Вирок

від 19.03.2010 по справі 1-35-10

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

справа № 1-35/10

В  И  Р  О  К

І М Е Н Е М     У К Р А Ї Н И

12 лютого 2010  року     Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді                   - Куліша Ю.В.,

при секретарі                             - Іванченко О.М.

за участі прокурора                 - Сьоміча А.А.

адвокатів                 - ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні  в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_4  ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.

                                  Полтава, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_2,

                                  одруженого, працюючого приватним підприємцем

                                  зареєстрованого та проживаючого за адресою: м. Полтава, вул.

                                  Калініна 9 кв. 6, раніше не судимого

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 та ч. 3 ст. 358 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3,

                             уродженця ІНФОРМАЦІЯ_4, громадянина України, українця, освіта вища

                             одруженого, працюючого директором ТОВ «Агропромпослуги»,

    зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не судимого

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5, здійснюючи незаконну діяльність від імені ПП „Мицар-плюс” (м. Полтава, вул. Міщенка, 7, код ЄДРПОУ 35360158), яка полягала в конвертації коштів для СГДФО ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), у жовтні 2008 року вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 358 КК України.

Так, у жовтні 2008 року ОСОБА_5, здійснюючи незаконну діяльність від імені ПП «Мицар –плюс» з конвертації коштів для СГДФО ОСОБА_4, завідомо знаючи, що ПП «Мицар –плюс» у жовтні 2008 року не реалізовувало товарно-матеріальні цінності в адресу СГДФО ОСОБА_4, склав від імені ПП «Мицар-плюс» податкові накладні №172 від 31.10.08 року на суму 19 999,99грн., у т.ч. ПДВ у сумі 3 333,33 грн., №171 від 21.10.08 року на суму 30 744 грн., у т.ч. ПДВ у сумі 5 124 грн., в яких відобразив неіснуючі взаємовідносини між вказаними суб‘єктами господарської діяльності, власноручно підписав їх від імені директора ПП «Мицар- плюс» ОСОБА_6 Після даних дій ОСОБА_5 надав зазначені податкові накладні ОСОБА_4, який з метою ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 8 457,33 грн. по податковим накладним ПП «Мицар – плюс» та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №249608 від 20.11.08 р. за жовтень 2008 року в рядок 17 суму 19 867 грн. та 20.11.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_5 в жовтні 2008 року підробив податкові накладні ПП «Мицар – плюс» №172 від 31.10.08року на суму 19 999,99грн., №171 від 21.10.08 року на суму 30 744 грн. з метою їх використання СГДФО ОСОБА_4 для ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 8 457, 33грн.

ОСОБА_4, будучи суб‘єктом підприємницької діяльності – фізичною особою (і.п.н. НОМЕР_1), який зареєстрований 16.01.08 року в органах державної влади виконкомом Октябрської районної у м. Полтаві ради за №13586, взятий на облік у ДПІ в м. Полтаві як платник податків, у т.ч. й платником податку на додану вартість відповідно свідоцтва №76893492 від 03.02.04року, в період жовтня – листопада 2008 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, скоїв злочини, передбачені ч. 1 ст. 358 та ч. 3 ст. 358 КК України.

Так, у жовтні 2008 року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб – неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності – насіння соняшника та паливно-мастильні матеріали на суму 50743,99грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбаний у них товар у жовтні 2008 року. Достовірно знаючи, що особи, в яких останній придбав дані товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації товарів не сплачують до державного бюджету податкові зобов‘язання з ПДВ, ОСОБА_4 отримав послуги з конвертації грошових коштів від ОСОБА_5, який фактично керував незаконною діяльністю ПП «Мицар – плюс» у вигляді документів, складених від імені даного підприємства – податкові накладні № 172 від 31.10.08 року на суму 19 999,99грн., у т.ч. ПДВ у сумі 3 333,33грн., №171 від 21.10.08 року на суму 30 744 грн., у т.ч. ПДВ у сумі 5 124грн.

20.11.2008 року ОСОБА_4, будучи суб‘єктом підприємницької діяльності – фізичною особою, у порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість”, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 у жовтні 2008 року придбав товарно-матеріальні цінності у неплатників ПДВ, а взаємовідносин між СГДФО ОСОБА_4 та ПП «Мицар – плюс» у жовтні 2008 року не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 8 457,33грн. по податковим накладним № 172 від 31.10.08 року на суму 19999,99грн., у т.ч. ПДВ у сумі 3333,33грн., № 171 від 21.10.08 року на суму 30 744грн., у т.ч. ПДВ у сумі 5 124грн. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №249608 від 20.11.08р. за жовтень 2008 року в рядок 17 суму 19 867грн., у той час як повинен був внести суму в розмірі 11 410грн.

Таким чином, ОСОБА_4 у жовтні 2008 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підробив шляхом внесення фіктивних даних до податкової декларації з податку на додану вартість СГДФО ОСОБА_4 №249608 від 20.11.08 року за жовтень 2008 року. 20.11.2008 року підроблену декларацію подав до ДПІ у м. Полтаві.

Отже, завищивши в жовтні 2008року свій податковий кредит з ПДВ на суму 8457,33грн., ОСОБА_4 використав зазначені вище підроблені ОСОБА_5 податкові накладні ПП «Мицар – плюс» при складанні офіційного документу – податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, у рядок 17 якої безпідставно вніс суму 19 867 грн. і 20.11.08 року подав підроблену декларацію за №249608 до ДПІ у м. Полтаві, тобто використав її, у результаті чого в жовтні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 8457,33грн

У судовому засіданні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 свою вину у пред’явленому прокурором обвинуваченні визнали повністю та суду дали показання відповідно до описової частини вироку, у вчиненому розкаюються.

У зв’язку з тим, що фактичні обставини справи учасниками процесу не оспорювались, відповідно до ст. 299 КПК України свідки не допитувалися,  матеріали справи не досліджувалися, крім документів, що характеризують особу підсудного.

Дії ОСОБА_4 суд кваліфікує за ч. 1 ст. 358 КК України оскільки встановлено, що він вчинив умисне підроблення документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, які надають права і звільняють від обов‘язків, з метою їх використання, крім того суд кваліфікує дії ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 358 КК України, оскільки встановлено, що він вчинив використання завідомо підроблених документів.

Дії ОСОБА_5 суд кваліфікує за ч. 1 ст. 358 КК України оскільки встановлено, що він вчинив умисне підроблення документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, які надають права і звільняють від обов‘язків, з метою їх використання

У силу ст. 66 КК України обставиною, що пом’якшує покарання підсудних є щире каяття.

У силу ст. 67 КК України обставини, що обтяжують покарання підсудних судом не встановлені.

Згідно медичного висновку підсудні не потребують примусового лікування.

При обранні міри покарання, суд враховує  ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудних, які характеризується позитивно, раніше не судимі, до кримінальної відповідальності притягуються вперше, працюють, те, що відповідно до ст. 12 КК України вчинені ним злочини є невеликої тяжкості, вважає за можливе визначити їм покарання у виді штрафу в межах санкції.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 та ч. 3 ст. 358 КК України і призначити йому покарання у виді

За ч. 1 ст. 358 КК України у виді штрафу в розмірі 70 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

За ч.3 ст. 358 КК України у виді штрафу в розмірі 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш тяжкого покарання, більш тяжким, визначити ОСОБА_4 остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 70 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 1190 грн.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 до набрання вироком законної сили залишити попередній -  підписку про невиїзд.

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України і призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 70 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 1190 грн..

Запобіжний захід відносно ОСОБА_5 до набрання вироком законної сили залишити попередній -  підписку про невиїзд

Вилучені речові докази у справі зберігати при кримінальній справі.

Цивільний позов залишити без розгляду.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб  з моменту його проголошення через Київський районний суд м. Полтави.

Головуючий                                                          Ю.В.Куліш