Постанова

від 10.05.2017 по справі 296/60/12-к

КОРОЛЬОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа № 296/60/12-к

1/296/7/17

Постанова

Іменем України

10.05.2017 року м.Житомир

Корольовський районний суд м.Житомира в складі :

головуючого судді ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5

підсудних ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_6 за ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.1, 28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 358 ч.2, 28 ч.3, 358 ч.3, 191 ч.4, 209 ч. 1, 209 ч.3, 366 ч.2 КК України; ОСОБА_7 за ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.1, 28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 358 ч.2, 28 ч.3, 358 ч.3 КК України, ОСОБА_8 за ст.ст. 191 ч.4, 366 ч.4 КК України,-

встановив :

Судом встановлено, що ОСОБА_7 обвинувачується в наступному.

Так, особа, кримінальна справа щодо якої розглядається в рамках даної кримінальної справи (далі особа 2), за попередньою змовою з особою, яка померла ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі особа 1), в період 2007-2010 років, з метою створення та забезпечення подальшого функціонування схеми незаконної діяльності, метою якої було здійснення конвертації безготівкових коштів у готівку, тобто проведення фінансових операцій не пов`язаних із веденням господарської діяльності ~ безтоварних операцій, сприяння легально діючим суб`єктам господарювання в мінімізації податкових та інших зобов`язань, шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, з послідуючою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств, для штучного збільшення показника валових витрат у результаті фінансово-господарської діяльності - приховування фактично отриманих прибутків, для легалізації тіньових товарних потоків, організували групу, яка діяла протягом 2007-2010 років, для спільного неодноразового вчинення злочинів на тривалий період.

До складу групи, крім особа 1 та особа 2, увійшли особа, кримінальна справа відносно якої була закрита в рамках даної кримінальної справи за актом амністії (далі особа 3) та ОСОБА_7 .

Діяльність членів групи мала єдиний намір, спрямований на вчинення фіктивного підприємництва, шляхом створення суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, яка здійснювалась не уповноваженими на те особами; відкривали рахунки у філіях ПАТ КБ "Приватбанк", ПАТ „Сведбанк", ПАТ „Кредитпромбанк", ПАТ „Західінкомбанк", ПАТ „Брокбізнесбанк", ПАТ „Агрокомбанк", отримували відповідні банківські пластикові картки; з метою складання фіктивних документів, за допомогою яких в подальшому легалізовували незаконну діяльність, придбали комп`ютерну техніку та орендували приміщення під офіси в різних районах м.Житомира, наймали на роботу невстановлених слідством осіб - фахівців у веденні бухгалтерського обліку.

Крім того, згідно вищевказаного злочинного наміру, учасники злочинної групи, шляхом використання завідомо підроблених відомостей, які були внесені в офіційні бухгалтерські, податкові та інші документи, про нібито проведені господарські операції, діючі під фактичним його керівництвом фіктивних суб`єктів господарської діяльності, з посередництвом фізичних осіб - підприємців, повинні були переводити у готівку отримані від інших суб`єктів господарювання безготівкові грошові кошти, для подальшої їх передачі даним контрагентам, із вирахуванням обговорених процентів від суми угоди за прикриття їх незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків.

З метою надання видимого здійснення, створеними фіктивними фірмами, законних угод, учасники злочинної групи вирішили підшукувати осіб, які не будучи посвяченими в їх злочинні наміри, погодилися за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я підприємство. Згідно загального злочинного плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи, отримані від контрагентів безготівкові грошові кошти, повинні були відразу перераховуватися з фіктивних фірм на розрахунковий та картковий рахунок даного підприємства, з якого б в подальшому учасники злочинної групи, за допомогою підставних осіб, на яких були оформлені фіктивні фірми, знімали готівкові грошові кошти, для подальшої передачі їх контрагентам, за вирахуванням заздалегідь обговорених відсотків від сум фіктивних угод.

Функції учасників організованої злочинної групи, при скоєнні ними злочинів, розподілялись наступним чином.

Особа 1 за попередньою змовою з особа 2, діючи з корисливих мотивів, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, виступили організаторами групи та скоєних нею злочинів, здійснювали загальне керівництво діяльністю групи, визначали кількість фіктивних підприємств, які необхідно було створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з особою 3 підшуковували мешканців м. Житомира та схиляли їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, виходячи з потреб проведення незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам організованої групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організували систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансували витрати, пов`язані з реалізацією вищезазначеного злочинного плану. Для безпосередньої участі, у досягненні злочинної мети, особа 1, за попередньою змовою з особа 2, залучив до протиправної діяльності у складі групи особу 3, який займався підшукуванням громадян та схиленням їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та невстановлену слідством особу, матеріали відносно якої виділені з кримінальної справи для додаткової перевірки, яка займалася складанням необхідної бухгалтерської документації, з метою прикриття фіктивності створених підприємств.

Особа 3, за вказівками особи 1 та особи 2, підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності. Особисто супроводжував засновників - підставних осіб, при нотаріальному засвідченні їх підписів на установчих та статутних документах, після чого, в його присутності, оформлялися довіреності на ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які в подальшому здійснювали, на основі довіреності, державну реєстрацію юридичних осіб, їх постановку на облік в податкових органах та державних страхових фондах. За рахунок коштів, наданих йому особою 1 та особою 2, оплачував витрати, пов`язані з реєстраційними діями та послугами нотаріусів, одержував від підставних засновників підприємств статутні та реєстраційні документи. Аналогічним чином, забезпечував виготовлення та одержання печаток фіктивних підприємств та відкриття банківських рахунків в Житомирській філії РУ ПАТ КБ "Приватбанк" (МФ0311744), ПАТ „Сведбанк" (МФО300164), ПАТ „Кредитпромбанк" (МФО303741), ПАТ Західінкомбанк" (МФО 311670), ПАТ „Брокбізнесбанк" (МФО 311863), ПАТ „Агрокомбанк" (МФО322302), для чого надавав підставним засновникам вказівки по вчиненню необхідних при цьому дій та заповненню необхідних документів, сплачував пов`язані з цим витрати, отримував від підставних засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм печатки, банківські пластикові картки та засоби дистанційного керування банківськими рахунками, з використанням електронної системи «Клієнт-Банк». В подальшому, забирав у підставних засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм установчі та статутні документи, печатки, банківські пластикові картки та передавав їх особі 2, для їх подальшого використання у незаконній діяльності.

Після смерті особи 1 26 листопада 2007 року, всією протиправною діяльністю по створенню та забезпеченню подальшого функціонування схеми незаконної діяльності, метою якої було здійснення конвертації безготівкових коштів у готівку, в якості організатора, почав займатися особа 2, який в подальшому здійснював загальне керівництво діяльністю раніше організованої злочинної групи, визначав кількість фіктивних підприємств, які необхідно було створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з особою 3, підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, виходячи з потреб проведення незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам організованої групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організував систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансував витрати, пов`язані реалізацією злочинного плану.

Для досягнення злочинної мети, особа 2 залучив до протиправної діяльності у складі злочинної групи свою знайому ОСОБА_7 , яка займала посаду директора ТОВ «Сімбор», але фактично виконувала роль головного бухгалтера конвертаційного центру, в період 2007-2008 років, здійснювала ведення бухгалтерського обліку суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. ОСОБА_7 детально ознайомившись з злочинним планом особи 2, одобрила його та погодилася виконувати відведену їй у даному плані роль, на основі вказівок наданих особою 2, а саме ведення обліку та контролю за діяльністю невстановлених слідством осіб (бухгалтерів), матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи для додаткової перевірки, та які працювали в злочинній схемі.

Спільна діяльність особи 1, особи 2, особи 3 та ОСОБА_7 , як членів організованої злочинної групи, направлена на створення суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалась ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва та є обов`язковими для виконання, а саме:

- Господарського кодексу України, прийнятого за № 436-ІV від 16 січня 2003 року, в

якому зазначено наступне:

Стаття 56. Утворення суб`єкта господарювання. 1. Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника майна або уповноваженого ним органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства.

Стаття 58. Державна реєстрація суб`єкта господарювання. 1. Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом.

Стаття 65. Управління підприємством. 1. Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. 2. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. 3. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства/ 4. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами".

Стаття 19. Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю. 8. Усі суб`єкти господарювання, відокремлені підрозділи юридичних осіб, виділені на окремий баланс, зобов`язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, складати та подавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші дані, визначені законом, а також вести (крім громадян України, іноземців та осіб без громадянства, які провадять господарську діяльність і зареєстровані відповідно до закону як підприємці) бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством.

- Закону України "Про підприємництво", прийнятого за № 698-ХІІ від 02 липня 1991

року, із змінами та доповненнями, в Статті. 1 якого визначено, що: "підприємництво" - це

самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність по „ виробництву

продукції, виконанню робіт, надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання

прибутку "; а в Статті. 14 визначено, що: "Управління підприємством здійснюється

відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання

свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або

через уповноважені ним органи";

- Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні",

прийнятого за № 996 XIV від 16 липня 1999 року, яким визначено, що: „власник, або

уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський

облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у

первинних документах".

Вищевказані дії особи 1, особи 2, особи 3 та ОСОБА_7 , як членів організованої злочинної групи, виразились у створенні ряду фіктивних підприємств та призвели до того, що діяльність зазначених підприємств фактично незаконно здійснювалась ними від імені формально призначених (підставних) засновників та директорів, тобто здійснювалась в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином, особа 1 до 26 листопада 2007 року, особа 2, особа 3 та ОСОБА_7 , протягом 2007-2008 років, з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, зокрема ТОВ «Еванда-СТ» (код ЄДРПОУ 35410308), ТОВ «Ріп» (код ЄДРПОУ 35545662), ТОВ «Феро Буд» (колд ЄДРПОУ 35545699), ТОВ «Промбуд-Техно» (код ЄДРПОУ 36004779), за наступних обставин.

Так, в серпні 2007 року, в невстановлений слідством день та час, особа 1, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_11 , запропонувавши при цьому останньому, за грошову винагороду в сумі 2000 гривень, створити на його ім`я суб`єкт господарської діяльності - юридичну особу, з отриманням в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство в подальшому може бути використано в злочинних цілях. Після цього, через декілька годин, в цей же день, ОСОБА_11 , згідно попередньої домовленості зі ОСОБА_12 , перебуваючи біля будинку ПАТ „Західінкомбанк", який розташований за адресою: м.Житомир, вул. Ольжича, 9, передав особі 3 свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, які містять його особисті дані, необхідні для подальшого складання статутних документів майбутньої юридичної особи.

Наступного дня, особа 3, реалізуючи спільний злочинний намір, направлений на створення фіктивного суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою надання злочинним діям, при створені ТОВ «Еванда-СТ», зовнішнього вигляду правомірних, за попередньою домовленістю з ОСОБА_11 , зустрівся з останнім біля офісного приміщення адвоката ОСОБА_9 , яке розташоване по вул. В.Бердичівська, 3 в м.Житомирі, де в самому офісному приміщені були підписані всі необхідні статутні документи для оформлення юридичної особи - ТОВ «Еванда-СТ», а саме статут ТОВ «Еванда-СТ», Протокол №1 (рішення про заснування) установчих зборів засновників ТОВ «Еванда-СТ» від 29.08.2007 року, згідно яких, ОСОБА_11 виступив як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст. 3 Положення про державну реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України «Про порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої, для державної реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, власник такого суб`єкта подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, при складанні статуту ТОВ «Еванда-СТ» в редакції від 29 серпня 2007 року, в п.4.4 до нього було внесено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства, за рахунок внесків учасника, а саме ОСОБА_11 , створено статутний капітал, у розмірі сорока чотирьох тисяч гривень, що не відповідає дійсності, оскільки останній жодних грошових коштів для формування статутного капіталу не вносив.

Фактично, ОСОБА_11 , будь-яких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Еванда-СТ», з метою його формування не вносив, однак даний запис надав в подальшому права на державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Еванда-СТ».

Після чого, в цей же день, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_13 , яка знаходилася за тією ж адресою, що і адвокат ОСОБА_9 , була оформлена довіреність серії ВЕХ №415705, яка уповноважувала ОСОБА_9 бути представником ТОВ «Еванада-СТ» у всіх компетентних органах і організаціях м.Житомира, з питань оформлення всіх необхідних документів і реєстрації ТОВ «Еванда-СТ», як суб`єкта підприємницької діяльності, а в подальшому і на виготовлення та отримання печатки вказаного підприємства, взяття його на облік в органах статистики, податкової адміністрації та державних страхових фондах. Оплату за нотаріальні та інші послуги ОСОБА_11 не здійснював, дані дії за нього вчиняв особа 3, який був одним з членів вищевказаної злочинної групи.

З метою доведення до кінця свого злочинного наміру, направленого на створення фіктивного підприємства ТОВ «Еванда-СТ» та подальшої конвертації безготівкових коштів у готівку, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного підприємства, особа 3, діючи в складі злочинної групи, за узгодженням з особою 1 та особою 2, особисто супроводжував ОСОБА_11 та, шляхом надання йому відповідних вказівок щодо складання, підписання та подання необхідних документів, забезпечив відкриття банківських рахунків ТОВ «Еванда-СТ» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та додаткових карткових рахунків у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Отримані в ході створення та реєстрації ТОВ «Еванда-СТ», печатку, документи та засоби керування рахунками, особа 3 передав особі 2, для подальшого їх використання при здійсненні незаконної діяльності.

Таким чином, спільними діями учасників злочинної групи, вчиненими з метою виконання єдиного злочинного плану, було створено фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Еванда-СТ», для його подальшого використання, з метою проведення та прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на проведення незаконної фінансово-господарської діяльності, з використанням реквізитів, печатки, банківських рахунків ТОВ «Еванда-СТ», з метою отримання незаконних прибутків за проведення фінансових операцій, не пов`язаних із веденням господарської діяльності, для мінімізації податкових та інших зобов`язань суб`єктів підприємницької діяльності України, шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, особа 1 та особа 2, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема особою 3 та ОСОБА_7 , які були повністю обізнаними в незаконності їх дій, без участі ОСОБА_11 , не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення документів, шляхом внесення до них неправдивих відомостей, а саме:

- акта № ОУ-0000004 здачі-прийняття робіт,

- акта № ОУ-0000001 здачі-прийняття робіт,

- акта № ОУ-0000003 здачі-прийняття робіт,

- акта № ОУ-0000002 здачі-прийняття робіт,

- податкової накладної від 25.12.2007 року,

- податкової накладної від 18.10.2007 року,

- податкової накладної від 22.10.2007 року,

- податкової накладній від 16.10.2007 року,

- податковій накладній від 31.10.2007 року,

- податкової накладної від 23.10.2007 року, проводили діяльність, що суперечила меті створення та Статуту підприємства.

Не будучи обізнаним про фактичну діяльність підприємства та не приймаючи в ній активної участі, добросовісно помиляючись щодо фактичних обставин її здійснення, ОСОБА_11 , за вказівками особи 3, не усвідомлюючи протиправність дій останнього, підписував ряд документів фінансово-господарської діяльності та податкової звітності, заздалегідь підготовлених перед цим учасниками злочинної групи, та наданих йому особою 3 і невстановленою слідством особою, які використовувались в подальшому членами злочинної групи для проведення незаконної діяльності.

Надалі, в листопаді-грудні 2007 року, Особа 2, повторно вступив в попередню злочинну змову з особою 3 щодо оформлення на посаду директора ТОВ «Еванда-СТ» іншої підставної особи, з метою прикриття незаконної діяльності. З цією метою особа 3 залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_14 , запропонувавши останньому за грошову винагороду в сумі 1000 гривень, стати директором ТОВ «Еванда-СТ», з подальшим отриманням за це щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство, в подальшому, може бути використано в злочинних цілях. 11 грудня 2007 року, відповідно до попередньої домовленості, щодо оформлення директором ТОВ «Еванда-СТ», ОСОБА_14 було прийнято на посаду директора ТОВ «Еванда-СТ». При оформлені директором ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_14 не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а виконував дії директора за грошову винагороду, як попередньо і було ним домовлено з особою 3. За підписання різного роду документів, від особи 3 ОСОБА_14 отримував грошові кошти в сумі 1000 гривень, як винагороду, що було попередньо обумовлено між членами організованої групи. Статутних, реєстраційних та будь-яких інших документів ТОВ «Еванда-СТ» у ОСОБА_14 особисто не було, печатку вказаного підприємства він ніколи не бачив, будь-яких договорів з третіми підприємствами від імені службової особи ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_14 не готував, а лише за вказівкою особи 3 підписував, підприємства-контрагенти даного товариства йому не відомі. Статутний фонд ТОВ «Еванда-СТ» він не формував, внесків до нього не вносив. З попередніми власниками ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_14 не знайомий, жодних стосунків не підтримував.

Крім того, особа 2, за попередньою змовою з особою 3 та іншими учасниками злочинної групи, без участі ОСОБА_14 , не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це відповідного права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю вказаного підприємства, організовували підроблення ще ряду документів, по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Еванда-СТ», шляхом внесення до них неправдивих відомостей, а саме:

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000103;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000087;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-00085/2;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-00077/1;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000109.

Крім того, особа 1, за попередньою змовою з особою 2, та іншими учасниками злочинної групи, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на банківські рахунки вказаного підприємства, від ряду суб`єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема особою 3, знімали готівкові кошти з банківського рахунку створеного фіктивного підприємства. В результаті вищевказаних дій особа 1, особа 2 та інші учасники злочинної групи, з моменту державної реєстрації ТОВ «Еванда-СТ», займалися незаконною діяльністю по конвертації грошових коштів із безготівкової форми у готівкову.

Всього за період незаконної діяльності ТОВ «Еванда-СТ» на поточний банківський рахунок вказаного підприємства, відкритого у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670), надійшли, начебто в якості оплати за купівлю товарів, грошові кошти, які були зняті готівкою з розрахункового рахунку ТОВ «Еванда-СТ», на загальну суму 14 311 107 гривень.

Після проведення фінансових операцій з перерахунку грошових коштів по розрахункових рахунках, члени злочинної групи, з метою конспірації, щоб їх діяльність не була викрита правоохоронними органами, у зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банківських установ, де були відкритті рахунки ТОВ «Еванда-СТ», в середині 2008 року, відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом його продажу іншій особі, та у злочинній діяльності в подальшому не використовувався.

Крім того, в жовтні-листопаді 2007 року, в невстановлений слідством день та час, особа 3, діючи за попередньою змовою з особою 2, з корисливих мотивів, з метою отримання незаконного прибутку від вчинення фіктивного підприємництва, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної групи, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканку м. Житомир ОСОБА_15 , запропонувавши останній, за грошову винагороду, створити та зареєструвати на своє ім`я суб`єкт господарської діяльності - юридичну особу, з подальшим отриманням за це щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. Крім того, на посаду директора новоствореного товариства особа 3 підшукав мешканця м.Житомира ОСОБА_16 , запропонувавши останньому, за грошову винагороду в сумі 2500 гривень, формально перебувати на посаді директора товариства, не пояснюючи при цьому останньому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. Для забезпечення досягнення злочинного результату, особа 3 запевнив ОСОБА_16 у тому, що створеним підприємством буде керувати інша особа, проводити законну діяльність, яка буде приносити стабільний та законний прибуток.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, в кінці листопада 2007 року, в невстановлений слідством час та день, особа 3, з метою надання злочинним діям, при створені ТОВ «Ріп», зовнішнього вигляду правомірних, за попередньою домовленістю з ОСОБА_15 , зустрівся з останньою біля офісного приміщення нотаріуса ОСОБА_13 , яке розташоване по вул. В.Бердичівська, 3 в м.Житомирі, де в самому офісному приміщені були підписані всі необхідні установчі документи для оформлення ТОВ «Ріп», а саме статут ТОВ «Ріп», Протокол №1 (рішення про заснування) установчих зборів засновників ТОВ «Ріп» від 22.11.2007 року, згідно яких громадянка ОСОБА_15 виступала як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст. З Положення про державну реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою КМУ «Про порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої для державної реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи власник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності. При складанні статуту ТОВ «Ріп» в редакції від 23 листопада 2007 року, в п.4.4 зазначено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства, за рахунок внесків учасника, створено статутний капітал, у розмірі сорока шести тисяч гривень.

Фактично, ОСОБА_15 будь-яких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Ріп» не вносила, тобто даний статут був завідомо підробленим.

Після чого, в цей же день, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_13 , яка знаходилася за тією ж адресою, були оформлені всі необхідні документи для реєстрації ТОВ «Ріп», як суб`єкта підприємницької діяльності. В подальшому - виготовленням та отриманням печатки вказаного підприємства, взяттям його на облік в органах статистики, податкової адміністрації та державних страхових фондів займалась ОСОБА_10 .

Оплату за нотаріальні та інші послуги ОСОБА_15 не проводила, дані дії за неї вчиняв особа 3.

Після цього, на початку грудня 2007 року, в невстановлений слідством час та день, особа 3, діючи згідно попередньо розробленого плану, за узгодженням з іншими членами групи, а саме особою 2, виконуючи покладену на нього роль, зустрівся з ОСОБА_16 та отримав від останнього його паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для їх подальшого використання при виготовлені необхідних документів, а саме протоколу зборів засновників №2 від 03 грудня 2007 року, відповідно до якого ОСОБА_17 був призначений на посаду директора ТОВ «Ріп». Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, особа 2, за попередньою змовою з особою 3 та іншими учасниками злочинної групи, без участі ОСОБА_16 , не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це жодних прав, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення документів, а саме:

- договору банківського розрахунку від 17 грудня 2007 року,

- картки із зразками підписів та відбитку печатки,

- заяви на відкриття поточного рахунку ТОВ «Ріп», в результаті чого, за допомогою

невстановленої слідством особи, було відкрито банківський рахунок ТОВ «Ріп» № НОМЕР_3 та додаткові карткові рахунки у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Одержані в ході створення та реєстрації ТОВ «Ріп» печатку, документи та засоби керування рахунками, особа 3 передав особі 2 для подальшого їх використання при проведенні незаконної діяльності.

Крім того, особа 2, за попередньою змовою з особою 3 та ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної групи, без участі ОСОБА_16 , не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це ніякого права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення ще ряду документів, шляхом внесення до них неправдивих відомостей, а саме:

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Ріп» за 2007 рік, дата подання 23.01.2008 року;

- додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10.,04Л2 та 07 декларації ТОВ «Ріп» за 2007 рік;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Ріп» за 2007 рік, дата заповнення 07.12.2007 рік;

- реєстраційної заяви платнику податку на додану вартість від 10.12.2007 року;

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість №100083449 від 17.12.2007 року;

- податкової декларація з податку на додану вартість ТОВ «Ріп» за 12 місяців 2007 року, дата заповнення 17.01.2008 року.

Таким чином, спільними діями учасників злочинної групи, вчиненими на виконання єдиного злочинного плану, було створено та діяв фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа) ТОВ «Ріп» (код ЄДПРОУ 35545662), для подальшого використання його з метою проведення та прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, у лютому 2008 року, особа 2, повторно вступив в попередню злочинну змову з особою 3, щодо оформлення директором ТОВ «Ріп» іншої підставної особи, з метою прикриття незаконної діяльності. З цією метою особа 3 залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_14 , запропонувавши останньому за грошову винагороду в сумі 1000 гривень, стати директором ТОВ «Ріп», з отриманням в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. 10 лютого 2008 року, відповідно до попередньої домовленості з приводу оформлення директором ТОВ «Ріп», ОСОБА_14 було прийнято на посаду директора ТОВ «Ріп». При оформлені директором ТОВ «Ріп», ОСОБА_14 не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а лише виконував дані дії за грошову винагороду, як попередньо і було домовлено з особою 3. За підписання вказаних документів, від особи 3, ОСОБА_14 отримував грошові кошти в сумі 1000 гривень, щомісячно. Статутних, реєстраційних або будь-яких інших документів ТОВ «Ріп» у ОСОБА_14 особисто не було, печатку вказаного підприємства він ніколи не бачив, будь-яких договорів з третіми підприємствами від імені службової особи ТОВ «Ріп» ОСОБА_14 не готував, а лише за вказівкою особи 3 підписував, підприємства-контрагенти даного товариства йому не відомі. Статутний фонд ТОВ «Ріп» він не формував, внесків до статутного фонду не здійснював. З попередніми власниками ТОВ «Ріп» ОСОБА_14 не знайомий, жодних стосунків не підтримував.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, особа 2, за попередньою змовою з особою 3 та іншими учасника злочинної групи, не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства та не маючи на це жодного права, відповідно до установчих документів, з участю ОСОБА_14 , який не будучи обізнаним про злочинні ОСОБА_18 та інших учасників злочинної групи, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства. В результаті чого, за допомогою ОСОБА_14 , 03 квітня 2008 року було відкрито банківські рахунки ТОВ «Ріп» № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Крім того, особа 2, за попередньою змовою з особою 3, ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної групи, без участі ОСОБА_14 , не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення ще ряду документів, щодо здійснення фінансово-господарській діяльності ТОВ «Ріп», а саме:

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-13;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-704;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-706;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-0000720;

- видаткової накладної РН-699 від 18 грудня 2008 року;

- видаткової накладної РН-692 від 15 грудня 2008 року

- видаткової накладної РН-688 від 11 грудня 2008 року

- видаткової накладної РН-680 від 05 грудня 2008 року

- видаткової накладної РН-676 від 03 грудня 2008 року.

Крім того, особа 2, за попередньою змовою з особою 3, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на банківські рахунки вказаного підприємства від ряду суб`єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема особою 3, знімали готівкові кошти з банківського рахунку створеного фіктивного підприємства.

Всього, за період незаконної діяльності ТОВ «Ріп», на поточний банківський рахунок вказаного підприємства, відкритого у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) № НОМЕР_3 , надійшли, начебто в якості оплати за реалізовані товари, роботи та послуги, грошові кошти на загальну суму 21 977 044 гривні 61 копійка.

При проведеному аналізі руху коштів, згідно висновку державної податкової інспекції України по діяльності ТОВ «Ріп», встановлено той факт, що левова частина коштів, яка надійшла на рахунки ТОВ «Ріп» як виручка, були переведені в готівку шляхом переведення їх на карткові рахунки, з подальшим зняттям готівки. З карткового рахунку, відкритого в Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) знято готівкою грошові кошти в сумі 20 540 804 гривні 75 копійок.

Кошти, які надійшли на розрахунковий і картковий банківські рахунки фіктивного підприємства, за вирахуванням послуг банку, були конвертовані із безготівкової форми в готівкову, членами організованої злочинної групи, шляхом отримання їх через каси банків по грошових чеках, а також через карткові рахунки, після чого передані фізичним особам-підприємцям, а також юридичним особам.

Таким чином, особа 2, особа 3 та ОСОБА_7 , діючи повторно, в складі організованої злочинної групи, використовуючи зареєстроване фіктивне підприємство ТОВ «Ріп», з посередництвом фізичних осіб-підприємців, а також юридичних осіб підприємців, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи, для проведення додаткової перевірки, прикриваючи незаконну діяльність по конвертації грошових коштів з метою ухилення підприємців контрагентів від сплати податків, внаслідок чого в бюджет не поступило податку на додану вартість на загальну суму 4 275 059 гривень, що в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і являється матеріальною шкодою у великому розмірі.

Після проведення фінансових операцій по перерахунку грошових коштів по розрахункових банківських рахунках, члени злочинної групи, з метою конспірації, щоб їхня діяльність не була викрита правоохоронними органами, у зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банків, де були відкритті рахунку ТОВ «Ріп», в середині 2009 року відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом продажу його іншій особі.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, 23 листопада 2007 року, у невстановлений слідством час, особа 3, діючи за попередньою змовою з особою 2, з корисливих мотивів, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної групи, зареєстрував на своє ім`я суб`єкт господарської діяльності - юридичну особу, а саме ТОВ «Феро Буд». Крім того, на посаду директора новоствореного товариства особа 3 залучив мешканця м.Житомира ОСОБА_19 , запропонувавши останньому за це грошову винагороду в сумі 2500 гривень, формально рахуватися директором вказаного товариства, не пояснюючи при цьому останньому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. Для забезпечення досягнення злочинного результату, особа 3 запевнив останнього у тому, що створеним підприємством буде керувати інша особа, яка буде проводити законну діяльність, приносити стабільний та законний прибуток.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, в кінці листопада 2007 року, в невстановлений слідством час та день, особа 3, з метою надання злочинним діям, при створені ТОВ «Феро Буд», зовнішнього вигляду правомірних, в офісному приміщені нотаріуса ОСОБА_13 , що розташоване по вул. В.Бердичівська, 3 в м.Житомирі, підписав всі необхідні статутні документи для оформлення ТОВ «Феро Буд», а саме статут ТОВ «Феро Буд», згідно якого особа 3 виступав як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст. З Положення про державну реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою КМУ «Про порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої для державної реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи власник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату власником внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, при складанні статуту ТОВ «Феро Буд" в редакції від 23 листопада 2007 року, в п.4.4 зазначено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства, за рахунок внесків учасника створено статутний капітал, у розмірі сорока шести тисяч гривень.

Після чого, в цей же день, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_20 , яка знаходилася за адресою: АДРЕСА_1 , була оформлена довіреність серії ВКВ №696710, яка уповноважувала ОСОБА_10 та ОСОБА_13 бути представниками у всіх компетентних органах і організаціях м.Житомира з питань оформлення всіх необхідних документів і реєстрації ТОВ «Феро Буд», як суб`єкта підприємницької діяльності. В подальшому - виготовленням та отриманням печатки вказаного підприємства, взяттям його на облік в органах статистики податкової адміністрації та державних страхових фондів займався, на основі вищевказаної довіреності серії ВКВ №696710, ОСОБА_10 . Оплату за нотаріальні та інші послуги проводив особа 3.

Після цього, на початку грудня 2007 року, в невстановлений слідством час та день, особа 3, діючи згідно попередньо розробленого плану, за узгодженням з іншими членами групи, а саме особою 2, виконуючи раніше покладену на нього роль, зустрівся із ОСОБА_19 та отримав від останнього його паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для подальшого їх використання при виготовлені необхідних документів, а саме протоколу зборів засновників №2 від 03 грудня 2007 року, відповідно до якого ОСОБА_19 був призначений на посаду директора ТОВ «Феро Буд». Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, особа 2, за попередньою змовою з особою 3 та іншими учасниками злочинної групи, без участі ОСОБА_19 , здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення ряду документів.

В результаті чого, за допомогою невстановленої слідством особи, було відкрито банківський рахунок ТОВ «Феро Буд» № НОМЕР_6 та додатковий картковий рахунок № НОМЕР_7 у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Одержані в ході створення та реєстрації ТОВ «Феро Буд» печатку, документи та засоби керування банківськими рахунками, особа 3 передав особі 2 для подальшого використання при проведенні незаконної діяльності.

Таким чином, спільними діями учасників злочинної групи, вчиненими на виконання єдиного злочинного плану, було створено фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Феро Буд» (код ЄДПРОУ 35545699), для подальшого використання його з метою проведення та прикриття незаконної діяльності.

Крім того, згодом, після створення та подальшої діяльності фіктивного суб`єкта

підприємницької діяльності - юридичної особи, а саме ТОВ «Феро Буд», протягом 2008

року, у невстановленому слідством місці та час, з метою послідуючої документальної

легалізації проведених фінансових операцій, не пов`язаних із веденням господарської

діяльності - безтоварних операцій, сприяння легально діючим суб`єктам господарювання в мінімізації податкових та інших зобов`язань, шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, особа 2, діючи згідно попередньо розробленого плану, за попередньою змовою з особою 3, ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної групи, організували виготовлення, не маючи на те законних підстав, тобто повторно організували підроблення документів, які видаються та посвідчуються відповідною посадовою особою суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, надають можливість реалізації по них відповідних товарів та слугують підставою для законного перерахування на підставі них грошових коштів від одного підприємства іншому, а саме:

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-498;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-459;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-490;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-775;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-566;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-543;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-554;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-586;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-573;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-588;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-602;

- акту виконаних робіт №380 від 03 квітня 2008 року;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-43 7;

- акту виконаних робіт №422 від 17 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №396 від 10 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №399 від 10 квітня 2008 року;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-448;

- акту виконаних робіт №382 від 04 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №451 від 30 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №453 від 30 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №412 від 15 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №417 від 16 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №408 від 14 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №401 від 11 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №409-А від 14 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №442 від 24 квітня 2008 року;

- акту виконаних робіт №377-А від 02 квітня 2008 року;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-384;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-343;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-319;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-651 -А;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-782;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-804;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-3 43;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-319;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-651 -А;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-782;

- акту здачі-прийняття робіт №ОУ-804;

- видаткової накладної РН-594 від 27.06.2008 року;

- видаткової накладної РН-445 від 25 квітня 2008 року;

- видаткової накладної РН-425 від 18 квітня 2008 року;

- видаткової накладної РН-429 від 21 квітня 2008 року;

- видаткової накладної РН-289 від 03 березня 2008 року;

- видаткової накладної РН-353 від 25 березня 2008 року;

- видаткової накладної РН-335 від 19 березня 2008 року;

- видаткової накладної РН-316 від 12 березня 2008 року;

- видаткової накладної РН-313 від 11 березня 2008 року;

- видаткової накладної РН-182 від 06 лютого 2008 року;

- видаткової накладної РН-202 від 11 лютого 2008 року;

- видаткової накладної РН-176 від 05 лютого 2008 року;

- видаткової накладної РН-164 від 01 лютого 2008 року;

- видаткової накладної РН-174 від 04 лютого 2008 року;

- видаткової накладної РН-172 від 04 лютого 2008 року;

- видаткової накладної РН-158 від 31 січня 2008 року;

- податкової накладної від 30.09.2008 року;

- податкової накладної від 25.06.2008 року;

- податкової накладної від 27.06.2008 року;

- податкової накладної від 30.04.2008 року;

- податкової накладної від 30.04.2008 року;

- податкової накладної від 29.04.2008 року;

- податкової накладної від 29.04.2008 року;

- податкової накладної від 25.04.2008 року;

- податкової накладної від 24.04.2008 року;

- податкової накладної від 23.04.2008 року;

- податкової накладної від 22.04.2008 року;

- податкової накладної від 21.04.2008 року;

- податкової накладної від 21.04.2008 року;

- податкової накладної від 18.04.2008 року;

- податкової накладної від 17.04.2008 року;

- податкової накладної від 16.04.2008 року;

- податкової накладної від 15.04.2008 року;

- податкової накладної від 14.04.2008 року;

- податкової накладної від 14.04.2008 року;

- податкової накладної від 11.04.2008 року;

- податкової накладної від 10.04.2008 року;

- податкової накладної від 10.04.2008 року;

- податкової накладної від 09.04.2008 року;

- податкової накладної від 08.04.2008 року;

- податкової накладної від 07.04.2008 року;

- податкової накладної від 04.04.2008 року;

- податкової накладної від 04.04.2008 року;

- податкової накладної від 03.04.2008 року;

- податкової накладної від 02.04.2008 року;

- податкової накладної від 03.03.2008 року;

- податкової накладної від 11.03.2008 року;

- податкової накладної від 12.03.2008 року;

- податкової накладної від 01.02.2008 року;

- податкової накладної від 04.02.2008 року;

- податкової накладної від 04.02.2008 року;

- податкової накладної від 04.02.2008 року;

- податкової накладної від 05.02.2008 року;

- податкової накладної від 06.02.2008 року;

- податкової накладної від 11.02.2008 року;

- податкової накладної від 11.02.2008 року;

- податкової накладної від 12.02.2008 року;

- податкової накладної від 15.02.2008 року;

- податкової накладної від 18.02.2008 року;

- податкової накладної від 19.02.2008 року;

- податкової накладної від 26.02.2008 року;

- податкової накладної від 28.01.2008 року;

- декларації з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2008 року, дата заповнення 06.05.2008 року;

- додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, та 07 декларації за перший квартал 2008 року;

- декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік, дата заповнення 25.01.2008 рік;

- додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації за 2007 року декларації з податку на прибуток підприємства за 207 рік. Дата заповнення 17.12.2007 рік;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 1 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 2 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 3 місяць 2008 року;

- розрахунку коригуючих сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 3 місяць 2008 року;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 3 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 4 місяць 2008 року;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 4 місяць 2008 року;

- розрахунку коригуючих сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 4 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 5 місяць 2008 року;

- розрахунку корегуючих сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 5 місяць 2008 року;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 5 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 6 місяць 2008 року;

- розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 6 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 7 місяць 2008 року;

- розрахунку коригуючи сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 7 місяць 2008 року;

- розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 7 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 8 місяць 2008 року;

- розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 8 місяць 2008 року.

Крім того, особа 2, за попередньою змовою з особою 3, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на рахунки вказаного підприємства від ряду суб`єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема особою 3, знімали готівкові кошти з банківського рахунку створеного фіктивного підприємства за його директора.

Всього, за період незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд», на поточний банківський рахунок вказаного підприємства, відкритого у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) № НОМЕР_6 , надійшли, начебто в якості оплати за реалізовані товари, роботи та послуги, грошові кошти на загальну суму 25 117 507 гривень 47 копійок.

При проведеному аналізі руху коштів, згідно висновку державної податкової інспекції України по діяльності ТОВ «Феро Буд», встановлено той факт, що левова частина коштів, яка надійшла на рахунки ТОВ «Феро Буд» як виручка, були переведені в готівку шляхом переведення їх на карткові рахунки, з подальшим зняттям готівки. З карткового рахунку відкритого в Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) знято готівкою грошові кошти в сумі 21 912 602 гривні 95 копійок.

Кошти, які надійшли на банківські розрахунковий і картковий рахунки фіктивного підприємства, за вирахуванням послуг банку, були конвертовані із безготівкової форми в готівкову, членами організованої злочинної групи, шляхом отримання їх через каси банків по грошових чеках, а також через карткові рахунки, після чого передані фізичним особам -підприємцям, а також юридичним особам.

Таким чином, особа 2, особа 3, ОСОБА_7 , діючи повторно, в складі організованої злочинної групи, використовуючи зареєстроване фіктивне підприємство ТОВ «Феро Буд», з посередництвом фізичних осіб-підприємців, а також юридичних осіб підприємців, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи для проведення додаткової перевірки, прикриваючи незаконну діяльність по конвертації грошових коштів з метою ухилення підприємців контрагентів від сплати податків, внаслідок чого в бюджет не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 5 049 021 гривень, що в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і являється матеріальною шкодою у великому розмірі.

Після проведення фінансових операцій по перерахунку грошових коштів по розрахункових банківських рахунках, члени злочинної групи, з метою конспірації, щоб їхня діяльність не була викрита правоохоронними органами, у зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банків, де були відкритті банківські рахунки ТОВ «Феро Буд», у вересні 2008 року відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом продажу його іншій особі.

Так, в червні 2008 року, в невстановлений слідством день та час, особа 2, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з особою 3 та іншими учасниками злочинної групи, з метою отримання незаконного прибутку від вчинення фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_21 , запропонувавши останньому за грошову винагороду в сумі 2000 гривень, створити суб`єкт господарської діяльності - юридичну особу ТОВ «Промбуд-Техно», з отриманням за це в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство в подальшому може бути використано в злочинних цілях. Після цього, через декілька днів, особа 3, з метою надання злочинним діям при створені ТОВ «Промбуд-Техно», зовнішнього вигляду правомірних, за попередньою домовленістю з ОСОБА_21 зустрівся з останнім біля офісного приміщення адвоката ОСОБА_9 , яке розташоване по вул. В.Бердичівська, З в м.Житомирі, де в самому офісному приміщені були підписані всі необхідні статутні документи для оформлення ТОВ «Промбуд-Техно», а саме Протокол №1 (рішення про заснування) установчих зборів засновників ТОВ «Промбуд-Техно» від 17.06.2008 року, згідно яких громадянин ОСОБА_21 виступив як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст. З Положення про державну реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою КМУ «Про порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої для державної реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи власник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату власником внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, про що в протоколі №1 загальних зборів учасників ТОВ «Промбуд-Техно» від 17 червня 2008 року, у п.3 зазначено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства за рахунок внесків учасника, учасник передає на його баланс майно, а саме: телефонний апарат «Panasonik КХ-РТ 934 UА» вартістю 750 грн.; блок безперервного живлення «MJE Ellips МАХ 850 USB+8» вартістю 670 гривень; монітор «ТFT Philips 220 VW 8FB» вартістю 2100 грн.; персональний комп`ютер «Athon 64 Х2 4800 +2048 МB/320 GB/GeForse 7050 256 МB/DVD+RW» вартістю 6780 грн.; програмне забезпечення вартістю 2917 гривень; багатофункціональний пристрій «Panasonik A4 UF-7100 YR» вартістю 4387 гривень; крісло шкіряне «Atlant Lepp» вартістю 1440 гривень; стіл комп`ютерний ТТ-500В, вартістю 1440 гривень; софа бізнес вартістю 2700 гривень, а всього майна на загальну суму 27532 гривні 80 копійок.

Фактично, ОСОБА_21 будь-якого майна на баланс товариства не передавав та внесків до статутного фонду ТОВ «Промбуд-Техно» не здійснював.

Крім цього, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_22 , була оформлена довіреність серії ВКО №2398128 на уповноваження ОСОБА_9 бути представником у всіх компетентних органах і організаціях м.Житомира з питань оформлення всіх необхідних документів і державної реєстрації ТОВ «Промбуд-Техно», як суб`єкта підприємницької діяльності. В подальшому - виготовленням та отриманням печатки вказаного підприємства, взяттям його на облік в органах статистики, податкової адміністрації та державних страхових фондів займався, на основі вищевказаної довіреності серії ВКО №2398128, ОСОБА_9 . Оплату за нотаріальні та інші послуги ОСОБА_21 не проводив, дані дії за нього вчиняв особа 3

З метою доведення до кінця своїх злочинних дій, направлених на створення фіктивного підприємства та подальшої конвертації безготівкових коштів у готівку, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного підприємства, особа 3, діючи в складі організованої злочинної групи, за узгодженням з особою 2, особисто супроводжував ОСОБА_21 , та шляхом надання йому відповідних вказівок щодо складання, підписання та подання необхідних документів, забезпечив реєстрацію ТОВ «Промбуд-Техно».

Одержані в ході створення та реєстрації ТОВ «Промбуд-Техно» печатку, документи та засоби керування банківськими рахунками, особа 3 передав особі 2 для подальшого їх використання при здійсненні незаконної діяльності.

Таким чином, спільними діями учасників організованої злочинної групи, вчиненими на виконання єдиного злочинного плану, було створено фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Промбуд-Техно», для подальшого використання його, з метою здійснення та прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, у вересні 2008 року, особа 2., діючи в межах єдиного злочинного умислу та згідно попередньо розробленого плану, повторно вступив у попередню злочинну змову з особою 3, з приводу оформлення директором ТОВ «Промбуд-Техно» іншої підставної особи, з метою прикриття незаконної діяльності. З цією метою особа 3 залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_23 , запропонувавши останньому, за грошову винагороду в сумі 1200 гривень, стати директором та засновником ТОВ «Промбуд-Техно», з отриманням в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство в подальшому може бути використано в злочинних цілях. В жовтні 2008 року, відповідно до попередньої домовленості з приводу оформлення директором та засновником ТОВ «Промбуд-Техно», на ОСОБА_23 було переєстровано ТОВ «Промбуд-Техно». При оформлені директором та засновником ТОВ «Промбуд-Техно» ОСОБА_23 не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а виконував дані дії за грошову винагороду, як попередньо і було домовлено з особою 3. За підписання вказаних документів, від особи 3, ОСОБА_23 отримував грошові кошти в сумі 1200 грн. Статутних, реєстраційних та будь-яких інших документів ТОВ «Промбуд-Техно» у ОСОБА_23 особисто не було, печатку вказаного підприємства він ніколи не бачив, будь-яких договорів з третіми підприємствами від імені службової особи ТОВ «Промбуд-Техно» ОСОБА_23 не готував, а лише за вказівкою особи 3 підписував, підприємства-контрагенти даного товариства йому не відомі. Статутний фонд ТОВ «Промбуд-Техно» він не формував, внесків до статутного фонду не вносив. З попередніми власниками ТОВ «Промбуд-Техно» ОСОБА_23 не знайомий, жодних стосунків не підтримував та на даний час не підтримує.

Не будучи обізнаним про фактичну діяльність ТОВ «Промбуд-Техно» та не приймаючи в ній активної участі, добросовісно помиляючись щодо фактичних обставин її здійснення, ОСОБА_23 , за вказівками особи 3, не усвідомлюючи протиправність дій останнього, підписував ряд документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності та податкової звітності, підготовлених перед цим та наданих йому особою 3 та невстановленою слідством особою, які використовувались в подальшому членами злочинної групи для проведення незаконної діяльності.

Крім того особа 3, який за попередньою змовою з особою 2, ОСОБА_7 та іншими учасниками організованої злочинної групи, супроводжуючи ОСОБА_23 до магазину «Параграф», що розташований АДРЕСА_2 , замовив виготовлення факсиміле (кліше-підпис) з відбитком підпису ОСОБА_23 . В результаті чого ОСОБА_23 отримав факсиміле (кліше-підпис), яке в подальшому було передане особі 3. Використовуючи отримане від ОСОБА_23 факсиміле (кліше-підпис), з відтиском його підпису, особа 2, за попередньою змовою з особою 3 та ОСОБА_7 організували виготовлення, не маючи на те законних підстав, тобто повторно організували підроблення документів, які видаються та посвідчуються відповідною посадовою особою суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, надають можливість реалізації по них відповідних товарів та слугують підставою для законного перерахування на підставі них грошових коштів від одного підприємства іншому, з метою послідуючої документальної легалізації проведених фінансових операцій не пов`язаних із веденням господарської діяльності - безтоварних операцій, сприяння легально діючим суб`єктам господарювання в мінімізації податкових та інших зобов`язань шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, а саме:

- договору на надання інформаційно-консультаційних послуг №21 від 21.05.2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000277 від 3 червня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000276 від 3 червня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-000297 від 22 червня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000291 від 16 червня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000292 від 16 червня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000232 від 11 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000246 від 18 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000215 від 05 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000216 від 05 травня 2010 року

- акту № ОУ-0000122 здачі-прийняття робіт.

- довгострокового договору перевезення вантажів автомобільним транспортом від З травня 2010 року, на 3 аркушах.

- видаткової накладної № РН-0000267 від 31 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000266 від 31 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000265 від 31 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000281 від 28 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000263 від 28 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000278 від 27 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000264 від 26 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000262 від 26 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000261 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000260 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000259 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000258 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000257 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000256 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000255 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000254 від 25 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000268 від 21 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000253 від 21 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000249 від 21 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000247 від 20 травня 2010 року.

- видаткової накладної № 252 від 20 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000250 від 19 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000251 від 19 травня 2010 року.

- акту № ОУ-0000120 здачі-прийняття робіт.

- видаткової накладної № РН-0000248 від 19 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000241 від 18 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000244 від 17 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000243 від 17 травня 2010 року.

- видаткової накладної № РН-0000242 від 17 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000240 від 17 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000238 від 14 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000237 від 14 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000236 від 14 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000235 від 14 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000234 від 14 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000231 від 12 травня 2010 року

- видаткової накладної № 225 від 06 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000226 від 06 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000224 від 06 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000221 від 05 травня 2010 року

- видаткової накладної № РН-0000220 від 05 травня 2010 року

- акту виконаних робіт №136 від 30 червня 2010 року.

- акту виконаних робіт №131 від 29 червня 2010 року.

- акту виконаних робіт №128 від 24 червня 2010 року.

- акту № ОУ-0000119 здачі прийняття робіт.

- акту виконаних робіт №125 від 31 травня 2010 року.

- акту виконаних робіт №124 від 31 травня 2010 року.

- акту виконаних робіт №110 від 17 травня 2010 року.

- акту виконаних робіт №105 від 07 травня 2010 року.

- акту № ОУ-0000121 здачі-прийняття робіт.

- акту виконаних робіт №108 від 12 травня 2010 року.

- рахунку фактури № СФ-168 від 23 червня 2010 року.

- акту виконаних робіт № РН-0000295 від 24 червня 2010 року.

- акту виконаних робіт № РН-0000295 від 24 червня 2010 року.

- податкової накладна №77.3 від 26.04.10 року.

- податкової накладної №106 від 24.06.10 року.

- податкової накладної № 105 від 24.06.10 року.

- податкової накладної №106.1 від 24.06.10 року.

- податкової накладної №108 від 30.06.10 року.

- податкової накладної №107 від 29.06.10 року.

- податкової накладної № 106 від 24.06.10 року.

- податкової накладної №105 від 24.06.10 року.

- податкової накладної № 104 від 22.06.10 року.

- податкової накладної №102 від 07.06.10 року.

- податкової накладної №101 від 03.06.10 року.

- податкової накладної №100 від 2.06.10 року.

- податкової накладної №98.3 від 31.05.10 року.

- податкової накладної №98.1 від 31.05.10 року.

- податкової накладної №98.4 від 31.05.10 року.

- податкової накладної №98 від 31.05.10 року.

- податкової накладної №97.5 від 28.05.10 року.

- податкової накладної №97.4 від 28.05.10 року.

- податкової накладної №97.3 від 28.05.10 року.

- податкової накладної №97.2 від 28.05.10 року.

- податкової накладної №97.1 від 28.05.10 року.

- податкової накладної №97 від 28.05.10 року.

- податкової накладної №96.2 від 27.05.10 року.

- податкової накладної №96.1 від 27.05.10 року.

- податкової накладної №96. від 27.05.10 року.

- податкової накладної №95.1 від 26.05.10 року.

- податкової накладної №95 від 26.05.10 року.

- податкової накладної №94.6 від 25.05.10 року.

- податкової накладної №94.5 від 25.05.10 року.

- податкової накладної №94.4 від 25.05.10 року.

- податкової накладної №94.3 від 25.05.10 року.

- податкової накладної №94.2 від 25.05.10 року.

- податкової накладної №94.1 від 25.05.10 року.

- податкової накладної №94 від 25.05.10 року.

- податкової накладної №93.2 від 21.05.10 року.

- податкової накладної №93.1 від 21.05.10 року.

- податкова накладної №93 від 21.05.10 року.

- податкової накладної №92.2 від 20.05.10 року.

- податкової накладної №92.1 від 20.05.10 року.

- податкової накладної №92 від 20.05.10 року.

- податкової накладної №91.4 від 19.05.10 року.

- податкової накладної №91.3 від 19.05.10 року.

- податкової накладної №91.2 від 19.05.10 року.

- податкової накладної №91.1 від 19.05.10 року.

- податкової накладної №91 від 19.05.10 року.

- податкової накладної №90.1 від 18.05.10 року.

- податкової накладної №90 від 18.07.10 року.

- податкової накладної №89.1 від 17.05.10 року.

- податкової накладної №89 від 17.05.10 року.

- податкової накладної №88.4 від 14.05.10 року.

- податкової накладної №88.3 від 14.05.10 року.

- податкової накладної №88.2 від 14.05.10 року.

- податкової накладної №88.1 від 14.05.10 року.

- податкової накладної №88 від 14.05.10 року.

- податкової накладної №87.3 від 13.05.10 року.

- податкової накладної №87.2 від 13.05.10 року.

- податкової накладної №87.1 від 13.05.10 року.

- податкової накладної №87 від 13.05.10 року.

- податкової накладної №86.2 від 12.05.10 року.

- податкової накладної №86.1 від 12.05.10 року.

- податкової накладної №86 від 12.05.10 року.

- податкової накладної №85.3 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №85.2 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №85.1 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №85 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №84 від 07.05.10 року.

- податкової накладної №83.3 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №83.2 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №83.1 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №83 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №82.3 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №82.2 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №82.1 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №82 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №81.8 від 03.05.10 року.

- податкової накладної №81.7 від 30.04.10 року.

- податкової накладної №81.6 від 30.04.10 року.

- податкової накладної №81.4 від 30.04.10 року.

- податкової накладної №81.3 від 30.04.10 року.

Крім того, особа 2, діючи в складі організованої злочинної групи, спільно з іншими її учасниками, а саме з особою 3, відповідно до заздалегідь розробленого плану, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на рахунки вказаного підприємства від ряду суб`єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, знімали готівкові кошти з рахунку створеного фіктивного підприємства за допомогою директора вказаного підприємства.

Всього за період з 01.01.2009 року по 01.07.2010 року незаконної діяльності ТОВ «Промбуд-Техно» на поточні банківські рахунки вказаного підприємства, надійшли, начебто в якості оплати за реалізовані товари, роботи та послуги, грошові кошти на загальну суму 36 553 974 гривень 36 копійок.

Кошти на розрахунковий і картковий рахунок фіктивного підприємства грошові кошти, за вирахуванням послуг банку, були конвертовані із безготівкової форми в готівкову, членами організованої злочинної групи, шляхом отримання їх через каси банків по грошових чеках, а також через карткові рахунки, після чого передані фізичним особам -підприємцям, а також юридичним особам.

Таким чином, особа 2, особа 3 та ОСОБА_7 , діючи повторно, в складі організованої групи, використовуючи зареєстроване фіктивне підприємство ТОВ «Промбуд-Техно», з посередництвом фізичних осіб-підприємців, а також юридичних осіб підприємців, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи для проведення додаткової перевірки, прикриваючи незаконну діяльність по конвертації грошових коштів з метою ухилення підприємців контрагентів від сплати податків, внаслідок чого в бюджет не поступило податку на додану вартість на загальну суму 6 306 729 гривень, що в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і являється матеріальною шкодою у великому розмірі.

Після проведення фінансових операцій по перерахунку грошових коштів по розрахункових рахунках, члени злочинної групи з метою конспірації, щоб їх діяльність не була викрита правоохоронними органами в зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банків, де були відкритті рахунку ТОВ «Промбуд-Техно», в травні 2010 року відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом продажу його іншій особі.

На підставі викладеного органами досудового розслідування та державного обвинувачення ОСОБА_7 обвинувачується в тому, що вона :

Своїми умисними діями, що виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими організованою групою, скоїла злочин, передбачений ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 1 КК України.

Своїми умисними діями, що виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, організованою групою, скоїла злочин, передбачений ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України.

Своїми умисними діями, які виразились в підробленні документів, які видаються чи посвідчується підприємством, надають певні права, з метою їх подальшого використання, вчиненими повторно, організованою групою, скоїла злочин передбачений ст. 28 ч. 3, ст. 358 ч.2 КК України.

Своїми умисними діями, які виразились у використанні завідомо підробленого документу, вчиненими організованою групою, скоїла злочин передбачений ст. 28 ч. 3, ст. 358 ч.3 КК України.

На даний час до закінчення судового слідства поданій кримінальній справі підсудна ОСОБА_7 звернулась до суду із клопотанням про звільнення її від кримінальної відповідальності за зазначеними вище злочинами в зв`язку з тим, що закінчився термін притягнення її до відповідальності.

Суд, розглянувши матеріали справи, заслухавши підсудних, захисника, прокурора, приходить до наступного.

Санкція ч. 1 ст. 205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Санкція ч. 2 ст. 205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян .

Санкція ч. 2 ст. 358 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або арештом на строк від трьох до шести місяців, або обмеженням волі на строк до трьох років .

Санкція ч. З ст. 358 КК України передбачає покарання у вигляді обмеження волі на строк від двох до п`яти років або позбавленням волі на той самий строк.

Отже, злочин, передбачений ч.З ст. 358 КК України, у відповідності до ст. 12 КК України- відносяться до злочину середньої тяжкості.

Злочини, передбачені ч.1 ст. 205 КК України, ч. 2 ст. 205 КК України, ч. 2 ст. 358 КК України у відповідності до ст. 12 КК України відносяться до злочинів невеликої тяжкості, ч.3 ст. 359 КК України середньої тяжкості.

У відповідності до ч. 1 п. п. 1, 2, 3 ст. 49 КК України - особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло: два роки- у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі;

минуло п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Станом на 05.05.2017 року з дня вчинення злочинів, передбачених вищезазначеними статтями минуло понад 5 років.

Також судом враховується, що підсудна ОСОБА_7 від слідства та суду не переховувалась, провадження по справі не зупинялось в зв`язку із її розшуком та в цей час нові злочини не вчиняла.

На підставі викладеного суд вважає клопотання підсудної ОСОБА_7 та її захисника такими, що підлягають задоволенню у повному обсязі.

Керуючись ст.ст. 49 КК України та ст.ст. 282, 11-1 КПК України,-

постановив :

Звільнити від кримінальної відповідальності за ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 1, 28 ч. 3, 205 ч. 2, 28 ч. 3, ст. 358 ч.2, 28 ч. 3, ст. 358 ч.3 КК України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродж. м. Житомира, гр-ки України, з вищою освітою, незаміжню, непрацюючу, прож. АДРЕСА_3 , раніше не судиму, в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, та дану кримінальну справу відносно неї закрити.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_7 у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання скасувати після набрання вироком законної сили.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Корольовський районний суд протягом 7 діб з часу її винесення.

Суддя ОСОБА_1