Вироквід 11.07.2013 по справі 1-430/12ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
cpg1251
печерський районний суд міста києва
Справа № 1-430/12
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11.07.2013 Печерський районний суд міста Києва в складі:
головуючого судді Кицюка В.П.
при секретарях Скрибка А.В., Руденко Ю.О., Заліської Г.Г., Кондратенко Т.М.
за участю прокурорів Левчук В.В., Балакірєва М.С., Станкова О.П., Сухарєва О.О.
захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням:
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, який працює Президентом та Генеральним директором ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевроле», одружений, не судимий, зареєстрований за адресою АДРЕСА_1, фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України;
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженки м. Києва, громадянки України, з вищою освітою, яка працює головним бухгалтером в ТОВ «Дженерал Автогруп», одружена, має малолітню дитину 2004 року народження, не судима, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3, проживає за адресою АДРЕСА_4, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4, обіймаючи посаду Президента та Генерального директора товариства з обмеженою відповідальністю (надалі ТОВ) «СП «Дженерал Моторс Україна» (ЄДРПОУ 19359465), юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Залізничне шосе, 21, основним видом діяльності якого є оптова та роздрібна торгівля автомобілями престижних марок виробництва США, та головний бухгалтер даного товариства ОСОБА_5 допустили службову недбалість внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що призвело до тяжких наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податків в особливо великих розмірах, за наступних обставин.
ОСОБА_4 згідно з протоколом № 15 від 02.06.2003, загальних зборів ТОВ спільне українсько-канадське підприємство «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє, Хаммер» обраний Президентом та Генеральним директором зазначеного товариства.
Згідно протоколу від 07.02.05 №1/2005 загальних зборів учасників TOB спільного українсько-канадського підприємства «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє, Хаммер» змінено назву на TOB спільне українсько-канадське підприємство «Дженерал Моторс Україна», скорочено: ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна». На підставі протоколу від 31.10.08 № 33 загальних зборів учасників TOB спільного українсько-канадського підприємства «Дженерал Моторс Україна» змінено назву TOB спільне українсько-канадське підприємство «Дженерал Моторс Україна» на товариство з обмеженою відповідальністю «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє».
Відповідно до статуту Товариства учасниками товариства є громадянка України ОСОБА_6 (дружина ОСОБА_4) та юридична особа за законодавством Канади Компанія «Stan-ka Auto Corporation ltd.» в особі ОСОБА_4.
Як Президент та Генеральний директор ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_4 згідно статуту серед інших був наділений наступними повноваженнями:
- здійснює керівництво діяльністю товариства та його структурних підрозділів, несе персональну відповідальність за виконання планів товариства;
- здійснює керівництво діяльністю дирекції та структурних підрозділів;
- видає накази, розпорядження, затверджує та підписує фінансові та інші документи, віднесені законом та статутом товариства до його компетенції;
- розпоряджається майном та коштами товариства;
- представляє товариство у зносинах з будь-якими українськими та іноземними юридичними та фізичними особами, укладає на території країни та за кордоном договори та інші угоди від імені товариства.
Враховуючи положення статуту ТОВ СП «Дженерал моторс Україна» ОСОБА_4, будучи Президентом та Генеральним директором вказаного товариства, був уповноважений одноособово розпоряджатись майном та грошовими коштами товариства у зв'язку із чим виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції.
ОСОБА_5 у свою чергу призначена на посаду головного бухгалтера ТОВ СП «Дженерал моторс Україна» згідно наказу № 05 від 22.03.2005.
Згідно статуту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» головний бухгалтер TOB СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 діє згідно своєї посадової інструкції, та її посадовими обов'язками серед інших є:
- здійснення і організація бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності фірми,
- організація обліку грошових коштів, що надходять, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів і своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку, пов'язаних з їх рухом;
- проведення фінансових, розрахункових і кредитних операцій, а також контроль за законністю, своєчасністю і правильністю їх оформлення;
- здійснення контролю за дотриманням порядку оформлення первинних бухгалтерських документів;
- забезпечення своєчасного складання бухгалтерської звітності на основі даних первинних документів і бухгалтерських записів, представлення її в установленому порядку в відповідні органи;
- керування працівниками бухгалтерії підприємства по питаннях бухгалтерського обліку, контролю, звітності.
Крім того ОСОБА_4 та ОСОБА_5, як службові особи підприємства, несли відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме:
Згідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18.02.97 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;
Згідно п. 20.1 ст. 20 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (в редакції від 22.05.1997 р.) - відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства;
Згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. за № 168/97-ВР - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складанням і поданням у встановлені терміни бухгалтерської звітності;
Згідно п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999р.) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.
Таким чином, Президенту та Генеральному директору ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_4 та головному бухгалтеру даного ТОВ ОСОБА_5 у зв'язку з виконанням службових обов'язків у товаристві при здійсненні основних видів господарської діяльності - оптова та роздрібна торгівля автомобілями, технічне обслуговування та ремонт автомобілів, оптова та роздрібна торгівля автомобільними деталями та приладдям, оренда автомобілів , було достовірно відомо про порядок здійснення фінансово-господарських операцій.
В 2005 році особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, у тому числі ухилення від сплати податків та легалізації доходів, фактично організував та керував роботою конвертаційного центру, до якого входили підприємства з ознаками фіктивності, зокрема, ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код за ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код за ЄДРПОУ 34966977) та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» (код за ЄДРПОУ 34413774).
На початку червня 2006 року, ОСОБА_4, будучи службовою особою - Президентом та Генеральним директором ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна», перебуваючи за фактичним місцезнаходженням зазначеного ТОВ за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 21, не будучи обізнаним про фіктивний характер діяльності ТОВ «Ювента Сіті Груп» , ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вирішив укласти з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» договори по підшукуванню потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, які реалізовуються ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», а з ТОВ «Трісс-Будіндустрія» - договорів про поставку запчастин та комплектуючих до таких автомобілів.
ОСОБА_5, використовуючи реквізити підприємства ТОВ «Ювента Сіті Груп», склала договір № 9/07 від 09.06.2006 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Ювента Сіті Груп» , відповідно до умов якого:
п.п.1.1. по завданню Замовника Виконавець надає Замовнику послуги, визначені даним Договором, - а саме: «пошук потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США»;
п.п.4.1. загальна сума договору складається з вартостей окремих видів послуг, обумовлених в п.п.4.3 даного договору;
п.п.4.2. послуги сплачуються попередньо по рахунку Виконавця або на умовах відповідно п.п.4.3 даного договору;
п.п.4.3. вартість послуг визначається Сторонами по факту їх надання у наступному порядку:
- вартість інформації про одного потенційного покупця: - 6000,00 в т.ч. ПДВ -1000,00 грн.
- у випадку реалізації автомобіля Замовником потенційному покупцю за ціною нижче, ніж зазначена у Додатку № 1- 15-30 % від фактичної вартості реалізації, в т.ч. ПДВ 20%, відповідно «Розрахунку…», затвердженого обома сторонами;
у випадку реалізації автомобіля Замовником потенційному покупцю за ціною нижче, ніж зазначена у Додатку № 1: від фактичної вартості реалізації, в т.ч. ПДВ 20%, відповідно «Розрахунку…», затвердженого обома сторонами.
п.п.4.4. Виконавець разом з «Інформацією про потенційного покупця» надає Замовнику «Акт виконаних робіт» в 2-х екземплярах, які останній розглядає та підписує протягом трьох банківських днів.
п.п.4.5. Замовник за результатами кожної угоди купівлі-продажу автомобіля (або після отримання 100% передоплати за договорами купівлі-продажу) надає Виконавцю ксерокопії «Довідки-рахунку» (або копії платіжних доручень або приходних касових ордерів), які підтверджують суму закінченої угоди та «Розрахунок вартості за результатами успішно закінченої угоди» для затвердження його Виконавцем.
п.п. 4.6. Виконавець розглядає надані Замовником документи протягом трьох днів та надає Замовнику на розгляд для затвердження «Акт виконаних робіт» на суму відповідно «Розрахунку…» в 2-х екземплярах.
4.7. Замовник протягом трьох банківських днів розглядає, підписує та повертає Виконавцю один екземпляр «Акту виконаних робіт» виконавцем визначається моментом пред'явлення вимоги Виконавцем, відповідно до ч. 2 ст. 530 ЦК України.
Отримавши від ОСОБА_5 складений та підписаний нею договір № 9/07 від 09.06.2006 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Ювента Сіті Груп» , ОСОБА_4 підписав його, після чого в червні 2006 року повернув ОСОБА_5 для того, щоб остання склала та надала йому на підпис документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США.
На виконання зазначеного договору ОСОБА_5 склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ОУ-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 48000,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_34, ОСОБА_12, ОСОБА_13. ОСОБА_14 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
додаток № 1 до Договору про надання послуг № 9/07 від 09.06.2006, - інформація про автомобілі відповідно п.п. 3.1 п. 3 Договору№ 9/07 (станом на 01.06.2006 року);
розрахунок вартості послуги від 12.07.2006 року № 1/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами виконання угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року, до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 26.07.2006 року № 2/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року, до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000004 здачі-приймання робіт (надання послуг) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 66000,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ЗАТ «Укрпрофздравниця», ЗАТ «Укрпрофтур» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ОУ-0000005 здачі-приймання робіт (надання послуг) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 24000,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_12 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ОУ-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 125000,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_13 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ОУ-0000009 здачі-приймання робіт (надання послуг) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 33000,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_15, ОСОБА_16 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 04.08.2006 року № 3/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 04.08.2006 року № 4/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000021 здачі-приймання робіт (надання послуг) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 183500,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_17 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 28.08.2006 року № 7/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 28.08.2006 року № 6/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 28.08.2006 року № 5/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 за результатами завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000022 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 31.08.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 12000,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_24 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 31.08.2006 року № 8/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 за результатами завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року, до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів серпня місяця 2006 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за серпень 2006 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2006 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за період з червня 2006 року по серпень 2006 року, та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після чого ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано дану податкову декларацію при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за серпень 2006 року в сумі - 79 917,00 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 у вересні 2006 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ОУ-0000023 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.09.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 36000,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 01.09.2006 № 9/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року, до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000024 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.09.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 202920,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_29, ОСОБА_30 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 01.09.2006 року № 10/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 04.09.2006 року № 10/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 08.09.2006 року № 11/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.09.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 239640,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_31, ОСОБА_21 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 11.09.2006 року № 12/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000030 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.09.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 173220,00 грн. до якого внесла відомості, про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_32 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 14.09.2006 року № 14/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 26.09.2006 року № 15/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000039 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 28.09.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 819700,00 грн. до якого внесла відомості, про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_8 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті.
ОСОБА_4 в один із днів вересня 2006 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за вересень 2006 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2006 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за вересень 2006 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано дану податкову декларацію при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за вересень 2006 року в сумі - 247 246,67 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в жовтні 2006 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ОУ-0000042 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.10.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору №9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 48000,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_48, ОСОБА_40, ВАТ «ІВК» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ОУ-0000045 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 06.10.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 63750,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ВАТ «ІВК» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 06.10.2006 року № 16/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000057 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 19.10.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору №9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 102870,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ТОВ «ЮСТ» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 19.10.2006 року № 17/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000066 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.10.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 176000,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_40 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 27.10.2006 року № 18/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів жовтня 2006 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за жовтень 2006 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2006 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за жовтень 2006 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано дану податкову декларацію при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за жовтень 2006 року в сумі - 149 144,67 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в листопаді 2006 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ОУ-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.11.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 12000,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_40 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ОУ-0000070 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.11.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 152324,00 грн., до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_112, ВАТ «Володимирцукор» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 16.11.2006 року № 19/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ОУ-0000075 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 16.11.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 155924,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_26 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ОУ-0000078 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 21.11.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 155924,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_112 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 21.11.2006 року № 20/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів листопада 2006 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за листопад 2006 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2006 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за листопад 2006 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано дану податкову декларацію при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за листопад 2006 року в сумі - 54 935,83 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в грудні 2006 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
додаткову угоду № 1 до Договору про надання послуг № 9/07 від 01.12.2006 між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі Президента та Генерального директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7;
додаток № 2 до договору про надання послуг № 9/07 від 09.06.2006- інформація про автомобілі відповідно п.п. 3.1 п. 3 Договору№ 9/07 (станом на 01.12.2006 року);
акт № ЮС-0000093 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.12.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 5500,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_52, ОСОБА_43, ОСОБА_44, ОСОБА_45 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 07.12.2006 року № 21/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 09.12.2006 року № 22/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000096 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.12.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 233030,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_25, ОСОБА_46 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ЮС-0000102 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.12.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 201850,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ДП ЗАТ «Укрпрофтур», ЗАТ «Укрпрофздравниця» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 14.12.2006 року № 24/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 14.12.2006 року № 23/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 19.12.2006 року № 25/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 20.12.2006 року № 26/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 20.12.2006 року № 27/9/07 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000108 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.12.2006 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 322000,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ЗАТ «Техно-Центр», ОСОБА_35, ОСОБА_48 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті.
ОСОБА_4 в один із днів грудня 2006 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за грудень 2006 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2006 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за грудень 2006 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за грудень 2006 року в сумі - 93 166,67 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в січні 2007 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме
акт № ЮС-0000001 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.01.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 13200,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ТОВ «Межрегіональна інвестиційно-лізингова компанія», ОСОБА_49 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 03.01.2007 року № 1 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.01.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 174700,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_45 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 20.01.2007 року № 2 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.01.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 23700,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_43 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ЮС-0000009 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 31.01.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 97500,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ТОВ «Міжрегіональна інвестиційно-лізингова компанія» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 31.01.2007 року № 3 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів січня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за січень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перший квартал 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за січень 2007 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за січень 2007 року в сумі - 49 377,50 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в лютому 2007 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме
акт № ЮС-0000010 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 26400,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме КП А/П «Донецьк», «Універсальна транспортна компанія», ЗАТ «Азовелектросталь» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ЮС-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 171700,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_49 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 02.02.2007 року № 4 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 20.02.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 120000,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_44 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 20.02.2007 року № 5 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000016 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 26.02.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 77435,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_50 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 26.02.2007 року № 6 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000018 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 26.02.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 12600,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_51 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 28.02.2007 року № 7 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів лютого 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, а також не переконалися щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Трісс-Будіндустрія» та реальності наданих останнім послуг по постачанню на адресу ТОВ СП «ДженералМоторс Україна» запчастин та комплектуючих до автомобілів, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за лютий 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перший квартал 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за лютий 2007 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації,а також до рядка № 4 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за лютий 2007 року в сумі - 85 272,50 грн. та податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2006 рік при визначені суми податку на прибуток товариства в сумі - 762 548 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в березні 2007 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ЮС-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.03.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 19 800,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_52 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 03.03.2007 року № 8 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000030 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 06.03.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 291100,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ТОВ «Універсальна транспортна компанія», ТОВ «Міжрегіональна інвестиційно-лізингова компанія» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 06.03.2007 року № 9 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000036 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.03.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 96960,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_53 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 12.03.2007 року № 10 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000045 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 26.03.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 265200,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ТОВ «Інтервуд» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 26.03.2007 року № 11 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 30.03.2007 року №12 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000051 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 520700,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ЗАТ «Азовелектросталь», КП «м/н Аеропорт «Донецьк», ОСОБА_54 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті.
ОСОБА_4 в один із днів березня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за березень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перший квартал 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за березень 2007 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за березень 2007 року в сумі - 233 893,33 грн.
Крім того, на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в квітні 2007 року склала документи щодо надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ЮС-0000054 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.04.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 26400,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_55, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_58 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ЮС-0000060 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.04.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 136500,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ОСОБА_55 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 24.04.2007 року № 14 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ЮС-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.04.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 432100,00 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Ювента Сіті Груп» на виконання умов договору № 9/07 від 09.06.2006 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_59, ОСОБА_56 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 24.05.2007 року № 15 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 30.05.2007 року № 16 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, та ТОВ «Ювента Сіті Груп» в особі директора ОСОБА_7, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №9/07 від 09.06.2006 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів травня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Ювента Сіті Груп» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Ювента Сіті груп» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за квітень, червень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перше півріччя 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» договору № 9/07 від 09.06.2006 про надання ТОВ «Ювента Сіті Груп» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» за квітень-травень 2007 року та підроблення підписів від імені директорів ТОВ «Ювента Сіті Груп» і проставляння відтиску печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, а також відомості до рядка № 4 податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за квітень 2007 року в сумі - 16 500,00 грн, а також податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за І квартал 2007 року при визначені податку на прибуток в сумі - 411 249 грн.
Окрім того, на початку травня 2007 року ОСОБА_5 використовуючи надані ОСОБА_4 реквізити ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» (зареєстроване 05.03.2007 Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією, якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 34966977) склала офіційний документ - договір № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» , відповідно до умов якого:
п.п.1.1. По завданню Замовника Виконавець надає Замовнику послуги, визначені даним Договором, - а саме: «пошук потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США»; «сприяння в просуванні оригінальних автоакссесуарів на ринку аналогічних товарів в Україні»;
п.п.4.1. Загальна сума договору складається з вартостей окремих видів послуг, обумовлених в п.п.4.3 даного договору;
п.п.4.2. Послуги сплачуються попередньо по рахунку Виконавця або на умовах відповідно п.п.4.3 даного договору;
п.п.4.3. Вартість послуг визначається Сторонами по факту їх надання у наступному порядку:
- вартість інформації про одного потенційного покупця: - 6900,00, в т.ч. ПДВ-1150,00 грн.
- у випадку реалізації автомобіля Замовником потенційному покупцю за ціною нижче, ніж зазначена у Додатку № 1 - 25-30 % від фактичної вартості реалізації, в т.ч. ПДВ 20%, відповідно «Розрахунку…», затвердженого обома сторонами;
у випадку реалізації автомобіля Замовником потенційному покупцю за ціною нижче, ніж зазначена у Додатку № 1:- 5%-10% від фактичної вартості реалізації, в т.ч. ПДВ 20%, відповідно «Розрахунку…», затвердженого обома сторонами.
4.4. Виконавець разом з «Інформацією про потенційного покупця» надає Замовнику «Акт виконаних робіт» в 2-х екземплярах, які останній розглядає та підписує протягом трьох банківських днів.
4.5. Замовник за результатами кожної угоди купівлі-продажу автомобіля (або після отримання 100% передоплати за договорами купівлі-продажу) надає Виконавцю ксерокопії «Довідки-рахунку» (або копії платіжних доручень або приходних касових ордерів), які підтверджують суму закінченої угоди та «Розрахунок вартості за результатами успішно закінченої угоди» для затвердження його Виконавцем.
4.6. Виконавець розглядає надані Замовником документи протягом трьох днів надає Замовнику на розгляд для затвердження:
-«Акт виконаних робіт» на суму відповідно «Розрахунку…» в 2-х екземплярах.
4.7. Замовник протягом трьох банківських днів розглядає, підписує та повертає Виконавцю один екземпляр «Акту виконаних робіт» за результатами успішно завершеної угоди.
4.8.Строк оплати акту виконаних робіт замовником виконавцем визначається моментом пред'явлення вимоги Виконавцем, відповідно ч. 2 ст. 530 ЦК України.
На виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в травні-червні 2007 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме :
додаток № 1 до Договору про надання послуг № 6 від 15.05.2007 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо інформації про запропоновані для продажу автомобілів виробництва «General Motors Corporation», США;
акт № ИБ-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 07.06.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 55 200 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_61, ОСОБА_62, ОСОБА_63, ДП «Добробуд», ОСОБА_64, ОСОБА_65, ТОВ «Край», ОСОБА_66 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
акт № ИБ-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.06.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 141000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_62 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 11.06.2007 року № 1 (16) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.06.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 120000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_61 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 22.06.2007 року № 2 (17) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000012 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.06.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 8100 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_65 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 27.06.2007 року №3 (18) укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.06.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 27600 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_67, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ТОВ «Кий Гранд А» та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті.
ОСОБА_4 в один із днів червня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту червень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перше півріччя 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за червень 2007 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за червень 2007 року в сумі - 54 051,00 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в липні 2007 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме :
акт № ИБ-0000016 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 10.07.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 1600 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_67 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 10.07.2007 року № 4 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000024 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 19.07.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 145200 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_68 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 19.07.2007 року № 5 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.07.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 83100 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_69 та інформацію про сам факт існування надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 19.07.2007 року № 6 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів липня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасній сплаті до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту липень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» з податку на прибуток за 09 місяців 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за червень 2007 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за липень 2007 року в сумі - 18 716,00 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в серпні 2007 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме :
акт № ИБ-0000033 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.08.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 34500 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_117, ОСОБА_71, ОСОБА_72, «Українська будівельна компанія «Укрєвробуд», ТОВ «Ласка Лізинг» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
акт № ИБ-0000034 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.08.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 101 000 грн. до якого внесла відомості, про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ТОВ «Кий Гранд» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 02.08.2007 року № 7 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000039 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 180000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_71 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 27.08.2007 року № 11 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000040 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 100 000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме ОСОБА_72 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 27.08.2007 року № 10 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000041 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 174 000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ТОВ «Ласка Лізинг» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 27.08.2007 року № 9 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000042 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 133000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ТОВ «УБК «Укрєвробуд» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 27.08.2007 року № 8 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів серпня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту серпень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 9 місяців 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за серпень 2007 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, а також відомості до рядка № 4 податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за серпень 2007 року в сумі - 63 450,00 грн. та податкову декларацію з податку на прибуток за І півріччя 2007 року ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» при визначені суми податку на прибуток в сумі - 602 770 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 2007 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме :
акт № ИБ-0000048 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.09.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 20700 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_74, ОСОБА_75, ТОВ «ВіЄйБі Лізинг» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
акт № ИБ-0000049 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.09.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 120000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_75 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 13.09.2007 року № 13 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000054 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 18.09.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 169200 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_75 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 17.09.2007 року № 12 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000063 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.09.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 89400 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_74 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 22.09.2007 року № 14 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів вересня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту вересня 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 9 місяців 2007 року.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за вересень 2007 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за вересень 2007 року в сумі - 164 500,00 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в жовтні 2007 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме :
акт № ИБ-0000065 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.10.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 48300 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору №6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ПП ППК «Ресурс Інвест», ОСОБА_76, ОСОБА_77, ОСОБА_78, ТОВ «Люксбуд», ОСОБА_79, ТОВ «Передові технології Плюс» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
акт № ИБ-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.10.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 153000 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_77 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 23.10.2007 року № 15 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів жовтня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту жовтень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2007 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за жовтень 2007 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за жовтень 2007 року в сумі - 116 550,00 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в листопаді 2007 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ИБ-0000070 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.11.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 247180 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ОСОБА_76, ОСОБА_78 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 01.11.2007 року № 16 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000078 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 29.11.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 145180 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ТОВ «Передові технології Плюс» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 29.11.2007 року № 17 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
розрахунок вартості послуги від 07.11.2007 року № 17 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів листопада 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту листопад 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2007 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за листопад 2007 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, а також відомості до рядка №4 податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за листопад 2007 року в сумі - 128 313,00 грн. та податкову декларацію з податку на прибуток за 9 місяців 2007 року ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» при визначені суми податку на прибуток в сумі - 890 124 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в листопаді 2007 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ИБ-0000090 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.12.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 20700 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ОСОБА_80, ОСОБА_81,ТОВ «Українська система термінових платежів» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
акт № ИБ-0000096 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.12.2007 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 151500 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ТОВ «Українська система термінових платежів» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 11.12.2007 року № 19 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору № 6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів грудня 2007 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту грудень 2007 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2007 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за грудень 2007 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за грудень 2007 року в сумі - 82 780,00 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в січні 2008 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ИБ-0000002 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2008 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 34 500 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: ТОВ «КрАЗ Лізинг», ОСОБА_82, ОСОБА_83, ОСОБА_84, ОСОБА_85 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
акт № ИБ-0000004 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.01.2008 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 14 5200 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ОСОБА_83 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 11.01.2008 року № 1 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів січня 2008 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту лютий 2008 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перший квартал 2008 року та 2008 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за лютий 2008 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в лютому 2008 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ИБ-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2008 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 99800 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ОСОБА_80 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 01.02.2008 року № 2 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2008 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 138900 грн. до якого внесла відомості, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ТОВ «КрАЗ Лізинг» та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 05.02.2008 року № 3 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку;
акт № ИБ-0000019 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.02.2008 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору № 6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 140100 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ОСОБА_84 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 15.02.2008 року № 4 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів лютого 2008 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту лютий 2008 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перший квартал 2008 року та за 2008 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за лютий 2008 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, а також відомості до рядка №4 податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за лютий 2008 року в сумі - 23 350,00 грн. та податкову декларацію з податку на прибуток за 2008 рік ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» при визначені суми податку на прибуток в сумі - 1 049 678 грн.
Окрім того, на виконання умов договору № 6 від 15.05.2007 між замовником ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» ОСОБА_5 за обізнаності та вказівки ОСОБА_4 в березні 2008 року склала документи щодо надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме:
акт № ИБ-0000033 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 07.03.2008 року укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60 щодо виконання робіт (наданні послуг) по договору №6 від 15.05.2007 року, про надання інформації про потенційних покупців автомобілів на суму 169680 грн. до якого внесла відомості про те, що ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» на виконання умов договору №6 від 15.05.2007 надало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, а саме: прізвища та ініціали потенційних покупців автомобілів ОСОБА_85 та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в акті;
розрахунок вартості послуги від 07.03.2008 року № 5 укладений між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 і директора ОСОБА_4, ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» в особі директора ОСОБА_60, за результатами успішно завершеної угоди відповідно п.п. 4.3 п. 4 Договору №6 від 15.05.2007 року до якого внесла відомості щодо покупця та інформацію про сам факт надання послуг зазначених в розрахунку.
ОСОБА_4 в один із днів березня 2008 року, отримавши від ОСОБА_5 вищезазначені документи, підписав їх та звернув до виконання, при цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний з яких в силу своїх функціональних обов'язків ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через неналежне ставлення до них не забезпечили належного контролю за діяльністю працівників товариства, які займалися переддоговірною роботою з маркетинговим підприємством ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» щодо пошуку потенційних покупців, не переконались щодо дійсного характеру угод з ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та реальності наданих останнім послуг, і, як наслідок, в достовірності внесених до документів первинної фінансово-господарської звітності даних про фактичні суми валових витрат та податкового кредиту за березень 2008 року та податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за перший квартал 2008 року та з податку на прибуток підприємства за 2008 рік.
Особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, отримавши від ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вищезазначені документи, достовірно знаючи, що умови укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» договору № 6 від 15.05.2007 про надання TOB «Інформаційне бюро «Авіто» на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуг по пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США не виконані та фактично виконуватись не будуть, організував підписання співробітниками раніше створеного та організованого ним конвертаційного центру документів по взаємовідносинах ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та TOB «Інформаційне бюро «Авіто» за березень 2008 року та підроблення підписів від імені директора TOB «Інформаційне бюро «Авіто» і проставляння відтиску печатки TOB «Інформаційне бюро «Авіто», які в подальшому були надіслані на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна».
Після цього ОСОБА_4 надав ОСОБА_5 документи по взаємовідносинам між TOB «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» для врахування у бухгалтерському та податковому обліках товариства шляхом віднесення зазначених у них сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 внесла до рядка № 17 такої декларації, а також відомості до рядка №4 податкової декларації з податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», після чого ОСОБА_4 власноручно підписав зазначену податкову декларацію чим завершив її видання. ДПІ у Печерському районі враховано податкову декларацію з ПДВ при визначені суми податкового кредиту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за лютий 2008 року в сумі - 28 280,00 грн. та податкові декларації з податку на прибуток підприємства при визначені суми податку на прибуток ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за І квартал 2008 року в сумі -151 704 грн. та за 2008 рік в сумі -151 704 грн.
Згідно Акту № 6/23-80/19359465 від 10.06.2010 невиїзної документальної перевірки з питань правильності визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету TOB «Автомобільна група «Каділлак, Шевроле» (до жовтня 2008 - TOB СП «Дженерал Моторс Україна) (код за ЄДРПОУ 19359465) при взаємовідносинах з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код за ЄДРПОУ 34966977) та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» (код за ЄДРПОУ 34413774) за весь період діяльності» встановлено порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість у періоді, що перевірявся, на загальну суму 1718194,00 грн., в т.ч. по періодах: грудень 2006 року - 28 750,00 грн.; серпень 2006 року - 79 917,00 грн.; вересень 2006 року - 247 247,00 грн.; жовтень 2006 року - 149 145,00 грн.; листопад 2006 року - 54 936,00 грн.; грудень 2006 року - 93 167,00 грн.; січень 2007 року-49 377,00 грн.; лютий 2007 року - 85 272,00 грн.; березень 2007 року - 233 893,00 грн.; квітень 2007 року - 16 500,00 грн.; червень 2007 року - 54 051,00 грн.; липень 2007 року - 18 716,00 грн.; серпень 2007 року - 63 450,00 грн.; вересень 2007 року - 164 500,00 грн.; жовтень 2007 року - 116 550,00 грн.; листопад 2007 року - 128 313,00 грн.; грудень 2007 року - 82 780,00 грн.; лютий 2008 року - 23 350,00 грн.; березень 2008 року - 28 280,00 грн.
Таким чином, Президент та Генеральний директор ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_4 та головний бухгалтер даного товариства ОСОБА_5 допустили службову недбалість внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, не проконтролювали проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія», відповідність дійсності первинних бухгалтерських документів та правильне складання податкової звітності підприємства ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» і нарахування податків, внаслідок чого в період з червня 2006 року по березень 2008 року до державного бюджету ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» не було сплачено податків на загальну суму 3 682 123,00 гривень, в тому числі: податку на додану вартість в сумі 1 718 193,00 грн. та податку на прибуток за період з 01 липня 2006 року по 31 березня 2008 року в сумі 1 963 930 грн., що є особливо великим розміром.
Підсудні ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожний окремо, вину у вчиненні злочинів в обсязі пред'явленого обвинувачення не визнали, з приводу фактичних обставин справи дали наступні показання.
Підсудний ОСОБА_4 (Том 34, а.с. 154-164), як і на стадії досудового слідства пояснив, що відповідно до протоколу № 15 від 02.06.2003 загальних зборів TOB спільного українсько-канадського підприємства «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє, Хаммер» його обрано Президентом товариства, одночасно він є одним із співзасновників даного товариства, і виключно він володіє правом першого підпису на підприємстві. У 2006 році підприємством було продано більше 200 автомобілів, у 2007-2008 роках - приблизно 180-190 автомобілів. Станом на 2006-2008 роки на підприємстві працювали старший менеджер ОСОБА_86, менеджери - ОСОБА_87, ОСОБА_88 та ОСОБА_89, їх прізвищ він не пам'ятає, головний бухгалтер ОСОБА_5, у якої в підпорядкуванні було два бухгалтери - ОСОБА_90 (бухгалтер по сервісу) та ОСОБА_91 (касир). До службових обов'язків менеджерів з продажу входило: пошук та залучення клієнтів, створення рекламних проектів, забезпечення високого рівня продажу автомобілів, допомога клієнтам при страхуванні автомобілів, організація здійснення тест-драйвів. В разі, якщо його (ОСОБА_4) немає на робочому місці через хворобу або відпустку, то менеджери з продажу могли підписати договори купівлі-продажу автомобілів, всі інші договори він завжди підписував сам. На підприємстві діє три департаменти: сервісу, маркетингу та фінансовий. Департамент сервісу очолювали і очолюють ОСОБА_92 та ОСОБА_93, департамент маркетингу в 2006-2008 очолювала ОСОБА_86, фінансовий департамент в 2006-2008 роках очолювала ОСОБА_5 В обов'язки департаменту сервісу станом на 2006-2008 роки входило: гарантійне та постгарантійне обслуговування, замовлення запчастин та проведення ремонтних робіт. В обов'язки департаменту маркетингу станом на 2006-2008 роки входило: пошук клієнтів, які бажають купити автомобіль, вивчення ринку, залучення консалтингових компаній та все інше, що пов'язано з реалізацією. В обов'язки фінансового департаменту станом на 2006-2008 роки входило: підготовка звітності та забезпечення сталого функціонування фінансової складової підприємства. У 2006-2008 роках відповідальними за пошук підприємств-контрагентів були керівники профільних відділів, відділу сервісу та маркетингу. Сервіс підшукував постачальників запчастин, комплектуючих, а маркетинг - ті підприємства, послуги яких дозволи б підвищити рівень продажу автомобілів. При цьому кожен керівник відділу повинен був погодити з ним особисто, з яким саме підприємством укладати договір. Щодо підписання договорів відносно запчастин, то процедура була приблизно така: керівник профільного відділу переконував його щодо необхідності укладання та підписання договорів на закупівлю тих комплектуючих, які вони не закуповували у офіційного виробника за кордоном. Підписанням договорів про надання послуг підприємству займалась ОСОБА_86, вона підшукувала підприємства, які будуть надавати послуги їхньому підприємству та переконувала його в тому, що такі послуги нададуть можливість продавати більше автомобілів. Такі підприємства, як ТОВ «Ювента Сіті груп», ТОВ «Інформаційне бюро Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» стали йому відомі часу виклику його до УБОЗ ГУМВС України в м. Києві. Якщо у їхнього підприємства були укладені договори з зазначеними вище підприємствами, то вони з ними співпрацювали, але відомі такі підприємства йому стали лише в УБОЗ. Виходячи з того, що договори із зазначеними підприємствами укладені на надання ними послуг по підшукуванню клієнтів, які бажають придбати у них автомобілі, їх, ймовірно, знайшла керівник відділу маркетингу ОСОБА_86. Йому на підпис їх надали із візами ОСОБА_5, тому у нього не було сумнівів щодо необхідності підписання таких договорів. Судячи з практики підписання договорів в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» договори, укладені між ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», першими підписували службові особи підприємств-контрагентів. Яким чином відбувалось надання послуг по підшукуванню клієнтів підприємствами ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто» для ТОВ «Трісс-Будіндустрія» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» він не знає, оскільки не керував даним процесом. ОСОБА_94 ОСОБА_95, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_99, ОСОБА_137, ОСОБА_138 йому незнайомі, їх прізвища чує вперше. ТОВ «Ювента Сіті груп» та ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» надавали ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» маркетингові послуги, які повинні були бути підтверджені анкетою, рекламним буклетом. Послуги, надані ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ТОВ «Ювента Сіті груп» та ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», могли принести підприємству 2-3% прибутку, а могли і не принести нічого, що є комерційним ризиком. Договори з ТОВ «Ювента Сіті груп», ТОВ «Інформаційне бюро Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» він укладав з метою підвищення ефективності продажу автомобілів та збільшення розміру прибутку. Він особисто не контролював хід виконання таких послуг, це робила бухгалтерія та відділ маркетингу, бухгалтерія контролювала правильність та своєчасність перерахування грошей, а маркетинг - фактичне надання послуг. Яким чином здійснювалось перерахування грошових коштів за послуги та товар в адресу ТОВ «Ювента Сіті груп», ТОВ «Інформаційне бюро Авіто», ТОВ «Тріссбудіндустрія» він не знає, це робила ОСОБА_5 в автоматичному режимі, він не надавав їй вказівок перераховувати грошові кошти на рахунки ТОВ «Ювента Сіті груп», ТОВ «Інформаційне бюро Авіто», ТОВ «Трісс-будіндустрія», перерахування грошових коштів на рахунки цих підприємств було обумовлене тим, що він попередньо підписав договори про надання послуг та договір купівлі-продажу з вказаними підприємствами і у нього не було причин не здійснювати проплати .
В судовому засіданні ОСОБА_4 також зазначив, що база клієнтів ТОВ «СП Дженерал Моторс Україна формувалася і формується з даних клієнтів, які придбали автомобіль чи оформили передплату на автомобіль, що відповідає практики ведення автомобільного бізнесу, адже ці клієнти під час оформлення автомобіля, використовують документи, виданих компанією «Дженерал Моторс Україна», а їх автомобілі перебувають під гарантією, що відповідає вимогам «GM», офіційним дилером якої є компанія «Дженерал Моторс Україна». Вважає, що органом досудового слідства при пред'явленні обвинувачення не враховано специфіку маркетингових послуг, які згідно законодавства та практики, що склалася в бізнесі, можуть надаватись у різний спосіб, зокрема: пряма поштова розсилка (листи, проспекти, великоформатні листівки, буклети, брошури, відправлення-конверти, поштові картки, каталоги, фірмові журнали, календарі, нагадування, торгово-довідникові порадники); маркетинг за каталогами; телемаркетинг; телевізійний маркетинг негайного відгуку та купівлі в інтерактивному режимі; маркетинг з відео кабіни; прихована реклама, яка полягає в тому, що реквізит у фільмах, телевізійних передачах, комп'ютерних іграх, музичних кліпах або книгах має реальний комерційний аналог; продакт-плейсмент, «Сейлз-хаузи», що не у всіх випадках передбачає прямий зв'язок між компанією, яка надає такі послуги та споживачем, які їх отримує. Механізм укладення договорів не передбачав двосторонніх зустрічей контрагентів (ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Тріссбудіндустрія») з ТОВ «Дженерал Моторс Україна», через що, він не міг перевірити справжність їх печаток та підписів керівників. У випадку з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-будіндустрія», договори приходили або поштою, або на електрону адресу вже з підписами їх керівників та печатками підприємств. Оскільки переддоговірною роботою з маркетинговими підприємствами щодо пошуку клієнтів та потенційних покупців відповідно до посадової інструкції займалась старший менеджер ОСОБА_86, якій він повністю довіряв, а перевіркою їх наявності та реєстрації в податкових органах - головний бухгалтер ОСОБА_5, незначною сумою за надання таких послуг у порівнянні з їх вартістю на ринку інформаційних послуг, то він підписував угоди та документи бухгалтерської (податкової) звітності без всяких вагань. У разі наявності інформації про фіктивність діяльності ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-будіндустрія» у жодному випадку не підписував документів фінансово-господарської звітності з цими підприємствами.
Між тим, в судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 визнав, що з причин зайнятості та не володіння юридичними і бухгалтерськими аспектами угод, належним чином, як керівників підприємства, не проконтролював діяльність своїх підлеглих та особисто не переконався щодо справжності намірів та угод з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Трісс-будіндустрія», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» по пошуку потенційних покупців на автомобілі (запасних частин), які дійсно ними придбавались в СП ТОВ «Дженерал Моторс Україна».
Підсудна ОСОБА_5 в судовому засіданні фактично підтвердила свої показання на стадії досудового слідства та пояснила, що вона працювала головним бухгалтером в ТОВ СП «Українсько-Канадське підприємство «Дженерал Моторс Україна» з 25 березня 2005 року. Основним видом діяльності ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна» є торгівля автомобілями та автомобільними аксесуарами, а також сервісне обслуговування автомобілів. Враховуючи той факт, що на початок її роботи на цьому підприємстві перевірок податкових органів не було більше трьох років, вона ініціювала позачергову комплексну перевірку ДПІ у Печерському районі міста Києва, яка проходила з вересня по жовтень 2005 року (період, що перевірявся: з 2001 року по І півріччя 2005 року). За період роботи підприємства, що перевірявся, також були фірми, які надавали послуги з пошуку потенційних покупців. Натомість, суттєвих порушень вимог податкового законодавства в діяльності ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за цей період виявлено не було. З приводу взаємовідносин ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» пояснила, що приблизно в травні 2006 року на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» поштою або на електронну адресу від ТОВ «Ювента Сіті Груп» надійшла комерційна пропозиція щодо надання допомоги в розширенні мережі покупців автомобілів. В той же час, на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» звичайною поштою від ТОВ «Ювента Сіті Груп» надійшла комерційна пропозиція та два екземпляри договору про надання послуг для його підписання з ТОВ СП «Дженерал-Моторс Україна». Вивчивши умови договору та перевіривши статус ТОВ «Ювента Сіті Груп» на сайті ДПА в Україні (зареєстрований як платник ПДВ), вона доповідала про пропозицію ТОВ «Ювента Сіті Груп» ОСОБА_4 Після цього, він прийняв умови Контрагента за винятком розміру винагороди за інформацію або пошук кожного потенційного покупця, зменшивши його з 7100 грн., що був вказаний у надісланому ТОВ «Ювента Сіті Груп» варіанті, до 6000 грн. Після цього вказаний договір зі змінами був набраний на комп'ютері, підписаний президентом ОСОБА_4 і направлений за адресою ТОВ «Ювента Сіті Груп», що була вказана в договорі. Разом з вказаним договором на адресу ТОВ «Ювента Сіті Груп» також направлено інформацію щодо автомобілів, які реалізуються на ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» з відображенням їх мінімальної ціни реалізації, за якою ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» має можливість продати кожний автомобіль. Через деякий час вказаний договір поштою надійшов до ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вже в підписаному від імені директора ТОВ «Ювента Сіті Груп» вигляді та з печаткою підприємства. Таким чином, 09.06.2006 між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» укладено договір про надання послуг № 9/07 щодо пошуку потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США. У подальшому ТОВ «Ювента Сіті Груп» направляло на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» інформацію про потенційних покупців за підписом директора підприємства, а також проект «Акту здачі-приймання робіт (надання послуг)», але ще в не підписаному вигляді. У подальшому, якщо всі потенційні покупці автомобілів, інформацію про яких надавало ТОВ «Ювента Сіті Груп», з'являлись в офісі ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» або працівники маркетингового відділу (менеджери) за вказаними ТОВ «Ювента Сіті Груп» номерами телефонів самі запрошували потенційних покупців і вони вносили до каси підприємства попередню оплату за автомобіль, або укладали угоду купівлі-продажу автомобіля, то такі акти здачі-прийомки робіт (надання послуг) щомісячно підписувались президентом ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_4 та нею, як головним бухгалтером підприємства. Після цього направлялись поштою до ТОВ «Ювента Сіті Груп» для підпису. Через деякий час вказані акти також поштою повертались до ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вже в підписаному директором ТОВ «Ювента Сіті Груп» вигляді та з печаткою. У випадку, якщо особа потенційного покупця, інформація про якого надавалась ТОВ «Ювента Сіті Груп»,з будь-яких причин не з'являлась в офісі ТОВ СП «ДженералМоторс Україна», або відмовлялась від покупки автомобіля, то в таких актах здачі-прийомки робіт (послуг), а також в інформації про покупців, прізвища осіб, що не з'явилися (не відреагували), викреслювались, і документи з виправленнями поштою направлялись до ТОВ «Ювента Сіті Груп» для їх переоформлення. Після переоформлення, вказані документи знову надходили поштою до ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вже в підписаному від імені директора ТОВ «Ювента сіті Груп» вигляді, після чого вказані акти підписувались президентом та головним бухгалтером ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та направлялись поштою до ТОВ «Ювента Сіті Груп». Всі документи, які укладались між ТОВ «Ювента Ювента Сіті Груп» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» передавались з підприємства на підприємство лише поштою. Нікого з працівників, посадових осіб, а також представників ТОВ «Ювента Сіті Груп» вона (ОСОБА_5) ніколи не бачила. В офісі ТОВ «Ювента Сіті Груп» жодного разу не була і де фактично розташовувалось це підприємство їй не відомо. Вона декілька разів телефонувала на ТОВ «Ювента Сіті Груп» за номером телефону 493-21-92, який вказано в договорі, з метою вирішення організаційних питань. З питань оформлення (переоформлення) документів вона спілкувалась з директором ТОВ «Ювента Сіті Груп» ОСОБА_7 Оплата за надані ТОВ «Ювента Сіті Груп» послуги проводилась ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» як по факту виконаних робіт (наданих послуг), так й шляхом попередньої оплати на підставі виставлених ТОВ «Ювента Сіті Груп» рахунків. Податкові накладні ТОВ «Ювента Сіті Груп» надходили на адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» лише поштою, як і всі інші документи. Після того, як в січні-лютому 2007 року ТОВ «Ювента Сіті Груп» суттєво підвищило тарифи на послуги щодо потенційних покупців, ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вирішило прийняти пропозицію іншого підприємства - ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» з надання аналогічних послуг, яка незадовго до цього надійшла на адресу ТОВ «Дженерал Моторс Україна» таким же чином. Реєстрацію вказаного Товариства вона (ОСОБА_5) також перевіряла в мережі Інтернет по базі зареєстрованих в України підприємств. Після цього, вона телефонувала за номером телефону, який був вказаний у комерційній пропозиції на ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» з проханням надіслати на адресу ТОВ «Дженерал Моторс Україна» перелік і вартість послуг з приводу інформації про потенційних покупців, після чого вказане підприємство направило поштою на ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» договір, де були вказані всі розцінки за надання таких послуг. Ознайомившись з умовами вказаного договору, вона доповіла про пропозицію ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» президенту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_4 Пропозиції ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» його влаштували, після чого вказаний договір був підписаний та направлений поштою для підписання до ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто». Лише після того, як через деякий час вказаний договір надійшов по пошті до ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» вже в підписаному директором ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» вигляді, договір про співпрацю з ТОВ «Ювента Сіті Груп» було розірвано. У подальшому, вся діяльність між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» проводилась таким же чином як і з ТОВ «Ювента Сіті Груп». Всі первинні бухгалтерські документи, які укладались між підприємствами направлялись для підписання від одного підприємства іншому лише поштою. Нікого з посадових осіб, працівників та представників ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» вона не бачила. Де розташований офіс ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» їй не відомо. Вона лише декілька разів спілкувалась по телефону з представником ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» з приводу підписання договору. Оплата за надані послуги проводилась ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» як на умовах передплати, так і по факту виконаних робіт. ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» також надавало ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» лише послуги щодо пошуку потенційних покупців на автомобілі. Що стосується взаємовідносин між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Трісс -будіндустрія» показала, що комерційні пропозиції від цього підприємства були надані працівниками сервісної служби ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» з «прайсів» або журналів, як і по іншим підприємствам-постачальникам в період неможливості поставок запасних частин від головного, постійного постачальника. ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» з метою якісного та швидкого сервісного обслуговування автомобілів американського виробництва потребувало певних запасних частин та витратного матеріалу для технічного огляду і ремонту автомобілів. Через це, працівники сервісної служби підприємства закупали необхідні деталі та витратні матеріали у ТОВ «Трісс-будіндустрія». Чи працівник сервісної служби, чи директор СТО ОСОБА_102 приніс в бухгалтерію рахунок-фактуру ТОВ «Трісс-будінтустрія» від 21.09.2006 на оплату певних деталей для автомобіля, які необхідні були ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна». У подальшому, представники ТОВ «Трісс - будіндустрія» привезли на ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» товар, але частина товару не підійшла, після чого представники ТОВ «Тріссбудіндустрія» залишили частину товару, повідомивши, що решту товару підвезуть пізніше. Враховуючи те, що товар не був доставлений на ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», то частина залишеного товару була повернута на ТОВ «Тріссбудіндустрія», але яким чином він повертався їй достеменно не відомо. У подальшому працівниками станції технічного обслуговування (СТО) ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» був замовлений у ТОВ «Трісс-будіндустрія» необхідний для СТО товар (запчастини), який у подальшому доставлено та за нього сплачено у повному обсязі. Довіреність на отримання у ТОВ «Трісс-будіндустрія» товару виписувалась ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» на ім'я начальника СТО ОСОБА_102 Видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури» ТОВ «Трісс-будіндустрія» на ТОВ СП «Дженерал Моторс України» приносили працівники СТО, або начальник СТО ОСОБА_102, хто саме вона не пам'ятає.
Незважаючи на процесуальну позицію підсудних, винуватість ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні злочину за встановлених судом обставин підтверджується сукупністю досліджених в судовому засіданні доказів.
Показаннями свідка ОСОБА_48 на досудовому слідстві та в судовому засіданні про те, що на виставці автомобілів, яка проходила на початку 2006 року біля станції метро «Нивки», він вибрав собі автомобіль марки «Chevrolet». Приблизно в той самий час він звернувся до офісу компанії «Дженерал Моторс Україна», яка займається продажем та обслуговуванням автомобілів престижних марок, який знаходиться в м. Києві по вул. Залізничне шосе, 21, з метою придбання для особистого користування автомобіля марки «Chevrolet Таhое». Вартість автомобіля становила приблизно 200 000 гривень. В офісі компанії «Дженерал Моторс Україна» він оформив необхідні документи, сплатив до каси компанії передоплату і приблизно через два-три місяці після його оформлення він забрав автомобіль. На даний час він повністю розрахувався за автомобіль та продовжує були клієнтом вказаної компанії у зв'язку із сервісним та гарантійним обслуговуванням автомобіля. Під час оформлення купівлі автомобіля він спілкувався з менеджером - дівчиною на ім'я ОСОБА_86. Наприкінці травня-початку червня він спілкувався з директором компанії «Дженерал Моторс Україна» з приводу знижки на вартість автомобіля, а також пролонгації платежу. Чи залишав він в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» свої паспортні дані він не пам'ятає. Після придбання автомобіля він залишав в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» номер свого мобільного телефону. Підприємство «Ювента Сіті Груп» йому незнайоме, хто є засновником та директором вказаного підприємства він не знає, ніяких договорів із зазначеним підприємством він не укладав. Таких громадян як ОСОБА_103 та ОСОБА_7 він не знає. Про компанію «Дженерал Моторс Україна» він дізнався, коли на початку 2006 року на виставці, яка проходила неподалік станції метро «Нивки», він звернув увагу на виставковий експонат вказаної компанії, там він і взяв координати їхнього автосалону, який знаходиться в м. Києві по вул. Залізничне шосе, 21 (Том 17, а.с. 220-222; Том 35 а.с. 9-14).
Згідно досліджених судом на підставі ст. 306 КПК України показань свідків ОСОБА_104 та ОСОБА_105, вони проживають в селі Білозір»я Черкаського району Черкаської області. За адресою АДРЕСА_5, вони ніколи не проживали, зазначена адреса їм не відома. В м. Києві бували декілька разів за останні три роки, приїздили у власних справах, при цьому до будь-яких фірм в м. Києві чи м. Черкаси ніколи не звертались, тим більше для оформлення покупок автомобілів. Підприємства ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» не знають і не знають де воно знаходиться. Ніколи туди не звертались та жодних своїх даних там не залишали. Назви підприємств ТОВ «Ювента Сіті Груп», «Інформаційне бюро Авіто» їм не відомі та вони до них не звертались. Людей з прізвищами ОСОБА_103, ОСОБА_7 та ОСОБА_60 не знають. Як дівоче прізвище свідка ОСОБА_104 потрапило до списків потенційних клієнтів ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» їм не відомо. Жодних заявок вони не подавали. У користуванні свідка ОСОБА_105 є транспортний засіб ВАЗ 2109 д.н. НОМЕР_1, придбаний в 2001 році на автобазарі в м. Черкаси (Том 18, а.с.40-41; 45-46).
Аналогічними за змістом показаннями свідків ОСОБА_69, ОСОБА_22, ОСОБА_17, ОСОБА_106, ОСОБА_59, ОСОБА_30, ОСОБА_107, ОСОБА_78, ОСОБА_108, ОСОБА_80, ОСОБА_109, ОСОБА_12, а також дослідженими судом показаннями свідків ОСОБА_58., ОСОБА_63, ОСОБА_59, ОСОБА_32, ОСОБА_112, ОСОБА_56, ОСОБА_43, ОСОБА_113, ОСОБА_114, ОСОБА_106, ОСОБА_115, ОСОБА_22, ОСОБА_14, ОСОБА_116, ОСОБА_117, ОСОБА_26, ОСОБА_50, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_15, ОСОБА_30, ОСОБА_77, ОСОБА_78 та ОСОБА_65 на досудовому слідстві, кожний з яких окремо пояснив, що у 2006-2008 р.р. вирішили придбати автомобілі американського виробництва. Про ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та про продаж ним таких автомобілів дізналися з мережі Інтернет, родичів та знайомих, у виставкових центрах, тощо. Всі вони залишали свої анкетні дані в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна». Жодних договорів ні з фізичними, ні з юридичними особами щодо надання їм інформаційних послуг про ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» як про підприємство, що здійснює продаж автомобілів американського виробництва, не укладали та підшукувати таке підприємство не просили та не доручали. Підприємства ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», «ТОВ «Ювента Сіті Груп» та ТОВ «Трісс - будіндустрія» не знають, про їх директорів ОСОБА_103, ОСОБА_7 та ОСОБА_60 не чули (Том,17, а.с. 216-219; Том 17, а.с. 223-225; Том 17, а.с. 226-228 Том 17, а.с. 232-234; Том 17, а.с. 235-237; Том 17, а.с. 238-240; Том 17, а.с. 241-243; Том 17, а.с. 246-248; Том 18, а.с. 1-3; Том 18, а.с. 4-6; Том 18, а.с. 7-9; Том 18, а.с. 10-12; Том 18, а.с. 13-15; Том 18, а.с. 16-19; Том 18, а.с. 20-23; Том 18, а.с. 24-27; Том 18, а.с. 36; Том 18, а.с. 57-58; Том 18, а.с. 68-69; Том 18, а.с. 73; Том 18, а.с. 80; Том 18, а.с. 95; Том 18, а.с. 110;Том 34, а.с. 230-232; Том 35 а.с. 9-14; 28-33; 79-82; 85-93; 100-113; 156-168; 186-192; 200-201).
Надані в судовому засіданні стороною захисту так звані анкети клієнтів, в яких в якості одного з джерел отримання рекламної інформації відзначене ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», не спростовують вищезазначених показань. Допитані в судовому засіданні свідки категорично стверджували, що про реалізацію ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» престижних марок автомобілів виробництва США вони дізналися самостійно з власних джерел, будь-яких угод з ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» не укладали, про існування цього підприємства не знали, у зв'язку з чим у відповідних анкетах стоїть відмітка навпроти ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», як джерела інформації, за допомогою якого вони визначилися у виборі автомобіля, в судовому засіданні пояснити не змогли.
Із показань свідків ОСОБА_118, ОСОБА_119, ОСОБА_120, ОСОБА_121, ОСОБА_122, які працювали в бухгалтерії ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», слідує, що підприємстві існувала жорстка фінансова та трудова дисципліна. Всі проплати здійснювались за згодою головного бухгалтера ОСОБА_5 та генерального директора ОСОБА_4 Сама ОСОБА_5 самостійно без дозволу ОСОБА_4 могла перераховувати грошові кошти на суму не більше ніж 1000 гривень. Решту операцій з грошовими коштами вони в обов'язковому порядку узгоджували з ОСОБА_4 З приводу того, чи співпрацювало їх підприємство з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» їм нічого не відомо, таких підприємств вони не знають, документів по взаємовідносинах ніколи не бачили (Том 18, а.с. 137, 143, 148, 169,Том 35, а.с. 8, 9-14; 28-33; 79-82; 85-93; 100-113; 200-201).
У відповідності до показань свідків ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_125 - менеджерів з продажу автомобілів ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», до їх посадових обов'язків входило спілкування з клієнтом, який мав на меті придбати автомобіль, показати автомобіль, розповісти про комплектацію. Всі менеджери підпорядковувались безпосередньо ОСОБА_4 та його дружині ОСОБА_6 Вказані свідки також підтвердили про жорстку трудову дисципліну, показали, що на підприємстві все контролював директор ОСОБА_4 За його вказівками ОСОБА_123 та старший менеджер ОСОБА_86 вносили всі дані стосовно клієнтів до комп'ютера. Списки клієнтів чи потенційних клієнтів ОСОБА_86 передавала безпосередньо ОСОБА_4 Їм нічого не відомо про підприємства, які надавали ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по підшукуванню клієнтів, що бажають купити автомобіль. Про такі підприємства, як ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія» вони не чули (Том 18, а.с.153, 178, 184, Том 35, а.с. 9-14; 186-192).
По показанням свідка ОСОБА_126 - менеджера столу замовлень в ТОВ СП «Дженерал-Моторс Україна» з 2001 року по 2006 рік, слідує, що до його посадових обов'язків входило спілкування з клієнтом, який мав на меті полагодити автомобіль, провести ТО. На підприємстві було два менеджери: він та ОСОБА_92. Він та ОСОБА_92 підпорядковувались безпосередньо ОСОБА_4 та ОСОБА_102 Відповідно до вказівки ОСОБА_4, він та ОСОБА_92 вносили усі дані стосовно клієнтів до комп'ютера, який стояв у них на СТО. Про ТОВ «Трісс-Будіндустрія» йому нічого не відомо. З приводу поставки запчастин пояснив, що дана процедура проходила наступним чином: він чи ОСОБА_92 робили заявку на те, які саме запчастини їм потрібні для роботи СТО, після чого передавали заявку секретарю ОСОБА_4, яка у свою чергу передавала заявку до США, після чого з США літаком в адресу їхньої фірми приходили запчастини, які забирав митний брокер на ім'я ОСОБА_127 (Том 18, а.с. 9-14;Том 35, а.с. 9-14).
У відповідності до показань свідка ОСОБА_102, останній працював директором СТО в ТОВ СП"Дженерал-Моторс Україна" з 1998 по 2006 рік, а з 2006 року начальником технічного відділу. До його функційних обов'язків входило технічне забезпечення СТО. На підприємстві працювало декілька менеджерів СТО, до функційних обов'язків яких входило складання необхідних списків найменувань запчастин, які потрібно закупити для роботи. В основному запчастини закупались в США, але інколи запчастини закупались і на території України. Для цього списки запчастин подавались секретарю ОСОБА_4, які в подальшому він вивчав та підписував. Після цього секретар отримував підтвердження про відправку товару з США. Коли товар прибував на територію України брокер ОСОБА_127 оформлював документи проходження митного контролю та доставляв отриманий товар на склад підприємства на мікроавтобусі, який належав підприємству. В період з 2005 по 2006 завідуючим складом був ОСОБА_128, він являвся і матеріально відповідальною особою. Коли товар потрапляв на склад ОСОБА_128 оформлював документи про отримання товару та занесення його до обліку отриманих товарів на підприємство. Ті запчастини, які вони купували на території України, отримував він, також їх могли тримати і менеджери, і завідуючий складом. В період з 2006 по 2008 завідуючим складом був ОСОБА_129. Про такі підприємства, які надавали ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» послуги по підшукуванню клієнтів, які бажають купити автомобіль, йому нічого не відомо. Це не входило до його компетенції. ОСОБА_6 займалась підготовкою буклетів на товар для реклами. Як саме це відбувалось йому не відомо. Про підприємства ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код ЄДРПОУ 34241593) , ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код за СДРПОУ 34966977) та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» (код за СДРПОУ 34413774) не чув, наскільки йому відомо, конкретних підприємств з пошуку клієнтів не було. Чи закуповувались запчастини саме на підприємстві ТОВ "Трісс-Будіндустрія" він не пам'ятає. Запчастини в Україні закуповувались, але це було дуже рідко. Щодо об'ємів таких закупівель, то їхнє підприємство покупало такі запчастини, як фільтри, масла у невеликій кількості та такі запчастини, які необхідні були клієнту терміново, а вони ще не прибули з США. Назву даних підприємств він не пам'ятає, пам'ятає лише підприємство "Технооіл", де проводилась закупівля масла. При необхідності закупити запчастини на території України, менеджери з продажу за вказівкою ОСОБА_4 підшукували підприємства, у яких вони в подальшому закуповували комплектуючі, запчастини чи аксесуари для автомобілів, потім ОСОБА_4 проводив переговори з представниками чи службовими особами таких підприємств та одноосібно приймав рішення у якого саме підприємства будуть закуповуватись товари. Так сам одноосібно надавав вказівку ОСОБА_5 перераховувати грошові кошти на рахунки таких підприємств. Він (свідок) особисто не отримував товар, зазначений у накладній № РН-21/9-01 від 28.09.2006 року, це робив завідуючий складом. Головний бухгалтер ТОВ СП "Дженерал Моторс Україна" ОСОБА_5 надала йому на підпис вже надруковану накладну та сказала, що він повинен поставити свій підпис про отримання товару постановленого в адресу їхнього підприємства ТОВ "Трісс-Будіндустрія", для правильного документального оформлення отримання товару. Така ж сама ситуація була і з товаром по видатковій накладній № РН-12/7-01 від 07.12.2006 року, та в усіх інших випадках начебто отримання ним ТМЦ від ТОВ "Трісс-Будіндустрія". (Том 18, а.с. 243-248).
Згідно показань свідка ОСОБА_6, яка перебуває з підсудним ОСОБА_4 у фактичних шлюбних стосунках, вона працює в ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» з моменту заснування - з 1993 року. З початку її роботи вона займала посаду касира-бухгалтера приблизно до 1999 року, після чого її призначили на посаду помічника керівника. В період з 2006 року по 2008 рік президентом товариства був ОСОБА_4, а головним бухгалтером - ОСОБА_5 До її функційних обов'язків входив контроль за виконанням вказівок президента. На підприємстві існували наступні види сервісу, в який входить СТО і продаж запчастин, маркетингу та продажу, бухгалтерія та митна служба. Відділ сервісу займався безпосередньо роботою самого СТО і продажем запчастин до автомобіля, відділ маркетингу і продаж займався безпосередньо продажем автомобілів, рекламою та маркетингом. В період 2006-2008 керівником відділу сервісу був або ОСОБА_102 або ОСОБА_130 Керівником відділу маркетингу в указаний період була ОСОБА_86, крім того на посаді менеджерів працювали ОСОБА_88 і ОСОБА_89. Прийняття рішень на їх підприємстві проходило наступним чином: приблизно раз на тиждень збирались планерки, на яких були присутні керівники всіх профілюючих відділів, вона та керівник підприємства ОСОБА_4 Керівнки обговорювали з підлеглими результати роботи за тиждень, після чого кожний з керівників відділів міг розповісти про проблеми на роботі. Бувають планерки, на яких керівники відділів виступають з пропозицією заключити договір з тією або іншою компанією, якщо сервіс - то по закупці запчастин, якщо маркетинг - то по наданню їхньою компанією послуг. Пропозиція прийнята Президентом ОСОБА_4 базується на колегіальному рішенні і його обумовленістю ініціатором пропозиції. Якщо на планерці прийнято рішення про укладення договору з іншим підприємством, вони надають їм свій типовий договір, який підписує начальник профілюючого відділу і головний бухгалтер, після чого договір підписує ОСОБА_4 Якщо керівник не бажає заключати договір з тим чи іншим підприємством, ніхто не може укласти його без його відома. Про підприємства ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто» ( код ЄДРПОУ 34966977), ТОВ «Трісс-Будіндустрія) (код ЄДРПОУ 34413774), які, відповідно до документів ТОВ «Дженерал Моторс Україна», надавали підприємству послуги по підшукуванню клієнтів і поставляли запчастини, вона почула вперше в 2010 році, коли в порядку ст. 115 КПК України був затриманий ОСОБА_4 (Том 18, а.с. 137-140).
По показанням свідка ОСОБА_131 на досудовому слідстві, які були дослідженні в судовому засіданні на підставі ст. 306 КПК України, на початку 2006 року він за сприяння ОСОБА_132 за грошову винагороду в розмірі 100 дол. США зареєстрував на своє ім'я підприємство, хоча наміру займатися підприємницькою діяльністю не мав, як згодом стало відомо ТОВ «Трісс-Будіндустрія», а в лютому 2007 року він надав доручення про передачу ТОВ «Трісс-Будіндустрія» громадянці ОСОБА_133 і повідомлення про відкриття поточного рахунку від 28.02.2007 року. Фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Трісс-Будіндустрія» він не займався. Йому відомо, що підприємство було оформлене на його ім'я приблизно з липня 2006 року, і 28.02.2007 року він по довіреності передав підприємство ОСОБА_133 Він ніколи не був директором або головним бухгалтером товариства, які саме документи він підписував, він не знає. Ніяких поточних рахунків в «Партнер-Банк» він не відкривав. Намірів здійснювати фінансово-господарську діяльність ТОВ «Трісс-Будіндустрія» він не мав, ніяких документів фінансово-господарської діяльності (договора, платіжні документи та ін.) він не підписував. Стосовно операцій по поточним рахункам і списання грошових коштів не виконував. З такими громадянами, як ОСОБА_94, ОСОБА_135, ОСОБА_98, ОСОБА_137, ОСОБА_138, ОСОБА_139, ОСОБА_140, ОСОБА_141, ОСОБА_99, ОСОБА_95, ОСОБА_97 він не знайомий, чує їх прізвища вперше. За якою адресою зареєстровані та де фактично розташовані офіси підприємства, директором та засновником якого він був оформлений ОСОБА_144, він не знає. Статутний фонд підприємства він не формував, статутні документи для реєстрації підприємства, директором та засновником якого він був, він не готував. Жодної фінансово - господарської діяльності він, як директор ТОВ «Трісс-Будіндустрія», не вів і нікого на це не уповноважував. Довіреностей нікому на ведення фінансово-господарської діяльності та оформлення будь яких документів він нікому не надавав. Документів до ДПІ він не готував і не підписував. ТОВ «Трісс - Будіндустрія» він зареєстрував щоб заробити грошей. Акт прийому-передачі документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Трісс-Будіндустрія», печаток ТОВ «Трісс - Будіндустрія», при переоформленні підприємства ТОВ «Трісс-Будіндустрія» на ОСОБА_133, він не складав та не підписував, тому що фінансово-господарської діяльності ТОВ «Трісс-Будіндустрія» він не вів і печаток в руках не тримав. Також акт прийому-передачі майна та грошових коштів, якими формувався статутний фонд ТОВ «Трісс-Будіндустрія», при переоформленні підприємства ТОВ «Трісс-Будіндустрія» на ОСОБА_133 він не складав та не підписував, тому що такого фонду він не формував і майна чи грошових коштів, якими формувався фонд ТОВ «Трісс-Будіндустрія», у нього не було і не могло бути. Оглянувши на стадії досудового слідства наступні документи: видаткова накладна № РН 12/7-1 від 07.12.2006 року, видаткова накладна № ВП -0000002 від 12.10.2006 року, видаткова накладна № РН-21/9-01 від 28.09.2006 року, податкова накладна № 92801 від 28.09.2006 року, податкова накладна № 67121 від 07.12.2006 року, рахунок - фактура № СФ -0670 від 21.09.2006 року, платіжне доручення № 1256 від 13.12.2006 року, рахунок № 1 коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної № 92801 від 12.10.2006 року, - ОСОБА_145 повідомив, що жодного із вказаних вище документів він не підписував. Підпис, який значиться в графі директор ТОВ «Трісс-Будіндустрія» ОСОБА_145. виконаний не ним (Том 18, а.с. 112-114;128-132; Том 19, а.с. 46-53).
Згідно показань свідка ОСОБА_133 на досудовому слідстві, які були дослідженні в судовому засіданні у відповідності до положень ст. 306 КПК України, вона немає ніякого відношення до діяльності ТОВ «Трісс-Будіндустрія» (код 34413774), засновницьких документів ТОВ «Трісс-Будіндустрія», а також будь-яких документів фінансово-господарської діяльності як засновник та директор ТОВ «Трісс-Будіндустрія» вона не складала та не підписувала і нікого на це не уповноважувала, печаткою зазначеного ТОВ не володіла. З ОСОБА_131, який є засновником ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вона не знайома, і вказану особу ніколи не бачила. Від ОСОБА_131 будь-яких документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Трісс-Будіндустрія», печатки вказаного товариства, а також майна, яким формувався статутний капітал підприємства, вона не отримувала. До нотаріуса з приводу реєстрації та перереєстрації ТОВ «Трісс-Будіндустрія», а також нотаріального посвідчення карток з зразками підпису та відбитку печатку ТОВ «Трісс-Будіндустрія» вона не зверталась. З громадянами ОСОБА_94, ОСОБА_144, ОСОБА_98, ОСОБА_137, ОСОБА_138, ОСОБА_139, ОСОБА_140, ОСОБА_141, ОСОБА_99, ОСОБА_95, ОСОБА_97, ОСОБА_146, ОСОБА_147, ОСОБА_132 вона не знайома. Прізвища вказаних осіб чує вперше. Фігурування її прізвища в документах фінансово-господарської звітності ТОВ «Трісс-Будіндустрія», пояснила тим, що 25.04.2007 року у неї було викрадено паспорт громадянина України. З відповідною заявою вона зверталась до Деснянського РУ ГУ МВС України в м. Києві. 19.01.2008 року вона отримала новий паспорт громадянина України (Том 18, а.с. 133-136).
У відповідності до показань свідка ОСОБА_7 на досудовому слідстві, які були дослідженні в суді у відповідності до положень ст. 306 КПК України, на початку 2006 року ОСОБА_148 познайомила її з ОСОБА_132. ОСОБА_132 спочатку запропонував ОСОБА_148, а в подальшому і їй стати директором фірми в м. Києві. ОСОБА_132 повідомив, що за реєстрацію на її ім'я вона отримає кожного місяця по 500 грн., при цьому він пояснив, що фірма буде здійснювати законну діяльність. Так як на той час в неї було скрутне фінансове становище, вона погодилась на пропозицію ОСОБА_132. ОСОБА_132 повідомив, що для реєстрації фірми необхідно поїхати до м. Києва на вокзал разом з ОСОБА_148 На вокзалі вони сіли до автомобіля, на який вказав ОСОБА_132, чоловік представився ОСОБА_149, він був знайомий ОСОБА_132, та чоловік на ім'я ОСОБА_150, який керував автомобілем. Вони привезли її та ОСОБА_148 до нотаріальної контори в м. Києві, адресу якої вона не знає. У нотаріуса вона та ОСОБА_148 підписали якісь документи, суть яких вона не вивчала та не знає. Єдине, що вона розуміла, коли підписувала, що документи по реєстрації комерційної фірми. Після підписування документів ОСОБА_132 передав їй та ОСОБА_148 по 500 грн. В той же день вона та ОСОБА_148 потягом поїхали до м. Севастополь. ОСОБА_132 з ними в м. Севастополь не їхав. Прибувши до м. Севастополь вона та ОСОБА_148 продовжували працювати в магазинах. Приблизно через місяць до неї та ОСОБА_148 звернувся ОСОБА_132 з проханням поїхати до м. Києва та відкрити рахунок в банку. ОСОБА_132 повідомив, що коли вони прибудуть до м. Києва їх зустрінуть та все розкажуть. В призначений день вона та ОСОБА_148 потягом поїхали до м. Києва. На залізничному вокзалі їх зустрів ОСОБА_150, якого вони бачили прибувши до м. Києва. Він на автомобілі повіз їх до банку «Артем-Банк». По дорозі до них в автомобіль сів чоловік, ім'я якого вона не пам'ятає. В «Артем-Банку» працівники банку принесли їй та ОСОБА_148 документи на підпис. В необхідних графах вона поставила підпис, після чого підписані документи забрали з собою працівники банку. Після підписання документів на реєстрацію комерційної фірми в неї не було дійсної волі на її заснування. Вона підписувала документи лише за грошову винагороду та на прохання ОСОБА_132. Внески до статутного фонду фірми вона не робила. Документи на заснування та реєстрацію фірми вона не складала та не виготовляла. В момент підписання документів на заснування та реєстрацію фірми вона не мала наміру здійснювати підприємницьку діяльність. В момент підписання документів на заснування та реєстрацію фірми ОСОБА_132 повідомив, що фірма, яку вона заснувала має назву ТОВ «Ювента Сіті Груп». Всі документи після підписання залишились у ОСОБА_132 Приблизно в січні 2007 року ОСОБА_132 подзвонив їй та повідомив, що необхідно приїхати до м. Києва з метою «розрахунку» з заснованою фірмою. В зазначений день вона та ОСОБА_148 приїхали до м. Києва. На вокзалі їх зустрів ОСОБА_150, знайомий ОСОБА_132, який відвіз їх до нотаріуса, місце розташування якого вона не пам'ятає. У нотаріуса вона та ОСОБА_148 підписали документи про вихід із складу засновників ТОВ «Ювента Сіті Груп». Підписавши зазначені заяви вона та ОСОБА_148 потягом в той же день поїхали до м. Севастополь. Вона під час реєстрації на її ім'я фірми ТОВ «Ювента Сіті Груп» та будучи її керівником податкову і фінансову звітність не підписувала, угоди, договори не укладала та не підписувала і відповідно не виконувала їх (Том 18, а.с. 115-119).
По показанням свідка ОСОБА_103 на досудовому слідстві, досліджених в судовому засіданні зі згоди учасників судового розгляду на підставі ст. 306 КПК України, слідує, що приблизно восени 2006 року ОСОБА_150 на прізвисько «ОСОБА_150» запропонував йому за грошову винагороду зареєструвати на себе підприємство. Як пояснив йому ОСОБА_150 підприємство буде займатись будівництвом, всі податки підприємства, засновником якого він стане, будуть оплачуватись і ніяких питань з законом не виникне. Він погодився на пропозицію ОСОБА_150 та підписав статут ТОВ «Ювента Сіті Груп», довіреність на право представляти інтереси ТОВ «Ювента Сіті Груп» у відповідних державних органах (на кого давалась довіреність він не пам'ятає), на скільки він зрозумів ОСОБА_7, будучи засновником ТОВ «Ювента Сіті Груп», виходить зі складу засновників вказаного товариства, передаючи 100% статутного фонду (прав) ТОВ «Ювента Сіті Груп» йому (ОСОБА_103). Під час підписання вказаних документів, в офісі нотаріуса, він запитав у ОСОБА_7, чим займається підприємство та чи не виникало будь-яких питань з приводу його діяльності. ОСОБА_7 повідомила йому, що ніякої господарської діяльності ТОВ «Ювента Сіті Груп» вона не вела, отримувала лише кошти за те, що являлась засновником вказаного товариства, однак ніяких питань з приводу діяльності підприємства не виникало. Вказана розмова відбулась між ним та ОСОБА_7 в офісі нотаріуса, однак проходила пошепки, вказану розмову ніхто не чув. Приблизно через місяць від дати цієї події йому знову зателефонував ОСОБА_150, який повідомив, що йому знову необхідно їхати до м. Києва та відкрити рахунок ТОВ «Ювента Сіті Груп» та надав йому квиток до м. Севастополь. По прибуттю до м. Києва його зустрів ОСОБА_144, який повідомив, що він повинен поїхати в банк переоформити або відкрити ТОВ «Ювента Сіті Груп» рахунок, та відвіз його до нотаріуса. Прибувши в офіс до нотаріуса ОСОБА_144 попросив його почекати на дворі, а сам пішов до приміщення нотаріуса. Через декілька хвилин ОСОБА_144 до нотаріуса також покликав його. В офісі нотаріуса ОСОБА_144 надав йому на підпис картки з зразками підписів та відбитку печатки, після підписання яких ОСОБА_144 проставив на них відбиток печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп», яку дістав зі свого портфелю (чемодану). Підписані та нотаріально завірені вказані картки ОСОБА_144 також залишив у себе. Після цього ОСОБА_144 відвіз його в банк, здається, «Патрнер Банк», де працівники банку дали йому на підпис якісь документи, в суть яких він не вникав, після підписання яких ОСОБА_144 проставив печатку ТОВ «Ювента Сіті Груп». По виходу з банку ОСОБА_144 дав йому з руки в руку 500 грн., а також приблизно по 150-200 грн. на квитки до м. Севастополь з м. Києва та на харчування. Гроші в розмірі 500 грн. дав за те, що спочатку ОСОБА_150 з самого початку було сказано, що відношення до діяльності підприємства він мати не буде, а буде лише кожного місяця отримувати по 100 доларів США, або 500 грн., за те, що являється засновником підприємства. Крім того, вказана сума повинна була платитись за кожну поїздку до м. Києва, незалежно від того, скільки документів він повинен буде підписати в м. Києві. ОСОБА_144 також повідомив йому, що про необхідність його приїзду в м. Київ, йому повідомлять через ОСОБА_150 У подальшому, восени 2007 року, йому знову зателефонував ОСОБА_150, який повідомив, що йому необхідно їхати до м. Києва та вийти зі складу товариства ТОВ «Ювента Сіті Груп», передавши статутний фонд іншій особі. Про причину його виходу зі складу засновників ТОВ «Ювента Сіті Груп» ОСОБА_150 говорив, що підприємство буде реєструватись на нього приблизно на півроку, і він зрозумів, що цей термін збіг, тому ніяких питань не задавав. В м. Києві поряд з «Мак Дональдсом», біля Центрального залізничного вокзалу його зустрів ОСОБА_144, який сказав йому, що необхідно їхати до нотаріуса закривати його підприємство ТОВ «Ювента Сіті Груп». По прибуттю до офісу нотаріуса він залишився на вулиці, а ОСОБА_144 зайшов в офіс нотаріуса. Через деякий час ОСОБА_144 покликав його до нотаріуса. В офісі нотаріуса, якщо він не помиляється, нотаріус в нього нічого не питав. У вказаному офісі нотаріуса, яким була жінка, ОСОБА_144 дав на підпис заяву, згідно якої він виходить зі складу засновників ТОВ «Ювента Сіті Груп», передаючи 100 % статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_151, якого на момент підписання ним вказаної заяви в офісі нотаріуса не було. Підписану ним заяву ОСОБА_144 залишив у себе. Далі він запитав у ОСОБА_144, що він не проти бути засновником підприємства, на що ОСОБА_144 сказав, що можливо згодом можна буде стати засновником іншого підприємства. Ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ювента Сіті Груп» він не мав і не має. Жодного фінансово-господарського документу як директор ТОВ «Ювента Сіті Груп», за виключенням якихось документів, які підписував в банку, він не підписував та нікого на це не уповноважував. Звітів ТОВ «Ювента сіті Груп» він не готував, не підписував та до ДПІ та пенсійного фонду не подавав. Печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп» в його розпорядженні ніколи не було. Печатку ТОВ «Ювента Сіті Груп» він бачив лише у ОСОБА_144 та ОСОБА_150. Про те, що в ТОВ «Ювента Сіті Груп» від його імені велась фінансово-господарська діяльність йому нічого не відомо. Статутний фонд ТОВ «Ювента Сіті Груп» він не формував, ніяке майно та грошових коштів до статутного фонду вказаного підприємств не вносив. Від попереднього засновника (власника) ТОВ «Ювента Сіті Груп» ніякого майна, у тому числі грошових коштів, якими формувався статутний фонд ТОВ «Ювента Сіті Груп», він не отримував та в подальшому під час свого виходу зі складу засновників, новому засновнику - ОСОБА_151 не передавав. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ювента Сіті Груп», а також печатки товариства йому не передавали і відповідних актів прийому-передачі з вказаною особою він не підписував. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ювента Сіті Груп», а також печатки ТОВ «Ювента Сіті Груп» він також не передавав новому засновнику та відповідних актів прийому-передачі з вказаною особою не підписував. Директором ТОВ «Ювента Сіті Груп» він нікого не призначав. ОСОБА_151 він ніколи не бачив і йому невідомо, що це за особа. ОСОБА_103 також зазначив, що який документ підтверджує факт його призначення на вказану вище посаду він не знає. Він жодного дня не працював на посаді бухгалтера вказаного підприємства. На вказаному підприємстві він не виконував і не виконує жодних функціональних обов'язків. Яким документом визначені його функціональні обов'язки він не знає. Адміністративно - командні та організаційно-розпорядчі функції на даному підприємстві він не виконував. Права підпису фінансово-господарських документів відповідного підприємства він не має. Йому невідомо, хто наділений правом підпису, він нікому довіреності на право робити це не давав. Права підпису банківських документів відповідного товариства він не має. Хто наділений таким правом йому не відомо. Права підпису звітних документів відповідного товариства він не має. Хто має таке право йому не відомо, довіреностей робити це за нього він нікому не давав. Хто саме складає бухгалтерську звітність на відповідному підприємстві він не знає. Хто саме підписує бухгалтерську звітність, складає та підписує податкову звітність, здає податкову звітність відповідного підприємства до органів Державної податкової служби України на відповідному підприємстві, він не знає, скоріше за все це робили співробітники конвертаційного центру, організатором якого був ОСОБА_94 Де саме (за якою адресою) знаходиться відповідне підприємство, він не знає. Де саме знаходиться його робоче місце на відповідному підприємстві, він не знає. Хто саме отримував печатку відповідного підприємства в органах дозвільної системи МВС України він не знає, скоріше за все це робили співробітники конвертаційного центру, організатором якого був ОСОБА_94 Чи втрачалась печатка відповідного підприємства у минулому, він не знає. Хто саме має право користуватись печаткою відповідного підприємства він не знає. Де саме зберігається печатка відповідного підприємства на даний час він не знає. В яких саме банківських установах відкриті банківські рахунки відповідного підприємства він не знає. Чи використовується система „Клієнт-Банк" на вказаному вище підприємстві він не знає. Він не користується жодними рахунками, оскільки жодного відношення до діяльності ТОВ «Ювента Сіті Груп» він не має. Хто саме має доступ до системи „Клієнт-Банк" він не знає. Він розрахункових рахунків не відкривав, грошові кошти не переводив. Доступу до системи „Клієнт-Банк" по поточних рахунках відповідного підприємства, за допомогою якої є можливість використовувати відповідні банківські рахунки, він не мав. Хто саме відповідає за пошук клієнтів на відповідному підприємстві він не знає. Хто саме контактує з клієнтами він не знає, скоріше за все це робили співробітники конвертаційного центру, організатором якого був ОСОБА_94, чи сам ОСОБА_94 Він не укладав будь-які угоди від імені (як керівник, представник тощо) чи в інтересах вказаного вище підприємства. Довіреності, які б дозволяли іншим особам діяти від імені та в інтересах вказаного вище підприємства, він не видавав. Займатися підприємницькою діяльністю під час реєстрації (перереєстрації) вказаного вище підприємства він наміру не мав. Він не реєстрував вказане вище підприємство під тиском або під негативним впливом інших осіб, він мав стимул після підписання документів. Щодо перереєстрації вказаного підприємства, його очікувала фінансова винагорода. Контрагентів (покупців та продавців) вказаного вище підприємства він не знає. ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» йому не відоме. Доручення на укладання від його імені, як директора ТОВ «Ювента сіті груп» договорів, угод, контрактів з ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», він не давав. Він особисто не підписував та нікому не видавав доручення на підписання від його імені, як директора ТОВ «Ювента Сіті Груп», актів приймання-здачі робіт, послуг, прибуткових та видаткових накладних з ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна». Він нікого особисто на посади в ТОВ «Ювента Сіті груп» не призначав. Послуг в адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» по підшукуванню клієнтів, які бажають придбати в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» автомобілі престижного класу виробництва США або щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, він не надавав. Жодних фінансово-господарських або інших документів, в тому числі і по взаємовідносинам із ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» він не підписував (Том 18, а.с.120-127; Том 19, а.с. 30-45).
Показаннями свідка ОСОБА_60 на досудовому слідстві та оголошених в суді на підставі ст. 306 КПК України, який повідомив, що участь у реєстрації (переєстрації) ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код ЄДРПОУ 34966977) він не брав. Коли було зареєстроване вказане вище підприємство йому не відомо. Наскільки йому відомо, дане підприємство зареєстровано на його ім'я з метою прикриття незаконної фіктивної діяльності. Процесом реєстрації або перереєстрації підприємства він взагалі не займався. В нотаріальній конторі, що знаходилась в м. Києві, він підписував якісь документи, проте, які саме він не пам'ятає, суті даних документів він не розумів, підписуючи вказані документи він не мав на меті займатися фінансово-господарською діяльністю. Вказані документи він підписав за грошову винагороду. За рахунок яких саме коштів було сформовано Статутний Фонд підприємства йому не відомо, він особисто не вносив будь-які кошти до Статутного Фонду підприємства, не уповноважував будь-яких осіб (на підставі довіреності) на проведення дій пов'язаних з реєстрацією (переєстрацією) вказаного вище підприємства. Він жодного дня не працював на посаді директора вказаного підприємства, який документ підтверджує факт його призначення на вказану вище посаду він не знає. Він жодного дня не працював на посаді бухгалтера вказаного підприємства, який документ підтверджує факт його призначення на вказану вище посаду він не знає. На вказаному підприємстві він не виконував і не виконує жодних функціональних обов'язків. Яким документом визначені його функціональні обов'язки він не знає. Він не виконував адміністративно-командні або організаційно-розпорядчі функції на вказаному підприємстві. Права підпису фінансово-господарських документів відповідного підприємства він не має. Хто наділений таким правом йому не відомо він нікому не давав довіреностей робити це за нього. Права підпису банківських документів відповідного підприємства він не має, хто наділений таким правом йому не відомо. Права підпису звітних документів він не має, йому не відомо, хто має таке право, він нікому не давав довіреностей робити це за нього. Хто саме складає бухгалтерську та підписує бухгалтерську звітність, складає податкову звітність, підписує та здає податкову звітність відповідного підприємства до органів Державної податкової служби України він не знає, скоріше за все це робили співробітники конвертаційного центру, організатором якого був ОСОБА_94 Де саме (за якою адресою) знаходиться відповідне підприємство, він не знає, де саме знаходиться його робоче місце на відповідному підприємстві він не знає. Хто саме отримував печатку відповідного підприємства в органах дозвільної системи МВС України, він не знає, скоріше за все це робили співробітники конвертаційного центру, організатором якого був ОСОБА_94 Чи втрачалась печатка відповідного підприємства, він не знає. Хто саме має право користуватись печаткою відповідного підприємства, він не знає, скоріше за все це робили співробітники конвертаційного центру, організатором якого був ОСОБА_94 Де саме зберігається печатка відповідного підприємства на даний час він не знає. В яких саме банківських установах відкриті банківські рахунки відповідного підприємства він не знає. Чи використовується система „Клієнт-Банк" на вказаному вище підприємстві він не знає. Він не користується жодними рахунками, оскільки не має жодного відношення до діяльності ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто». Хто саме має доступ до системи „Клієнт-Банк" він не знає. Він не отримував банківські ключі (паролі), необхідні для управління банківським рахунком (дискети або інші носії, які видаються при підключенні системи „Клієнт-Банк"), розрахункових рахунків не відкривав, грошові кошти не переводив. Доступ до системи „Клієнт-Банк" по поточних рахунках відповідного підприємства, за допомогою якої він має можливість використовувати відповідні банківські рахунки, він не має. Чи має відповідне підприємство складські приміщення, він не знає. Хто саме працює на відповідному підприємстві, він не знає. Хто саме відповідає за пошук клієнтів на відповідному підприємстві, він не знає. Хто саме контактує з клієнтами, він не знає, скоріше за все це робили співробітники конвертаційного центру, організатором якого був ОСОБА_94 чи сам ОСОБА_94 Будь-які угоди від імені (як керівник, представник тощо) чи в інтересах вказаного вище підприємства він не укладав. Довіреності, які б дозволяли іншим особам діяти від імені та в інтересах вказаного вище підприємства, він не видавав. Він не мав на меті займатися підприємницькою діяльністю під час реєстрації (перереєстрації) вказаного вище підприємства. Він не реєстрував (перереєстровував) вказане вище підприємство під тиском або під негативним впливом інших, він мав стимул - після підписання документів щодо перереєстрації вказаного підприємства на нього очікувала фінансова винагорода. Основних контрагентів (покупців та продавців) вказаного вище підприємства він не знає. ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» йому не відоме. Він не укладав та нікому не видавав доручення на укладання від свого імені, як директора ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», договорів, угод, контрактів з ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна». Він особисто не підписував та не давав нікому доручення на підписання від його імені, як директора ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», акти приймання-здачі робіт послуг, прибуткових та видаткових накладних з ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна». Він особисто нікого не призначав на посади в ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто». Послуги в адресу ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» по підшукуванню клієнтів, які бажають придбати в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» автомобілі престижного класу виробництва США або щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, він не надавав. Жодних фінансово-господарських або інших документів, в тому числі і по взаємовідносинам із ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» він не підписував. Підписуючи документи, які були спрямовані на реєстрацію (перереєстрацію) ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» на своє ім'я, він не мав жодного наміру займатися фінансово-господарською діяльністю (Том 19, а.с. 54).
Свідок ОСОБА_137 в судовому засіданні в цілому підтвердила свої показання на досудовому слідстві та пояснила, що у липні 2007 року вона познайомилася з ОСОБА_94, який запропонував їй роботу на фірмі, що займалася наданням бухгалтерських послуг. До її обов'язків входило проведення зустрічних перевірок по підконтрольним ОСОБА_94 підприємствам з контрагентами. Хто саме їй сказав підписати оригінал податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» № 9212 від 21.09.2007 року від імені ОСОБА_60 вона не пам'ятає. По роботі вона не мала відношення до складання первинних бухгалтерських документів, скоріше за все, їй дав її на підпис хтось із співробітників, які її складали (прізвища, ім'я, по-батькові осіб, які складали первинні документи, вона не знає). При підписанні даної накладної вона не переслідувала ніякої мети. Особисто вона не знайома з громадянином ОСОБА_60 Хто із співробітників підприємств-контрагентів (підприємств підконтрольних ОСОБА_94) приходив до офісу, в якому вона працювала, вона ніколи не бачила. Їх було багато в одному офісі, але хто чим займався їй невідомо. До офісного приміщення вона прийшла в липні 2007 року та працювала до квітня 2008 року. В офісі працювало 8 чоловік. В офісі працювали наступні особи: ОСОБА_95, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_99, ОСОБА_98, ОСОБА_138, ОСОБА_139 та вона. Їй достовірно відомо, що ОСОБА_95 займався складанням та підготовкою звітності, ОСОБА_96 іноді давала їй платіжні доручення для зустрічних перевірок, чим займалися решта працівників їй невідомо. Про підприємство ТОВ «Дженерал Моторс Україна» вона чує вперше, їй ніхто не знайомий із службових осіб чи співробітників даного товариства. Документів підприємства ТОВ «Дженерал Моторс Україна» в офісі не було, вона не чула, щоб хтось про нього говорив (Том 18, а.с. 83, Том 34, а.с. 204-210).
Показаннями свідка ОСОБА_97 на досудовому слідстві та в судовому засіданні про те, що з початку 2006 року по грудень 2006 року вона працювала у ТОВ «Секретарська Компанія «Фарон» (надалі ТОВ «СК «Фарон») на посаді секретаря. Директором ТОВ «СК «Фарон» за період її роботи на вказаному підприємстві працював ОСОБА_147. В ТОВ «СК «Фарон» вона влаштувалась через ОСОБА_152, яка дала їй номер телефону та повідомила, що за вказаним номером підприємству необхідний секретар. В її обов'язки як секретаря ТОВ «СК «Фарон» входило відповідати на телефонні дзвінки, отримувати листи, працювати з електронною поштою крім того, вона також працювала в «екселі» та «ворді». Чим саме займалась ТОВ «СК «Фарон» їй не відомо. Всі телефонні дзвінки, які надходили їй як секретарю ТОВ «СК «Фарон», стосувались лише діяльності ТОВ «СК «Фарон» (дзвінки з податкової). Всю пошту, яка надходила до ТОВ «СК «Фарон» вона передавала ОСОБА_147 Крім неї в офісі ТОВ «СК «Фарон» знаходився лише ОСОБА_147. Офіс ТОВ «СК «Фарон» складався з однієї кімнати, яка орендувалась, але у кого саме їй не відомо. На комп'ютері працювала вона, а іноді ОСОБА_147 ОСОБА_147 в офісі був дуже рідко. Хто вів бухгалтерію ТОВ «СК «Фарон» та готував звітні документи їй не відомо. За період роботи на ТОВ «СК «Фарон» вона не підписувала будь-яких фінансово-господарських документів як ТОВ «СК «Фарон», так і інших підприємств. Де, та у кого знаходилась печатка ТОВ «СК «Фарон», їй не відомо, але в офісі ТОВ «СК «Фарон» печатка ніколи не знаходилась. Особисто вона печаткою ТОВ «СК «Фарон», а також печатками інших суб'єктів підприємницької діяльності ніколи не користувалась. В офіс ТОВ «СК «Фарон» ніякі клієнти ніколи не приходили. На всі зустрічі по роботі ТОВ «СК «Фарон» їздив ОСОБА_147 В грудні 2006 вона звільнилась з ТОВ «СК «Фарон» за власним бажанням. Приблизно на початку грудня 2007 при зустрічі з ОСОБА_152 вона повідомила останній, що в неї починається сесія оскільки вона повернулась до навчання в Київському інституті інвестиційного менеджменту, і їй необхідний Інтернет для підготовки до сесії. ОСОБА_152 повідомила їй, що вона відведе її в офіс, де можна буде користуватись Інтернетом. Через деякий час, у грудні 2007 року, ОСОБА_152 привела її в квартиру, яка була розташована на АДРЕСА_6, яка використовувалась як офіс. У вказаному офісі працювала ОСОБА_138, ОСОБА_154 та ОСОБА_95. Чим займався офіс та працівники, які працювали у вказаному офісі, їй не відомо. Як вона зрозуміла, то ОСОБА_152 знала вказаних вище дівчат, які працювали у вказаному офісі, але яке відношення мала ОСОБА_152 до вказаного офісу їй не відомо. При вказаній зустрічі, хтось з зазначених вище дівчат, але хто саме вона не пам'ятає, сказали, що вона може в будь-який день у робочий час приходити в офіс та користуватись Інтернетом, а також принтером, оскільки в неї вдома принтера не було. У подальшому вона сама приходила до вказаної квартири, яка використовувалась як офіс, приблизно 6 разів, де користувалась Інтернетом та при необхідності друкувала деякі документи для інституту. Ким у вказаному офісі працювали ОСОБА_138, ОСОБА_154 та ОСОБА_95 вона не знає. Хто був керівником вказаного офісу їй не відомо. Крім вказаних вище трьох осіб, вона у вказаній квартирі більше нікого не бачила. У вказаній квартирі також знаходилась шафа, у якій знаходились папки з якимись паперами, але якими саме вона не знає. На столах ніяких документів вона не бачила. У вказаній квартирі вона також не бачила печаток будь-яких суб'єктів господарювання. Ніяких первинних документів фінансово-господарської діяльності будь-яких підприємств вона не готувала. Бухгалтерію підприємств вона не вела, це робили ОСОБА_95, ОСОБА_152 Вона не ставила круглі печатки будь-яких підприємств на первинні документи фінансово-господарської діяльності будь-яких підприємств, це також робила ОСОБА_152 На стадії досудового слідства свідок, оглянувши відповідні документи, показала, що ставила підписи від імені ОСОБА_60 в графі «Директор ОСОБА_60» договору про надання послуг № 6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»; графі «Исполнитель ОСОБА_60» Додатку № 1 до Договору про надання послуг № 6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Українсько - Канадське «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»; підписи від імені ОСОБА_131, ІНФОРМАЦІЯ_3, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» податкової накладної ТОВ «Трісс-Будіндустрія» №67121 від 07.12.2006р.; в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Трісс-Будіндустрія» №92801 від 28.09.2006р.; графі «дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування» Розрахунку №1 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ «Трісс-Будіндустрія» від 28.09.2006р. №92801. Підписи вона ставила за вказівкою ОСОБА_94 та його дружини ОСОБА_152, які казали їй, що директори вказаних підприємств знаходяться у різних містах України та не можуть приїздити для того, щоб ставити підпис, тому вона повинна була ставити підписи за директорів вказаних підприємств. Взагалі бухгалтерію усіх підприємств (складання договорів, первинних документів, звітності) вели ОСОБА_94 та ОСОБА_152, вони особисто зустрічались з представниками реально діючих суб'єктів підприємницької діяльності, які бажали скористатись послугами конвертаційного центру, обговорювали з ними умови співпраці та в подальшому ОСОБА_152 та ОСОБА_94 спілкувались з бухгалтерами реально діючих підприємств по усіх питаннях. Щодо того, яку мету вона переслідувала, то вона не переслідувала ніякої мети, окрім того, щоб ОСОБА_94 та ОСОБА_152 не вигнали її з роботи. Підписуючи вказані документи, а саме договір про надання послуг № 6 від 15.05.2007, укладений між ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», вона не мала на меті взагалі укладення цього договору, а тим більше укладання договору з метою надання послуг від імені директора фіктивного підприємства ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» службовими особам ТОВ СП «Українсько - Канадське «Дженерал Моторс Україна». 3 ОСОБА_60 вона не знайома та ніколи його особисто не бачила, не спілкувалась з ним у будь-який спосіб, він не давав їй доручення на підписання від його імені договір про надання послуг № 6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Українсько- Канадське «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», чи будь-яких інших документів вказаного товариства, вона робила це за вказівкою ОСОБА_94 та ОСОБА_152 Вона розуміла, що договір та звітність підроблені, але, так як директори усіх фіктивних підприємств приїжджали зі слів ОСОБА_94 один раз на місяць до м. Києва, та в ці два-три дні ОСОБА_94 був постійно з цими директорами, вона вважала, що усі ті документи, які вона підробила від імені ОСОБА_60 та інших директорів вони перепідпишуть, а ті екземпляри, які підписала вона, знищать. Спочатку вона не розуміла, чим саме займаються ОСОБА_94 та ОСОБА_152, але згодом її почали турбувати деякі аспекти діяльності ОСОБА_94 та ОСОБА_152, в розмові зі своїми знайомими вона розповіла, що розписується за інших осіб у договорах, бухгалтерських та первинних документах, на що вони, розпитавши її більш детально, пояснили, що ця діяльність схожа на діяльність конвертаційного центру, що є незаконним. На даний час вона впевнено може сказати, що ніякі послуги зазначені в предметі договору про надання послуг № 6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», не виконувались, та це все робилося ОСОБА_94 та ОСОБА_152 з метою надання службовим особам ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» можливості ухилитись від сплати податків (Том 19, а.с. 93-102; Том 34, а.с. 205-210).
Показаннями свідка ОСОБА_99 на досудовому слідстві та в судовому засіданні про те, що приблизно на початку січня 2008 року до неї звернулась її бабуся ОСОБА_95 (яка є сестрою її рідної баби), з проханням повчитись у неї на роботі попрацювати на комп'ютері. ОСОБА_95 погодилась навчити її працювати на комп'ютері та запросила її у офіс, розташований в трьохкімнатній квартирі АДРЕСА_6. Ким працювала ОСОБА_95 їй відомо не було, але вона бачила, що вона готує звітні документи по багатьох підприємствах, назви яких вона не пам'ятає. На той час у вказаному офісі разом з ОСОБА_95 також працювала ОСОБА_137, ОСОБА_139, ОСОБА_138, а також ОСОБА_98. Приблизно в кінці січня 2008 року вона звернулась до ОСОБА_95 з питанням, чи можна їй знайти роботу в офісі, на що ОСОБА_95 запропонувала допомагати їй по роботі в офісі та розвозити звіти по підприємствам та по відповідним пенсійним фондам м. Києва. Вона погодилась та почала працювати в офісі, отримувала від ОСОБА_95 звіти по різним підприємства та розвозила їх у відповідні пенсійні фонди м. Києва. Вона отримувала від ОСОБА_95 звіти приблизно по 10 підприємствам у кожний пенсійний фонд м. Києва. ОСОБА_95 сама готовила звітні документи по різним підприємствам на комп'ютері, за яким працювала, після чого роздруковувала їх. Хто підписував підготовлені ОСОБА_95 звітні документі від імені відповідних директорів та ставив відбитки печаток у звітних документах, їй не відомо. ОСОБА_95 передавала їй звітні документів, які необхідно було здати до відповідних пенсійних фондів, уже в підписаному від імені відповідних директорів вигляді, і у звітах стояли відповідні печатки підприємств. Іноді звітні документи, які їй передавала ОСОБА_95, були не підписані від імені відповідних директорів. У таких випадках вона телефонувала ОСОБА_95 та питала, що їй робити, на що ОСОБА_95 відповіла щоб вона самостійно своєю рукою ставила підписи від імені директорів, видумуючи підпис по заголовній літері прізвища директора відповідного підприємства. У подальшому, вона більше не питала у ОСОБА_95, що робити, коли немає у звітах підпису відповідного директора, а самостійно підписувала їх вигадуючи відповідний підпис. У яких саме звітних документах до пенсійного фонду вона розписувалась та по яким підприємствам і за яких директорів вона не пам'ятає. Вона розписувалась за директорів різних підприємств не досить часто, але такі випадки були. Коли вона підробляла у звітних документах підписи за директорів відповідних підприємств, то у вказаних звітах вже стояли відбитки печаток відповідних підприємств, але хто їх проставляв їй не відомо. Отримавши від ОСОБА_95 звіти по підприємствам, вона відвозила їх особисто у відповідні пенсійні фонди м. Києва. За вказану роботу в офісі ОСОБА_95 платила їй перші два місяці по 500 гривень, а за травень 2000 гривень. Ніякої іншої роботи в офісі, крім подання до відповідних пенсійних фондів звітів по різним підприємствам вона не виконувала. Ніяких лишніх питань працівникам офісу, у тому числі й ОСОБА_95, вона не задавала, оскільки отримувала відповідь це не її справа. Директорів підприємств, від імені яких ОСОБА_95 готувала звітні документи, які вона в подальшому подавала до відповідних пенсійних фондів, вона ніколи не бачила. Разом з нею звітні документи по підприємствам до відповідних пенсійних фондів м. Києва розвозила також ОСОБА_98, яка також як і вона, іноді розписувалась за директорів відповідних підприємств, вигадуючи або імітуючи підпис відповідного директора. ОСОБА_98 також розкладала у офісі якісь документи, але які саме вона не знає, по папкам скорозшивачам. Хто був власником підприємств, по яким ОСОБА_95 готувала звітні документи, їй не відомо. Хто був власником офісу, у якому вона працювала, їй не відомо. У вказаний офіс іноді приходили ОСОБА_94, ОСОБА_141 та ОСОБА_155. Їй не відомо, чи мав ОСОБА_94 будь-яке відношення до діяльності офісу, у якому вона працювала, та до діяльності підприємств, по яким ОСОБА_95 готувала звітні документи. Ким працює ОСОБА_94 та чим займається, чи являється засновником будь-яких підприємств, їй не відомо. З ОСОБА_94 вона ніяких зв'язків не підтримує. Де проживає ОСОБА_94 їй не відомо. Вона лише знає, що ОСОБА_94 одружений, ім'я його жінки ОСОБА_152. Назви підприємств, по яким вона подавала звітні документи до відповідних пенсійних фондів, вона не пам'ятає, але може сказати, що їх було приблизно 20 (двадцять підприємств). Печаток ніяких підприємств у офісі, де вона працювала, вона ніколи не бачила. Ніяких первинних бухгалтерських документів, а також звітних документів до ДПІ вона ніколи не підписувала. Вона лише іноді підписувала за відповідних директорів, вигадуючи їх підписи, звіти до пенсійного фонду. Печаток різних підприємств на первинні бухгалтерські документи та звітні документи вона ніколи не ставила. Засновником будь-яких підприємств вона не являється і не являлась. Директором та бухгалтером будь-яких підприємств вона ніколи не працювала та не рахувалась. Вона ставила підписи в графі «Керівник ОСОБА_60» та графі «Головний бухгалтер» податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» (код 34966977) за лютий 2008 (вхідний ДПІ у Шевченківському районі м. Києва №35906 від 20.03.2008). Підписуючи вказані документи, а саме податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» (код 34966977) за лютий 2008 (вхідний ДПІ у Шевченківському районі м. Києва №35906 від 20.03.2008), вона не мала на меті взагалі займатись фінансово-господарською діяльністю від імені вказаного підприємства, і, тим більше, укладати договори з метою надання послуг від імені директора фіктивного підприємства ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» службовими особам ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна». З ОСОБА_60 не знайома та ніколи його особисто не бачила, не спілкувалась із ним у будь-який спосіб, він не давав їй доручення на підписання від його імені документів чи на укладення між ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» договорів чи будь яких інших документів ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», вона робила це за вказівкою ОСОБА_95 та ОСОБА_94, так як він керував роботою ОСОБА_95 Вона не розуміла, що звітність підроблена, так як зі слів ОСОБА_95 на документах стояли печатки та вона запевняла її, що усе гаразд. Вона повністю довіряла ОСОБА_95, так як вона є її бабусею та вона не має спеціальних знань в сфері бухгалтерського обліку і не могла перевірити правдивість слів ОСОБА_95 (Том 19, а.с.126, Том 205-210).
По показанням свідка ОСОБА_98 слідує, що приблизно влітку 2007 року її рідна сестра ОСОБА_96 запропонувала їй роботу в офісі, в якому також працювала і вона. На вказаній роботі ОСОБА_96 вже на той час працювала приблизно рік. ОСОБА_96 повідомила, що їй необхідно буде лише розкладати первинні бухгалтерські документи по папкам по назвам підприємств за що вона буде отримувати заробітну плату 200-300 доларів США. Після цього вона самостійно прибула до офісу, який був розташований по вул. Бальзака в м. Києві, номер будинку та номер квартири вона не пам'ятає. Коли вона прийшла працювати у вказаний офіс, то в ньому вже працювала ОСОБА_96, ОСОБА_97 та ОСОБА_139. Вказаний офіс складався з двох кімнат, в одній кімнаті періодично сиділа ОСОБА_96, а в іншій кімнаті сиділа вона та ОСОБА_97. Коли вона прийшла працювати у вказаний офіс, то ОСОБА_97 показала їй стопки первинних бухгалтерських документів, які були складені в коробки та пояснила, що її задача розкласти ці документи по кожному підприємству окремо, а в подальшому складати всі первинні бухгалтерські документи в окремі папки по кожному підприємству та по назві документа. Після цього вона розклала вказані вище стопки первинних бухгалтерських документів, до яких входили: договори, додатки до договорів, акти виконаних робіт, видаткові накладні, прибуткові накладні, податкові накладні, які були складені від різних підприємств по папкам, по окремому підприємству та по назвам документа, тобто кожний окремий певний документ, наприклад, договори по конкретному підприємству були в одній папці-скорозшивач, податкові накладні складені від того ж підприємства були в іншій папці-скорозшивач і т.д. Кожна папка-скорозшивач була підписана по назві підприємства та назві документів, які в ній знаходяться. Папки-скорозшивачі з первинними документами вона складала в шафу у вказаному офісі. Наскільки вона знає, то ОСОБА_97 у вказаному офісі вела переговори з різними клієнтами (представниками різних підприємств) по мобільному телефону, роздруковувала за допомогою свого стаціонарного комп'ютера первинні бухгалтерські документи (договори, додатки до договорів, акти виконаних робіт, видаткові накладні, прибуткові накладні, податкові накладні), після чого ставила поверх підробленого підпису печатку відповідного підприємства, які зберігались у вказаному офісі. ОСОБА_97 ставила печатки лише в роздрукованих нею первинних бухгалтерських документах за директорів підприємств, які, як в подальшому їй стало відомо, були підконтрольні ОСОБА_94. Тобто юридично директорами підприємств, за яких розписувалась ОСОБА_97, були якісь люди, але фактично такі підприємства належали ОСОБА_94 Вона особисто бачила, що ОСОБА_97 розписувалась у вказаних документах за директорів підконтрольних підприємств. Хто розписувався у роздрукованих та складених ОСОБА_97 первинних бухгалтерських документах за директорів відповідних підприємств з іншої сторони, та де ставились печатки відповідних документів, їй не відомо. Вона (ОСОБА_96 ) у вказаному офісі відповідала на телефонні дзвінки на мобільний телефон. Крім того, у вказаний офіс іноді (не дуже часто) приходив ОСОБА_141, але чому він приходив до вказаного офісу їй не відомо. Зі слів ОСОБА_96, ОСОБА_97 та ОСОБА_141, оскільки останні між собою говорили про це, їй стало відомо, що директором офісу, в якому вона працювала, а також власником всіх підприємств, документи по яким складає та роздруковує ОСОБА_97, є ОСОБА_94. Грошові кошти у якості її заробітної плати їй передавала ОСОБА_96, ОСОБА_94, а одного разу ОСОБА_156, який є рідним братом ОСОБА_94. ОСОБА_156 у зазначеному офісі вона бачила майже кожного дня. Восени 2007 року зазначений офіс переїхав за адресою: АДРЕСА_6. В офісі працювали: ОСОБА_97 та ОСОБА_139, ОСОБА_137, ОСОБА_99 (родичка ОСОБА_94) та ОСОБА_95 (тітка ОСОБА_94). У вказаному офісі, в одній кімнаті сиділи ОСОБА_137, ОСОБА_139 та ОСОБА_97, а також деякий час вона; у другій кімнаті сиділи ОСОБА_95 та ОСОБА_99, а в подальшому і вона; у третій кімнаті ніхто не сидів, але у вказаній кімнаті сидів ОСОБА_94, коли був у офісі. За комп'ютерами у вказаному офісі сиділа ОСОБА_97, ОСОБА_137, ОСОБА_99 та ОСОБА_95 У даному офісі вона займалась архівом всіх первинних бухгалтерських документів всіх підприємств, які були підконтрольні ОСОБА_94 При необхідності на прохання ОСОБА_97, вона шукала відповідні первинні бухгалтерські документи, складені між їхньою фірмою (фірмою, яка була підконтрольна ОСОБА_94) та фірмою, яка її цікавила. Крім того, працюючи у даному офісі, вона також їздила до ДПІ, соцстрах та пенсійного фонду, куди здавала складені ОСОБА_95 відповідні звіти по всім підконтрольних ОСОБА_94 підприємствам. Заробітну плату в розмірі 200-300 доларів США їй давав або ОСОБА_94, або ОСОБА_156, або ОСОБА_141 ОСОБА_139, працюючи в новому офісі, почала виконувати наступну роботу: зустрічалась з клієнтами, попередньо спілкуючись з ними, та передавала їм первинні бухгалтерські документи, складені та підписані за директорів підприємств, які були підконтрольні ОСОБА_94 Також, їй відомо, що ОСОБА_139 ставила на складених ОСОБА_97 та в подальшому підписаних нею ж первинних бухгалтерських документах від імені директорів, підконтрольних ОСОБА_94 підприємствам, шляхом імітації підписів останніх, печатки відповідних підприємств. Наскільки вона розуміє, то печатки всіх підконтрольних ОСОБА_94 підприємств знаходились саме у ОСОБА_139, оскільки всі складені ОСОБА_95 звіти до ДПІ та пенсійного фонду, після їх підписання також шляхом імітації підписів відповідних директорів підприємств, передавались ОСОБА_139, яка наступного дня повертала такі документи, вже з проставленими у них відбитками печаток відповідних підприємств. ОСОБА_95, працюючи у новому офісі, виконувала наступну роботу: складала та роздруковувала всі звіти по всім підприємствам, які були підпорядковані ОСОБА_94, та які в подальшому подавались до ДПІ, соцстраху та пенсійного фонду. Вказані звіти підписувала ОСОБА_97, ОСОБА_95, ОСОБА_99, а також вона, тобто звітні документи підписували всі вказані особи, хто був вільним. Особисто вона, коли підписувала звіти за директорів підприємств, які були підконтрольні ОСОБА_94, то за вказівкою ОСОБА_94 дивилась на підписи відповідного директора в уже підписаних документах та підробляла підпис від імені такого директора. Тобто, ні за ким з вказаних осіб не були закріплені якісь певні підприємства, за директорів яких хтось конкретно повинен був підписуватись. Вона розписувалась за директорів різних підприємств, які були підконтрольні ОСОБА_94 на прохання ОСОБА_97. Коли вона підписувала звітні документи за директорів різних підприємств, вона розуміла, що вона здійснює підроблення документів, які в подальшому будуть надані до відповідних державних органів. Звітні документи, по яким саме підприємствам вона підписувала, вона в даний час не пам'ятає. ОСОБА_99, працюючи у новому офісі, допомагала ОСОБА_95 по друку звітів по підконтрольним ОСОБА_94 підприємствам, а також разом з нею їздила до ДПІ, соцстрах та пенсійного фонду, куди здавала складені ОСОБА_95 відповідні звіти по всім підконтрольних ОСОБА_94 підприємствам. ОСОБА_157 здійснювала нарахування податку на додану вартість по всіх підконтрольних ОСОБА_94 підприємствам, відповідні податкові декларації, які у подальшому складала та роздруковувала ОСОБА_95 Крім того, ОСОБА_157 також займалась проведенням всіх зустрічних перевірок, які призначались правоохоронними органами по підконтрольних ОСОБА_94 підприємствах, беручи необхідні первинні документи по відповідним підприємствам. Іноді у вказаний офіс також приїздив ОСОБА_156, який привозив ручки, папір та заправляв картриджі до принтера. Приблизно в листопаді-грудні 2007 року ОСОБА_97 пішла у декретну відпуску і в офіс на місце останньої взяли ОСОБА_138. Вперше ОСОБА_138 в офіс привів ОСОБА_94. ОСОБА_138 почала виконувати ті ж функції, що до декретної відпустки виконувала ОСОБА_97. Так, ОСОБА_138 виконувала наступну роботу: вела переговори з різними клієнтами (представниками різних підприємств) по мобільному телефону, роздруковувала за допомогою свого стаціонарного комп'ютера первинні бухгалтерські документи (договори, додатки до договорів, акти виконаних робіт, видаткові накладні, прибуткові накладні, податкові накладні), після чого розписувалась у вказаних документах за директорів підконтрольних ОСОБА_94 підприємств, імітуючи їх підпис, а також ставила поверх підробленого нею підпису печатку відповідного підприємства. При необхідності відповідні печатки підприємств привозила ОСОБА_139, а в подальшому печатки на первинні бухгалтерські документи ставила або ОСОБА_139 або ОСОБА_138. ОСОБА_138 розписувалась лише в складених та роздрукованих нею первинних бухгалтерських документах за директорів підприємств, які були підконтрольні ОСОБА_94. Тобто юридично директорами підприємств, за яких розписувалась ОСОБА_138 були якісь люди, але фактично такі підприємства належали ОСОБА_94 Хто розписувався у роздрукованих та складених ОСОБА_138 первинних бухгалтерських документів, за директорів відповідних підприємств з іншої сторони та де ставились печатки відповідних документів їй не відомо. Особисто вона бачила, що ОСОБА_138 розписувалась у складених нею первинних бухгалтерських документах за директорів підприємств, які були підконтрольні ОСОБА_94, імітуючи їх підписи. Особисто вона ніяких первинних документів за директорів підприємств, які підконтрольні ОСОБА_94 ніколи не підписувала. Директорів підконтрольних ОСОБА_94 підприємств вона ніколи не бачила. Наскільки вона пам'ятає, то підприємств, які були підконтрольні ОСОБА_94, первинні бухгалтерські документи яких вона розкладала по папкам-скорозшивачам, було понад 50 (п'ятдесят). Свідок підтвердила, що вона ставила підписи від імені ОСОБА_103, ІНФОРМАЦІЯ_4, які містяться в: - графі «Керівник ОСОБА_103» та графі «Головний бухгалтер Немає» розрахунку суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті ТОВ «Ювента Сіті Груп» за вересень 2007, - в графі «Головний бухгалтер Немає» додатку до розрахунку суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті ТОВ «Ювента Сіті Груп» за вересень 2007, а також підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в: - графі «Керівник ОСОБА_60» та графі «Головний бухгалтер Немає» Податкової Декларації з податку на додану вартість ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» (код 34966977) за січень 2008 (вхідний ДПІ у Шевченківському районі м. Києва №19335 від 20.02.2008); графі «Керівник ОСОБА_60» та графі «Головний бухгалтер Немає» Податкової Декларації з податку на додану вартість ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» (код 34966977) за листопад 2007 (вхідний ДПІ у Шевченківському районі м. Києва №345487 від 20.12.2007), графі «Керівник ОСОБА_60» та графі «Головний бухгалтер Немає» Податкової Декларації з податку на додану вартість ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» (код 34966977) за жовтень 2007 (вхідний ДПІ у Шевченківському районі м. Києва №307648 від 18.11.2007). За вказівкою ОСОБА_94 вона повинна була ставити підписи за директорів вказаних підприємств. Взагалі, бухгалтерію усіх підприємств (складання договорів, первинних документів, звітності) вели ОСОБА_94 та ОСОБА_152, вони особисто зустрічались з представниками реально діючих суб'єктів підприємницької діяльності, які бажали скористатись послугами конвертаційного центру, обговорювали з ними умови співпраці та в подальшому ОСОБА_152 та ОСОБА_94 спілкувались з бухгалтерами реально діючих підприємств по усіх питаннях. Підписуючи вказані документи та документи між ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» вона не мала на меті взагалі укладення договорів чи здійснення фінансово-господарської діяльності, а тим більше укладання договору з метою надання послуг від імені директора фіктивного підприємства ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» службовими особам ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна». З ОСОБА_60 та ОСОБА_103 вона не знайома та ніколи їх особисто не бачила та не спілкувалась із ними у будь-який спосіб, вони не давали їй доручення на підписання від їх імені будь-яких документів вказаних товариств, вона робила це за вказівкою ОСОБА_94 Так вона розуміла, що документи та звітність підроблені, але так як директори усіх фіктивних підприємств приїжджали зі слів ОСОБА_94 один раз на місяць до м. Києва, та в ці два-три дні ОСОБА_94 був постійно з цими директорами, вона вважала, що усі ті документи, які вона підробила від імені ОСОБА_60 та інших директорів, вони перепідпишуть, а ті екземпляри, які підписала вона, знищать (Том 19, а.с. 140, Том 34, а.с. 230-232).
Показаннями свідка ОСОБА_138, яка пояснила, що приблизно в листопаді 2007 року ОСОБА_94 запропонував їй працювати в нього на фірмі, займатися бухгалтерським обліком, при цьому вказав її заробітну плату 500 доларів США, на що вона погодилась. Після вказаної розмови ОСОБА_94 привів її в офіс, який був розташований в одній з квартир по АДРЕСА_6. У вказаному офісі на той час працювали ОСОБА_97, ОСОБА_137, ОСОБА_98, ОСОБА_99, ОСОБА_95. ОСОБА_97 друкувала бухгалтерські документи, рахунки-фактури, та інші документи, які отримувала електронною поштою, після роздрукування вносила бухгалтерські документи та документи щодо фінансово-господарської діяльності до реєстру та ставила на документах номери. ОСОБА_137 працювала на комп'ютері, наскільки вона пам'ятає, вона здійснювала проведення зустрічних перевірок. ОСОБА_98 складала архів, розкладала первинні документи по папкам, по кожному підприємству окремо та допомагала ОСОБА_99 здавати звіти по ДПІ, РДА та фондів по підприємствах підконтрольних ОСОБА_94 ОСОБА_99, ОСОБА_95 вели бухгалтерію, складали звітність по підприємствам та інші документи, які саме вона не пам'ятає. ОСОБА_139, яка працювала в офісі кур'єром та возила на своєму автомобілі марки «Шевроле» документи, в основному ті, які їй надавала ОСОБА_97, після роздрукування з Інтернету та постановки номерів на таких документах, кому саме ОСОБА_139 відвозила такі документи вона не знає. ОСОБА_94 приїжджав в офіс періодично: бувало раз в тиждень, а бувало, що довгий час його не було. Вона з ним майже не спілкувалась. З ОСОБА_94 більш частіше спілкувались ОСОБА_97, ОСОБА_95. В офісі старшою була ОСОБА_95. Коли вона приступила до роботи, вона приймала електронну пошту, роздруковувала її та залишала на столі. ОСОБА_97 чи хтось інший просили її відправляти факси та давали номера телефонів і вона відправляла та отримувала факси. Також вона копіювала документи всім працівникам офісу, хто її про це просив. Оскільки ОСОБА_97 йшла в декретну відпустку, то ОСОБА_94 запропонував їй складати деякі бухгалтерські документи відповідних підприємств, тобто вести бухгалтерію деяких підприємств. Коли ОСОБА_97 йшла в декретну відпустку, то її обов'язки в офісі змінились. Вона почала роздруковувати деякі бухгалтерські документи відповідних підприємств, ставила на них вихідні номери, номер факсу та ксероксу. Після цього, в її обов'язки почало входити отримувати від ОСОБА_139 первинні документи, а саме: договори, додатки до договорів, накладні, податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт, які вже були підписані від імені директорів контрагентів підприємств, які належали ОСОБА_94, проставляти їх нумерацію та вносити до комп'ютера, який був вилучений під час проведення обшуку. Після проставлення нумерації вказаних документів, вона клала вказані документи на стіл. Але, хто забирав вказані документи, їй не відомо. Вказані документи, коли вона проставляла їх нумерацію, підписані від імені директорів підприємств підконтрольних ОСОБА_94 не були, і на вказаних документах не були проставлені печатки відповідних підприємств. Особисто вона вказані первинні документи від імені директорів підприємств, які підконтрольні ОСОБА_94 та були фіктивними, тобто належать останньому, ніколи не підписувала, та печатки підприємств на вказаних документах не ставила. Вказану роль у роботі офісу їй доручив ОСОБА_94. У ОСОБА_94 було приблизно 30 фіктивних підприємств, тобто підприємства, по яким вона вела нумерацію відповідних первинних документів, які отримувала від ОСОБА_139. Всю звітність по підприємствам, які належали ОСОБА_94 вела ОСОБА_95 Грошові кошти у якості своєї заробітної плати - 500 доларів США, вона отримувала особисто від ОСОБА_94, ОСОБА_141 або її заробітну плату клали їй на стіл, але хто саме залишав їй гроші, їй не відомо. Працюючи в офісі вона дійсно підписувала бухгалтерські документи, так як на той час була впевнена, що виконує тільки свою роботу і закону не порушує. На той час вона ще не була досвідченою у веденні бухгалтерських справ та в складанні податкових звітностей, тому ті документи, які надавались їй на підпис іншими працівниками офісу вона підписувала будучи впевненою, що не скоює нічого протизаконного. Вона ставила підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в: графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №12911 від 29.11.2007; графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №22911 від 29.11.2007; графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №1911 від 09.11.2007; графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №22310 від 23.10.2007; графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №12111 від 11.12.2007; графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №12611 від 26.11.2007. За вказівкою ОСОБА_94, який сказав їй, що директори вказаних підприємств знаходяться у різних містах України та не можуть приїздити для того, щоб ставити підпис, тому вона повинна була ставити підписи за директорів вказаних підприємств. Взагалі, бухгалтерію усіх підприємств (складання договорів, первинних документів, звітності) вели ОСОБА_94 та інші співробітники офісу. Їй за час роботи в офісі стало відомо, що ОСОБА_94 особисто зустрічався з представниками реально діючих суб'єктів підприємницької діяльності, які бажали скористатись послугами конвертаційного центру, обговорював з ними умови співпраці. Підписуючи вказані документи, вона не мала на меті ведення фінансово-господарської діяльності від імені директора фіктивного підприємства ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», а лише за вказівкою ОСОБА_94 підписала документи від імені директора фіктивного підприємства як сказав ОСОБА_94 для допомоги службовими особам ТОВ СП «Українсько-Канадське «Дженерал Моторс Україна» в ухиленні від сплати податків. 3 ОСОБА_60, не знайома та ніколи його особисто не бачила та не спілкувалась із ним у будь-який спосіб, він не давав їй доручення на підписання від його імені податкових накладних чи будь-яких інших документів вказаного товариства, вона робила це за вказівкою ОСОБА_94 та ОСОБА_152 Вона не розуміла, що податкові накладні підроблені, але так як директори усіх фіктивних підприємств приїжджали зі слів ОСОБА_94 один раз на місяць до м. Києва, та в ці два-три дні ОСОБА_94 був постійно з цими директорами, вона вважала, що усі ті документи, які вона підробила від імені ОСОБА_60 та інших директорів вони перепідпишуть, а ті екземпляри, які підписала вона, знищать. Вона не розуміла, чим саме займається ОСОБА_94 та не мала на меті підробляти офіційні документи та займатись фіктивним підприємництвом.
Показання вищезазначених свідків об'єктивно підтверджуються висновками відповідних почеркознавчих експертиз, а саме:
- висновком почеркознавчої експертизи № 400 від 18.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №3171 від 31.07.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №4081 від 04.08.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті груп» №3071 від 03.07.2006 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 4, а.с. 6-9);
- висновком почеркознавчої експертизи № 399 від 18.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_7 в графі «Директор ОСОБА_7» у договорі про надання послуг №9/07 від 09.06.06, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» та в графі «Исполнитель ОСОБА_7» Додатку №1 до Договору про надання послуг №9/07 від 09.06.06 укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 4, а.с. 17-20);
- висновком почеркознавчої експертизи № 613 від 18.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_7 в графі «Директор ОСОБА_7» у Додатковій угоді №1 від 01.12.06 до Договору про надання послуг № 9/07 від 09.06.06 укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» та в графі «Исполнитель ОСОБА_7» Додатку №2 до Договору про надання послуг №9/07 від 09.06.06 укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 4, а.с. 28-31)
- висновком почеркознавчої експертизи № 468 від 18.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_103 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №5031 від 05.03.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №21031 від 21.03.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №16031 від 16.03.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №6033 від 06.03.2007 року - виконано не ОСОБА_103, а іншою особою (Том 4, а.с. 39-43);
- висновком почеркознавчої експертизи № 627 від 19.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_103 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №21032 від 21.03.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №30034 від 30.03.2007 року - виконано не ОСОБА_103, а іншою особою. Підписи від імені ОСОБА_103 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №28041 від 28.04.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №29031 від 29.03.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №28031 від 28.03.2007 року - виконано не ОСОБА_103, а іншою особою (Том 4, а.с. 51-56);
- висновком почеркознавчої експертизи № 519 від 01.03.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_131, ІНФОРМАЦІЯ_3, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Трісс-Будіндустрія» №67121 від 07.12.2006р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Трісс-Будіндустрія» №92801 від 28.09.2006р.
- графі «дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування» Розрахунок № 1 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ «Трісс-Будіндустрія» від 28.09.2006р. № 92801, - виконано не ОСОБА_131, ІНФОРМАЦІЯ_3, не ОСОБА_95, ІНФОРМАЦІЯ_6 Ці підписи виконано ОСОБА_97, ІНФОРМАЦІЯ_7 (Том 4, а.с. 64-68);
- висновком почеркознавчої експертизи № 514 від 28.01.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого - «Підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №391 від 07.03.2008,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №1524 від 15.02.2008 - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, а ОСОБА_138, ІНФОРМАЦІЯ_8». (Том 4, а.с. 75-78);
- висновком почеркознавчої експертизи № 515 від 01.02.2010 року , виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №12911 від 29.11.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №22911 від 29.11.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №1911 від 09.11.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №22310 від 23.10.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №12111 від 11.12.2007
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №12611 від 26.11.2007 - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, а ОСОБА_138, ІНФОРМАЦІЯ_8
2. Підпис від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, який міститься в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №9141 від 14.09.2007 - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5» (Том 4, а.с. 86-92);
- висновком почеркознавчої експертизи № 534 від 01.02.2010 року , виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, «Підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №9182 від 18.09.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №3092 від 03.09.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №9272 від 27.09.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №2210 від 02.10.2007,
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №8273 від 27.08.2007, - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5» (Том 4, а.с. 100-104)
- висновком почеркознавчої експертизи № 533 від 02.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №9212 від 21.09.2007 - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5
Цей підпис виконано ОСОБА_137, ІНФОРМАЦІЯ_9
2.Підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №8274 від 27.08.2007;
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №8275 від 27.08.2007;
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №9211 від 21.09.2007 - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5» (Том 4, а.с. 112-117);
- висновком почеркознавчої експертизи № 532 від 11.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №19071 від 19.07.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №8276 від 27.08.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №2083 від 02.08.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №1081 від 01.08.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №1081 від 01.08.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №27071 від 27.07.2007р. - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5» (Том 4, а.с. 125-131);
- висновком почеркознавчої експертизи № 531 від 11.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, «Підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №10072 від 10.07.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №3072 від 03.07.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №3071 від 03.07.2007р.
- графі «дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування» Розрахунку №4/27061 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» від 27.06.2007р. № 27061
- графі «дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування» Розрахунку №3/27062 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» від 27.06.2007р. №27062, - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5» (Том 4, а.с. 139-145);
- висновком почеркознавчої експертизи № 530 від 11.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз міністерства юстиції України, відповідно до якого, «Підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №27063 від 27.06.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №27061 від 27.06.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №27064 від 27.06.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №27062 від 27.06.2007р.
- графі «дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування» Розрахунку №2/31052 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» від 31.05.2007р. №31052.
- графі «дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування» Розрахунку №1/31051 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» від 31.05.2007р. №31051 - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5» (Том 4, а.с. 153-159);
- висновком почеркознавчої експертизи № 529 від 01.03.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, «Підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №11061 від 11.06.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №31051 від 31.05.2007р.
- графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» Податкової накладної ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» №31052 від 31.05.2007р. - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5
2. Підписи від імені ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5, які містяться в:
- графі «Директор ___ ОСОБА_60» договору про надання послуг №6 від 15.05.2007 укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»
- графі «Исполнитель ___ ОСОБА_60» Додатку №1 до Договору про надання послуг №6 від 15.05.2007 укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», - виконано не ОСОБА_60, ІНФОРМАЦІЯ_5 Ці підписи виконані ОСОБА_97, ІНФОРМАЦІЯ_10» (Том 4, а.с. 167-174);
- висновком почеркознавчої експертизи № 398 від 18.02.2010 року , виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №9011 від 09.01.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №5021 від 05.02.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті груп» №29013 від 29.01.2007 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 3, а.с. 245-248);
- висновком почеркознавчої експертизи № 951 від 18.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №15022 від 15.02.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №22011 від 22.01.2007 року, - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 5, а.с. 6-9);
- висновком почеркознавчої експертизи № 952 від 18.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №1081 від 01.08.2006 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 5, а.с. 17-20);
- висновком почеркознавчої експертизи № 401 від 08.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №4091 від 04.09.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №1091 від 01.09.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті груп» №3081 від 30.08.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №2881 від 28.08.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №4082 від 04.08.2006 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 5, а.с. 28-32);
- висновком почеркознавчої експертизи № 402 від 08.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №17011 від 17.01.2007 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №21122 від 21.12.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті груп» №18121 від 18.12.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №14121 від 14.12.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №1121 від 01.12.2006 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 5, а.с. 40-44);
- висновком почеркознавчої експертизи № 403 від 08.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №28112 від 28.11.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №28111 від 28.11.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті груп» №29112 від 29.11.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №28113 від 28.11.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №13111 від 13.11.2006 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 5, а.с. 52-56);
- висновком почеркознавчої експертизи № 405 від 08.02.2010 року, виконаною експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №5101 від 05.10.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №2891 від 28.09.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті груп» №1492 від 14.09.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №11091 від 11.09.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №5091 від 05.09.2006 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 5, а.с. 64-68);
- висновком почеркознавчої експертизи № 404 від 08.02.2010 року, виконаної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого, підписи від імені ОСОБА_7 в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №4101 від 04.10.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №3101 від 03.10.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті груп» №13103 від 31.10.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №24101 від 24.10.2006 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у Податковій накладній ТОВ «Ювента Сіті Груп» №9101 від 09.10.2006 року - виконано не ОСОБА_7, а іншою особою (Том 5, а.с. 76-80).
Водночас згідно висновку почеркознавчої експертизи № 820 від 01.11.2011 року, виконаної експертами СТКЗР Оболонського РУ НДЕКЦ при ГУ МВС України в м. Києві:
1. Підпис від імені директора ТОВ «Дженерал Моторс Україна» (код ЄДРПОУ 19359465) ОСОБА_4 в:
- договорі про надання послуг №9/07 від 09.06.2006 укладеному між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна», в особі президента ОСОБА_4, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», в особі директора ОСОБА_7 з додатками - 5 арк.;
- рахунку-фактурі ТОВ «Ювента Сіті Груп» №ЮС-0000027 від 12.02.2007, виписаному ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» на суму 134900,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.07.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 48000,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000004 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 66000,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000005 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 24000,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №2/9/07 від 26.07.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 125000,00 грн. -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №1/9/07 від 12.07.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000009 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 33000,00 грн. -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №3/9/07 від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатам успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №4/9/07 від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп». за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- акті №ОУ-0000021 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 183500,00 грн. -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №7/9/07 від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №6/9/07 від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору № 9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №5/9/07 від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» 1 арк.;
- акті №ОУ-0000022 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 31.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 12000,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №8/9/07 від 31.08.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000023 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 36000,00 грн.-1 арк.;
- акті №ОУ-0000024 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 202920,00 грн.-1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №9/9/07 від 01.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №10/9/07 від 04.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 239640,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №11/9/07 від 08.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №12/9/07 від 11.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000030 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 173220,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №14/9/07 від 14.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000039 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 28.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 819700,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №15/9/07 від 26.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000042 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 48000,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000045 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 06.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 63750,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №16/9/07 від 06.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000057 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 19.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 102870,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №17/9/07 від 19.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000066 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 176000,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №18/9/07 від 27.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.11.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 12000,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000070 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.11.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»,
- акті №ОУ-0000075 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 16.11.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 152324,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №19/9/07 від 16.11.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ОУ-0000078 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 21.11.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 155924,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №20/9/07 від 21.11.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000093 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 5500,00 грн.;
- акті №ЮС-0000096 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 233030,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №21/9/07 від 07.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №22/9/07 від 09.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000102 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 201850,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №24/9/07 від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №23/9/07 від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000108 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 21.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 322000,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №25/9/07 від 19.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №26/9/07 від 20.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №27/9/07 від 20.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000001 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 13200,00 грн.;
- акті №ЮС-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 174700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №1 від 03.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 22.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 23700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №2 від 20.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000009 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 31.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 97500,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №3 від 31.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000010 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 26400,00 грн.;
- акті № ЮС-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 171700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №4 від 02.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 20.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 120000,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №5 від 20.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000016 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 26.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 77435,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №6 від 26.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000018 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 28.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 12600,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №7 від 28.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору № 9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 3300,00 грн.;
- інформації директора ТОВ «Ювента Сіті Груп» ОСОБА_103 від 01.03.2007, про потенційних покупців автомобілів, зазначених в Додатку №1, 2 до договору №9/07 від 09.06.2006 укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000030 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 06.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 291100,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №8 від 03.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №9 від 06.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000036 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 96960,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №10 від 12.03.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000045 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 26.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 265200,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №11 від 26.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000051 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 520700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №12 від 30.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000054 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.04.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 26400,00 грн.;
- інформації директора ТОВ «Ювента Сіті Груп» ОСОБА_103 від 02.04.2007, про потенційних покупців автомобілів, зазначених в Додатку №1, 2 до договору №9/07 від 09.06.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000060 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 136500,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №14 від 24.04.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 432100,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №15 від 24.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №16 від 30.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- договорі про надання послуг №6 від 15.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- додатку №1 до Договору про надання послуг №6 від 15.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі президента ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», в особі директора ОСОБА_60, щодо інформації про запропоновані для продажу автомобілів виробництва «General Motors Corporation», США;
- акті №ИБ-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 55200 грн.;
- акті №ИБ-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 141000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №1 (16) від 08.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.06.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 120000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №2 (17) від 22.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000012 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 8100 грн.;
- розрахунку вартості послуг №3 (18) від 27.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 27600 грн.;
- акті № ИБ-0000016 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 10.07.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 1600 грн.;
- розрахунку вартості послуг №4 від 10.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000024 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 19.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 145200 грн.;
- розрахунку вартості послуг №5 від 19.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 83100 грн.;
- розрахунку вартості послуг №6 від 19.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000033 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.08.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 34500 грн.;
- акті №ИБ-0000034 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 101000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №7 від 02.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007. укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000039 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 180000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №11 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000040 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 100000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №10 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000041 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007 укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 174000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №9 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000042 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 133000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №8 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000048 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 20700 грн.;
- акті №ИБ-0000049 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 120000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №13 від 13.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000054 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 18.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 169200 грн.;
- розрахунку вартості послуг №12 від 17.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000063 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 89400 грн.;
- розрахунку вартості послуг №14 від 22.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000065 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.10.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 48300 грн.;
- акті № ИБ-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 23.10.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 153000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №15 від 23.10.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000070 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 247180 грн.;
- розрахунку вартості послуг №16 від 01.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- розрахунку вартості послуг №17 від 07.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000078 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 29.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 145180 грн.;
- розрахунку вартості послуг №17 від 29.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000090 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.12.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 20700 грн.;
- акті № ИБ-0000096 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.12.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 151500 грн.;
- розрахунку вартості послуг №19 від 11.12.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000002 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 34500 грн.;
- акті № ИБ-0000004 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.01.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 145200 грн.;
- розрахунку вартості послуг №1 від 11.01.2008. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 99800 грн.;
- розрахунку вартості послуг №2 від 01.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 05.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 138900 грн.;
- розрахунку вартості послуг №3 від 05.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000019 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 140100 грн.;
- розрахунку вартості послуг №4 від 15.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000033 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 07.03.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 169680 грн.;
- розрахунку вартості послуг №5 від 07.03.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №15 від 19.02.2008 року;
- платіжному дорученні №117 від 19.02.2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» на суму 84.00 грн.;
- платіжному дорученні №116 від 19.02.2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» на суму 1680.00 грн.;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 3 квартали 2007 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №27905 від 28.02.2008 року;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №16 від 19.02.2008 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2007 рік TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №27904 від 28.02.2008 року;
- декларації з податку па прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №557040 від 03.02.2008 року за 2007 рік;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 12 місяць 2007 року №514859 від 21.01.2008 року;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №209 від 26.12.2007 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2007 р. ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №472929 від 28.12.2007 року.;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №461099 від 20.12.2007 року за 2007 р.;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11 місяць 2007 року №140595 від 17.12.2007 року;
- розрахунку коригування сум 1 ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11 місяць 2007 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10 місяць 2007 року №409791 від 14.11.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10 місяць 2007 року;
- деклараціії з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №406607 за 3-квартали 2007 р.;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 09 місяць 2007 року №339173 від 19.10.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 08 місяць 2007 року №308303 від 20.09.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 08 місяць 2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість 'ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 07 місяць 2007 року №253483 від 17.08.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 07 місяць 2007 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за півріччя 2007 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №272090 від 17.08.2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №247454 за півріччя 2007 р. від 31.07.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 06 місяць 2007 року б/н, б/д.;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 06 місяць 2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 05 місяць 2007 року №165660 від 15.06.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 05 місяць 2007 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 04 місяць 2007 року №151299 від 21.05.2007 року,;
- розрахунку коригування сум 11ДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 04 місяць 2007 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 1-квартал 2007 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №134955 від 21.05.2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №128221 за 1-квартал 2007 р. б/д.;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 03 місяць 2007 року №91197 від 19.04.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 02 місяць 2007 року №38529 від 19.03.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 01 місяць 2007 року №14858 від 16.02.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з подачку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевроле» за 01 місяць 2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №739230 за 2007 р. 29.02.2009 року;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №1 1 від 09.02.2009 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 12 місяць 2009 року №696988 від 20.01.2009 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевроле» за 12 місяць 2009 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 12 місяць 2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2008 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №359 від 14.01.2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 3-квартали 2008 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №358 від 14.01.2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 3 квартали 2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №475 від 14.01.2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2008 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №471 від 14.01.2009 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11 місяць 2009 року №674745 від 22.12.2009 року;
- розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11 місяць 2009 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №624715 за 2008 р. 22.12.2008 року;
- копії листа TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №137 від 22.12.2008 року, Податковій декларація з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10 місяць 2008 року №554363 від 18.11.2008 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10 місяць 2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10 місяць 2008 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №524039 за 2008 р. 06.11.2008 року, Лист TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №102 від 03.11.2008 року;
- податковій декларації з податку па додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 09 місяць 2008 року №481132 від 20.10.2008 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 09 місяць 2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 09 місяць 2008 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №316849 за півріччя 2008 р. 23.07.2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 07 місяць 2008 року №378065 б/д.;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 07 місяць 2008 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за півріччя 2008 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №384477 від 27.08.2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 06 місяць 2008 року №292982 від 17.07.2008 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 06 місяць 2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 06 місяць 2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 05 місяць 2008 року № 23749 від 20.06.2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 05 місяць 2008 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 04 місяць 2008 року № 196039 від 20.05.2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 04 місяць 2008 року;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №75998/10 від 27.11.2008 року;
- реєстраційній заяві платника податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №75410/10 від 25.11.2008 року;
- листі ДНІ у Печерському районі м. Києва до ГОВ «Дженерал Моторс Україна» №45160/10/15-51 1 від 22.10.2008 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевроле» з додатками №137455 за 1-квартал 2008 року 05.05.2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 03 місяць 2008 року № 1 11278 від 18.04.2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 03 місяць 2008 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 02 місяць 2008 року №45165 від 20.03.2008 року;
- розрахунку коригування сум 1ІДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 02 місяць 2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 01 місяць 2008 року №14003 від 15.02.2008 року, виконані гр. ОСОБА_4;
Підпис від імені головного бухгалтера ТОВ «Дженерал Морос Україна» (код ЄДРПОУ 19359465) ОСОБА_5 в:
- в договорі про надання послуг №9/07 від 09.06.2006 укладеному між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна», в особі президента ОСОБА_4, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», в особі директора ОСОБА_7 з додатками - 5 арк.;
- рахунку-фактурі ТОВ «Ювента Сіті Груп» №ЮС-0000027 від 12.02.2007, виписаному ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» на суму 134900,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.07.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 48000,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000004 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 66000,00 грн. - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000005 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 24000,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №2/9/07 від 26.07.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті № ОУ-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 125000,00 грн. -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №1/9/07 від 12.07.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000009 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 33000,00 грн. -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №3/9/07 від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №4/9/07 від 04.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп». за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- акті №ОУ-0000021 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 183500,00 грн. -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №7/9/07 від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №6/9/07 від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору № 9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» -1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №5/9/07 від 28.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» 1 арк.;
- акті №ОУ-0000022 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 31.08.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 12000,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №8/9/07 від 31.08.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000023 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 36000,00 грн.-1 арк.;
- акті №ОУ-0000024 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 202920,00 грн.-1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №9/9/07 від 01.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №10/9/07 від 04.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 239640,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №11/9/07 від 08.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №12/9/07 від 11.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті № ОУ-0000030 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 173220,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №14/9/07 від 14.09.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000039 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 28.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 819700,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №15/9/07 від 26.09.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті № ОУ-0000042 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі головного бухгалтера ОСОБА_5, та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 48000,00 грн. - 1 арк.;
- акті № ОУ-0000045 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 06.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 63750,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №16/9/07 від 06.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті № ОУ-0000057 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 19.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 102870,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №17/9/07 від 19.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті № ОУ-0000066 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 176000,00 грн. - 1 арк.;
- розрахунку вартості послуг №18/9/07 від 27.10.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» - 1 арк.;
- акті №ОУ-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.11.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 12000,00 грн. - 1 арк.;
- акті № ОУ-0000075 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 16.11.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 152324,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №19/9/07 від 16.11.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ОУ-0000078 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 21.11.2006. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 155924,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №20/9/07 від 21.11.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000093 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 5500,00 грн.;
- акті № ЮС-0000096 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 233030,00 грн.,;
- розрахунку вартості послуг №21/9/07 від 07.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №22/9/07 від 09.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000102 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 201850,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №24/9/07 від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №23/9/07 від 14.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000108 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 21.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 322000,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №25/9/07 від 19.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №26/9/07 від 20.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №27/9/07 від 20.12.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000001 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 13200,00 грн.;
- акті № ЮС-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 174700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №1 від 03.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору № 9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 22.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 23700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №2 від 20.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000009 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 31.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 97500,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №3 від 31.01.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000010 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 26400,00 грн.;
- акті № ЮС-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 171700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №4 від 02.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 20.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 120000,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №5 від 20.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000016 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 26.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 77435,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №6 від 26.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000018 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 28.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 12600,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №7 від 28.02.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 3300,00 грн.;
- інформації директора ТОВ «Ювента Сіті Груп» ОСОБА_103 від 01.03.2007, про потенційних покупців автомобілів, зазначених в Додатку №1, 2 до договору №9/07 від 09.06.2006 укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000030 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 06.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 291100,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №8 від 03.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №9 від 06.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору № 9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000036 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 96960,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №10 від 12.03.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000045 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 26.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 265200,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №11 від 26.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000051 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 520700,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №12 від 30.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000054 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.04.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 26400,00 грн.;
- інформації директора ТОВ «Ювента Сіті Груп» ОСОБА_103 від 02.04.2007, про потенційних покупців автомобілів, зазначених в Додатку №1, 2 до договору №9/07 від 09.06.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті №ЮС-0000060 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.03.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 136500,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №14 від 24.04.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору № 9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- акті № ЮС-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 432100,00 грн.;
- розрахунку вартості послуг №15 від 24.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- розрахунку вартості послуг №16 від 30.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №9/07 від 09.06.2006, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп»;
- договорі про надання послуг №6 від 15.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- додатку №1 до Договору про надання послуг №6 від 15.05.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», в особі президента ОСОБА_4 та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», в особі директора ОСОБА_60, щодо інформації про запропоновані для продажу автомобілів виробництва «General Motors Corporation», США;
- акті №ИБ-0000003 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 04.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 55200 грн.;
- акті №ИБ-0000006 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 141000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №1 (16) від 08.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатам успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.06.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 120000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №2 (17) від 22.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» за результатам успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000012 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.06.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 8100 грн.;
- розрахунку вартості послуг №3 (18) від 27.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 27600 грн.;
- акті № ИБ-0000016 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 10.07.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 1600 грн.;
- розрахунку вартості послуг №4 від 10.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000024 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 19.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 145200 грн.;
- розрахунку вартості послуг №5 від 19.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000027 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 83100 грн.;
- розрахунку вартості послуг №6 від 19.07.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000033 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.08.2007. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 34500 грн.;
- акті № ИБ-0000034 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 101000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №7 від 02.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007. укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000039 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 180000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №11 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000040 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 100000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №10 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000041 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007 укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 174000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №9 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000042 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 133000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №8 від 27.08.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті № ИБ-0000048 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 20700 грн.;
- акті № ИБ-0000049 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 120000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №13 від 13.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000054 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 18.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 169200 грн.;
- розрахунку вартості послуг №12 від 17.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000063 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 89400 грн.;
- розрахунку вартості послуг №14 від 22.09.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000065 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.10.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 48300 грн.;
- акті №ИБ-0000069 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 23.10.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 153000 грн.;
- розрахунку вартості послуг №15 від 23.10.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000070 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 247180 грн.;
- розрахунку вартості послуг №16 від 01.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто» за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- розрахунку вартості послуг №17 від 07.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000078 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 29.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 145180 грн.;
- розрахунку вартості послуг №17 від 29.11.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000090 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 03.12.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 20700 грн.;
- акті №ИБ-0000096 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 11.12.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 151500 грн.;
- розрахунку вартості послуг №19 від 11.12.2007, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000002 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 34500 грн.;
- акті №ИБ-0000004 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.01.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 145200 грн.;
- розрахунку вартості послуг №1 від 11.01.2008. укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000011 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 01.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 99800 грн.;
- розрахунку вартості послуг №2 від 01.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000015 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 05.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 138900 грн.;
- розрахунку вартості послуг №3 від 05.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000019 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 140100 грн.;
- розрахунку вартості послуг №4 від 15.02.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- акті №ИБ-0000033 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 07.03.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», щодо виконання робіт по наданню інформації про потенційних покупців автомобілів, на суму 169680 грн.;
- розрахунку вартості послуг №5 від 07.03.2008, укладеному між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», за результатом успішно укладеної угоди згідно Договору №6 від 15.05.2007, укладеного між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто»;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДНІ у Печерському районі м. Києва №15 від 19.02.2008 року;
- платіжному дорученні №117 від 19.02.2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» на суму 84.00 грн.;
- платіжному дорученні №116 від 19.02.2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» на суму 1680.00 грн.;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 3-квартали 2007 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №27905 від 28.02.2008 року;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №16 від 19.02.2008 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2007 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №27904 від 28.02.2008 року;
- декларації з податку па прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №557040 від 03.02.2008 року за 2007 рік;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 12 місяць 2007 року №514859 від 21.01.2008 року;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №209 від 26.12.2007 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2007 рік ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №472929 від 28.12.2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №461099 від 20.12.2007 за 2007 рік;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11 місяць 2007 року №140595 від 17.12.2007 року;
- розрахунку коригування сум 1 ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11 місяць 2007 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10 місяць 2007 року №409791 від 14.11.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10 місяць 2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №406607 за 3-квартали 2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 09 місяць 2007 року №339173 від 19.10.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 08 місяць 2007 року №308303 від 20.09.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 08 місяць 2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість 'ГОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 07 місяць 2007 року №253483 від 17.08.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 07 місяць 2007 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за півріччя 2007 р. TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №272090 від 17.08.2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №247454 за півріччя 2007 р. від 31.07.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 06 місяць 2007 року б/н, б/д.;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 06 місяць 2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 05 місяць 2007 року №165660 від 15.06.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 05 місяць 2007 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 04 місяць 2007 року №151299 від 21.05.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 4-й місяць 2007 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 1-й квартал 2007 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №134955 від 21.05.2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №128221 за 1-й квартал 2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 3-й місяць 2007 року №91197 від 19.04.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 2-й місяць 2007 року №38529 від 19.03.2007 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 1-й місяць 2007 року №14858 від 16.02.2007 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з подачку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевроле» за 01 місяць 2007 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №739230 за 2007 рік;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва № 11 від 09.02.2009 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 12-й місяць 2009 року №696988 від 20.01.2009 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевроле» за 12-й місяць 2009 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 12-й місяць 2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2008 рік TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №359 від 14.01.2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 3 квартали 2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №358 від 14.01.2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 3 квартали 2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №475 від 14.01.2009 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 2008 рік TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №471 від 14.01.2009 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11-й місяць 2009 року № 674745 від 22.12.2009 року;
- розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 11-й місяць 2009 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №624715 за 2008 рік;
- копії листа TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №137 від 22.12.2008 року, Податковій декларація з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10-й місяць 2008 року №554363 від 18.11.2008 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10-й місяць 2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 10-й місяць 2008 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №524039 за 2008 рік від 06.11.2008 року, Лист TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №102 від 03.11.2008 року;
- податковій декларації з податку па додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 9-й місяць 2008 року №481132 від 20.10.2008 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 09 місяць 2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 9 місяць 2008 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» з додатками №316849 за півріччя 2008 року від 23.07.2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 7-й місяць 2008 року №378065;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 7-й місяць 2008 року;
- уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за півріччя 2008 року TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» № 384477 від 27.08.2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 6-й місяць 2008 року №292982 від 17.07.2008 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 6-й місяць 2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 6-й місяць 2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 5-й місяць 2008 року № 23749 від 20.06.2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 5-й місяць 2008 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 4-й місяць 2008 року № 196039 від 20.05.2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 4-й місяць 2008 року;
- листі TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» до ДПІ у Печерському районі м. Києва №75998/10 від 27.11.2008 року;
- реєстраційній заяві платника податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» №75410/10 від 25.11.2008 року;
- листі ДНІ у Печерському районі м. Києва до ТОВ «Дженерал Моторс Україна» №45160/10/15-51 1 від 22.10.2008 року;
- декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевроле» з додатками №137455 за 1-й квартал 2008 року від 05.05.2008 року;
- податковій декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 03 місяць 2008 року №1 11278 від 18.04.2008 року;
- розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 3-й місяць 2008 року;
- податковій декларація з податку на додану вартість ТОВ «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 2-й місяць 2008 року № 45165 від 20.03.2008 року;
- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Автомобільна група Каділлак, Шевролє» за 2-й місяць 2008 року, виконані гр. ОСОБА_5 (Том 5, а.с. 117-202).
Аналіз показань вищезазначених свідків у сукупності з висновками наведених почеркознавчих експертиз беззаперечно свідчить про безтоварність операцій між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код за ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код за ЄДРПОУ 34966977) щодо виконання договорів по підшукуванню потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, які реалізовуються ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», а також між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» - про поставку запчастин та комплектуючих до таких автомобілів.
Постанови Київського апеляційного адміністративного суду м. Києва від 03.04.2012 та від 12.09.2012 (Том 34, а.с.139-145; 146-149) вищезазначених висновків не спростовують, оскільки ухвалені виключно на підставі документів первинного бухгалтерського обліку без урахування показань свідків та висновків експертиз, які визнаються судом допустимими доказами у кримінальній справі.
Згідно акту про результати документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» при взаємовідносинах з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» за період діяльності з грудня 2006 року по березень 2008 року від 10.06.2010 № 6/23-80/19359465, під час перевірки виявлено порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997, в результаті чого ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» занижено податок на додану вартість у періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 718 194, 00 грн.(Том 3. а.с. 34-56).
Згідно акту про результати документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» при взаємовідносинах з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» за період діяльності з 2006 року по березень 2008 року від 28.04.2012 № 227/22-08/19359465, згідно якого перевіркою встановлено порушення п.п. 5.1 п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997, в результаті чого ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» занижено податок на прибуток на суму 1 963 930 грн. (Том 3, а.с. 179-204).
Висновком економічної експертизи № 19/15-9 від 28.02.2012 року, виконаної експертами ДНДЕКЦ МВС України, підтверджено, що за умови проведення безтоварних операцій між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» (код ЄДРПОУ 19359465) та ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код ЄДРПОУ 34966977), ТОВ «Трісс-Будіндустрія» (код ЄДРПОУ 34413774), що визнається судом доведеним, висновки акту № 6/23-80/193594465 від 10.06.2010 ДПА в м. Києві про результати документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» при взаємовідносинах з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» за весь період діяльності: заниження підприємством податку на додану вартість, відповідно до періодів, зазначених в акті перевірки на суму 1 718 194 гривень, документально підтверджуються; заниження підприємством податку на додану вартість, в т.ч. за періоди: грудень 2006 року - 28 750,00 грн.; серпень 2006 року - 79 917,00 грн.; вересень 2006 року - 247 247,00 грн.; жовтень 2006 року - 149 145,00 грн.; листопад 2006 року - 54 936,00 грн.; грудень 2006 року - 93 167,00 грн.; січень 2007 року - 49 377,00 грн.; лютий 2007 року - 85 272,00 грн.; березень 2007 року - 233 893,00 грн.; квітень 2007 року - 16 500,00 грн.; червень 2007 року - 54 051,00 грн.; липень 2007 року -18 716 грн.; серпень 2007 року - 63 450 грн.; вересень 2007 року -164 500,00 грн.; жовтень 2007 року - 116 550,00 грн.; листопад 2007 року - 128 313,00 грн.; грудень 2007 року - 82 780,00 грн.; лютий 2008 року - 23 350,00 грн.; березень 2008 року - 28 280,00 грн., документально підтверджується (Том 3, а.с. 109-139).
Висновком економічної експертизи № 19/15-31 від 05.04.2012, виконаної експертами ДНДЕКЦ МВС України, підтверджено, що за умови, проведення безтоварних операцій між ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» (код ЄДРПОУ 19359465) та ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код ЄДРПОУ 34966977), ТОВ «Трісс-Будіндустрія» (код ЄДРПОУ 34413774), що визнається судом доведеним, та за умови включення ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» цих витрат до валових у відповідні періоди, висновки інформаційно-аналітичної довідки від 16.03.2012, направленої супровідним листом ДПІ у Печерському районі м. Києва, щодо витрат бюджету при аналізі діяльності ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» при взаємовідносинах з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» за весь період діяльності щодо заниження податку на прибуток на суму 1 963 930 грн., в т.ч. по періодах: за 2006 рік у сумі 762 548 грн.; за 1-й квартал 2007 року у сумі 411 249 грн.; за 1-ше півріччя 2007 року у сумі 602 770 грн.; за 9 місяців 2007 року у сумі 890 124 грн.; за 2007 рік у сумі 1 049 678 грн.; за 1-й квартал 2008 року у сумі 151 704 грн.; за 2008 рік у сумі 151 704 грн. документально підтверджуються (Том 3, а.с. 215-238).
На підставі вищезазначених доказів, суд вважає доведеним, що в результаті взаємовідносин ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» з контрагентами ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код за ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код за ЄДРПОУ 34966977), ТОВ «Трісс-Будіндустрія» по операціям в період з червня 2006 року по березень 2008 року до державного бюджету ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» не було сплачено податків на загальну суму 3 682 123,00 гривень, що є особливо великим розміром.
Правильно встановивши фактичні обставини справи, орган досудового слідства, а також прокурор в судовому засіданні дали їм неналежну правову оцінку, що призвело до неправильної кваліфікації дії підсудних.
Органом досудового слідства дії ОСОБА_4 та ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, шляхом незаконного завищення податкового кредиту та заниження податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, та за ч. 2 ст. 366 КК України як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.
За змістом пред'явленого обвинувачення, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів було способом ухилення від сплати податків, а відтак,за твердженням органу досудового слідства, має місце ідеальна сукупність злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.
Між тим, і на зазначені обставини в судових дебатах посилався прокурор, суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 212 КК України характеризується прямим умислом.
Відповідно до роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться в п. 3 постанови № 15 від 08.10.2004 року «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» за змістом ст. 212 КК України відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим, необхідно встановити факт наявності умислу у особи не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі. Невиконання чи неналежне виконання службовою особою юридичної особи своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них (неналежне ведення податкового обліку та звітності, помилки при обчисленні сум обов'язкових платежів або інше неправильне застосування положень податкового законодавства, що підлягають сплаті до бюджетів чи державних цільових фондів, відсутність чи неналежне здійснення контролю за діяльністю працівників, які ведуть податковий облік та звітність, тощо), якщо це призвело до несплати юридичною особою податків і зборів, інших обов'язкових платежів, а їх сума перевищує 1000 н.м.д.г., за наявності інших передбачених законом підстав має кваліфікуватися за ст.367 КК України.
Зібрані органом досудового слідства докази, аналіз яких наведений у вироку вище, підтверджують безтоварність операцій між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код за ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код за ЄДРПОУ 34966977) щодо виконання договорів по підшукуванню потенційних покупців автомобілів престижного класу виробництва США, які реалізовуються ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», а також між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» - про поставку запчастин та комплектуючих до таких автомобілів, а також факт ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах внаслідок укладення правочинів між зазначеними суб'єктами господарювання.
Натомість, органом досудового слідства не доведено та не знайшло свого підтвердження при розгляді справи в суді, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи за передньою змовою між собою та особою, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження у зв'язку з розшуком, умисно, шляхом службового підроблення офіційних документів та внесення до них недостовірних відомостей по операціям за період з червня 2006 року по березень 2008 року, і як відображено в обвинуваченні, ухилилися від сплати податків.
По показанням підсудного ОСОБА_4 слідує, що у 2006-2008 роках відповідальними за пошук підприємств-контрагентів були керівники профільних відділів, відділу сервісу та маркетингу. Сервіс підшукував постачальників запчастин, комплектуючих, а маркетинг - ті підприємства, послуги яких дозволи б підвищити рівень продажу автомобілів. При цьому кожен керівник відділу повинен був погодити з ним особисто, з яким саме підприємством укладати договір. Щодо підписання договорів відносно запчастин, то керівник профільного відділу переконував його щодо необхідності укладання та підписання договорів на закупівлю тих комплектуючих, які вони не закуповували у офіційного виробника за кордоном. Підписанням договорів про надання послуг підприємству займалась ОСОБА_86, вона підшукувала підприємства, які будуть надавати послуги їхньому підприємству та переконувала його в тому, що такі послуги нададуть можливість продавати більше автомобілів. Такі підприємства, як ТОВ «Ювента Сіті груп», ТОВ «Інформаційне бюро Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» стали йому відомі з того часу, як його викликали до УБОЗ ГУМВС України в м. Києві. Виходячи з того, що договори із зазначеними підприємствами укладені на надання ними послуг по підшукуванню клієнтів, які бажають придбати у них автомобілі, їх, ймовірно, знайшла керівник відділу маркетингу ОСОБА_86. Йому на підпис їх надали із візами ОСОБА_5, тому у нього не було сумнівів щодо необхідності підписання таких договорів. Судячи з практики підписання договорів в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» договори, укладені між ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», першими підписували службові особи підприємств-контрагентів. Яким чином відбувалось надання послуг по підшукуванню клієнтів підприємствами ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто» для ТОВ «Трісс-Будіндустрія» та ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» він не знає, оскільки не керував даним процесом. ОСОБА_94, ОСОБА_95, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_99, ОСОБА_137, ОСОБА_138 йому незнайомі, їх прізвища чує вперше. ТОВ «Ювента Сіті груп» та ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» надавали ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» маркетингові послуги, які повинні були бути підтверджені анкетою, рекламним буклетом. Він особисто не контролював хід виконання таких послуг, це робила бухгалтерія та відділ маркетингу, бухгалтерія контролювала правильність та своєчасність перерахування грошей, а маркетинг - фактичне надання послуг. ОСОБА_4 також зазначив, що база клієнтів ТОВ «СП Дженерал Моторс Україна» формувалася і формується з даних клієнтів, які придбали автомобіль чи оформили передплату на автомобіль, що відповідає практиці ведення автомобільного бізнесу, адже ці клієнти під час оформлення автомобіля, використовують документи, виданих компанією «Дженерал Моторс Україна», а їх автомобілі перебувають під гарантією, що відповідає вимогам «GM», офіційним дилером якої є компанія «Дженерал Моторс Україна». Оскільки переддоговірною роботою з маркетинговими підприємствами щодо пошуку клієнтів та потенційних покупців відповідно до посадової інструкції займалась старший менеджер ОСОБА_86, якій він повністю довіряв, а перевіркою їх наявності та реєстрації в податкових органах - головний бухгалтер ОСОБА_5
Підсудна ОСОБА_5 у свою чергу протягом всього провадження у кримінальній справі пояснювала, що перед підписанням договорів та перерахування грошових коштів на адресу ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія» за наданні ТОВ «Дженерал Моторс Україна» послуги перевіряла статус зазначених контрагентів на сайті ДПА на момент вчинення правочинів. Механізм укладення договорів не передбачав двосторонніх зустрічей контрагентів (ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія») з ТОВ «Дженерал Моторс Україна», договори про надання послуг та акти-звірки пересилалися поштою. Окрім того, в обґрунтування відповідності її дій положенням п. 7 ст. 8 розділу III «Закону України» від 16.07.199 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», посадовій інструкції, ОСОБА_5 зазначила, що подальше анулювання свідоцтва платника податку на додану вартість саме по собі не тягне за собою недійсність всіх угод, укладених з моменту державної реєстрації такої особи і до моменту виключення
з державного реєстру, та не позбавляє правового значення виданих
за такими господарськими операціями податкових накладних, а також не тягне за собою недійсність усіх укладених угод, оскільки добросовісні суб'єкти господарювання, яким зокрема є ТОВ «Дженерал Моторс Україна» не мають можливості отримання інформації про фактичні наміри засновників фірм-контрагентів, контролювати звітність або своєчасно сплачувати податки і відповідно нести відповідальність за можливо фіктивний статус контрагентів. В обов'язок головного бухгалтера ТОВ «Дженерал Моторс Україна» не входить перевірка податкових накладних та інших документів на предмет достовірності або справжності підпису особи, яка їх підписала, та справжності печатки контрагента.
Зазначені показання підсудних, зібраними у справі та дослідженими в судовому засіданні доказами, не спростовуються.
Відповідно до п. 8.9 статуту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», затвердженого 07.02.2005 року Зборами учасників товариства, до обов'язків генерального директора (президента) входить:
- виконання дій від імені Товариства без довіреності, віднесених до його компетенції;
- здійснення загального керівництва діяльністю Товариства та його структурними підрозділами;
- персональна відповідальність за виконання планів Товариства, розподілення обов'язків між керівниками підрозділів та визначення їх повноважень у вирішенні питань діяльності Товариства;
- видання наказів, розпоряджень, затвердження та підписання фінансових й інших документів, які віднесені законом та статутом Товариства до його компетенції, затвердження штатного розкладу Товариства, тощо.
Згідно статуту ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» головний бухгалтер TOB СП «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_5 діє згідно своєї посадової інструкції, та її посадовими обов'язками серед інших є:
- - здійснення і організація бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності фірми,
- - організація обліку: грошових коштів, що надходять; товарно-матеріальних цінностей і основних засобів і своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку, пов'язаних з їх рухом;
- - проведення фінансових, розрахункових і кредитних операцій, а також контроль за законністю, своєчасністю і правильністю їх оформлення;
- - здійснення контролю за дотриманням порядку оформлення первинних бухгалтерських документів;
- - забезпечення своєчасного складання бухгалтерської звітності на основі даних первинних документів і бухгалтерських записів, представлення її в установленому порядку в відповідні органи;
- - керування працівниками бухгалтерії підприємства по питаннях бухгалтерського обліку, контролю, звітності.
Показання допитаних в суді менеджерів з продажу автомобілів ОСОБА_125, ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_120 свідчать про те, що в силу своїх повноважень, досвіду роботи, вони не знали про логістику пошуку клієнтів та продаж автомобілів компанії.
Більше того, з показань свідка ОСОБА_125 слідує, що всі менеджери підпорядковувались старшому менеджеру ОСОБА_86, яка здебільшого особисто спілкувалась з клієнтами або потенційними покупцями автомобілів, передавала інформацію про них або заводила до кабінету ОСОБА_4
Керівники маркетингово відділу та провідні спеціалісти маркетингово відділу ТОВ «Дженерал Моторс Україна» ОСОБА_158, ОСОБА_159 та ОСОБА_86 в ході досудового слідства допитані не були, незважаючи на показання підсудного ОСОБА_4, свідка ОСОБА_125 та показання клієнтів, більшість з яких вказують на ОСОБА_86 як особу, яка співпрацювала з клієнтом з моменту передпродажного показу автомобіля до фактичного укладення з ним договору купівлі-продажу автомобілю.
Судом за клопотанням сторони захисту вживалися дієві заходи щодо встановлення місця перебування свідків ОСОБА_86 та ОСОБА_159, які позитивного результату не дали, відповідні судові доручення не виконані (Том 36, а.с. 29, 49, 64,66). У відповідності до положень ст. 129 Конституції України, ст. 16-1 КПК України в редакції 1960 року, розгляд і вирішення справ в судах здійснюється на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведеності перед судом їх переконливості. Право на справедливий судовий розгляд, передбачене статтею 6 Європейської Конвенції з прав людини передбачає повагу до принципу верховенства права, одним із основних аспектів якого є вчинення процесуальних дій та вирішення справи у розумний строк; суд не вправі одночасно виконувати функції правосуддя, дізнання, досудового розслідування, займатися збором доказів у кримінальній справі та тривалий час чекати результатів виконання судового доручення.
Водночас, відповідно до посадової інструкції головного (старшого) менеджера ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» (ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевроле»), долученої до матеріалів кримінальної справи, останній повинен:
- у випадку наявності виробничої необхідності та для збільшення рівня продажу автомобілів здійснювати пошук компаній, які надають маркетингові послуги, що відповідають всім необхідним параметрам;
- здійснювати заходи, у тому числі із залученням спеціалізованих на пошуку клієнтів компаній, для збільшення рівня продажу автомобілів;
- проводити перемовини з компаніями, здійснювати іншу переддоговірну діяльність, направлену на укладення угод з компаніями, що надають маркетингові послуги;
- проводити пошук найбільш оптимальних компаній, що надають маркетингові послуги та надавати керівництву пропозиції з обґрунтуванням економічної необхідності укладення таких угод;
- перевіряти ефективність роботи компаній, що надають підприємству маркетингові послуги, та, у разі, неефективності такої роботи, пропонувати керівництву розірвання відповідної угоди;
- здійснювати контроль за роботою менеджерів та надавати керівництву пропозицію щодо кадрового складу маркетингового відділу;
- проводити торгову презентацію товару покупцям, показ, демонстрацію, характеристики;
- вести облік клієнтів та проданих автомобілів.
Положення цієї інструкції в сукупності з показаннями свідків ОСОБА_125, ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_120, наведених судом вище, узгоджуються з показаннями підсудного ОСОБА_4 про те, що переддоговірною роботою з маркетинговими підприємствами щодо пошуку клієнтів та потенційних покупців відповідно до посадової інструкції займалась старший менеджер ОСОБА_86 .
Твердження прокурора, що вказана інструкція старшого менеджера не містить ознак ознайомлення з нею старшим менеджером ОСОБА_86, з'явилася в матеріалах справи лише наприкінці судового розгляду справи, у зв'язку з чим могла бути виконана і в даний час, а відтак не може бути допустимим доказом у справі безпідставне.
Підсудний ОСОБА_4 в судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_86 була ознайомлена з інструкцією при прийнятті її на роботу, а аналіз показань підсудних, свідків ОСОБА_125, ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_120, свідків- клієнтів ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» свідчить про те, що ОСОБА_86 виконувала обсяг роботи, який витікає з повноважень, визначених вищезазначеною інструкцією.
У відповідності до положень ст. 67 КПК України в редакції 1960 року, суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом. Ніякі докази для суду не мають наперед встановленої сили.
Підсумовуючи викладене, суд приходить до висновку, що органом досудового слідства не представлено доказів на підтвердження умислу ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на ухилення від сплати податків; причиною ненадходження до бюджету податків на загальну суму 3 682 123,00 гривень стало неналежне виконання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, оскільки підсудні не проконтролювали проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «СП «Дженерал Моторс Україна» та ТОВ «Ювента Сіті Груп» (код за ЄДРПОУ 34241593), ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» (код за ЄДРПОУ 34966977), ТОВ «Трісс-Будіндустрія», відповідність дійсності первинних бухгалтерських документів та правильне складання податкової звітності підприємства і нарахування податків.
Виходячи з фактичних обставин, суд кваліфікує дії підсудних за ч. 2 ст. 367 КК України як неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.
При призначенні покарання суд, у відповідності до положень ст. ст. 65-67 КК України, враховує ступінь тяжкості та конкретні обставини злочину, дані, які характеризують особу кожного з підсудних, наявність обставин, що пом'якшують та обтяжують покарання.
ОСОБА_4 та ОСОБА_5 визнаються судом винними у вчиненні злочину середнього ступеня тяжкості (ст. 12 КК України).
Вивченням даних про особу підсудних встановлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вперше притягуються до кримінальної відповідальності, мають визначене місце реєстрації та проживання, позитивно характеризуються, обидва з вищою освітою, на обліку у лікаря нарколога не перебувають, займалися суспільно-корисною працею, ОСОБА_4 одружений, неодноразово нагороджувався почесними грамотами, ОСОБА_5 заміжня, має на утриманні малолітню дитину (Том 30, а.с. 210-212, 213-216, 217-218; 222-223, 224-227, 228-229).
Обставин, що пом'якшують та обтяжують покарання, передбачених ст.ст. 65-67 КК України, судом при розгляді справи не встановлено.
Незважаючи на позитивні дані про особу кожного з підсудних та відсутність обставин, що обтяжують покарання, суд, враховуючи тяжкість вчиненого злочину та наслідки, що настали, вважав би доцільним призначення підсудним покарання у виді позбавлення волі на певний строк, справедливе й достатнє для досягнення цілей покарання.
Однак, згідно з ч. 5 ст. 74 КК України, особу за вироком суду може бути звільнено від покарання у випадку спливу строків притягнення до кримінальної відповідальності, передбачених ст. 49 КК України.
У відповідності до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності за вчинення злочину середнього ступеня тяжкості, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло п'ять років.
Злочин, передбачений ч. 2. ст. 367 КК України, є злочином середнього ступеню тяжкості. Згідно фактичних обставин справи, подія злочину мала місце в період з червня 2006 року по березень 2008 року, відтак на час постановлення вироку сплинув передбачений законом п'ятирічний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв'язку з чим підсудних належить звільнити від відбування призначеного покарання на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України.
Обставини, з якими закон пов'язує необхідність забезпечення цивільного позову та конфіскації майна, у справі відсутні, у зв'язку з чим суд скасовує арешт з майна, право власності на яке зареєстровано за підсудними.
На підставі ст. 93 КПК України суд стягує з підсудних судові витрати, а долю речових доказів вирішує у відповідності до положень ст. 81 КПК України.
Керуючись ст. ст. 323, 324, ч. 2 ст. 327, 333-335 КПК України 1960, п. 10,11,12 розділу "Перехідні положення " КПК України 2012, суд -
З А С У Д И В :
ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України в редакції від 05.04.2001, та призначити йому покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки, зі сплатою штрафу в розмірі 3400 грн. (три тисячі чотириста гривень).
В силу п. 3 ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України звільнити ОСОБА_4 від призначеного покарання у зв'язку з закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності.
ОСОБА_5 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України в редакції від 05.04.2001, та призначити їй покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки, зі сплатою штрафу в розмірі 3400 грн. (три тисячі чотириста гривень).
В силу п. 3 ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України звільнити ОСОБА_5 від призначеного покарання у зв'язку з закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності.
Речові докази, що зберігаються у матеріалах кримінальної справи: копії документів про відкриття банківського рахунку, копія банківської виписки по рахунку ТОВ «Ювента Сіті Груп» та інші документи вилучені в приміщенні ТОВ «Артем-Банк» під час виїмки 08.09.2007 (том 8, а.с. 119); копії засновницьких документів, декларацій з податку на прибуток підприємства та інші документи ТОВ «Ювента Сіті Груп», вилучені під час виїмки в ДПІ у Печерському районі м. Києва 12.10.2007 (том 7, а.с. 69-70); копії реєстраційних та інших документів підприємства ТОВ «Ювента Сіті Груп», вилучені під час виїмки в приміщенні РДА у Печерському районі м. Києва 15.10.2007 (том 6, а.с. 215); копії документів реєстраційної справи та інші документи ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вилучені в приміщенні РДА у Печерському районі м. Києва, під час виїмки 19.11.2007 (том 8, а.с. 242-243); копії реєстраційних та інших документів підприємства ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вилучених під час виїмки в приміщенні ДПІ 19.11.2007 (том 9, а.с. 63-64);копії документів, що свідчать про закриття та відкриття рахунку, копії банківської виписки по рахунку та інші документи ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вилучених в приміщенні ЗАТ АКБ «Транскапітал», під час проведення виїмки 03.12.2007 (том 9, а.с. 175); копії документів про відкриття рахунку та інші документи ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вилучених під час виїмки в приміщенні ТОВ «Партнер-Банк» від 11.12.2007 (том 10, а.с. 179-180); копії документів про відкриття рахунку, банківської виписки по рахунку ТОВ «Ювента Сіті Груп» та інші документи, вилучених в приміщенні АКБ «Трансбанк», під час виїмки 25.01.2008 (том 8, а.с. 184-185); документи податкового та бухгалтерського обліку ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» по взаємовідносинах з ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», вилучені 15.04.2008 під час обшуку в кв. АДРЕСА_6, за місцем розташування «конвертаційного центу», створеного ОСОБА_94 (том 5, а.с. 221-231); копії засновницьких документів та оригінали документів ведення взаєморозрахунків ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» з ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», вилучених під час виїмки в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» 19.05.2008 (том 12, а.с. 151-156); копії документів реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто», вилучених під час проведення виїмки в приміщенні ДПІ у Шевченківському районі м. Києва 26.05.2008 (том 11, а.с. 71-72); копії документів щодо відкриття ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто» рахунку, вилучених в приміщенні ТОВ «Партнер-Банк» під час виїмки 28.05.2008 (том 11, а.с. 192-193); документи ведення взаєморозрахунків ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» з ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», ТОВ «Трісс-Будіндустрія» та ТОВ «Ювента Сіті Груп», вилучені під час виїмки в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» 30.05.2008 (том 13, а.с. 234-238); копії реєстраційних документів ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто», вилучених під час виїмки в приміщенні РДА у Шевченківському районі м. Києва 05.06.2008 (том 11, а.с.37-38); копії реєстраційних документів ТОВ «Ювента сіті Груп», вилучених під час виїмки в приміщенні РДА у Печерському районі м. Києва 25.06.2008 (том 6, а.с. 213-214); копія банківської виписки по рахунку, який належить ТОВ «Інформаційне Бюро Авіто» за період з 21.03.2007 року по 26.06.2008 року, та копії інших документів, вилучених в приміщенні ТОВ «Партнер-Банк» під час виїмки 26.06.2008 (том 11, а.с. 191); копії документів щодо реєстрації ТОВ «Інформаційне Бюро «Авіто», а саме розрахунків суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягає сплаті за 2007-2008 роки, вилучених в приміщенні УПФ України у Шевченківському районі м. Києва під час проведення виїмки 22.10.2008 (том 11, а.с. 140-141); копії реєстрів отриманих податкових накладних ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» від ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто», платіжних доручень по даних угодах та реєстраційних документів підприємства, що підтверджують зміну назви, вилучених під час виїмки в ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» 08.05.2009 (том 8, а.с. 49-50); копії документів, які свідчать про відкриття рахунку ТОВ «Ювента Сіті Груп», та банківської виписки про рух коштів, вилучених в приміщенні ТОВ «Партнер-Банк» під час виїмки 18.05.2009 (том 8, а.с. 129); копії розрахунків суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягає сплаті за 2007 рік, ТОВ «Ювента Сіті Груп», вилучених в приміщенні УПФ України у Печерському районі м. Києва під час проведення виїмки 16.09.2009 (том 7, а.с.171-172); копія банківської виписки ТОВ «Ювента Сіті Груп» за період з 15.11.2008 року по 06.04.2009 року, вилучена в приміщенні «Трансбанку» під час виїмки 22.09.2009 р (том 8, а.с. 183); копії розрахунків суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягає сплаті за 2007 рік, ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вилучених в приміщенні УПФ України у Печерському районі м. Києва під час проведення виїмки від 16.09.2009 (том 9, а.с. 139); копія банківської виписки по рахунку ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вилучена в приміщенні ЗАТ АКБ «Танскапітал», під час проведення виїмки 12.10.2009 (том 9, а.с. 174); копія банківської виписки по рахунку ТОВ «Трісс-Будіндустрія», вилучена в приміщенні ТОВ «Партнер-Банк» під час виїмки 15.10.2009 (том 10, а.с.158-159); реєстраційні та інші документи ТОВ СП «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє, Хаммер», вилучені під час виїмки в ДПА у м. Києві 24.06.2010 (том 14, а.с. 238); акт про результати документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» при взаємовідносинах з ТОВ «Ювента Сіті Груп», ТОВ «Інформаційне бюро «Авіто» та ТОВ «Трісс-Будіндустрія» за весь період діяльності, повідомлення про запрошення та квитанція, вилучені під час виїмки в ДПА у м. Києві 29.06.2010 (том 14, а.с. 208-209); оригінали та копії документів реєстраційно-облікової справи та податкової звітності ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», вилучені під час виїмки в ДПІ у Печерському районі м. Києва 14.07.2010 (том 14, а.с. 199-202); реєстраційні та інші документи ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє», вилучені під час виїмки в РДА у Печерському районі м. Києва 12.10.2011 (том 16, а.с. 16-18); копії декларацій з ПДВ ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна» за 2006 рік, вилучені під час виїмки в ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» 13.02.2012 (том 16, а.с. 217-218); декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє»» за період часу з січня 2006 року по грудень 2009 року, вилучені під час виїмки в ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» 20.02.2012 (том 17, а.с.9-10), - зберігати при матеріалах кримінальної справи.
Скасувати:
- арешт з квартири АДРЕСА_1, право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_4, накладений згідно постанови слідчого в особливо важливих справах СУ ГУМВС України в м. Києві Черняхівського Є.А. від 21.07.2010 (том 27, а.с.210-211);
- арешт з 1/8 частини квартири АДРЕСА_3, право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_5, накладений згідно постанови слідчого в особливо важливих справах СУ ГУМВС України в м. Києві Черняхівського Є.А. від 21.07.2010 (том 27 а.с. 240-241);
- арешт, накладений згідно постанови слідчого в особливо важливих справах СУ ГУМВС України в м. Києві Черняхівського Є.А. від 21.07.2010 на все майно ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» (до жовтня 2008 року - ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна», код 19359465, юридична адреса м. Київ, вул. Залізничне Шосе, 21) (том 27, а.с. 217-218);
- заборону на відчуження гр-ном ОСОБА_160 та Компанією «Stan-ka Auto Corporation LTD» (м. Онтаріо, Канада), як учасників ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє», відповідних часток формування статутного капіталу (фонду) ТОВ «Автомобільна група «Каділлак, Шевролє» (до жовтня 2008 року - ТОВ СП «Дженерал Моторс Україна»), встановлену на підставі постанови слідчого в особливо важливих справах СУ ГУМВС України в м. Києві Черняхівського Є.А. від 21.07.2010 (Том 27, а.с.219-220).
Стягнути з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в рівних частинах судові витрати за проведення:
- економічної експертизи № 19/15-9 від 28.02.2012 по 2109,6 грн. (дві тисячі сто дев'ять гривень 60 копійок) з кожного на користь ДНДЕКЦ МВС України, ГУДКСУ у Київській області, код 25574630, р/р 31255272210705, МФО, призначення платежу «за експертні роботи 19/15» (Том 3, а.с. 139);
- почеркознавчої експертизи № 820 від 01.11.2011 по 3254,98 грн. (три тисячі двісті п'ятдесят чотири гривні 98 коп.) на користь НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві р/р № 31253272210699 в ГУДКУ у Київській області, МФО 821019, код 25575285, код -11110, призначення платежу «послуги експерта» (том 5, а.с. 117);
- економічної експертизи № 19/15-31 від 05.04.2012 по 1646,4 грн. (одна тисяча сто сорок шість гривень 40 коп.) з кожного на користь ДНДЕКЦ МВС України, ГУДКСУ у Київській області, код 25574630, р/р 31255272210705, МФО, призначення платежу «за експертні роботи 19/15-31» (Том 3, а.с. 215);
Міру запобіжного заходу ОСОБА_4 та ОСОБА_5 до набрання вироком законної сили залишити у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.
Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 15 діб з моменту його проголошення.
Суддя В.П. Кицюк
| Дата ухвалення рішення | 11.07.2013 |
| Оприлюднено | 15.07.2013 |
| Номер документу | 32357420 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-430/12
Вирок від 11.07.2013
Кримінальне
Печерський районний суд міста Києва
Кицюк В. П.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні