и до статочное для исправления и перевоспитания подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений. Более суровый вид наказания, из чис ла предусмотренных за соверш енные преступления, назначае тся лишь в случае, если менее с уровый вид наказания будет н едостаточен для исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступ лений.

По делу ГНИ в г.Энергодар за явлен гражданский иск на сум му 2285392,44 грн. (т.5 л.д.34-36), который под лежит удовлетворению в полно м объеме.

В соответствии со ст.81 УПК Ук раины суд, разрешая судьбу ве щественных доказательств, сч итает, что приобщенные к мате риалам уголовного дела докум енты подлежат оставлению в м атериалах дела.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Ук раины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признат ь виновным в совершении прес тупления предусмотренного ч .3 ст.212 и назначить наказание в виде пяти лет лишения свобод ы с лишением права занимать д олжности связанные с органи зационно - распорядительно й деятельностью и деятельнос тью, связанную с налогооблож ением, сроком на два года, с пр именением ст.77 УК Украины без конфискации имущества;

На основании ст.75 УК Укр аины, в порядке ст.77 УК Украины освободить подсудимого от о тбывания основного наказани я - лишения свободы, с испыта нием, сроком на три года.

На основании п.п.3, 4 ч.1 ст.76 УК Ук раины обязать ОСОБА_3, уве домлять органы уголовно-испо лнительной системы о смене м еста своего проживания и раб оты, периодически являться д ля регистрации в уголовно-ис полнительную инспекцию.

Меру пресечения до вступле ния приговора в законную сил у оставить прежнюю - подпис ку о невыезде.

Вещественные доказате льства которые находятся в у головном деле (т.3 л.д.32, 119, 156, 174, т.4 л.д .31, 116, 122, 131, 141, 154, 176, 196. 203), оставить в мате риалах дела.

Гражданский иск ГНИ в г .Энергодар удовлетворить в п олном объеме. Взыскать с ОС ОБА_3 в пользу государства д енежную сумму в размере 2285394 (дв а миллиона двести восемьдеся т пять тысяч триста девяност о две) грн. 44 коп.

Приговор может быть обж алован в апелляционный суд З апорожской области через Эне ргодарский городской суд, в т ечение 15 суток с момента его п ровозглашения, а осужденным, находящимся под стражей, в то т же срок с момента вручения е му копии приговора.

Судья: М .А. Куценко