Постанова
від 11.08.2008 по справі 1-572/08
ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1-572/08

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2008 p. Голосіївськи й районний суд м. Києва

в складі: головуючого - судд і Рибака І.О.

при секретарі Хімач О.М.

з участю прокурорів Куле би М. В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у родженця Черкаської обл. м. Кам'янка, громадянина Укра їни, українця, освіта сере дня, одруженого, проживаюч ого за адресою: АДРЕСА_4, р аніше судимого 11.09.2007 року Десня нським районним судом м. Києв а за ч. 2 ст. 358 КК України до 1 р. п/ в з випробування на 1 р., -

у вчиненні злочинів, перед бачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч.2 ст . 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_1 обви нувачується в тому, що згідно даних Єдиного державного ре єстру підприємств та організ ацій України, є засновником т овариства з обмеженою відпов ідальністю (далі ТОВ) «Консал тингова компанія «Логіка Під приємства» (код за ЄДРПОУ 34180866).

Незважаючи на те, що вказан е підприємство зареєстрован о в державних органах влади я к суб'єкт підприємницької ді яльності - юридична особа, О СОБА_1 взяв участь у його ств оренні не з метою здійснення господарської діяльності, я к передбачено статутом цього підприємства, а з метою прик риття незаконної діяльності невстановлених слідством ос іб, як пособник.

Так, в невстановлений слід ством день грудня 2005 року в нев становлену слідством годину ОСОБА_1, перебуваючи в нев становленому слідством місц і, вступив в попередню змову з невстановленими слідством особами, з метою реєстрації на його ім'я в органах державн ої влади, за винагороду - отри мання реєстрації в своєму па спорті, суб'єкта підприємниц ької діяльності - юридичної о соби, з метою прикриття незак онної діяльності невстановл ених слідством осіб.

При цьому невстановлені сл ідством особи домовились з ОСОБА_1 про підписання ни м необхідних реєстраційни х документів суб'єкту підп риємницької діяльності, поо біцявши як винагороду постав ити до його паспорту серії НОМЕР_2 виданого Оратівськи м РВ УМВС України в Вінницькі й області 24 листопада 1995 року ш тамп про реєстрацію в м. Києв і.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йом у дій як майбутнього засновн ика та власника створюваного підприємства, що випливало з небажання самими невстановл еними слідством особами реєс трувати підприємство на влас не ім'я, ОСОБА_1, з корислив их спонукань погодився на та ку пропозицію.

06 грудня 2005 року близько 10 год ини ОСОБА_1, згідно попере дньої домовленості, передав невстановленим слідством ос обам свій паспорт громадянин а України та довідку про прис воєння ідентифікаційного но меру, необхідні для складанн я реєстраційних документів п ідприємства.

Виконуючи відведену йому р оль у скоєнні злочину, 07 берез ня 2006 року, приблизно о 9 годині , ОСОБА_13устрівся з невста новленими слідством особами на майдані незалежності у м. Києві. Після чого ОСОБА_1 р азом із невстановленими слід ством особами пішов до примі щення приватного нотаріуса Мармазової О.М. за адресо ю: м. Київ, вул. Михайлівська, 22, кв. 11, де підписав установч і документи ТОВ «Консалтинго ва компанія «Логіка підприєм ства». Далі, в приміщенні нот аріальної контори приватног о нотаріуса Мармазової О.М. , розташованого по вул. Ми хайлівська, 22, кв. 11 в м. Києві, ОСОБА_1 підписав попередн ьо підготовлені невстановле ними слідством особами: стат ут ТОВ «Консалтингова компан ія «Логіка підприємства» від 06 грудня 2005 року .

Підписаний статут «Консал тингова компанія «Логіка під приємства» від 06 грудня 2005 року , ОСОБА_1 в той же день пере дав невстановленим слідство м особам. За підписані устано вчі документи ТОВ «Консалтин гова компанія «Логіка підпри ємства» ОСОБА_1 отримав ві д невстановлених слідством о сіб штамп про реєстрацію в м. Києві в свій паспорт громадя нина України НОМЕР_2 видан ого Оратівським РВ УМВС Укра їни в Вінницькій області 24 лис топада 1995 року.

Крім того ОСОБА_1, викон уючи відведену йому роль, в н евстановлений час та годину в невстановленому місці підп исав банківську картку з зра зками підпису та відбитком п ечатки ТОВ «Консалтингова ко мпанія «Логіка підприємства », яку в той же день передав не встановленим слідством особ ам.

Крім того, 22 березня 2006 року ОСОБА_1 виконуючи відведен у йому роль, за попередньою з мовою з невстановленими слід ством особами підписав офіці йні документи, що надають пра во на відкриття та використа ння розрахункового рахунку в установі банку в Полтавські й філії ВАТ Банк «Біг Енергія » (МФО 331810), а саме: заяву про відк риття поточного рахунку у гр ивні від 22 березня 2006 року;.заяв у про відкриття поточного ра хунку у євро від 22 березня 2006 ро ку; заяву про відкриття поточ ного рахунку у рос. рублях ві д 22 березня 2006 року; Договір на з дійснення розрахунково-касо вого обслуговування в інозем ній валюті від 22 березня 2006 рок у; Договір № 209 банківського ра хунку від 22 березня 2005 року; Тар иф на обслуговування юридичн их осіб по розрахунково-касо вому обслуговування Додаток № 1 до договору № 209 на здійснен ня розрахунково-касового обс луговування від 22.03.2006 p.; Додаток № 4 до нової редакції Програми здійснення ідентифікації і вивчення ВАТ Банком «БІГ Ене ргія» своїх клієнтів «Знай с вого клієнта» Анкета-опитува льник юридичної особи; Догов ір № 58 на розрахункове обслуго вування по системі «Клієнт-Б анк» від 22 березня 2006 року; Дода ток 1 до Договору № 58 на розраху нкове обслуговування по сист емі «Клієнт-Банк» від «22» бере зня 2006 р. Обладнання необхідне для забезпечення робочого м іста «Клієнта» в системі «Кл ієнт-Банк»; Додаток 2 до Догово ру № 58 на розрахункове обслуго вування по системі «Клієнт-Б анк» від «22» березня 2006 р. Регла мент робіт; Додаток 3 до Догово ру № 58 на розрахункове обслуго вування по системі «Климент- Банк» від «22» березня 2006 р. Акту № 58 про передачу програмного забезпечення АРМ «Клієнт» в термінове користування; Дода ток 4 до Договору № 58 на розраху нкового обслуговування по си стемі «Климент-Банк» від «22» б ерезня 2006 р. Довіреність № 1 від 22 березня 2006 р.; приказ № 1 від 22. бе резня 2006 р. «Про призначення ві дповідального за роботу по с истемі «Клієнт-Банк»; картка із зразками підписів і відби тка печатки від 22 березня 2006 ро ку.

Згідно висновку № 57 від 14.05.2008 р оку судово-почеркознавчої ек спертизи, 5-20. Підписи в графі « 14. Підпис Учасника: ОСОБА_1» статуту ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємст ва» на 11-му аркуші; в графі «К ерівник Ген. Директор ОСО БА_1» в заяві про відкриття п оточного рахунку у гривні ві д 22.03.2006; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяв і про відкриття поточного ра хунку у євро від 22.03.2006; в графі « Керівник Ген. Директор ОС ОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у рос. руб лях від 22.03.2006; в графі «Клієнт: ТО В «Консалтингова компанія «л огіка підприємства»» в догов орі на здійснення розрахунко во-касового обслуговування в іноземній валюті від 22.03.2006 на 2-м у аркуші; в графі «Клієнт: ТОВ «Консалтингова Компанія «Ло гіка Підприємства» в Договор і № 209 банківського рахунку ві д 22.03.2005 року на 2-му аркуші; в граф і «Клієнт Керівник» в Тар ифі на обслуговування юридич них осіб по розрахунково-кас овому обслуговування Додатк у № 1 до договору № 209 на здійсне ння розрахунково-касового об слуговування від 22.03.2006; в графі «ОСОБА_1» в Додатку № 4 до но вої редакції Програми здійсн ення ідентифікації і вивченн я ВАТ Банком «БІГ Енергія» св оїх клієнтів «Знай свого клі єнта» Анкета-опитувальник юр идичної особи на 2-му аркуші; в графі «Клієнт ТОВ Консалтин гова Компанія «Логіка Підпри ємства» ОСОБА_1» в Договор і № 58 на розрахункове обслугов ування по системі «Клієнт-Ба нк» від 22.03.2006 на 3-му аркуші; в гра фі «Клієнт ОСОБА_1» в Дода тку 1 до Договору № 58 на розраху нкове обслуговування по сист емі «Клієнт-Банк» від «22» бере зня 2006 р. Обладнання необхідне для забезпечення робочого м іста «Клієнта» в системі «Кл ієнт-Банк»; в графі «Клієнт ОСОБА_1» в Додатку 2 до Догов ору № 58 на розрахункового обсл уговування по системі «Клієн т-Банк» від «22» березня 2006 р. Рег ламент робіт; в графі «Затв ерджую Ген. Директора ТОВ К онсалтингова Компанія «Логі ка Підприємства»» та графі « Від Клієнта прийняв (підпис)» в Додатку 3 до Договору № 58 на р озрахункового обслуговуван ня по системі «Клієнт-Банк» в ід «22» березня 2006 р. Акту № 58 про п ередачу програмного забезпе чення АРМ «Клієнт» в терміно ве користування; в графі «Ген . Директор, ТОВ Консалтингова Компанія «Логіка Підприємст ва» ОСОБА_1» та графі «ОС ОБА_1» в Додатку 4 до Договору № 58 на розрахункового обслуго вування по системі «Клієнт-Б анк» від «22» березня 2006 р. Довір еність № 1 від 22 березня 2006 p.; в гра фі «1.1. Ключ «директора», в гра фі «1.2. Ключ «бухгалтера» та в г рафі «1.3. Ключ «операціоніста» в приказі № 1 від 22.03.2006 р. «Про при значення відповідального за роботу по системі «Клієнт-Ба нк»; в графі «Ген. Директор О СОБА_1» картки із зразками п ідписів і відбитка печатки в ід 22.03.2006 - виконанні ОСОБА_1.

Підписання ОСОБА_1 реєс траційних документів ТОВ «Ко нсалтингова компанія «Логік а підприємства» дало змогу н евстановленим слідством осо бами 13 березня 2005 року зареєстр увати вказане підприємство в Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрац ії як суб'єкт підприємницько ї діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмежен ою відповідальністю за реєст раційним № 34180866, після чого зар еєструвати вказане підприєм ство як платника податків в д ержавній податковій інспекц ії Голосіївського району м. К иєва, в державних цільових фо ндах та відкрити рахунок в По лтавській філії ВАТ Банк «Бі г Енергія» (МФО 331810).

Створення ТОВ «Консалтинг ова компанія «Логіка підприє мства» дозволило невстановл еним слідством особам здійсн ювати незаконну діяльність, тобто вчиняти дій направлен і на легалізацію суб'єкта під приємництва - юридичної особ и, без наміру здійснення госп одарської діяльності, що доз волило останнім здійснювати незаконну діяльність, прикр иваючись фактом реєстрації в казаного підприємства, вико ристовуючи фіктивну юридичн у особу - ТОВ «Консалтингова к омпанія «Логіка підприємств а» для прикриття незаконної діяльності, по оберненню без готівкових грошових з викори станням поточного рахунку пі дприємства № 26006001000159, відкритом у ОСОБА_1 в Полтавській фі лії ВАТ Банк «Біг Енергія» (МФ О 331810), з складанням фіктивних г осподарських угод та фіктивн их первинних документів, що с відчать про реалізовані това ри, роботи (послуги), фактично не здійснюючи господарську діяльність, пов'язану з вироб ництвом продукції, виконанн ям робіт, наданням послуг чи заняття торгівлею, про що сві дчить рух грошових коштів по зазначеному рахунку та не зв ітуючи при цьому до ДПІ у Голо сіївському районі м. Києва в установленому порядку, тобт о не подаючи податкову звітн ість до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва невстановлен і особи фактично не сплачува ли податок на додану вартіст ь в сумі придбаних ними товар ів.

Відповідно до висновку фах івця 19.10.2007 року №286/23-1123 встановлен о, що ТОВ «Консалтингова комп анія «Логіка підприємства» п ід час здійснення фінансово- господарських операцій за пе ріод з 01.08.2006 р. по 31.08.2006 р. в порушенн я вимог п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону Укр аїни «Про податок на додану в артість» від 03.04.97 р. №168/97-ВР зі змі нами та доповненнями підприє мство не було включило до под аткових зобов'язань декларац ії з податку на додану вартіс ть за серпень 2006 року у розмірі 1 361 880, 19 грн.

Тобто, фінансово-господарс ька діяльність невстановлен их осіб з використання ТОВ «К онсалтингова компанія «Логі ка підприємства» призвела до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у сум і 1 361 880, 19 грн., в результаті чого державі було заподіяно вели ку матеріальну шкоду, тобто щ о у тисячу і більше разів пере вищує неоподаткований мінім ум доходів громадян, що стало можливим завдяки участі ОС ОБА_1 у створені фіктивного підприємства.

Таким чином, участь ОСОБА _1 у створенні фіктивного пі дприємства, призвела до запо діяння державі великої матер іальної шкоди у вигляді нена дходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1361880, 1 9 грн.

Діяльність невстановлени х слідством осіб, що створили за участю ОСОБА_1 вищевка зане ТОВ «Консалтингова комп анія «Логіка підприємства» з дійснювалася в порушення зак онодавчих актів України, що р егулюють діяльність суб'єкті в підприємництва, а саме:

• - статті 1 Закону Ук раїни "Про підприємництво" № 69 8-ХІІ від 02.07.1991 року, із змінами т а доповненнями, яка визначає , що "підприємництво - це самос тійна, ініціативна, система тична, на власний ризик діяль ність з метою виробництва пр одукції, виконання робіт, чи надання послуг та заняття то ргівлею з метою одержання пр ибутку";

• - статті 14 Закону Украї ни "Про підприємництво" № 698-ХІІ від 02.07.1991 року, із змінами та до повненнями, яка визначає, що управління підприємством зд ійснюється відповідно до ста туту на основі поєднання пра в власника щодо господарсько го використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через упо вноважені ним органи;

• - пункту 3 статті 8 Закон у України "Про бухгалтерськи й облік та фінансову звітніс ть в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 p., згід но якого власник, або уповнов ажена ним службова особа під приємства повинні організув ати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у пер винних документах;

• - пункту 1 статті 9 Закон у України "Про систему оподат кування" №1251-XII від 25.06.1991 p., із змін ами та доповненнями, згідно я кого

• - підприємство повин но сплачувати до бюджету нал ежні суми податків і зборів (о бов'язкових платежів) в устан овлені законом терміни.

- статті 81 Цивільного Ко дексу України, за якою юридич на особа

приватного права створюється на підставі уст ановчих документів відповід но

до статті 87 цього Кодекс у.

- статті 87 Цивільного коде ксу України якою встановлено :

Для створення юридичної о соби її учасники (засновники ) розробляють установчі доку менти, які викладаються пись мово і підписуються всіма уч асниками (засновниками), якщо законом не встановлений інш ий порядок їх затвердження.

• - Установчим докуме нтом товариства є затверджен ий учасниками статут або зас новницький договір між учасн иками, якщо інше не встановле но законом.

• - Товариство, створене однією особою, діє на підста ві статуту, затвердженого ці єю особою.

• - Юридична особа вваж ається створеною з дня її дер жавної реєстрації.

• - статті 88 Цивільного к одексу України якою встановл ено:

- У засновницькому дог оворі товариства визначають ся ... умови

передання товар иству майна учасників...

- статті 89 Цивільного коде ксу України якою встановлено :

- Юридична особа підляга є державній реєстрації у пор ядку,

встановленому зако ном.

- Порушення встановленог о законом порядку створення юридичної

особи або невід повідність її установчих док ументів закону є підставою д ля

відмови у державній ре єстрації юридичної особи.

• - статті 56 Господарс ького кодексу України якою в становлено, що суб'єкт господ арювання може бути утворений за рішенням власника (власни ків) майна або уповноваженог о ним (ними) органу.

• - статті 57 Господарськ ого кодексу України якою вст ановлено:

• - Установчими докуме нтами суб'єкта господарюванн я є рішення про його утворенн я або засновницький договір, а у випадках, передбачених з аконом, статут (положення) су б'єкта господарювання.

• - В установчих докумен тах повинні бути зазначені н айменування суб'єкта господа рювання, мета і предмет госпо дарської діяльності, склад і компетенція його органів уп равління, порядок прийняття ними рішень, порядок формува ння майна, розподілу прибутк ів та збитків, умови його рео рганізації та ліквідації, як що інше не передбачено закон ом.

• - У засновницькому дог оворі засновники зобов'язуют ься утворити суб'єкт господа рювання, визначають порядок спільної діяльності щодо йо го утворення, умови передачі йому свого майна, порядок ро зподілу прибутків і збитків, управління діяльністю суб'є кта господарювання та участі в ньому засновників, порядок вибуття та входження нових з асновників, інші умови діяль ності суб'єкта господарюванн я, які передбачені законом, а також порядок його реоргані зації та ліквідації відповід но до закону.

• - Статут суб'єкта госпо дарювання повинен містити ві домості про його найменуванн я, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення с татутного та інших фондів, по рядок розподілу прибутків і збитків, про органи управлін ня і контролю, їх компетенцію , про умови реорганізації та ліквідації суб'єкта господар ювання, а також інші відомост і, пов'язані з особливостями організаційної форми суб'єкт а господарювання, передбаче ні законодавством. Статут мо же містити й інші відомості, що не суперечать законодавст ву.

• - статті 57 Господарсько го кодексу України, якою вста новлено, що суб'єкт господарю вання підлягає державній реє страції як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законо м.

• - статті 88 Господарсько го кодексу України якою вста новлено, що учасники господа рського товариства зобов'яза ні вносити вклади (оплачуват и акції) у розмірі, порядку та коштами (засобами), що передб ачені установчими документа ми, відповідно до цього Кодек су та закону про господарськ і товариства.

• - статті 89 Господарсько го кодексу України якою вста новлено, що управління діяль ністю господарського товари ства здійснюють його органи та посадові особи, склад і по рядок обрання (призначення) я ких визначається залежно від виду товариства.

• - статті 8 Закону Україн и «Про державну реєстрацію ю ридичних осіб та фізичних ос іб - підприємців» № 755-IV від 15.05.2003 p., якою визначено, що установч і документи (установчий акт, статут або засновницький дог овір, положення) юридичної ос оби, які подаються державном у реєстратору, повинні місти ти відомості, передбачені за коном.

- пункту 3 статті 8 Закону України «Про державну реєст рацію

юридичних осіб та ф ізичних осіб - підприємців» № 755-IV від 15.05.2003 p.,

відповідальні сть за відповідність установ чих документів законодавств у,

несуть засновники (учас ники) юридичної особи.

- статті 24 Закону України « Про державну реєстрацію юрид ичних осіб

та фізичних ос іб - підприємців» № 755-IV від 15.05.2003 p., якою визначено,

що для пр оведення державної реєстрац ії юридичної особи засновник

(засновники) або уповнова жена ними особа повинні особ исто подати

державному ре єстратору два примірники уст ановчих документів.

Частиною 4 цієї ж статті виз начено, що у разі державної р еєстрації юридичної особи, д ля якої законом встановлено вимоги щодо формування стату тного фонду (статутного або с кладеного капіталу), крім док ументів, які передбачені час тиною першою цієї статті, дод атково подається документ, щ о підтверджує внесення засно вником (засновниками) вкладу (вкладів) до статутного фонду (статутного або складеного к апіталу) юридичної особи в ро змірі, який встановлено зако ном.

- статті 4 Закону України « Про господарські товариства » N 1576-ХП від

19.09.1991 р. якою визна чено, що товариства з обмежен ою відповідальністю

ство рюються і діють на підставі у становчого договору і статут у, їх установчі

документи повинні містити відомості п ро вид товариства, предмет і цілі його діяльності, склад з асновників та учасників, най менування та місцезнаходжен ня, розмір та порядок утворен ня статутного фонду, порядок розподілу прибутків та збит ків, склад та компетенцію орг анів товариства та порядок п рийняття ними рішень, включа ючи перелік питань, по яких н еобхідна кваліфікована біль шість голосів, порядок внесе ння змін до установчих докум ентів та порядок ліквідації і реорганізації товариства.

Таким чином, ОСОБА_1 сво їми діями, що виразилися у фі ктивному підприємництві, то бто створенні суб'єктів підп риємницької діяльності (юрид ичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, які з аподіяли велику матеріальну шкоду державі, як пособник, с коїв злочин, передбачений п. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_1 раніше судимий Дес нянським районним судом м. Ки єва за скоєння злочину перед баченого ч. 2 ст. 358 КК України, на шлях виправлення не став т а знову вчинив аналогічний з лочин.

Так, в невстановлений слід ством день грудня 2005 року, в не встановлену слідством годин у, ОСОБА_1 перебуваючи в не встановленому слідством міс ці вступив в попередню змову з невстановленим особами, з метою підробки офіційних док ументів для їх подальшого ви користання та здійснення фік тивного підприємництва за ви нагороду.

Для досягнення своєї злочи нної мети ОСОБА_1 в невста новлену слідством годину в н евстановленому місці переда в невстановленим слідством о собам свій паспорт громадяни на України та довідку про при своєння ідентифікаційного н омеру, необхідні для складан ня реєстраційних документів підприємств.

Виконуючи відведену йому р оль у скоєнні злочину, 07 берез ня 2006 року, приблизно о 9 годині , ОСОБА_13устрівся з невста новленими слідством особами на майдані незалежності у м. Києві. Після чого ОСОБА_1 р азом із невстановленими слід ством особами пішов до примі щення приватного нотаріуса Мармазової О.М. за адресо ю: м. Київ, вул. Михайлівська, 22, кв. 11, де підписав установч і документи ТОВ «Консалтинго ва компанія «Логіка підприєм ства». Далі, в приміщенні нот аріальної контори приватног о нотаріуса Мармазової О.М. , розташованого по вул. Ми хайлівська, 22, кв. 11 в м. Києві, ОСОБА_1 продовжуючи реалі зовувати свій злочинний умис ел направлений на підробку о фіційних документів, які над ають право на реєстрацію юри дичної особи та зайняття під приємницькою діяльністю піс ля реєстрації, підписав: Стат ут товариства з обмеженою ві дповідальністю «Консалтинг ова компанія «Логіка підприє мства», який містить наступн і завідомо неправдиві відомо сті:

- в розділі 1. «Загальні пол оження», що ТОВ «Консалтинго ва компанія

«Логіка підпр иємства» створюється згідно законодавства, який фактичн о не

мав наміру створюват и зазначене підприємство і б ути його учасником, і в

по дальшому права та обов'язки у часника товариства здійснюв ати не мав на

меті здійсню вати,

- в пункті 1.2. розділу 1. «Зага льні положення» - засновнико м

(учасником) товариства є фізична особа: ОСОБА_1, як ий

мешкає за адресою: АД РЕСА_3 (паспорт: серії АА №

НОМЕР_2, виданий Оратівськи м РВ УМВС України в Вінницьки й обл. «24»

листопада 1995 p.; іде нтифікаційний номер НОМЕР _1), що не відповідає

дійс ності, оскільки він там реаль но не зареєстрований,

• - в розділі 2. зазначе но мету та предмет господарс ької діяльності ТОВ «Консалт ингова компанія «Логіка підп риємства», які ОСОБА_1 та і нші невстановлені слідством особи виконувати наміру не м али.

• - в пункті 6.1. розділі 6. ст атутний капітал Товариства с кладається з однієї частки, я ка становить 35000 (тридцять п'ять ) гривень та належить Учасник у.

Вклад Учасника:

ОСОБА_1 - 35000 (тридцять п'ять т исяч) гривень, що відповідно становить 100 % Статутного капі талу, а саме:

1. 1. Ноутбук LG LW - 70 - загальн ою вартістю 14000 (чотирнадцять т исяч) гривень;

2. 2. Плотер HP 130 NR (24) - загальною вартістю 5000 (п'ять) гривень;

3. Копіювально - розмно жувальний апарат RIKON FW - 780 -

заг альною вартістю 16000 (шістнадця ть тисяч) гривень, які фактич но у

власності ОСОБА_1 не перебували, і відповідно д о статутного фонду

товари ства ним не вносились.

Підписаний статут ОСОБА_ 1 в той же день передав невст ановленим слідством особам. За підписані установчі доку менти ТОВ «Консалтингова ком панія «Логіка підприємства» ОСОБА_1 отримав від невст ановлених слідством осіб шта мп про реєстрацію в м. Києві в НОМЕР_2 виданого Оратівсь ким РВ УМВС України в Вінниць кій області 24 листопада 1995 року .

Крім того, 22 березня 2006 року ОСОБА_1 виконуючи відведен у йому роль, за попередньою з мовою з невстановленими слід ством особами підписав офіці йні документи, що надають пра во на відкриття та використа ння розрахункового рахунку в установі банку, а саме: заяву про відкриття поточного рах унку у гривні від 22 березня 2006 р оку; заяву про відкриття пото чного рахунку у євро від 22 бер езня 2006 року; заяву про відкрит тя поточного рахунку у рос. р ублях від 22 березня 2006 року; Дог овір на здійснення розрахунк ово-касового обслуговування в іноземній валюті від 22 бере зня 2006 року; Договір № 209 банківс ького рахунку від 22 березня 2005 року; Тариф на обслуговуванн я юридичних осіб по розрахун ково-касовому обслуговуванн я Додаток № 1 до договору № 209 на здійснення розрахунково-кас ового обслуговування від 22.03.200 6 p.; Додаток № 4 до нової редакці ї Програми здійснення іденти фікації і вивчення ВАТ Банко м «БІГ Енергія» своїх клієнт ів «Знай свого клієнта» Анке та-опитувальник юридичної ос оби; Договір № 58 на розрахунко ве обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від 22 березня 2006 року; Додаток 1 до Договору № 58 на розрахункове обслуговува ння по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Обладнанн я необхідне для забезпечення робочого міста «Клієнта» в с истемі «Клієнт-Банк»; Додато к 2 до Договору № 58 на розрахунк ове обслуговування по систем і «Клієнт-Банк» від «22» березн я 2006 р. Регламент робіт; Додаток З до Договору № 58 на розрахунк ове обслуговування по систем і «Климент-Банк» від «22» берез ня 2006 р. Акту № 58 про передачу про грамного забезпечення АРМ «К лієнт» в термінове користува ння; Додаток 4 до Договору № 58 на розрахункового обслуговува ння по системі «Климент-Банк » від «22» березня 2006 р. Довірені сть № 1 від 22 березня 2006 р.; приказ № 1 від 22. березня 2006 р. «Про призн ачення відповідального за ро боту по системі «Клієнт-Банк »; картка із зразками підписі в і відбитка печатки від 22 бер езня 2006 року.

Згідно висновку № 57 від 14.05.2008 р оку судово-почеркознавчої ек спертизи, 5-20. Підписи в графі « 14. Підпис Учасника: ОСОБА_1» статуту ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємст ва» на 11-му аркуші; в графі «К ерівник Ген. Директор ОСО БА_1» в заяві про відкриття п оточного рахунку у гривні ві д 22.03.2006; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяв і про відкриття поточного ра хунку у євро від 22.03.2006; в графі « Керівник Ген. Директор ОС ОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у рос. руб лях від 22.03.2006; в графі «Клієнт: ТО В «Консалтингова компанія «л огіка підприємства»» в догов орі на здійснення розрахунко во-касового обслуговування в іноземній валюті від 22.03.2006 на 2-м у аркуші; в графі «Клієнт: ТОВ «Консалтингова Компанія «Ло гіка Підприємства» в Договор і № 209 банківського рахунку ві д 22.03.2005 року на 2-му аркуші; в граф і «Клієнт Керівник» в Тар ифі на обслуговування юридич них осіб по розрахунково-кас овому обслуговування Додатк у № 1 до договору № 209 на здійсне ння розрахунково-касового об слуговування від 22.03.2006; в графі «ОСОБА_1» в Додатку № 4 до но вої редакції Програми здійсн ення ідентифікації і вивченн я ВАТ Банком «БІГ Енергія» св оїх клієнтів «Знай свого клі єнта» Анкета-опитувальник юр идичної особи на 2-му аркуші; в графі «Клієнт ТОВ Консалтин гова Компанія «Логіка Підпри ємства» ОСОБА_1» в Договор і № 58 на розрахункове обслугов ування по системі «Клієнт-Ба нк» від 22.03.2006 на 3-му аркуші; в гра фі «Клієнт ОСОБА_1» в Дода тку 1 до Договору № 58 на розраху нкове обслуговування по сист емі «Клієнт-Банк» від «22» бере зня 2006 р. Обладнання необхідне для забезпечення робочого м іста «Клієнта» в системі «Кл ієнт-Банк»; в графі «Клієнт ОСОБА_1» в Додатку 2 до Догов ору № 58 на розрахункового обсл уговування по системі «Клієн т-Банк» від «22» березня 2006 р. Регламент робіт; в графі « Затверджую Ген.

Директора ТОВ Консалтинг ова Компанія «Логіка Підприє мства»» та графі «Від Клієнт а прийняв (підпис)» в Додатку 3 до Договору № 58 на розрахунко вого обслуговування по систе мі «Клієнт-Банк» від «22» берез ня 2006 р. Акту № 58 про передачу про грамного забезпечення АРМ «К лієнт» в термінове користува ння; в графі «Ген. Директор, ТО В Консалтингова Компанія «Ло гіка Підприємства» ОСОБА_1 » та графі «ОСОБА_1» в Дод атку 4 до Договору № 58 на розрах ункового обслуговування по с истемі «Клієнт-Банк» від «22» б ерезня 2006 р. Довіреність № 1 від 22 березня 2006 p.; в графі «1.1. Ключ «д иректора», в графі «1.2. Ключ «б ухгалтера» та в графі «1.3. Ключ «операціоніста» в приказі № 1 від 22.03.2006 р. «Про призначення ві дповідального за роботу по с истемі «Клієнт-Банк»; в графі «Ген. Директор ОСОБА_1» ка ртки із зразками підписів і в ідбитка печатки від 22.03.2006 - вико нанні ОСОБА_1.

Підписання ОСОБА_1 реє страційних документів ТОВ «К онсалтингова компанія «Логі ка підприємства» дало змогу невстановленим слідством ос обами 13 березня 2005 року зареєст рувати вказане підприємство в Голосіївській районній у м . Києві державній адміністра ції як суб'єкт підприємницьк ої діяльності - юридичну особ у у формі товариства з обмеже ною відповідальністю за реєс траційним № 34180866, після чого за реєструвати вказане підприє мство як платника податків в державній податковій інспек ції Голосіївського району м. Києва, в державних цільових фондах та відкрити рахунок в Полтавській філії ВАТ Банк « Біг Енергія» (МФО 331810).

Створення ТОВ «Консалтинг ова компанія «Логіка підприє мства» дозволило невстановл еним слідством особам здійсн ювати незаконну діяльність, тобто вчиняти дій направлен і на легалізацію суб'єкта під приємництва - юридичної особ и, без наміру здійснення госп одарської діяльності, що доз волило останнім здійснювати незаконну діяльність, прикр иваючись фактом реєстрації в казаного підприємства, вико ристовуючи фіктивну юридичн у особу - ТОВ «Консалтингова к омпанія «Логіка підприємств а» для прикриття незаконної діяльності, по оберненню без готівкових грошових з викори станням поточного рахунку пі дприємства № 26006001000159, відкритом у ОСОБА_1 в Полтавській фі лії ВАТ Банк «Біг Енергія» (МФ О 331810), з складанням фіктивних г осподарських угод та фіктивн их первинних документів, що с відчать про реалізовані това ри, роботи (послуги), фактично не здійснюючи господарську діяльність, пов'язану з вироб ництвом продукції, виконанн ям робіт, наданням послуг чи заняття торгівлею, про що сві дчить рух грошових коштів по зазначеному рахунку та не зв ітуючи при цьому до ДПІ у Голо сіївському районі м. Києва в установленому порядку, тобт о не подаючи податкову звітн ість до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва невстановлен і особи фактично не сплачува ли податок на додану вартіст ь в сумі придбаних ними товар ів.

Діяльність невстановлени х слідством осіб, що створили за участю ОСОБА_1 вищевка зане ТОВ «Консалтингова комп анія «Логіка підприємства» з дійснювалася в порушення зак онодавчих актів України, що р егулюють діяльність суб'єкті в підприємництва, а саме:

- статті 1 Закону України "Про підприємництво" № 698-ХІІ від 02.07. 1991 року, із змінами та доповне ннями, яка визначає, що "підпр иємництво - це самостійна, ін іціативна, систематична, на власний ризик діяльність з м етою виробництва продукції, виконання робіт, чи надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку";

• - статті 14 Закону Укр аїни "Про підприємництво" № 698-Х ІІ від 02.07.1991 року, із змінами та доповненнями, яка визначає, що управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарс ького використання свого май на. Власник здійснює свої пра ва по управлінню підприємств ом безпосередньо, або через у повноважені ним органи;

• - пункту 3 статті 8 Закон у України "Про бухгалтерськи й облік та фінансову звітніс ть в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 p., згід но якого власник, або уповнов ажена ним службова особа під приємства повинні організув ати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у пер винних документах;

пункту 1 статті 9 Закону Ук раїни "Про систему оподаткув ання" №1251-XII від 25.06.1991 p., із змінами т а доповненнями, згідно якого підприємство повинно сплачу вати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язков их платежів) в установлені за коном терміни.

- статті 81 Цивільного Коде ксу України, за якою юридична особа

приватного права с творюється на підставі устан овчих документів відповідно

до статті 87 цього Кодексу.

- статті 87 Цивільного коде ксу України якою встановлено :

Для створення юридичної о соби її учасники (засновники ) розробляють установчі доку менти, які викладаються пись мово і підписуються всіма уч асниками (засновниками), якщо законом не встановлений інш ий порядок їх затвердження.

• - Установчим докуме нтом товариства є затверджен ий учасниками статут або зас новницький договір між учасн иками, якщо інше не встановле но законом.

• - Товариство, створене однією особою, діє на підста ві статуту, затвердженого ці єю особою.

• - Юридична особа вваж ається створеною з дня її дер жавної реєстрації.

• - статті 88 Цивільного к одексу України якою встановл ено:

- У засновницькому дог оворі товариства визначають ся ... умови

передання товар иству майна учасників...

- статті 89 Цивільного коде ксу України якою встановлено :

- Юридична особа підляга є державній реєстрації у пор ядку,

встановленому зако ном.

• - Порушення встанов леного законом порядку створ ення юридичної особи або нев ідповідність її установчих д окументів закону є підставою для відмови у державній реєс трації юридичної особи.

• - статті 56 Господарсько го кодексу України якою вста новлено, що суб'єкт господарю вання може бути утворений за рішенням власника (власникі в) майна або уповноваженого н им (ними) органу.

• - статті 57 Господарськ ого кодексу України якою вст ановлено:

• - Установчими докумен тами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення або засновницький договір, а у випадках, передбачених зак оном, статут (положення) суб'є кта господарювання.

• - В установчих докумен тах повинні бути зазначені н айменування суб'єкта господа рювання, мета і предмет госпо дарської діяльності, склад і компетенція його органів уп равління, порядок прийняття ними рішень, порядок формува ння майна, розподілу прибутк ів та збитків, умови його рео рганізації та ліквідації, як що інше не передбачено закон ом.

• - У засновницькому дог оворі засновники зобов'язуют ься утворити суб'єкт господа рювання, визначають порядок спільної діяльності щодо йо го утворення, умови передачі йому свого майна, порядок ро зподілу прибутків і збитків, управління діяльністю суб'є кта господарювання та участі в ньому засновників, порядок вибуття та входження нових з асновників, інші умови діяль ності суб'єкта господарюванн я, які передбачені законом, а також порядок його реоргані зації та ліквідації відповід но до закону.

• - Статут суб'єкта госпо дарювання повинен містити ві домості про його найменуванн я, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення с татутного та інших фондів, по рядок розподілу прибутків і збитків, про органи управлін ня і контролю, їх компетенцію , про умови реорганізації та ліквідації суб'єкта господар ювання, а також інші відомост і, пов'язані з особливостями організаційної форми суб'єкт а господарювання, передбаче ні законодавством. Статут мо же містити й інші відомості, що не суперечать законодавст ву.

• - статті 57 Господарсько го кодексу України, якою вста новлено, що суб'єкт господарю вання підлягає державній реє страції як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законо м.

• - статті 88 Господарськ ого кодексу України якою вст ановлено, що учасники господ арського товариства зобов'яз ані вносити вклади (оплачува ти акції) у розмірі, порядку т а коштами (засобами), що перед бачені установчими документ ами, відповідно до цього Коде ксу та закону про господарсь кі товариства.

• - статті 89 Господарсько го кодексу України якою вста новлено, що управління діяль ністю господарського товари ства здійснюють його органи та посадові особи, склад і по рядок обрання (призначення) я ких визначається залежно від виду товариства.

• - статті 8 Закону Україн и «Про державну реєстрацію ю ридичних осіб та фізичних ос іб - підприємців» № 755-IV від 15.05.2003 p., якою визначено, що установч і документи (установчий акт, статут або засновницький дог овір,

• - положення) юридичн ої особи, які подаються дер жавному реєстратору, повинн і містити відомості, передба чені законом.