Вирок

від 09.06.2008 по справі 1-763/08

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело №1-763/08

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

9 июня 2008 года     г. Одесса

Малиновский районный суд города ОСОБА_1 в составе:

председательствующего судьи ПЕРЕДЕРКО Д.П.;

при секретаре ГРЕБНЕВОЙ Т.П.;

с участием прокурора КРИНИЦКОГО О.А..

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Малиновского районного суда города ОСОБА_1 уголовное дело по обвинению:

ЛЕСНИКОВ А ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, разведённого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей ІНФОРМАЦІЯ_4, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее судимого 24 апреля 2007 г, Овидиопольским районным судом Одесской области по ст. 164 ч. 1 УК Украины к наказанию в виде одного года ограничения свободы, освобожденного по постановлению Ширяевского районного суда Одесской области от 21 декабря 2007 года условно-досрочно на неотбытый срок наказания пять месяцев тринадцать дней ограничения свободы,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 УК Украины, суд, -

УСТАНОВИЛ:

В середине лета 2004 года, более точная дата не установлена, ОСОБА_3, изначально не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США, дал свое согласие ранее ему незнакомому гражданину ОСОБА_4, в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности.

С этой целью, по указанию ОСОБА_4, 04 августа 2004 г., ОСОБА_3 издал устав частного предприятия «Гарт-Л» с местом нахождением в городе Одессе по ул. Моторной, 4 , и подписал его.

После этого, он, по указанию ОСОБА_4, предоставил в отдел Государственных регистраторов Исполнительного комитета Одесского городского совета вышеуказанный устав ЧП «Гарт-Л», подписанный им же. По представленным ОСОБА_3 документам, отдел Государственных регистраторов Исполнительного комитета Одесского городского совета 16

августа 2004 года зарегистрировал ЧП «Гарт-Л» за № 15561020000000383 по юридическому адресу: город Одесса, ул. Моторная, 4, о чем ему было выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица от 16 августа 2004 г., код ОКПО 33081044.

Таким образом, ОСОБА_3 стал фактическим владельцем и учредителем зарегистрированного им предприятия. При этом намерения заниматься предпринимательской деятельностью и осуществлять финансово-хозяйственные операции он не имел.

17 августа 2004 года, ОСОБА_3, вынес решение № 1 об осуществлении им функций директора и бухгалтера ЧП «Гарт-Л» лично, и подписал данное решение.

После регистрации предприятия, 18 августа 2004 года, он получил в Главном Управлении статистики в Одесской области справку № 1054 о включении ЧП «Гарт-Л» в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, директором которого указан он же, ОСОБА_3

В последующем ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_4, предоставил в ГНИ Малиновского района города Одессы подписанное им решение № 1 ЧП «Гарт-Л», устав предприятия, копию своего паспорта, а также другие регистрационные документы, в результате чего, 1 сентября 2004 года ЧП «Гарт-Л» было взято на учет в ГНИ Малиновского района города Одессы за № 4447, и выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 22317805 серии НБ 297687.

Продолжая свою преступную деятельность по пособничеству в фиктивном предпринимательстве, ОСОБА_3, 8 сентября 2004 года, открыл расчетный счет № 26001292401 в АКБ «Порто-франко» в городе Одессе, предоставив подписанные им вышеуказанные регистрационные документы, однако, не имея цели вести предпринимательскую деятельность, с целью прикрытая незаконной деятельности, передал учредительные документы предприятия ЧП «Гарт-Л» ОСОБА_4 за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США, официально не уполномочивая его от своего имени осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Неустановленные лица фактически вели незаконную финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Гарт-Л», которая выразилась в том, что они от имени ОСОБА_3 совершались операции по купле - продаже оборудования и материалов, выполнению субподрядных работ, обналичивали денежные средства на закупку сельхозпродукции и использовали их по своему усмотрению, не имея на это от него полномочий.

ОСОБА_5 решения об увольнении с должности директора ЧП «Гарт-Л» не выносил, фактически никакого участия в деятельности предприятия не принимал, однако способствовал незаконной деятельности в создании ЧП «Гарт-Л», в результате которой неустановленные лица, получая доход от хозяйственной деятельности, уклонились от уплаты в государственный бюджет установленных законом налогов.

ЧП «Гарт-Л», учредителем и директором которого юридически являлся ОСОБА_5 - в период с октября 2004 года по март 2005 года, в нарушение п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.2004 г. с изменениями и дополнениями, занижены валовые доходы предприятия, в связи с чем, в бюджет государства фактически не поступила сумма налога на прибыль предприятия 5101159, 76 грн., что более чем в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_5 в содеянном виновным себя признал полностью, об обстоятельствах совершенного им деяния дал показания соответствующие вышеизложенному и пояснил, что в июне 2004 года, точную дату не помнит, в баре, расположенном на промрынке «7-й км», он познакомился с парнем по имени ОСОБА_4, фамилия которого как ему стало известно в последующем ОСОБА_4. Виталий предложил ему зарегистрировать на его, ОСОБА_5, имя частное предприятие, при этом ОСОБА_4 пояснил, что фактически он не будет работать на этом предприятии, и не будет осуществлять финансово-хозяйственную деятельность этого предприятия, этим будут заниматься другие лица, но кто именно, ОСОБА_4 ему не сказал. За регистрацию предприятия ОСОБА_4 пообещал заплатить ему

100 долларов США. Испытывая финансовые затруднения, он дал свое согласился оформить на своё имя частное предприятия. Виталий записал его номер телефона и примерно через две недели позвонил, чтобы договориться о встрече. Согласившись на создание и регистрацию предприятия на свое имя, он не имел намерения заниматься какой-либо деятельностью в нем, в т.ч. и предпринимательской, так как не знает законов и ничего не понимает в бухгалтерском и налоговом учетах.

В оговоренное время ОСОБА_4 приехал к нему домой в п.г.т. Великодолинское на автомобиле марки «БМВ». Сев в его машину, он поехал в отдел государственных регистраторов на ул. Толстого г. Одессы, где подписал регистрационную карточку формы № 1 на проведении государственной регистрации юридического лица, которую ему предоставил и заполнил собственноручно ОСОБА_4 Именно в отделе государственных регистраторов он узнал, что предприятие, которое он создаёт, называется «Гарт-Л», так в карточке написал ОСОБА_4.

Кроме отдела госрегистраторов, ОСОБА_4 привозил его в областное управление милиции, расположенное на ул. Бебеля г. Одессы, где он подал документы на разрешение для изготовления печати. По какому именно адресу изготавливали печать, он не помнит, но для получения печати ОСОБА_4 привез его куда-то в центр города, где он получил печать ЧП «Гарт-Л» и её сразу забрал ОСОБА_4.

В августе 2004 года, точной даты он не помнит, ОСОБА_4 привез его в нотариальную контору, которая находилась на улице Гагарина города ОСОБА_1. У нотариуса была заверена его подпись на двух экземплярах устава ЧП «Гарт-Л», которые с собой привез ОСОБА_4. К этому же нотариусу ОСОБА_4 привозил его и в сентябре 2004 года, чтобы нотариус удостоверил подлинность его подписей в двух банковских карточках с образцами подписей и оттисками печати ЧП «Гарт-Л», которые впоследствии по указанию ОСОБА_4 были им предоставлены в банк «Порто-франко», расположенный по улице Пушкинской города Одессы. Находясь в банке, он подписал заявление на открьпие расчетного счета ЧП «Гарт-Л» в АКБ «Порто-франко», договор на банковское обслуживание, дополнительное соглашение к данному договору на поставку программного обеспечения «КЛИЕНТ-БАНК» и информационное обслуживание, анкету юридического лица - клиента АКБ «Порто-франко» и сертификат открытого ключа, подтверждающий генерацию и выдачу ключа ЧП «Гарт-Л». Эти документы были оставлены в банке, и только второй экземпляр договора и дополнительного соглашения он получил на руки.

Примерно в это же время ОСОБА_4 отвез его в управление статистики на улице Польской г. Одессы, где он получил справку о включении ЧП «Гарт-Л» в единый государственный реестр.

В августе - начале сентября 2004 года, дату он также не помнит, ОСОБА_4 привез его в налоговую инспекцию Малиновского района г. Одессы на улице Генерала Петрова в г. Одессе, для постановки предприятия на учет. В здании налоговой инспекции ОСОБА_4 приобрел бланки для регистрации предприятия, заполнил их собственноручно и предоставил ему на подпись. Он взял документы, просмотрел их и поставил свои подписи в регистрационных документах заявлении плательщика НДС, заявлении для юридических лиц (филиалов) формы № 1-ОПП, которые сдал инспектору налоговой милиции.

После проведения регистрации предприятия во всех необходимых учреждениях, получения одних экземпляров документов ЧП «Гарт-Л» и печати данного предприятия на руки, ОСОБА_4 дал ему обещанные 100 долларов США.

О том, что ОСОБА_4 делал с документами ЧП «Гарт-Л», которые он ему отдал, и печатью предприятия, он не знает, и не интересовался. Работало ли данное предприятие или нет, он не знает. Лично он никаких документов финансово-хозяйственной деятельности, а также бухгалтерской и налоговой отчетности не составлял и никогда не подписывал. Чем должно было заниматься и чем именно занималось предприятие, кто непосредственно осуществлял руководство и работал на ЧП «Гарт-Л», он не знает.

В содеянном преступлении ОСОБА_5 искренне раскаивается, свою вину признает полностью.

По ходатайству прокурора, поддержанного подсудимым, на основании ст. 299 УПК Украины, суд ограничил объем исследования фактических обстоятельств дела допросом

подсудимого, исследованием судебных экспертиз и документов, характеризующих личность подсудимого.

Из заключения судебно-экономической экспертизы № 2915/2916 от 31 марта 2007 года, следует, что выводы АФ ООО «Истина» от № 8/261205 от 26 декабря 2005 года о несоблюдении ЧП «Гарт-Л» за период с октября 2004 года по март 2005 года требований налогового законодательства подтверждается в части доначисления налога на прибыль в сумме 5101159, 76 грн.;

Из заключения судебно-технической экспертизы № 895/03 от 23 марта 2006 года, следует что подписи, расположенные в представленных на экспертизу документах:

•   -     доверенности от имени директора ЧП «Гарт-Л»- ОСОБА_3,

•   -     декларации по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2004 г.,

•   -     декларации по налогу на прибыль предприятия за девять месяцев 2004 г.,

•   -     декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2005 г.,

•   -     декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г.,

•   -     декларации по налогу на прибыль предприятия за квартал 2005 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 07.2005 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 11.2004 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 09.2004 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 10.2004 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 06.2005 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 04.2005 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 03.2005 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 05.2005 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 02.2005 г.,

•   -     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 01.2005 г.,

- налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 12.2004 г., выполнены без

применения таких технических приемов как предварительная карандашная подготовка,

копирования с использованием копировальной бумаги, передавливания.

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 894/02 от 23 марта 2006 года, подписи от имени ОСОБА_3 в доверенности на имя ОСОБА_1 от 13.10.2004, в декларациях по налогу на прибыль предприятия от 16.01.2005, 15.04.2005, 14.07.2005, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость от 16.02.2005, 15.03.2005, 15.04.2005, 10.05.2005 исполнены не ОСОБА_3, а иным лицом (лицами) с подражанием подписям ОСОБА_3 Подписи от имени ОСОБА_3 в декларациях по налогу на прибыль предприятия от 17.10.2004, 12.12.2004, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость от 17.10.2004, 16.11.2004, 12.12.2004, 16.01.2005, 16.06.2005, 14.07.2005, 08.08.2005 исполнены не ОСОБА_3, а иным лицом (лицами) с подражанием подписям ОСОБА_3 (после предварительной тренировки и отработки стереотипа выполнения подписей от его имени).

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 14669/02 от 28.03.2007 г., рукописная запись «ОСОБА_3Н.», изображение которой имеется в электрофотокопии договора аренды от 05.07.2004 исполнена ОСОБА_3.

Рукописные записи (в том числе представленные в виде изображений) в перечисленных ниже документах исполнены не ОСОБА_3, а иным лицом:

•   -      денежных чеках серии КЗ - № 3466913 от 05.01.2005, № 3466434 от 30.11.2004, № 3465584 от 28.10.2004 (кроме записей «ПП «Гарт» в графе «Продавец чека»),

•   -      электрофотокопиях заявлений № 1 от 25.02.2005, б/н от 21.01.2005, № 3 от 17.02.2004, № 2 от 19.112004, № 1 от 13.102004 (кроме записей «ПП «Гарт» в графе «Найменування особи - чекодавця...»)

Подписи от имени ОСОБА_3 (в том числе представленные в виде изображений) в перечисленных ниже документах исполнены самим ОСОБА_3:

- регистрационном заявлении плательщика НДС от 08.09.2004,

•   -     заявлении для юридических лиц от 31.08.2004,

•   -     электрофотокопии договора аренды от 05.07.2004,

•   -     электрофотокопии устава, дата регистрации 16.08.2004,

•   -     двух карточках с образцами подписей и оттисков печати в АКБ «Порто-франко» от 17.09.2004, -дополнительном соглашении от 12.10.2004 к договору № 916 от 07.09.2004 на поставку программного обеспечения «Клиент-Банк» и информационное обслуживание,

•   -     договоре банковского счета № 916 от 07.09.2004,

•   -      решении № 1 от 17.08.2004,

•   -     приказе № 1 от 17.08.2004,

•   -     заявлении от 07.09.2004,

•   -     анкете юридического лица - клиента АКБ «Порто-франко».

Подписи от имени ОСОБА_3 (в том числе представленные в виде электрофотографических изображений) в перечисленных ниже документах исполнены не ОСОБА_3, а иным лицом с подражанием подписям ОСОБА_3:

- свидетельстве № 22317805 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 09.09.2004;

•   -      решении № 1 от 17.08.2004 (с записью «Код 33081044»);

•   -      акте приема - сдачи работ от 12.102004 (к дополнительному соглашению от 12.102004);

•   -      на письме на имя председателя правления АКБ «Порто-франко» исх. № 2/02 от 18.02.2005;

•   -      денежных чеках серии КЗ - № 3466913 от 05.01.2005, № 3466434 от 30.11.2004, № 3465584 от 28.10.2004;

- электрофотокопиях заявлений № 1 от 25.02.2005, б/н от 21.01.2005, № 3 от 17.022004, № 2 от 19.112004, № 1 от 13.102004.

Из заключения судебно-почерковедческой экспертизы № 905/02 от 26.03.2007 г., следует, что подпись от имени ОСОБА_3, изображение которой имеется в представленной на исследование злектрофотокопии договора купли-продажи корпоративных прав от 21.092005, исполнена самим ОСОБА_3.

Подписи от имени ОСОБА_3 в регистрационной карточке от 16.08.2004 исполнены самим ОСОБА_3.

Согласно заключения дополнительной судебно-почерковедческой экспертизы № 12003/02 от 16.11.2007 г., следует, что рукописные записи в оригиналах, а также записи, изображения которых имеются в электрофотокопиях следующих документов:

•   -      в регистрационном заявлении плателыцика НДС № 231 от 08.092004;

•   -      в заявлении для юридических лиц от 31.08.2004;

•   -      в дополнительном соглашении от 12.10.2004 к договору № 916 от 07.092004 на поставку программного обеспечения «Клиент-Банк» и информационное обслуживание;

•   -      в электрофотокопии договора аренды от 05.07.2004 (кроме записи «ОСОБА_3Н.» на 4 листе в графе «Орендар»;

- в регистрационной карточке от 16.08.2004 формы № 1, выполнены ОСОБА_4.

Поскольку ОСОБА_3 содействовал фиктивному предпринимательству, то есть созданию субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, причинивший крупный материальный ущерб государству, суд квалифицирует его действия по ч.5 ст. 27, ч2 ст. 205 УК Украины.

При назначении ОСОБА_3 наказания суд признает смягчающим вину обстоятельством чистосердечное раскаяние подсудимого.

Обстоятельств дела, отягчающих наказание, в ходе судебного разбирательства не установлено.

Учитывая тяжесть совершенного ОСОБА_3 преступления, приведенных данных о его личности и других обстоятельств дела в их совокупности, суд приходит к заключению, что исправление ОСОБА_3 возможно без изоляции от общества, в связи с чем, находит

целесообразным применить к нему действие ст. 75 УК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, местный суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года.

В соответствии со ст. 70 ч. 4 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания по приговору Овидиопольского районного суда Одесской области от 24 апреля 2007 года более строгим по настоящему приговору, окончательно назначить ОСОБА_3 наказание в виде трех лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осужденного от отбытия назначенного наказания, если он в течение одного года и шести месяцев не совершит нового преступления.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить на осужденного ОСОБА_3 следующие обязанности:

•   -     не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

•   -     уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы;

- периодически появляться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Контроль за поведением ОСОБА_3 возложить на органы исполнения наказаний по месту жительства осужденного.

Вещественные доказательства по делу: том № 1 - лд. 36-57; в.д 108-122, 130-209, 212-218, 223-228, 232-264, 281-283, 285-287, 290-297, 302-304; том № 2 - л.д. 172-177, 98-101 хранить при материалах уголовного дела

На приговор сторонами может быть подана апелляция в апелляционный суд Одесской области через Малиновский районный суд города ОСОБА_1 в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения копии приговора.