Вирок
від 12.12.2014 по справі 1-430/12
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

Справа № 1-430-2012 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2014 року Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарях - ОСОБА_2

за уч. прокурорів- ОСОБА_3 , ОСОБА_4

захисників - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7

розглянувши у відкритому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Супонєво, Брянського району, Брянської області, українця, громадянина України, освіта вища, одружений, працює директором ТОВ Енерго-аналітична компанія ЕКУ, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий 177

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Черкаси, громадянина України, росіянина, освіта вища, одружений, директор ПП «АТП Автомобіліст», раніше не судимий, проживає за адресою: АДРЕСА_3

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженка м. Черкаси, громадянка України, українка, освіта середня спеціальна, заміжня, працює бухгалтером ПП «Торус - А», раніше не судима, проживає за адресою: АДРЕСА_4

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст.28, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженець м. Черкаси, громадянин України, українець, освіта середня спеціальна, одружений, працює директором ПП «Ауфбаум Вєрк», раніше не судимий, проживає за адресою: АДРЕСА_5 ,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 212, КК України,

В С Т А Н О В И В :

Підсудні ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 досудовим слідством обвинувачуються в тому, що в період з 01.01.2010 по 01.09.2011 року за попередньою змовою та у складі організованої злочинної групи вчинили ряд злочинів за наступних обставин.

Так, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання незаконного прибутку шляхом фактичного продажу надлишкового податкового кредиту іншим суб`єктам господарювання і переведення безготівкових коштів у готівку, отримуючи при цьому 10 відсотків від загальної суми (вартості) проведеної операції за наступною схемою, так працюючи з 1999 року заступником директора ПП «Торус - А», а в подальшому і директором підприємства, з 2007 року директором ПП «Селадонна», а з початку 2010 року заснувавши та очоливши ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ», являючись службовою особою, наділеною в межах своєї компетенції організаційно - розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, в зв`язку з настанням світової фінансової кризи і як результат цього - різкого зменшення обсягів робіт і зменшення доходів очолюваних ним підприємств (товариств) та погіршення його особистого фінансового становища, почав замислюватись над тим, як підвищити доходи очолюваних ним підприємств. В подальшому, в кінці 2009 року - на початку 2010 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилося можливим), маючи багаторічний досвід ведення підприємницької (господарської) діяльності, він, розуміючи, що видатки вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності залишились майже на тому ж рівні і під час їх діяльності залишався надлишковий податковий кредит, розробив злочинну схему отримання незаконного прибутку шляхом фактичного продажу надлишкового податкового кредиту іншим суб`єктам господарювання і переведення безготівкових коштів у готівку, отримуючи при цьому 10 відсотків від загальної суми (вартості) проведеної операції.

Усвідомлюючи неможливість вчинення конкретних злочинів та доведення свого злочинного наміру до логічного завершення без сприяння інших осіб, ОСОБА_8 , маючи широке коло зв`язків серед керівників суб`єктів підприємницької діяльності не лише на території Черкаської області, а і за її межами, будучи обізнаним з Конституційними правами громадянина України щодо можливості вільного здійснення передбачених Конституцією та Законами України прав, а також вимогами Податкового та Господарського Кодексів України щодо порядку ведення господарської діяльності та вимог щодо обчислення та сплати податкових зобов`язань, приблизно в січні 2010 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилося можливим), діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність власних дій, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення та фактичного придбання в м. Черкаси суб`єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді приватних підприємств та використання їх для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобов`язань для ряду реально існуючих підприємств на території України, вирішив організувати та очолити стійку злочинну групу із числа раніше знайомих йому осіб, які мали досвід у сфері здійснення підприємницької діяльності і ведення бухгалтерського та податкового обліку, для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності. Розуміючи, що для досягнення злочинної мети, а саме отримання незаконного прибутку, кожен із учасників створеного та очоленого ним злочинного угрупування повинен буде діяти відповідно до попередньо розробленого ним та узгодженого зі всіма членами групи плану із чітким розподілом функцій кожного із них, він, завдяки своїм організаторським здібностям, вмінням зацікавити та переконати, в приміщенні готелю «Россава», що розташований за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29 за місцем фактичного знаходження ПП «Селадонна», за грошові винагороди, залучив до вчинення злочинів свого давнього знайомого і фактично партнера по бізнесу:

- ОСОБА_10 , який був засновником і працював згідно наказу № 01-к від 10.01.2002 директором Приватного підприємства «АТП Автомобіліст» (код ЄДРПОУ 31782458) - фінансовий стан підприємства якого також різко погіршився внаслідок настання фінансової кризи, являвся службовою особою, наділеною в межах своєї компетенції організаційно - розпорядчими та адміністративно - господарськими обов`язками, який, маючи багаторічний досвід в сфері господарської діяльності і достатній рівень економічної освіти, та за своїми особистими якостями міг втілювати в життя задуми ОСОБА_8 , і який, переслідуючи мету незаконного збагачення, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно, надав свою добровільну згоду на спільне скоєння злочинів з метою поліпшення особистого матеріального становища та незаконного збагачення інших членів групи, а також, розуміючи, що для реалізації плану незаконного збагачення шляхом здійснення незаконних операцій в сфері господарської діяльності і вдалого втілення його злочинного задуму в життя, необхідна ще одна надійна особа, яка б виконувала функції бухгалтера і якій можна було повідомити про всі подробиці майбутнього плану незаконного отримання грошових коштів, свою давню знайому:

- ОСОБА_10 , яка раніше працювала бухгалтером ПП «Торус - А», заступником директора якого був ОСОБА_8 , та фактично бухгалтером ПП «Селадонна» очолюваного ним же, мала багаторічний досвід в сфері ведення бухгалтерського обліку і достатній рівень економічної освіти, та за своїми особистими якостями могла втілювати в життя задуми ОСОБА_8 , і яка, також переслідуючи мету незаконного збагачення, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно, надала свою добровільну згоду на спільне скоєння злочинів з метою поліпшення особистого матеріального становища та незаконного збагачення інших членів організованої ОСОБА_8 групи.

Після отримання згоди від ОСОБА_10 і ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , досягнувши з ними усної домовленості і узгодивши об`єкт злочину, його характер, спосіб вчинення та зміст виконуваних функцій, діючи разом з ними в складі організованої групи, згідно з попередньо розробленого ним єдиного плану спрямованого на досягнення єдиного злочинного результату, відомого і схваленого всіма учасниками групи, розподілив ролі всіх задіяних осіб, відповідно до чого на себе, як організатора та керівника створеної та очоленої ним стійкої злочинної групи, поклав завдання - безпосереднього контролю злочинної діяльності членів групи; прийняття рішення про створення та фактичного придбання суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку і використання їх реквізитів для забезпечення злочинної діяльності; координації дій учасників при вчиненні злочинів; прийманні участі разом з іншими членами організованої злочинної групи у підготовці необхідних документів для державної реєстрації, перереєстрації суб`єктів підприємницької діяльності, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах; пошуку замовників конвертації коштів та формування податкового кредиту; безпосереднього контролю перерахування коштів для проведення їх конвертації на рахунки суб`єкта підприємницької діяльності, створеного для вказаної незаконної діяльності по конвертації коштів; підшукуванні суб`єктів господарювання та осіб, з використанням рахунків і реквізитів яких проводилися безтоварні (фіктивні) операції; приймання участь в знятті готівкових коштів з рахунку підконтрольних йому суб`єктів підприємницької діяльності; проведення податкового та бухгалтерського обліку підконтрольних злочинній групі суб`єктів підприємницької діяльності, з метою створення вигляду легальної фінансово - господарської діяльності та маскування безтоварних операцій, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів; самостійної передачі фіктивних документів та готівкових коштів замовникам конвертації коштів; забезпечення фінансування злочинної діяльності організованої групи; визначення розмірів винагороди для кожного члена злочинної групи і розподіленні отриманих внаслідок злочинної діяльності коштів між членами групи.

На ОСОБА_10 , діючого як виконавця в складі створеної та очоленої ОСОБА_8 організованої групи, та, в силу довготривалої діяльності, найбільш обізнаного члена групи з умовами, порядком і специфікою складання первинних документів і забезпеченням руху безготівкових коштів, ОСОБА_8 були покладені обов`язки щодо виконання функцій директора приватного підприємства «АТП Автомобіліст», яке використовувалося членами групи для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку і мінімізації податкових навантажень для інших реально здійснюючих господарську діяльність юридичних осіб; складання фіктивної первинної документації (актів виконаних робіт, договорів, видаткових накладних, рахунків тощо); завірення підписами та печатками належного йому підприємства звітних документів, а також вищевказаної фіктивної документації, зокрема і тієї, яка в подальшому передавалась замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов`язань; за вказівкою ОСОБА_8 , в разі відсутності останнього, власноручної передачі фіктивної документації замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов`язань; здійснення за вказівкою ОСОБА_8 руху безготівкових коштів на рахунки підконтрольних ОСОБА_8 підприємств, в сумах зазначених останнім, з використанням системи дистанційного обслуговування, що складалася з підсистем «Банк» і «Клієнт»; отримання і систематизації різноманітної пошти від замовників конвертації коштів та мінімізації податкових зобов`язань; отримання грошової винагороди за рахунок коштів отриманих злочинним шляхом; а також вирішення інших виробничих питань, котрі виникали в ході їхньої злочинної діяльності.

Відповідно до розподілу ролей, на ОСОБА_10 , діючої як виконавця в складі створеної та очоленої ОСОБА_8 організованої групи, та, в силу довготривалої діяльності, найбільш обізнаного члена групи з умовами, порядком і специфікою ведення бухгалтерського обліку, а також складання та подачі звітної (в т.ч. податкової) документації, ОСОБА_8 були покладені обов`язки щодо щомісячного формування податкової та іншої звітної документації всіх підконтрольних ОСОБА_8 підприємств (товариств) на підставі податкових накладних виписаних ОСОБА_10 ; самостійної подачі, за вказівкою ОСОБА_8 , звітної документації до відповідних установ; ведення бухгалтерського обліку вищевказаних підприємств і зокрема здійснення аналізу і контроль за тим, щоб сума податкового кредиту проданого іншим реально існуючим підприємствам не перевищувала суму ліміту податкового кредиту сформованого на підконтрольних ОСОБА_8 підприємствах; здійснення представницьких функцій для підконтрольних ОСОБА_8 підприємств; залучення свого чоловіка - ОСОБА_12 до створення суб`єкта фіктивної підприємницької діяльності; а також отримання грошової винагороди за рахунок коштів отриманих злочинним шляхом.

Розподіл функцій, ступінь участі кожного з учасників організованої групи у вчиненні злочинів базувався на особистих вміннях, роду діяльності, службовому положенню кожного із її учасників і відповідав їх положенню в організованій групі. Розроблений ОСОБА_8 злочинний план був відомий всім учасникам організованої ним групи та погоджений з останніми.

Таким чином, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 і ОСОБА_10 , діючи в складі організованої ОСОБА_8 групи, умисно, з корисливих мотивів, чітко усвідомлюючи, що займаються незаконною діяльністю, будучи об`єднаними єдиним злочинним умислом направленим на незаконне збагачення шляхом фактичного продажу надлишкового податкового кредиту іншим суб`єктам господарювання і переведення безготівкових коштів у готівку з використання підроблених (фіктивних) документів, в проміжок часу із лютого 2010 року до серпня 2011 року, вчинили фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_8 , являючись з 2007 року директором ПП «Селадонна» (код ЄДРПОУ 35631410), юридична та фактична адреси якого: м. Черкаси, вул. Горького, 9, кв. 34 за місцем реєстрації ОСОБА_8 , розуміючи, що внаслідок господарської діяльності очолюваного ним підприємства виник залишковий податковий кредит, який протягом тривалого часу державою не відшкодовувався, шляхом конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобов`язань для ряду реально здійснюючих господарську діяльність підприємств, вирішив використати цей кредит з метою отримання незаконного прибутку. Для цього, відповідно до розробленого ним злочинного плану, доведеного в подальшому до відома всіх учасників організованої ним групи, було прийняте рішення про застосування наступної схеми незаконної діяльності: достовірно знаючи про те, що отримання коштів від реально здійснюючих господарську діяльність підприємств ПП-ом «Селадонна» та здійснення цим підприємством конвертації цих безготівкових коштів у готівку може викликати підозру у правоохоронних і контролюючих органів та, в подальшому, викриття злочинної діяльності, ОСОБА_8 , прийшов до висновку, що з метою уникнення кримінальної відповідальності і найбільш ефективного та систематичного надання незаконних послуг з конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобов`язань, необхідно залучити інші суб`єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності (транзитних підприємств), діяльність яких він контролював, і основним завданням яких було отримання коштів на розрахункові рахунки від замовників конвертації коштів і мінімізації податкових зобов`язань - реально здійснюючих господарську діяльність підприємств, з метою подальшого, на підставі отриманих завідомо підроблених документів, перерахування цих коштів на рахунок ПП «Селадонна», що на його думку дозволяло здійснити маскування походження цих коштів, реальної мети їх перерахування та приховування їх спрямування на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам (замовникам). Відповідно до задуму ОСОБА_8 , перерахування транзитними підприємствами коштів на рахунок ПП «Селадонна» (податкової ями), повинне здійснюватись за рахунок здійснення безтоварних (фіктивних) операцій, шляхом оформлення завідомо підроблених документів на користь замовників послуг, що мало створювати враження про реальне здійснення підконтрольними ОСОБА_8 підприємствами законної господарської діяльності та одержання за свою посередницьку діяльність визначеної домовленістю сторін грошової винагороди в розмірі 10 відсотків від суми (вартості) операції. При цьому, роль транзитних підприємств також ґрунтувалася в прикритті незаконної діяльності ПП «Селадонна» і відведенні підозр про причетність до цієї діяльності членів організованої ОСОБА_8 групи.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА_8 , у процесі своєї роботи вся офіційна діяльність підконтрольних йому підприємств мала зводилась до фіктивного підприємництва, а саме: до підготовки, заповнення й підписання первинних фінансово - господарських, бухгалтерських та податкових звітних документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахуванню безготівкових грошових засобів по таких операціях з наступним переведенням цих коштів у готівку.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю з представниками зацікавлених юридичних осіб (замовників), дозволяв при обмінних операціях по переведенню безготівкових коштів у готівку, ухилятись від сплати податку на додану вартість від загальної суми обороту грошових засобів, а також завищувати валові витрати з відповідним заниженням прибутку об`єктам оподаткування, чим заподіювався б матеріальний збиток державі шляхом несплати або заниження податку на додану вартість.

В подальшому, працюючи над удосконаленням своєї злочинної схеми, ОСОБА_8 , вирішив, що для спрощення, оперативності і систематичності здійснення незаконної діяльності пов`язаної з фіктивним підприємництвом, необхідно відкрити розрахункові рахунки всіма підконтрольними йому підприємствами в єдиній банківській установі, в якій на той час обслуговувалося ПП «Селадонна» - відділенні «Придніпровське» ВАТ ВТБ Банк, що розташоване за адресою: м. Черкаси, бул. Шевченка, 470, а також використовувати системи дистанційного обслуговування, що складається з підсистем «Банк» і «Клієнт», що дозволило б в подальшому, членам організованої ОСОБА_8 групи, здійснювати оперативне управління даними рахунками та в найкоротші строки отримувати і передавати відповідну інформацію, що й було виконано членами групи і номінальними (фіктивними) директорами підконтрольних ОСОБА_8 підприємств.

Розроблена ОСОБА_8 схема злочинної діяльності, була ним же, в січні 2010 року, в приміщенні офісу ПП «Селадонна», що розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, доведена до відома ОСОБА_10 і ОСОБА_10 , погоджена всіма членами групи, і прийняте спільне рішення про залучення очолюваного ОСОБА_10 . Приватного підприємства «АТП Автомобіліст» (код ЄДРПОУ 31782458), юридична адреса: м. Черкаси, вул. Котовського, 95, кв. 68, зареєстрованого виконкомом Черкаської міської ради 24.12.2001 за № 9195, взятого на податковий облік в органах податкової служби 19.01.2002 за № 17 і зареєстрованого платником податку на додатну вартість в ДПІ у м. Черкаси - в якості транзитного підприємства.

В подальшому, в зв`язку з ростом кількості замовників мінімізації податкових зобов`язань і конвертації грошових коштів та відповідно розмірів коштів, що перераховувались ПП-ом «АТП Автомобіліст» на рахунок ПП «Селадонна», ОСОБА_8 , згідно заздалегідь розробленої схеми незаконної діяльності і з метою недопущення викриття такої діяльності, було прийняте рішення про створення ще одного суб`єкта підприємницької діяльності - в якості подібного до ПП «АТП Автомобіліст» транзитного підприємства з бездоганною комерційною репутацією. Свій задум ОСОБА_8 довів до відома всіх учасників організованої ним групи і погоджений ними. В ході обмірковування кандидатури номінального (фіктивного) засновника і директора в майбутньому створеного підприємства, діяльність якого мала бути повністю контрольована членами групи, ОСОБА_10 запропонувала на роль цієї особи свого чоловіка - ОСОБА_12 , що також було погоджено іншими членами групи.

У березні 2010 року, ОСОБА_8 разом з ОСОБА_10 , з метою забезпечення реалізації єдиного злочинного плану по мінімізації податків, що потребував створення ще одного суб`єкта підприємницької діяльності із свідоцтвом платника податку на додатну вартість, достовірно знаючи про те, що ОСОБА_12 , матеріали кримінальної справи відносно якого виділені в окреме провадження, не мав постійного джерела прибутку і не був обізнаним з порядком, умовами та специфікою ведення господарської діяльності, переконали останнього, виступити засновником суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи у вигляді Приватного підприємства та в подальшому, після його реєстрації, являючись директором заснованого ним підприємства, фактично будь - яких функцій пов`язаних з діяльністю підприємства не здійснювати і жодним чином в цю діяльність не втручатися, передавши установчі документи та печатку підприємства ОСОБА_8 і час від часу завіряючи своїм підписом складені членами групи документи. За це вони пообіцяли ОСОБА_12 щомісячну грошову винагороду в сумі близько 1 500 грн. в місяць, при цьому не повідомляючи останньому про злочинні наміри членів організованої ОСОБА_8 групи. На дану пропозицію ОСОБА_12 добровільно погодився і вигадав назву в майбутньому створеного ним приватного підприємства «Моторс - Трейд». Після цього, ОСОБА_8 , достовірно знаючи про те, що ОСОБА_12 не є обізнаним з порядком та умовами державної реєстрації юридичних осіб, надав вказівку ОСОБА_10 самостійно підготувати необхідну для цього документацію та постійно супроводжувати свого чоловіка в різноманітних інстанціях.

Потім, за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_10 власноручно виготовила необхідні для державної реєстрації юридичної особи документи, а саме: статут приватного підприємства «Моторс-Трейд» до якого внесла дані про те, що ОСОБА_12 ніби - то прийняв рішення про створення вказаного підприємства, визначив його місцезнаходження за адресою: АДРЕСА_6 - за місцем його реєстрації, із статутним фондом в розмірі 100 грн., в якому ОСОБА_10 , умисно, зазначила саме ті основні види діяльності, які були найбільш сприятливими для надання проведеним в майбутньому безтоварних операцій вигляду законних, а саме: оптова торгівля автомобільними деталями та приладдям; оптова торгівля непродовольчими споживчими товарами; рекламна діяльність; посередництво в торгівлі деревиною та будівельними матеріалами і дослідження кон`юнктури ринку та виявлення суспільної думки; а також рішення власника (засновника) підприємства № 1 від 24.03.2010, які згідно попередньо досягнутої домовленості, особисто підписав ОСОБА_12 . В цей же день, ОСОБА_12 , на прохання ОСОБА_8 , у супроводі ОСОБА_10 , надав складений ОСОБА_10 статут підприємства для посвідчення справжності свого підпису приватному нотаріусу ОСОБА_13 , що зареєстровано в реєстрі за № 620 від 24.03.2010. 30.03.2010 ОСОБА_12 , на прохання ОСОБА_8 , та, згідно попередньо досягнутої між ними домовленості, сплатив грошові кошти в розмірі 170,00 грн. в якості плати за державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності заздалегідь надані йому ОСОБА_8 , і 31.03.2010, в присутності ОСОБА_10 , подав вищевказані та інші необхідні документи державному реєстратору виконкому Черкаської міської ради ОСОБА_14 , яким, за номером запису - 10261020000010562 проведено державну реєстрацію юридичної особи Приватного підприємства «Моторс-Трейд», код ЄДРПОУ 37067275, юридична адреса: м. Черкаси, вул. Чехова, 211, кв. 101, номінальним директором якого призначений ОСОБА_12 .

На виконання усної домовленості з ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , після отримання печатки підприємства, умисно, з корисливих мотивів, одразу передав її та установчі документи новоствореного ним підприємства ОСОБА_8 , що фактично надало останньому право керування діяльністю підприємства і використовувати його в свої злочинних цілях, направлених на досягнення єдиного для всіх членів організованої групи злочинного результату корисливої спрямованості.

В подальшому, ОСОБА_12 , на прохання ОСОБА_8 , в присутності ОСОБА_10 , подав до Державної податкової інспекції у м. Черкаси заяву та інші необхідні документи для взяття на податковий облік та отримання свідоцтва платника податку на додану вартість ПП «Моторс - Трейд», на підставі яких, ДПІ у м. Черкаси взято на облік ПП Моторс-Трейд та видана ОСОБА_12 довідка про взяття на облік платника податків форми № 4-ОПП за № 359/29-0152 від 02.04.2010, а 07.06.2010, він же, за вказівкою ОСОБА_8 , подав до ДПІ у м. Черкаси реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, заповнену ОСОБА_10 , та інші необхідні документи, на підставі яких, ДПІ у м. Черкаси 10.06.2010 проведена реєстрація платника ПДВ та 14.06.2010 видане ОСОБА_12 свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100287741 від 10.06.2010. При цьому ОСОБА_12 були сплачені обов`язкові платежі для взяття на облік та реєстрації платника ПДВ, гроші на які йому були попередньо надані ОСОБА_8 .

При цьому, на прохання ОСОБА_8 , 01.06.2010, між ОСОБА_12 , діючим в якості номінального директора ПП «Моторс - Трейд», та відділенням «Придніпровське» ВАТ ВТБ Банк, що розташоване за адресою: м. Черкаси, бул. Шевченка, 470, укладено договір банківського рахунку № 87920 від 01.06.2010, про відкриття та розрахунково - касове обслуговування поточного рахунку ПП «Моторс - Трейд» № НОМЕР_1 та Договір про внесення змін до Договору банківського рахунку № 87920 від 01.06.2010 згідно яких ПП «Моторс-Трейд» була надана можливість проведення операцій в електронній формі з використанням системи дистанційного обслуговування, що складається з підсистем «Банк» і «Клієнт», що дозволило в подальшому, членам організованої ОСОБА_8 групи, здійснювати оперативне управління даним рахунком та отримувати і передавати відповідну інформацію, необхідні для мінімізації податкових зобов`язань для ряду реально існуючих підприємств і організацій та незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку. Одразу після цього, ОСОБА_12 , на виконання усної домовленості з ОСОБА_8 , після отримання електронного носія інформації із наявним на ньому кодом доступу до рахунку, умисно, з корисливих мотивів, передав його останньому, що надало членам організованої групи право управління даним рахунком і використання його в своїх злочинних цілях, направлених на досягнення єдиного злочинного результату. Згодом цей носій був переданий ОСОБА_8 Бутову ОСОБА_15 на якого, відповідно до відведеної йому ролі, й покладався обов`язок безпосереднього управління рахунками підконтрольних членам групи підприємств. На виконання єдиного злочинного плану відомо всім учасникам групи і за вказівкою ОСОБА_8 , подібні ж договори про відкриття та розрахунково - касове обслуговування поточного рахунку ПП «АТП Автомобіліст» № НОМЕР_2 з використанням вищевказаної системи дистанційного обслуговування, вже 22.03.2010 були укладені між ОСОБА_10 і зазначеним вище відділенням банківської установи.

В подальшому, відповідно до єдиного злочинного плану ОСОБА_8 , вся офіційна діяльність ПП «АТП Автомобіліст» і ПП «Моторс - Трейд» зводилась до фіктивного підприємництва, а саме: до підготовки, заповнення й підписання первинних фінансово - господарських, бухгалтерських та податкових звітних документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій та перерахуванню безготівкових грошових засобів по таких операціях. ОСОБА_12 , якого ОСОБА_8 запевнив у законності проведення операцій, по мірі необхідності, лише завіряв своїми підписами підготовлені за вказівками ОСОБА_8 учасниками організованої ним групи документи, навіть не розуміючи їх незаконний зміст і суть.

На початку 2011 року, до ОСОБА_8 , звернувся його давній знайомий, засновник та директор Приватного підприємства «Все світ Черкащини» (код ЄДРПОУ 35675056), юридична адреса: м. Черкаси, вул. Різдвяна, 90, кв. 99, зареєстрованого виконкомом Черкаської міської ради 28.12.2007 за № 10261020000008698, взятого на податковий облік в органах податкової служби 03.01.2008 за № 4038 і зареєстрованого платником податку на додатну вартість в ДПІ у м. Черкаси 08.05.2008 - громадянин ОСОБА_16 , з пропозицією продажу належного йому підприємства у зв`язку зі скрутним матеріальним становищем. На пропозицію ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , розуміючи, що ПП «Все світ Черкащини» мало добросовісну ділову репутацію, являється платником ПДВ і відповідно до статуту займалося видами діяльності, які були подібними до ПП «Селадонна», з метою приховування злочинної діяльності організованої ним групи і підконтрольних йому підприємств шляхом штучного збанкрутіння вищевказаного підприємства і фактичної заміни його ПП-ом «Всесвіт Черкащини», яке б в подальшому виконувало функцію податкової ями замість ПП «Селадонна» - вирішив отримати контроль над вищевказаним підприємством і використати його в злочинних цілях, а тому пообіцяв ОСОБА_16 придбати ПП «Все світ Черкащини», але згодом. Реалізуючи свій злочинний умисел і продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_8 вмовив ОСОБА_16 деякий час побути номінальним директором підприємства, а також передати йому установчі документи і печатку підприємства, на що останній, будучи введеним в оману і не володіючи інформацією про злочинні задуми ОСОБА_8 і реальну мету використання належного йому підприємства в цілях конвертації безготівкових коштів у готівку і мінімізації податкових зобов`язань для інших суб`єктів господарювання погодився, і в кінці січня на початку лютого 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилося можливим), в офісному приміщенні, що розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, кімн. 1, передав ОСОБА_8 установчі документи і печатку ПП «Все світ Черкащини». Після цього, на виконання єдиного злочинного плану, ОСОБА_8 запропонував ОСОБА_16 відкрити розрахунковий рахунок належного йому підприємства у відділенні «Придніпровське» ВАТ ВТБ Банк, де обслуговувались підконтрольні ОСОБА_8 підприємства, укласти з банківською установою договір про використанням подібної до вищевказаної системи дистанційного обслуговування рахунку, а також передати йому чекову книжку із незаповненими, але завіреними підписами ОСОБА_16 і печаткою підприємства аркушами (грошовими чеками). На пропозицію ОСОБА_8 , ОСОБА_16 , будучи введеним в оману, погодився, і 09.03.2011, він, на виконання усної домовленості з ОСОБА_8 , діючи в якості директора ПП «Все світ Черкащини», уклав з відділенням «Придніпровське» ВАТ ВТБ Банк договори про відкриття та розрахунково - касове обслуговування поточного рахунку ПП «Всесвіт Черкащини» № НОМЕР_3 з використанням системи дистанційного обслуговування, що складається з підсистем «Банк» і «Клієнт», гроші на укладання яких йому попередньо були надані ОСОБА_8 . Одразу після цього, ОСОБА_16 , на виконання раніше досягнутої з ОСОБА_8 усної домовленості, в офісному приміщенні, що розташоване за адресою: АДРЕСА_7 , повернув останньому установчі документи і печатку ПП «Все світ Черкащини», а також передав йому чекову книжку із незаповненими, але власноручно завіреними підписами і печаткою підприємства аркушами (грошовими чеками), а також електронний носій інформації із наявним на ньому кодом доступу до рахунку ПП «Все світ Черкащини», що надало членам організованої ОСОБА_8 групи право управління вищевказаним підприємством, його рахунком і використання його в своїх злочинних цілях, направлених на досягнення єдиного злочинного результату. Згодом цей носій був переданий ОСОБА_8 Бутову ОСОБА_15 на якого, відповідно до відведеної йому ролі, й покладався обов`язок безпосереднього управління рахунками підконтрольних членам групи підприємств. В подальшому, відповідно до злочинного плану ОСОБА_8 , вся офіційна діяльність ПП «Всесвіт Черкащини», як і інших підконтрольних йому підприємств, зводилась до фіктивного підприємництва, а саме: до підготовки, заповнення й підписання первинних фінансово - господарських, бухгалтерських та податкових звітних документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахуванню безготівкових грошових засобів по таких операціях та, зокрема, наступним переведенням цих коштів у готівку, тобто виконання функцій податкової ями, замість ПП «Селадонна», оскільки 21.04.2011 дане підприємство було ліквідоване в зв`язку з банкрутством. В подальшому, ОСОБА_16 , якого ОСОБА_8 запевнив у законності проведення операцій, будь - яким чином в діяльність підприємства не втручався і нею не цікавився, а лише, по мірі необхідності, завіряв своїми підписами підготовлені за вказівками ОСОБА_8 учасниками організованої ним групи документи, навіть не вникаючи в їх незаконний зміст і суть.

Внаслідок чітко організованих та заздалегідь спланованих, здійснюваних на протязі тривалого часу злочинних дій ОСОБА_8 , ОСОБА_10 і ОСОБА_10 , останні, умисно, з корисливих мотивів, із залученням інших осіб в якості номінальних директорів новостворених, фактично придбаних та залучених учасниками групи суб`єктів підприємницької діяльності - приватних підприємств «Селадонна», «АТП Автомобіліст», «Моторс-Трейд» і «Всесвіт Черкащини», які за місцем своєї реєстрації не знаходились, а фактично розташовувались за однією адресою: спочатку - м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, кімн.1, а потім, з метою маскування злочинної діяльності та приховування слідів вчинення злочинів (документації, печаток фіктивних підприємств, переведених у готівку грошових коштів, інформації в електронному вигляді тощо) - АДРЕСА_8 , без мети заняття добросовісною господарською діяльністю, а також за відсутності майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу, трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень та транспортних засобів, використовуючи відкриті в одному відділенні банківської установи розрахункові рахунки вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, в період часу з січня 2010 року до серпня 2011 року, з використанням підроблених документів, за винагороду у розмірі 10 відсотків від загальної суми операцій, займалися незаконною діяльністю, пов`язаною з транзитом через банківські рахунки цих юридичних осіб безготівкових коштів по безтоварних операціях із різними господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності розташованими на території України, для забезпечення потреб цих підприємств у готівкових та безготівкових коштах, з метою переведення безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобов`язань цих підприємств та умисного ухилення ними від сплати податків, які відобразили в документах податкової звітності операції з вищевказаними фіктивними підприємствами і тим самим завищили податковий кредит з ПДВ, сформований за рахунок цих операцій, що призвело до недоотримання бюджетом суми податку на додану вартість в загальній сумі 2 182 207,28 грн., що у 4638 разів перевищує розмір неоподаткованого мінімуму доходів громадян встановленого у 2011 році, і заподіяло велику матеріальну шкоду державі, зокрема:

Контрагентами ПП «АТП Автомобіліст»:

1.ПП «Сервіс-Комплект» (код ЄДРПОУ 30598966), задекларовано податкового кредиту в розмірі 782 985,80 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 476 575,00 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 306 410,80 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ з/п№ податкової накладноїДата виписки податкової накладноїНазва контрагентуСума, грн.ПДВ, грн.18329.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150028429.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150038529.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150048629.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150058729.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150068829.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150078929.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150089029.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150099129.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"90001500Всього: 8100013500115926.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67216026.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67316126.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67416226.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67516326.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67616426.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67716526.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67816626.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67916826.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.67Всього: 9000015000.03126231.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"150002500226331.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"150002500326431.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_4 31.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_5 31.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_6 31.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_7 31.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_8 31.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_9 31.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"150002500Всього: 13500022500136730.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"240004000236830.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_10 30.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_11 30.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_12 30.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_13 30.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_14 30.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_15 30.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_16 30.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"240004000Всього: 21600036000149531.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"150002500249631.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_17 31.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_18 31.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_19 31.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_20 50031.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_21 31.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_22 31.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_23 31.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"150002500Всього: 13500022500163230.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"232503875263330.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_24 30.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_25 30.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_26 30.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_27 30.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_28 30.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_29 30.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"232503875964030.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"232503875Всього: 20925034875130/07/000830.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000230/07/000930.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000330/07/001030.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000430/07/001130.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000530/07/001230.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000630/07/001330.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000730/07/001430.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000830/07/001530.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000930/07/001630.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"3000050001030/07/001730.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"3000050001130/07/001830.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"3000050001230/07/001930.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"300005000Всього: 36000060000131/08/000231.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 231/08/000331.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 331/08/000431.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 431/08/000531.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 531/08/000631.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 631/08/000731.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 731/08/000831.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 831/08/000931.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 931/08/001031.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 1031/08/001131.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"350005833.331131/08/001231.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_31 31.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"350005833.33Всього: 42000069999.9613009000330.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_32 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_33 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_34 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_35 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_36 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_37 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_38 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_39 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_40 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_41 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_42 30.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"333005550Всього: 3996006660012910000429.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"27000450022910000529.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_43 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_44 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_45 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_46 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_47 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_48 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_49 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_50 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_51 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_52 29.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"270004500Всього: 3240005400013011001230.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_53 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_54 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_55 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_56 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_57 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_58 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_59 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_60 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_61 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_62 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_63 30.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"228003800Всього: 2736004560013012000730.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_64 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_65 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_66 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_67 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_68 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_69 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_70 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_71 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_72 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_73 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_74 30.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"180003000Всього: 21600036000Всього за 2010 рік: 2859450476575131011231.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9231011331.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9331011431.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9431011531.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9531011631.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_75 31.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9731011831.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9831011931.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9931012031.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_76 31.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.91131012231.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.91231012331.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9Всього: 111664.818610.812929.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15000250023029.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15000250033329.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15000250043429.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15000250053529.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15000250063629.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15000250073829.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15,000250084029.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15000250094129.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_77 29.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_78 29.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_79 29.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500Всього: 1800003000012531.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415022831.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415033131.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415043331.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415053531.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415063831.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415074131.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415084531.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"24900415094831.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_80 31.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_81 31.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_82 31.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150Всього: 2988004980014230.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600024330.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600034430.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600044530.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600054630.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600064730.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600074830.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600084930.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"36000600095030.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000105130.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000115230.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000125330.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500135430.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"480008000145530.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500155630.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500165730.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500175830.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500185930.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"540009000196030.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"540009000206130.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500216230.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500226330.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500236430.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500246530.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500Всього: 822000137000Всього за 2011 рік: 1412464.8235410.8Всього за 2010 рік та 2011 рік. 4271915711986внаслідок чого ПП «Сервіс-Комплект» (код ЄДРПОУ 30598966) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 782 985,80 грн. в тому числі:

- за 2010 рік на суму 476 575,00 грн.,

- за період з 01.01.2011по 01.09.2011 на суму 306 410,80 грн.;

2.ТОВ «Фірма Діоніс» (код ЄДРПОУ 21362262), задекларовано податкового кредиту в розмірі 235 008,36 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 152 000,02 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 83 008,34 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ з/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.19429.01.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення490008166.67218326.02.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7600012666.67328331.03.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8940014900437730.04.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення6900011500550731.05.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7000011666.67665330.06.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7600012666.67730/07/002130.07.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7000011666.67831/08/002331.08.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8960014933.3393009002330.09.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезенняНОМЕР_83 29.10.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезенняНОМЕР_84 30.11.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезенняНОМЕР_85 30.12.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8800014666.67Всього за 2010 рік: НОМЕР_86 31.01.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезенняНОМЕР_87 28.02.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7200012000154631.03.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8700014500163129.04.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезенняНОМЕР_88 31.05.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення10800018000186630.06.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення9880016466.67 Всього за період з 01.01.2011 р. по 01.09.2011 р.49805083008.34 Всього:НОМЕР_89 внаслідок чого ТОВ «Фірма Діоніс» (код ЄДРПОУ 21362262) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 235 008,36 грн. в тому числі:

-за 2010 рік на суму 152 000,02 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 83 008,34 грн.;

3.ПП «Юніті - С» (код ЄДРПОУ 37180895), задекларовано податкового кредиту в розмірі 6 830,61 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 3 487,28 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 3 343,33 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.1124701.12.2010ПП "Юніті-С"ТМЦ5570.88928.4821312000313.12.2010ПП "Юніті-С"ТМЦ15352.82558.8Всього за 2010 рік: 20923.683487.283101.02.2011ПП "Юніті-С"ТМЦ9681.961613.6642929.03.2011ПП "Юніті-С"ТМЦ10378.041729.67 Всього за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 200603343.33 Всього:40983.686830.61внаслідок чого ПП «Юніті - С» (код ЄДРПОУ 37180895) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 6 830,61 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 3 487,28 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 3 343,33 грн.;

4.ТОВ НВП «Брандмайстер» (код ЄДРПОУ 32504136), задекларовано податкового кредиту в розмірі 2 969,15 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 2 969,15 грн., внаслідок чого ТОВ НВП «Брандмайстер» завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 2 969,15 грн.

5.ТОВ ВП «Інвестспецкомплекс» (код ЄДРПОУ 32583773), задекларовано податкового кредиту в розмірі 17 616,27 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 16 532,61 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 1 083,66 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.1.23/07/000223.07.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ11079.131846.522.27/07/000527.07.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ1472.74245.463.03/08/000103.08.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ600100.004.13/08/000113.08.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ1329.68221.615.30/08/000130.08.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ12183.182030.536.02/09/000102.09.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ3481.52580.257.09/09/000209.09.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ848.46141.418.13/10/000113.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ16265.282710.889.18/10/000318.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ7415.961235.9910.28/10/000228.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ17404.192900.7011.28/10/000128.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ26066.724344.4512.2412000224.12.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ1048.8174.802010 99195.6616532.611 611.03.2011ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ637.83106.312.4031.03.2011ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ5864.1977.352011 6501.931083.655Всього: 105697.5917616.265внаслідок чого ТОВ ВП «Інвестспецкомплекс» (код ЄДРПОУ 32583773) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 17 616,27 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 16 532,61 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 1 083,66 грн.;

6.ТОВ «Круг-С» (код ЄДРПОУ 25206748), задекларовано податкового кредиту в розмірі 24742,00 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 8 452,33 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 16 289,67 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.12209000122.09.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення800133.3322909000429.09.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення26043.3333009001530.09.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення7056117641910000119.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення7392123251910000219.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення60010061910000319.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення6150102572910000229.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення120020082910000129.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення6636110691511000115.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення5880980103011000430.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення63841064113011000530.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення2320386.67123011000730.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення30050131612000116.12.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення4536756142912000129.12.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення1200200Всього: 507148452.33131012831.01.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення6601102816.02.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення580296732828.02.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення2235372.541015.03.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення76031267.1753731.03.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення148032467.1761518.04.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення104721745.3373929.04.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення130132168.838616.05.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення115901931.6795131.05.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезенняНОМЕР_90 16.06.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення91601526.67116930.06.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення105901765Всього: 9839816399.67Всього: 14911224852внаслідок чого ТОВ «Круг-С» (код ЄДРПОУ 25206748) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 24 742,00 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 8 452,33 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 16 289,67 грн.;

7.ТОВ «СВТО «Охорона» (код ЄДРПОУ 30599137), задекларовано податкового кредиту в розмірі 41 712,46 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 26 510,36 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 15 202,10 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменкла-тураСума, грн.ПДВ, грн.11908.01.2011ТОВ "СВТО «Охорона"ТМЦ7503.481250.58212516.02.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ14016.422336.07322215.03.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5925.89987.65432016.04.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ90001500.00548331.05.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ17429.00659501.06.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ10347.861724.64770114.07.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ8193.91365.6581609000116.09.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ75001250.0092709000227.09.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ2808.44468.07101210000112.10.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ18670.933111.82111910000419.10.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ15876.322646.05121910000420.10.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ14237.692372.9513612000306.12.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5673.49945.58141412000214.12.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ19672.133278.69152212000122.12.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ19461.663243.61Всього за 2010 рік159062.2126510.3711611.01.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5681.38946.9022726.01.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ7186.181197.7031117.02.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ17817.422969.5741424.02.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ6247.931041.325915.03.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ74001233.3363530.03.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ83551392.507913.04.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ7838.771306.468513.05.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5795.54965.9291323.05.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ6882.861147.1410506.06.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ6501.681083.6111809.06.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ11505.851917.64Всього за 2011 рік91212.6115202.10Всього:250274.8241712.47внаслідок чого ТОВ «СВТО «Охорона» (код ЄДРПОУ 30599137) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 41 712,46 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 26 510,36 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 15 202,10 грн.;

8.ПП «Спецкріо-Черкаси» (код ЄДРПОУ 34556118), задекларовано податкового кредиту в розмірі 96 212,33 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 34 245,83 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 61 966,50 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменкла- тураСума, грн.ПДВ, грн.12910002329.10.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда16500275022910002529.10.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда25000275032910002429.10.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6743011000930.11.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6753011001030.11.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6763011001130.11.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда230003833.3373012000530.12.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6783012000630.12.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда16500275093012000430.12.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда244754079.17Всього за 2010 рік:20547532829.181031010331.01.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда4200070001131010131.01.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда157992633.171231010231.01.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750131728.02.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда140002333.33141828.02.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750154431.03.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.67164531.03.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда315005250174331.03.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750185029.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750192729.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750202529.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.67212629.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.67222829.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда155002583.33233230.06.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда215003583.33Всього за 2011 рік:29779949633.17Всього:50327482462.35внаслідок чого ПП «Спецкріо-Черкаси» (код ЄДРПОУ 34556118) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 96 212,33 грн. в тому числі

-за 2010 рік на суму 34 245,83 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 61 966,50 грн.;

9.ПП «Безпека-Град-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34863932), задекларовано податкового кредиту в розмірі 202 305,93 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 143 918,48 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 58 387,45 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНомен- клатураСума, грн.ПДВ, грн.11515.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ50239.878373.3124120.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ16517.922752.9934722.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ29466.684911.1145827.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ46511.057751.8456429.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ61423.3210237.22610102.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2386.68397.78712015.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ29607.724934.62813518.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ7394.721232.45914924.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6863.871143.981020605.03.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ9812.761635.461122718.03.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ16904.72817.451224526.03.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ877814631328508.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ7198.41199.731430312.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6417.111069.521530713.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ4291.44715.241633420.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2310.16385.031733320.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1155.08192.511834022.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ42055.627009.271936029.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ51031.558505.262041712.05.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ26532.824422.142152302.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6914.951152.492255008.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3002.57500.432355910.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3167.91527.992457011.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2194.65365.782558014.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1470.42245.072660321.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3208.56534.762761022.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ16322722862125.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ4788079802967608.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1405.38234.233067808.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1903.42317.243167508.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ258.2943.053269012.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3208.56534.763369513.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ4296.56716.093469613.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ10690.831781.813573622.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ9517.541586.263674326.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ21003503775528.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1975329.173876630.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ89965.6314994.273980302.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ5547.06924.514082006.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1156819284183110.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1501.96250.334283010.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ558.1193.024383511.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2543.15423.864485016.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1155192.54586126.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ49029.648171.614693316.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ5591.35931.894794017.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ47799.887966.654898629.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6729.921121.664998730.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ26562.164427.0350106012.10.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6924115451102415.10.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ10811.681801.95522710000127.10.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ9460.221576.753211000202.11.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1163.47193.9154811000308.11.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ5246.42874.4551611000116.11.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ17809.782968.35616122000216.12.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ31817.725302.95Всього за 2010 р:863511.26143918.581404.02.2011ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ52604.948767.4921123.05.2011ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ90887.6215147.94Всього за 2011 р.143492.5623915.43Всього за 2010 рік та 2011 рік1007003.82167834.01внаслідок чого ПП «Безпека-Град-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34863932) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 202 305,93 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 143 918,48 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 58 387,45 грн.;

10.ТОВ «Мажар-Авто» (код ЄДРПОУ 34998087), задекларовано податкового кредиту в розмірі 19 663,26 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 19 663,26 грн. на підставі наступних накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.120301.03.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ1522.2253.7220402.03.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ8477.81412.97321310.03.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ1295215.83428805.04.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ118801980529207.04.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ168932815.5639304.05.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ3500583.33753403.06.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ5762.76960.46858114.06.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ21189.33531.55901/07/000401.07.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ43472.331020/07/000120.07.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ242204036.671103/08/000203.08.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ12473.42078.91204/08/000304.08.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ100651677.513109000201.09.2010ТОВ "Мажар-Авто"ТМЦ26744.5Всього за 2010 рік:117979.519663.24внаслідок чого ТОВ «Мажар-Авто» (код ЄДРПОУ 34998087) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 19 663,26 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 19 663,26 грн.;

11.ПП «Енерголенд» (код ЄДРПОУ 33903324), задекларовано податкового кредиту в розмірі 474,80 грн., в тому числі за 2011 рік в розмірі 474,80 грн. на підставі наступної накладної:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.12724.03.2011ПП "Енерголенд"послуги2848.8474.8внаслідок чого ПП «Енерголенд» (код ЄДРПОУ 33903324) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 474,80 грн., в тому числі:

-за 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 474,80 грн.;

12.ПП «Сервіс плюс К» (код ЄДРПОУ ), задекларовано податкового кредиту в розмірі 432 083,98 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 343 738,65 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 88 345,33 грн., внаслідок чого дане підприємство завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 432083,98 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 343 738,65 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 88 345,33 грн.;

13.ТОВ «Захист» (код ЄДРПОУ 32414755), задекларовано податкового кредиту в розмірі 14 824,26 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 13 146,15 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 1 678,11 грн. на підставі наступних накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.131916.04.2010ТОВ "Захист"тмц145002416.67262025.06.2010ТОВ "Захист"тмц113501891.67330/08000230.08.2010ТОВ "Захист"тмц18002.353000.3942409000124.09.2010ТОВ "Захист"тмц6012.481002.0851510000215.10.2010ТОВ "Захист"тмц118121968.6761412000114.12.2010ТОВ "Захист"тмц172002866.67Всього за 2010 рік:78876.8313146.151815.03.2011ТОВ "Захист"тмц2938.2489.721418.04.2011ТОВ "Захист"тмц2410.2401.731520.06.2011ТОВ "Захист"тмц4720.28786.71Всього 2011 рік:10068.681678.11Всього за 2010 р. та 2011 р.:88945.5114824.26внаслідок чого ТОВ «Захист» (код ЄДРПОУ 32414755) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП «Автомобіліст», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 14 824,26 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 13 146,15 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 1 678,11 грн.

Таким чином, вищевказані контрагенти приватного підприємства «АТП «Автомобі-ліст» задекларували податковий кредит за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на загальну суму 1 877 429,21 грн., що призвело до недоотримання бюджетом суми податку на додану вартість на вищевказану суму.

Контрагентами ПП «Моторс - трейд»:

1.ПП «Сервіс-Комплект» (код ЄДРПОУ 30598966), задекларовано податкового кредиту в розмірі 30 319,12 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 26 186,14 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 4 132,98 грн. на підставі наступних податкових накладних:

№ з/п№ н.н.датаПокупецьСума з ПДВ, грн.ПДВ, грн.11010000110.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"494.2182.3722511000125.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"23904398432112000221.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"51511.688585.2842412000124.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"81206.9213534.49Всього: 157116.8126186.145101.03.2011ПП "Сервіс-Комплект"9205.551534.266101.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"5187.28864.55Всього: 14392.832398.81Всього: 171509.6428584.95внаслідок чого ПП «Сервіс-Комплект» (код ЄДРПОУ 30598966) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «Моторс-трейд», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 30 319,12 грн., в тому числі:

- за 2010 рік на суму 26 186,14 грн.,

- за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 4 132,98 грн.;

2.ТОВ «Фірма Діоніс» (код ЄДРПОУ 21362262), задекларовано податкового кредиту в розмірі 186 136,74 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 103 845,27 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 82 291,47 грн., на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податк. накладноїназва контрагентуНоменкла-тураСума, грн.ПДВ, грн.1.12/08/000112.08.2010ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ154604.2925767.382.1609000116.09.2010ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ132773.8622128.983.110000401.10.2010ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ182433.1730405.534.1511000315.11.2010ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ93606.7215601.125.1412000114.12.2010ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ59653.559942.26Всього:623071.59103845.271.14010114.01.2011ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ97369.3816228.232.1216.02.2011ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ57495.219582.543.1216.03.2011ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ88523.7514753.964.914.04.2011ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ93859.2715643.215.1818.05.2011ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ50778.818463.146.1416.06.2011ТОВ "Фірма "Діоніс"ТМЦ105722.4417620.41Всього:493748.8682291.49Всього:1116820.45186136.76внаслідок чого ТОВ «Фірма Діоніс» (код ЄДРПОУ 21362262) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «Моторс-трейд», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 186 136,74 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 103 845,27 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 82 291,47 грн.;

3.ТОВ ВП «Інвестспецкомплекс» (код ЄДРПОУ 32583773), задекларовано податкового кредиту в розмірі 22 452,66 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 36,00 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 22 416,66 грн., на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.1.112000201.12.2010ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ21636.00Всього за 2010 рік216,0036,001.302.02.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ4775.72795.952.1115.03.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ2574.18429.033.1731.03.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ7336.21222.704.204.04.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ15170.462528.415.1629.04.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ239403990.006.1216.05.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ51525.728587.627.807.06.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ273604560.008.707.06.2011ТОВ "ВП "Інвестспецкомплекс"ТМЦ1817.69302.95Всього 2011 рік134499.9722416.66Всього:134715.9722452.66внаслідок чого ТОВ ВП «Інвестспецкомплекс» (код ЄДРПОУ 32583773) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «Моторс-трейд», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 22 452,66 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 36,00 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 22 416,66 грн.;

4.ТОВ «Агроветсервіс» (код ЄДРПОУ 31489746), задекларовано податкового кредиту в розмірі 29 675,08 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 29 675,08 грн., на підставі наступних накладних:

№ п/п№ н.н.датаПокупецьСума з ПДВ, грн.ПДВ, грн.11102.07.2010ТОВ "АгроВетСервіс"153004.225500.72109000201.09.2010ТОВ "АгроВетСервіс"18005.043000.843110000201.10.2010ТОВ "АгроВетСервіс"7041.241173.54Всього за 2010 рік:178050.4829675.08внаслідок чого ТОВ «Агроветсервіс» (код ЄДРПОУ 31489746) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «Моторс - трейд», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 29 675,08 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 29 675,08 грн.

5.ПП «Спецкріо-Черкаси» (код ЄДРПОУ 34556118), задекларовано податкового кредиту в розмірі 12 216,71 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 1 298,38 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 10 918,33 грн., на підставі наступних податкових накладних:

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.1210000102.10.2010ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний2030.28338.38221100102.11.2010ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний57609603712000107.12.2010ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний2730455Всього за 2010 рік:10520.281753.381202.02.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний27304552302.03.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний630010503405.04.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний804013404610.05.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний798013305502.06.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацетилен газоподібний4680780Всього за 2011 рік297304955Всього: 40250.286708.38внаслідок чого ПП «Спецкріо - Черкаси» (код ЄДРПОУ 34556118) завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «Моторс-трейд», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 12 216,71 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 1 298,38 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 10 918,33 грн.;

6.ПП «Сервіс плюс К» (код ЄДРПОУ 33903350), задекларовано податкового кредиту в розмірі 23 977,70 грн., в тому числі за 2010 рік в розмірі 4 026,15 грн., за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 в розмірі 19 951,55 грн., внаслідок чого дане підприємство завищило податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «Моторс-трейд», за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на суму 23 977,70 грн., в тому числі:

-за 2010 рік на суму 4 026,15 грн.,

-за період з 01.01.2011 по 01.09.2011 на суму 19 951,55 грн.;

Таким чином, вищевказані контрагенти приватного підприємства «Моторс - трейд» задекларували податковий кредит за період з 01.01.2010 по 01.09.2011 на загальну суму 304778,07 грн., що призвело до недоотримання бюджетом суми податку на додану вартість на вищевказану суму.

Крім того, ОСОБА_8 , працюючи з 1999 року заступником директора ПП «Торус - А», а в подальшому і директором підприємства, з 2007 року директором ПП «Селадонна», а з початку 2010 року заснувавши та очоливши ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ», являючись службовою особою, наділеною в межах своєї компетенції організаційно - розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями, в кінці 2009 року - на початку 2010 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилося можливим), маючи багаторічний досвід ведення підприємницької (господарської) діяльності, і розуміючи, що видатки вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності залишились майже на тому ж рівні і під час їх діяльності залишався надлишковий податковий кредит, розробив злочинну схему отримання незаконного прибутку шляхом фактичного продажу надлишкового податкового кредиту іншим суб`єктам господарювання і переведення безготівкових коштів у готівку, отримуючи при цьому 10 відсотків від загальної суми (вартості) проведеної операції.

Усвідомлюючи неможливість вчинення конкретних злочинів та доведення свого злочинного наміру до логічного завершення без сприяння інших осіб, ОСОБА_8 , приблизно в січні 2010 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилося можливим), діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність власних дій, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом створення та фактичного придбання в м. Черкаси суб`єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді приватних підприємств та використання їх для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобов`язань для ряду реально існуючих підприємств на території України, вирішив організувати та очолити стійку злочинну групу із числа раніше знайомих йому осіб, які мали досвід у сфері здійснення підприємницької діяльності і ведення бухгалтерського та податкового обліку, для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності. Розуміючи, що для досягнення злочинної мети, а саме отримання незаконного прибутку, кожен із учасників створеного та очоленого ним злочинного угрупування повинен буде діяти відповідно до попередньо розробленого ним та узгодженого зі всіма членами групи плану із чітким розподілом функцій кожного із них, він, завдяки своїм організаторським здібностям, вмінням зацікавити та переконати, в приміщенні готелю «Россава», що розташований за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29 за місцем фактичного знаходження ПП «Селадонна», за грошові винагороди, залучив до вчинення злочинів свого давнього знайомого і фактично партнера по бізнесу:

Після цього, в зв`язку з ростом кількості замовників мінімізації податкових зобов`язань і конвертації грошових коштів та відповідно розмірів коштів, що перераховувались приватним підприємством «АТП Автомобіліст» на рахунок ПП «Селадонна», ОСОБА_8 , згідно заздалегідь розробленої схеми незаконної діяльності і з метою недопущення викриття такої діяльності, було прийняте рішення про створення ще одного суб`єкта підприємницької діяльності - в якості подібного до ПП «АТП Автомобіліст» транзитного підприємства з бездоганною комерційною репутацією, яким, з 31.03.2010, стало ПП «Моторс - Трейд» (код ЄДРПОУ 37067275), юридична адреса: м. Черкаси, вул. Чехова, 211, кв. 101, номінальним директором якого призначений ОСОБА_12 . Відповідно до єдиного злочинного плану ОСОБА_8 , вся офіційна діяльність ПП «АТП Автомобіліст» і ПП «Моторс - Трейд» зводилась лише до фіктивного підприємництва, а саме: до підготовки, заповнення й підписання фіктивних первинних фінансово - господарських, бухгалтерських та податкових звітних документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій та перерахуванню безготівкових грошових засобів по таких операціях, а ПП «Селадонна» і, в подальшому, ПП «Все світ Черкащини» ще до й переведення безготівкових коштів у готівку.

За вказівкою ОСОБА_8 , протягом часу з 15.01.2010 до серпня 2011 року, ОСОБА_10 , являючись завідомо для всіх учасників організованої групи службовою особою, відповідно до відведеної йому і погодженої всіма членами групи роллю, з метою забезпечення незаконної діяльності групи направленої на мінімізацію податкових зобов`язань для ряду реально існуючих підприємств на території України шляхом конвертації безготівкових коштів у готівку та складання і видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей, умисно, з корисливих мотивів, спочатку в офісному приміщенні, що розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, к.1, а з літа 2011 року в офісному приміщенні, що розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Ільїна, 218, тобто за місцем фактичного знаходження всіх підконтрольних членам групи підприємств, самостійно виготовив ряд офіційних документів у вигляді податкових накладних (в двох примірниках кожен) із внесеними до них завідомо для кожного учасника групи неправдивими відомостями для подальшої передачі їх представникам різноманітних суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема:

Контрагентам ПП «АТП Автомобіліст»

№ п/п№ податкової накладноїДата виписки податкової накладноїНазва контрагентуСума, грн.ПДВ, грн.1.8329.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015002.8429.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015003.8529.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015004.8629.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015005.8729.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015006.8829.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015007.8929.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015008.9029.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"900015009.9129.01.2010ПП "Сервіс-Комплект"9000150010.15926.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6711.16026.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6712.16126.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6713.16226.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6714.16326.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6715.16426.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6716.16526.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6717.16626.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6718.16826.02.2010ПП "Сервіс-Комплект"100001666.6719.26231.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250020.26331.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250021.26431.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250022.26531.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250023.26631.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250024.26731.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250025.26831.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250026.26931.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250027.27031.03.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250028.36730.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400029.36830.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400030.36930.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400031.37030.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400032.37130.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400033.37230.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400034.37330.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400035.37430.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400036.37530.04.2010ПП "Сервіс-Комплект"24000400037.49531.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250038.49631.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250039.49731.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250040.49831.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250041.49931.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250042.50031.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250043.50131.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250044.50231.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250045.50331.05.2010ПП "Сервіс-Комплект"15000250046.63230.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387547.63330.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387548.63430.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387549.63530.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387550.63630.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387551.63730.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387552.63830.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387553.63930.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387554.64030.06.2010ПП "Сервіс-Комплект"23250387555.30/07/000830.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500056.30/07/000930.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500057.30/07/001030.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500058.30/07/001130.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500059.30/07/001230.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500060.30/07/001330.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500061.30/07/001430.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500062.30/07/001530.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500063.30/07/001630.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500064.30/07/001730.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500065.30/07/001830.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500066.30/07/001930.07.2010ПП "Сервіс-Комплект"30000500067.31/08/000231.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 68.31/08/000331.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 69.31/08/000431.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 70.31/08/000531.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 71.31/08/000631.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 72.31/08/000731.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 73.31/08/000831.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 74.31/08/000931.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 75.31/08/001031.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 76.31/08/001131.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"350005833.3377.31/08/001231.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 78.31/08/001331.08.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_30 79.3009000330.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"33300555080.3009000430.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_91 555081.3009000530.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_91 555082.3009000630.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_92 83.3009000730.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_93 .3009000830.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_94 .3009000930.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_95 .3009001030.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_96 .3009001130.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_97 .3009001230.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_98 .3009001330.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_99 .3009001430.09.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_100 .2910000429.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_101 .2910000529.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_102 .2910000629.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_103 .2910000729.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_104 .2910000829.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_105 .2910000929.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_106 .2910001029.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_107 .2910001129.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_108 .2910001229.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"270004500100.2910001329.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_109 .2910001429.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_110 .2910001529.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_111 .3011001230.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_112 .3011001330.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_113 .3011001430.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_114 .3011001530.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_115 .3011001630.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_116 .3011001730.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_117 .3011001830.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_118 .3011001930.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_119 .3011002030.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_120 .3011002130.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_121 .3011002230.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_122 .3011002330.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_123 .3012000730.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_124 .3012000830.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_125 .3012000930.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_126 .3012001030.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_127 .3012001130.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_128 .3012001230.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_129 .3012001330.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_130 .3012001430.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_131 .3012001530.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_132 .3012001630.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_133 .3012001730.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_134 .3012001830.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_135 .31011231.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 128.31011331.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 129.31011431.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 130.31011531.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 131.31011631.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 132.31011731.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 133.31011831.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 134.31011931.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 135.31012031.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 136.31012131.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"НОМЕР_136 137.31012231.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9138.31012331.01.2011ПП "Сервіс-Комплект"9305.41550.9139.2929.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500140.3029.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500141.3329.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500142.3429.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500143.3529.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500144.3629.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500145.3829.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"15,0002500146.4029.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500147.4129.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500148.4229.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500149.4329.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500150.4429.04.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500151.2531.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150152.2831.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150153.3131.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150154.3331.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150155.3531.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150156.3831.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150157.4131.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150158.4531.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150159.4831.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150160.5331.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150161.5531.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150162.5731.05.2011ПП "Сервіс-Комплект"249004150163.4230.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000164.4330.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000165.4430.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000166.4530.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000167.4630.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000168.4730.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000169.4830.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000170.4930.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000171.5030.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000172.5130.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000173.5230.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"360006000174.5330.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500175.5430.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"480008000176.5530.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500177.5630.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500178.5730.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500179.5830.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"450007500180.5930.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"540009000181.6030.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"540009000182.6130.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500183.6230.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500184.6330.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500185.6430.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500186.6530.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"150002500

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.19429.01.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення490008166.67218326.02.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7600012666.67328331.03.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8940014900437730.04.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення6900011500550731.05.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7000011666.67665330.06.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7600012666.67730/07/002130.07.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7000011666.67831/08/002331.08.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8960014933.3393009002330.09.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8700014500102910002729.10.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезенняНОМЕР_84 30.11.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8100013500123012002930.12.2010ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8800014666.671331012431.01.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення486008100142728.02.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення7200012000154631.03.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8700014500163129.04.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення8365013941.67175031.05.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення10800018000186630.06.2011ТОВ "Фірма Діоніс"автоперевезення9880016466.67

i.№№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменкла- тураСума, грн.ПДВ, грн.1.23/07/000223.07.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ11079.131846.522.27/07/000527.07.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ1472.74245.463.03/08/000103.08.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ600100.004.13/08/000113.08.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ1329.68221.615.30/08/000130.08.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ12183.182030.536.02/09/000102.09.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ3481.52580.257.09/09/000209.09.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ848.46141.418.13/10/000113.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ16265.282710.889.18/10/000318.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ7415.961235.9910.28/10/000228.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ17404.192900.7011.28/10/000128.10.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ26066.724344.4512.2412000224.12.2010ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ1048.8174.8013.611.03.2011ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ637.83106.3114.4031.03.2011ТОВ "ВП " Інвестспецкомплекс"ТМЦ5864.1977.35

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.12209000122.09.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення800133.3322909000429.09.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення26043.3333009001530.09.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення7056117641910000119.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення7392123251910000219.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення60010061910000319.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення6150102572910000229.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення120020082910000129.10.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення6636110691511000115.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення5880980103011000430.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення63841064113011000530.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення2320386.67123011000730.11.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення30050131612000116.12.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення4536756142912000129.12.2010ТОВ "Круг-С"автоперевезення12002001531012831.01.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення66011016816.02.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення5802967172828.02.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення2235372.5181015.03.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення76031267.17193731.03.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення148032467.17201518.04.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення104721745.33213929.04.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення130132168.8322616.05.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення115901931.67235131.05.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення124702078.33241316.06.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення91601526.67256930.06.2011ТОВ "Круг-С"автоперевезення105901765

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменкла-тураСума, грн.ПДВ, грн.11908.01.2011ТОВ "СВТО «Охорона"ТМЦ7503.481250.58212516.02.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ14016.422336.07322215.03.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5925.89987.65432016.04.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ90001500.00548331.05.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ17429.00659501.06.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ10347.861724.64770114.07.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ8193.91365.6581609000116.09.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ75001250.0092709000227.09.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ2808.44468.07101210000112.10.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ18670.933111.82111910000419.10.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ15876.322646.05121910000420.10.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ14237.692372.9513612000306.12.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5673.49945.58141412000214.12.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ19672.133278.69152212000122.12.2010ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ19461.663243.61161611.01.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5681.38946.90172726.01.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ7186.181197.70181117.02.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ17817.422969.57191424.02.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ6247.931041.3220915.03.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ74001233.33213530.03.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ83551392.5022913.04.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ7838.771306.4623513.05.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ5795.54965.92241323.05.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ6882.861147.1425506.06.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ6501.681083.6126809.06.2011ТОВ "СВТО "Охорона"ТМЦ11505.851917.64

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменкла- тураСума, грн.ПДВ, грн.12910002329.10.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда16500275022910002529.10.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда25000275032910002429.10.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6743011000930.11.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6753011001030.11.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6763011001130.11.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда230003833.3373012000530.12.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.6783012000630.12.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда16500275093012000430.12.2010ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда244754079.171031010331.01.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда4200070001131010131.01.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда157992633.171231010231.01.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750131728.02.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда140002333.33141828.02.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750154431.03.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.67164531.03.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда315005250174331.03.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750185029.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750192729.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда165002750202529.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.67212629.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда250004166.67222829.04.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда155002583.33233230.06.2011ПП "СпецКріо-Черкаси"оренда215003583.33

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНомен- клатураСума, грн.ПДВ, грн.11515.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ50239.878373.3124120.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ16517.922752.9934722.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ29466.684911.1145827.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ46511.057751.8456429.01.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ61423.3210237.22610102.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2386.68397.78712015.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ29607.724934.62813518.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ7394.721232.45914924.02.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6863.871143.981020605.03.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ9812.761635.461122718.03.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ16904.72817.451224526.03.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ877814631328508.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ7198.41199.731430312.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6417.111069.521530713.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ4291.44715.241633420.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2310.16385.031733320.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1155.08192.511834022.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ42055.627009.271936029.04.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ51031.558505.262041712.05.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ26532.824422.142152302.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6914.951152.492255008.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3002.57500.432355910.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3167.91527.992457011.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2194.65365.782558014.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1470.42245.072660321.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3208.56534.762761022.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ16322722862125.06.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ4788079802967608.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1405.38234.233067808.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1903.42317.243167508.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ258.2943.053269012.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ3208.56534.763369513.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ4296.56716.093469613.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ10690.831781.813573622.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ9517.541586.263674326.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ21003503775528.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1975329.173876630.07.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ89965.6314994.273980302.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ5547.06924.514082006.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1156819284183110.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1501.96250.334283010.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ558.1193.024383511.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ2543.15423.864485016.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1155192.54586126.08.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ49029.648171.614693316.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ5591.35931.894794017.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ47799.887966.654898629.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6729.921121.664998730.09.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ26562.164427.0350106012.10.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ6924115451102415.10.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ10811.681801.95522710000127.10.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ9460.221576.753211000202.11.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ1163.47193.9154811000308.11.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ5246.42874.4551611000116.11.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ17809.782968.35616122000216.12.2010ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ31817.725302.9557404.02.2011ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ52604.948767.49581123.05.2011ПП "Безпека-Град-Сервіс"ТМЦ90887.6215147.94

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.12724.03.2011ПП "Енерголенд"послуги2848.8474.8

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.131916.04.2010ТОВ "Захист"ТМЦ145002416.67262025.06.2010ТОВ "Захист"ТМЦ113501891.67330/08000230.08.2010ТОВ "Захист"ТМЦ18002.353000.3942409000124.09.2010ТОВ "Захист"ТМЦ6012.481002.0851510000215.10.2010ТОВ "Захист"ТМЦ118121968.6761412000114.12.2010ТОВ "Захист"ТМЦ172002866.677815.03.2011ТОВ "Захист"ТМЦ2938.2489.781418.04.2011ТОВ "Захист"ТМЦ2410.2401.791520.06.2011ТОВ "Захист"ТМЦ4720.28786.71

Контрагентам ПП «Моторс - трейд»:

№ п/п№ н.н.датаПокупецьСума з ПДВ, грн.ПДВ, грн.11010000110.10.2010ПП "Сервіс-Комплект"494.2182.3722511000125.11.2010ПП "Сервіс-Комплект"23904398432112000221.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"51511.688585.2842412000124.12.2010ПП "Сервіс-Комплект"81206.9213534.495101.03.2011ПП "Сервіс-Комплект"9205.551534.266101.06.2011ПП "Сервіс-Комплект"5187.28864.55

№ п/п№ податкової накладноїдатаПокупецьСума з ПДВ, грн.ПДВ, грн.11102.07.2010ТОВ "АгроВетСервіс"153004.225500.72109000201.09.2010ТОВ "АгроВетСервіс"18005.043000.843110000201.10.2010ТОВ "АгроВетСервіс"7041.241173.54

№ п/п№ податкової накладноїдата виписки податкової накладноїназва контрагентуНоменклатураСума, грн.ПДВ, грн.1210000102.10.2010ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний2030.28338.38221100102.11.2010ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний57609603712000107.12.2010ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний27304554202.02.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний27304555302.03.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний630010506405.04.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний804013407610.05.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний798013308502.06.2011ПП "Спец-Кріо-Черкаси"ацитилен газоподібний4680780

Всі вищевказані офіційні документи (податкові накладні), одразу після їх виготовлення були завірені підписами ОСОБА_10 і номінального директора ПП «Моторс - Трейд» ОСОБА_12 , а також скріплені печатками ПП «АТП Автомобіліст» і ПП «Моторс - Трейд» відповідно, що знаходились в розпорядженні членів організованої групи. Одразу після їх виготовлення, один примірник ОСОБА_8 особисто, а в разі його відсутності, ОСОБА_10 , передавали представникам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності (замовникам) на підставі яких дані суб`єкти мінімізували свої податкові зобов`язання, а інші примірники ОСОБА_8 передавав ОСОБА_10 , яка, на виконання відведеної їй ролі закінчувала спільний для членів організованої групи умисел, шляхом внесення недостовірних відомостей до інших документів податкової звітності.

Внаслідок чітко організованих та заздалегідь спланованих, здійснюваних на протязі тривалого часу злочинних дій ОСОБА_8 , ОСОБА_10 і ОСОБА_10 , ними, умисно, з корисливих мотивів, із залученням інших осіб в якості номінальних директорів новостворених, фактично придбаних та залучених учасниками групи суб`єктів підприємницької діяльності - приватних підприємств «Селадонна», «АТП Автомобіліст», «Моторс - Трейд» і «Все світ Черкащини», без мети заняття добросовісною господарською діяльністю, а також за відсутності майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу, трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень та транспортних засобів, використовуючи відкриті в одному відділенні банківської установи розрахункові рахунки вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, в період часу з січня 2010 року до серпня 2011 року, за винагороду у розмірі 10 відсотків від загальної суми безготівкових коштів займалися незаконною діяльністю, пов`язаною з транзитом через банківські рахунки цих юридичних осіб безготівкових коштів по безтоварних операціях із різними господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, розташованими на території України, для забезпечення потреб цих підприємств у готівкових та безготівкових коштах, з метою переведення безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобов`язань цих підприємств, шляхом службового підроблення, що призвело до недоотримання бюджетом суми податку на додану вартість в розмірі 2 182 207,28 грн., що у 4638 разів перевищує розмір неоподаткованого мінімуму доходів громадян встановленого у 2011 році, заподіяло матеріальну шкоду державі на вищевказану суму і спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_8 , протягом періоду часу з кінці січня до початку лютого 2011 року (більш точного проміжку часу в ході досудового слідства встановити не представилося можливим), при обставинах вказаних вище, на виконання єдиного розробленого ним же злочинного плану пов`язаного зі здійсненням фіктивного підприємництва, службового підроблення і пособництва членами організованої ним групи в ухиленні від сплати податків реально діючими суб`єктами підприємницької діяльності, фактично отримав повний контроль над ПП «Все світ Черкащини» (код ЄДРПОУ 35675056), номінальним директором якого являвся ОСОБА_16 , яке в подальшому використовувалося членами групами в якості податкової ями. Після цього, на виконання спільного для всіх членів групи злочинного плану з чітким розподілом ролей між ними, ОСОБА_8 , маючи багаторічний досвід ведення господарської діяльності і будучи обізнаним з порядком та специфікою сплати податків суб`єктами господарської діяльності, протягом часу з початку березня 2011 року до червня 2011 року, з використанням реквізитів та рахунку ПП «Все світ Черкащини», шляхом надання порад, а також засобів і знарядь вчинення злочину, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків директором і власником ПП «Ауфбаум Вєрк» (код ЄДРПОУ 33456658) ОСОБА_11 , який крім того являвся його давнім знайомим і фактично розташовував належне йому підприємство за тими ж адресами, що й підконтрольні ОСОБА_8 підприємства, умисно, з корисливих мотивів, тобто за грошову винагороду в розмірі 10 відсотків від розмірів фіктивно проведених операцій, сприяв останньому в ухиленні від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, що виявилось в тому, що ОСОБА_8 , доручив членам організованої ним групи: ОСОБА_10 здійснювати за вказівкою ОСОБА_8 рух безготівкових коштів по рахункам підконтрольного членам групи ПП «Все світ Черкащини» з використанням системи дистанційного обслуговування, що складалася з підсистем «Банк» і «Клієнт»; в разі необхідності складати фіктивну первинну документацію (акти виконаних робіт, угоди, видаткові накладні, рахунки ) щодо взаємовідносин між ПП «Ауфбаум Вєрк» і ПП «Все світ Черкащини»; за вказівкою ОСОБА_8 , в разі відсутності останнього, власноручно передавати фіктивну документацію ОСОБА_11 ; отримувати і систематизувати різноманітну пошту від ОСОБА_11 ; а також вирішувати інші виробничі питання, котрі виникали в ході їхньої злочинної діяльності, а ОСОБА_10 щомісячно формувати податкову та іншу звітну документацію ПП «Все світ Черкащини» і ПП «Ауфбаум Вєрк» на підставі податкових накладних виписаних ОСОБА_10 і сформованих ним же роздруківок руху коштів за звітні періоди; самостійно подавати, за вказівкою ОСОБА_8 , звітну документацію ПП «Все світ Черкащини» до відповідних установ; вести бухгалтерський облік вищевказаних підприємств і зокрема здійснювати аналіз і контроль за тим, щоб сума податкового кредиту проданого ПП «Все світ Черкащини» належного ОСОБА_11 підприємству не перевищувала суму ліміту податкового кредиту сформованого на підконтрольних ОСОБА_8 підприємствах; а також здійснювати представницькі функції для ПП «Все світ Черкащини» - що останніми і було беззаперечно виконано протягом вищевказаного проміжку часу. На підставі сформованих членами групи фіктивних документів про здійснення безтоварних (нікчемних) господарських операцій між ПП «Все світ Черкащини» і ПП «Ауфбаум Вєрк», ОСОБА_11 , будучи директором ПП «Ауфбаум Вєрк» (код ЄДРПОУ 33456658), і являючись особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 7.4.4. п. 7.4. та п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року № 283/97-ВР, в період часу з березня по серпень 2011 року, умисно, з корисливих мотивів, відобразив в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПП «Ауфбаум Вєрк» фіктивні безтоварні фінансово - господарські операції з придбання послуг у суб`єкта господарської діяльності ПП «Все світ Черкащини», які власноручно подав до Державної податкової інспекції у м. Черкаси, в результаті чого він, незаконно, завищив податковий кредит та занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в сумі 829223,00 грн., в тому числі за лютий 2011 року на суму 43840,00 грн., за березень 2011 року на суму 187825,00 грн., за квітень 2011 року на суму 175697,00 грн., за травень 2011 року на суму 189920,00 грн., за червень 2011 року на суму 231941,00 грн., та безпідставно завищив валові витрати та занизив суму податку на прибуток у розмірі 976761,00 грн., в тому числі за перший квартал 2011 року на суму 289569,00 грн., і за другий квартал 2011 року на суму 687192,00 грн., а всього ОСОБА_11 умисно ухилився від сплати податків належним йому підприємством на загальну суму 1 805 984,00 грн., що у 3838 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян встановлений на 2011 рік, і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім того, він, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності і права власності, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно з корисливих мотивів, з січня 2010 року, вступив у злочинну змову з ОСОБА_10 і ОСОБА_10 на спільне вчинення в складі організованої ним групи злочинів, пов`язаних, зокрема, з пособництвом в складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками і декларацій з податку на прибуток, та внесення до них завідомо неправдивих відомостей, що виразилось в сприянні вчиненню злочину ОСОБА_11 порадами, наданні засобів його вчинення та, в подальшому, переховування слідів його вчинення, шляхом здійснення незаконного руху коштів ПП «Все світ Черкащини» за нібито проведені господарські операції відповідно до умов неіснуючого договору № 1 від 31.01.2011, які фактично не проводились, підготовці проектів документів податкової звітності ПП «Ауфбаум Вєрк» із внесеними до них неправдивими відомостями, що в сукупності сприяло створенню легальності здійснення господарських операцій та маскуванню їх злочинної діяльності, в результаті чого ОСОБА_11 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» в сумі 829 223,00 грн., та податку на прибуток в сумі 976 761,00 грн., а всього в загальній сумі 1 805 984,00 грн., призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах і спричинило тяжкі наслідки, при наступних обставинах:

так, ОСОБА_10 , всередині березня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, які фактично вказаним підприємством не надавались, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за лютий 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 290 408 грн., як фактично вона склала 246 567,67 грн., умисно зависивши її на 43 840,33 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 43 840,33 грн. про нібито проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 21.03.2011 за вхідним номером 9001506261 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

Всередині квітня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за березень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 301 820 грн., як фактично вона склала 1 113 994,92 грн., умисно зависивши її на 187 825,08 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 187 825,08 грн. про начебто проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.04.2011 за вхідним номером 9002447997 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

В першій половині травня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітні місяці, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начебто отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, склала декларацію з податку на прибуток ПП «Ауфбаум Вєрк» за І квартал 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши в ній завищені валові витрати підприємства на суму 1 158 277 грн., що занижувало податок на прибуток на суму 289 569 грн. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проект вищевказаного офіційного документа ОСОБА_11 , який його, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в ньому відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 10.05.2011 за вхідним номером 9003045813 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, занизив суму податку, що підлягає сплаті до державного бюджету на 289 569 грн.

Всередині травня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за квітень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 296 368 грн., як фактично вона склала 1 120 671,52 грн., умисно зависивши її на 175 696,48 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 175 696,48 грн. про начебто проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.05.2011 за вхідним номером 9003655256 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

Всередині червня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за травень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 333 764 грн., як фактично вона склала 1 143 843,74 грн., умисно зависивши її на 189 920,26 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 189 920,26 грн. про начеб-то проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.06.2011 за вхідним номером 9004281458 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

Всередині липня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за червень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ПП «Ауфбаум Вєрк» від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 164 706 грн., як фактично вона склала 932 764,82 грн., умисно зависивши її на 231 941,18 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 231 941,18 грн. про начебто проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.07.2011 за вхідним номером 9005139976 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

На початку серпня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітні місяці, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начебто отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, склала декларацію з податку на прибуток ПП «Ауфбаум Вєрк» за ІІ квартал 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши в ній завищені валові витрати підприємства на суму 2 987 790 грн., що занижувало податок на прибуток на суму 687 192 грн. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проект вищевказаного офіційного документа ОСОБА_11 , який його, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в ньому відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 09.08.2011 за вхідним номером 9006308227 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, занизив суму податку, що підлягає сплаті до державного бюджету на 687 192 грн.

Крім цього, як зазначається у обвинувальному висновку досудовим слідством підсудний ОСОБА_11 самостійно скоїв злочини за наступних обставин:

Так, ОСОБА_11 являючись власником і у відповідності до рішення власника від 05.04.2005 директором Приватного підприємства «Ауфбаум Вєрк» (код ЄДРПОУ 33456658), яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Добровольського, 1/8, а фактично знаходилося за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, будучи наділеним організаційно - розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями й відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в порушення п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.2 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, п. 16 Порядку «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» затвердженого наказом ДПА України за № 969, за пособництва діючих в складі організованої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 і ОСОБА_10 , які діяли протягом періоду часу з середини березня до початку серпня 2011 року від імені фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності - ПП «Все світ Черкащини» (код ЄДРПОУ 35675056) директором якого являється ОСОБА_17 , і що виразилось в сприянні вчиненню злочину ОСОБА_11 порадами, наданні засобів його вчинення та, в подальшому, переховування слідів його вчинення, шляхом здійснення незаконного руху коштів ПП «Все світ Черкащини» за начебто проведені господарські операції відповідно до умов неіснуючого договору № 1 від 31.01.2011, які фактично не проводились, підготовці проектів документів податкової звітності ПП «Ауфбаум Вєрк» із внесеними до них неправдивими відомостями, що в сукупності сприяло створенню легальності здійснення господарських операцій та маскуванню їх злочинної діяльності, в результаті чого ОСОБА_11 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» в сумі 829 223,00 грн., та податку на прибуток в сумі 976 761,00 грн., а всього в загальній сумі 1 805 984,00 грн., що у 3838 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян встановлений у 2011 році, і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, при наступних обставинах:

так, ОСОБА_10 , всередині березня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, які фактично вказаним підприємством не надавались, особисто склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за лютий 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 290 408 грн., як фактично вона склала 246 567,67 грн., умисно зависивши її на 43 840,33 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 43 840,33 грн. про начеб-то проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 21.03.2011 за вхідним номером 9001506261 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

Всередині квітня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, особисто склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за березень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 301 820 грн., як фактично вона склала 1 113 994,92 грн., умисно зависивши її на 187 825,08 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 187 825,08 грн. про начебто проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.04.2011 за вхідним номером 9002447997 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

В першій половині травня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітні місяці, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, особисто склала декларацію з податку на прибуток ПП «Ауфбаум Вєрк» за І квартал 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши в ній завищені валові витрати підприємства на суму 1 158 277 грн., що занижувало податок на прибуток на суму 289 569 грн. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проект вищевказаного офіційного документа ОСОБА_11 , який його, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в ньому відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 10.05.2011 за вхідним номером 9003045813 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, занизив суму податку, що підлягає сплаті до державного бюджету на 289 569 грн.

Всередині травня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, особисто склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за квітень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 296 368 грн., як фактично вона склала 1 120 671,52 грн., умисно зависивши її на 175696,48 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 175 696,48 грн. про начебто проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.05.2011 за вхідним номером 9003655256 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

Всередині червня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, особисто склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за травень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 333 764 грн., як фактично вона склала 1 143 843,74 грн., умисно зависивши її на 189920,26 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 189 920,26 грн. про начебто проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.06.2011 за вхідним номером 9004281458 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

Всередині липня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітний місяць, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, особисто склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за червень 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ПП «Ауфбаум Вєрк» від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши у розділі ІІ «Податковий кредит» суму у розмірі 1 164 706 грн., як фактично вона склала 932 764,82 грн., умисно зависивши її на 231 941,18 грн. Крім цього, у додатку № 5 до вказаної податкової декларації у розділі ІІ «Податковий кредит» вона відобразила індивідуальний податковий номер - 356750523010, який належить ПП «Все світ Черкащини» та суму ПДВ в розмірі 231 941,18 грн. про начебто проведені господарські операції з даним підприємством. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проекти вищевказаних офіційних документів ОСОБА_11 , який їх, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 20.07.2011 за вхідним номером 9005139976 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, не нарахував та не сплатив зазначену суму до державного бюджету.

На початку серпня 2011 року (більш точної дати в ході досудового слідства встановити не представилось можливим), ОСОБА_10 , за місцем свого проживання, тобто за адресою: АДРЕСА_9 , діючи у складі організованої ОСОБА_8 групи, згідно розподілених ролей й на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, з відома ОСОБА_11 та на виконання усно досягнутої між ним та ОСОБА_8 домовленості, використовуючи попередньо надані їй ОСОБА_8 роздруківки руху коштів ПП «Ауфбаум Вєрк» або підконтрольного членам організованої ним групи ПП «Все світ Черкащини» за звітні місяці, рух по яким, відповідно до відведеної йому ролі та з відома інших членів групи, здійснював ОСОБА_10 за начеб-то отримані від ПП «Все світ Черкащини» послуги, особисто склала декларацію з податку на прибуток ПП «Ауфбаум Вєрк» за ІІ квартал 2011 року, в якій, з метою пособництва членами організованої групи в ухиленні ОСОБА_11 від сплати податків, вказала завідомо неправдиві відомості, безпідставно відобразивши в ній завищені валові витрати підприємства на суму 2 987 790 грн., що занижувало податок на прибуток на суму 687 192 грн. Одразу після цього, ОСОБА_8 , в електронному вигляді, передав проект вищевказаного офіційного документа ОСОБА_11 , який його, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в ньому відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і 09.08.2011 за вхідним номером 9006308227 подав до ДПІ у м. Черкаси, внаслідок чого, умисно, занизив суму податку, що підлягає сплаті до державного бюджету на 687 192 грн.

Крім того, він, являючись власником і у відповідності до рішення власника від 05.04.2005 директором Приватного підприємства «Ауфбаум Вєрк» (код ЄДРПОУ 33456658), яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Добровольського, 1/8, а фактично знаходилося за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, будучи наділеним організаційно - розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями й відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в порушення п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.2 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, п. 16 Порядку «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» затвердженого наказом ДПА України за №969, п. п. 7.4.4. п. 7.4. та п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 № 283/97-ВР, за пособництва діючих в складі організованої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 і ОСОБА_10 , які діяли від імені фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності - ПП «Все світ Черкащини» (код ЄДРПОУ 35675056) директором якого являється ОСОБА_17 , на підставі сформованих членами групи фіктивних документів про здійснення безтоварних (нікчемних) господарських операцій між ПП «Все світ Черкащини» і ПП «Ауфбаум Вєрк» відповідно до умов неіснуючого договору № 1 від 31.01.2011, які фактично не проводились, в період часу з березня по серпень 2011 року, на виконання попередньо досягнутої між ним і ОСОБА_8 усної домовленості отримав від ОСОБА_8 в електронному вигляді проекти сформованих членами очолюваної останнім організованої групи документи податкової звітності, в яких, завідомо для нього були безпідставно зазначені завищені суми податкового кредиту за рахунок начебто проведених операцій з ПП «Все світ Черкащини», зокрема:

-податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за лютий 2011 року, з додатком № 5 на суму 43 840,33 грн.;

-податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за березень 2011 року, з додатком № 5 на суму 187 825,08 грн.;

-податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за квітень 2011 року, з додатком № 5 на суму 175 696,48 грн.;

-податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за травень 2011 року, з додатком № 5 на суму 189 920,26 грн.;

-податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ауфбаум Вєрк» за червень 2011 року, з додатком № 5 на суму 231 941,18 грн.;

а також декларації з податку на прибуток ПП «Ауфбаум Вєрк» за І квартал 2011 року та ІІ квартал 2011 року в яких були зазначені завищені валові витрати підприємства, що занижувало податок на прибуток на суми 289 569 грн. і 687 192 грн. відповідно, в яких, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що відображені в них відомості не відповідають дійсності, завірив (згідно договору № 589 від 18.01.2010 «Про визнання електронних документів») за допомогою електронного цифрового підпису і подав до ДПІ у м. Черкаси, в результаті чого він, незаконно, завищив податковий кредит та занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в сумі 829 223,00 грн., в тому числі за лютий 2011 року на суму 43840,00 грн., за березень 2011 року на суму 187825,00 грн., за квітень 2011 року на суму 175697,00 грн., за травень 2011 року на суму 189920,00 грн., за червень 2011 року на суму 231941,00 грн., та безпідставно завищив валові витрати та занизив суму податку на прибуток у розмірі 976761,00 грн., в тому числі за перший квартал 2011 року на суму 289569,00 грн., і за другий квартал 2011 року на суму 687192,00 грн., а всього ОСОБА_11 умисно ухилився від сплати податків належним йому підприємством на загальну суму 1 805 984,00 грн., що у 3838 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян встановлений на 2011 рік, і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні як і на досудовому слідстві підсудний ОСОБА_8 свою вину в скоєному не визнав, і пояснив, що діяв в порядку та спосіб визначений законодавством України із сплатою всіх необхідних і передбачених законом податків. Йому не відомо чому працівники органів внутрішніх справ його безневинно обвинувачують. Але відомо, що із його запитань до слідчого той йому відповідав на запитання про те, що слідчому відомо про те, що немає в його діях фіктивного підприємництва, то він йому на це відповів, що якби він виключив фіктивне підприємництво, то справу у нього заберуть податківці. Також пояснив, що у своїй діяльності фін фактично займався логістикою. Тобто у випадках коли людина яка займається бізнесом і не може скласти бухгалтерську звітність в силу не знання, чи в силу зайнятості своїм бізнесом, то він отримавши необхідний пакет документів може скласти таку звітність, а особі фактично лишиться здати складені ним документи до органів ДПІ.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_10 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 також вину в скоєному не визнали та пояснили, що жодних інкримінованих їй дій вони не скоювали, і діяли в порядку та спосіб визначений законом, сплачуючи податки, дальші давали аналогічні покази, що і ОСОБА_8 .

Не зважаючи на не визнання своєї вини підсудними ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_18 та ОСОБА_11 їх вина у скоєні вище наведених злочинів підтверджується:

- даними протоколу огляду покупця ОСОБА_19 від 08.07.2011 року;

Том 1 а. с. 16

- даними протоколу добровільної видачі особою, якій було доручене проведення оперативної закупівлі - ОСОБА_19 акту виконаних робіт від 30.06.2011 та грошових коштів в сумі 6300 грн. від 08.07.2011, відповідно до якого, останній, в присутності двох понятих, добровільно видав щойно отриманий ним від ОСОБА_8 акт виконаних робіт від 30.06.2011 по фіктивній (безтоварній) операції між ТОВ «Олімп - С» і ПП «АТП Автомобіліст»;

Том 1а. с. 16-17

- даними протоколу огляду покупця ОСОБА_19 від 19.07.2011 року;

Том 1 а. с. 35

- даними протоколу добровільної видачі особою, якій було доручене проведення оперативної закупівлі - ОСОБА_19 податкової накладної за 30.06.2011 від 19.07.2011, відповідно до якого, останній, в присутності двох понятих, добровільно видав щойно отриману ним від ОСОБА_8 податкову накладну за 30.06.2011 від 19.07.2011, по фіктивній (безтоварній) операції між ТОВ «Олімп - С» і ПП «АТП Автомобіліст»;

Том 1 а. с. 36

- показами особи зі зміненими анкетними даними ОСОБА_19 , який підтвердив свої покази дані ним на досудовому слідстві і пояснив, що він дав добровільну згоду на проведення через нього оперативної закупівлі документів, які дають право на формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ для юридичних осіб у громадянина ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 . В червні 2011 року він познайомився з ОСОБА_8 , який йому запропонував свою допомогу в мінімізації податкових навантажень з податку на прибуток та з податку на додану вартість. Мінімізація податкових навантажень ґрунтується в наступному, що СПД перераховує кошти за купівлю товарів, робіт, послуг на підприємство яке належить ОСОБА_8 , той в свою чергу через декілька днів повертає кошти готівкою та надає пакет документів які дають право на формування валових витрат та формувати податковий кредит з податку на додану вартість підприємству, також ОСОБА_8 повідомив, що вартість вказаної схеми мінімізації податкових зобовязань складає 10 % від суми перерахованих коштів та суми на яку виписуються документи, що дають право формувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ. В цілях особистої безпеки вказану розмову він записав на диктофон, і видав звукозапис в процесі розслідування кримінальної справи. 05.07.2011 він зателефонував ОСОБА_8 на мобільний телефон та повідомив, що згоден на його пропозицію перерахувати безготівкові кошти за фіктивні послуги з вантажних автоперевезень та отримати документи 30 червнем 2011 року які дають право на формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ для юридичних осіб з метою мінімізувати податкові витрати і за це віддати йому 10 відсотків від суми операції, на що ОСОБА_8 повідомив, що йому необхідно від нього реквізити фірми яка буде перераховувати кошти, для того щоб правильно виписати рахунок і в подальшому без помилок виписати податкову накладну, акт виконаних робіт та придати вказаній операції максимально законний вигляд. Також він сказав, щоб свідок брав копії документів по фірмі, яка буде перераховувати кошти та наступного дня - 06.07.2011 року о 9.00 годи приїздив на зустріч до готелю «Росава» за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29. Наступного дня о 9.00 він приїхав до готелю «Росава» так як і домовлявся з ОСОБА_8 , але його на місці не було, тоді він зателефонував на мобільний і ОСОБА_8 повідомив, що він спізнюється на зустріч та попросив зайти в готель «Росава» в офіс №1 та залишити документи по фірмі і вказати почтову адресу в Інтернеті на яку можна буде скинути рахунок для оплати. Коли він зайшов до готелю «Росава» за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, офіс 1, то побачив що на двері був наклеєний лист формату А-4 на якому друкованими літерами було написано ПП «Торус-А», зайшовши в приміщення на нього вже чекав чоловік 30-35 років якому він в подальшому віддав документи та вказав поштову адресу в Інтернеті vall_trans@mail.ru як просив ОСОБА_8 . В цей же день приблизно о 13.00 годині до нього зателефонував ОСОБА_8 та повідомив, що рахунок він йому скинув на електрону пошту і що він може гроші перерахувати на фірму яка вказана в рахунку. Документи які дають право на формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ для юридичних осіб ОСОБА_8 сказав, що віддасть приблизно 14-15 липня, тому що йому та його бухгалтерам потрібно зробити реєстри податкових накладних, а гроші готівкою наступного дня після перерахування. 07.07.2011 його компаньйоном по бізнесу ОСОБА_20 через р/р № НОМЕР_137 в АТ Ерсте Банк у м. Київ, що належить ТОВ «Олімп-С» перерахував згідно отриманого раніше ним від ОСОБА_8 рахунку № 753 від 30.06.2011 за начебто вантажні перевезення ПП «АТП Автомобіліст» на р/р №26000013016800 в ВАТ ВТБ Банк у м. Київ кошти в сумі 7 000 (сім тисяч) гривень. Ніяких реальних взаємовідносини між ОСОБА_8 або підконтрольними йому підприємствам та ним або його товариствами ніколи не було, єдина суть вищевикладеної операції полягала в проведенні безтоварної операції, спрямованої на надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту. 19.07.2011 приблизно о 10 годині до нього зателефонував ОСОБА_8 та повідомив, що він вже підготував для нього документи, які дають право на формування валових витрат та формувати податковий кредит з ПДВ і може з ним зустрітися приблизно о 11.30 біля бази «Військторгу» по вул. Ільїна в м. Черкаси та віддати зазначені документи. Приблизно о 11.30 годин він приїхав на місце на яке вказав ОСОБА_8 , а о 12.00 годині приїхав ОСОБА_8 на зеленому мікроавтобусі мерседес д.н.з. НОМЕР_138 після чого він відразу підійшов до чоловіка 30 років та вони почали розмовляти і ОСОБА_8 віддав йому якісь документи та підійшов до свідка. В руках ОСОБА_8 тримав податкову накладну яку він йому віддав та яку він в подальшому видав протоколом добровільної видачі працівникам міліції. В розмові ОСОБА_8 повідомив, що в нього зламався телефон і він надав номер телефону НОМЕР_139 по якому з ним можна зв`язуватись. Також він сказав, що податкову накладну, а також акти прийому передачі по другій їхній фіктивній операції на суму 11 500 грн. він передасть трохи пізніше, коли зробить всі реєстри по ПДВ на своєму підприємстві. ОСОБА_8 передавши йому фіктивну податкову накладну з ПДВ на суму 7000 гривень тим самим надав право ТОВ «Олімп-С» формувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ та зменшити суми податкових відрахувань до державного бюджету України з податку на прибуток та з ПДВ. Зазначив, що між підприємством яке підконтрольне ОСОБА_8 ПП «АТП Автомобіліст» та ТОВ «Олімп-С» ніяких комерційних операцій по постачанню товарів, робіт або послуг ніколи не було, зміст цієї операцій ґрунтується виключно в ухиленні від сплати податків шляхом проведення фіктивної (безтоварної) операції та внесення їх в податкові звіти, та переведення готівкових коштів в готівку. ОСОБА_19 у суді також вказав, що коли ОСОБА_8 запропонував йому зайнятися мінімалізацією, він не знав що це таке і вважав що це все буде законно. Тоді він у розмові із знайомим йому ОСОБА_21 розповів про таку діяльність і той запропонував йому звернутися до УБОзу . Він в УБОЗі із працівниками підготовився до контрольної закупки і допоміг здійснити таку дію. В результаті він передав ОСОБА_8 за два рази 18500 гривень.

- даними протоколу виїмки від 14.08.2011 року в ході якої ОСОБА_19 видав працівникам міліції CD- диск з аудіо записом його розмови з ОСОБА_8 , яка відбулась між ними в кінці червня 2011 року.

Том 1 а.с.104-106

- даними протоколу огляду покупця ОСОБА_19 від 15.07.2011 року;

Том 1 а. с. 112

- даними протоколу добровільної видачі особою, якій було доручене проведення оперативної закупівлі - ОСОБА_19 , в ході якої останній отримав від ОСОБА_8 грошові коштів в сумі 10350 гривень;

Том 1 а. с. 113

- даними протоколу огляду покупця ОСОБА_19 від 16.08.2011 року;

Том 1 а. с.137

- даними протоколу добровільної видачі особою, якій було доручене проведення оперативної закупівлі - ОСОБА_19 акт виконаних робіт та податкову накладну, отриманих ним від ОСОБА_10 в ході проведення оперативної закупівлі.

Том 1 а. с. 138-140

- оголошеними і дослідженими у судовому засіданні показами свідка ОСОБА_20 , який будучи допитаним на досудовому слідстві, пояснив, що він являється директором та засновником ПП «Надія 2010» в ході зайняття господарською діяльністю підприємства йому стало відомо від його компаньйона по бізнесу, що він познайомився з ОСОБА_8 , який йому запропонував свою допомогу в мінімізації податкових навантажень з податку на прибуток та з податку на додану вартість. Мінімізація податкових навантажень ґрунтується в наступному, що СПД перераховує кошти за купівлю товарів, робіт, послуг на підприємство яке належить ОСОБА_8 , той в свою чергу через декілька днів повертає кошти готівкою та надає пакет документів які дають право на формування валових витрат та формувати податковий кредит з податку на додану вартість підприємству, також його компаньйон розповів, що вартість вказаної схеми мінімізації податкових зобов`язань складає 10 % від суми перерахованих коштів та суми на яку виписуються документи які дають право формувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ. Почувши від свого компаньйона про вказану схему мінімізації податків, яку йому запропонував ОСОБА_8 він повідомив йому, що вказана схема є протизаконною і за вказані дії наступає кримінальна відповідальність та запропонував переконатися в достовірності інформації, записати розмову із ОСОБА_8 на диктофон та віддати запис в правоохоронні органи, а потім вже діяти за їхньою вказівкою, з метою викриття незаконної діяльності ОСОБА_8 . Крім того, свідок дав добровільну згоду допомагати працівникам УБОЗ УМВС України в Черкаській області в документуванні протиправної злочинної діяльності ОСОБА_8 . Разом із своїм компаньйоном по бізнесу 07.07.2011 через р/р №26003000166579 в АТ Ерсте Банк у м. Київ, що належить ТОВ «Олімп - С» він перерахував згідно отриманого раніше його компаньйоном від ОСОБА_8 рахунку № 753 від 30.06.2011 за начебто вантажні перевезення ПП «АТП Автомобіліст» на р/р № НОМЕР_2 в ВАТ ВТБ Банк у м. Київ кошти в сумі 7 000 (сім тисяч) гривень. Товариство ніколи ніяких взаємовідносин з ПП «АТП Автомобіліст» не мало та послугами автотранспорту не користувалось вказана операція є фіктивною, а зміст вказаної операції складається в наступному, що після перерахування коштів ОСОБА_8 повинен надати документи, які дають право на формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ та повернути готівкою грошові кошти які були перераховані, за це ОСОБА_8 залишає собі 10 % від суми на яку надаються документи і це складає вартість його послуги з мінімізації податкових навантажень.

Том 50 а. с. 42 - 44

- даними протоколів легалізованих матеріалів проведення оперативно технічних заходів № 5404 від 30.06.2011, № 5405 від 08.07.2011, № 5406 від 15.07.2011 і № 5407 від 19.07.2011, в ході проведення яких обговорювалась схема роботи по переведенню безготівкових коштів в готівку та оформлення документів які дають право на формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат діючому СПД, а також відбувалась передача фіктивних (підроблених) офіційних документів;

Том 52 а. с. 67-78

- даними протоколу огляду матеріалів легалізованих ОТЗ від 17.09.2012 року;

Том 52 а. с. 79-84

- даними протоколу огляду речей та документів від 10.09.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилучених під час проведення обшуку в офісних приміщеннях фіктивних підприємств за адресою: АДРЕСА_8 , від 16.08.2011 року у ОСОБА_22 ..

Том 1 а. с.159 - 189

- даними протоколу обшуку в офісних приміщеннях фіктивних підприємств за адресою: АДРЕСА_10 , від 16.08.2011 року;

Том 3 а. с. 44-45

- даними протоколу огляду предметів і документів від 18.08.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилучених під час проведення обшуку в офісних приміщеннях фіктивних підприємств за адресою: АДРЕСА_10 , від 16.08.2011 року;

Том 3 а. с.46-47

- даними протоколу обшуку в домоволодінні ОСОБА_10 за адресою: АДРЕСА_9 від 16.08.2011 року;

Том 3 а. с. 62-63

- даними протоколу огляду предметів і документів від 25.08.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилучених під час проведення обшуку в домоволодінні ОСОБА_10 за адресою: АДРЕСА_9 від 16.08.2011 року;

Том 3 а. с. 64-92

- даними протоколу огляду предметів і документів від 11.04.2011 року, які були добровільно видані ОСОБА_19 , а саме акт виконаних робіт та податкова накладна, які були отримані останнім від ОСОБА_8 в ході проведення оперативних закупівель і CD- диск з аудіо записом розмови ОСОБА_19 і ОСОБА_8 ..

Том 4 а. с. 222-224

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 16.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «АТП Автомобіліст», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 5 а. с. 3

- даними протоколу огляду документів від 20.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 16.08.2011 року,

Том 5 а. с. 4-5

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 29.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Моторс Трейд»», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 6 а. с. 3-4

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 16.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Моторс Трейд»», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 6 а. с. 5

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 12.03.2012 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали звітної, облікової і юридичної справ, а також додатку №5 до декларацій з ПДВ ТОВ «Фірма «Діоніс».Том 7 а. с. 2

- даними протоколу огляду документів від 07.05.2012 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 12.03.2012 року документаціїзвітної, облікової і юридичної справ, а також додатку №5 до декларацій з ПДВ ТОВ «Фірма «Діоніс».

Том 7 а. с. 3

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ «Таксі для вас», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 3

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ «Таксі для вас», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 4

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Базис А», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки № 5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 51

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ ПП «Базис А», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 52

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 73

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 74

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Глобус Альфа КО», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 111

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Глобус Альфа КО», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 112

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Торус-А», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 129-130

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Торус-А», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 8 а. с. 131

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 30.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Вектра-В», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 9 а. с. 56

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 30.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Вектра-В», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 9 а. с. 57

- даними протоколу виїмки документації в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Юридична компанія «Торус», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 9 а. с. 99

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд вилученої в ході виїмки в ДПІ м. Черкаси від 23.08.2011 року документації облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ПП «Юридична компанія «Торус», а також оригінали звітів вказаного підприємства включаючи додатки №5 до податкової звітності.

Том 9 а. с. 100

- даними протоколу виїмки від 25.10.2011 року документації у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали документів платника страхових внесків ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус-А», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ», ПП «Моторс-Трейд».Том 19 а.с.47-49

- даними протоколів огляду документів від 25.10.2011 року, відповідно до яких, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 25 жовтня 2011 року у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.Том 19 а. с. 50

- даними протоколу виїмки документації в ГУ Пенсійного фонду України в Черкаській області від 03.11.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали розрахунків сум страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус-А», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ», ПП «Моторс-Трейд».Том 19 а. с. 122-130

- даними протоколів огляду документів від 03.11.2011 року, відповідно до яких, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 03 листопада 2011 року в ГУ Пенсійного фонду України в Черкаській області.Том 19 а. с. 131-135

- даними протоколу виїмки документації в Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від 01.11.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали документів про реєстрацію як страхувальників у фонді ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус-А», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ», ПП «Моторс-Трейд».Том 22 а. с. 60-62

- даними протоколів огляду документів від 01.11.2011 року, відповідно до яких, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 01 листопада 2011 року в в Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.

Том 19 а. с. 63

- даними протоколів виїмки документації в Черкаському міському центрі зайнятості від 24.10.2011 року під час проведення яких, в присутності понятих, вилучені оригінали документів платника страхових внесків ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус-А», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ», ПП «Моторс-Трейд».Том 19 а. с. 2-3, 6-7

- даними протоколів огляду документів від 25.10.2011 року, відповідно до яких, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 24 і 25 жовтня 2011 року в Черкаському міському центрі зайнятості.Том 19 а. с. 4, 8

- даними протоколу виїмки у відділенні комерційного банку «ВТБ Банк» від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені оригінали грошових чеків, виписки по особовому рахунку, оригінал зразків підпису та печатки, копія паспорта ОСОБА_11 ..

Том 9 а. с. 140

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 23.08.2011 року у відділенні комерційного банку «ВТБ Банк».

Том 9 а. с. 141

- даними протоколу виїмки у відділенні комерційного банку ПАТ «ВТБ Банк» від 23.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «АТП Автомобіліст».

Том 10 а. с. 9

Том 10 а. с. 11-12

Том 11 а. с. 5

Том 11 а. с. 6

- даними протоколу виїмки у відділенні комерційного банку ПАТ «КБ Надра» від 25.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Все світ Черкащини».

Том 11 а. с. 187

- даними протоколу огляду документів від 10.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 25.08.2011 року у відділенні ПАТ «КБ Надра».

Том 11 а. с. 188

Том 11 а. с. 5

Том 11 а. с. 205

- даними протоколу виїмки у відділенні ПАТ «Укрінбанк» від 18.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «АТП Автомобіліст».

Том 12 а. с. 5

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 18.08.2011 року у відділенні ПАТ «Укрінбанк».

Том 12 а. с. 6-7

- даними протоколів виїмок у відділенні комерційного банку ПАТ «ВТБ Банк» від 23.08.2011 року, під час проведення яких, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Селадонна» .

Том 12 а. с. 48-51, том 13 а. с. 200-201

- даними протоколу огляду документів від 23.08.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 23.08.2011 року у відділенні комерційного банку «ВТБ Банк».

Том 12 а. с. 52-55

- даними протоколу виїмки у відділенні комерційного банку ПАТ «ВТБ Банк» від 29.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Моторс-Трейд» .

Том 13 а. с. 58

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 29.08.2011 року у відділенні комерційного банку «ВТБ Банк».

Том 13 а. с. 59-60

- даними протоколів виїмок у відділенні комерційного банку ПАТ «ВТБ Банк» від 23.03.2012 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені договори банківського рахунку ПП «Ауфбаумверк», ПП «АТП Автомобіліст», Тов «Енергоаналітична компанія», ПП «Моторс Трейд», ПП «Все світ Черкащини».

Том 13 а. с. 203-218

- даними протоколу огляду документів від 23.03.2012 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд договорів і банківського рахунку ПП «Ауфбаумверк», ПП «АТП Автомобіліст», Тов «Енергоаналітична компанія», ПП «Моторс Трейд», ПП «Все світ Черкащини».

Том 13 а. с. 220

- даними протоколу виїмки у відділенні комерційного банку ПАТ «ВТБ Банк» від 05.09.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Все світ Черкащини»..

Том 14 а. с. 4-5

- даними протоколів огляду документів від 05.09.2011 року і 06.10.2011 року, відповідно до яких, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 05.09.2011 року у відділенні комерційного банку «ВТБ Банк», а саме документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Все світ Черкащини»..

Том 14 а. с. 6-7, 132-133

- даними протоколу виїмки у відділенні комерційного банку ПАТ «Укрсиббанк»» від 26.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Торус-А»..

Том 14 а. с. 154

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 26.08.2011 року у відділенні комерційного банку ПАТ «Укрсиббанк».

Том 14 а. с. 155

- даними протоколів виїмок в ПАТ «Діамантбанк»» від 15.09.2011 року і 03.10.2011 року, під час проведення яких, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Торус-А» .

Том 14 а. с. 139, 144

- даними протоколу виїмки у відділенні комерційного банку ПАТ «Промінвестбанк» від 22.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Торус-А».

Том 14 а. с. 154

Том 14 а. с. 155

- даними протоколу виїмки у філії «Відділ ПАТ Промінвестбанк» від 22.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Торус-А».

Том 14 а. с. 173

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 22.08.2011 року у філії «Відділ ПАТ Промінвестбанк».

Том 14 а.с.174

Том 14 а. с. 222

Том 14 а. с. 223

- даними протоколів виїмки в ПАТ «Діамантбанк» від 15.09.2011 року і 03.10.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Вектор - В».

Том 15 а. с. 5, 7

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмок в ПАТ «Діамантбанк» від 15.09.2011 року і 03.10.2011 року.

Том 15 а. с. 8-9

- даними протоколу виїмки в Черкаському відділенні ПАТ «Універсал банк» від 08.09.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Все світ Черкащини».

Том 15 а. с. 91-93

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 08.09.2011 року в Черкаському відділенні ПАТ «Універсал банк», а саме документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «Все світ Черкащини».

Том 15 а. с . 94-95

Том 16 а. с. 98

- даними протоколу огляду документів від 07.10.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 23.08.2011 року у відділенні комерційного банку «ВТБ Банк», а саме документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ТОВ «Альфа-проект».

Том 16 а. с. 99

- даними протоколу виїмки від 26.09.2011 року під час проведення якої, в присутності понятих, в дозвільній системі УГБ УМВС України в Черкаській області вилучені документи, які стали підставою для видачі дозволу на виготовлення печаток та штампів: ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АТП-2 Автомобіліст», ПП «Базис-А», ПП «Юридична компанія «Торус», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус-А», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ», ТОВ «Таксі для Вас».

Том 16 а. с. 187-189

- даними протоколу огляду документів від 26.09.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд документів які стали підставою для видачі дозволу на виготовлення печаток та штампів: ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АТП-2 Автомобіліст», ПП «Базис-А», ПП «Юридична компанія «Торус», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус-А», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ», ТОВ «Таксі для Вас» та були вилучені в порядку виїмки 26.09.2011 року у відділенні комерційного банку «ВТБ Банк», а саме документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ТОВ «Альфа-проект».

Том 16 а. с. 190-191

- даними протоколу виїмки від 02.09.2011 року в ході якої в відділі реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності Черкаського міського виконавчого комітету вилучено оригінали реєстраційної справи ПП «Базис-А».

Том 17 а .с. 3

- даними протоколу огляду документів від 02.09.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд документів, які були вилучені 02.09.2011 року під час виїмки в відділі реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності Черкаського міського виконавчого комітету, а саме документи реєстраційної справи ПП «Базис-А».

Том 17 а. с. 4

Том 17 а. с. 43

Том 17 а. с. 44

Том 17 а. с. 63

Том 17 а. с. 64

Том 17 а. с. 106

Том 17 а. с. 107

Том 17 а. с. 119

Том 17 а .с. 120

Том 17 а.с.161

Том 17 а. с. 162

- даними протоколу виїмки від 31.10.2011 року в ході якої в відділі реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності Черкаського міського виконавчого комітету вилучено оригінали реєстраційної справи ТОВ «Альфа-Проект».

Том 18 а. с. 3-4

- даними протоколу огляду документів від 31.10.2011 року, відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд документів, які були вилучені 31.10.2011 року під час виїмки в відділі реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності Черкаського міського виконавчого комітету, а саме документи реєстраційної справи ТОВ «Альфа-Проект».

Том 17 а. с. 5

Том 18 а. с. 44

Том 18 а. с. 45

Том 18 а. с. 103-104

Том 18 а. с. 105

Том 18 а. с. 159

Том 18 а. с. 160

- даними протоколу виїмки в ПАТ «Укрсиббанк» від 26.08.2011 року, під час проведення якої, в присутності понятих, вилучені документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «АУФБАУМ ВЄРК».

Том 23 а .с. 5

- даними протоколу огляду документів від 07.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки 26.08.2011 року в Черкаському відділенні ПАТ «Укрсиббанк», а саме документи по юридичному оформленню рахунку, який належить ПП «АУФБАУМ ВЄРК».

Том 23 а. с. 6

- даними протоколу виїмки від 07.11.2011 р. у ТОВ «Агроветсервіс» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини ТОВ «Агроветсервіс» з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АТП-2 Автомобіліст», ПП «Базис-А», ПП «Юридична компанія «Торус», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус-А», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ», ТОВ «Таксі для Вас».

Том 24 а. с. 5-6

- даними протоколу огляду документів від 07.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 07.11.2011 року у ТОВ «Агроветсервіс».

Том 24 а .с. 7

- даними протоколу виїмки від 14.11.2011 р. у ПП «Мажар - 2» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 24 а. с. 50-51

- даними протоколу огляду документів від 14.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 14.11.2011 року у ПП «Мажар - 2».

Том 24 а. с. 52-53

- даними протоколу виїмки від 14.11.2011 р. у ТОВ «Мажар - Авто» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 24 а. с. 94-95

Том 24 а. с. 96-97

- даними протоколу виїмки від 01.11.2011 р. у ПП «Ремус-декор» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 24 а. с. 142

- даними протоколу огляду документів від 01.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 14.11.2011 року у ПП «Ремус-декор».

Том 24 а. с. 143

- даними протоколу виїмки від 27.10.2011 р. у ПП «Захист» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 24 а. с. 167-168

- даними протоколу огляду документів від 27.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 27.10.2011 року у ПП «Захист».

Том 24 а. с. 169-170

- даними протоколу виїмки від 28.10.2011 р. у ТОВ «НВП Брадмайстер» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 24 а. с. 220-221

- даними протоколу огляду документів від 28.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 28.10.2011 року у ТОВ «НВП Брадмайстер».

Том 24 а. с. 222

- даними протоколу виїмки від 28.10.2011 р. у ТОВ «Черлис» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 25 а.с.22

Том 25 а. с. 23-24

- даними протоколу виїмки від 21.11.2011 р. у ПП «Промтехтрейд» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 25 а. с. 98-99

- даними протоколу огляду документів від 21.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 21.11.2011 року у ПП «Промтехтрейд».

Том 25 а. с. 100-101

- даними протоколу виїмки від 16.11.2011 р. у ПП «Промисловий електромонтаж» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 25 а. с. 155-156

- даними протоколу огляду документів від 16.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 16.11.2011 року у ПП «Промисловий електромонтаж».

Том 25 а. с. 157-158

- даними протоколу виїмки від 21.11.2011 р. у ПВКП «Едельвейс-А» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 25 а. с. 206-207

- даними протоколу огляду документів від 28.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 21.11.2011 року у ПВКП «Едельвейс-А».

Том 25 а. с. 208

- даними протоколу виїмки від 08.10.2011 р. у ТОВ «Торговий дім «Рітейл К» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 26 а. с. 5-24

- даними протоколу огляду документів від 08.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 08.10.2011 року у ТОВ «Торговий дім «Рітейл К»..

Том 25 а. с. 25-45

- даними протоколу виїмки від 10.11.2011 р. у ПП «Глобус-Альфа Ко» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 30 а. с. 5-8

- даними протоколу огляду документів від 10.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 08.10.2011 року у ПП «Глобус-Альфа Ко».

Том 30 а. с. 10-14

- даними протоколу виїмки від 12.09.2011 р. у ТОВ ВП «ІНВЕСТСПЕЦКОМПЛЕКС» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 31 а. с. 3-9

- даними протоколу огляду документів від 13.09.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 12.09.2011 року у ТОВ ВП «ІНВЕСТСПЕЦКОМПЛЕКС».Том 31 а. с. 10-13

- даними протоколу виїмки від 01.11.2011 р. у ТОВ «Круг-С» первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 33 а. с. 5-11

- даними протоколу огляду документів від 01.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 01.11.2011 року у ТОВ «Круг-С».Том 33 а. с. 16-21

- даними протоколу виїмки від 21.09.2011 р. у ТОВ «АЗС-Сервіс» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 34 а. с. 8-9

- даними протоколу огляду документів від 21.09.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 21.09.2011 року у ТОВ «АЗС-Сервіс».Том 34 а. с. 10

- даними протоколу виїмки від 20.09.2011 р. у ПП «Спецкріо-Черкаси» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 34 а. с. 103-105

- даними протоколу огляду документів від 20.09.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 20.09.2011 року у ПП «Спецкріо-Черкаси» .Том 34 а. с. 106-107

- даними протоколу виїмки від 11.10.2011 р. у ПП «Юніті-С» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 35 а. с. 8

- даними протоколу огляду документів від 11.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 11.10.2011 року у ПП «Юніті-С».Том 35 а. с. 9-10

- даними протоколу виїмки від 30.09.2011 р. у ПП «Безпека-Град-Сервіс» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 36 а. с. 8-17

- даними протоколу огляду документів від 30.09.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 30.09.2011 року у ПП «Безпека-Град-Сервіс». Том 36 а. с. 18-26

- даними протоколів виїмок від 20.10.2011 р. і 23.09.2011 року у ПП «Сервіс-Комплект» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 39 а. с. 11-14

- даними протоколу огляду документів від 29.10.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмок від 20.10.2011 р. і 23.09.2011 року у у ПП «Сервіс-Комплект».Том 39 а. с. 15-16

- даними протоколу виїмки від 19.01.2012 року в ході якої в Золотоніській ОДПІ Черкаської області оригіналів звітної документації СТОВ «Пальміра».

Том 43 а. с. 2

- даними протоколу огляду документів від 19.01.2012 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 19.01.2011 року у СТОВ «Пальміра».

Том а. с. 3

- даними протоколу виїмки від 20.01.2012 року в ході якої у ТОВ «АЗС-Сервіс», ТОВ «Агроветсервіс», ТОВ «Фірма «Діоніс», ПП «Сервіс-Комплект», ПП «Сервіс-Плюс-К», ПП «Енерголенд», ТОВ «ВП Інвестспецкомплекс», ТОВ «Мажар-Авто», ПП «Безпека-Град-Сервіс», ТОВ СВТО «Охорона», ТОВ «Захист», ПП «Мажар-2», ТОВ «НВП Брадмайстер», ПП «Юніті-С», ТОВ «Круг-С», ПП «Спец Кріо-Черкаси», ТОВ «Торговий дім «Рітейл К», ПВКП «Едельвейс-А».

Том 43 а. с. 6

- даними протоколу огляду документів від 20.01.2012 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 20.01.2012 року у ТОВ «АЗС-Сервіс», ТОВ «Агроветсервіс», ТОВ «Фірма «Діоніс», ПП «Сервіс-Комплект», ПП «Сервіс-Плюс-К», ПП «Енерголенд», ТОВ «ВП Інвестспецкомплекс», ТОВ «Мажар-Авто», ПП «Безпека-Град-Сервіс», ТОВ СВТО «Охорона», ТОВ «Захист», ПП «Мажар-2», ТОВ «НВП Брадмайстер», ПП «Юніті-С», ТОВ «Круг-С», ПП «Спец Кріо-Черкаси», ТОВ «Торговий дім «Рітейл К», ПВКП «Едельвейс-А».

Том 43 а. с. 7-8

- даними протоколу виїмки від 04.11.2011 р. у ПП «Фірма «Моноліт»» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 45 а. с. 170

- даними протоколу огляду документів від 04.11.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 04.11.2011 року у ПП «Фірма «Моноліт»».Том 45 а. с. 171

- даними протоколу виїмки від 20.09.2011 р. у ПП «Енерголенд» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 45 а. с. 209-210

- даними протоколу виїмки від 19.09.2011 р. у ТОВ «ДІОНІС» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 46 а. с. 8-10

- даними протоколу огляду документів від 19.09.2011 року відповідно до якого, в присутності двох понятих було проведено огляд пакету документів вилучених в порядку виїмки від 19.09.2011 року у ТОВ «ДІОНІС».Том 46 а. с. 11-13

- даними протоколу виїмки від 20.09.2011 р. у ТОВ «Черкаська охоронна компанія» фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а також іншої документації, що відображають взаємовідносини з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ТОВ «Альфа-Проект», ПП «Селадонна», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Вектра-В», ТОВ ЕНЕРГОАНАЛІТИЧНА КОМПАНІЯ «ЕКУ».

Том 47 а. с. 8-10

- відомостями, що містяться в довідці 13/14-102 від 06.12.2011 УДАІ УМВС України в Черкаській області, про відсутність транспортних засобів зареєстрованих за ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ПП «Ауфбаум вєрк», ПП «Селадонна», ПП «Торус - А», ПП «Моторс трейд», ТОВ «Альфа - проект» і ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»».

Том 51 а. с. 43

- відомостями, що містяться в довідці № 5671 від 22.11.2011 КП «ЧООБТІ», про відсутність нерухомого майна за ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ПП «Ауфбаум вєрк», ПП «Селадонна», ПП «Торус - А», ПП «Моторс трейд», ТОВ «Альфа - проект» і ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»».

Том 51 а. с. 37

- відомостями, що містяться в довідці № 4688 від 07.11.2011 Головного управління держкомзему у Черкаській області, про відсутність земельних ділянок зареєстрованих за ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ПП «Ауфбаум вєрк», ПП «Селадонна», ПП «Торус - А», ПП «Моторс трейд», ТОВ «Альфа - проект» і ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»».

Том 51 а. с. 41

-даними висновку судово почеркознавчої експертизи № 1/1148 від 27.12.2011, відповідно до якої підписи у наданих на експертизу документах (отриманих під час проведення оперативних закупівель) виконані ОСОБА_10 ;

Том 48 а. с. 164-170

-даними висновку судово почеркознавчої експертизи № 1/1147 від 29.12.2011, відповідно до якої підписи у наданих на експертизу документах (зокрема документації ТОВ «Круг - С») виконані ОСОБА_10 ;

Том 48 а. с. 183-200

-даними висновку судово почеркознавчої експертизи № 1/1146 від 28.12.2011, відповідно до якої підписи у наданих на експертизу документах (зокрема документації ТОВ «Фірма «Діоніс») виконані ОСОБА_10 ;

Том 48 а. с. 213-221

- даними акту № 23/22-12/33456658 від 12.04.2012 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Ауфбаум Вєрк» (код ЄДРПОУ 33456658) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.10 по 31.12.11 по взаємовідносинах з ПП «Все світ Черкащини» (код ЄДРПОУ 35675056)», призначеної та проведеної в рамках розслідування кримінальної справи, відповідно до якого встановлене заниження податку на прибуток на суму 976761 грн., та заниження податку на додану вартість на суму 829223 грн.

Том 52 а. с. 145-150

-даними акту № 118/23-1/25206748 від 13.02.2011 «Про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Круг - С» (код ЄДРПОУ 25206748) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.10 по 31.12.11 по взаємовідносинах з ПП «АТП Автомобіліст» (код ЄДРПОУ 31782458)», призначеної та проведеної в рамках розслідування кримінальної справи, відповідно до якого встановлене заниження податку на прибуток на суму 29694 грн., та заниження податку на додану вартість на суму 24652 грн.

Том 52 а. с. 157-162

-даними акту № 300/23-2/30147453 від 02.02.2011 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фірма «Діоніс» (код ЄДРПОУ 21362262) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 30.09.2011 року при проведенні взаємовідносин з ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Моторс-Трейд», ПП «Селадонна», ПП Ауфбаум Вєрк» призначеної та проведеної в рамках розслідування кримінальної справи, відповідно до якого встановлене заниження податку на прибуток на суму 285460 грн., та заниження податку на додану вартість на суму 39790 грн.

Том 51 а. с. 80-86

- показами свідка ОСОБА_12 , який будучи допитаним у судовому засіданні та підтримуючи свої покази дані ним на досудовому слідстві, в суді пояснив, що в 2010 році його знайомий ОСОБА_8 запропонував йому відкрити на себе ПП для подальшої спільної праці. Він заперечувати йому не став, так як його жінка працювала бухгалтером на підконтрольних Обертасу підприємствах. Також він раніше працював з братом ОСОБА_8 на СТО і був з ним в добрих стосунках. Так він відкрив на себе приватне підприємство з назвою «Моторс - Трейд» і являється директором фірми. Відповідно до уставу підприємства його юридична адреса: АДРЕСА_6 . Їхнє підприємство займається торгівлею автозапчастинами, мастилами і іншими, та є платником ПДВ. Хоча він являється директором вказаного підприємства, насправді всією діяльністю займався ОСОБА_8 , так як свідок сам не розбирається в бухгалтерії. Фактично він отримував зарплатню у сумі приблизно 1500 грн. Чим насправді займалося його підприємство він точно сказати не зміг, так як ОСОБА_8 сам шукав клієнтів і про щось з ними домовлявся. Він тільки по вказівці підписував договори та інші документи, які ОСОБА_8 йому приносив. На запитання слідчого відповів, що які були взаємовідносини його підприємства з ПП «Спецкріо - Черкаси», ПП «Діоніс» і ПП «Сервіс - Комплект» йому не відомо, так як фактично ПП «Моторс - Трейд» було підконтрольним ОСОБА_8 і по його вказівкам він підписував документи, які той приносив йому. Договорів з представниками або директорами вказаних підприємств він не складав. Їх він підписував по вказівці ОСОБА_8 , при цьому яким був предмет договорів він не знає. На запитання слідчого, відповів, що наскільки йому відомо, на його підприємстві немає ніяких складських приміщень, автотранспорту та гаражів. На підприємстві, наскільки йому відомо, рахується тільки він, більше працівників немає. Його праця ґрунтувалася лише в тому, щоб тільки ставити підписи та печатку підприємства на документах, які приносив ОСОБА_8 по його ж вказівці. Що саме за гроші проходили через рахунки ПП «Моторс - Трейд» йому невідомо і ОСОБА_8 нічого з цього приводу йому не розповідав.

Показами під час проведення його додаткового допиту в ході якого останній, на запитання слідчого: «Коли та ким створено ПП «Моторс трейд» директором якого Ви являєтесь?» відповів, що коли - точно не пам`ятає, а створював він. На запитання слідчого: «З якою безпосередньою метою створювалось ПП «Моторс трейд» та за чиєю, можливо, вказівкою (проханням)?» відповів, що з метою здійснення підприємницької діяльності та відповідно отримання прибутку. А за чиєю вказівкою (проханням) не пам`ятає. На запитання слідчого: «Яку господарську діяльність планувалось здійснювати ПП «Моторс трейд»?» відповів, що цього він вже не пам`ятає. На запитання слідчого: «Хто саме склав статутні документи ПП «Моторс трейд» і де та ким саме вони роздруковувались?» відповів, що цього він також вже не пам`ятає. На запитання слідчого: «Яким саме нотаріусом посвідчувались статутні документи ПП «Моторс трейд»?» відповів, що не пам`ятає. На запитання слідчого: «Де відбувалась державна реєстрація ПП «Моторс трейд» та хто безпосередньо подавав реєстраційні документи до державного реєстратора?» відповів, що цього він також не пам`ятає. На запитання слідчого: «Хто безпосередньо подавав реєстраційні документи ПП «Моторс трейд» до відповідного податкового органу?» відповів, що не пам`ятає. На запитання слідчого: «Які фактична і юридична адреси ПП «Моторс трейд»?» відповів, що юридична адреса його домашня адреса, а саме: АДРЕСА_6 , а фактичну не знає. На запитання слідчого: «Чи має у власності ПП «Моторс трейд» які не будь приміщення або транспорт і якщо так, то які саме і на підставі чого?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Хто та з якого часу був (або є) службовими особами ПП «Моторс трейд» (директор, головний бухгалтер), які внутрішні документи підтверджують службове положення цих осіб (накази, рішення, службові інструкції тощо) та чи мають посадові особи та виконавці відповідний рівень освіти та кваліфікації?» відповів, що формально директором даного підприємства був він, а про інше йому не відомо. На запитання слідчого: «Хто з працівників підприємства мав (має) право першого, другого підпису первинних, банківських документів та документів бухгалтерської податкової звітності?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Який порядок складання та подачі декларацій про прибуток, податкових декларацій з ПДВ, інших документів податкової звітності існував (існує) на ПП «Моторс трейд», та хто їх заповнював, хто підписував і хто та яким чином подавав їх до податкової інспекції?» відповів, що цього він також не знає. На запитання слідчого: «Чи контролювали Ви особисто порядок ведення бухгалтерського, податкового обліку, складання документів податкової звітності Вашого підприємства?» відповів, що не пам`ятає. На запитання слідчого: «Чи відомо Вам яке значення має неправильне відображення в податкових деклараціях даних про фінансово господарську діяльність Вашого підприємства і які наслідки це тягне за собою?» відповів, що не відомо. На запитання слідчого: «Який штат Вашого товариства на момент заснування та на даний час?» відповів, що на момент заснування він був один, а на даний час - не знає. На запитання слідчого: «Чи працювали Ви коли не будь на ПП «АТП Автомобіліст» і якщо так, то в який період часу і на якій посаді?» відповів, що не працював. На запитання слідчого: «Чи здійснювало Ваше підприємство коли не будь поставку (відвантаження) товарно-матеріальних цінностей (зокрема автозапчастин) ПП «АТП Автомобіліст»?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянами ОСОБА_23 , ОСОБА_24 та ОСОБА_25 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що не знайомий, вказані в запитанні прізвища чує вперше. На запитання слідчого: «Чи користуєтесь Ви, як директор ПП «Моторс трейд», спеціалізованою програмою «Клієнт - Банк» і в яких банківських установах Ваше підприємство має розрахункові рахунки? відповів, що програмою - не користується, а в яких банках підприємство має рахунки йому не відомо. На запитання слідчого: «Чи здійснювало ПП «Моторс трейд» фінансово господарські операції з наступними підприємствами: ПП «АТП Автомобіліст», ПП «Все світ Черкащини», ПП «Ауфбаум вєрк», ПП «Селадонна», ПП «Торус - А», ПП «Вектра - В», ТОВ «Альфа - проект» і ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»» і якщо так, то за чиєю ініціативою відбувались ці операції і яка їх суть?» відповів, що цього він не знає. На запитання слідчого: «Чи підтверджуєте Ви покази які давали раніше?» відповів, що звичайно підтримує і зобов`язується добросовісно виконувати процесуальні рішення.

В подальшому, під час чергового допиту свідка, ОСОБА_12 пояснив, що приблизно у 2009 році він закінчив навчання у Східноєвропейському університеті на технічному факультеті за спеціальністю, назву якої не пам`ятає. Вищої освіти не має і на даний час ніде не навчається. Коли і при яких обставинах він познайомився з ОСОБА_8 не пам`ятає. Наскільки він пам`ятає, чекова книжка зареєстрованого на нього підприємства знаходилась у нього вдома, а всі інші установчі документи і печатку він одразу після реєстрації передав ОСОБА_8 . Він декілька разів приїздив до офісного приміщення, яке розташоване на території бази «воєнторгу» за адресою: АДРЕСА_8 . Туди він приїжджав лише за вказівкою ОСОБА_8 . По яким саме підприємствам його дружина вела бухгалтерію для ОСОБА_8 він не знав і не знає до теперішнього часу. З ОСОБА_22 він знайомий лише наглядно і тісних стосунків з ним не підтримував і не підтримує, чим він займається і яку посаду обіймає йому не відомо. Хто саме і чому саме у зареєстрованого на нього підприємства відкрив рахунок у відділенні «ВТБ Банку» - йому не відомо, але гроші в якості його заробітної платні він отримував лише в одному відділенні даного банку, яке знаходиться на розі вулиць Вербовецького Шевченка в м. Черкаси. Додав, що особисто він ніколи від імені зареєстрованого на нього підприємства будь-яких угод не укладав, пошуком контрагентів не займався, бухгалтерські документи ніколи не складав, звітну документацію також не вів і не подавав до контролюючих органів. Чи подавалася звітна документація взагалі йому не відомо. Чи проводилися перевірки фінансово господарської діяльності даного підприємства - він не знає і в них участі ніколи не брав. Чи були на вищевказаному підприємстві оформленими інші працівники йому також невідомо. На пропозицію ОСОБА_8 він погодився лише тому, що на його думку, його дружина знаходилась у службовій залежності від нього, а також в зв`язку з скрутним матеріальним становищем.

Під час чергового допиту свідка, ОСОБА_12 , на запитання слідчого: «Хто саме надавав грошові кошти на реєстрацію ПП «Моторс - Трейд»?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Вам пред`являється оригінал декларації з податку на прибуток ПП «Моторс - Трейд» за півріччя 2010 року від 30.07.2010. Чи вами виконані підписи в графах «Керівник підприємства» і «Головний бухгалтер» і якщо не Вами, то ким?» відповів, що ні, не знає. На запитання слідчого: «Вам пред`являється оригінал податкової декларації з ПДВ ПП «Моторс - Трейд» за 7 місяців 2010 року від 11.08.2010. Чи вами виконані підписи в графах «Керівник» і «Головний бухгалтер» і якщо не Вами, то ким?» відповів, що ні, не знає. На запитання слідчого: «Вам пред`являється оригінал заяви від Вашого імені датована 27.05.2010 щодо повторного надання ДПІ у м. Черкаси довідки форми № 4-ОПП. Чи вами виконані підпис в заяві і рукописний текст заяви, та якщо не Вами, то ким?» відповів, що підпис схожий на його, а текст не знає. На запитання слідчого: «Що Ви маєте на увазі під відповіддю «Не знаю»?» відповів, що не може впізнати його чи не його почерк. На запитання слідчого: «Вам пред`являється оригінал реєстраційної заяви платника ПДВ (форми № 1-ПДВ) ПП «Моторс - Трейд» від 07.06.2010. Чи вами виконані підпис в графі «прізвище, ім`я по батькові» і рукописний текст в заяві, та якщо не Вами, то ким?» відповів, що підпис схожий на його, а текст не впізнає. На запитання слідчого: «Чи не вважаєте Ви рукописні написи в щойно пред`явлених Вам документах схожими на почерк Вашої дружини ОСОБА_10 .?» відповів, що не вважає. На запитання слідчого: «Яке відношення Ваша дружина ОСОБА_10 мала і має до ПП «Моторс - трейд»?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Яке відношення ОСОБА_8 мав і має до ПП «Моторс - трейд»?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Чи передавали Ви коли не будь ОСОБА_8 установчі документи і печатку ПП «Моторс - Трейд», а також чи підписували надані ним або ОСОБА_10 документи і якщо так, то чому?» відповів, що так, передавав установчі документи і печатку. Декілька документів наданих ОСОБА_8 підписував, але ніколи не вникав в їх суть та не читав їх. ОСОБА_10 йому жодних документів не надавала. Документи передав тому що його про це попросив ОСОБА_8 , а підписував тому що вважав, що це звітність. На запитання слідчого: «Що ви маєте на увазі під словом «декілька документів» і про яку приблизну кількість йде мова?» відповів, що небагато. На запитання слідчого: «Оскільки поняття «небагато» являється суб`єктивно оціночним, уточніть будь - ласка все ж таки приблизну їх кількість?» відповів, що яка кількість - не знає. На запитання слідчого: «Хто саме, коли і яким чином платив Вам гроші за те, що Ви зареєстрували на себе ПП «Моторс - трейд» і являлись деякий час його номінальним директором?» відповів, що про це давав покази раніше і додати до них нічого не може. На запитання слідчого: «Чому саме ОСОБА_8 визначав розмір Вашої грошової винагороди?» на підставі ст. 63 Конституції України від відповіді на дане запитання відмовився. На запитання слідчого: «Чи укладали Ви договір про касово розрахункове обслуговування рахунку ПП «Моторс - Трейд» з відділенням «Придніпровське» ВАТ ВТБ Банк, що розташоване за адресою: м. Черкаси, бул. Шевченка, 470? Відповів, що не укладав. На запитання слідчого: «Вам пред`являється оригінал договору про внесення змін до договору банківського рахунку (на розрахунково - касове обслуговування) № 87920 від 01.06.2010. Чи вами виконані підписи від вашого імені в графі « ОСОБА_12 » і в кінці кожної сторінки даного договору, і якщо не Вами, то ким?» відповів, що в графі « ОСОБА_12 » і всі підписи з правої сторони (в кінці кожної сторінки) схожі на його. На запитання слідчого: «Вам пред`являється завірена вказаним вище банком копія паспорту громадянина України - ОСОБА_12 . Чи вами виконані чотири підписи із розшифровкою особи яка їх виконала - ОСОБА_12 .?» відповів, що підписи схожі на його. На запитання слідчого: «Вам пред`являється оригінал картки із зразками підписів і відбитка печатки завірена 01.06.2010 відділенням «Придніпровське» ВАТ ВТБ Банк. Чи вами виконаний підпис в графі «зразок підпису» та ким виконано рукописний текст барвником темно синього кольору на лицевій стороні картки?» відповів, що підпис схожий на його, а ким рукописний текст - не знає. На запитання слідчого: «Чи схожий рукописний текст у вищевказаній картці на ваш почерк?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Чи схожий рукописний текст у вищевказаній картці на почерк Вашої дружини ОСОБА_10 .?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Вам пред`являються оригінали наступних грошових чеків ЛЕ 4628726 від 20.07.2010; ЛЕ 4628728 від 19.08.2010; ЛЕ 4628731 від 20.09.2010; ЛЕ 4628732 від 19.10.2010; ЛЕ 4629733 від 12.11.2010; ЛЕ 4628735 від 29.11.2010; ЛЕ 4628739 від 15.12.2010; ЛЕ 4628740 від 24.12.2010; ЛЕ 4628741 від 31.01.2011; ЛЕ 4628742 від 17.02.2011; ЛЕ 4628743 від 28.02.2011; ЛЕ 4628744 від 15.03.2011; ЛЕ4628745 від 29.03.2011; ЛЕ 4628746 від 15.04.2011; ЛЕ 4628747 від 29.04.2011; ЛЕ 4628750 від 13.05.2011; ЛЄ 8306151 від 31.05.2011; ЛЄ 8306152 від 15.06.2011; ЛЄ 8306153 від 30.06.2011; ЛЄ 8306155 від 18.07.2011; ЛЄ 8306156 від 29.07.2011; ЛЄ 8306157 від 15.08.2011. Чи вами виконані підписи від вашого імені в графах «(підписи)» вищевказаних чеків і чи Вами виконано рукописний текст на лицевій стороні чеку ЛЕ 4628726 від 20.07.2010?» відповів, що підписи схожі на його, а текст не може впізнати. На запитання слідчого: «Чи питали Ви коли не будь у Вашої дружини або ОСОБА_8 яким чином використовується ПП «Моторс - Трейд» і навіщо ОСОБА_8 . Ви передавали установчі документи і печатку підприємства?» відповів, що не питав. На запитання слідчого: «Чому не питали?» відповів, що йому це було не цікаво. На запитання слідчого: «Чому Ви передали ОСОБА_8 установчі документи і печатку ПП «Моторс - Трейд» одразу після його реєстрації?» відповів, що для ознайомлення. На запитання слідчого: «Хто був ініціатором передачі вищевказаних документів і печатки?» відповів, що цього він не пам`ятає. На запитання слідчого: «Чи повертав Вам ОСОБА_8 ці документи і печатку і якщо так, то коли саме?» відповів, що не пам`ятає. На запитання слідчого: «Чому раніше Ви давали покази, що передали установчі документи і печатку ПП «Моторс - Трейд» ОСОБА_8 тому що, попередньо домовились з ним про це за відповідну грошову винагороду?» відповів, що не пам`ятає, щоб давав такі покази. На запитання слідчого: «Після пред`явлення Вам оригіналів договору про внесення змін до договору банківського рахунку (на розрахунково - касове обслуговування) № 87920 від 01.06.2010 та картки із зразками підписів і відбитки печатки завіреної 01.06.2010 відділенням «Придніпровське» ВАТ ВТБ Банк, чи наполягаєте Ви на своїх показах з приводу того, що не укладали з цим відділенням договір про касово розрахункове обслуговування рахунку ПП «Моторс - Трейд» і не знаєте хто і чому відкрив рахунок ПП «Моторс - Трейд» у вищевказаному відділенні банку?» відповів, що наполягає. На запитання слідчого: «Як Ви вважаєте чи мали Ви право зареєструвати на себе приватне підприємство й будучи його директором, тобто являючись службовою особою, в подальшому не втручатися в його діяльність і при цьому передати установчі документи і печатку підприємства особі, яка жодного відношення до підприємства не мала і не має?» відповів, що це не заборонено законом. На запитання слідчого: «Чи розумієте Ви зміст виду підприємницької діяльності «дослідження кон`юнктури ринку» і якщо так, то як саме?» відповів, що ні.

- показами свідка ОСОБА_26 , який будучи допитаним у судовому засіданні пояснив, що приблизно у 2010 році до нього звернувся знайомий його батька - ОСОБА_8 та запропонував, щоб він попрацював на одному із його підприємств помічником юриста, підробляв водієм, для того щоб мати якийсь стаж роботи. Вони з батьком погодилися і свідок почав працювати на підприємстві яке йому запропонував ОСОБА_8 , а саме ЮК «Торус». Спочатку офіс зазначеної юридичної компанії знаходився за адресою: м. Черкаси, вул. Б. Вишневецького 47, і був розташований окремо, але приблизно на початку літа 2011 року їхнє підприємство переїхало за адресою: м. Черкаси, вул. Ільїна 218. Зазначив, що хоча директором підприємства рахувався ОСОБА_27 він на підприємстві майже не з`являвся і всіма справами підприємства займався ОСОБА_8 . Також зазначив, що хоча він рахувався помічником юриста, він більше займався роботою кур`єра та водія. Більш детально це полягало в тому, що ОСОБА_8 , або хтось із його компаньйонів по бізнесу, а саме ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 готували якісь бухгалтерські документи (податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі ), віддавали йому, і наказували куди їх відвезти, він відвозив документи і віддавав людям. Під час роботи він побачив, що ОСОБА_8 виконує розпорядчі функції по цілому ряду підприємств, а саме ПП «АТП Автомобіліст» хоча директором там рахується ОСОБА_10 , а насправді він лише веде бухгалтерію. ПП «Торус А» Обертас там рахується директором. ПП «Моторс трейд» - фактично розпоряджається всіма справами підприємства ОСОБА_8 , хоча директором рахується ОСОБА_12 , який насправді працює десь найманим працівником на СТО і в офісі не з`являвся. ПП «Все світ Черкащини» директором там рахувався ОСОБА_16 , який насправді ремонтує омофони, а всіма підприємницькими справами від його імені займався ОСОБА_8 . Також ОСОБА_8 керує ще рядом підприємств всі він просто не пам`ятає. Бухгалтерію цих всіх підприємств ведуть ОСОБА_9 та ОСОБА_28 . Саме вони роблять всі бухгалтерські документи. Свідку відомо, що вони про свою роботу доповідають та звітуються ОСОБА_8 . Окремо завжди було підприємство «Ауфбаум вєрк» директором якої є ОСОБА_11 , який діяльністю свого підприємства займався особисто, але ОСОБА_8 також вникав в їхню суть. Свідок бачив як до нього приходили люди і вирішували якісь питання бухгалтерського характеру саме по цьому підприємству. Всі ці підприємства знаходилися в двох офісах, які як він казав знаходилися за адресою: АДРЕСА_8 - приміщення військ торгу. Свідок вважає, що саме там тому що директором «Військторгу» є ОСОБА_22 - син якого є директором Юридична компанія «Торус», також ОСОБА_22 був в тісних взаємовідносинах із ОСОБА_8 і ОСОБА_8 постійно радився із ним та доповідав по фінансових питаннях, коли вони спілкувалися між собою вони залишалися удвох, намагалися робити так щоб їхніх розмов ніхто не чув. Дуже часто спілкувалися між собою по телефонам. В зазначених офісах постійно працювали ОСОБА_10 бухгалтер ряду підприємств, та декілька днів назад з`явилася ОСОБА_29 , яка також вела бухгалтерію підприємств директором яких наскільки він знає є мешканець м. Київ - Клокун. Також в офісі з`являється ОСОБА_30 - це товариш Обертаса, він начеб-то виконував функції секретаря Обертаса, приймав та передавав кореспонденцію в офісі. Наскільки йому відомо зазначені вище підприємства не мають складських приміщень, про це він зазначив впевнено, тому що був водієм у ОСОБА_31 і знав би де вони знаходяться. Вантажного автотранспорту яким би розпоряджався ОСОБА_8 в своїй підприємницькій діяльності свідок також не бачив жодного разу. ОСОБА_8 дуже часто приїздив в приміщення ВТБ «Банк» який знаходиться на площі 700-річчя. Там він щось забирав, клав в свій портфель, а потім зустрічався із якимось підприємцями як він казав клієнтами і коли із ними зустрічався то ходив із цим портфелем, іноді люди сідали в автомобіль, а його Обертас змушував вийти з машини. Зазначив, що колись деякі підприємства ОСОБА_8 знаходились в приміщенні готелю «Росава» і одного разу коли свідок там перебував в офіс із постановою про проведення обшуку приходили працівники податкової міліції, які шукали якісь печатки фіктивних підприємств та документи. Також свідок звернув увагу на те, що підприємство на якому він працював, тобто ЮК «Торус», постійно робить якісь скарги, заяви з приводу того що правоохоронні органи порушують кримінальні справи відносно ОСОБА_11 , ОСОБА_16 з приводу несплати податку їхніми підприємствами, а також за ознаками ст. 205 КК України. Це йому перестало подобатися і він хотів звільнитися з цього місця роботи та шукав нове.

Показами свідка під час проведення додаткового допиту, в ході якого свідок, на запитання слідчого: «Що безпосередньо входило в Ваші обов`язки і чим фактично Ви займалися під час роботи в ПП «ЮК «Торус»?» відповів, що за вказівкою ОСОБА_8 він підвозив його у вказані ним місця, зокрема до відділення банку «ВТБ Банк» на площі 700-річчя м. Черкаси, та інші місця. Крім того, він направляв поштою та віддавав наручно надану йому ОСОБА_8 документацію. Директор ПП «ЮК «Торус» ОСОБА_27 надавав йому вказівки по роботі дуже рідко. На запитання слідчого: «Чи працювали Ви коли-небудь в ПП «Моторс - трейд» і якщо так, то в який проміжок часу, на якій посаді (ким), та хто Вас приймав на роботу?» відповів, що приблизно в кінці 2010 року, на прохання ОСОБА_8 він написав заяву про прийняття його на роботу до ПП «Моторс - трейд», але на яку посаду вже не пам`ятає. Зазначив, що в даному підприємстві він фактично ніколи не працював, будь яких вказівок директор даного підприємства йому ніколи не давав, про те, що директором підприємства являвся ОСОБА_32 він дізнався лише від працівників міліції під час його першого допиту і відповідно ніколи заробітної плати на підприємстві не отримував. Навіщо було необхідне написання тієї заяви він не знає і до теперішнього часу. На запитання слідчого: «Чи працювали Ви коли-небудь в ПП «Селадонна» і якщо так, то в який проміжок часу, на якій посаді (ким), та хто Вас приймав на роботу?» відповів, що з ПП «Селадонна» подібна ж ситуація: приблизно в кінці 2010 року, на прохання ОСОБА_8 він написав заяву про прийняття на роботу до ПП «Селадонна», але на яку посаду також не пам`ятає. Але знову ж таки зазначив, що в даному підприємстві він фактично ніколи не працював і ніколи заробітної плати на підприємстві не отримував. Навіщо було необхідне написання тієї заяви він не знає і досі. На запитання слідчого: «Чи були Ви хоча б один раз присутні під час отримання (відвантаження) товарно матеріальних цінностей ПП-ом «Селадонна», ПП «Моторс - трейд», ПП «АТП Автомобіліст» або ПП «Все світ Черкащини» і якщо так, то при яких обставинах, де і коли це відбувалось, хто був ще при цьому присутнім?» відповів, що ніколи присутнім не був. Тепер він вже розуміє, що фактично ані ПП «Селадонна», ані ПП «Моторс - трейд», ані ПП «АТП Автомобіліст» або ПП «Все світ Черкащини» фактично господарською діяльністю не займалися. Всі керівники цих підприємств виконували вказівки лише ОСОБА_8 , а бухгалтерський облік для підприємств здійснювала ОСОБА_28 . На запитання слідчого: «Чи відомі Вам будь які інші співробітники наступних приватних підприємств: «Селадонна», «Моторс - трейд», «АТП Автомобіліст» і «Все світ Черкащини», окрім їхніх керівників?» відповів, що жодного працівника вищевказаних підприємств він не знає і не бачив, а що стосується ПП «Моторс - трейд», то як він і казав раніше, взагалі дізнався про те, що його директором являвся ОСОБА_32 вже лише від працівників міліції і раніше навіть не здогадувався про це. На запитання слідчого: «Чи відомі Вам взагалі види (сфери) діяльності наступних приватних підприємств: «Селадонна», «Моторс - трейд», «АТП Автомобіліст» і «Все світ Черкащини»?» відповів, що ні, і про це він навіть не здогадується. Лише колись, від когось, він щось чув про те, що ПП «АТП Автомобіліст» займається автоперевезеннями і все.

-показами свідка ОСОБА_29 , яка будучи допитаною у судовому засіданні підтвердила покази дані нею на досудовому слідстві де пояснювала, що вона дійсно з 2008 року працює бухгалтером на ПП «Торус-А», дану роботу їй запропонував ОСОБА_8 , На той час директором ПП «Торус - А» був ОСОБА_22 . Офіс ПП «Торус - А» знаходився за адресою: АДРЕСА_7 , в офісі постійно працювали ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_30 , ОСОБА_26 . Коли вона в перший день вийшла на роботу ОСОБА_8 сказав, що обсяг її роботи їй пояснить ОСОБА_10 , яка була головним бухгалтером ПП «Торус - А». Як пояснила їй ОСОБА_10 вона повинна буде сортирувати документи, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові накладні, виписки банку, рахунки - фактури та виконувати інші вказівки які їй буде давати ОСОБА_8 по наступним фірмам ПП «АТП Автомобіліст», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Торус - А», ПП «Альфа - проект», ПП «Селадонна», ТОВ «Енергоаналітична компанія ЕКУ». Зі слів ОСОБА_10 та ОСОБА_10 всіма зазначеними вище підприємствами керував ОСОБА_8 . ОСОБА_10 повідомила їй, що зазначені документи вона повинна отримувати у ОСОБА_9 , який їх готував. Після того як вона сортирувала документи по фірмах, вона повинна була віддавати їх ОСОБА_8 , а той вже передавав їх ОСОБА_10 . Іноді бувало так, що ОСОБА_10 сама приходила на офіс та їх забирала у свідка. Як їй відомо ОСОБА_10 на підставі цих документів формувала бухгалтерську та податкову звітність цих підприємств, після чого ці звіти свідок розносила в податкову, пенсійний фонд, соцстрах та інші фонди. На всіх вищевказаних підприємства весь час були великі обсяги реалізації товарів різним суб`єктам підприємницької діяльності, але за час роботи вона жодного разу не бачила товару який реалізовували ці фірми, якось( не підтримала в цій частині, а підписала щоб відпустили а то посадять на 15 діб) ( 12 годин допитували і слідчий їй говорив що вона мусить говорити на допиті)одного разу приблизно в 2009 році вона перебуваючи в офісі разом з ОСОБА_8 побачила, що до ОСОБА_8 зайшов невідомий чоловік, якому ОСОБА_8 передав велику суму готівкових коштів та пакет документів, а саме: накладну та податкову накладну, після чого вона зрозуміла, що ніякою фінансово господарською діяльності всі вказані нею фірми не займалися і ніякої продукції вони не продають та послуг не оказують, так як на фірмах не маються складських приміщень, транспортних засобів, виробничих потужностей, людських ресурсів та інших можливостей для виконання робіт і взагалі товару зазначеного в документах не існує, а також не виконуються послуги які зазначені згідно бухгалтерських та податкових документів, а всі операції є фіктивними і проводяться з метою переведення безготівкових коштів в готівку, формування валових витрат та податкового кредиту діючим суб`єктам підприємницької діяльності. В подальшому вона почала аналізувати діяльність вказаних фірм і побачила, що на розрахунковий рахунок ПП «АТП Автомобіліст», ПП «АУФБАУМ ВЄРК», ПП «Моторс трейд» від різних суб`єктів підприємницької діяльності надходять кошти за різні види товарів, робіт та послуг в подальшому вказані кошти перераховувались на ПП «Селадонна», ТОВ «Альфа - проект», ПП «Вектора - В», ПП «Все світ Черкащини», ПП «Каліо - центр» з яких вже і знімалася готівка та віддавалася клієнтам. Як їй відомо всі вказані фірми були підконтрольні ОСОБА_8 на деяких він був директором особисто, а на інші підприємства ставив осіб на яких мав вплив. У кожного з працівників офісу були обов`язки, які він виконував за вказівкою ОСОБА_8 наприклад: ОСОБА_10 займався виготовленням первинних документів бухгалтерської та податкової звітності, займався перерахуванням безготівкових коштів по системі клієнт банк по всім підконтрольним підприємствам за вказівкою ОСОБА_8 , також на ОСОБА_10 було зареєстровано ПП «АТП Автомобіліст» та ПП «АТП-2 Автомобіліст» крім виготовлення документів ОСОБА_10 ніякою фінансово - господарською діяльністю ніколи не займався, і вона ніколи не чула від нього про переговори про закупівлю товару його транспортування або інші дії які б підтверджували реальність проведених операцій; ОСОБА_10 формувала бухгалтерські та податкові звіти, усувала розбіжності які виникали по підконтрольних фірмах під час формування звітів та виконувала представницькі функції під час проведення перевірок контролюючими органами, також їй відомо, що ОСОБА_8 вмовив ОСОБА_32 , який є чоловіком ОСОБА_10 на те, щоб той зареєстрував на своє ім`я ПП «Моторс-трейд» на який в 2011 році почали поступати кошти від різних суб`єктів підприємницької діяльності за якісь поставлені товари, надані послуги та інше, хоча формально директором був ОСОБА_12 діяльністю підприємства керував ОСОБА_8 , як їй відомо ОСОБА_12 здійснює ремонт автомобілів на території якогось СТО; ОСОБА_33 виконував функцію адміністратора, тобто забезпечував функціонування комп`ютерної техніки на офісі забезпечував безпеку інформації яка стосується діяльності підприємств, як пояснив їй ОСОБА_11 для того щоб готувати якісь первинні документи необхідно було на робочому столі комп`ютера ввійти на сервер під своїм паролем на якому зберігається інформація про діяльність всіх підконтрольних ОСОБА_8 підприємств, як їй пояснили вказаний сервер знаходився за межами офісу з міркувань безпеки в випадку якщо буде проводитись обшук працівниками правоохоронних органів, дана система була вигадана ОСОБА_11 , також їй відомо, що на ім`я ОСОБА_11 було зареєстровано ПП «АУФБАУМ ВЄРК», на вказаному підприємстві малася будівельна ліцензія, як правило, на це підприємство від суб`єктів підприємницької діяльності надходили кошти за виконані будівельні роботи та надані послуги механізмів, ПП «АУФБАУМ ВЄРК» ніколи не мало на своєму балансі спеціальної будівельної техніки, автомобілів, складських приміщень та інших основних засобів якими можливо б було виконувати будівельні роботи, також на підприємстві рахувався окрім ОСОБА_11 ще один працівник прізвища якого вона не пам`ятає. ОСОБА_11 майже весь час проводив в офісі, де займався тим, що щось робив в комп`ютері або за вказівкою ОСОБА_8 писав скарги на дії працівників різних органів, а якщо ОСОБА_8 не дав йому роботи то ходив весь день та пив каву, тобто не займався підприємницькою діяльністю. Приблизно в липні 2011 року ОСОБА_8 повідомив, що офіс їхньої фірми буде розташовуватись за адресою: м. Черкаси, вул. Ільїна, 218 на території бази «Військторгу», де директором є ОСОБА_22 , що було причиною переїзду з ОСОБА_34 на ОСОБА_35 - їй не відомо. Під час проведення обшуку працівниками міліції за адресою: АДРЕСА_8 , в неї на столі було вилучено чорно-синю флеш карту на 4 гігабайта на який містилися документи, що стосуються діяльності вищевикладених фірм та документи по оформленню протоколів зборів на підприємствах та інші службові документи які вона готувала за вказівкою ОСОБА_8 , також було вилучено 3 конверти в яких знаходились податкові накладні які вона підготувала за вказівкою ОСОБА_8 та повинна була відправити адресатам, в одному з конвертів малася податкова накладна виписана продавцем ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки», покупець ТОВ «Атоменергосервіс» від імені директора ОСОБА_36 вид послуг стосувався якихось проектних робіт по атомній станції, вказану податкову накладну ОСОБА_8 забрав собі та через день він повернув з підписом та печаткою, в податковій накладній був вказаний номер телефону НОМЕР_140 який весь час знаходився при ній і якщо хтось телефонував в розмові вона повинна була представлятися працівником ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» записати хто дзвонив та в подальшому передати суть розмови ОСОБА_8 - це були вказівки останнього. На вказаний номер телефонували виключно працівники податкової інспекції та податкової міліції. Також в одному з конвертів який адресувався ТОВ «Новар-2» м. Київ знаходились дві податкові накладні, де продавець - ТОВ «Енергоаналітична компанія ЕКУ», покупець - ТОВ «Новар-2», вид послуг стосувався якихось проектних робіт по атомній станції та податкові накладні, які вона виготовила за вказівкою ОСОБА_8 і після того як він їх підписав та поставив підпис їй необхідно було їх відправити покупцю. Третій конверт адресувався ТОВ «Енергориск» м. Київ, який зазначений в податкових накладних покупцем, а ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» зазначався продавцем (зазначена накладна була виготовлена нею за вказівкою ОСОБА_8 ), в конверті знаходилось приблизно 10 податкових накладних на вказане товариство, кожна податкова накладна була виписана за аналітичну або проектну роботи на велику суми від 100 тисяч гривень до 500 тисяч гривень, всі накладні вона підготувала за вказівкою ОСОБА_8 . Так, одним з керівників на яких мав вплив ОСОБА_8 був ОСОБА_37 приблизно в 2009-2010 роках її з ним познайомив ОСОБА_8 та сказав, щоб вона допомогла ОСОБА_37 оформити в органах державної влади на його ім`я товариство. Зазначила, що директором ТОВ «Енергоаналітична компанія ЕКУ» рахувався ОСОБА_37 який мешкав в Києві, і за вказівкою ОСОБА_8 він раз в місяць приїжджав в Черкаси, для того щоб поставити свої підписи в бухгалтерський та податкових документах товариства. Вказівок по діяльності ТОВ «Енергоаналітична компанія ЕКУ» від ОСОБА_37 вона ніколи не отримувала, всі документи по товариству вона готувала за вказівкою ОСОБА_8 , на ТОВ «Енергоаналітична компанія ЕКУ» не мається основних засобів, складських приміщень, трудових ресурсів та інших умов для виконання проектних та аналітичних робіт як зазначається в бухгалтерських документах. Як їй відомо ОСОБА_8 не влаштовувала особа ОСОБА_37 як директора ТОВ «Енергоаналітична компанія ЕКУ» причиною цьому було те, що ОСОБА_37 був звичайний представником трудової професії і не міг виконувати представницькі функції директора та не вмів гідно відповідати на питання, які виникали у працівників податкової інспекції, податкової міліції та інших контролюючих та перевіряючих органів при проведенні перевірок. Також, їй відомо що ОСОБА_38 є директором ТОВ «Альфа - проект» та ТОВ «Оскар АДВ», відносно діяльності ТОВ «Альфа - проект» їй відомо, що ОСОБА_8 керував господарською діяльністю вказаного товариства, розпоряджався рахунками товариства та іншими документами. Приблизно в грудні 2010 року на ім`я ОСОБА_39 було зареєстровано ТОВ «Атомпроект» якому вона, за вказівкою ОСОБА_8 допомагала відкрити розрахунковий рахунок в ПАД «Сведбанк», після чого вона отримала ключ доступу до системи клієнт-банк та керувала рахунком згідно вказівок які їй давав ОСОБА_8 , також в січні 2011 року вона разом ОСОБА_40 відкривала р/р для ТОВ «УКРПРОЕКТКОНСАЛТ» яким вона в подальшому керувала згідно вказівок які їй надавав ОСОБА_8 , зазначені особи комерційною діяльністю не займалися - вони були лише формальними директорами.

Під час додаткового допиту свідка, ОСОБА_41 , на запитання слідчого: «Розкажіть будь - ласка більш детально про обставини Вашого влаштування на роботу до ПП «Торус - А» і хто був ініціатором цього?» відповіла, що під час випадкової зустрічі з ОСОБА_8 , вона спитала у нього про те, чи не має він для неї роботи, оскільки графік роботи попередньої її не влаштовував. ОСОБА_8 відповів, що подумає з цього приводу. Через деякий час ОСОБА_8 пере телефонував їй і повідомив, що знайшов для неї роботу бухгалтером і запропонував під`їхати до його офісу, що знаходився в приміщенні готелю «Росава» по вул. Фрунзе в м. Черкаси. Після цього вона приїхала до вищевказаного офісного приміщення, де ОСОБА_8 в присутності ОСОБА_9 , запропонував їй посаду бухгалтера на ПП «Торус - А» директором якого був ОСОБА_22 . ОСОБА_22 на той час був відсутнім, але його вона наглядно знала і раніше. Про те, чи розмовляв він про неї з ОСОБА_42 і чи згідний останній взяти її на роботу ОСОБА_8 їй нічого не казав і вона його про це не питала. Вона погодилась на умови ОСОБА_8 і він запропонував їй заробітну платню в розмірі 1500 грн. на місяць. На запитання слідчого: «Які документи складалися при прийнятті Вас на роботу до ПП «Торус - А» і хто їх складав?» відповіла, що вона віддала ОСОБА_8 свою трудову книжку і написала відповідну заяву. На роботу її оформлювала, за вказівкою ОСОБА_8 - ОСОБА_28 , яку вона також раніше наглядно знала. Згодом її ознайомили з наказом про прийняття на роботу за підписом ОСОБА_22 . В подальшому з ОСОБА_22 вона спілкувалася дуже рідко і ці розмови не стосувались робочих питань, а вказівки по роботі їй давав ОСОБА_8 і ОСОБА_10 . На запитання слідчого: «Чи отримували Ви заробітну плату на ПП «Торус - А» і якщо так, то при яких обставинах і яким чином Ви її отримували (у готівковій або безготівковій формі)?» відповіла, що заробітну платню вона отримувала лише у готівковій формі і лише від ОСОБА_8 . На запитання слідчого: «Яким був штат ПП «Торус - А» під час Вашої роботи на даному підприємстві?» відповіла, що згідно звітної документації, штат підприємства становив 5 чоловік, але вона знає лише трьох з них, зокрема ОСОБА_8 і ОСОБА_43 . На запитання слідчого: «Яким комп`ютером Ви користувалися на роботі і чи був він (комп`ютер) підключений до будь - якої локальної мережі і якщо так, то до якої саме і де знаходився сервер мережі?» відповіла, що особистого комп`ютера вона не мала і лише в разі необхідності користувалася спільним персональним комп`ютером чорного кольору. Їй відомо, що цей комп`ютер був підключений до локальної мережі і ОСОБА_11 показував їй як нею користуватися. Де знаходився сервер мережі їй не відомо. Наскільки їй відомо, ця мережа створювалась для зручності доступу до загальної інформації і для захисту інформації від сторонніх доступів. На запитання слідчого: «Чи працюєте Ви до теперішнього часу в ПП «Торус - А» і якщо ні, то яка причина звільнення?» відповіла, що вже з 01.09.2011 на ПП «Торус - А» вона не працює і звільнилася звідти за згодою сторін. Фактична причина звільнення припинення діяльності підприємства. На запитання слідчого: «Чи приймали Ви коли не будь участь або бачили, щоб будь - хто інший приймав участь в проведенні будь - яких виробничих нарад (заслуховувань, звітів, засідань тощо) підприємствами які разом з ПП «Торус - А» фактично займали одне офісне приміщення і якщо так, то коли саме, хто їх проводив та хто приймав участь в їх проведенні?» відповіла, що участі в подібних заходах вона ніколи не приймала і не бачила, щоб такі заходи проводились взагалі будь ким з керівників вказаних в запитанні підприємств. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_16 і ОСОБА_24 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповіла, що всі вказані в запитанні ПІБ вона чує вперше і з даними громадянами вона не знайома, окрім ОСОБА_16 , прізвище якого вона десь чула, але від кого вона вже не пам`ятає. Особисто з ОСОБА_16 вона не знайома і хто він такий їй не відомо. На запитання слідчого: «Хто здійснював обслуговування банківських розрахункових рахунків за допомогою спеціалізованої програми «Клієнт - Банк» і за чиєю вказівкою?» відповів, що по всіх підприємствах, які займали офісне приміщення з ПП «Торус - А» обслуговування рахунків за допомогою «Клієнт - Банку» здійснював лише ОСОБА_32 , який мав доступ до всіх рахунків. За чиєю вказівкою він це робив - вона точно не знає, але вважає, що за вказівкою ОСОБА_8 . Однак після оголошення її показів у судовому засіданні пояснила наступне, що на фірмі вона виготовляла документацію та здавала звіти. Більше вона нічим не займалася. Свідок доповнила що займалася первинною документацією. Таким чином її робота носила цілком реальний, характер пов`язаний із обігом товарів і послуг, оснований на договірних умовах із різними суб`єктами господарювання.

Також вказала, що її на допиті тримали 12годин і родичі не знали де вона знаходиться, коли її допитували останній раз то вона навіть не пам`ятає що її запитували. ЇЇ слідчий говорив що вона має казати на допиті. Вона у слідчого була залякана співробітниками УБОЗу у приміщенні по вул Благовісній, де слідчі їй говорили, що якщо вона не буде співпрацювати із ними то вони посадять її на 15 діб. Вона вважає, що слідчий робив протиправні дії, він мався дати хоча б зателефонувати рідним.

Тоді слідчий їй показав де підписатися і вона підписалася щоб відпустили її додому, оскільки вже було 22-00година. Черговий раз вона прийшла забирати телефон через місяць і її допитували, де вона також не перечитувала що слідчий надрукував і вона просто підписала документ. ОСОБА_46 її також допитував.

- оголошеними і дослідженими у судовому засіданні показами свідка ОСОБА_47 , яка будучи допитаною на досудовому слідстві на запитання слідчого: «Чи працювали Ви коли-небудь в ПП «Моторс - трейд» і якщо так, то в який проміжок часу, на якій посаді (ким), та хто Вас приймав на роботу?» відповіла, що вона працювала (рахувалась) на даному підприємстві з 01 травня 2011 року по 30 травня 2011 року на посаді секретаря. Роботу їй запропонував ОСОБА_48 , який представився директором ПП «Моторс - трейд», прізвище якого вона не знає. Цю посаду вона знайшла у газеті «От і До». На запитання слідчого: «Якщо вже не працюєте, то яка причина звільнення з ПП «Моторс - Трейд» (фактична і юридична)?» відповіла, що ОСОБА_48 , після того, як вона залишила у нього документи на влаштування на роботу, приблизно через два тижні, під час телефонної розмови, повідомив, що в них на даний час роботи не має і не буде. На запитання слідчого: «Що безпосередньо входило в Ваші обов`язки і чим фактично Ви займалися під час роботи в ПП «Моторс Трейд»?» відповіла, що в офісі ПП «Моторс трейд», що розташований в приміщенні готелю «Росава», вона була двічі: перший раз - коли проходила співбесіду, а другий - коли забирала трудову книжку. На запитання слідчого: «Хто являється (являвся) посадовими особами (директором, заступником директора, бухгалтером) ПП «Моторс трейд», а також яку господарську діяльність здійснювало дане підприємство?» відповіла, що директором ПП «Моторс трейд», наскільки їй відомо, був вищевказаний нею ОСОБА_48 . Щодо господарської діяльності даного підприємства - їй нічого не відомо та ніхто про це їй не розповідав. Чи здійснювало взагалі це підприємство будь - яку діяльність вона не знає. На запитання слідчого: «Хто ще, окрім Вас, працював в ПП «Моторс - трейд» і на яких посадах (ким)?» відповіла, що не знає. На запитання слідчого: «Яким був розпорядок роботи ПП «Моторс - трейд», чи проводились керівництвом підприємства які-небудь виробничі наради або збори працівників?» відповіла, що вона жодного разу не була присутня на таких нарадах і який розпорядок їй не відомо. На запитання слідчого: «Які фактична і юридична адреси ПП «Моторс трейд»?» відповіла, що фактична адреса - м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, оф. 1 (готель «Росава»), а юридична їй не відома. На запитання слідчого: «Чи були Ви хоча б один раз присутні під час отримання (відвантаження) товарно матеріальних цінностей ПП-ом «Моторс - трейд» і якщо так, то при яких обставинах, де і коли це відбувалось, хто був ще при цьому присутнім?» відповіла, що вона не бачила в офісі яких не будь ТМЦ та не чула, щоб в підприємства малися які не будь складські приміщення. На запитання слідчого: «Чи отримували Ви в ПП «Моторс тред» заробітну плату, і якщо так, то який її розмір і яким чином та ким здійснювалась її передача (готівковим або безготівковим способом)?» відповіла, що готівкою вона лише одного разу отримала мінімальну заробітну плату в розмірі 800 гривень від ОСОБА_49 особисто в офісі підприємства в готелі «Росава. На запитання слідчого: «Чи займалися Ви особисто під час роботи в ПП «Моторс трейд» складанням первинних бухгалтерських документів або чи відомо Вам щось про те, щоб цим займався будь - хто інший з працівників ПП?» відповіла, що на підприємстві вона фактично не працювала, а тільки рахувалась. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянами ОСОБА_8 , 1976 р. н., ОСОБА_16 , 1977 р. н., ОСОБА_22 , 1962 р. н., ОСОБА_10 , 1981 р. н., ОСОБА_32 , 1981 р. н., та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповіла, що вона знайома лише з ОСОБА_16 приблизно два роки, у них з ним дружні відносини. З іншими особами вона не знайома і прізвища їх почула вперше. Взагалі обличчя ОСОБА_49 директора ПП «Моторс - трейд», вона вже не пам`ятає і впізнати його не зможе з причин вказаних нею вище.

Том 52 а.с.90-92

-показами свідка ОСОБА_16 , який будучи допитаним у судовому засіданні підтримав свої покази дані ним на досудовому слідстві, окрім показів у частині про те, що ніби то він щось говорив за конвертаційний центр, і пояснив, що в грудні 2007 року він за власною ініціативою зареєстрував підприємство ПП «Всесвіт Черкащини», директором якого він являється на даний момент. Вид діяльності підприємства полягав в будівництві будівель, торгівлі неспеціалізованими непродовольчими товарами та консультаційній діяльності. Окрім нього на підприємстві ніхто не працював, складських приміщень підприємство не орендувало для своєї діяльності він використовував транспорт КАМАЗ-5320та причіп до нього. Даний транспорт належав його родині і вони його продали приблизно в 2009 році. Приблизно в 2009 році він доповнив вид діяльності підприємства продажем та встановленням обладнання для реєстрування відео та звукозапису і почав займатися встановленням домофонів на під`їзди. На початку 2011 року він побачив що підприємство не приносить прибутки і вирішив продати підприємство, яке до речі являлося платником ПДВ. З метою продажу свого підприємства він звернувся до свого старого друга - ОСОБА_8 , якого знає приблизно 20 років, і знав про те що ОСОБА_8 надає суб`єктам підприємницької діяльності послуги. ОСОБА_17 звернувся до нього і запропонував продати йому це підприємство. ОСОБА_8 сказав, що може для нього вирішити це питання і що йому потрібно таке підприємство платник ПДВ, але на даний момент в нього немає особи на яку він може оформити це підприємство, а тому він запропонував йому побути директором поки він не знайде нового, а потім він з ним розрахується. ОСОБА_17 погодився і за вказівкою ОСОБА_8 в березні 2011 року передав йому в офісному приміщенні готелю «Росава» всі установчі документи ПП «Всесвіт Черкащини» та печатку підприємства. Чи був хтось присутній при передачі йому документів він не пам`ятає, але йому відомо що про це знають бухгалтера ОСОБА_8 Бутов ОСОБА_15 та ОСОБА_10 , тому що Обертас їм довіряв і вони допомагали йому вести всю його діяльність, пов`язану із переведенням коштів в готівку. Також про те що він віддав документи ОСОБА_8 знав друг ОСОБА_8 . ОСОБА_11 на якого також було зареєстровано підприємство яким фактично керував ОСОБА_8 . В момент передачі Обертасу документів та печатки підприємства він запитав чи впевнений ОСОБА_8 в тому, що в нього не буде ніяких проблем із правоохоронними органами за цю діяльність, на що ОСОБА_8 повідомив, що в нього є багато зв`язків в правоохоронних, судових та інших владних структурах і що він вирішує всі проблемні питання. До моменту передачі документів та печатки Обертасу в його підприємства був відкритий рахунок в КБ «Надра». Обертас поцікавився в нього, де у підприємства відкриті рахунки і коли свідок сказав що в «Надрі», той дав йому грошей та наказав піти в відділення «ВТБ Банк» на площі 700-річчя та відкрити рахунок на ПП «Всесвіт Черкащини» та підписати документи на оформлення системи «Клієнт банк», а також отримати чекову книжку. ОСОБА_17 так і зробив, відкрив рахунок та підписав договір на «Клієнт банк», але ані пароля доступу, ані флеш карти із програмою установки він не отримував. В банку йому видали чекову книжку, яку він відразу передав ОСОБА_8 .. Останній наказав йому розписатися на кожному аркуші ще незаповненої чекової книжки. Після цього Обертас повідомив, що буде дзвонити при необхідності його присутності для вирішення тих чи інших питань. На протязі часу із березня по липень 2011 року він його декілька раз викликав до себе в офіс та наказував піти в банк та отримати по чеку готівку, для цього він йому іноді давав чек, іноді ОСОБА_8 казав яку потрібно зняти суму. Всього за вказаний період за його вказівкою він був в банку разів 2 чи 3 та зняв за цей час приблизно 200 тис. грн. Отримані гроші він відразу після зняття передавав в раніше обумовленому місті ОСОБА_8 як правило це було десь на вулиці. Окрім зазначених вище випадків він до банку не ходив та крім цих коштів більше готівку не знімав. На запитання: «Чи можете Ви що не будь пояснити про суть фінансових операцій між ПП «Всесвіт Черкащини» та контрагентами після того як Ви передали документи ОСОБА_8 та чи можете Ви зазначити цих контрагентів?» відповів, що він не знає суті фінансових операцій, після того як передав документи всіма справами підприємства займався ОСОБА_8 без нього. Будь-яких фінансових угод, договорів, актів прийому - передачі, податкових чи видаткових накладних він не підписував (але якщо десь і є його підписи то поставлені вони за вказівкою ОСОБА_8 і в суть документів він не вдавався). Хто був серед контрагентів ПП «Все світ Черкащини» йому також невідомо. На запитання: «Чи відомо Вам про те що з рахунку ПП Все світ Черкащини» по грошовим чекам знято готівкою понад 8 млн. грн.?» відповів, що не відомо, гроші в такій кількості не знімав, в банк за такою сумою точно не їздив. Від його імені це міг зробити лише ОСОБА_8 , тому що в нього були усі документи його підприємства та печатка. Він неодноразово перепитував ОСОБА_8 чи все сходиться по бухгалтерії підприємства, на що той казав що бухгалтерія ведеться так як треба і все буде зроблено так що ані в ДПІ ані в інших правоохоронних органів не буде виникати ніяких питань. На запитання: «Чи відомі Вам інші структури, які були оформлені на номінальних директорів та фактично підпорядковувалися ОСОБА_8 і були задіяні в ланцюгу конвертації коштів?» відповів, що йому відомо, що ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_8 зареєстрував ПП АТП «Автомобіліст» та також віддав документи ОСОБА_8 і потім виконував всі вказівки Обертаса, який вів діяльність від його імені, що за вказівкою ОСОБА_8 було зареєстровано ПП «Моторс - Трейд» на ОСОБА_12 . Він особисто за вказівкою ОСОБА_31 допомагав зареєструвати вказане підприємство. Чи займався підприємницькою діяльністю ОСОБА_12 особисто йому невідомо. ПП «Ауфбаумверк» зареєстровано на ОСОБА_11 , але вели діяльність по цьому підприємству і ОСОБА_11 і ОСОБА_8 , тобто він так розуміє, що ОСОБА_11 як спеціаліст в галузі будування перевіряв щоб вартість робіт які начеб - то виконувало ПП «Ауфбаумверк» своїм контрагентам відповідало програмі «АВК» і допомагав робити технічні документи для контрагентів (Ф.2, акти прийому передач і т.д.). За вказівкою ОСОБА_8 він допомагав реєструвати ТОВ «Енергоаналітичну компанію ЕКУ», хто там був оформлений директором він не пам`ятає, і йому не відомо хто займався фактично всією діяльністю цього підприємства. Також за вказівкою ОСОБА_50 він допомагав реєструвати підприємство із назвою (наскільки я пам`ятаю «Центр аналітичних досліджень») директором на якому був ОСОБА_51 , після реєстрації печатку та установчі документи цього підприємства він віддав особі яка представилася ОСОБА_51 . Бухгалтерію зазначених підприємств вели ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , ОСОБА_52 допомагав ОСОБА_31 робити первинну бухгалтерію, а ОСОБА_10 звітну бухгалтерію. Також зазначив, що на той час коли він спілкувався із ОСОБА_8 в нього був офіс в приміщенні готелю «Росава» і там в офісі також працювали громадянка на ім`я ОСОБА_53 , яка також вела бухгалтерію Обертаса, але які саме підприємства вона обслуговувала він не знає. В офісі приблизно один раз на тиждень з`являвся ОСОБА_22 , який напряму не спілкувався із працівниками офісу з питань переведення грошей в готівку, і спілкувався переважно із ОСОБА_8 . Вказав, що вважає, що ОСОБА_54 також розуміє суть діяльності ОСОБА_8 і ОСОБА_8 звітувався йому в своїй діяльності, але вони спілкувалися законспіровано і свідок не чув суті їхніх розмов. На даний момент із ОСОБА_8 він не спілкується, де знаходяться його документи йому невідомо, наскільки йому відомо ОСОБА_8 переховувався від слідства і де він йому відомо не було. За те що ОСОБА_17 віддав документи та печатку ПП «Все світ Черкащини» ОСОБА_8 з ним ніяким чином не розрахувався, ані готівкою ані будь-яким іншим чином. Свою покази не змінював і неодноразово їх підтверджував під час проведення інших слідчих дій.

Також свідок у своїх показах в суді добавив що слідчий йому говорив, що якщо він не підпише протокол допиту то піде разом з ОСОБА_31 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_52 ;

- даними протоколу очної ставки між ОСОБА_17 і ОСОБА_10 від 10.11.11, в ході проведення якої, ОСОБА_17 наполіг на своїх показах щодо непричетності до злочинної діяльності ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_10 і ОСОБА_11 і будь - якої обізнаності про діяльність ПП «Все світ Черкащини» після фактичної передачі його ОСОБА_8 , а ОСОБА_10 зазначив, що не пам`ятає подробиць взаємодії його підприємства з ПП «Все світ Черкащини».

Том 51 а. с. 147-150

-оголошеними і дослідженими у судовому засіданні показами свідка ОСОБА_57 , яка на досудовому слідстві на запитання слідчого: «З якими саме із зазначених у постанові суду від 26.10.2011 підприємствами (товариствами) співпрацював ТД «Рітейл К» (вів спільну господарсько фінансову діяльність)?» відповіла, що назви всіх вказаних у постанові підприємств (товариств) вона чує вперше і про те, що їхнє товариство співробітничало з ПП «Все світ Черкащини» вона дізналася лише недавно, від ОСОБА_58 , після оголошення йому постанови суду. Чим займаються всі ці фірми, хто являється їх директорами їй відомо не було і не відомо на даний час. На запитання слідчого: «Які господарські операції проводились між ТД «Рітейл К» і ПП «Все світ Черкащини»?» відповіла, що лише зі слів головного бухгалтера ОСОБА_58 . ЇЙ стало відомо, що ПП «Все світ Черкащини» здійснювало придбання за готівковий рахунок паливно - мастильних матеріалів. На запитання слідчого: «Чи вся документація щодо взаємовідносин з ПП «Все світ Черкащини» надана Вашим ТД в ході проведенні виїмки?» відповіла, що іншої документації у них не має. На запитання слідчого: «Чи заключали Ви особисто (або будь хто з представників Вашого товариства) будь які угоди з ПП «Все світ Черкащини», і якщо так, то які саме, де саме, з ким саме із службових осіб ПП «Все світ Черкащини» і яким був предмет цих угод?» відповіла, що ні, ніколи не заключала і будь - хто з працівників їхнього товариства не має права цього робити (навіть головний бухгалтер) і не робив. Будь - яких службових осіб або інших представників ПП «Все світ Черкащини» вона не знає. На запитання слідчого: «Чи відомо Вам чи здійснювалося насправді отримання (відвантаження) паливно мастильних матеріалів (ПММ) представникам ПП «Все світ Черкащини» згідно наданих Вашим товариством документації?» відповіла, що не відомо. На запитання слідчого: «Чи відомо Вам хто з представників ПП «Все світ Черкащини» і у кого з представників ТД «Рітейл К» отримував ПММ, коли, де і за допомогою якого транспорту вони (ПММ) вивозились?» відповіла, що цього вона не знає. На запитання слідчого: «З якою метою проводились дані господарські операції з ПП «Все світ Черкащини» і за чиєю ініціативою це відбувалось?» відповіла, що також не може відповісти, бо просто не знає цього. На запитання слідчого: «Чому ПП «Все світ Черкащини» розраховувалось лише шляхом готівкових передач коштів?» відповіла, що їй це не відомо. На запитання слідчого: «У яких первинних та бухгалтерських документах відображені операції з ПП «Все світ Черкащини»?» відповіла, що у податкових накладних та відповідних фіскальних чеках. На запитання слідчого: «Хто виконував обов`язки директора ТД «Рітейл К» до Вашого призначення та обов`язки головного бухгалтера до призначення ОСОБА_59 .?» відповіла, що ОСОБА_60 , якому близько 40 років, який зареєстрований і фактично проживає в м. Черкаси, але де саме їй не відомо. Головним бухгалтером була ОСОБА_61 , якій близько 45 років, і проживаюча в м. Черкаси (адреси не знає). На запитання слідчого: «Як Ви можете пояснити той факт, що згідно наданих Вашим товариством податкових накладних, в період часу з 13.04.2011 по 31.07.2011, щодня, Ваше товариство продавало (реалізовувало) ПП «Все світ Черкащини» нафтопродукти на загальну суму 7 187 729 грн. і при цьому відвантаження ПММ відбувалося на АЗС, що знаходяться в різних регіонах України, досить малими об`ємами і в основному з розривом у часі, що обраховується декількома хвилинами?» відповіла, що вважає, що це могло статися лише за чиєюсь вказівкою начальникам АЗС їхнього товариства, фіскальні чеки зі станцій яких потрібно було збирати і на їх підстав виписувати податкові накладні. Особисто вона таких вказівок ніколи не давала і хто їх міг дати не знає. Про даний факт вона взагалі дізналася вперше. Це може означати лише те, що за чиєюсь вказівкою начальники цих станцій на підставі фіскальних чеків виписаних за добу в результаті продажу фізичним особам нафтопродуктів, виписували податкові накладні ПП «Все світ Черкащини» чим штучно формували даному підприємству податковий кредит. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянами ОСОБА_8 , 1976 р. н., ОСОБА_16 , 1977 р. н., ОСОБА_22 , 1962 р. н., ОСОБА_10 , 1981 р. н., ОСОБА_32 , 1981 р. н., ОСОБА_11 , 1969 р. н. і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповіла, що всі вказані ПІБ вона чує вперше і з вказаними особами вона не знайома.

Том 26 а.с.50-52

-оголошеними і дослідженими у судовому засіданні показами свідка ОСОБА_58 , який будучи допитаним на досудовому слідстві пояснив, що в жовтні місяці 2010 року його знайома, з якою він раніше разом працював, ОСОБА_57 , яка на той момент працювала директором за сумісництвом на ТОВ «Торговий дім «Рітейл К», запросила його працювати на даній фірмі головним бухгалтером. З нею вони познайомились в 2008 році. ТОВ «Торговий дім «Рітейл К» займається роздрібною торгівлею нафтопродуктами та супутніми товарами на заправних станціях. Дане товариство орендує 52 заправні станції у ТОВ «Атіква», ТОВ «Век», ТОВ «Реген Оіл», ТОВ «АгроХімСервіс», ТОВ «Біна», ТОВ «Меркатор АЗС» по всій території України. В його функціональні обов`язки входить ведення бухгалтерського обліку на ТОВ «Торговий дім «Рітейл К», а саме формування та подачі звітності до податкової інспекції на підставі сформованих реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, сформованих бухгалтерами відповідних регіонів України, в яких знаходяться автозаправні станції. Так, відповідно до наданих йому податкових накладних, з 13.04.2011 по 31.07.2011 щодня ТОВ «Торговий дім «Рітейл К» продавало нафтопродукти ПП «Все світ Черкащини» на загальну суму близько 7187729 грн. В середньому за добу заправна станція продає від 2000 до 5000 літрів. Відповідно до наданих йому реєстрів податкових накладних, ПП «Все світ Черкащини» з 13.04.2011 по 31.07.2011 щодня скуповувало нафтопродукти на станціях в об`ємі добової норми продажу кожної автозаправної станції. Таким чином в період часу з 13.04.2011 по 31.07.2011 начальники заправних станцій № 22 (Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 66А), № 19 (Полтавська область, с. Кияшки), № 3 (м. Канів) та інших, на підставі чеків, виданих за добу внаслідок продажу фізичним особам нафтопродуктів, виписували податкові накладні на адресу ПП «Все світ Черкащини», чим штучно формували вищевказаному підприємству податковий кредит. Але коли йому надавались зведення реєстрів виданих податкових накладних, сформовані бухгалтерами відповідних регіонів, в яких знаходяться заправні станції, які вони обслуговують, щоб він сформував податкові декларації, то на той момент він не знав про фіктивність вищевказаних податкових накладних, і тому складав податкові декларації без будь - яких сумнівів щодо правильності наданих йому зведень. Про те, що ПП «Все світ Черкащини» фактично не здійснює фінансово - господарської діяльності, не має у власності нерухомості, будь - яких матеріальних ресурсів, в тому числі транспортних засобів, він дізнався від працівників міліції. Хто саме дав вказівку начальникам вищевказаних заправочних станцій ТОВ «Торговий дім «Рітейл К» збирати чеки за продаж нафтопродуктів за добу та виписувати податкові накладні на адресу ПП «Все світ Черкащини» на підставі цих чеків - йому невідомо.

Том 26 а.с.47-49

-показами свідка ОСОБА_24 , який будучи допитаним у судовому засіданні пояснив, що в 2008 році він працював таксистом і під час роботи познайомився із ОСОБА_11 , який повідомив йому, що у нього є можливість допомогти в веденні бізнесу і для цього йому необхідно підійти на офіс в готель «Росава», де розташований офіс його та його компаньйонів, які можуть допомогти в різних сферах бізнесу. Приблизно в 2009 році він вирішив зайнятись вантажними автоперевезення і для цього купив вантажний автомобіль МАЗ, а також в нього були інші вантажні автомобілі, які він придбав раніше. Після цього він звернувся до ОСОБА_11 за допомогою в веденні бізнесу. Він прийшов до нього в зазначений офіс і ОСОБА_11 в свою чергу познайомив його з ОСОБА_8 , який розповів про схему роботи яку він пропонує, яка ґрунтується в наступному: Обертас та ОСОБА_55 в своїй діяльності використовували декілька підприємств платників ПДВ, які начебто виконують роботи в різних сферах підприємницької діяльності, будівництво, вантажні перевезення, обслуговування електричних трансформаторів та ін. Своїх працівників в них на підприємстві немає і вони сказали, що якщо в них виникне робота, то вони його покличуть її виконувати. А поки вони, знаючи що в нього є автотранспорт, запропонували наступне: що якщо свідок сам підшукає клієнта на вантажні перевезення і сам їх виконає, то в нього виникне питання із розрахунком за надані послуги, а саме що підприємство платник ПДВ не зможе з ним розрахуватися по безготівковому розрахунку, а тому вони йому пропонують використати реквізити своїх підприємств ПП АТП «Автомобіліст» та ПП «Ауфбаумверк» для того щоб підприємства переводили кошти по безготівковому рахунку на зазначені вище фірми. Обертас та ОСОБА_55 виписують повний пакет документів на виконані роботи від імені цих підприємств, а потім переводять гроші в готівку і готівку віддають йому, за свої дії вони залишають собі 10 відсотків від суми операції. Свідок погодився і таким чином вони почали працювати. За вищезазначеною схемою він знайшов підприємство «Круг С» і почав надавати їм транспортні послуги, на підприємство він давав рахунки, податкові накладні та інші звітні документи виписані від імені ПП АТП «Автомобіліст», гроші «Круг С» перераховувало туди, а готівку йому віддавав або ОСОБА_8 або його працівник і бухгалтер - ОСОБА_9 . Документи йому передавали також або ОСОБА_8 , або ОСОБА_10 , або ОСОБА_11 або хтось інший із працівник їхнього офісу. Офіс в них був розташований в приміщенні готелю «Росава» на першому поверсі, а потім в приміщенні «Військторгу» по вул. Ільїна. Таким чином пропрацювали вони до 2011 року. Приблизно з середини вересня 2011 року він почав шукати ОСОБА_8 для того щоб той віддав йому гроші, які зависли на рахунку на ПП АТП «Автомобіліст» приблизно 10 000 грн. й які надійшли від ТОВ «Круг С» і не зміг додзвонитися тому що телефон був поза зоною досяжності. Свідок знайшов ОСОБА_33 і той йому сказав, що у ОСОБА_8 проблеми із правоохоронними органами і що невідомо коли він з`явиться, начебто він вирішує свої питання і коли вирішить - з`явиться.

-даними протоколу очної ставки між ОСОБА_24 і ОСОБА_10 від 10.11.2011, в ході проведення якої, ОСОБА_24 наполіг на своїх показах, а ОСОБА_10 повідомив, що можливо і передавав свідку документи, але гроші ніколи не передавав.

Том 51 а. с. 151-154

-даними протоколу очної ставки між ОСОБА_24 і ОСОБА_11 від 16.11.2011, в ході проведення якої, ОСОБА_24 наполіг на своїх показах, а ОСОБА_11 відмовився від дачі показань і відповідей на запитання на підставі ст. 63 Конституції України.

Том 52 а.с.19-20

-показами свідка ОСОБА_45 , який будучи допитаним у судовому засіданні підтвердив свої покази дані ним на досудовому слідстві про офіційну діяльність ПП «АТП Автомобіліст» та вказав що йому надавалися необхідні первинні документи такі як накладні, доручення і діяв він у відповідності до укладеного договору оренди автомобіля укладеного на 4-ри роки. Так на запитання слідчого завданого на досудовому слідстві: «Чи працювали Ви коли-небудь в ПП «АТП Автомобіліст», і якщо так, то в який проміжок часу, на якій посаді (ким), та хто Вас приймав на роботу?» відповів, що працював, в період часу з квітня - травня 2007 року по серпень 2011 року. Працював на посаді водія. На роботу його фактично приймав ОСОБА_8 , але при цьому був присутнім і директор ПП «АТП Автомобіліст» ОСОБА_10 . На запитання слідчого: «Яка Ваша причина звільнення з ПП «АТП Автомобіліст» (фактична і юридична)?» відповів, що він навіть не знає, чи рахується він досі на цьому підприємстві, бо його трудова книжка досі залишається у ОСОБА_10 . В усякому разі заяви на звільнення він не писав, але фактично на роботу вже не виходить з серпня 2011 року і заробітну плату не отримує з цього ж часу. На запитання слідчого: «Що безпосередньо входило в Ваші обов`язки і чим фактично Ви займалися під час роботи в ПП «АТП Автомобіліст»?» відповів, що і фактично і юридично він виконував функції водія підприємства. Під його керуванням знаходився вантажний автомобіль «Рено Магнум», що належить його знайомому ОСОБА_62 , який ПП «АТП Автомобіліст» орендувало у останнього. Пошуком клієнтів та обумовленням вартості послуг займався лише він особисто, після цього він телефонував або ОСОБА_10 або ОСОБА_8 і повідомляв їх про знайдених ним клієнтів, а також про те, що їм прийде заявка від клієнта. Потім ОСОБА_10 юридично оформлював договірні відносини з клієнтами (як саме - йому не відомо, але договір укладався з 2007 року лише один раз), після чого він їздив по Україні і перевозив різноманітні товари народного споживання. Після цього відповідну документацію, яка підтверджує здійснення доставки вантажу (товарно - транспортні накладні), він відправляв поштою замовнику послуг і лише декілька разів віддавав цю документацію ОСОБА_10 (для того, щоб той її відправив самостійно). Приблизно в 50 відсотків випадках, замовники розраховувалися з ним готівковими грошима. Ці гроші він частково витрачав на обслуговування автомобіля, а решту віддавав ОСОБА_10 . При цьому (при передачі цих грошей) будь - яких документів не складалося. Чому - йому не відомо, просто він довіряв ОСОБА_8 і ОСОБА_10 . Чи сплачувалась ПП «АТП Автомобіліст» орендна плата за користування автомобілем - йому не відомо, в усякому разі йому за це ніхто ніколи не платив. На запитання слідчого: «Хто являється (являвся) посадовими особами (директором, заступником директора, бухгалтером) ПП «АТП Автомобіліст», а також яку господарську діяльність здійснювало дане підприємство?» відповів, що в кабінеті з ОСОБА_10 завжди знаходилось багато людей, але хто з них являється службовими особами ПП «АТП Автомобіліст» - йому не відомо. Щодо господарської діяльності даного підприємства, то наскільки йому відомо, воно займалося вантажними перевезеннями, в усякому разі, він особисто саме цим займався. На запитання слідчого: «Хто ще, окрім Вас, працював в ПП «АТП Автомобіліст» і на яких посадах (ким)?» відповів, що не знає. На запитання слідчого: «Яким був розпорядок роботи ПП «АТП Автомобіліст», чи проводились керівництвом підприємства які-небудь виробничі наради або збори працівників?» відповів, що він постійно знаходився у відрядженнях, а тому внутрішнього розпорядку роботи підприємства він не знає. Жодного разу на таких нарадах або зборах він присутнім не був і чи проводились вони взагалі йому не відомо. На запитання слідчого: «Чи отримували Ви в ПП «АТП Автомобіліст» заробітну плату, і якщо так, то який її розмір і яким чином та ким здійснювалась її передача (готівковим або безготівковим способом)?» відповів, що він отримував заробітну плату лише готівкою. Розмір її постійно становив 970 гривень. Її він отримував від ОСОБА_10 (але при цьому інколи був присутнім ОСОБА_8 ). Будь - яких відомостей про отримання ним заробітної плати, наскільки він пам`ятає, не складалося і відповідно за її отримання, він ніколи ніде не розписувався. На запитання слідчого: «Чи займалися Ви особисто під час роботи в ПП «АТП Автомобіліст» складанням первинних бухгалтерських документів або чи відомо Вам щось про те, щоб цим займався будь-хто інший з працівників ПП?» відповів, що навіть не має уяви хто цим займався і чи займався взагалі. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянами ОСОБА_16 , 1977 р. н., ОСОБА_22 , 1962 р. н., ОСОБА_10 , 1981 р. н., або ОСОБА_32 , 1981 р. н., і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що з цими особами він не знайомий, хто вони такі йому не відомо. Чим вони займаються він не знає і відповідно будь яких відносин з ними не підтримував і не підтримує. На запитання слідчого: «Чи не вважаєте Ви дивним той факт, що директор ПП «АТП Автомобіліст», з ОСОБА_63 же слів, ніколи не займався підшукуванням клієнтів, обговоренням вартості наданих Вами послуг, розраховувався з Вами лише готівкою, без складання будь якої відповідної документації і взагалі не дуже цікавився обставинами Вашої роботи?» відповів, що його все влаштовувало. Вони працювали на довірі і крім того, автомобіль «Рено» на якому він працював був придбаний в кредит, який виплачує ОСОБА_62 з яким вони в дуже добрих відносинах. Роботою з клієнтами займався саме він, оскільки ОСОБА_64 був постійно зайнятий вирішенням якихось інших питань, не пов`язаних з безпосередньо його діяльністю. Дійсно, ОСОБА_10 ніколи не відмовлявся від знайдених ним клієнтів і завжди погоджувався з ним, навіть не обговорюючи деталі надання свідком послуг.

- показами свідка ОСОБА_65 , який у судовому засіданні підтвердив покази дані ним на досудовому слідстві про те, що фірми які розташовані були на «Росаві» та «Військторзі» та пояснив, що з червня 2011 року він являвся працівником ПП АТП «Автомобіліст» директором якого являється ОСОБА_64 . На зазначене місце роботи він влаштувався за пропозицією свого знайомого ОСОБА_8 , котрий повідомив, що на вказаній вище фірмі є вакансія диспетчера. На дану пропозицію він погодився і до цього часу там працює. До його функціональних обов`язків входить прийом телефонних дзвінків. Наскільки йому пояснювали, рід діяльності фірми полягав в торгівлі побутовою технікою, але зазначеної техніки він ніколи не бачив, і на скільки йому відомо у вказаної фірми не було та немає ніяких складських приміщень, на яких би зберігався товар. Офіс фірми знаходився за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29, оф. № 1, проте близько двох тижнів тому ОСОБА_8 повідомив, що у вказаного офісного приміщення змінюється власник і тому тимчасово їх офіс було перенесено на територію бази «Військторгу» за адресою: м. Черкаси, вул. Ільїна, 218. У зазначеному офісному приміщенні також знаходились і інші фірми, а саме: ПП «АУФБАУМ ВЄРК» - директором якого являється ОСОБА_66 , та ПП «Торус-А» - директором являється ОСОБА_8 . Також в офісному приміщенні є робоче місце для ОСОБА_41 , ОСОБА_10 . Зазначені особи являються бухгалтерами названих вище фірм, але хто на якій фірмі працює він не пам`ятає. Останні в офісі з`являються періодично. Одного разу у нього виникла підозра про те, що чому у ПП АТП «Автомобіліст» не має свого складського приміщення якщо вони займаються продажем побутової техніки, на що ОСОБА_8 йому повідомив, що весь товар вони закуповують за досить пристойними знижками, а тому на товар відразу знаходяться клієнти і тому для цього їм непотрібні складські приміщення. Але за той час скільки він працює, він жодного разу не бачив на своєму робочому місці будь-яких рекламних носіїв чи прейскурантів з побутовою технікою. Як він вище повідомив, товар він бачив лише на папері, а в наявності його ніколи не було, а тому не може з впевненістю пояснити чи був він взагалі.

Під час його додаткового допиту, на запитання слідчого: «Яким комп`ютером користувався ОСОБА_10 на роботі і чи був його робочий комп`ютер підключений до будь-якої локальної мережі і якщо так, то до якої саме і де знаходився сервер мережі?» відповів, що ОСОБА_10 користувався ноутбуком сірого кольору, його комп`ютер був підключений до якоїсь локальної мережі, але якої саме він не знає. На запитання слідчого: «Чи користувався ОСОБА_10 , як директор ПП «АТП Автомобіліст», спеціалізованою програмою «Клієнт - Банк» і в яких банківських установах дане підприємство мало розрахункові рахунки?» відповів, що якоюсь банківською програмою він користувався, але чи це саме програма «Клієнт - Банк» і в яких банківських установах підприємство мало рахунки йому не відомо. На запитання слідчого: «Розкажіть будь-ласка більш детально про обставини Вашого влаштування на роботу до ПП «АТП Автомобіліст» і хто був ініціатором цього?» відповів, що під час випадкової зустрічі з ОСОБА_8 , з яким він товаришує вже досить давно, останній запропонував йому роботу в ПП «АТП Автомобіліст» і свідок, оскільки не мав постійного заробітку, одразу погодився. Фактично він працював на ОСОБА_8 і всі вказівки давав йому лише він. На запитання слідчого: «Що безпосередньо входило в ваші обов`язки в ПП «АТП Автомобіліст» і хто ці обов`язки виконував до червня - липня 2011 року?» відповів, що в його обов`язки входило лише приймання вхідних дзвінків, а також, час від часу, дрібне обслуговування офісної техніки. В основному дзвінки надходили від різноманітних контролюючих та інших державних установ і організацій. Свідок перепитував по якому питанню і хто телефонує, записував ці дані, а потім повідомляв про це лише ОСОБА_8 . На запитання слідчого: «Які документи складалися при прийнятті Вас на роботу до ПП «АТП Автомобіліст» і хто їх складав?» відповів, що наказ за підписом ОСОБА_10 . Особисто йому ОСОБА_10 ніяких вказівок по роботі не давав і в його діяльність не встручався і не цікавився нею взагалі. На запитання слідчого: «Чи отримували Ви заробітну плату на ПП «АТП Автомобіліст» і якщо так, то при яких обставинах і яким чином Ви її отримували (у готівковій або безготівковій формі)?» відповів, що зарплатню він отримував за зарплатною пластиковою карткою оформленою на нього у «ВТБ Банку» м. Черкаси. На запитання слідчого: «Яким був штат ПП «АТП Автомобіліст» під час Вашої роботи на даному підприємстві?» відповів, що наскільки йому відомо, він, ОСОБА_10 , бухгалтер ОСОБА_28 і можливо ще хтось. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з ОСОБА_44 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ним познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що такі ПІБ він чує вперше і з даним громадянином не знайомий. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з ОСОБА_45 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ним познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що такі ПІБ також чує вперше і з даним громадянином він також не знайомий. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з ОСОБА_41 , 1962 р.н., і якщо так, то при яких обставинах Ви з ним познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що з ОСОБА_29 він познайомився під час роботи в ПП «АТП Автомобіліст». Вона працювала бухгалтером на якійсь фірмі, але на якій саме йому не відомо. Чи займалася вона бухгалтерією ПП «АТП Автомобіліст» - він не знає. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з ОСОБА_24 , 1972 р.н., і якщо так, то при яких обставинах Ви з ним познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що такі ПІБ також чує вперше і з даним громадянином також не знайомий. На запитання слідчого: «Чи подавалася взагалі і якщо так, то хто безпосередньо подавав відповідну звітну документацію ПП «АТП Автомобіліст» до Центру зайнятості, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Пенсійного фонду України та Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань?» відповів, що цього йому не відомо. На запитання слідчого: «Хто безпосередньо складав та підписував вказану в попередньому запитанні звітну документацію?» відповів, що не знає, бо ніколи не втручався в подібні питання. На запитання слідчого: «Чи не виникало у ПП «АТП Автомобіліст» за час Вашої там роботи необхідності в прийнятті на роботу інших працівників, і зокрема бухгалтера, і якщо так, то чому такі працівники не приймалися на роботу?» відповів, що йому цього не відомо і з ним ці питання не обговорювались. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з ОСОБА_16 , 1977 р. н., ОСОБА_22 , 1962 р. н., ОСОБА_32 , 1981 р. н., та ОСОБА_11 , 1969 р. н. і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що з ОСОБА_16 він познайомився влітку 2011 року, йому відомо, що той являється директором якоїсь фірми, яка займалася домофонами, будь - яких стосунків з ним не підтримував і не підтримує, на офісі він з`являвся дуже рідко. З ОСОБА_22 познайомився також влітку 2011 року, але його бачив і раніше, наскільки йому відомо той являється керівником «Військторгу», будь - яких стосунків з ним не підтримував і не підтримує. З ОСОБА_12 познайомився також влітку 2011 року, йому лише відомо, що той добре розбирається в автотранспорті, але чим він заробляв на життя свідку відомо не було і не відомо до теперішнього часу, тісних стосунків з ним не підтримував і не підтримує. З ОСОБА_11 знову ж таки познайомився влітку 2011 року, наскільки йому відомо той являється керівником ПП «Ауфбаум вєрк» і ПП «Таксі для Вас», тісних стосунків з ним не підтримував і не підтримує.

- показами свідка ОСОБА_67 , який у судовому засіданні підтвердив свої покази дані ним на досудовому слідстві та пояснив, що приблизно з початку 2011 року він звільнився з посади інженера по охороні праці в СНУ при Міністерстві оборони України. З того часу по травень 2011 року він шукав роботу, для чого розміщував об`яви в ЗМІ. Приблизно в травні цього року йому на мобільний телефон зателефонував чоловік, з яким він раніше не був знайомий і який представився ОСОБА_11 . Він був директором ПП «Ауфбаум Вєрк». Даний громадянин запропонував працювати на його фірмі. За його словами його фірма займається будівельно-монтажними роботами. Свідок кілька разів приходив на офіс ПП «Ауфбаум Вєрк», який знаходився спочатку в готелі «Росава», що розташований за адресою: м. Черкаси, вул. Фрунзе, 29. Офіс знаходився на першому поверсі, при чому на дверях даного офісу висіла табличка з написом «ПП «Торус - А»». ОСОБА_67 постійно працював у себе вдома, тому що готувати документи на офісі в готелі «Росава» йому було незручно, так як там було мале за розміром приміщення і не було вільного робочого комп`ютера. Тому він на офіс приходив періодично лише для того, щоб взяти необхідні документи, поставити підпис директора чи печатку підприємства. Коли він заходив до офісного приміщення, то в ньому постійно знаходилось 2-3 працівники, при чому ОСОБА_11 там не було, а він був постійно десь в роз`їздах, і для того, щоб з ним зустрітись, він дзвонив йому на мобільний телефон. Також заступником директора, ОСОБА_11 , за його словами, був ОСОБА_8 , а головним бухгалтером на ПП «Ауфбаум Вєрк» була ОСОБА_28 , яка взагалі дуже рідко з`являлась на офісі підприємства. Приблизно з червня місяця 2011 року офіс ПП «Ауфбаум Вєрк» було перенесено з готелю «Росава» до приміщення «Військторгу» за адресою: АДРЕСА_8 . Туди на офісне приміщення він приїздив всього десь три рази для того, щоб передати свою трудову книжку та написати заяву про прийняття на посаду інженера по охороні праці для подальшої видачі відповідного наказу. Суть його роботи на ПП «Ауфбаум Вєрк» ґрунтується в тому, що ОСОБА_11 влаштовує його до себе на фірму на посаду інженера по охороні праці, а той в свою чергу готує всі необхідні документи, для того, щоб отримати дозвіл на здійснення робіт підвищеної небезпеки. Дозвіл та ліцензія оформлюються протягом від 3-х до 6-ти місяців. Також в ході розмови з ОСОБА_11 він дізнався, що ПП «Ауфбаум Вєрк» не має у приватній власності жодної будівельної техніки та об`єктів нерухомості, а воно в майбутньому буде орендувати її. Як саме здійснює господарську діяльність дане підприємство йому невідомо, так як він ні одного разу не був на будівельних об`єктах. Взагалі, коли він працював на даному підприємстві, то в нього склалось таке враження, що воно не здійснює будь - яких будівельних робіт, так як не має для цього ні відповідних матеріальних ресурсів, ні жодних спеціалістів - будівельників. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянами ОСОБА_16 , 1977 р. н., ОСОБА_22 , 1962 р. н., ОСОБА_32 , 1981 р. н., та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що всі вказані прізвища осіб він чує вперше і з ними він не знайомий.

- показами ОСОБА_68 , який будучи допитаним на досудовому слідстві підтвердив свої покази дані ним на запитання слідчого на досудовому слідстві про те: «Чи працювали Ви коли-небудь в ПП «Ауфбаум вєрк» і якщо так, то в який проміжок часу, на якій посаді (ким), та хто Вас приймав на роботу?» відповів, що так, офіційно він працював на фірмі ПП «Ауфбаум Вєрк», проте фактично його туди зарахували на кілька днів формально і ніяких робіт на цій фірмі він не виконував. На запитання слідчого: «Хто являється (являвся) посадовими особами (директором, заступником директора, бухгалтером) ПП «Ауфбаум вєрк», а також яку господарську діяльність здійснювало дане підприємство?» відповів, що з посадових осіб даного підприємства йому відома тільки головний бухгалтер, а саме: ОСОБА_28 . Це його знайома, вони з нею раніше разом навчались. Через неї він і дізнався про ПП «Ауфбаум Вєрк». Вона і займалась оформленням документів по призначенню його на посаду. Зі слів ОСОБА_69 ПП «Ауфбаум Вєрк» займається будівельними роботами, має складські приміщення, проте чи маються насправді на даному підприємстві будь - які складські приміщення йому не відомо, так як він їх особисто не бачив. На запитання слідчого: «Чи отримували Ви в ПП «Ауфбаум Вєрк» заробітну плату, і якщо так, то який її розмір і яким чином та ким здійснювалась її передача (готівковим або безготівковим способом)?» відповів, що заробітну плату він отримав за ті 2 чи 3 дні, які він рахувався на підприємстві, проте точну суму він не пам`ятає, приблизно 30 грн. На запитання слідчого: «Чи займалися Ви особисто під час роботи в ПП «Ауфбаум вєрк» складанням будь - яких фінансово - господарських документів (накладних тощо) або чи відомо Вам щось про те, щоб цим займався будь - хто інший з працівників ПП?» відповів, що ні, він не складав ніяких документів і йому невідомо чим займались інші працівники даного ПП. На запитання слідчого: «Чи відомі Вам наступні підприємства: ПП "Селадонна"; ТОВ ВП Інвестспецкомплекс; ТОВ "Черкаська охоронна компанія"; ТОВ "Енергосервісна компанія «Енергетик»; ПП "Альфа - Проект"; СВТО «Охорона»; ПП "Безпека Град - Сервiс"; ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки»; ТОВ «НВП «Брандмайстер»; ПП «Вектра В»; ПП «Всесвіт Черкащини» або їх керівники (працівники, представники тощо) і якщо так, то звідки, і чи виконувало коли не будь ПП «Ауфбаум вєрк» будь - які роботи для цих підприємств (товариств), надавало будь - які послуги або відвантажувало (отримувало) товарно-матеріальні цінності цим (або від цих) юридичних осіб?» відповів, що йому відоме ТОВ «НВП Брандмайстер», воно займалось установкою сигналізації на заводі «Ротор», коли він раніше там працював, ще до того часу, коли його було призначено на посаду в ПП «Ауфбаум Вєрк». На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянами ОСОБА_8 , 1976 р. н., ОСОБА_16 , 1977 р. н., ОСОБА_22 , 1962 р. н., ОСОБА_10 , 1981 р. н., ОСОБА_32 , 1981 р. н., та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ними познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповів, що він знайомий з ОСОБА_70 та ОСОБА_32 , як він вже вказав вище.

-оголошеними і дослідженими у судовому засіданні показами свідка ОСОБА_37 , який будучи допитаним на досудовому слідстві, пояснив, що влітку 2010 року, на «Контрактовій площі» він познайомився з особою на ім`я чи ОСОБА_71 чи ОСОБА_72 , яка запропонувала йому підзаробити грошей, а саме побути директором однієї із фірм. Ця особа повідомила, що в м. Черкаси в нього є товариш на ім`я ОСОБА_73 , який може зареєструвати на нього підприємство і за це заплатити грошей. Враховуючи свій скрутний матеріальний стан свідок погодився. На протязі місяця після розмови ОСОБА_71 на маршрутному таксі привіз його до м. Черкаси, де їх зустрів друг ОСОБА_74 , якому на вигляд 35 років, невисокого зросту, худорлявої статури, в окулярах, із лобними залисинами. Вони познайомились і ОСОБА_73 повідомив йому, що йому потрібно відкрити підприємство, але на себе він його зареєструвати не може з причин яких він не повідомив і пообіцяв йому грошові винагороди за відкриття підприємства і за те, що свідок, не задаючи зайвих питань, буде приїжджати в м. Черкаси і підписувати ті документи, які він скаже, а також щоб коли буде потрібно з`являтиметься в податкову та підтверджуватиме, що він насправді веде всю діяльність підприємства самостійно і не буде нічого казати за роль ОСОБА_73 в діяльності підприємства. Розмір грошової винагороди не обговорювався. Свідок погодився і ОСОБА_73 повів його до ДПІ м. Черкаси для реєстрації підприємства. В податковій свідок дізнався, що прізвище ОСОБА_75 , і що підприємство яке він реєструє на нього називається чи «Енергетична компанія» чи «Енергоаналітична компанія». В той день у них не вийшло зареєструвати підприємство і ОСОБА_73 , взявши його номер телефону, наказав їхати додому. На протязі місяця Обертас йому знову зателефонував та наказав приїхати в м. Черкаси для реєстрації підприємства. Свідок приїхав, вони знову зустрілися і ОСОБА_73 познайомив його з жінкою, яку представив своїм бухгалтером, якій на вигляд приблизно 40 років, повної статури, невисокого зросту, можливо звуть ОСОБА_53 . Вони із нею пішли до ДПІ і там на нього зареєстрували підприємство. Попередньо Обертас сказав йому, що в ДПІ він за все вже домовився. Після ДПІ вони з ОСОБА_53 ходили в банк, а саме «ВТБ Банк» та « ОСОБА_76 », де відкривали рахунки підприємства на якому він рахувався директором. Також вони з ОСОБА_53 ходили до нотаріуса, де за вказівкою ОСОБА_53 він підписував якісь документи. Весь цей час печатка підприємства знаходилась у неї і її йому давали лише для того, щоб поставити відтиски на тому чи іншому документі. Після цього він поїхав у м. Київ. Грошей, які йому обіцяв Обертас він не отримував, а лише отримав компенсацію за проїзд. Всі зареєстровані документи разом з печаткою підприємства залишились в м. Черкаси або у Обертаса або у ОСОБА_53 . Після реєстрації підприємства Обертас сказав йому, що коли потрібно буде він буде телефонувати йому та викликати в м. Черкаси для підпису необхідних документів, або передавати йому їх на Київ через ОСОБА_71 , так в подальшому і відбувалося. ОСОБА_73 телефонував йому приблизно 1-2 рази на місяць і свідок приїжджав до м. Черкаси, в офіс Обертаса в готелі «Росава» і за його вказівкою підписував бухгалтерські і фінансові документи, змісту яких він навіть не розумів, якісь договори та інші папери. Декілька разів до нього в Київ приїжджав ОСОБА_71 та передавав від ОСОБА_31 документи на підпис, він їх підписував та ОСОБА_71 забирав їх до ОСОБА_73 . За весь час свого так званого «директорства» він жодного разу не отримував обіцяних грошей, не зустрічався ні з ким і з контрагентів, тобто мети зайняття господарською діяльністю під час відкриття підприємства у нього не було. Коли він почав казати ОСОБА_31 щоб той виплатив йому зарплату, останній сказав відкрити на своє ім`я зарплатну картку в якомусь банку, здається «ВТБ Банк». Документи свідок здав у банк, але картку не встиг отримати. Зважаючи на те, що йому зарплату не платили, а також те, що він почав розуміти, що підприємство займається якоюсь незаконною діяльністю він сказав ОСОБА_31 , щоб той перереєстрував підприємство на когось іншого і що він відмовляється від участі в номінальній посаді директора. Спочатку ОСОБА_8 намагався його переконати залишитися, але потім сказав, що перереєструє підприємство на себе. Чим займалося підприємство, коли він рахувався директором йому невідомо, всю діяльність від його імені здійснював ОСОБА_77 Звільнився він приблизно в кінці 2010 року.

Том 50 а.с.133-137

- показами свідка ОСОБА_78 , яка в судовому засіданні підтвердила свої покази дані нею на досудовому слідстві коли на запитання слідчого: «Чи працювали Ви коли не будь в ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»» (код ЄДРПОУ 37067411), і якщо так, то в який проміжок часу, на якій посаді (ким), та хто Вас приймав на роботу?» відповіла, що працювала, з грудня 2010 року по кінець серпня 2011 року. Там вона працювала офіційно на посаді редактора технічної документації. Звільнилася вона звідти за власним бажанням, в зв`язку з тим, що їй сказав керівник, що роботи більше немає. На роботу її приймав ОСОБА_8 , з яким вони познайомились через всесвітню мережу «Інтернет» приблизно за місяць до прийняття її на роботу. ОСОБА_8 вона взагалі бачила декілька разів і тісних стосунків з ним не підтримувала і не підтримує. Яку посаду він займав на вищевказаному товаристві їй не відомо. Хто був керівником даного товариства їй не відомо до теперішнього часу. На ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» вона працювала за сумісництвом, тобто паралельно працюючи в ЗАТ «Динамо - Київ» Про прийняття її на роботу вона наказу не бачила, а лише написала заяву на прийняття на роботу. На запитання слідчого: «Що безпосередньо входило в Ваші обов`язки і чим фактично Ви займалися під час роботи в ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»»?» відповіла, що в її функціональні обов`язки входило редагування технічної документації пов`язаної з роботою атомних станцій. З функціональними обов`язками не знайомилась і чи оформлювались вони взагалі їй не відомо. На запитання слідчого: «Хто являється (являвся) посадовими особами (директором, заступником директора, бухгалтером) ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»», а також яку господарську діяльність здійснювало дане товариство?» відповіла, що окрім ОСОБА_8 вона взагалі нікого не знає з працівників даного товариства і яку господарську діяльність воно здійснювало їй не відомо.» На запитання слідчого: «Яким був розпорядок роботи ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»», чи проводились керівництвом підприємства які не будь виробничі наради або збори працівників?» відповіла, що вона постійно знаходилась в м. Києві і ОСОБА_8 час від часу, в електронному або на компакт - дисках передавав їй маршрутками технічну документацію, яку вона перевіряла, тобто документація приходила до неї вже в готовому вигляді, а вона лише виправляла технічні помилки (граматику, пунктуацію) і відповідність форми документації. Математичні розрахунки і сам зміст праць (документації) вона не здійснювала і не змінювала. Пам`ятає, що ця документація стосувалась в основному Рівненської АЕС і лише один раз Південноукраїнської АЕС. На запитання слідчого: «Які фактична і юридична адреси ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»»?» відповіла, що цього вона не знає. На запитання слідчого: «Чи отримували Ви в ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»» заробітну плату, і якщо так, то який її розмір і яким чином та ким здійснювалась її передача (готівковим або безготівковим способом)?» відповіла, що заробітну плату вона отримувала через банківську зарплатну картку оформлену у «ВТБ Банку», і цю картку, в її присутності, їй оформив ОСОБА_8 . Розмір зарплатні коливався в проміжку 800 900 гривень. На запитання слідчого: «Вам пред`являється технічний звіт «Адаптация материалов по моделированию аварийных последовательностей ВАБ ОР и БВ для энэргоблоков №2,3 ЮУАЭС» затверджений директором ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» ОСОБА_36 . Чи працювали Ви з цією документацією і якщо так, то за чиїм проханням?» відповіла, що так, працювала на прохання ОСОБА_8 , але лише в частині виправлення технічних помилок і саму цю роботу за неї вже хтось виконав. На запитання слідчого: «Вам пред`являються звітні матеріали «Доробка імовірнісної моделі для аналізу термоудару та холодного перепрасовування для внутрішніх екстремальних впливів на прикладі ЯПВУ енергоблок № 3 РАЕС» затверджені директором ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»» ОСОБА_8 . Чи працювали Ви з цією документацією і якщо так, то за чиїм проханням?» відповіла, що так, працювала на прохання ОСОБА_8 , але лише в частині виправлення технічних помилок і саму цю роботу за неї вже хтось виконав. На запитання слідчого: «Вам пред`являються звітні матеріали першого етапу «Теплогідравлічний аналіз відібраних вихідних подій аварій з метою обґрунтування опору крихкому руйнуванню корпусу реактора для енергоблоку № 3 РАЕС» затверджені директором ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»» ОСОБА_8 . Чи працювали Ви з цією документацією і якщо так, то за чиїм проханням?» відповіла, що так, працювала на прохання ОСОБА_8 , але лише в частині виправлення технічних помилок і саму цю роботу за неї вже хтось попередньо виконав. На запитання слідчого: «Вам пред`являються звіт «Розробка та апробація розрахункових імовірнісних моделей енергоблоків АЕС для аналізу пожежної небезпеки та ІАБ 2-го рівня» затверджений директором ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ»» ОСОБА_37 . Чи працювали Ви з цією документацією і якщо так, то за чиїм проханням?» відповіла, що так, працювала на прохання ОСОБА_8 , але лише в частині виправлення технічних помилок і саму цю роботу за неї вже хтось попередньо виконав. Змісти всіх вище перелічених робіт вона розуміла лише в загальних рисах. Розрахунки подібні тим, які малися в цих роботах самостійно зробити не могла, оскільки це не зовсім являється її спеціалізацією. На запитання слідчого: «Чи були Ви раніше в м. Черкаси?» відповіла, що у день проведення допиту - вперше. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянином ОСОБА_37 , 1980 р. н., і якщо так, то при яких обставинах Ви з ним познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповіла, що ці прізвище, ім`я і по-батькові вона чує вперше і з даним громадянином не знайома і будь яких стосунків з ним не підтримувала і не підтримує. На запитання слідчого: «Чи знайомі Ви з громадянами ОСОБА_16 , 1977 р. н., ОСОБА_22 , 1962 р. н., ОСОБА_70 , 1981 р. н., ОСОБА_32 , 1981 р. н. та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 і якщо так, то при яких обставинах Ви з ним познайомились і в яких стосунках між собою знаходитесь?» відповіла, що ці прізвища, ім`я і по-батькові вона також чує вперше і з даними громадянами вона не знайома і будь яких стосунків з ними не підтримувала і не підтримує.

-оголошеними і дослідженими у судовому засіданні показами свідка ОСОБА_38 , який на досудовому слідстві пояснив, що десь восени 2009 року він заснував TOB «Альфа - Проект», основним діяльності якої була рекламна діяльність, та оптово - роздрібна торгівля. Зареєстроване підприємство було за адресою м. Черкаси, вул. Одеська, 50. Розрахунковий рахунок його фірми був в AT «Сведбанк», розташований в м. Києві. Уточнив, що при заснуванні вказаної фірми була укладена угода між TOB «Альфа - Проект», та фірмою «Торус» в особі директора ОСОБА_8 про те, що всі документи його фірми знаходяться в офісі даної фірми, для більш спростованої звітності TOB «Альфа - Проект», т. я. він знаходився в м. Києві. На його фірмі неофіційно працювала бухгалтер ОСОБА_79 яка займалась звітністю його фірми. Дану фірму він заснував за пропозицією його знайомого ОСОБА_80 , яка знаходиться в м. Києві. В розмові з ним він запропонував заснувати фірму для того, щоб заснована свідком фірма виграла тендер по постачанню пластикового посуду і співпрацювала з його фірмою. Таким чином фірма мала бути посередником по поставкам вказаного посуду на визначену тендерним конкурсом суми. Так заснована ним фірма TOB «Альфа - Проект» виграла тендер строком близько 3-4 місяців, точно вже не пам`ятає. Після того, як пройшов строк тендеру, його фірма не мала чим займатись і біля одного місяцю не було ніякої діяльності. Потім десь спочатку 2010 року, точно не пам`ятає, він хотів продати комусь своє підприємство і ліквідувати її, так як на той момент ніякою діяльністю фірма вже не займалась. В той момент він подзвонив ОСОБА_8 і спитав його, може він помогти у продажі його підприємства, або посприяти ліквідації фірми, на що ОСОБА_8 сказав, що закривати її не треба, так як він забере у нього його підприємство і буде займатись якоюсь діяльністю, однак свідок втручатись в діяльність підприємства не буде, а той йому за це обіцяв сплачувати зарплату у сумі 900 грн. за місяць. В той момент у свідка було скрутне фінансове положення і він на пропозицію ОСОБА_81 погодився. Після їхньої усної домовленості, повний контроль за його підприємством TOB «Альфа - Проект» почав здійснювати ОСОБА_82 передав йому печатку свого підприємства і для того, щоб не змінювати всі установчі документи підприємства, прийняв ОСОБА_81 на посаду бухгалтера з правом підпису документів. Потім ОСОБА_83 наказав йому закрити рахунок у банку AT «Сведбанк», який находився у м. Києві, після чого сказав відкрити рахунок в відділенні «ВТБ Банк» в м. Черкаси, що він і зробив. Також в червні 2010 року він підписав договір на оформлення системи «Клієнт банк», але ні пароля доступу, ані флеш карту із програмою установки він не отримував. Фактично після того, як віддав печатку підприємства ОСОБА_84 , всією діяльністю, фінансовими операціями, та звітністю займався ОСОБА_85 . Потім десь узимку 2010 року точніше не згадає, він знаходився по своїм сімейним справам у м. Дніпропетровськ. В цей момент йому подзвонив ОСОБА_8 який сказав що треба негайно укласти договір з якоюсь фірмою. TOB «Альфа - Проект» згідно цього договору мала бути посередником по купівлі якогось товару з подальшою перепродажем другій фірмі, конкретно якій не пам`ятає. Вказаний договір мав бути укладений десь на півроку. При цьому ОСОБА_83 скинув йому цей договір на електрону скриньку і він з ним ознайомився та погодився з ним. Свідок йому сказав, що в даний момент не може приїхати щоб підписати його, однак він запропонував підписати вказаний договір замість нього, а коли він приїде, то повторно підпише його, на що свідок погодився. Коли він приїхав і хотів повторно підписати вказаний договір, то ОСОБА_8 сказав, що не треба вже нічого робити, так як по договору почалась робота і пішов товар та гроші. В діяльність своєї фірми по даному договору він не вникав, т.к. як у нього була домовленість з ОСОБА_8 , що усіма справами займається він. Зазначив, що ніякого товару по цьому договору він не бачив. Близько влітку 2011 року він знаходився в Києві і йому подзвонив ОСОБА_83 , який сказав що йому необхідно приїхати в м. Черкаси на суд, та засвідчити визнання боргу по договору перед ПП «Торус». Свідок приїхав в м Черкаси, де його зустріла ОСОБА_28 , та розповіла, що у TOB «Альфа - Проект» був підписаний договір на поставку пластикових вікон та дверей ПП «Торус», яке в свою чергу в обумовлені строки було зобов`язане встановити якомусь підприємству підрядчику. Однак у фірми підрядчика, яке зобов`язане було поставити товар TOB «Альфа - Проект» виникли якісь проблеми з митницею, у зв`язку з цим товар не був вчасно поставлений. На цій підставі ПП «Торус» була пред`явлена вимога за неустойку по договору, на яку суму сказати не зміг. Таким чином знаходячись у суді він засвідчив, що такий договір дійсно був і він як представник TOB «Альфа - Проект» визнає борг перед ПП «Торус». Потім після вказаного суду на підприємстві TOB «Альфа - Проект» почалась планова податкова перевірка діяльності вказаного підприємства. В ході перевірки, в податковій витребували якісь документи по двом договорам, яки були признані хибними, однак ОСОБА_83 сказав, що в податкову він їх передати не може, так як їх загубив, таким чином вони з ним поїхали до якогось райвідділу міліції, де ОСОБА_83 сказав, щоб свідок зайшов в якийсь кабінет і поставив свій підпис на заяві. ОСОБА_38 його послухав і піднявшись на якийсь поверх, зайшов у кабінет і працівник міліції дав йому написану рукописним текстом заяву по факту крадіжки частки документів TOB «Альфа - Проект» по вказаним двом договорам. Він прочитав дану заяву і поставив під нею свій підпис, хоча писав її не він, після чого пішов до ОСОБА_86 . Потім ОСОБА_83 сказав, що по результатам перевірки по факту крадіжки документів, їм видадуть постанову про відмові в порушені кримінальної справи, яку вони нададуть в податкову. Однак цим вже потім займався ОСОБА_85 . Також в ході перевірки їхнього підприємства, коли він з ОСОБА_87 був у податковій і надавали їм на перевірку документи, то в документах бачив, що через розрахункові рахунки TOB «Альфа - Проект» проходили великі суми грошей, тоді він сильно здивувався звідки взялись такі великі суми, так як він не підписував ніякі договори з підприємствами, а також ніякі звітні документи. Пізніше за результатами перевірки ОСОБА_83 сказав, щоб він їхав в ДПА, та ознайомившись з актом перевірки підписав його, та узяв квитанцію по оплаті штрафу. Також по результатам перевірки якісь дві угоди з їхнім підприємством були скасовані як хибні і їхньому підприємству не зарахували ПДВ, в зв`язку з тим були нараховані штрафні санкції на ПДВ. ОСОБА_38 цей акт був вимушений підписати. Потім з квитанцією він поїхав до ОСОБА_81 , який уплатив штраф вказаний в квитанції. Також він спитав у ОСОБА_81 звідки такі великі суми по рахункам підприємства, на що той відповідав, що на даних операціях їхня фірма нічого не заробила, так як ці гроші були через їх рахунок транзитом і пішли на рахунки других фірм. В серпні 2011 року фірма почала процедуру банкрутства і був призначений ліквідатор, однак на якій стадії в даний момент знаходиться процес ліквідації - йому невідомо, так як цим займався ОСОБА_85 . Доповнив, що всією діяльністю його підприємства з початку року 2010 року займався лише ОСОБА_83 , який мав печатку підприємства. Ніяких документів після передачі підприємства в розпорядження ОСОБА_84 він не підписував, всі операції його підприємства йому не відомі. Що за гроші проходили через рахунки його фірми йому невідомо і ОСОБА_83 нічого не розповідав. На запитання слідчого: «Чи Ви можете що не будь пояснити про суть фінансових операцій між TOB «Альфа - Проект» та контрагентами, після того як Ви передали документи та печатку свого підприємства Обертасу О.? Чи можете зазначити цих контрагентів?» відповів, що ні, він не знає суті фінансових операцій, після того як передав обертасу О. документи та печатку свого підприємства, так як усіма справам ОСОБА_83 займався без нього і йому нічого не доповідав. Будь - яких фінансових документів, угод, актів виконаних робіт, податкових чи видаткових накладних він не підписував та не знав про них. Усією діяльністю займався ОСОБА_83 , а він отримував зарплату у сумі 900 грн.

Том 50 а.с.129-132

- показами слідчого ОСОБА_88 в тому, що він готовив упаковку речових доказів при понятих і опечатував їх під час такої слідчої дії як обшук. Але він не пам`ятав у якому саме місці і в кого він проводив обшук, оскільки він особисто із підсудними знайомий не був.

- показами експерта ОСОБА_89 , яка будучи допитаною у судовому засіданні в якості експерта, повідомила, що вона проводила експертизу на досудовому слідстві і зазначала в ній що по висновкам її не було підтверджено матеріальне забезпечення. Зокрема вона не бачила угод по перевезенню чи найму автотранспорту. І також виявила що особистого транспорту у підсудних не було. Виявила що паливні матеріали списувалися. Також підтвердила, що деякі висновки вона здійснила на підставі протоколу допиту свідка ОСОБА_16

- показами експерта ОСОБА_90 , яка проводила повторну експертизу і не виявила порушень фінансової дисципліни у діяльності, що проводили підсудні. Вона лише виявила відсутність деяких документів, але вважає що їх слідчий за бажання на час проведення слідства міг отримати від контрагентів необхідні документи, але чомусь не отримав. Деякі документи вона отримала від податкової і деякі угоди від самих підсудних . Слідчий такі угоди приєднувати до матеріалів справи не побажав. Це була угода на оренду автотранспорту. Слідчий пояснював свою відмову тим що в угоді зазначався не той час про який ідеться в обвинуваченні. Але вона подивилася і час відповідав подіям про які описується в обвинуваченні підсудних. Їй на дослідження було надано 56 томів справи.

- показами оперуповноваженого ОБОЗ в Черкаській області ОСОБА_91 в тому, що він здійснював супровід і забезпечення по справі. Був присутній при обшуку на базі Воєнторгу. Вказав, що не пам`ятає скільки документів було вилучено, але десь 30-40 шт., які лежали у папках. Обшук проводився у 3-4-х кімнатах. Чому описані лише два кабінети, він вважає, тому що в інших нічого знайдено не було, тому їх слідчий до протоколу не вписував.

- даними висновку експерта №1/1148 від 27.12.2011 року, згідно висновку якого підписи в документах наданих на експертизу виконані ОСОБА_10 ;

Том 51 а. с. 165-167

- даними висновку експерта №1/1146 від 28.12.2011 року, згідно висновку якого підписи в документах наданих на експертизу виконані ОСОБА_10 ;

Том 51 а. с. 214-218

- даними висновку судово економічної експертизи № 5/03-Б від 14.03.2012 року, згідно висновку якої підтверджуються висновки податкових перевірок і встановлено загальну суму коштів, що в наслідок злочинних дій обвинувачених не надійшли в бюджет.

Том 52 а. с. 170-203

- даними висновку судово економічної експертизи №4/03-Б від 06.03.2012 року року, згідно висновку якої підтверджуються висновки податкових перевірок і встановлено загальну суму коштів, що в наслідок злочинних дій обвинувачених не надійшли в бюджет.

Том 53 а. с. 2-59

- даними акту № 2762/23-1/35675056 від 20.12.2011 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Сервіс Комплект» (код ЄДРПОУ 30598966) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.02.2011 по 30.09.2011 року при проведенні взаємодії з ПП «АТП Автомобіліст» та ПП « «Моторс Трейд», відповідно до якого встановлене заниження податку на прибуток на суму 908832 грн., та заниження податку на додану вартість на суму 808121 грн.

Том 51 а. с. 233-254

- даними акту № 2508/23-2/30598966 від 20.12.2011 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Все Світ Черкащини» (код ЄДРПОУ 35675056) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.02.2011 по 30.09.2011 року, відповідно до якого документально не підтверджено реальне здійснення господарських відносин з платниками податків.

Том 51 а. с. 129-137

За клопотання сторони захисту та підсудних судом було призначено судово економічну експертизу і висновки якої фактично відрізняються від висновків які здійснені на досудовому слідстві.

Так, після оголошення висновків проведених по справі експертиз, та після допиту у судовому засіданні експертів, які їх проводили, суд взяв під сумнів висновки експертизи проведеної на досудовому слідстві, оскільки, як встановлено у судовому засіданні, експерт - ОСОБА_89 , яка проводила експертизу на досудовому слідстві не мала всіх матеріалів справи, оскільки їй для її проведення було надано лише 17 томів справи. Про це є відповідні документи складені як слідчим, так і вказано самим експертом. Також такі дані підтверджені і поясненнями експерта та поясненнями слідчого. Експерт який проводив повторну експертизу мав для дослідження вже всі матеріали справи у 56 томах . Окрім цього, як встановлено і відшукано судом у судовому засіданні частина документів, які мають значення по справі, слідчим була залишена у речових доказах і не приєднувалася до матеріалів справи та не надавалася для дослідження експерту на досудовому слідстві, а нотаріально оформлена угода про оренду автотранспорту ПП «АТП Автомобіліст» була повернута ОСОБА_8 . Як встановлено у судовому засіданні, це документи, які фактично підтверджують діяльність підприємств де працювали підсудні.

Також експерт ОСОБА_89 в судовому засіданні вказувала, що згідно форми звіту 1-ДФ, яка подається до податкової інспекції, на ПП «АТП Автомобіліст» працював лише один працівник, але як встановлено у суді, це не відповідає дійсності. Згідно цих же звітів насправді на підприємстві працювало від 2-х до 5-ти осіб в різні періоди. Це свідчить лише про упередженість слідчого, який не надав достовірних даних експерту при її проведенні, а тому проведену експертизу на досудовому слідстві суд до уваги не приймає.

У судовому засіданні як експерт ОСОБА_89 так і експерт ОСОБА_90 на питання: «Чи є обов`язковою наявність складських приміщень, транспорту, матеріально-технічних та трудових ресурсів для ведення фінансово-господарської діяльності підприємства? - відповіли «Не є обов`язковою», то це не повинно було б вплинути на висновок експерта про фіктивність діяльності підприємства. Однак експерт ОСОБА_89 підтвердила у суді що здійснила такий висновок, щодо фіктивності ПП «АТП Автомобіліст» .

Експерт ОСОБА_90 у судовому засіданні, вказуючи на недостатність зібраних слідством документів та не наданої для проведення експертизи інформації та її документального підтвердження, робить висновок, що встановити збитки взагалі неможливо. З чим фактично у відкритому судовому засіданні погодилась і експерт ОСОБА_89 .

У судовому засіданні із показів свідків ОСОБА_24 , ОСОБА_45 та ОСОБА_65 підтверджено ведення господарської діяльності фірм і підприємства де працювали підсудні . Така діяльність їх також підтверджена і отриманими і оглянутими у судовому засіданні документами. Так, у судовому засіданні було оглянуто угоду оренди транспортного засобу, завіреного нотаріально, який звичайно до матеріалів справи слідчим приєднаний не був. Слідчий у судовому засіданні відносно таких своїх дій вказав, що він не відноситься до періоду часу в який було скоєно злочини. Дослідженням же цього договору у судовому засіданні встановлено, що він безпосередньо відноситься до того періоду часу діяльності підсудних, а тому суд не приймає доводи слідчого у цій частині.

Таки м чином оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, всебічного і об`єктивного їх дослідження в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що пред`явлене підсудним обвинувачення доведене лише частково.

Так, у судовому засіданні була підтверджена лише частина суми збитків нанесених державі в наслідок діяльності підсудних. Так, доведеною на думку суду є сума збитків під час проведення оперативної закупки розміром 18500 грн.. та частина суми за проведеної по справі експертизи на досудовому слідстві в сумі в сумі 19663 грн. 26 коп. по завищенню податкового кредиту з податку на додану вартість, сформований за рахунок операцій з ПП «АТП Автомобіліст» за період з 01.01.2010 року по 01.09.2011 року.

Так, у судовому засіданні було встановлено, що сума нанесених збитків складає 38163 грн. 26 коп.

Суд вважає, що позов ДПІ в м. Черкаси належить до задоволення також частково на суму 38163 грн. 26 коп.

Суд вважає, що у судовому засіданні фактично не було добуто доказів фіктивного підприємництва в діяннях підсудних ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_10 , а тому вважає кваліфікацію їх дій за ст. 205 КК України фіктивне підприємництво, зайвою. Також, суд вважає не доведеною суму умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 1 805 984,00 грн., оскільки таке фактично не підтверджено у судовому засіданні із допитів експертів та іншими доказами отриманими у судовому засіданні. У судовому засіданні доведеною є сума збитків нанесених державі у розмірі 38163 грн. 26 коп. Висновки проведених по справі експертиз які маються у матеріалах справи відрізняються фактично лише тим, що експерт який проводив досудове слідство не міг бачити і не бачив тих документів, які йому не були надані слідчим ОСОБА_92 , який на момент завершення справи, із його пояснень перебував на лікарняному, і лежав на стаціонарному лікуванні.

Таким чином дії підсудного ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_10 суд кваліфікує за : ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України як складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей (службове підроблення), що спричинило тяжкі наслідки, вчинені організованою групою; за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене організованою групою; за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України як пособництво в складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, та внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей (службове підроблення), що спричинило тяжкі наслідки, вчинене організованою групою.

Дії підсудного ОСОБА_93 суд кваліфікує за: ч. 2 ст. 366 КК України як складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей (службове підроблення), що спричинило тяжкі наслідки та за ч. 2 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

При призначенні покарання суд враховує їх ступінь тяжкості вчинених злочинів, які ними скоєні, роль участі кожного із підсудних та особи підсудних :

- ОСОБА_8 як організатор злочинної групи, за місцем проживання характеризується позитивно раніше до кримінальної відповідальності не притягувався і не судимий, на утриманні має неповнолітню дитину.

- ОСОБА_10 як учасника організованої злочинної групи, по місцю проживання характеризується позитивно, на утриманні має неповнолітню дитину, до кримінальної відповідальності не притягувався і не судимий.

- ОСОБА_10 - як учасника організованої злочинної групи, по місцю проживання характеризується позитивно, на утриманні має неповнолітню дитину, до кримінальної відповідальності не притягувалася і не судима.

- ОСОБА_93 - по місцю проживання характеризується позитивно, на утриманні має неповнолітню дитину, до кримінальної відповідальності не притягувався і не судимий.

Обставин, що пом`якшують покарання підсудного ОСОБА_8 судом не встановлено.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_8 судом не встановлено.

Обставин, що пом`якшують покарання обвинуваченого ОСОБА_10 судом не встановлено.

Обставини, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_10 судом не встановлено.

Обставин, що пом`якшують покарання підсудної ОСОБА_10 судом не встановлено.

Обставин, що обтяжують покарання підсудної ОСОБА_10 судом не встановлено.

Обставин, що пом`якшують покарання підсудного ОСОБА_11 судом не встановлено.

Обставини, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_11 судом не встановлено.

Судові витрати по справі за проведення судових експертиз підлягають стягненню з підсудних.

При вирішенні питання про призначення покарання кожному із підсудних, суд враховує їх роль та спільну узгодженість дій кожного із співучасників під час вчинення ними злочинів і вважає, що виправлення і перевиховання кожного із підсудних можливе при призначенні їм покарання у вигляді позбавлення волі .

Також суд приймаючи до уваги, те що підсудні ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 можуть у подальшому обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій, вважає за доцільне і необхідним призначити цим за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України таке додаткове покарання у вигляді позбавленням права обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій, так-як він вчинив злочин при виконанні таких повноважень.

Одночасно із цим приймаючи до уваги те, що злочини які скоїли підсудні не являються тяжкими та зважуючи на обставини того, що кожний із підсудних на утриманні має неповнолітніх дітей, та зваживши на заяви підсудних дані ними в ході судового слухання про те, що у випадку коли суд прийде до висновку про їх винуватість, вони не заперечуватимуть щодо застосування відносно них Закону України «Про амністію у 2014 році», суд вважає за необхідне застосувати відносно них акту амністії і звільнити кожного підсудного від призначеного покарання.

Долю речових доказів по справі суд вважає за необхідне вирішити у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2014 році», суд,

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_8 винним у вчиненні злочинів, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

Призначити покарання засудженому ОСОБА_8 :

за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України чотири роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, - три роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій строком на 2 роки ;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України три роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій строком на один рік із сплатою штрафу у розмірі 10500 грн.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_8 до відбуття покарання у вигляді чотирьох років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій строком на три роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.

На підставі ст.. 1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2014 році» звільнити засудженого ОСОБА_8 від призначеного покарання.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_8 підписку про невиїзд після вступу вироку у законну силу скасувати.

Визнати ОСОБА_9 винним у вчиненні злочинів, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

Призначити покарання засудженому ОСОБА_9 :

за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України чотири роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на три роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.;

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_9 до відбуття покарання у вигляді чотирьох років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій строком на три роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.

На підставі ст.. 1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2014 році» звільнити засудженого ОСОБА_9 від призначеного покарання.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_10 підписку про невиїзд після вступу вироку у законну силу скасувати.

Визнати ОСОБА_10 винною у вчиненні у вчиненні злочинів, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

Призначити покарання засудженій ОСОБА_10 :

за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України чотири роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на три роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.;

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_10 до відбуття покарання у вигляді чотирьох років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій строком на три роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.

На підставі ст. 1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2014 році» звільнити засуджену ОСОБА_10 від призначеного покарання.

Визнати ОСОБА_11 винним у вчиненні злочинів ч. 2 ст. 366; ч. 2 ст. 212 КК України.

Призначити покарання засудженому ОСОБА_11 :

за ч. 2 ст. 366 КК України чотири роки позбавлення волі з позбавлення права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на три роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.

за ч. 2 ст. 212 КК України, - три роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій строком на два роки із сплатою штрафу у розмірі 10500 грн.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_11 до відбуття покарання у вигляді чотирьох років позбавлення волі без позбавлення права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій строком на три роки із сплатою штрафу у розмірі 12000 грн.

На підставі ст. 1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2014 році» звільнити засудженого ОСОБА_11 від призначеного покарання.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_11 підписку про невиїзд після вступу вироку у законну силу скасувати.

Стягнути із засуджених ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 судові витрати по справі за проведення експертизи № 1/1148 - 592,20 грн.; за проведення експертизи № 1/1147 846 грн.; за проведення експертизи № 1/1146 678,80 грн. в рівних долях.

Цивільний позов по справі позивача ДПІ в м. Черкаси задовольнити частково і стягнути із засуджених ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 на користь ДПІ в м. Черкаси 38163 грн. 26 коп. в рівних долях із кожного .

Речові докази по справі які частково приєднані до матеріалів кримінальної справи, залишити при справі, а речові докази що частково здані до камери схову СУ УМВС області, Том 1.а.с.190-192, т.3 а.с.26, 93-95, т.4 а.с.225, т.5 а.с.6, т.6 а.с.6, т.7 а.с.4, т.8 а.с. 4, 53, 75, 113, 132, т.11 а.с.7, 189, 206, т.10 а.с.13, т.9 а.с.58, 101, 142 т.12 а. с. 8, 56 т.13 а.с.61, 221, т.14 а. с. 8, 134, 140,156, 175, 224, т.15 а. с. 10, 96,, т.16 а.с.100, 192-193, т.17 а.с.4, 45, 65, 108, 121, 163, т.18 а. с. 6, 46, 106, 161, т.19 а.с.51, 136, т.22 а.с.63, т.24 а.с.8, 59, 98, 149, 171, 223, т.26 а.с.46, т.31 а. с. 14, т.35 а.с.25,102,159,209, т.33 а.с.22-26, т.34 а.с.11, 108, т.36 а.с.18, 26, т.39 а.с.17, т. 43 а. с. 9, т.45 а.с.172, 212, т. 52 а. с. 85 повернути в розпорядження та користування підсудних.

Накладені постановами слідчого арешти на майно, яке належить засудженому ОСОБА_8 , а саме: 1/3 квартири АДРЕСА_11 ; автомобіль марки NISSAN QASHQAI, 2008 р.в., сірого кольору, № дв. MR20503037A, № куз. НОМЕР_141 , д.н.з. НОМЕР_142 ; та причіп ПР П 3.5, 2006 р. в., сірого кольору, № шас.60А51026, д.н.з. НОМЕР_143 , том 51.а.с.121, 145;

майно, яке належить засудженому ОСОБА_10 , а саме: 1/3 квартири АДРЕСА_12 , том 51. а.с.144;

майно, яке належить засудженому ОСОБА_10 , а саме: автомобіль марки ВАЗ-210994-20, 2008 р. в., чорного кольору, № дв. 111834888967, № кузов НОМЕР_144 , д.р.н. НОМЕР_145 , том 51. а. с. 53;

майно, яке належить засудженому ОСОБА_11 , а саме: домоволодіння, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 , том 55. а. с. 90 скасувати.

Скасувати арешти на розрахунковий рахунок ПП «АТП Автомобіліст» (код ЄДРПОУ 31782458) № НОМЕР_2 відкритий в Черкаській регіональній дирекції ПАТ «ВТБ Банк» м. Київ МФО-321767, розташований за адресою: м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького, 47, накладеного в частині розходу грошових коштів, накладеного за постановою Придніпровського районного суду м. Черкаси від 10.08.2011 року із залишенням на даному рахунку коштів стягуваних по цивільному позову та судових витрат в загальній сумі 40280,26 грн., арешт на розрахунковий рахунок ПП «АУФБАУМ ВЄРК» (код ЄДРПОУ 33456658) № НОМЕР_146 відкритий в Черкаській регіональній дирекції ПАТ «ВТБ Банк» м. Київ МФО-321767, розташованій за адресою: м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького, 47, накладеного за постановою Придніпровського районного суду м. Черкаси від 10.08.2011 року та розрахунковий рахунок ПП «Моторс-Трейд» (код ЄДРПОУ 37067275 зареєстрованого в м. Черкаси, вул. Чехова 211 кв. 101 № НОМЕР_1 відкритий в Черкаській регіональній дирекції ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767 )

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий:


Суд	Соснівський районний суд м.Черкас
Дата ухвалення рішення	12.12.2014
Оприлюднено	12.01.2023
Номер документу	41883091
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-430/12

Ухвала від 30.11.2018

Кримінальне

Печерський районний суд міста Києва

Карабань В. М.

Ухвала від 21.09.2017

Кримінальне

Соснівський районний суд м.Черкас

Калашник В. Л.

Постанова від 26.04.2016

Кримінальне

Соснівський районний суд м.Черкас

Чепурний В. П.

Постанова від 25.06.2012

Кримінальне

Корольовський районний суд м. Житомира

Шахрай М. І.

Вирок від 12.12.2014

Кримінальне

Соснівський районний суд м.Черкас

Чепурний В. П.

Постанова від 14.05.2014

Кримінальне

Глибоцький районний суд Чернівецької області

Цуренко В. А.

Вирок від 11.07.2013

Кримінальне

Печерський районний суд міста Києва

Кицюк В. П.

Постанова від 08.07.2013

Кримінальне

Печерський районний суд міста Києва

Кицюк В. П.

Постанова від 08.07.2013

Кримінальне

Печерський районний суд міста Києва

Кицюк В. П.

Постанова від 04.06.2013

Кримінальне

Соснівський районний суд м.Черкас

Чепурний В. П.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 12.12.2014 по справі 1-430/12СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Судовий реєстр по справі —1-430/12

Вирок від 12.12.2014

Вирок
від 12.12.2014 по справі 1-430/12
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС