Постанова

від 29.02.2012 по справі 1-998/11

ЄНАКІЇВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

29.02.2012 Справа № 1-998/11

№ провадження: 1/517/179/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

27 февраля 2012 года Енаки евский городской суд Донецко й области в составе:

Председательствующего суд ьи Ариничевой С.А.

При секретаре Мец Д.А.

При участии прокурора Щурской Ж.М.

Рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда г. Е накиево уголовное дело по об винению ОСОБА_1, ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженца г. Донецка , украинца, гражданина Украин ы, не работающего, женатого, ра нее не судимого, проживающег о: АДРЕСА_1

В совершении преступлений , предусмотренных ст. ст. 212 ч. 2 ст . 366 ч.2 УК Украины

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_1,являясь д иректором ООО «Квит», зарег истрированного распоряжени ем исполнительного комитета Енакиевского городского со вета 08.10.1997 года за № 642 и в соотв ествии с Законом Украины « О государственной регистра ции юридических лиц и физич еских лиц предпринимателей »№ 755 от 15.05.2003 года перерегистри ровано 24.01.2000 года за № 1268107009000686, сос тоящего на учете в Енакиевск ой объединенной государстве нной налоговой инспекции, за регистрированного по юриди ческому адресу: г.Енакиево , ул .Тиунова д. 118 являясь должност ным лицом предприятия в связ и с возложенными и выполняем ыми организационно-распоряд ительными и административно -хозяйственными обязанностя ми, сознавая возложенную на н его ответственность за прав ильность исчисления, достове рность данных отраженных в налоговом учете предприяти я и в Декларациях по налогу н а прибыль предприятия и декл арациях по НДС , предоставляе мых в Енакиевскую ОГНИ, умышл енно, с целью уклонения от упл аты налогов, преследуя корыс тные мотивы на протяжении 2008 года предоставляларадиз-Се рвис""дприятиями какых средс тв по счету 26001980215 ООО "декабрь а , 3 квартал.т. для отражения в налоговом учете предприяти я: декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавл енную стоимость документы п о бестоварным операциям, про веденным с такими предприяти ями как ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компания»Инт ерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019), чт о повлекло незаконное заниж ения налоговых обязательств по налогу на прибыль и завыш ение налогового кредита, в р езультате чего уклонился о т уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоим ость в соответствии со ст. 14 ч .1 п.п.1 Закона Украины «О систе ме налогообложения»от 25.06.1991г № 1251-Х11 входящих в систему налог ообложения и введенных в уст ановленном законом порядке, в крупных размерах при след ующих обстоятельствах:

ООО «Квит»взято на н алоговый учет в Енакиевску ю ОГНИ за № 1340 от 10.10.1997 г., зареги стрировано в качестве плате льщика налога на добавленн ую стоимость за № 100051135 от 6.07.2007 г., индивидуальный налоговый н омер 251110905115.

ОСОБА_1, согласно п риказа о приеме на работу № 3-К от 02.01.2008 г., в период со 02.01.2008 г. по 29.04.2011 г. являясь директором ООО «Квит»и согласно Закона Украины «О бухгалтерском уч ете и финансовой отчетности» № 996 - XIV от 16.07.1999 г., будучи ответстве нным, за обеспечение контрол я за отображением на счетах б ухгалтерского учета всех хоз яйственных операций, составл ение и предоставление в уста новленный срок бухгалтерско й отчетности, а также, неся от ветственность за предоставл ение в органы ГНИ налоговых д еклараций и отчетов, которые содержат соответствующие де йствительности сведения о на логах, которые подлежат упла те в доход государственного бюджета, реализуя свое прест упное намерение, направленно е на умышленное уклонение от уплаты налогов, оформил и пре доставил для отражения в на логовом учете предприятия п ервичные документы по прове дению финансово-хозяйствен ных операций ООО «ТФ-Промтор г»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компани я «Интерторг Пром»(код ЕГРПО У 35175019) , достоверно при этом о сознавая , что данные финансо во-хозяйственные операции но сили бестоварный характер.

Согласно договора о бухгалтерском и юридическ ом обслуживании №1/03-8 от 01.03.2007 г . заключенного между ООО «К вит»и ООО «Центром бухгалте рского обслуживания», компл ексное бухгалтерское обслу живание ООО «Квит»осуществ лялось ООО «Центром бухгалт ерского обслуживания», дире ктором которого является ОСОБА_2

Директор ООО «Квит» ОСОБА_1 на протяжении 2008 год а, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налого в оформил и предоставил для отражения в налоговом учет е предприятия директору О ОО «Центр бухгалтерского об служивания»ОСОБА_2, кото рая не была поставлена в из вестность об истинном харак тере проводимых финансово-х озяйственных операций, доку менты по финансово-хозяйст венным операциям, по которы м поставка товара фактичес ки не осуществлялась, то ест ь по бестоварным операциям , по следующим предприяти ям :

-ООО «Компания»«Интерт орг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019)

налоговая накладная № 93/2 о т 14.05.2008 г. на сумму 36900,20 грн., НДС-7380, 04 грн., расходная накладная № 86/1 от 14.05.2008 г., счет-фактура № 86/1 от 14.05.2008 г., налоговая накладная № 104 от 30.05.2008 г. на сумму 13796,63 грн., НДС - 2759,33 грн., расходная накладн ая № 104 от 30.05.2008 г., счет-фактура № 10 4 от 30.05.2008 г., налоговая накладн ая № 103/2 от 30.05.2008 г. на сумму 91355,78 грн ., НДС 18271,16 грн., расходная накла дная № 103 от 30.05.2008 г., счет-фактура № 103 от 30.05.2008 г., налоговая наклад ная № 229/3 от 04.09.2008 г. на сумму 78108,96 гр н., НДС 15636,19 грн., расходная накла дная № 213 от 4.09.2008 г., счет-фактура № 213 от 4.09.2008 г., налоговая накладн ая № 244 от 03.10.2008 г. на сумму 177623,68 гр н., НДС - 35524,74 грн., расходная нак ладная № 244 от 03.10.2008 г., счет-факту ра № 244 от 3.10.2008 г.

-ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГ РПОУ 34746575)

налоговая накладная № 1386 от 28.01.2008 г. на сумму 116666,67 грн., НДС 23333, 33 грн.,

налоговая накладная , расх одная накладная, счет-фактур а № 1922 от 07.02.2008 г. на сумму 607504,53 грн. , НДС 121500,91 грн., налоговая наклад ная, расходная накладная, сче т-фактура № 5799 от 25.04.2008 г. на сумм у 842500 грн., НДС 1685000 грн.

Согласно, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-В Р (с изменениями и дополнения ми) предусмотрено, что:

- налоговый кредит от четного периода обозначаетс я исходя из договорной (контр актной) стоимости товаров (ус луг) … и складывается из сумм н алогов начисленных (оплаченн ых) плательщиком налога на пр отяжении такого отчетного пе риода, в связи с приобретен ием или изготовлением тов аров и услуг с целью их дальне йшего использования в налого облогаемых операциях в хозяй ственной деятельности плате льщика налога...

Согласно п. 5.1 ст. 5 Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР о т 28.12.1994 г. (с изменениями и дополн ениями), предусмотрено, что:

- валовые затраты пред приятия - сумма каких-либо з атрат плательщика налога в д енежной, материальной и нема териальной формах, осуществл енных как компенсация стоимо сти товаров (работ, услуг), кот орые приобретаются (из готавливаются) таким платель щиком налога для их дальнейш его использования в собствен ной хозяйственной деятельно сти.

В результате отраже ния в налоговом учете ООО «К вит», на основании документо в, предоставленных директоро м предприятия ОСОБА_1 фин асово-хозяйственных операци й проведенных с ООО «ТФ-Пром торг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Комп ания Интерторг Пром»(код ЕГР ПОУ 35175019) , по которым товар факт ически не поставлялся, то ест ь бестоварным операциям, неп равомерно в нарушение п. 7.4.1, 7.4. 5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимост ь»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР ( с изменениям и и дополнениями) завышен нал оговый кредит ООО «Квит»за я нварь-октябрь 2008 год в сумме 392905 грн., а также неправомер но в нарушение п.5.1 ст.5 Закона У краины «О налогообложении пр ибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 2 8.12.1994 г. завышены валовые расхо ды за 2008 год в сумме 1964528 грн., ч то привело к недоначислению налога на прибыль за 2008 г. в с умме 491132 грн.

В результате указанн ых преступных действий ОСОБА_1, направленных на умы шленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины в период с января по октябрь 2008 года не поступило налога на доба вленную стоимость в сумме 3929 05 грн., налога на прибыль за 2008 год в сумме 491132 грн., а все го налогов на общую сумму 8 84037 грн. , что в 3433 раза превышае т необлагаемый налогом миним ум доходов граждан установл енный законодательством на уровне налоговой социально й льготы и относится к крупно му размеру

Кроме того, ОСОБА_1 , в достаточной степени изоб личается в том , что он являясь директором ООО «Квит», заре гистрированного распоряжен ием исполнительного комитет а Енакиевского городского с овета 08.10.1997 года за № 642 и в соот ветствии с Законом Украины «О государственной регистр ации юридических лиц и физи ческих лиц предпринимателе й»№ 755 от 15.05.2003 года перерегистр ировано 24.01.2000 года за № 1268107009000686, со стоящего на учете в Енакиевс кой объединенной государств енной налоговой инспекции, з арегистрированного по юрид ическому адресу: г.Енакиево , у л.Тиунова д. 118 , являясь должно стным лицом предприятия в св язи с возложенными и выполня емыми организационно-распор ядительными и административ но-хозяйственными обязаннос тями, сознавая возложенную н а него ответственность за п равильность исчисления, дост оверность данных отраженны х в налоговом учете предпри ятия и в Декларациях по налог у на прибыль предприятия и де кларациях по НДС , предоставл яемых в Енакиевскую ОГНИ на протяжении 2008 года использу я свое служебное положение, р уководствуясь корыстными мо тивами, с целью уклонения от у платы налогов в бюджет Украи ны в крупных размерах, умышле нно заверял личной подписью и печатью официальные докум енты - декларации по налогу на прибыль и декларации по нало гу на добавленную стоимость предприятия, представляемые в Енакиевскую ОГНИ, достовер но зная о содержащихся в них з аведомо ложных сведениях, че м совершил должностной подло г, повлекший тяжкие последст вия при следующих обстоятель ствах:

ОСОБА_1 в период с о 02.01.2008 года по 29.04.2011 года являя сь директором ООО «Квит», то есть сознавая возложенную н а него ответственность за до стоверность данных отражен ных в налоговом учете предп риятия, действуя умышленно, и з корыстных побуждений, с це лью уклонения от уплаты нало гов оформил и предоставил д ля отражения в налоговом уч ете предприятия первичные д окументы по проведению фин ансово-хозяйственных операц ий с ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГ РПОУ 34746575), ООО «Компания Интерт орг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) дост оверно при этом зная, что по ставок товароматериальных ценностей со стороны указа нных предприятий в адрес О ОО «Квит»фактически не осущ ествлялось, а операции носил и бестоварный характер.

Директором ООО «Цент р бухгалтерского обслужива ния»ОСОБА_2, которой согл асно договора №1/03-8 от 01.03.2007 г. о существлялось комплексной бухгалтерское обслуживани е ООО «Квит»и которая не бы ла поставлена в известность об истинном характере пров еденных с ООО «ТФ-Промторг» (код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) финансо во-хозяйственных операций, в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, согласно предоставленных директоро м ООО «Квит»ОСОБА_1 фиктив ных документов в состав ва ловых расходов и налогового кредита были включены затра ты по приобретению товаро-ма териальных ценностей от ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Интерторг Пром»(код ЕГР ПОУ 35175019), которые фактически но сили бестоварный характер, в результате чего в нарушени е п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную ст оимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР ( с изме нениями и дополнениями) завы шен налоговый кредит за янв арь, февраль, апрель, май, сент ябрь октябрь 2008 года, что повле кло занижение налога на доба вленную стоимость на общую с умму 392905 грн., а также неправом ерно в нарушение п.5.1 ст.5 Закон а Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР о т 28.12.1994 г. завышены валовые расх оды за 2008 г., что повлекло заниж ение налога на прибыль на об щую сумму 491132 грн.

Таким образом, дирек тор ООО «Квит»ОСОБА_1 заве домо зная о том, что в декларац ии по налогу на прибыль и нало гу на добавленную стоимость ООО «Квит»за 2008 год включены финансово-хозяйственные опе рации проведенные с ООО «ТФ-П ромторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «И нтерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019 ) , которые носили бестоварный характер, заверял личной под писью и печатью официальные документы- декларации по нал огу на прибыль и декларации п о налогу на добавленную сто имость, представляемые в Ена киевскую ОГНИ, заведомо зная о содержащихся в них заведом о ложных сведениях, а именно:

- декларацию по налог у на добавленную стоимость з а январь 2008 года, предоставлен ную в Енакиевскую ОГНИ 20.02.2008 г ода за № 3569 ;

- декларацию по налог у на добавленную стоимость з а февраль 2008 года предоставле нную в Енакиевскую ОГНИ 20.03.2008 г ода за № 4883;

- декларацию по налог у на добавленную стоимость з а апрель 2008 года предоставлен ную в Енакиевскую ОГНИ 19.05.2008 го да за № 14280;

- декларацию по налог у на добавленную стоимость з а май 2008 года предоставленну ю в Енакиевскую ОГНИ 19.06.2008 года за № 15007;

- декларацию по налог у на добавленную стоимость з а сентябрь 2008 года предостав ленную в Енакиевскую ОГНИ 17.1 0.2008 года за № 32630;

- декларацию по нало гу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года предостав ленную в Енакиевскую ОГНИ 18.1 1.2008 года за № 36042

- декларацию по нало гу на прибыль предприятия за 2008 год, предоставленную в Е накиевскую ОГНИ 04.02.2009 года за № 46041 ,

То есть, ОСОБА_1, на протяжении 2008 года, использу я свое служебное положение, р уководствуясь корыстными мо тивами, с целью уклонения от у платы налогов в бюджет Украи ны в особо крупных размерах, у мышленно заверил личной подп исью официальные документы - декларации по налогу на приб ыль и декларации по налогу н а добавленную стоимость пре дприятия, для последующего п редоставления в Енакиевску ю ОГНИ, достоверно зная о соде ржащихся в них заведомо ложн ых сведениях.

В результате указанн ых умышленных действий ОС ОБА_1, совершенных им с цель ю уклонения от уплаты налого в на протяжении 2008 года, зани жено налогов на общую сумму 884037 грн., что в 3433 раза превыша ет необлагаемый налогом мини мум доходов граждан установ ленный законодательством н а уровне налоговой социальн ой льготы, чем причинен вред г осударственным интересам, в виде не перечисленных в бюдж ет налогов, который относитс я к тяжким последствиям.

В судебном заседании ОСОБА_1 свою вину в соверш ении инкриминируемых ему пре ступлений признал полность ю и пояснил, что со 2 января 2 008 года по 29 апреля 2011 года он работал на предприятии ООО «Квит»в должности дире ктора. В его должностные обя занности как директора пре дприятия входило общее рук оводство предприятием, то ес ть заключение договоров, ра бота с контрагентами, контр олировал ведение бухгалтер ского и налогового учета пр едприятия, подписывал налого вую отчетность. Ведение бухгалтерского и налогов ого учета ООО «Квит» осущ ествлялось ООО «Центром б ухгалтерского обслуживания », директором которого яв лялась ОСОБА_3, с которым в 2007 году и в последующие г оды заключались договора на предоставление услуг по комплексному юридическому и бухгалтерскому обслужив анию. По вопросу финансово-х озяйственных взаимоотношен ий с ООО «ТФ-Промторг» и ООО « Компания «Интерторг Пром»он пояснил, что от ООО «Компа ния «Интерторг Пром»поставк а запчастей и оборудовани я в адрес ООО «Квит»не осу ществлялась, были только о формлены документы, поставк и товароматериальных ценно стей не было, то есть фактич ески операции были бестова рные. Весной 2008 года он позна комился с Сергеем, который предложил осуществить пост авку запчастей, сказав, что о н является представителем фирмы ООО «Компания «Интер торг Пром»и поставки будут осуществлены от данного пре дприятия. Затем в мае Сергей предоставил ему договор к упли-продажи № ИП-0514-08 от 14.05.2008 год а и налоговые накладные № 93/ 2 от 14.05.2008 г., № 1032 от 30.05.2008 г., № 104 от 30.0 5.2008 г. подписанные директоро м ООО «Компания «Интерторг Пром»и печатью предприятия, согласно которых должна был а быть осуществлена постав ка товара, но в мае и позже п оставки товара не было. Сер гей несколько раз перезва нивал и обещал поставить т овар позже, но так как у нег о на руках был готовый паке т документов от предприяти я о поставке в адрес ООО «Кви т» запчастей, то он передал и х директору ООО «Центр бух галтерского обслуживания»д ля отражения в налоговом уч ете , так как понимал, что это позволит увеличить налогов ый кредит и валовые расходы предприятия. Затем в сент ябре, октябре 2008 года был офор млен еще пакет документов о поставке товара в адрес ООО «Квит», но поставки товара та к фактически и не было, но документы он также передал директору ООО «Центр бухг алтерского обслуживания» ОСОБА_2 для отражения в нал оговом учете. С ООО «ТФ-Пром торг»у ООО «Квит»были финан сово-хозяйственные взаимоо тношения на протяжении 2007 и после того как он стал дир ектором предприятия, то вст речался с директором ООО « ТФ-Промторг»ОСОБА_4 по во просу дальнейшего осущест вления финансово-хозяйстве нных взаимоотношений и дог оворились о поставке оборуд ования со стороны данного п редприятия, Он директора ОО О «ТФ-Промторг»ОСОБА_4 п опросил подготовить сразу пакет документов на данн ую поставку , но фактически в январе 2008 года поставить да нный аппарат у него не полу чилось и они договорились, ч то он поставит его в февр але. Он в связи с этим попр осил подготовить пакет до кументов на поставку аппа рата в феврале, и ОСОБА_4 также предоставил пакет д окументов, но аппарат у нег о поставить не получилось.,З атем мы с ОСОБА_5 в апре ле 2008 года и договорились о поставке в адрес ООО «Квит» теплообменника. В связи с эти м ОСОБА_5 предоставил мн е уже подписанный им пакет документов на данную пос тавку , но поставки также не было. Однако он оформленны е документы передавал дире ктору ООО «Центр бухгалтерс кого обслуживания»ОСОБА_2 для отражения данных оп ераций, по которым фактичес ки поставки товара не было в налоговом учете ООО «Кв ит». Декларации ООО «Квит»п о налогу на прибыль за 2008 г од, декларации по налогу на добавленную стоимость за ян варь, февраль, март, апрель, м ай, июнь, июль, август, сентябр ь, октябрь были составлены д иректором ООО «Центр бухга лтерского обслуживания» ОСОБА_2 на основании пред оставленных им первичных бу хгалтерских документов и по дписаны им и заверены печат ью предприятия.

Вина ОСОБА_1 также подт верждается показаниями свид етелей ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБ А_8, ОСОБА_9, а также собран ными по делу доказательствам и: заключением специалиста № 204 от 21.04.2011 года, согласно которо му вследствии финансово-хоз яйственных взаимоотношений ООО «Квит»с ООО «Компания Ин терторг Пром», ООО «Ларс-С», ОО О «ТФ-Промторг», имеющими при знаки фиктивных, в нарушени е п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную сто имость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР ООО «Кв ит»занижено налоговое обяз ательство по налогу на доб авленную стоимость за 2007 год - на сумму 224456 грн., за 2009 год на сумму 431547 грн., а также в наруш ение п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закона Украи ны «О налогообложении прибыл и предприятий»№ 334/97-ВР от 28.12.1994 г . ( с изменениями и дополнени ями) ООО «Квит»занижено обя зательство по налогу на пр ибыль за 2007 год - на сумму 280570 г рн., за 2008 год- на сумму 539433 грн . ( т.1 л.д. 8-14), заключением эксперт а (судебно-экономическая экс пертиза) № 187 от 12.09.2011 года, соглас но которого ООО «Квит»при пр оведении фиктивных (бестовар ных) операций с ООО «Компания Интерторг Пром», ООО «ТФ-Пром торг»в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03. 04.1997 г. № 168/97-ВР недоначислен нало г на добавленную стоимость в 2008 году в сумме 392905 грн., а та кже в нарушениие п.5.1 ст.5 Зако на Украины «О налогообложени и прибыли предприятий» № 334/97-В Р от 28.12.1994 г. ( с изменениями и д ополнениями) недоначислен н алог на прибыль за 2008 г. в сум ме 491132 грн. ( т. 2 л.д. 175-183), заключение м эксперта (почерковедческая экспертиза) № 97 от 16.09.2011 года, сог ласно которой ОСОБА_1 вып олнены подписи в графах «Кер івник підприємства»«Головн ий бухгалтер»в декларациях по налогу на прибыль ООО « Квит»за 1 квартал 2008 года, за полугодие 2008 года, за 2008 год, за 3 квартал 2008 года, в декларац иях по налогу на добавленн ую стоимость ООО «Квит»за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентяб рь, октябрь 2008 года ( т. 2 л.д. 133-138), за ключением эксперта (компьюте рно-техническая экспертиза) № 365 от 12.09.2011 года, согласно котор ой информационное наполнени е магнитных накопителей сист емных блоков персональных ко мпьютеров изъятых в кабинет е офиса ООО «Центр бухгалте рского обслуживания»по адр есу: г. Донецк ул. Федора Зайце ва дом 148 составляют: многочи сленные электронные докумен ты финансово- хозяйственно й направленности, которые с копированы в папки , файлов, с одержимое которых защищено паролем, программным обеспе чением не обнаружено. ( т.2. л.д. 133-138), заключением эксперта (ком пьютерно-техническая экспер тиза) № 364 от 12.09.2011 года, согласно к оторой информационное напол нение магнитных накопителей системных блоков персональн ых компьютеров изъятых в каб инете офиса ООО «Центр бухг алтерского обслуживания»по адресу: г. Донецк ул. Федора З айцева дом 148 составляют: мно гочисленные электронные док ументы финансово- хозяйств енной направленности, котор ые скопированы в папки , фай лов, содержимое которых защ ищено паролем, программным о беспечением не обнаружено. (т.2 л.д. 145-150), -документами догов орами, накладными, налоговым и накладными, счетами оформл енными от ООО «Компания Инте рторг Пром», ООО «Тф-Промторг »по финансово-хозяйственны м взаимоотношениям с ООО «К вит»в 2007-2008 г.г., изъятыми по юри дическому адресу ООО «Центр бухгалтерского обслуживан ия»по адресу : г.Донецк ул. Фе дора Зайцева дом 148, протоколо м обыска от 28.07.2011 года, соглас но постановления Киевского районного суда г. Донецка от 21.07.2011 года ( т.1 л.д. 236-240), приказами № 5-к от 09.10.2007 г. о приеме ОСОБА_10 на должность директора ОО О «Квит»с 09.10.2007 г., № 2-К от 31.12.2007 г. об увольнении ОСОБА_10 с долж ности директора с 31.12.2007 г., № 3-к о т 02.01.2008 г. о принятии ОСОБА_1 на должность директора ООО «Квит»с 02.01.2008 г., № 16-к от 28.04.2011 г. об у вольнении ОСОБА_1 с должн ости директора с 29.04.2011 г., прото колом собрания учредителей ООО «Квит»№ 28/04/11 от 29.07.2011 года из ъятыми по месту жительства ликвидатора ООО «Квит»ОС ОБА_9 ОСОБА_6, протоколом обыска от 28.07.2011 года, согласн о постановления Киевского р айонного суда г. Донецка от 21 .07.2011 года ( т.1 л.д. 274-275), декларация ми по налогу на добавленную с тоимость и декларациями по налогу на прибыль ООО «Ларс -С», согласно которым данным п редприятием в декларациях п о налогу на прибыль и налог у на добавленную стоимость отражены операции, проведен ные с ООО «Квит»за период 2007-20 08 г.г., а также документами (сви детельством о государственн ой регистрации, свидетельств ом о регистрации плательщика НДС изъятыми протоколом вы емки от 23.08.2011 года у должностны х лиц Селидовского отделения Красноармейской ОГНИ, согла сно которым ООО «Ларс-С»заре гистрировано решением Испол кома Селидовского городског о совета от 14.09.2006 года за № 12761020000002284, взято на учет плательщиком н алогов в Селидовском отделе нии Красноармейской ОГНИ 15.09 .2006 г. за № 148 ( т.2 л.д. 59-61) , декларация ми по налогу на добавленную с тоимость и декларациями по налогу на прибыль ООО «Комп ания Интерторг Пром», а также документами (свидетельством о государственной регистрац ии, свидетельством о регистр ации плательщика НДС изъят ыми протоколом выемки от 22.08.2011 года у должностных лиц Калин инского района г.Донецка, сог ласно которым ООО «Компания Интерторг Пром»зарегистрир ована решением Исполкома Дон ецкого городского совета от 30.05.2007 года за № 12661020000025870, взято на уче т плательщиком налогов в ГН И Калининского района г.Доне цка 04.06.2007 г. за № 640 ( т.2 л.д. 64-66), докум ентами (свидетельством о гос ударственной регистрации, св идетельством о регистрации п лательщика НДС ) изъятыми пр отоколом выемки от 22.08.2011 года у должностных лиц Калининског о района г.Донецка, согласно к оторым ООО «ТФ-Промторг»зар егистрирована решением Испо лкома Донецкого городского с овета от 20.11.2006 года за № 12661020000022320, взя то на учет плательщиком нало гов в ГНИ Калининского райо на г.Донецка 21.11.2006 г. за № 243 ( л.д. 67069 т.2), декаларациями по налогу н а добавленную стоимость и по налогу на прибыль ( с приложе ниями) ООО «Квит»,которые был и предоставлены в Енакиевск ую ОГНИ за 2008 год и выемка кото рых проведена в Енакиевской ОГНИ согласно постановления о производстве выемки и прот окола выемки от г., согла сно которых ООО «Квит»в сост ав налогового кредита и вал овых доходов включены фина нсово-хозяйственные операци и проведенные с ООО «ТФ-Промт орг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компа ния»Интерторг Пром»(код ЕГРП ОУ 35175019) ( л.д. 77-78 т.2)

Проанализировав собранны е по делу доказательства, суд квалифицирует действия ОС ОБА_1 по ч.2 ст. 212 УК Украины т.к. он, будучи должностным лицом предприятия умышленно уклон ился от уплаты налогов, входя щих в системы налогообложени я, введенных в установленном законом порядке, путем умышл енного завышения валовых рас ходов, а также умышленного за вышения налогового кредита, что привело к фактическому н е поступлению в бюджет денеж ных средств в крупных размер ах, а также по ч.2 ст. 366 УК Украины т.к. он, будучи должностным ли цом, внес в официальные докум енты ложные сведения, а также составил и выдал заведомо ло жные документы, внеся в них да нные не соответствующие дей ствительности т.е. совершил д олжностной подлог, что повле кло тяжкие последствия, выра женные в причинении материал ьного ущерба.

В судебном заседании ОСО БА_1 просил применить к нему Закон Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года т.к. он имеет от ца ІНФОРМАЦІЯ_4 и иных тру доспособных детей нет.

Выслушав мнение участнико в процесса, суд установил, что преступления совершенные ОСОБА_1 согласно ст. 12 УК Укра ины относятся к преступления м средней тяжести, событие ко торого имело место в 2008 года

ОСОБА_1 имеет отца ОСОБА _11 ІНФОРМАЦІЯ_5 и иных тру доспособных детей нет, что по дтверждается копией свидете льства о рождении, копией пас порта ОСОБА_11 и справкой о ргана самоорганизации насел ения «Комитет микрорайона «П етровский машзавод» в Петров ском районе г. Донецка о совме стном проживании ОСОБА_1 и ОСОБА_11, а поэтому, суд счи тает, что ОСОБА_1 подпадае т под действие ст. 1 п. «є» Закон а Украины «Об амнистии» от 8 ию ля 2011 года.

С учетом изложенного и в соо тветствии с требованиям ст. 6 З акона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года ОСОБА_1 подл ежит освобождению от уголовн ой ответственности, а произв одство по делу прекращению н а основании п. «є» ст. 1 Закона У краины «Об амнистии».

Оснований для отказа в при менении амнистии, предусмотр енных ст. 7 Закона Украины «Об амнистии» не имеется.

Руководствуясь ст. 6 п. 4 УПК У краины, ст. 1 п. «є», ст. 6 Закона У краины «Об амнистии», суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственност и по ст. ст. 212 ч.2. 366 ч.2 УК Украины н а основании п. «є» ст. 1 Закона У краины «Об амнистии»от 8 июля 2011 года.

Уголовное дело в отноше нии ОСОБА_1 по ст. ст. 366 ч.2, 212 ч. 2 УК Украины - производством прекратить на основании ст. 6 п. 4 УПК Украины.

Меру пресечения ОСОБ А_1 в виде подписки о невыезд е - отменить.

Постановление может бы ть обжаловано в Апелляционны й суд Донецкой области через Енакиевский городской суд в течении пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Судья С.А. Ариничева