Постанова

від 17.03.2009 по справі 4-209/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-209/09

                     Копія                                П О С Т А Н О В А

                                                                     іменем  України  

17 березня  2009 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Циганаш І.А. , розглянувши подання заступника начальника СУ - начальника відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями  УМВС України в Кіровоградській області  підполковник міліції  

ОСОБА_1

. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів які становлять банківську таємницю відносно ПП « Агроремпродсервіс  »

, -

                                                       Встановив:

        Заступник начальника СУ - начальник відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями  УМВС України в Кіровоградській області  підполковник міліції  

ОСОБА_1

. звернувся до суду з поданням  про  надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки.

        Подання мотивоване тим, що

ОСОБА_2

, за попередньою змовою з

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ТОВ «Укрсфера»

ОСОБА_3

. та

ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_4

., а також з

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ПП «ПТА «Юнімікс»

ОСОБА_5

., з

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ПП «Перша Кіровоградська зерно торгова система»

ОСОБА_6

.,

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ПП «Крімпекс»

ОСОБА_7

.,

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ПП «ТД «Елітагро»

ОСОБА_8

., маючи на меті незаконне привласнення чужого майна у вигляді бюджетних коштів,  вирішили використати розроблений план прикриття злочинної діяльності який полягав у оформленні підроблених угод про нібито вчинені фінансово-господарські операції ПП «ПТА «Юнімікс», ПП «Перша Кіровоградська зерно торгова система», ПП «Агромобекс», ПП «Кіровоградське МТЗ», ПП «Агропродсервіс», ПП «Транс-2007», ПП «Крімпекс»,  ПП  «Торговий Дім «Елітагро» та ТОВ «Укрсфера» з придбання обладнання, товарів, сільгосппродукції та здійснення оплати за них.

Злочинний план

ОСОБА_2

 разом іншими вище переліченими особами склали та виконали в три етапи.

На першому етапі необхідно було оформити підроблені угоди про начебто наявний намір ТОВ «Укрсфера» придбати у ПП «ПТА «Юнімікс» обладнання загальною вартістю на першому етапі 19,6млн.грн. та в подальшому з оформленням підроблених додаткових угод №1 від 22.05.2007р. та №3 від 17.10.2007р. підняти загальну вартість обладнання до 40млн.грн. та інших відповідних підроблених угод по ланцюгу між вищепереліченими підприємствами.

Другий етап полягав у необхідності  забезпечити зовнішню видимість того, що ТОВ «Укрсфера» та всі вищевказані підприємства здійснили оплату безготівковими коштами через банківську установу за вказане в угоді придбане обладнання.

Третій етап злочинного плану

ОСОБА_2

. та інших осіб:

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ТОВ «Укрсфера»

ОСОБА_3

.,

ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_4

.,

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ПП «ПТА «Юнімікс»

ОСОБА_5

., ПП «Перша Кіровоградська зерно торгова система»

ОСОБА_6

.,ПП «Крімпекс»

ОСОБА_7

., ПП «ТД «Елітагро»

ОСОБА_8

., полягав у необхідності відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Укрсфера» і обліках і звітності всіх вказаних підприємств, задіяних у схемі привласнення бюджетних коштів, начебто здійснених операцій з придбання обладнання (товарів, сільгосппродукції), оплати за них та складання звітних документів, що є підставою для відшкодування з державного бюджету надмірно сплаченого податку на додану вартість.

З метою реалізації першого етапу плану,

ОСОБА_5

, у невстановленому слідством місці та за невстановлених обставин, підписав  з

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ТОВ ”Укрсфера” (код 32099159 м. Кіровоград) „Покупець”

ОСОБА_3

.  договір №

НОМЕР_1

  від  22.05.07р. на поставку обладнання для виробництва піно блоків загальною вартістю поставки 19,6млн.грн.

Відповідно до додаткової угоди №1 від 22.05.07р. до договору про поставку обладнання №

НОМЕР_1

 від 22.05.2007 року „Покупець” забезпечує попередню оплату обладнання, яке повинно бути поставлене „Постачальником” в розмірі не менш 100% від суми договору, шляхом внесення безготівкових коштів на розрахунковий рахунок „Постачальника”.

Достовірно усвідомлюючи те, що відповідно до пп.7.7.2 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» відшкодуванню з державного бюджету підлягає тільки та сума ПДВ, яка фактично сплачена покупцем на адресу продавця грошовими коштами, у

ОСОБА_5

.,

ОСОБА_4

. та інших вище перелічених осіб, виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ «Укрсфера» начебто оплатило безготівковими коштами на рахунок ПП «ПТА «Юнімікс» вартість вказану в угоді придбаного обладнання.

Для цього, на виконання п. 3 Додаткової угоди № 1 від 22.05.07р.,

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ТОВ «Укрсфера»

ОСОБА_3

. та

ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_4

. підписали від ТОВ ”Укрсфера

”

 платіжні доручення № 501 від 31.05.07р. в сумі 900 грн., № 621 від 31.05.07р. в сумі 900 грн., № 566 від 30.05.07р. в сумі 2 800 000 грн. - (податкова накладна від 31.05.2007р. № 11 на суму 4 600 000 грн., в т.ч. ПДВ – 766666,67 грн.), № 10869 від 26.06.07р. в сумі 5 000 000 грн., № 10883 від 26.06.07р. в сумі 5 000 000 грн., № 10896 від 26.06.07р. в сумі 5 000 000 грн. - (податкова накладна від 26.06.2007р. № 14 на суму 15 000 000 грн., в т.ч. ПДВ – 2 500 000 грн.) та створили видимість проведення на адресу ПП ПТА ”Юнімікс” попередньої оплати з призначенням платежу “попередня оплата за обладнання згідно договору від 22.05.07р. №

НОМЕР_1

 в загальній сумі 19 600 000 грн.» за відсутності у власності ТОВ «Укрсфера» в наявності та в обліках вказаного розміру коштів.

Також, згідно додаткової угоди №3 від 17.10.2007року до договору про поставку обладнання від 22.05.2007року №

НОМЕР_1

, загальна сума обладнання, яке необхідно поставити по даній додатковій угоді складає 20 000 000,00грн. „Покупець” повинен забезпечити попередню оплату поставляє мого „Постачальником обладнання в розмірі не менше 100% від суми Договору, шляхом внесення безготівкових коштів на розрахунковий рахунок „Постачальника”.

Для створення документальної видимості того, що ТОВ «Укрсфера» начебто оплатило безготівковими коштами на рахунок ПП «ПТА «Юнімікс» вартість вказану в додатковій угоді №3 від 17.10.2007р. придбаного обладнання,

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ТОВ «Укрсфера»

ОСОБА_3

. та

ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_4

. продовжуючи свої злочинні діянні, підписали від ТОВ ”Укрсфера”  платіжні доручення про перерахування на розрахунковий рахунок ПП „ПТА „Юнімікс” грошових коштів на суму 20 000 000,00грн. згідно платіжних доручень № 12378 від 29.10.2007р. на суму 4 000 000,00грн., № 12396 від 30.10.2007р. на суму 4 000 000,00грн., №12409 від 30.10.2007р. на суму 4 000 000,00грн., №12416 від 30.10.2007р. на суму 4 000 000,00грн., №12419 від 31.10.2007р. на суму 2 000 000,00грн., № 12428 від 31.10.2007р. з призначенням платежу „оплата за обладнання згідно додаткової угоди №3 від 17.10.2007року до договору №

НОМЕР_1

 від 22.05.2007року”.

В свою чергу,

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ПП «ПТА «Юнімікс»

ОСОБА_5

 підписав та надав ТОВ «Укрсфера» податкові накладні на нібито отриману попередню оплату від ТОВ «Укрсфера»:

•  

№11 від 31.05.2007р. на суму 4 600 000,00грн., в т.ч. ПДВ 766 666,67грн.;

•  

№14 від 26.06.2007р. на суму 15 000 000,00грн., в т.ч. ПДВ 2 500 000,00грн.;

•  

№85 від 31.10.2007р. на суму 20 000 000,00грн., в т.ч. ПДВ 3 333 333,33грн., в сього на загальну суму 39,6млн.грн.

На даний час в ТОВ „Укрсфера” рахується дебіторська заборгованість на вказану суму за непоставлене обладнання.

Всі платіжні доручення

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ТОВ «Укрсфера»

ОСОБА_3

. та

ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_4

. оформлені з використанням за допомогою

ОСОБА_2

. відкритих в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” рахунків ТОВ «Укрсфера», ПП „ПТА „Юнімікс”, ПП «Перша Кіровоградська зерно торгова система», ПП «Кіровоградське МТЗ», ПП «Агропродсервіс», ПП «Транс-2007», ПП «Крімпекс»,  ПП  «Торговий Дім «Елітагро»  

На третьому етапі, усвідомлюючи, що фактично господарська діяльність із придбання обладнання не здійснювалась, а використовується для розкрадання коштів з державного бюджету під виглядом відшкодування надмірно сплаченого податку на додану вартість,

ІНФОРМАЦІЯ_2

 ТОВ «Укрсфера»

ОСОБА_4

. безпідставно облікувала вказані податкові накладні в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

При цьому,

ОСОБА_4

., достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, знаючи про те, що відповідно до пп.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» платник податку має право на відшкодування ПДВ з бюджету у випадку, коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумую податкових зобов»язань, що виникла у зв»язку з продажем товарів та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів, має від»ємне значення, розуміючи, що у зв»язку з документальним оформленням начебто здійсненого придбання ТОВ «Укрсфера» обладнання у ПП «ПТА «Юнімікс», у ТОВ «Укрсфера» виникає право на відображення в складі податкового кредиту сум ПДВ зазначених у вище перелічених податкових накладних підписаних та виданих

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ПП «ПТА «Юнімікс»

ОСОБА_5

., достовірно усвідомлювала, що податкові декларації з ПДВ є підставою для відшкодування підприємству начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість, склала та разом з

ІНФОРМАЦІЯ_1

 ТОВ «Укрсфера»

ОСОБА_3

. власноручно підписали і подали до ДПІ у м.Кіровограді податкові декларації № 58840 від 17.07.2007 та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування (вх. № 58842), яка складала 842887 грн., та податкову декларацію № 75110 від 20.08.2007 із заявою до неї про повернення сум бюджетного відшкодування (вх. № 75112) сума якої складала 2562851  грн., а загалом на суму 3405738 грн., яку працівниками ДПІ зменшено на 58390 грн.

Отже, посадові особи ТОВ «Укрсфера»

ІНФОРМАЦІЯ_1

ОСОБА_3

.,

ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_4

., директори ПП «Перша Кіровоградська зерно торгова система»

ОСОБА_6

., ПП «Агромобекс», ПП «Кіровоградське МТЗ», ПП «Агропродсервіс» та ПП «Транс-2007»

ОСОБА_2

, ПП «Крімпекс»

ОСОБА_7

ОСОБА_7

., ПП «ТД «Елітагро»

ОСОБА_8

., внаслідок незаконних фінансово-господарських операцій, зловживаючи службовим становищем заволоділи бюджетними коштами на суму 3 347348 грн., завдавши там самим державі збитків на вказану суму у особливо великих розмірах.

За таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, отримання доказів вчинення злочину, а також встановлення інших осіб, причетних до вчинення даного злочину необхідно провести виїмку документів в Кіровоградській філії АКБ “Східно-Європейський банк” (МФО № 383006 м. Кіровоград, проспект Комуністичний 6/5) по рахунку №26009000980002, що був використаний по вищевказаному ланцюгу переадресації грошових коштів по не підтверджених фактичними обставинами господарських відносинах, за період з 01.01.2007року по 11.12.2008року з розкриттям банківської таємниці відносно клієнта банку приватного підприємства ПП « Агроремпродсервіс  » (код ЄДРПОУ 32718928), враховуючи, що вищевказані дані, які містяться в КФ АКБ «СЄБ» мають доказове значення для встановлення об'єктивної істини та фактичних даних по вказаній кримінальній справі.  

          На підставі викладеного, керуючись ст. ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та провести виїмку документів в Кіровоградській філії АКБ “Східно-Європейський банк” (МФО № 383006 м. Кіровоград, проспект Комуністичний 6/5), які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку приватного підприємства « Агроремпродсервіс  » (код ЄДРПОУ 32718928) по рахунку №26009000980002 за період з 01.01.2007 року по 11.12.2008року, а саме:

•  

-

заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк», “Інтернет-Банк”, “SMS послуги” з зазначенням адрес та телефонів за якими буде встановлено та через які здійснюватись зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;

•  

-

довіреності на осіб які мають право отримувати  як на паперовому носії так і в електронному виді  відомості, інформацію про рух коштів по рахунках;

•  

-

документ, яким підтверджено факт передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства;

•  

-

карток із зразками підписів та відбитку печатки приватного підприємства « Агроремпродсервіс  », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

•  

-

платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунках;

•  

-

перелік операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта у формі роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по хвилинною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника,

ІНФОРМАЦІЯ_2

 та відбитком печатки банку та відомості про рух коштів на магнітному носії інформації за вказаний період дії рахунків з 01.01.2007року по 11.12.2008року з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежу по вказаних рахунках;

•  

-

заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та

ІНФОРМАЦІЯ_1

 підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення

ІНФОРМАЦІЯ_1

;

•  

-

заяви на отримання чекових книжок;

•  

-

чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках;

•  

-

договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався зв'язок з сервером банку по рахунках;

•  

-

Заяви на отримання кредиту приватним підприємством « Агроремпродсервіс  »  в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський банк» (МФО 383006);

•  

-

кредитних справ приватного підприємства « Агроремпродсервіс  »з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;

•  

-

Договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

•  

-

Платіжні документи, якими підтверджується перерахування  кредиту на рахунок приватного підприємства « Агроремпродсервіс  »;

•  

-

в разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом до даної постанови про причину не надання документів згідно постанови судді, чи їх відсутності (можливе місцезнаходження в даний час).

В разі вилучення документів на паперовому носії раніше правоохоронними органами, надати на виїмку їх завірені копії та роздруковані  з магнітного носія.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда

                    Циганаш І.А.