Постанова

від 23.04.2010 по справі 4-114

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-114/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М         У К Р А Ї Н И

23 квітня 2010 року суддя Крюківського районного суду м.Кременчука  Полтавської  області ОСОБА_1, при секретарі – Монт А.Ю., за участю прокурора – Лазоренка О.В.,

розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької об’єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області ОСОБА_2 про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватним підприємством «Баланс 777» м.Комсомольська, код ЄДРПОУ 33000992,

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся ст.слідчий СВ ПМ Кременчуцької об’єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області ОСОБА_2 з погодженим з прокурором міста поданням, де просить винести постанову про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватного підприємства «Баланс 777» м.Комсомольська, код ЄДРПОУ 33000992, за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року, проведення якої доручити працівникам Кременчуцької ОДПІ та працівникам відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ.

    Свої вимоги мотивував тим, що в провадженні СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ знаходиться кримінальна справа, порушена прокуратурою у Полтавській області у відношенні невстановлених осіб по факту створення ПП «Енерго-Кор» з метою прикриття незаконної діяльності, а саме, надання послуг по заниженню податкових зобов’язань суб’єктам підприємницької діяльності за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи, які причетні до створення ПП «Енерго-Кор» мають відношення до створення та діяльності ТОВ «Компанія «ЄвроСтройГруп», ЄДРПОУ 35149429, яке носить ознаки фіктивності та надає послуги по заниженню податкових зобов’язань суб’єктам підприємницької діяльності. При перевірці осіб, причетних до створення та діяльності вказаних підприємств було витребувано документи на підприємстві контрагенті ПП «Баланс 777», але документи не були надані та фактично службові особи підприємства – директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 намагаються приховати обставини безтоварних операцій з підприємствами субпідрядниками шляхом ненадання документів. Крім того, в ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що ПП «Баланс 777» крім вказаного підприємства використовує у своїй діяльності документи на придбання від підприємств, директора яких не мають відношення до діяльності підприємства, зокрема, ПП «Дніпро Агротехбуд регіон», ПП «Аліконт Агросервіс» та інші. В ході перевірки фактичного виконання робіт субпідрядними організаціями, відомості про участь субпідрядників ПП «Баланс 777» на об’єктах робіт не підтвердилася. Вказані факти підтверджуються зібраними в ході слідчо-оперативних заходів матеріалами справи. Таким чином, в період 2007-2010 років службові особи ПП «Баланс 777» безпідставно сформували суму податкового кредиту по результатам виконання неіснуючих робіт підприємствами субпідрядниками. У слідчого маються підстави вважати, що за результатами таких дій охоронюваним державним інтересам завдано збитків у вигляді несплати податків в особливо великих розмірах. На підставі викладеного, в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки ПП «Баланс 777» м.Комсомольська з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Суд, вислухавши слідчого, старшого о/у ВБСГМОФ ВПМ КОДПІ ОСОБА_5, прокурора, який подання підтримав, приходить до висновку, що подання задоволенню не підлягає з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 4 серпня 2009 року прокурором Полтавської області порушено кримінальну справу за фактом створення приватного підприємства «Енерго-Кор» (код ЄДРПОУ 34879167) з метою прикриття незаконної діяльності, в результаті чого було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що 19 січня 2007 року ПП «Енерго-Кор» взято на податковий облік до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва. Згідно реєстраційних документів керівником та засновником даного підприємства був ОСОБА_6, який надав пояснення про те, що ніякого відношення до реєстрації та господарської діяльності ПП «Енерго-Кор» він не мав. В грудні 2008 року вказане підприємство перереєстровано на гр.ОСОБА_7, який як і ОСОБА_6, є мешканцем Кременчука. Згідно пояснень, отриманих від ОСОБА_7 за період з червня 2008 року по червень 2009 року на його ім’я невстановленими особами було зареєстровано близько тридцяти підприємств, в тому числі і ПП «Енерго-Кор». Документів реєстраційної та господарської діяльності ПП «Енерго-Кор» він не підписував та ніякої діяльності від даного підприємства не вів.

Проведеними оперативно-слідчими діями виявлено, що в подальшому невстановлені особи, використовуючи особисті документи ОСОБА_6, підроблену від його імені довіреність на ім’я працівника ТОВ «Трейд-Оіл 5000» ОСОБА_8 та реєстраційні документи ПП «Енерго-Кор», з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків та документального підтвердження господарських операцій, відкрили банківські рахунки в Придніпровському регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит» м.Комсомольська та в Кременчуцькій філії ВАТ «Кредитпромбанк» м. Кременчука, через які незаконно пройшли грошові кошти в сумі 8765577,14 гривен та 11267015,54 гривен відповідно. Податкова звітність ПП «Енерго-Кор» відправлялася поштою з м. Кременчука, при цьому вказувалася юридична адреса підприємства в м. Києві, за якою підприємство не знаходиться. Як встановлено органом досудового слідства ПП «Енерго-Кор» з моменту реєстрації по бухгалтерському та податковому обліку відображало фінансово-господарські операції з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання робіт та послуг, які не здійснювалися фактично, чим завдано збитків державі у вигляді несплати податків на суму більш ніж півтора мільйона гривен.

Крім того, в ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що невстановлені особи, які причетні до створення ПП «Енерго-Кор» мають відношення до створення та діяльності ТОВ «Компанія «ЄвроСтройГруп» ЄДРПОУ 35149429, яке носить ознаки фіктивності та надає послуги по заниженню податкових зобов’язань суб’єктам підприємницької діяльності. При перевірці осіб, причетних до створення та діяльності вказаних підприємств було витребувано документи на підприємстві контрагенті ПП «Баланс 777», але документи не були надані та фактично службові особи підприємства директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 намагаються приховати обставини безтоварних операцій з підприємствами субпідрядними шляхом ненадання документів.

Також встановлено, що ПП «Баланс 777» крім вказаного підприємства використовує у своїй діяльності документи на придбання від підприємств, директора яких не мають відношення до діяльності підприємства, зокрема, ПП «Дніпро Агротехбуд регіон», ПП «Аліконт Агросервіс» та інші. Неправдиві документи щодо виконання субпідрядних робіт складалися службовими особами з використанням комп’ютерів та принтерів, які знаходяться на підприємстві.

Згідно рапорту та пояснень в судовому засіданні ст.оперуповноваженого ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_5, в ході проведення оперативно-розшукових заходів на виконання доручення по кримінальній справі щодо встановлення осіб, причетних до створення та діяльності ПП «Енерго-Кор», встановлено, що дані особи причетні до створення та діяльності ТОВ «Компанія «ОСОБА_3 ОСОБА_9» м.Києва, яке мало взаємовідношення з ПП «Баланс 777» (взято на податковий облік Комсомольським відділенням Кременчуцької ОДПІ). При оголошенні директору ПП «Баланс 777» ОСОБА_3 про виїмку документів по взаємовідносинах з ТОВ «Компанія «ОСОБА_3 ОСОБА_9» м.Києва, останній заявив, що документи передані адвокату для вивчення, копій не надав. В ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що фактично документи нікому не передавались, а знаходяться по місцю проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, та за місцем проживання його головного бухгалтера ОСОБА_4 за адресою: м.Комсомольськ, пров.МолодіжнийАДРЕСА_2. Крім того, за оперативними даними, вказані документи службові особи ПП «Баланс 777» планують знищити.

За правилами ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка,  яка не передбачена  в  планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності певних обставин, в тому числі, якщо стосовно  платника  податків  (посадової  особи   платника податків)  у порядку,  встановленому законом,  податковою міліцією заведено оперативно-розшукову справу,  у зв'язку з чим є потреба у проведенні  позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності такого платника податків.

З наданих суду матеріалів вбачається, що кримінальна справа порушена прокуратурою міста за фактом створення приватного підприємства «Енерго-Кор» (код ЄДРПОУ 34879167). Даних про те, що відносно посадових осіб чи ПП «Баланс 777» заведено оперативно-розшукову справу в зв’язку з розслідуванням вищевказаної кримінальної справи суду не надано.

Крім того, слідчим не дотримано вимог щодо складання подання, зокрема, в поданні не зазначено   дату початку і закінчення позапланової перевірки,  склад осіб,  які будуть проводити  таку  перевірку, документи,  які  відповідно до частини шостої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої перевірки,  інформацію про  вид  та  кількість  перевірок,  проведених органами державної податкової  служби  щодо  суб'єкта  господарської  діяльності   та наслідки таких перевірок за попередні три роки.

    Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.22, 66 КПК України, ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд, -

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні п одання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької об’єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області ОСОБА_2 про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства приватним підприємством «Баланс 777» м.Комсомольська, код ЄДРПОУ 33000992 - відмовити.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Полтавської області напротязі 7 діб.

Суддя:                                 І.І.Дядечко