Постанова

від 18.02.2010 по справі 1-133/2010

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

                                                                                           Справа №1-133/10  

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18 февраля 2010 года                                                            м. Запоріжжя

 Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе председательствующего судьи Рыбалко Н.И., при секретаре Польской В.А.,  с участием прокурора  Шульга А.Г., адвоката  ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в  отношении

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, женатого, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего заместителем директора ООО «Альфа Транс», проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, ранее не судимого,

по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2, обвиняется в том, что имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), с целью прикрытия незаконно хозяйственной деятельности, руководствуясь корыстными мотивами и целью незаконного обогащения в период января 2004 года, заведомо не имея намерения осуществлять деятельность, предусмотренную уставными документами данного предприятия, приобрёл субъект предпринимательской деятельности(юридическое лицо) - частное предприятие «Тарпан Микс»(ЕГРПОУ 32638544)(далее - ЧП «Тарпан Микс»), с целью дальнейшего самостоятельного использования его возможностей (расчётный счёт, печать и т.д.) для прикрытия незаконной хозяйственной деятельности, сокрытия доходов добытых преступным путём и дальнейшего уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, чем причинил крупный материальный ущерб государству и гражданам.

Данное преступление ОСОБА_2 было совершено при следующих обстоятельствах:

В начале января 2004 года ОСОБА_2 руководствуясь корыстными мотивами, с целью незаконного обогащения и сокрытия преступной деятельности разработал преступный план, направленный на подготовку и совершение преступления.

Согласно разработанному преступному плану, он должен был:

1) для получения возможности прикрытия незаконной хозяйственно деятельности, через своего знакомого - жителя ІНФОРМАЦІЯ_5, которого не посвящая в свой преступный план, приобрести для фактического распоряжения ранее зарегистрированный в органах государственной власти субъект предпринимательской деятельности(юридическое лицо) - ЧП «Тарпан Микс» и обманув его, пообещать немедленно переоформить предприятие на другое лицо, не намереваясь этого делать в действительности, а пользоваться возможностями предприятия от имени старого владельца;

2) с целью возможности получения прибыли от незаконной хозяйственной деятельности использовать ранее открытый в установленном порядке расчётный счёт ЧП «Тарпан Микс» № 26002014863980 в ООО ЗРУ «Филиал Банка «Финансы и кредит»(МФО 313731), чековую книжку ЧП «Тарпан Микс» и мокрую печать предприятия;

3) с помощью подчиненных ему непосредственно по службе работников ООО «Альфа-Транс» - двух сотрудников бухгалтерии, которых он не посвятил в разработанный им ранее преступный план, на основании выданных им чеков с поддельной подписью бывшего владельца получить денежную наличность в кассе ООО ЗРУ «Филиал Банка «Финансы и кредит» (МФО 313731) и похищенными денежными средствами распорядится по своему усмотрению;

4) принять меры к сокрытию своей преступной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_2 должен был обеспечивать полный контроль за движением денежных средств по расчётному счёту ЧП «Тарпан Микс», чтобы иметь возможность в зависимости от складывающихся обстоятельств, принимать адекватные меры по предотвращению каких-либо негативных последствий в случае раскрытия его преступной деятельности.

При этом, ОСОБА_2 согласно ранее разработанного им плана реализовывал преступный умысел и осознанно контролировал все стадии совершения преступления.

20 августа 2003 года в установленном законом порядке в Орджоникидзевской районной администрации гор. Запорожья за № 25489516ю0011778 было зарегистрировано ЧП «Тарпан Микс» по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Маяковского,11.

Также, ранее законным собственником ЧП «Тарпан Микс», для использования при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, был открыт расчетный счет предприятия № 26002014863980 в ООО ЗРУ «Филиал Банка «Финансы и кредит»(МФО 313731).

После того, как ОСОБА_2, получил от бывшего собственника ЧП «Тарпан Микс» в свое фактическое распоряжение это предприятие, пообещав немедленно переоформить предприятие на свое имя либо другого собственника, однако в дальнейшем, не выполнил свои обязательства, а согласно положениям п.8.2 Устава ЧП «Тарпан Микс», как фактический собственник предприятия имел право непосредственно осуществлять его финансово-хозяйственную деятельность и самостоятельно решать все вопросы его деятельности.

В дальнейшем, период с 21 января 2004 года до 31 декабря 2004 года ОСОБА_2 осуществлял действия направленные на прикрытие незаконной хозяйственной деятельности с помощью ЧП «Тарпан Микс», вообще не подавая в органы государственной власти отчетов о проводимой им незаконной финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия.

За вышеуказанный период времени на расчётный счёт ЧП «Тарпан Микс» №26002014863980 в ООО ЗРУ «Филиал Банка «Финансы и кредит» (МФО 313731) от иных субъектов предпринимательской деятельности были перечислены денежные средства в сумме 14 470 650,73 грн.  с различными назначениями платежей.

Имея возможность распоряжаться полученными по безналичному расчёту на расчётный счёт ЧП «Тарпан Микс» денежными средствами ОСОБА_2 через других лиц, которых он не посвящал в ранее разработанный им преступный план, в кассе ООО ЗРУ «Филиал Банка «Финансы и кредит» (МФО 313731) получил денежную наличность согласно чеков ЧП «Тарпан Микс», а именно:

Дата

номер чека

Сумма

в т.ч. на закупку товаров, работ, услуг

в т.ч. на зарплату

Получатель

23.01.04

7423853

600,00

70,60

529,00

ОСОБА_3

19.02.04

7423854

900,00

335,48

564,52

ОСОБА_3

11.03.04

7423855

1 000,00

435,08

564,92

ОСОБА_3

22.04.04

7423856

1 000,00

427,78

572,22

ОСОБА_3

10.06.04

7423857

2 000,00

2 000,00

ОСОБА_3

06.07.04

7423858

15 699,10

14 540,00

1 159,10

ОСОБА_3

20.08.04

7423859

1 500,00

1 110,49

389,51

ОСОБА_3

21.09.04

7423860

500,00

104,35

395,65

ОСОБА_3

26.11.04

7423862

11 100,00

10 373,39

726,61

ОСОБА_3

30.11.04

7423863

13 500,00

13 500,00

ОСОБА_4

16.12.04

7423864

10 000,00

10 000,00

ОСОБА_3

21.12.04

7423865

15 000,00

15 000,00

ОСОБА_3

22.12.04

7423866

35 000,00

35 000,00

ОСОБА_3.

23.12.04

7423867

17 300,00

17 046,83

253,17

ОСОБА_3

125 099,10

119 944,06

5 154,07

и распорядился по своему усмотрению.

Согласно подпунктам 7.4.1 и 7.4.5 пункта 7.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. налоговый кредит отчётного периода определяется исходя из договорной стоимости товаров(услуг), в связи с приобретением товаров и услуг. Не разрешается включение в налоговый кредит, каких либо расходов по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными. Таким образом, приобретение налогового кредита по НДС ЧП «Тарпан Микс» в период 2004 г. документально не подтверждается.

В результате исследования первичных платёжных документов ЧП «Тарпан Микс» по расчётному счёту № 26002014863980 в ФБ «Финансы и кредит» за период с 2004 г. экспертом установлено, что:

- сумма налогового обязательства по НДС составляет 2 256 971,67  грн.;

- сумма налогового кредита по НДС составляет 0,00 грн.;

- сумма налога, подлежащая оплате в бюджет, составляет 2 256 971,67  грн., в том числе:

 Январь 2004 г.

24 878,33

Февраль 2004 г.

346 754,67

Март 2004 г.

532 201,33

Апрель 2004 г.

68 603,17

Май 2004 г.

65 740,67

Июнь 2004 г.

35 214,88

Июль 2004 г.

108 995,00

Август 2004 г.

243 525,00

Сентябрь 2004 г.

399 589,00

Октябрь 2004 г.

172 066,67

Ноябрь 2004 г.

144 525,00

Декабрь 2004 г

139 756,28

Всего

2 256 971,67

Согласно заключения эксперта №3/408 от 21.01.2009 года - документально не подтверждается расходование наличных денежных средств на нужды, связанные с хозяйственной деятельностью ЧП «Тарпан Микс» и отражение прихода и расхода наличных денежных средств в кассе предприятия. Документально не подтверждается приобретение товаров, работ, услуг ЧП «Тарпан Микс» в период 2004 года.

Согласно первичным платёжным документам ЧП «Тарпан Микс» по расчётному счёту №26002014863980 в ФБ «Финансы и кредит» за период с 2004 года документально подтверждается, что сумма налога на добавленную стоимость подлежащая оплате в бюджет, составляет 2 256 971,67 грн. В нарушение п.п. 5.3.9 статьи 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», п.п.7.4.5 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» где предусмотрено, что не относятся к валовым затратам, какие либо затраты не подтверждённые соответствующими расчётами, платёжными и иными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведениями налогового учёта.

В результате преступных действий, выразившихся в приобретении субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству и иным юридическим лицам на общую сумму 125 099,10  грн., которая в тысячу и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления.

ОСОБА_2 своими умышленными действиями, выразившимися в приобретении субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству и иным юридическим лицам, совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст. 205 УК Украины.

После исследования доказательств по делу и до окончания судебного следствия по делу ОСОБА_2 и его защитник  ОСОБА_1 в судебном заседании заявили ходатайство о прекращении данного уголовного дела, в связи с истечением срока давности привлечения ОСОБА_2 к уголовной ответственности по ч.2 ст. 205 УК Украины.

Против удовлетворения данного ходатайства прокурор не возражал.

Суд считает возможным освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности, в связи с истечением сроков давности и прекратить производство по делу по следующим основаниям.

Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, в совершении которого обвиняется ОСОБА_2, относится к преступлениям средней тяжести, так как за них предусмотрено максимальное наказание  - до пяти лет лишения свободы.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести прошло пять лет.    

Преступления, совершенное ОСОБА_2, окончено 31.12.2004 года, т.е. с момента совершения преступления прошло более пять лет.  

В соответствии со ст. 11-1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в ч. 1 ст. 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Гражданский иск по делу не заявлен.

При вышеизложенном, руководствуясь ст. 11-1 УПК Украины, п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины,  суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2  освободить от уголовной ответственности по ч. 2 ст.205 УК Украины, в связи с истечением сроков давности.  

Производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_2  по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.205 УК Украины, – прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении   ОСОБА_2, – отменить.

Вещественное доказательство по делу: налоговые накладные ЧП «Тарпан Микс», изъятые в ГНИ в Святошинском районе г. Киева, находящиеся при материалах уголовного дела, регистрационное дело ЧП «Тарпан Микс», изъятое у государственного регистратора Святошинской районной администрации г. Киева, находящиеся при материалах уголовного дела, документы ЧП «Тарпан Микс», изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Альфа – Транс», находящиеся при материалах уголовного дела; банковское (юридическое дело), ведомость движения денежных средств по расчётному счёту ЧП «Тарпан Микс», денежные чеки предприятия, уставные и регистрационные документы, документы отчётности ООО «Альфа – Трасн», изъятые в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья и государственного регистратора исполнительного комитета Запорожского городского совета, находящиеся при материалах уголовного дела, регистрационное дело и отчётность ЧП «Тарпан Микс», изъятые в УПФУ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, – хранить в материалах дела.  

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течении 7 суток.

Судья                                         Н.И. Рыбалко