Постанова
від 11.08.2008 по справі 1-572/08
ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1-572/08

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2008 p. Голосіївський районний суд м. Києва

в складі: головуючого - судді Рибака І.О.

при секретарі Хімач О.М.

з участю прокурорів Кулеби М. В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Черкаської обл. м. Кам'янка, громадянина України, українця, освіта середня, одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_4, раніше судимого 11.09.2007 року Деснянським районним судом м. Києва за ч. 2 ст. 358 КК України до 1 р. п/в з випробування на 1 р., -

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч.2 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, є засновником товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «Консалтингова компанія «Логіка Підприємства» (код за ЄДРПОУ 34180866).

Незважаючи на те, що вказане підприємство зареєстровано в державних органах влади як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_1 взяв участь у його створенні не з метою здійснення господарської діяльності, як передбачено статутом цього підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених слідством осіб, як пособник.

Так, в невстановлений слідством день грудня 2005 року в невстановлену слідством годину ОСОБА_1, перебуваючи в невстановленому слідством місці, вступив в попередню змову з невстановленими слідством особами, з метою реєстрації на його ім'я в органах державної влади, за винагороду - отримання реєстрації в своєму паспорті, суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених слідством осіб.

При цьому невстановлені слідством особи домовились з ОСОБА_1 про підписання ним необхідних реєстраційних документів суб'єкту підприємницької діяльності, пообіцявши як винагороду поставити до його паспорту серії НОМЕР_2 виданого Оратівським РВ УМВС України в Вінницькій області 24 листопада 1995 року штамп про реєстрацію в м. Києві.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього засновника та власника створюваного підприємства, що випливало з небажання самими невстановленими слідством особами реєструвати підприємство на власне ім'я, ОСОБА_1, з корисливих спонукань погодився на таку пропозицію.

06 грудня 2005 року близько 10 години ОСОБА_1, згідно попередньої домовленості, передав невстановленим слідством особам свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, необхідні для складання реєстраційних документів підприємства.

Виконуючи відведену йому роль у скоєнні злочину, 07 березня 2006 року, приблизно о 9 годині, ОСОБА_13устрівся з невстановленими слідством особами на майдані незалежності у м. Києві. Після чого ОСОБА_1 разом із невстановленими слідством особами пішов до приміщення приватного нотаріуса Мармазової О.М. за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська, 22, кв. 11, де підписав установчі документи ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства». Далі, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Мармазової О.М. , розташованого по вул. Михайлівська, 22, кв. 11 в м. Києві, ОСОБА_1 підписав попередньо підготовлені невстановленими слідством особами: статут ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» від 06 грудня 2005 року .

Підписаний статут «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» від 06 грудня 2005 року, ОСОБА_1 в той же день передав невстановленим слідством особам. За підписані установчі документи ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» ОСОБА_1 отримав від невстановлених слідством осіб штамп про реєстрацію в м. Києві в свій паспорт громадянина України НОМЕР_2 виданого Оратівським РВ УМВС України в Вінницькій області 24 листопада 1995 року.

Крім того ОСОБА_1, виконуючи відведену йому роль, в невстановлений час та годину в невстановленому місці підписав банківську картку з зразками підпису та відбитком печатки ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства», яку в той же день передав невстановленим слідством особам.

Крім того, 22 березня 2006 року ОСОБА_1 виконуючи відведену йому роль, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами підписав офіційні документи, що надають право на відкриття та використання розрахункового рахунку в установі банку в Полтавській філії ВАТ Банк «Біг Енергія» (МФО 331810), а саме: заяву про відкриття поточного рахунку у гривні від 22 березня 2006 року;.заяву про відкриття поточного рахунку у євро від 22 березня 2006 року; заяву про відкриття поточного рахунку у рос. рублях від 22 березня 2006 року; Договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування в іноземній валюті від 22 березня 2006 року; Договір № 209 банківського рахунку від 22 березня 2005 року; Тариф на обслуговування юридичних осіб по розрахунково-касовому обслуговування Додаток № 1 до договору № 209 на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 22.03.2006 p.; Додаток № 4 до нової редакції Програми здійснення ідентифікації і вивчення ВАТ Банком «БІГ Енергія» своїх клієнтів «Знай свого клієнта» Анкета-опитувальник юридичної особи; Договір № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від 22 березня 2006 року; Додаток 1 до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Обладнання необхідне для забезпечення робочого міста «Клієнта» в системі «Клієнт-Банк»; Додаток 2 до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Регламент робіт; Додаток 3 до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Климент-Банк» від «22» березня 2006 р. Акту № 58 про передачу програмного забезпечення АРМ «Клієнт» в термінове користування; Додаток 4 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Климент-Банк» від «22» березня 2006 р. Довіреність № 1 від 22 березня 2006 р.; приказ № 1 від 22. березня 2006 р. «Про призначення відповідального за роботу по системі «Клієнт-Банк»; картка із зразками підписів і відбитка печатки від 22 березня 2006 року.

Згідно висновку № 57 від 14.05.2008 року судово-почеркознавчої експертизи, 5-20. Підписи в графі «14. Підпис Учасника: ОСОБА_1» статуту ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» на 11-му аркуші; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у гривні від 22.03.2006; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у євро від 22.03.2006; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у рос. рублях від 22.03.2006; в графі «Клієнт: ТОВ «Консалтингова компанія «логіка підприємства»» в договорі на здійснення розрахунково-касового обслуговування в іноземній валюті від 22.03.2006 на 2-му аркуші; в графі «Клієнт: ТОВ «Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства» в Договорі № 209 банківського рахунку від 22.03.2005 року на 2-му аркуші; в графі «Клієнт Керівник» в Тарифі на обслуговування юридичних осіб по розрахунково-касовому обслуговування Додатку № 1 до договору № 209 на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 22.03.2006; в графі «ОСОБА_1» в Додатку № 4 до нової редакції Програми здійснення ідентифікації і вивчення ВАТ Банком «БІГ Енергія» своїх клієнтів «Знай свого клієнта» Анкета-опитувальник юридичної особи на 2-му аркуші; в графі «Клієнт ТОВ Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства» ОСОБА_1» в Договорі № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від 22.03.2006 на 3-му аркуші; в графі «Клієнт ОСОБА_1» в Додатку 1 до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Обладнання необхідне для забезпечення робочого міста «Клієнта» в системі «Клієнт-Банк»; в графі «Клієнт ОСОБА_1» в Додатку 2 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Регламент робіт; в графі «Затверджую Ген. Директора ТОВ Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства»» та графі «Від Клієнта прийняв (підпис)» в Додатку 3 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Акту № 58 про передачу програмного забезпечення АРМ «Клієнт» в термінове користування; в графі «Ген. Директор, ТОВ Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства» ОСОБА_1» та графі «ОСОБА_1» в Додатку 4 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Довіреність № 1 від 22 березня 2006 p.; в графі «1.1. Ключ «директора», в графі «1.2. Ключ «бухгалтера» та в графі «1.3. Ключ «операціоніста» в приказі № 1 від 22.03.2006 р. «Про призначення відповідального за роботу по системі «Клієнт-Банк»; в графі «Ген. Директор ОСОБА_1» картки із зразками підписів і відбитка печатки від 22.03.2006 - виконанні ОСОБА_1.

Підписання ОСОБА_1 реєстраційних документів ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» дало змогу невстановленим слідством особами 13 березня 2005 року зареєструвати вказане підприємство в Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрації як суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним № 34180866, після чого зареєструвати вказане підприємство як платника податків в державній податковій інспекції Голосіївського району м. Києва, в державних цільових фондах та відкрити рахунок в Полтавській філії ВАТ Банк «Біг Енергія» (МФО 331810).

Створення ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» дозволило невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, тобто вчиняти дій направлені на легалізацію суб'єкта підприємництва - юридичної особи, без наміру здійснення господарської діяльності, що дозволило останнім здійснювати незаконну діяльність, прикриваючись фактом реєстрації вказаного підприємства, використовуючи фіктивну юридичну особу - ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» для прикриття незаконної діяльності, по оберненню безготівкових грошових з використанням поточного рахунку підприємства № 26006001000159, відкритому ОСОБА_1 в Полтавській філії ВАТ Банк «Біг Енергія» (МФО 331810), з складанням фіктивних господарських угод та фіктивних первинних документів, що свідчать про реалізовані товари, роботи (послуги), фактично не здійснюючи господарську діяльність, пов'язану з виробництвом продукції, виконанням робіт, наданням послуг чи заняття торгівлею, про що свідчить рух грошових коштів по зазначеному рахунку та не звітуючи при цьому до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва в установленому порядку, тобто не подаючи податкову звітність до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва невстановлені особи фактично не сплачували податок на додану вартість в сумі придбаних ними товарів.

Відповідно до висновку фахівця 19.10.2007 року №286/23-1123 встановлено, що ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» під час здійснення фінансово-господарських операцій за період з 01.08.2006 р. по 31.08.2006 р. в порушення вимог п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. №168/97-ВР зі змінами та доповненнями підприємство не було включило до податкових зобов'язань декларації з податку на додану вартість за серпень 2006 року у розмірі 1 361 880, 19 грн.

Тобто, фінансово-господарська діяльність невстановлених осіб з використання ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» призвела до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у сумі 1 361 880, 19 грн., в результаті чого державі було заподіяно велику матеріальну шкоду, тобто що у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що стало можливим завдяки участі ОСОБА_1 у створені фіктивного підприємства.

Таким чином, участь ОСОБА_1 у створенні фіктивного підприємства, призвела до заподіяння державі великої матеріальної шкоди у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1361880, 19 грн.

Діяльність невстановлених слідством осіб, що створили за участю ОСОБА_1 вищевказане ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:

- статті 1 Закону України "Про підприємництво" № 698-ХІІ від 02.07.1991 року, із змінами та доповненнями, яка визначає, що "підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність з метою виробництва продукції, виконання робіт, чи надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку";

- статті 14 Закону України "Про підприємництво" № 698-ХІІ від 02.07.1991 року, із змінами та доповненнями, яка визначає, що управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи;

- пункту 3 статті 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 p., згідно якого власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 p., із змінами та доповненнями, згідно якого

- підприємство повинно сплачувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установлені законом терміни.

- статті 81 Цивільного Кодексу України, за якою юридична особа

приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно

до статті 87 цього Кодексу.

- статті 87 Цивільного кодексу України якою встановлено:

Для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження.

- Установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом.

- Товариство, створене однією особою, діє на підставі статуту, затвердженого цією особою.

- Юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації.

- статті 88 Цивільного кодексу України якою встановлено:

- У засновницькому договорі товариства визначаються ... умови

передання товариству майна учасників...

- статті 89 Цивільного кодексу України якою встановлено:

- Юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку,

встановленому законом.

- Порушення встановленого законом порядку створення юридичної

особи або невідповідність її установчих документів закону є підставою для

відмови у державній реєстрації юридичної особи.

- статті 56 Господарського кодексу України якою встановлено, що суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу.

- статті 57 Господарського кодексу України якою встановлено:

- Установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення або засновницький договір, а у випадках, передбачених законом, статут (положення) суб'єкта господарювання.

- В установчих документах повинні бути зазначені найменування суб'єкта господарювання, мета і предмет господарської діяльності, склад і компетенція його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, умови його реорганізації та ліквідації, якщо інше не передбачено законом.

- У засновницькому договорі засновники зобов'язуються утворити суб'єкт господарювання, визначають порядок спільної діяльності щодо його утворення, умови передачі йому свого майна, порядок розподілу прибутків і збитків, управління діяльністю суб'єкта господарювання та участі в ньому засновників, порядок вибуття та входження нових засновників, інші умови діяльності суб'єкта господарювання, які передбачені законом, а також порядок його реорганізації та ліквідації відповідно до закону.

- Статут суб'єкта господарювання повинен містити відомості про його найменування, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення статутного та інших фондів, порядок розподілу прибутків і збитків, про органи управління і контролю, їх компетенцію, про умови реорганізації та ліквідації суб'єкта господарювання, а також інші відомості, пов'язані з особливостями організаційної форми суб'єкта господарювання, передбачені законодавством. Статут може містити й інші відомості, що не суперечать законодавству.

- статті 57 Господарського кодексу України, якою встановлено, що суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законом.

- статті 88 Господарського кодексу України якою встановлено, що учасники господарського товариства зобов'язані вносити вклади (оплачувати акції) у розмірі, порядку та коштами (засобами), що передбачені установчими документами, відповідно до цього Кодексу та закону про господарські товариства.

- статті 89 Господарського кодексу України якою встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

- статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-IV від 15.05.2003 p., якою визначено, що установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості, передбачені законом.

- пункту 3 статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію

юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-IV від 15.05.2003 p.,

відповідальність за відповідність установчих документів законодавству,

несуть засновники (учасники) юридичної особи.

- статті 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб

та фізичних осіб - підприємців» № 755-IV від 15.05.2003 p., якою визначено,

що для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник

(засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати

державному реєстратору два примірники установчих документів.

Частиною 4 цієї ж статті визначено, що у разі державної реєстрації юридичної особи, для якої законом встановлено вимоги щодо формування статутного фонду (статутного або складеного капіталу), крім документів, які передбачені частиною першою цієї статті, додатково подається документ, що підтверджує внесення засновником (засновниками) вкладу (вкладів) до статутного фонду (статутного або складеного капіталу) юридичної особи в розмірі, який встановлено законом.

- статті 4 Закону України «Про господарські товариства» N 1576-ХП від

19.09.1991 р. якою визначено, що товариства з обмеженою відповідальністю

створюються і діють на підставі установчого договору і статуту, їх установчі

документи повинні містити відомості про вид товариства, предмет і цілі його діяльності, склад засновників та учасників, найменування та місцезнаходження, розмір та порядок утворення статутного фонду, порядок розподілу прибутків та збитків, склад та компетенцію органів товариства та порядок прийняття ними рішень, включаючи перелік питань, по яких необхідна кваліфікована більшість голосів, порядок внесення змін до установчих документів та порядок ліквідації і реорганізації товариства.

Таким чином, ОСОБА_1 своїми діями, що виразилися у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, які заподіяли велику матеріальну шкоду державі, як пособник, скоїв злочин, передбачений п. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_1 раніше судимий Деснянським районним судом м. Києва за скоєння злочину передбаченого ч. 2 ст. 358 КК України, на шлях виправлення не став та знову вчинив аналогічний злочин.

Так, в невстановлений слідством день грудня 2005 року, в невстановлену слідством годину, ОСОБА_1 перебуваючи в невстановленому слідством місці вступив в попередню змову з невстановленим особами, з метою підробки офіційних документів для їх подальшого використання та здійснення фіктивного підприємництва за винагороду.

Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_1 в невстановлену слідством годину в невстановленому місці передав невстановленим слідством особам свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, необхідні для складання реєстраційних документів підприємств.

Виконуючи відведену йому роль у скоєнні злочину, 07 березня 2006 року, приблизно о 9 годині, ОСОБА_13устрівся з невстановленими слідством особами на майдані незалежності у м. Києві. Після чого ОСОБА_1 разом із невстановленими слідством особами пішов до приміщення приватного нотаріуса Мармазової О.М. за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська, 22, кв. 11, де підписав установчі документи ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства». Далі, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Мармазової О.М. , розташованого по вул. Михайлівська, 22, кв. 11 в м. Києві, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел направлений на підробку офіційних документів, які надають право на реєстрацію юридичної особи та зайняття підприємницькою діяльністю після реєстрації, підписав: Статут товариства з обмеженою відповідальністю «Консалтингова компанія «Логіка підприємства», який містить наступні завідомо неправдиві відомості:

- в розділі 1. «Загальні положення», що ТОВ «Консалтингова компанія

«Логіка підприємства» створюється згідно законодавства, який фактично не

мав наміру створювати зазначене підприємство і бути його учасником, і в

подальшому права та обов'язки учасника товариства здійснювати не мав на

меті здійснювати,

- в пункті 1.2. розділу 1. «Загальні положення» - засновником

(учасником) товариства є фізична особа: ОСОБА_1, який

мешкає за адресою: АДРЕСА_3 (паспорт: серії АА №

НОМЕР_2, виданий Оратівським РВ УМВС України в Вінницький обл. «24»

листопада 1995 p.; ідентифікаційний номер НОМЕР_1), що не відповідає

дійсності, оскільки він там реально не зареєстрований,

- в розділі 2. зазначено мету та предмет господарської діяльності ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства», які ОСОБА_1 та інші невстановлені слідством особи виконувати наміру не мали.

- в пункті 6.1. розділі 6. статутний капітал Товариства складається з однієї частки, яка становить 35000 (тридцять п'ять) гривень та належить Учаснику.

Вклад Учасника:

ОСОБА_1 - 35000 (тридцять п'ять тисяч) гривень, що відповідно становить 100 % Статутного капіталу, а саме:

1. 1. Ноутбук LG LW - 70 - загальною вартістю 14000 (чотирнадцять тисяч) гривень;

2. 2. Плотер HP 130 NR (24) - загальною вартістю 5000 (п'ять) гривень;

3. Копіювально - розмножувальний апарат RIKON FW - 780 -

загальною вартістю 16000 (шістнадцять тисяч) гривень, які фактично у

власності ОСОБА_1 не перебували, і відповідно до статутного фонду

товариства ним не вносились.

Підписаний статут ОСОБА_1 в той же день передав невстановленим слідством особам. За підписані установчі документи ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» ОСОБА_1 отримав від невстановлених слідством осіб штамп про реєстрацію в м. Києві в НОМЕР_2 виданого Оратівським РВ УМВС України в Вінницькій області 24 листопада 1995 року.

Крім того, 22 березня 2006 року ОСОБА_1 виконуючи відведену йому роль, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами підписав офіційні документи, що надають право на відкриття та використання розрахункового рахунку в установі банку, а саме: заяву про відкриття поточного рахунку у гривні від 22 березня 2006 року; заяву про відкриття поточного рахунку у євро від 22 березня 2006 року; заяву про відкриття поточного рахунку у рос. рублях від 22 березня 2006 року; Договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування в іноземній валюті від 22 березня 2006 року; Договір № 209 банківського рахунку від 22 березня 2005 року; Тариф на обслуговування юридичних осіб по розрахунково-касовому обслуговування Додаток № 1 до договору № 209 на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 22.03.2006 p.; Додаток № 4 до нової редакції Програми здійснення ідентифікації і вивчення ВАТ Банком «БІГ Енергія» своїх клієнтів «Знай свого клієнта» Анкета-опитувальник юридичної особи; Договір № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від 22 березня 2006 року; Додаток 1 до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Обладнання необхідне для забезпечення робочого міста «Клієнта» в системі «Клієнт-Банк»; Додаток 2 до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Регламент робіт; Додаток З до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Климент-Банк» від «22» березня 2006 р. Акту № 58 про передачу програмного забезпечення АРМ «Клієнт» в термінове користування; Додаток 4 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Климент-Банк» від «22» березня 2006 р. Довіреність № 1 від 22 березня 2006 р.; приказ № 1 від 22. березня 2006 р. «Про призначення відповідального за роботу по системі «Клієнт-Банк»; картка із зразками підписів і відбитка печатки від 22 березня 2006 року.

Згідно висновку № 57 від 14.05.2008 року судово-почеркознавчої експертизи, 5-20. Підписи в графі «14. Підпис Учасника: ОСОБА_1» статуту ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» на 11-му аркуші; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у гривні від 22.03.2006; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у євро від 22.03.2006; в графі «Керівник Ген. Директор ОСОБА_1» в заяві про відкриття поточного рахунку у рос. рублях від 22.03.2006; в графі «Клієнт: ТОВ «Консалтингова компанія «логіка підприємства»» в договорі на здійснення розрахунково-касового обслуговування в іноземній валюті від 22.03.2006 на 2-му аркуші; в графі «Клієнт: ТОВ «Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства» в Договорі № 209 банківського рахунку від 22.03.2005 року на 2-му аркуші; в графі «Клієнт Керівник» в Тарифі на обслуговування юридичних осіб по розрахунково-касовому обслуговування Додатку № 1 до договору № 209 на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 22.03.2006; в графі «ОСОБА_1» в Додатку № 4 до нової редакції Програми здійснення ідентифікації і вивчення ВАТ Банком «БІГ Енергія» своїх клієнтів «Знай свого клієнта» Анкета-опитувальник юридичної особи на 2-му аркуші; в графі «Клієнт ТОВ Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства» ОСОБА_1» в Договорі № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від 22.03.2006 на 3-му аркуші; в графі «Клієнт ОСОБА_1» в Додатку 1 до Договору № 58 на розрахункове обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Обладнання необхідне для забезпечення робочого міста «Клієнта» в системі «Клієнт-Банк»; в графі «Клієнт ОСОБА_1» в Додатку 2 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Регламент робіт; в графі «Затверджую Ген.

Директора ТОВ Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства»» та графі «Від Клієнта прийняв (підпис)» в Додатку 3 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Акту № 58 про передачу програмного забезпечення АРМ «Клієнт» в термінове користування; в графі «Ген. Директор, ТОВ Консалтингова Компанія «Логіка Підприємства» ОСОБА_1» та графі «ОСОБА_1» в Додатку 4 до Договору № 58 на розрахункового обслуговування по системі «Клієнт-Банк» від «22» березня 2006 р. Довіреність № 1 від 22 березня 2006 p.; в графі «1.1. Ключ «директора», в графі «1.2. Ключ «бухгалтера» та в графі «1.3. Ключ «операціоніста» в приказі № 1 від 22.03.2006 р. «Про призначення відповідального за роботу по системі «Клієнт-Банк»; в графі «Ген. Директор ОСОБА_1» картки із зразками підписів і відбитка печатки від 22.03.2006 - виконанні ОСОБА_1.

Підписання ОСОБА_1 реєстраційних документів ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» дало змогу невстановленим слідством особами 13 березня 2005 року зареєструвати вказане підприємство в Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрації як суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним № 34180866, після чого зареєструвати вказане підприємство як платника податків в державній податковій інспекції Голосіївського району м. Києва, в державних цільових фондах та відкрити рахунок в Полтавській філії ВАТ Банк «Біг Енергія» (МФО 331810).

Створення ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» дозволило невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, тобто вчиняти дій направлені на легалізацію суб'єкта підприємництва - юридичної особи, без наміру здійснення господарської діяльності, що дозволило останнім здійснювати незаконну діяльність, прикриваючись фактом реєстрації вказаного підприємства, використовуючи фіктивну юридичну особу - ТОВ «Консалтингова компанія «Логіка підприємства» для прикриття незаконної діяльності, по оберненню безготівкових грошових з використанням поточного рахунку підприємства № 26006001000159, відкритому ОСОБА_1 в Полтавській філії ВАТ Банк «Біг Енергія» (МФО 331810), з складанням фіктивних господарських угод та фіктивних первинних документів, що свідчать про реалізовані товари, роботи (послуги), фактично не здійснюючи господарську діяльність, пов'язану з виробництвом продукції, виконанням робіт, наданням послуг чи заняття торгівлею, про що свідчить рух грошових коштів по зазначеному рахунку та не звітуючи при цьому до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва в установленому порядку, тобто не подаючи податкову звітність до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва невстановлені особи фактично не сплачували податок на додану вартість в сумі придбаних ними товарів.