Постанова

від 19.01.2009 по справі 4-43/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

                                                                                    Справа № 4-43/09     

                                                        П О С Т А Н

О В А

         ІМЕНЕМ

УКРАЇНИ

19 січня

2009 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Бутельська Г.В.,

розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПА у

Кіровоградській області ОСОБА_1 про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

         Старший слідчий з ОВС СВ ДПА у Кіровоградській області

ОСОБА_1 звернувся

до суду з поданням про проведення обшуку домоволодіння по

кримінальній справі № 11-2053.

         Подання

мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу ДПА у Кіровоградській області розслідується кримінальна справа №

11-2053 за ознаками

злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України.

Як слідує з

даного подання, приватний підприємець ОСОБА_2 (і/н НОМЕР_1) зареєстрував

свою підприємницьку діяльність в Ульяновській районній державній адміністрації

Кіровоградської області, ІНФОРМАЦІЯ_1 року за НОМЕР_2 взятий на податковий

облік в Ульяновському відділенні Гайворонської МДПІ, як платник податку на додану

вартість зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_2 року за НОМЕР_3.

         13 жовтня 2008 року спеціалістами

відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління

боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у

Кіровоградській області проведено невиїзну документальну перевірку

фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2з питань правових відносин з ТОВ

„Ізіда” (код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код ЄДРПОУ 22930857), ТОВ

„Хімпромінвест” (код ЄДРПОУ 31601953) та правильності визначення і повноти

сплати податку на додану вартість за період з 01.03.208р. по 30.04.2008р., про

що складено акт від 13.10.2008 року за №35-10/10-20/НОМЕР_1.

Проведеною перевіркою встановлено,

що ПП ОСОБА_2 на підтвердження своїх витрат за період з 01.03.208р. по 30.04.2008р., надав заповнені бланки бухгалтерських документів (накладні, податкові

накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів) з відбитками печаток таких

підприємств як ТОВ „Ізіда”, ТОВ „Оксамит”, ТОВ „Хімпромінвест”, які мають

ознаки фіктивності та державна реєстрація яких скасована в період з жовтня

2006р. по листопад 2007р.

Вказані бухгалтерські документи від

імені ТОВ „Ізіда”, ТОВ „Оксамит”, ТОВ „Хімпромінвест” ОСОБА_2, з метою умисного

ухилення від сплати податків, відображав по своїм бухгалтерським документам, як

приватного підприємця, чим порушив вимоги п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 3.04.1997 року, безпідставно

завищив податковий кредит внаслідок чого, умисно ухилився від сплати податку на

додану вартість за перевіряємий період на суму 620 975грн.,

в тому числі за березень 2008р. на суму 246 467грн.,

квітень 2008р. на суму 374 508грн.

Під час проведення дослідчої

перевірки фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 в приміщенні Ульяновського

відділення Гайворонської МДПІ вилучені бухгалтерські документи, які свідчать

про фінансово-господарські відносини в період з 1.11.2007р. по 1.08.2008р. ПП

ОСОБА_2з ДП „Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075), яке має ознаки фіктивності і

свідоцтво платника ПДВ якого скасовано 28.03.2008р.

Згідно висновку спеціаліста НДЕКЦ

ТКЗ роботи Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській області № 27 від

12.11.2008р. встановлено, що у вилучені бухгалтерські документи, які свідчать

про фінансово-господарські відносини ПП ОСОБА_2з ДП „Кіфа-Ком” в період з

1.11.2007р. по 1.08.2008р. дружина ОСОБА_2ОСОБА_3, не являючись службовою

особою ДП „Кіфа-Ком”, вносила інформацію про нібито

проведені ОСОБА_2, як приватним підприємцем фінансово-господарські операції з

придбання товарно-матеріальних цінностей у ДП „Кіфа-Ком”.

Згідно висновку експертного економічного дослідження

справляння податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за період з 1.11.2007р. по

1.08.2008р. за № 4766,4767/23 від 3.11.2008р. проведеного експертом Кіровоградського

відділення ОНДІСЕ встановлено, що ПП ОСОБА_2 використовуючи, завідомо

підроблені від імені ДП „Кіфа-Ком” бухгалтерські документи відображав їх, з

метою ухилення від сплати податків, по своїм бухгалтерським документам, як

приватного підприємця, чим порушив вимоги 

п.п. 7.2.4 п.7.2 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №

168/97-ВР від 3.04.1997 року, безпідставно завищив податковий кредит внаслідок

чого, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період з

1.11.2007р. по 1.08.2008р. на загальну суму 3 039 060,51грн.

По даному факту СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області 5 грудня 2008 року

порушено кримінальну справу № 11-2053 за ознаками злочинів, передбачених ч.3

ст.212, ч.3 ст.358 КК України відносно приватного підприємця ОСОБА_2

Допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_2 показав, що він зареєстрований за

адресою АДРЕСА_1, але проживає як за вказаною адресою, так і у мами своєї

дружини ОСОБА_4 за адресою АДРЕСА_2.

Допитана в якості свідка ОСОБА_4 показала, що її донька ОСОБА_3 разом з

своїм чоловіком ОСОБА_2 в період з вересня 2008р. по листопад 2008р. проживали

в її домоволодінні за адресою АДРЕСА_2.

З метою виявлення незаповнених бланків податкових накладних, накладних з

відтисками мокрої печатки ТОВ „Ізіда” (код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код

ЄДРПОУ 22930857), ТОВ „Хімпромінвест” (код ЄДРПОУ 31601953), ДП „Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075),

знарядь скоєння злочину, речей та цінностей здобутих злочинним шляхом, інших

предметів та документів які можуть мати значення для встановлення істини по

справі, виникла необхідність в проведенні обшуку в домоволодінні гр-ки ОСОБА_4,

яке належить їй на праві особистої власності за адресою АДРЕСА_2.  

Відповідно до відомостей Ульяновського комунального міжміського бюро

технічної інвентаризації (довідка № 194 від 10.01.2009р.) домоволодіння за

адресою АДРЕСА_2 належить на праві особистої власності ОСОБА_4.  

         Розглянувши подання, перевіривши

матеріали кримінальної справи № 11-2053, що надані органом слідства та

приймаючи до уваги те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні дані

вважати, що незаповнені бланки податкових накладних, накладних з відтисками

мокрої печатки ТОВ „Ізіда” (код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код ЄДРПОУ

22930857), ТОВ „Хімпромінвест” (код ЄДРПОУ 31601953), ДП „Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075), документи

бухгалтерського та податкового обліку і звітності, інші документи, в тому числі

на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами

злочинної діяльності, пов'язаної з документальним оформленням господарських

операцій,  направлених на умисне ухилення

від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інші предмети і

документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, знаходяться

в домоволодінні за адресою АДРЕСА_2, що належить на праві особистої власності

ОСОБА_4, вважаю, що подання підлягає задоволенню, за таких підстав.

Відповідно до ст.177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є

достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті

злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для

встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в

певному приміщенні  або місці чи в

якої-небудь особи. 

Згідно

наданих  матеріалів кримінальної справи є

достатньо підстав для проведення обшуку домоволодіння, розташованого за адресою

АДРЕСА_2, що належить на праві особистої власності ОСОБА_4

Керуючись

ст.177 КПК України,

П О С Т А Н

О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку

домоволодіння, розташованого за адресою АДРЕСА_2, яке належить на праві

особистої власності ОСОБА_4, на предмет виявлення та вилучення незаповнених

бланків податкових накладних, накладних з відтисками мокрої печатки ТОВ „Ізіда”

(код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код ЄДРПОУ 22930857), ТОВ „Хімпромінвест”

(код ЄДРПОУ 31601953), ДП

„Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075), договірних, первинних документів,

регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку і

звітності, книги Головної, книг обліку продажу та придбання (реєстрів

податкових накладних продажу і придбання), договорів, специфікацій,

сертифікатів якості, книг обліку договорів, накладних, податкових накладних,

довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних

документів, документи на оплату транспортних послуг, печаток і штампів

суб'єктів господарювання, комп'ютерної техніки, що містить на магнітних носіях

доказову інформацію, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної

діяльності, пов'язаної з умисним ухиленням від сплати податків, а також інші

предмети, що мають значення по справі.

         Постанова оскарженню не підлягає.

         Суддя  Ленінського райсуду

м.

Кіровограда                                                                         Бутельська Г.В.