Вирок

від 10.03.2010 по справі 1-43-10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

С права № 1 - 43 - 10 р.

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді Євтушенка П. М.

при секретарі Степа новій О.П.

за участю прокурора Бицюка О.М.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду в м. Черкаси кримінальну сп раву про обвинувачення ОСО БА_2, народився ІНФОРМАЦІ Я_1 року в м. Черкаси, громадя нин України, освіта вища - технічна, одружений, має не повнолітню дитину 12 років, пра цює директором ПП ?інансова к омпанія ?нергополіс”, прожив ає: АДРЕСА_2, в силу ст. 89 КК У країни раніше не судимий,

у вчиненні злочину, пере дбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК Укр аїни,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, являючись засно вником та директором приватн ого підприємства „Фінансова компанія „Енергополіс” заре єстрованого 24 лютого 2006 року Че ркаським міськвиконкомом за юридичною адресою: м. Черка си, вул. Нижня Комсомольська, 6 , кв. 143, і у відповідності до с татуту підприємства маючи по вноваження по розпорядженню майном та коштами товариств а, укладати договори та здійс нювати інші угоди, відкриват и в банках рахунки, затверджу вати договірні ціни на проду кцію, тарифи на послуги, орган ізовувати бухгалтерський об лік і звітність, готувати річ ний баланс і річний звіт, тобт о займаючи посаду пов' язану з виконанням організаційно- розпорядчих та адміністрати вно-господарських обов' язк ів, і таким чином являючись сл ужбовою особою, в період з 24. 02. 20 06 року по 31. 04. 2008 року вчинив ухил ення від сплати податків, збо рів, інших обов' язкових пла тежів та службове підробленн я, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, діючи умис но, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.4.1 ст.4, п .п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.5.1., п.7.5 , п. п. 7.4.5 п.7.4 п.7.4. ст. 7 Закону України ?ро податок на додану вартість” від 03. 04. 1997 р. № 168/97-ВР, відповідно до якого: „..по датковий кредит звітного пер іоду складається із сум пода тків, нарахованих (сплачених ) платником податку за ставко ю, встановленою пунктом 6.1 ста тті 6 та статтею 8-1 цього Закону , протягом такого звітного пе ріоду у зв' язку з придбання м або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) т а послуг з метою їх подальшог о використання в оподатковув аних операціях у межах госпо дарської діяльності платник а податку...”, ?е підлягають вкл юченню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нар ахованого) податку у зв' язк у з придбанням товарів (послу г), не підтверджені податкови ми накладними чи митними дек лараціями....”, а сума податку, щ о підлягає сплаті (перерахув анню) до бюджету або бюджетно му відшкодуванню, визначаєть ся як різниця між сумою подат кового зобов' язання звітно го податкового періоду та су мою податкового кредиту тако го звітного податкового пері оду ( п.п.7.7.1. п.7.7 статті 7), вніс заві домо неправдиві дані віднісш и до складу податкового кред иту з відображенням в рядку 10. 1 декларацій з податку на дода ну вартість за період з 24. 02. 2006 р. по 31. 03. 2008 р. суми податку на додан у вартість, які не підтвердже ні податковими накладними та безпідставно занизив суму п одатку, що підлягає сплаті до бюджету.

У квітні 2006 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 12164 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ, та занизив і не с платив в бюджет держави пода ток на додану вартість за бер езень 2006 року в сумі 9 грн.

2

У травні 2006 року, ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 6184 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни ?ро податок на додану вар тість”, без податкових накла дних сформував податковий кр едит по ПДВ та занизив і не спл атив в бюджет держави подато к на додану вартість за квіте нь 2006 року в сумі 275 грн.

У липні 2006 року, ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 27759 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ та занизив і не сп латив в бюджет держави подат ок на додану вартість за черв ень 2006 року в сумі 5854 грн.

У серпні 2006 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 50482 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ та занизив і не сп латив в бюджет держави подат ок на додану вартість за липе нь 2006 року в сумі 21198 грн.

У вересні 2006 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 49640 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ та занизив і не сп латив в бюджет держави подат ок на додану вартість за серп ень 2006 року в сумі 24406 грн.

У жовтні 2006 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 19936 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни ?ро податок на додану вар тість”, без податкових накла дних сформував податковий кр едит по ПДВ та занизив і не спл атив в бюджет держави подато к на додану вартість за верес ень 2006 року в сумі 19739 грн.

У листопаді 2006 року ОСОБ А_2, маючи податкове зобов' язання з податку на додану ва ртість в сумі 58061 грн., в порушен ня п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових на кладних сформував податкови й кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави под аток на додану вартість за жо втень 2006 року в сумі 57484 грн.

У грудні 2006 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 56809 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни ?ро податок на додану вар тість”, без податкових накла дних сформував податковий кр едит по ПДВ та занизив і не спл атив в бюджет держави подато к на додану вартість за листо пад 2006 року в сумі 55062 грн.

У січні 2007 року ОСОБА_2, м аючи податкове зобов' язанн я з податку на додану вартіст ь в сумі 49501 грн., в порушення п.п. 7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Украї ни ?ро податок на додану варті сть”, без податкових накладн их сформував податковий кред ит по ПДВ та занизив і не сплат ив в бюджет держави податок н а додану вартість за грудень 2006 року в сумі 46549 грн.

У лютому 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 6645 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни ?ро податок на додану вар тість”, без податкових накла дних сформував податковий кр едит по ПДВ, та занизив і не сп латив в бюджет держави подат ок на додану вартість за січе нь 2007 року в сумі 4889 грн.

У березні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яз ання з податку на додану варт ість в сумі 16093 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ, та занизив і не с платив в бюджет держави пода ток на додану вартість за лют ий 2007 року в сумі 15216 грн.

У квітні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 54360 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ, та занизив і не с платив в бюджет держави пода ток на додану вартість за бер езень 2007 року в сумі 53480 грн.

У травні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану

3

вартість в сумі 39901 грн., в по рушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 З акону України ?ро податок на д одану вартість”, без податко вих накладних сформував пода тковий кредит по ПДВ, та заниз ив і не сплатив в бюджет держа ви податок на додану вартіст ь за квітень 2007 року в сумі 39557 гр н.

У червні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 56589 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни ?ро податок на додану вар тість”, без податкових накла дних сформував податковий кр едит по ПДВ, та занизив і не сп латив в бюджет держави подат ок на додану вартість за трав ень 2007 року в сумі 48661 грн.

У липні 2007 року ОСОБА_2, м аючи податкове зобов' язанн я з податку на додану вартіст ь в сумі 46431 грн., в порушення п.п. 7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Украї ни ?ро податок на додану варті сть”, без податкових накладн их сформував податковий кред ит по ПДВ, та занизив і не спла тив в бюджет держави податок на додану вартість за червен ь 2007 року в сумі 46052 грн.

У серпні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 51480 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни ?ро податок на додану вар тість”, без податкових накла дних сформував податковий кр едит по ПДВ, та занизив і не сп латив в бюджет держави подат ок на додану вартість за липе нь 2007 року в сумі 51020 грн.

У вересні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 64736 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ, та занизив і не с платив в бюджет держави пода ток на додану вартість за сер пень 2007 року в сумі 63294 грн.

У жовтні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 41836 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ, та занизив і не с платив в бюджет держави пода ток на додану вартість за вер есень 2007 року в сумі 40230 грн.

У листопаді 2007 року ОСОБ А_2, маючи податкове зобов' язання з податку на додану ва ртість в сумі 76360 грн., в порушен ня п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових на кладних сформував податкови й кредит по ПДВ, та занизив і н е сплатив в бюджет держави по даток на додану вартість за ж овтень 2007 року в сумі 73473 грн.

У грудні 2007 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 117747 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни ?ро податок на додану вар тість”, без податкових накла дних сформував податковий кр едит по ПДВ, та занизив і не сп латив в бюджет держави подат ок на додану вартість за лист опад 2007 року в сумі 106215 грн.

У січні 2008 року ОСОБА_2, м аючи податкове зобов' язанн я з податку на додану вартіст ь в сумі 118867 грн., в порушення п.п .7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Украї ни ?ро податок на додану варті сть”, без податкових накладн их сформував податковий кред ит по ПДВ, та занизив і не спла тив в бюджет держави податок на додану вартість за груден ь 2007 року в сумі 111286 грн.

У лютому 2008 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 46801 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість”, без податкових накл адних сформував податковий к редит по ПДВ, та занизив і не с платив в бюджет держави пода ток на додану вартість за січ ень 2008 року в сумі 44539 грн.

У березні 2008 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 29031 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укра їни ?ро податок на додану варт ість”, без податкових наклад них сформував податковий кре дит по ПДВ, та занизив і не спл атив в бюджет держави подато к на додану вартість за лютий 2008 року в сумі 27894 грн.

У квітні 2008 року ОСОБА_2 , маючи податкове зобов' яза ння з податку на додану варті сть в сумі 47427 грн., в порушення п .п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни

4

?ро податок на додану варті сть”, без податкових накладн их сформував податковий кред ит по ПДВ, та занизив і не спла тив в бюджет держави податок на додану вартість за березе нь 2008 року в сумі 46782 грн.

Крім того, ОСОБА_2, діюч и з метою умисного ухилення в ід сплати податків, в порушен ня пп.4.1.1. п.4.1. ст.4 та пп.11.3.1. п.11.3. ст. 11 З акону України ?ро оподаткува ння прибутку підприємств” № 283/97 - ВР від 22. 05. 1997 року зі змінам и та доповненнями, відповідн о до якого валовий дохід - за гальна сума доходу платника податку від усіх видів діяль ності, отриманого (нарахован ого) протягом звітного періо ду в грошовій, матеріальній а бо нематеріальній формах як на території України, її конт инентальному шельфі, при виз наченні об' єкта оподаткува ння та порядку нарахування п одатку на прибуток, в період з 24. 02. 2006 року по 31. 04. 2008 року, достовір но знаючи про обсяги прибутк у підприємства, з метою ухиле ння від сплати податку на при буток, занижував податкові з обов' язання на прибуток.

Так, ОСОБА_2, в 1 квартал і 2006 року маючи прибуток, що пі длягає оподаткуванню в сумі 125 грн., умисно занизив об' єкт оподаткування на суму 6 грн.

ОСОБА_2, маючи за 1 піврі ччя 2006 року прибуток, що підляг ає оподаткуванню в сумі 32674 грн ., умисно занизив об' єкт опод аткування на суму 8133 грн.

ОСОБА_2, в 3 кварталі 2006 р оку маючи прибуток, що підляг ає оподаткуванню в сумі 302438 грн ., умисно занизив об' єкт опод аткування на суму 75231 грн.

ОСОБА_2, за 2006 рік маючи п рибуток, що підлягає оподатк уванню в сумі 1109912 грн., умисно за низив об' єкт оподаткування на суму 276601 грн.

ОСОБА_2, в 1 кварталі 2007 р оку маючи прибуток, що підляг ає оподаткуванню в сумі 371472 грн ., умисно занизив об' єкт опод аткування на суму 92556 грн.

ОСОБА_2, за 1 півріччя 200 7 року маючи прибуток, що підл ягає оподаткуванню в сумі 1047740 грн., умисно занизив об' єкт о податкування на суму 261040 грн.

ОСОБА_2, в 3 кварталі 2007 р оку маючи прибуток, що підляг ає оподаткуванню в сумі 1879617 гр н., умисно занизив об' єкт опо даткування на суму 468434 грн.

ОСОБА_2, за 2007 рік маючи прибуток, що підлягає оподат куванню в сумі 3320563 грн., умисно з анизив об' єкт оподаткуванн я на суму 827954 грн.

ОСОБА_2, в 1 кварталі 2008 р оку маючи прибуток, що підляг ає оподаткуванню в сумі 598146 грн ., умисно занизив об' єкт опод аткування на суму 149536 грн.

Всього, ОСОБА_2, за пері од з 24.02.2006 року по 31.03.2008 року маючи прибуток, що підлягає оподат куванню в сумі 5028621 грн., ухиливс я від сплати податку на прибу ток в розмірі 1.254093 грн. ( 5028621 х 25% - 3064 )

Таким чином, ОСОБА_2, ді ючи умисно, в порушення пп.4.1.1. п .4.1. ст. 4 та пп.11.3.1. п.11.3. ст. 11 Закону Ук раїни ?ро оподаткування приб утку підприємств” в редакції від 22.05.1997 року №283/97-ВР, занизив по даток на прибуток на 1254093 грн., та в порушення п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.5.1., п.7.5, п. п. 7.4.5 п.7.4 п. 7.4. ст. 7 Закону Ук раїни ?ро податок на додану ва ртість” №168/97 - ВР від 03.04.1997 року з анизив податок на додану вар тість на суму 1003164 грн., а всього, не нарахував не сплатив в бю джет держави податків на заг альну суму 2257257 грн., що у 8800 разів перевищує установлений зако нодавством неоподатковуван ий мінімум доходів громадян та являється особливо велики м розміром.

Крім того, ОСОБА_2, вчини в службове підроблення, що сп ричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_2, в лютому 2007 ро ку, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання лі цензії на будівельну діяльні сть для проведення фінансово - господарської діяльності , та ухилення від сплати подат ків, склав та надав в Державн у архітектурно - будівельну інспекцію міністерства буді вництва, архітектури та житл ово - комунального господар ства України завідомо непра вдиві офіційні документи, за яву на видачу ліцензії, зареє строваної за №14-30900 від 27.02.2007 року, в яку вніс дані, що не відпові дають дійсності, а саме - наяв ність професійної структури підприємства, в якій також вк азав неправдиві відомості, щ одо складу інженерно - техн ічних професій на підприємст ві - нібито працюючим на пос аді головного інженера ОСО БА_3, виконробами - ОСОБА_4 , ОСОБА_5, ОСОБА_6, наявн ість робочих професій. На під ставі внесених ОСОБА_2 до офіційних документів завідо мо неправдивих відомостей, с кладання та видачі завідомо неправдивих документів,

5

приватне підприємство ?ін ансова компанія ?нергополіс” незаконно отримало ліцензі ю Міністерства будівництва, архітектури та житлово - ко мунального господарства Укр аїни на проведення будівельн ої діяльності від 02.03.2007 року сер ія АВ №314158, внаслідок чого підп риємство отримало право укла дати договори на проведення будівельних робіт та отриман ня прибутків, що дало можливі сть ухилитися від сплати под атків.

Так, ОСОБА_2, в квітні 200 6 року, діючи умисно, з метою ух илення від сплати податків, в ніс до декларації з податку н а додану вартість, реєстраці йний номер №58577 від 17.04.06 р., завідо мо неправдиві дані, віднісши до складу податкового креди ту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на дода ну вартість суму коштів в роз мірі 12147 грн., яка не підтвердже на податковими накладними, в наслідок чого безпідставно з анизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану ва ртість в розмірі 9 грн.

Також ОСОБА_2, в квітні 2006 року, діючи умисно, з метою у хилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2006 року, реєстраційни й номер №50122 від 28.04.06 р., завідомо н еправдиві дані, зменшивши в р ядку 11 прибуток, що підлягає о податкуванню, який фактично складав 125 грн., та в рядку 14 под аткове зобов' язання звітн ого періоду до розміру 25 грн., в результаті чого занизив о б' єкт оподаткування на сум у 6 грн.

ОСОБА_2, в травні 2006 рок у, діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №62498 від 16.05.06 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 596 0 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 275 грн.

ОСОБА_2, в липні 2006 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №100802 від 20.07.06 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 226 76 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 5854 грн.

ОСОБА_2, в серпні 2006 рок у, діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №121130 від 19.08.06 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 551 06 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 21198 грн.

Також, ОСОБА_2, в серпн і 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податкі в, вніс до декларації з податк у на прибуток підприємства з а 1 півріччя 2006 року, реєстрацій ний номер №211335 від 08.08.06 р., завідом о неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підляга є оподаткуванню, який фактич но складав 32674 грн., та в рядку 14 п одаткове зобов' язання зві тного періоду до розміру 35 гр н., в результаті чого занизив об' єкт оподаткування на су му 8133 грн.

ОСОБА_2, в вересні 2006 ро ку, діючи умисно, з метою ухиле ння від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №128493 від 20.09.06 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 332 19 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 24406 грн.

ОСОБА_2, в жовтні 2006 рок у, діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №152937 від 19.10.06 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 318 96 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 19739 грн.

ОСОБА_2, в листопаді 2006 року, діючи умисно, з метою ухи лення від сплати податків, вн іс до декларації з податку на додану вартість, реєстрацій ний номер №177155 від 20.11.06 р., завідом о неправдиві дані, віднісши д о складу податкового кредиту з

6

відображенням в рядку 10.1 де кларації з податку на додану вартість суму коштів в розмі рі 52838 грн., яка не підтверджена податковими накладними, вна слідок чого безпідставно зан изив і не сплатив в бюджет де ржави податок на додану варт ість в розмірі 57484 грн.

Також, ОСОБА_2, в листо паді 2006 року, діючи умисно, з ме тою ухилення від сплати пода тків, вніс до декларації з под атку на прибуток підприємств а за 3 квартал 2006 року, реєстрац ійний номер №169977 від 09.11.06 р., завід омо неправдиві дані, зменшив ши в рядку 11 прибуток, що підля гає оподаткуванню, який факт ично складав 302438 грн., та в рядку 14 податкове зобов' язання з вітного періоду до розміру 37 8 грн., в результаті чого зани зив об' єкт оподаткування н а суму 75231 грн.

ОСОБА_2, в грудні 2006 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс до декларації з податку на дода ну вартість, реєстраційний н омер №184983 від 19.12.06 р., завідомо неп равдиві дані, віднісши до скл аду податкового кредиту з ві дображенням в рядку 10.1 деклар ації з податку на додану варт ість суму коштів в розмірі 60566 г рн., яка не підтверджена подат ковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави п одаток на додану вартість в р озмірі 55062 грн.

ОСОБА_2, в січні 2007 року, діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс до декларації з податку на дода ну вартість, реєстраційний н омер №210287 від 17.01.07 р., завідомо неп равдиві дані, віднісши до скл аду податкового кредиту з ві дображенням в рядку 10.1 деклар ації з податку на додану варт ість суму коштів в розмірі 48998 г рн., яка не підтверджена подат ковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави п одаток на додану вартість в р озмірі 46549 грн.

ОСОБА_2, в лютому 2007 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №8931 від 16.02.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 646 8 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 4889 грн.

Також, ОСОБА_2, в лютому 2007 року, діючи умисно, з метою у хилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 2006 рік, реєстраційний номер №23 4174 від 09.02.07 р., завідомо неправдив і дані, зменшивши в рядку 11 при буток, що підлягає оподаткув анню, який фактично складав 110 9912 грн., та в рядку 14 податкове з обов' язання звітного пері оду до розміру 877 грн., в результ аті чого занизив об' єкт опо даткування на суму 276601 грн.

ОСОБА_2, в березні 2007 рок у, діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №15971 від 16.03.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 154 51 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 15216 грн.

ОСОБА_2, в квітні 2007 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №47790 від 20.04.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 498 86 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 53480 грн.

ОСОБА_2, в травні 2007 рок у, діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №67454 від 16.05.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 351 28 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 39557 грн.

Також, ОСОБА_2, в травні 2007 року, діючи умисно, з метою у хилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2007 року, реєстраційни й номер №60732 від 08.05.07 р., завідомо н еправдиві дані, зменшивши в р ядку

7

11 прибуток, що підлягає опо даткуванню, який фактично ск ладав 92868 грн., та в рядку 14 подат кове зобов' язання звітног о періоду до розміру 312 грн., в результаті чого занизив об' єкт оподаткування на суму 92556 грн.

ОСОБА_2, в червні 2007 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №78528 від 20.06.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 551 09 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 48661 грн.

ОСОБА_2, в липні 2007 року, діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №105175 від 18.07.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 460 87 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 46052 грн.

ОСОБА_2, в серпні 2007 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №133030 від 17.08.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 487 26 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 51020 грн.

Також, ОСОБА_2, в серпн і 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податкі в, вніс до декларації з податк у на прибуток підприємства з а 1 півріччя 2007 року, реєстрацій ний номер №127209 від 09.08.07 р., завідом о неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підляга є оподаткуванню, який фактич но складав 1047740 грн., та в рядку 14 п одаткове зобов' язання зві тного періоду до розміру 895 гр н., в результаті чого занизив об' єкт оподаткування на су му 261040 грн.

ОСОБА_2, в вересні 2007 рок у, діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №143545 від 20.09.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 580 61 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 63294 грн.

ОСОБА_2, в жовтні 2007 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №169942 від 17.10.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 382 77 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 40230 грн.

ОСОБА_2, в листопаді 2007 р оку, діючи умисно, з метою ухил ення від сплати податків, вні с до декларації з податку на д одану вартість, реєстраційни й номер №200471 від 20.11.07 р., завідомо н еправдиві дані, віднісши до с кладу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декл арації з податку на додану ва ртість суму коштів в розмірі 69645 грн., яка не підтверджена по датковими накладними, внаслі док чого безпідставно занизи в і не сплатив в бюджет держа ви податок на додану вартіст ь в розмірі 73473 грн.

Також, ОСОБА_2, в листоп аді 2007 року, діючи умисно, з мет ою ухилення від сплати подат ків, вніс до декларації з пода тку на прибуток підприємства за 3 квартал 2007 року, реєстраці йний номер №185756 від 05.11.07 р., завідо мо неправдиві дані, зменшивш и в рядку 11 прибуток, що підляг ає оподаткуванню, який факти чно складав 1879617 грн., та в рядку 14 податкове зобов' язання з вітного періоду до розміру 1470 грн., в результаті чого заниз ив об' єкт оподаткування на суму 468434 грн.

ОСОБА_2, в грудні 2007 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №212159 від 19.12.07 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 737 01 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно

8

занизив і не сплатив в бюд жет держави податок на додан у вартість в розмірі 106215 грн.

ОСОБА_2 в січні 2008 року, д іючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на дода ну вартість, реєстраційний н омер №249642 від 21.01.08 р., завідомо неп равдиві дані, віднісши до скл аду податкового кредиту з ві дображенням в рядку 10.1 деклар ації з податку на додану варт ість суму коштів в розмірі 106768 грн., яка не підтверджена пода тковими накладними, внаслідо к чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 111286 грн.

ОСОБА_2, в лютому 2008 року , діючи умисно, з метою ухиленн я від сплати податків, вніс д о декларації з податку на дод ану вартість, реєстраційний номер №14042 від 20.02.08 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 264 71 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 44539 грн.

Також, ОСОБА_2, в лютому 2008 року, діючи умисно, з метою у хилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік, реєстраційний номер № 264521 від 07.02.08 р., завідомо неправди ві дані, зменшивши в рядку 11 пр ибуток, що підлягає оподатку ванню, який фактично складав 3320563 грн., та в рядку 14 податкове зобов' язання звітного пер іоду до розміру 2187 грн., в резу льтаті чого занизив об' єкт оподаткування на суму 827954 грн .

ОСОБА_2, в березні 2008 рок у, діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, вніс до декларації з податку на до дану вартість, реєстраційний номер №20915 від 19.03.08 р., завідомо не правдиві дані, віднісши до ск ладу податкового кредиту з в ідображенням в рядку 10.1 декла рації з податку на додану вар тість суму коштів в розмірі 232 28 грн., яка не підтверджена под атковими накладними, внаслід ок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держав и податок на додану вартість в розмірі 27894 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, в п еріод з 24.02.2006 р. по 31.03.2008 р., діючи ум исно, шляхом внесення до офіц ійних документів - декларац ій з податку на додану вартіс ть та декларацій з податку на прибуток підприємства, - зав ідомо неправдивих відомосте й, не нарахував та не сплатив в бюджет держави податків на загальну суму 2257257 грн., що у 8800 ра зів перевищує установлений з аконодавством неоподаткову ваний мінімум доходів громад ян та спричинив тяжкі наслід ки.

Також ОСОБА_2, в лютому 2007 року, діючи умисно, з корисл ивих мотивів, з метою отриман ня ліцензії на будівельну ді яльність для проведення фіна нсово - господарської діяль ності, та ухилення від сплати податків, склав та надав в Де ржавну архітектурно - будів ельну інспекцію міністерств а будівництва, архітектури т а житлово - комунального го сподарства України завідом о неправдиві офіційні докуме нти, заяву на видачу ліцензії , зареєстровану за №14-30900 від 27.02.2007 року, в яку вніс дані, що не від повідають дійсності, а саме - наявність професійної струк тури підприємства, в якій так ож вказав неправдиві відомо сті, щодо складу інженерно - технічних професій на підпр иємстві - нібито працюючим на посаді головного інженер а ОСОБА_3, виконробами - О СОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 , наявність робочих професій . На підставі внесених ОСОБ А_2 до офіційних документів завідомо неправдивих відомо стей, складання та видачі зав ідомо неправдивих документі в, приватне підприємство ?іна нсова компанія ?нергополіс” незаконно отримало ліцензі ю Міністерства будівництва, архітектури та житлово - ко мунального господарства Укр аїни на проведення будівельн ої діяльності від 02.03.2007 року сер ія АВ №314158, внаслідок чого підп риємство отримало право укла дати договори на проведення будівельних робіт і отриманн я прибутків, та ухилитися від сплати податків в особливо в еликих розмірах.

В процесі попереднього роз слідування ОСОБА_2 відмов ився давати покази використо вуючи своє право передбачене ст. 63 Конституції України.

В судовому засіданні підсу дний свою вину не визнав та по яснив, що документів він не пі дробляв, оскільки ніяких док ументів не складав, цим займа лась фірма, яка має на це ліцен зію - ?лєна + Д”, директором як ої є ОСОБА_7. На момент звер нення ним до архітектурно-бу дівельного управління ОСО БА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5. та ОСОБА_6

9

С.М. в нього працювали, існу вали договірні відносини. Вк азує, що при вилученні докуме нтів фінансово- господарсь кої діяльності ПП ?інансова к омпанія ?нергополіс” працівн иками податкової міліції бул и порушені статті кримінальн о-процесуального кодексу, ви лучено комп' ютер, орг техні ку, тому він не мав можливості поновити документи. Опис док ументів не проводився, копій йому не залишено, в зв' язку з чим він не має можливості себ е захистити і частина вилуче них документів зникла

Вина підсудного в скоєнні і нкримінованих йому злочинів підтверджується зібраними д оказами, а саме:

- показами свідка ОСОБА _5., яка пояснила, що працює пр овідним інженером ДПВІ ?ДІ пр оект реконструкція” Черкась ка філія з 2005 року. Підприємств о ПП ?інансова компанія ?нерг ополіс” їй не знайоме і чує пр о нього вперше. Заяву на праце влаштування в ПП ?інансова ко мпанія ?нергополіс” вона не п исала і не підписувала. Трудо ву угоду з вказаним підприєм ством вона також не укладала . Ні яких робіт чи послуг для д аного підприємства не викону вала. Про те, що в професійній структурі поданої ПП ?інансо ва компанія ?нергополіс” до о ргану ліцензування зазначен о, що вона рахується виконроб ом, їй нічого не відомо т.1 а. с. 74

- аналогічними показами свідка ОСОБА_4 т.1 а. с. 73

- показами свідка ОСОБА _3, про те, що він працює прива тним підприємцем з 2005 року. В 1999 році закінчив Черкаський інж енерно - технологічний інс титут, за спеціальністю пром ислове та цивільне будівницт во. Підприємство ПП ?інансова компанія ?нергополіс” йому н е знайоме і чує про нього впер ше. Заяву на працевлаштуванн я в ПП ?інансова компанія ?нерг ополіс” він не писав і не підп исував. Трудову угоду з вказа ним підприємством також не у кладав. Про те, що в професійні й структурі поданої ПП ?інанс ова компанія ?нергополіс” до органу ліцензування зазначе но, що він рахується головним інженером йому нічого не від омо. Згоду для використання в ласного диплому про закінчен ня вузу нікому не давав. т. 1 а. с .75

- показами свідка ОСОБ А_10, про те, що вона надавала б ухгалтерські послуги ПП ?іна нсова компанія ?нергополіс”. Кожен місяць вона складала п одаткові декларації з податк у на додатну вартість та квар тально податкові декларації з податку на прибуток на підс таві первинних бухгалтерськ их документів, які надавав ОСОБА_2, що включало банківс ькі виписки, приходні та вида ткові накладні, акти виконан их робіт, рахунки, податкові н акладні. Після обробки перви нних документів вона заповню вала документи податкової зв ітності, які підписував ОСО БА_2, після чого їх здавала в ДПІ м. Черкаси

т. 1 а. с. 113-114

- показами свідка ОСОБ А_11, яка є директором ПП ?ерві спроммонтаж - 21С”, про те, що п ідприємство співпрацювало з ПП ?інансова компанія ?нергоп оліс” в сфері будівництва. Вк азане підприємство виконува ло підрядні роботи з кладки ц егли та пінобетону, поставля ло металоконструкції, надава ло експедиторські послуги та виконувало інші роботи згід но укладених договорів. Розр ахунок за поставлені товарно - матеріальні цінності про водився з ПП ?інансова компан ія ?нергополіс” шляхом перер ахування коштів на розрахунк овий рахунок вказаного підпр иємства. Фінансово - господ арські операції підприємств а з ПП ?інансова компанія ?нерг ополіс” включені до складу в алових витрат та податкового кредиту. т. 16 а. с.283-286

- показами свідка ОСО БА_12, директора ПП ?удівельна компанія 2005”, про те, що в 2006 році він познайомився з директор ом ПП ?інансова компанія ?нерг ополіс” ОСОБА_2, який запр опонував йому при необхіднос ті виконати будь - які будів ельні роботи. Вказане підпри ємство виконувало роботи по будівництву пташників в с. Ко сарівка Канівського району, поставляло товарно - матері альні цінності. Розрахунок з а виконання робіт та постача ння товарно - матеріальних цінностей здійснювався шля хом перерахування коштів на розрахунковий рахунок ПП ?ін ансова компанія ?нергополіс” . т.16 а. с. 290-292

- показами свідка ОСО БА_13 про те, що він працює ста ршим уповноваженим з особлив о важливих справ в ДПІ м. Черка си та проводив обшук, вилучен ня документів та печатки ПП ?і нансова компанія ?нергополіс ” . При проведенні вказаних ді й були присутні поняті та сек рета даного підприємства, як ій була надана постанова, але вона відмовилася її підпису вати, повідомила, що керівник за межами міста, але потім він з'явився. Всі документи зшива лись в папки, ззаді яких стави лися печатки та підписи поня тих, потім

10

дані документи були перед ані в слідчий відділ і ним огл януті в присутності понятих, складено протокол огляду да них документів, де вказувала ся розшифровка кожного докум енту. У вказаних документах н е було відомостей кому реалі зував, де купив і таке інше. Пр и проведенні обшуку ОСОБА_2 до стінки не притискали та не обшукували. Також, показав , що дані документи вилучалис я згідно вимог КПК України та з метою об' єктивного і дета льно розслідування.

- показами свідка ОСО БА_14 про те, що він працює в ДП І м. Черкаси та проводив обшук та виїмку в офісі, що розташов аний по вул. Гоголя в м. Черкас и (його назву не пам' ятає). Вк азані дії вчинялися за прису тністю понятих та з переписо м вилучених документів.

- показами свідка ОСО БА_15,про те, що вона працює в Д ПІ м. Черкаси інспектором, та п роводила перевірку ПП ?інанс ова компанія ?нергополіс” по наданих їй документах, які бу ли запечатані в пакетах, прош иті та пронумеровані. При пер евірці було встановлено відс утність документів, в зв' яз ку з чим ОСОБА_2 направлял ися листи з вимогою надати не обхідні документи, але цього зроблено не було. Пояснила, що комп' ютерна база даних не є підставою для проведення пе ревірки, а лише скріплені печ аткою документи, а також вказ ала, що всі документи можливо було відновити.

- даними протоколів виї мки та обшуку в ПП ?ервіспромм онтаж - 21 С” , згідно з якими ви лучено фінансово - господар ські документи, які підтверд жують проведення господарсь ких операцій з ПП ?інансова ко мпанія ?нергополіс”, а саме - п одаткових накладних, видатко вих накладних, актів прийман ня виконаних робіт та інших д окументів.

т. 16 а. с. 73-282

- даними протоколу обшу ку в ПП ?удівельна компанія-2005” , згідно якого вилучено фінан сово-господарські документи , які підтверджують проведен ня господарських операцій з ПП ?інансова кормпанія ?нерго поліс”, а саме - податкових на кладних, видаткових накладни х, актів приймання виконаних робіт та інших документів. т . 16 а. с. 3-72

- даними протоколу обшу ку в ПП ?импан”, згідно якого в илучено фінансово - господа рські документи, які підтвер джують проведення господарс ьких операцій з ПП ?інансова к ормпанія ?нергополіс”, а саам е: податкових накладних, вида ткових накладних, актів прий мання виконаних робіт та інш их документів. т. 17 а. с. 3-173

- даними протоколу обшуку в ТОВ ?омерційні обліки елек троенергії”, згідно якого ви лучено фінансово-господарсь кі документи, які підтверджу ють проведення господарськи х операцій з ПП ?інансова корм панія ?нергополіс”, а сааме: по даткових накладних, видатков их накладних, актів прийманн я виконаних робіт та інших до кументів. т. 24 а. с. 1-261

- даними протоколу обшуку в МП ?оліс К” ”, згідно якого ви лучено фінансово-господарсь кі документи, які підтверджу ють проведення господарськи х операцій з ПП ?інансова комп анія ?нергополіс”, а саме: пода ткових накладних, видаткових накладних, актів приймання в иконаних робіт та інших доку ментів. т. 25 а. с. 1-333, т. 26 а. с. 1-249

- даними протоколу виїмк и в Черкаській філії ВАТ ?іейб і банк” банківських документ ів по рахунку ПП ?інансова ком панія ?нергополіс”, а сааме: ро здруківки руху коштів про на дходження грошових коштів на рахунок вказаного приватног о підприємства від контраген тів з розшифровкою призначен ня платежів та банківські ви писки про отримання готівков их коштів ОСОБА_2 т.18 а. с. 92-300, т.19 а. с. 1-423

- даними протоколу обшуку в офісному приміщенні ПП ?іна нсова компанія ?нергополіс” та даними протоколу огляду в илучених документів фінансо во - господарської діяльнос ті вказаного підприємства, з гідно якого податкових накла дних, та інших фінансово - го сподарських документів, які б підтверджували вказані О СОБА_2 в податкових деклара ціях з податку на додану варт ість суми податкового кредит у та документів на придбання товарів, не виявлено. т. 2 а. с. 2-27 7, т. 3 а. с. 1-360, т. 4 а. с. 1-291, т. 5 а. с. 1-349, т. 6 а. с. 1-262, т. 7 а. с. 1-296, т. 8 а. с. 1-277, т. 9 а. с . 1-306, т. 10 а. с. 1-302, т. 11 а. с. 1-216, т. 12 а. с. 1-299, т . 13 а. с. 1-233, т. 14 а. с. 1-295, т. 15 а. с. 1- 301

- даними протоколів обшук у в офісному приміщенні ОСО БА_10, та за місцем її прожива ння, яка надавала послуги О СОБА_2 у веденні бухгалтерс ького обліку, та даними прото колу огляду вилучених докуме нтів фінансово- господарсь кої діяльності, згідно яких п одаткових накладних, та інши х фінансово- господарських документів, які б

11

підтверджували вказані ОСОБА_2 в податкових деклар аціях з податку на додану вар тість суми податкового креди ту та документів на придбанн я товарів, не виявлено.

т. 18 а. с. 1-90, т. 21 а. с. 1- 315, т. 22 а. с. 1-456, т. 23 а. с.1-269, т. 24 а. с. 1-3

- даними протоколу виїмки в ДПІ м. Черкаси особової спра ви податкової звітності ПП ?і нансова компанія ?нергополіс ” за період з 01. 03. 2006 року по 01. 04. 2008 р оку.

т. 27 а. с. 4-7, 111-188

- даними протоко лу огляду в якості речових до казів банківських документі в ПП «Фінансова компанія «Ен ергополіс» (код ЄДРПОУ 34257650) для відкриття рахунків № 260023001397, № 26006 300100397 в Черкаській філії ВАТ «Ві ейбі банк» м. Черкаси, - роздру ківки руху коштів, банківськ их виписок про отримання О СОБА_2 готівкових коштів; по даткових декларацій ПП ?інан сова компанія ?нергополіс” з а період з 01.03.2006 р. по 01.03.2008 року вил учених в ДПІ м. Черкаси, де в по даткових деклараціях з подат ку на додану вартість в розді лі II ?одатковий кредит”, в рядк у 10.1 декларації з податку на до дану вартість відображено об сяги придбання товарів на су ми коштів, в податкових декла раціях з податку на прибуток в рядку 11 вказано прибуток, що підлягає оподаткуванню, а в р ядку 14 податкові зобов' язан ня звітного періоду. Податко ві декларації підписані дир ектором підприємства ОСОБ А_2, проставлено печатки ПП ?і нансова компанія ?нергополіс ”; вилучених в Державній архі тектурно - будівельній інсп екції міністерства будівниц тва, архітектури та житлово - комунального господарства У країни документів на отриман ня ліцензії на будівельну ді яльность, а саме: заяви на вида чу ліцензії, зареєстрованої за №14-30900 від 27.02.2007 року, оглядом як ої встановлено, що в заяву О СОБА_2 вніс дані, що не відпов ідають дійсності, а сааме: ная вність професійної структур и підприємства, в якій також в казано неправдиві відомост і, щодо складу інженерно - те хнічних професій на підприєм стві та робочих професій. т. 1 а . с. 123-129

- даними акту документа льної перевірки ПП ?інансова компанія ?нергополіс” (код 3425 7650 ) №1748/23-234257650 від 03. 10. 2008 р., згідно з ви сновками якої встановлено п орушення директором підприє мства ОСОБА_2 пп.4.1.1. п.4.1. ст.4 та пп.11.3.1 п. 11.3. ст.11 Закону України ві д 28.12.1994 року №334/94-ВР ?ро оподаткува ння прибутку підприємств” (у редакції Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР), із змінами та доп овненнями, в результаті чого занижено податок на прибуто к за 1 квартал 2006 року в сумі 6 грн ., за 1 півріччя 2006 року - в сумі 8133 г рн., за 3 квартали 2006 року - в сумі 75231 грн., за 2006 рік - в сумі 276601 грн., за 1 квартал 2007 року - в сумі 92556 грн., з а 1 півріччя 2007 року - в сумі 261040 гр н., за 3 квартали 2007 року - в сумі 468 434 грн., за 2007 рік - в сумі 827954 грн. та за 1 квартал 2008 року - в сумі 149536 гр н., а всього не сплачено подат ку на прибуток в сумі 1254093 грн.; в становлені порушення ОСОБ А_2 п.4.1 ст. 4 та пп. 7.2.3 п. 7.2, пп. 7.3.1 п. 7.3, п п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97р. № 168/97ВР ?ро податок на додан у вартість” (із змінами та доп овненнями), в результаті чого було занижено податок на дод ану вартість за березен ь 2006 р. - 9 грн., за: квітень 2006 р . - 275 грн., за: червень 2006 р. - 5854 грн., за: липень 2006 р. - 21198 грн., за: серпень 2006 р. - 24406 гр н., за: вересень 2006 р. - 19739 грн., за: жовтень 2006 р. - 57484 грн., за: листопад 2006 р. - 55062 грн., за: грудень 2006 р. - 46549 грн., за: січень 2007 р. - 4889 грн., за: люти й 2007 р. - 15216 грн., березень 2007 р. - 53480 грн ., квітень 2007 р. - 39557 грн., травень 2007 р. - 48661 грн., за: червень 2007 р. - 46 052 грн., за: липень 2007 р. - 51020 грн ., за: серпень 2007 р. - 63294 грн., за : вересень 2007 р. - 40230 грн., за: жовтень 2007 р. - 73473 грн., за: листопад 2007 р. - 106215 грн., за: г рудень 2007 р. - 111286 грн., за: січе нь 2008 р. - 44539 грн., за: лютий 2008 р . - 27894 грн., за: березень 2008 р. - 46782 грн., а всього не сплачено по датку на додану вартість 1003164 г рн. т.27 а. с. 7-110

Оцінюючи всі зібрані в спра ві докази в їх сукупності в ре зультаті повного, всебічного і об'єктивного їх дослідженн я в судовому засіданні, суд пр иходить до висновку, що винні сть підсудного у вчинені вка заних злочинів доведена і кв аліфікує його дії за ч. 3 ст. 212 КК України, ухилення від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, тобто, умис не ухилення від сплати подат ків, що входять в систему опод аткування, введених у встано вленому законом порядку, вчи нене службовою особою підпри ємства, яка зобов' язана їх с плачувати, що призвело до фак тичного ненадходження до бюд жету коштів у особливо велик их розмірах; за ч. 2 ст. 366 КК Укра їни - службове підроблення, тобто внесення

12

службовою особою до офіці йних документів завідомо неп равдивих відомостей, інше пі дроблення документів, а тако ж складання і видача завідом о неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Часткове невизнання вини п ідсудним суд розцінює, як обр аний спосіб захисту, маючий н а меті уникнути покарання. До води підсудного та захисту з приводу того, що підсудний ві д ухилення від сплати податк ів не ухилявся, документів не підроблював, що працівникам и податкової міліції порушув алося кримінально-процесуал ьне законодавство, та інші до води спростовуються показам и свідків та зібраними по спр аві доказами.

При призначенні підсудном у покарання суд враховує сту пінь тяжкості вчинених ним з лочинів, які відносяться до з лочинів середньої тяжкості т а тяжкого, характеристики пі дсудного, який по місцю прожи вання характеризується пози тивно. Обставини, які пом' як шують покарання : наявність н а утриманні неповнолітньої д итинита та те, що він є єдиним працездатним в сім'ї, стан здо ров'я. Обставини, що обтяжують покарання підсудного - судом не встановлені.

Враховуючи наведене, обста вини справи, тяжкість злочин у, особу винного - суд вважає, щ о виправлення, перевиховання підсудного та попередження вчинення ним нових злочинів можливе при призначенні йому покарання у вигляді позбавл ення волі із застосуванням в имог ст. 75 КК України та ст. 69 КК У країни відносно конфіскації майна з позбавленням права о біймати посади, пов' язані з виконанням організаційно-р озпорядчих та адміністратив но-господарських обов' язкі в.

Доля речових доказів підля гає вирішенню відповідно до ст. 81 КПК України

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК У країни, суд -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_2 винни м у скоєнні злочину передбач еного ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК Україн и та призначити покарання за ч. 3 ст. 212 КК України - п' ять ро ків позбавлення волі з позба вленням права обіймати посад и, пов' язані з виконанням ор ганізаційно-розпорядчих та а дміністративно-господарськ их функцій строком на три рок и на підставі ст. 69 КК України б ез конфіскації майна, за ч. 2 ст . 366 КК, України - два роки позб авлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов' язані з виконанням організац ійно-розпорядчих та адмініст ративно-господарських функц ій строком на 2 роки.

На підставі ст. 70 КК України, визначити остаточне покаран ня, шляхом поглинення менш су ворого покарання більш сувор им, у вигляді п' яти років поз бавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов' язані з виконанням організац ійно-розпорядчих та адмініст ративно-господарських функц ій строком на 3 роки.

На підставі ст. 75 КК України з вільнити ОСОБА_2 від відбу вання призначеного основног о покарання, якщо він протяго м трьох років не вчинить ново го злочину і виконає покладе ні на нього обов'язки.

На підставі ст. 76 КК України з обов' язати ОСОБА_2 не виї жджати за межі України на пос тійне проживання без дозволу КВІ; повідомляти зазначений орган про зміну місця прожив ання, роботи та періодично зя влятися для реєстрації в КВІ .

Міру запобіжного заходу за судженому залишити сталою - підписку про невиїзд.

Речові докази: банківсь кі документи, податкові декл арації, що стосуються фінанс ово-господарської діяльност і ПП «Фінансова компанія «Ен ергополіс», документи на отр имання ліцензії на будівельн у діяльність приєднані до ма теріалів справи - залишити при матеріалах кримінальної справи.

На вирок може бути подана апеляція протягом 15 ді б з моменту його проголошенн я.

Головуючий Єв тушенко П.М.