Вирок

від 10.03.2010 по справі 1-43-10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1 43 - 10 р.

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді Євтушенка П. М.

при секретарі Степановій О.П.

за участю прокурора Бицюка О.М.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, народився ІНФОРМАЦІЯ_1 року в м. Черкаси, громадянин України, освіта вища технічна, одружений, має неповнолітню дитину 12 років, працює директором ПП ?інансова компанія ?нергополіс”, проживає: АДРЕСА_2, в силу ст. 89 КК України раніше не судимий,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, являючись засновником та директором приватного підприємства „Фінансова компанія „Енергополіс” зареєстрованого 24 лютого 2006 року Черкаським міськвиконкомом за юридичною адресою: м. Черкаси, вул. Нижня Комсомольська, 6, кв. 143, і у відповідності до статуту підприємства маючи повноваження по розпорядженню майном та коштами товариства, укладати договори та здійснювати інші угоди, відкривати в банках рахунки, затверджувати договірні ціни на продукцію, тарифи на послуги, організовувати бухгалтерський облік і звітність, готувати річний баланс і річний звіт, тобто займаючи посаду повязану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, і таким чином являючись службовою особою, в період з 24. 02. 2006 року по 31. 04. 2008 року вчинив ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів та службове підроблення, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.5.1., п.7.5 , п. п. 7.4.5 п.7.4 п.7.4. ст. 7 Закону України ?ро податок на додану вартість” від 03. 04. 1997 р. № 168/97-ВР, відповідно до якого: „..податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у звязку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку...”, ?е підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у звязку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями....”, а сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобовязання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду ( п.п.7.7.1. п.7.7 статті 7), вніс завідомо неправдиві дані віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларацій з податку на додану вартість за період з 24. 02. 2006 р. по 31. 03. 2008 р. суми податку на додану вартість, які не підтверджені податковими накладними та безпідставно занизив суму податку, що підлягає сплаті до бюджету.

У квітні 2006 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 12164 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за березень 2006 року в сумі 9 грн.

2

У травні 2006 року, ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 6184 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за квітень 2006 року в сумі 275 грн.

У липні 2006 року, ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 27759 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за червень 2006 року в сумі 5854 грн.

У серпні 2006 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 50482 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за липень 2006 року в сумі 21198 грн.

У вересні 2006 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 49640 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за серпень 2006 року в сумі 24406 грн.

У жовтні 2006 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 19936 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за вересень 2006 року в сумі 19739 грн.

У листопаді 2006 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 58061 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за жовтень 2006 року в сумі 57484 грн.

У грудні 2006 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 56809 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за листопад 2006 року в сумі 55062 грн.

У січні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 49501 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за грудень 2006 року в сумі 46549 грн.

У лютому 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 6645 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за січень 2007 року в сумі 4889 грн.

У березні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 16093 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за лютий 2007 року в сумі 15216 грн.

У квітні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 54360 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за березень 2007 року в сумі 53480 грн.

У травні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану

3

вартість в сумі 39901 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за квітень 2007 року в сумі 39557 грн.

У червні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 56589 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за травень 2007 року в сумі 48661 грн.

У липні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 46431 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за червень 2007 року в сумі 46052 грн.

У серпні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 51480 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за липень 2007 року в сумі 51020 грн.

У вересні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 64736 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за серпень 2007 року в сумі 63294 грн.

У жовтні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 41836 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за вересень 2007 року в сумі 40230 грн.

У листопаді 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 76360 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за жовтень 2007 року в сумі 73473 грн.

У грудні 2007 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 117747 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за листопад 2007 року в сумі 106215 грн.

У січні 2008 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 118867 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за грудень 2007 року в сумі 111286 грн.

У лютому 2008 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 46801 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за січень 2008 року в сумі 44539 грн.

У березні 2008 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 29031 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за лютий 2008 року в сумі 27894 грн.

У квітні 2008 року ОСОБА_2, маючи податкове зобовязання з податку на додану вартість в сумі 47427 грн., в порушення п.п.7.5.1., п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

4

?ро податок на додану вартість”, без податкових накладних сформував податковий кредит по ПДВ, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість за березень 2008 року в сумі 46782 грн.

Крім того, ОСОБА_2, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення пп.4.1.1. п.4.1. ст.4 та пп.11.3.1. п.11.3. ст. 11 Закону України ?ро оподаткування прибутку підприємств” № 283/97 ВР від 22. 05. 1997 року зі змінами та доповненнями, відповідно до якого валовий дохід загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, при визначенні обєкта оподаткування та порядку нарахування податку на прибуток, в період з 24. 02. 2006 року по 31. 04. 2008 року, достовірно знаючи про обсяги прибутку підприємства, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, занижував податкові зобовязання на прибуток.

Так, ОСОБА_2, в 1 кварталі 2006 року маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 125 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 6 грн.

ОСОБА_2, маючи за 1 півріччя 2006 року прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 32674 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 8133 грн.

ОСОБА_2, в 3 кварталі 2006 року маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 302438 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 75231 грн.

ОСОБА_2, за 2006 рік маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 1109912 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 276601 грн.

ОСОБА_2, в 1 кварталі 2007 року маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 371472 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 92556 грн.

ОСОБА_2, за 1 півріччя 2007 року маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 1047740 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 261040 грн.

ОСОБА_2, в 3 кварталі 2007 року маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 1879617 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 468434 грн.

ОСОБА_2, за 2007 рік маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 3320563 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 827954 грн.

ОСОБА_2, в 1 кварталі 2008 року маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 598146 грн., умисно занизив обєкт оподаткування на суму 149536 грн.

Всього, ОСОБА_2, за період з 24.02.2006 року по 31.03.2008 року маючи прибуток, що підлягає оподаткуванню в сумі 5028621 грн., ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 1.254093 грн. ( 5028621 х 25% - 3064 )

Таким чином, ОСОБА_2, діючи умисно, в порушення пп.4.1.1. п.4.1. ст. 4 та пп.11.3.1. п.11.3. ст. 11 Закону України ?ро оподаткування прибутку підприємств” в редакції від 22.05.1997 року №283/97-ВР, занизив податок на прибуток на 1254093 грн., та в порушення п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.5.1., п.7.5, п. п. 7.4.5 п.7.4 п. 7.4. ст. 7 Закону України ?ро податок на додану вартість” №168/97 ВР від 03.04.1997 року занизив податок на додану вартість на суму 1003164 грн., а всього, не нарахував не сплатив в бюджет держави податків на загальну суму 2257257 грн., що у 8800 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_2, вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_2, в лютому 2007 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання ліцензії на будівельну діяльність для проведення фінансово господарської діяльності, та ухилення від сплати податків, склав та надав в Державну архітектурно будівельну інспекцію міністерства будівництва, архітектури та житлово комунального господарства України завідомо неправдиві офіційні документи, заяву на видачу ліцензії, зареєстрованої за №14-30900 від 27.02.2007 року, в яку вніс дані, що не відповідають дійсності, а саме - наявність професійної структури підприємства, в якій також вказав неправдиві відомості, щодо складу інженерно технічних професій на підприємстві нібито працюючим на посаді головного інженера ОСОБА_3, виконробами - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, наявність робочих професій. На підставі внесених ОСОБА_2 до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видачі завідомо неправдивих документів,

5

приватне підприємство ?інансова компанія ?нергополіс” незаконно отримало ліцензію Міністерства будівництва, архітектури та житлово комунального господарства України на проведення будівельної діяльності від 02.03.2007 року серія АВ №314158, внаслідок чого підприємство отримало право укладати договори на проведення будівельних робіт та отримання прибутків, що дало можливість ухилитися від сплати податків.

Так, ОСОБА_2, в квітні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №58577 від 17.04.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 12147 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 9 грн.

Також ОСОБА_2, в квітні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2006 року, реєстраційний номер №50122 від 28.04.06 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 125 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 25 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 6 грн.

ОСОБА_2, в травні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №62498 від 16.05.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 5960 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 275 грн.

ОСОБА_2, в липні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №100802 від 20.07.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 22676 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 5854 грн.

ОСОБА_2, в серпні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №121130 від 19.08.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 55106 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 21198 грн.

Також, ОСОБА_2, в серпні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 півріччя 2006 року, реєстраційний номер №211335 від 08.08.06 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 32674 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 35 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 8133 грн.

ОСОБА_2, в вересні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №128493 від 20.09.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 33219 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 24406 грн.

ОСОБА_2, в жовтні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №152937 від 19.10.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 31896 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 19739 грн.

ОСОБА_2, в листопаді 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №177155 від 20.11.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з

6

відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 52838 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 57484 грн.

Також, ОСОБА_2, в листопаді 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2006 року, реєстраційний номер №169977 від 09.11.06 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 302438 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 378 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 75231 грн.

ОСОБА_2, в грудні 2006 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №184983 від 19.12.06 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 60566 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 55062 грн.

ОСОБА_2, в січні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №210287 від 17.01.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 48998 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 46549 грн.

ОСОБА_2, в лютому 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №8931 від 16.02.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 6468 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 4889 грн.

Також, ОСОБА_2, в лютому 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 2006 рік, реєстраційний номер №234174 від 09.02.07 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 1109912 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 877 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 276601 грн.

ОСОБА_2, в березні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №15971 від 16.03.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 15451 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 15216 грн.

ОСОБА_2, в квітні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №47790 від 20.04.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 49886 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 53480 грн.

ОСОБА_2, в травні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №67454 від 16.05.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 35128 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 39557 грн.

Також, ОСОБА_2, в травні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2007 року, реєстраційний номер №60732 від 08.05.07 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку

7

11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 92868 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 312 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 92556 грн.

ОСОБА_2, в червні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №78528 від 20.06.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 55109 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 48661 грн.

ОСОБА_2, в липні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №105175 від 18.07.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 46087 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 46052 грн.

ОСОБА_2, в серпні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №133030 від 17.08.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 48726 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 51020 грн.

Також, ОСОБА_2, в серпні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 півріччя 2007 року, реєстраційний номер №127209 від 09.08.07 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 1047740 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 895 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 261040 грн.

ОСОБА_2, в вересні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №143545 від 20.09.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 58061 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 63294 грн.

ОСОБА_2, в жовтні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №169942 від 17.10.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 38277 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 40230 грн.

ОСОБА_2, в листопаді 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №200471 від 20.11.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 69645 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 73473 грн.

Також, ОСОБА_2, в листопаді 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2007 року, реєстраційний номер №185756 від 05.11.07 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 1879617 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 1470 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 468434 грн.

ОСОБА_2, в грудні 2007 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №212159 від 19.12.07 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 73701 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно

8

занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 106215 грн.

ОСОБА_2 в січні 2008 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №249642 від 21.01.08 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 106768 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 111286 грн.

ОСОБА_2, в лютому 2008 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №14042 від 20.02.08 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 26471 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 44539 грн.

Також, ОСОБА_2, в лютому 2008 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік, реєстраційний номер №264521 від 07.02.08 р., завідомо неправдиві дані, зменшивши в рядку 11 прибуток, що підлягає оподаткуванню, який фактично складав 3320563 грн., та в рядку 14 податкове зобовязання звітного періоду до розміру 2187 грн., в результаті чого занизив обєкт оподаткування на суму 827954 грн.

ОСОБА_2, в березні 2008 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до декларації з податку на додану вартість, реєстраційний номер №20915 від 19.03.08 р., завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість суму коштів в розмірі 23228 грн., яка не підтверджена податковими накладними, внаслідок чого безпідставно занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 27894 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, в період з 24.02.2006 р. по 31.03.2008 р., діючи умисно, шляхом внесення до офіційних документів декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, - завідомо неправдивих відомостей, не нарахував та не сплатив в бюджет держави податків на загальну суму 2257257 грн., що у 8800 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинив тяжкі наслідки.

Також ОСОБА_2, в лютому 2007 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання ліцензії на будівельну діяльність для проведення фінансово господарської діяльності, та ухилення від сплати податків, склав та надав в Державну архітектурно будівельну інспекцію міністерства будівництва, архітектури та житлово комунального господарства України завідомо неправдиві офіційні документи, заяву на видачу ліцензії, зареєстровану за №14-30900 від 27.02.2007 року, в яку вніс дані, що не відповідають дійсності, а саме - наявність професійної структури підприємства, в якій також вказав неправдиві відомості, щодо складу інженерно технічних професій на підприємстві нібито працюючим на посаді головного інженера ОСОБА_3, виконробами - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, наявність робочих професій. На підставі внесених ОСОБА_2 до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видачі завідомо неправдивих документів, приватне підприємство ?інансова компанія ?нергополіс” незаконно отримало ліцензію Міністерства будівництва, архітектури та житлово комунального господарства України на проведення будівельної діяльності від 02.03.2007 року серія АВ №314158, внаслідок чого підприємство отримало право укладати договори на проведення будівельних робіт і отримання прибутків, та ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

В процесі попереднього розслідування ОСОБА_2 відмовився давати покази використовуючи своє право передбачене ст. 63 Конституції України.

В судовому засіданні підсудний свою вину не визнав та пояснив, що документів він не підробляв, оскільки ніяких документів не складав, цим займалась фірма, яка має на це ліцензію ?лєна + Д”, директором якої є ОСОБА_7. На момент звернення ним до архітектурно-будівельного управління ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5. та ОСОБА_6

9

С.М. в нього працювали, існували договірні відносини. Вказує, що при вилученні документів фінансовогосподарської діяльності ПП ?інансова компанія ?нергополіс” працівниками податкової міліції були порушені статті кримінально-процесуального кодексу, вилучено компютер, орг техніку, тому він не мав можливості поновити документи. Опис документів не проводився, копій йому не залишено, в звязку з чим він не має можливості себе захистити і частина вилучених документів зникла

Вина підсудного в скоєнні інкримінованих йому злочинів підтверджується зібраними доказами, а саме:

- показами свідка ОСОБА_5., яка пояснила, що працює провідним інженером ДПВІ ?ДІ проект реконструкція” Черкаська філія з 2005 року. Підприємство ПП ?інансова компанія ?нергополіс” їй не знайоме і чує про нього вперше. Заяву на працевлаштування в ПП ?інансова компанія ?нергополіс” вона не писала і не підписувала. Трудову угоду з вказаним підприємством вона також не укладала. Ні яких робіт чи послуг для даного підприємства не виконувала. Про те, що в професійній структурі поданої ПП ?інансова компанія ?нергополіс” до органу ліцензування зазначено, що вона рахується виконробом, їй нічого не відомо т.1 а. с. 74

- аналогічними показами свідка ОСОБА_4 т.1 а. с. 73

- показами свідка ОСОБА_3, про те, що він працює приватним підприємцем з 2005 року. В 1999 році закінчив Черкаський інженерно технологічний інститут, за спеціальністю промислове та цивільне будівництво. Підприємство ПП ?інансова компанія ?нергополіс” йому не знайоме і чує про нього вперше. Заяву на працевлаштування в ПП ?інансова компанія ?нергополіс” він не писав і не підписував. Трудову угоду з вказаним підприємством також не укладав. Про те, що в професійній структурі поданої ПП ?інансова компанія ?нергополіс” до органу ліцензування зазначено, що він рахується головним інженером йому нічого не відомо. Згоду для використання власного диплому про закінчення вузу нікому не давав. т. 1 а. с.75

- показами свідка ОСОБА_10, про те, що вона надавала бухгалтерські послуги ПП ?інансова компанія ?нергополіс”. Кожен місяць вона складала податкові декларації з податку на додатну вартість та квартально податкові декларації з податку на прибуток на підставі первинних бухгалтерських документів, які надавав ОСОБА_2, що включало банківські виписки, приходні та видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, податкові накладні. Після обробки первинних документів вона заповнювала документи податкової звітності, які підписував ОСОБА_2, після чого їх здавала в ДПІ м. Черкаси

т. 1 а. с. 113-114

- показами свідка ОСОБА_11, яка є директором ПП ?ервіспроммонтаж 21С”, про те, що підприємство співпрацювало з ПП ?інансова компанія ?нергополіс” в сфері будівництва. Вказане підприємство виконувало підрядні роботи з кладки цегли та пінобетону, поставляло металоконструкції, надавало експедиторські послуги та виконувало інші роботи згідно укладених договорів. Розрахунок за поставлені товарно матеріальні цінності проводився з ПП ?інансова компанія ?нергополіс” шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства. Фінансово господарські операції підприємства з ПП ?інансова компанія ?нергополіс” включені до складу валових витрат та податкового кредиту. т. 16 а. с.283-286

- показами свідка ОСОБА_12, директора ПП ?удівельна компанія 2005”, про те, що в 2006 році він познайомився з директором ПП ?інансова компанія ?нергополіс” ОСОБА_2, який запропонував йому при необхідності виконати будь які будівельні роботи. Вказане підприємство виконувало роботи по будівництву пташників в с. Косарівка Канівського району, поставляло товарно матеріальні цінності. Розрахунок за виконання робіт та постачання товарно матеріальних цінностей здійснювався шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок ПП ?інансова компанія ?нергополіс”. т.16 а. с. 290-292

- показами свідка ОСОБА_13 про те, що він працює старшим уповноваженим з особливо важливих справ в ДПІ м. Черкаси та проводив обшук, вилучення документів та печатки ПП ?інансова компанія ?нергополіс” . При проведенні вказаних дій були присутні поняті та секрета даного підприємства, якій була надана постанова, але вона відмовилася її підписувати, повідомила, що керівник за межами міста, але потім він з'явився. Всі документи зшивались в папки, ззаді яких ставилися печатки та підписи понятих, потім

10

дані документи були передані в слідчий відділ і ним оглянуті в присутності понятих, складено протокол огляду даних документів, де вказувалася розшифровка кожного документу. У вказаних документах не було відомостей кому реалізував, де купив і таке інше. При проведенні обшуку ОСОБА_2 до стінки не притискали та не обшукували. Також, показав, що дані документи вилучалися згідно вимог КПК України та з метою обєктивного і детально розслідування.

- показами свідка ОСОБА_14 про те, що він працює в ДПІ м. Черкаси та проводив обшук та виїмку в офісі, що розташований по вул. Гоголя в м. Черкаси (його назву не памятає). Вказані дії вчинялися за присутністю понятих та з переписом вилучених документів.

- показами свідка ОСОБА_15,про те, що вона працює в ДПІ м. Черкаси інспектором, та проводила перевірку ПП ?інансова компанія ?нергополіс” по наданих їй документах, які були запечатані в пакетах, прошиті та пронумеровані. При перевірці було встановлено відсутність документів, в звязку з чим ОСОБА_2 направлялися листи з вимогою надати необхідні документи, але цього зроблено не було. Пояснила, що компютерна база даних не є підставою для проведення перевірки, а лише скріплені печаткою документи, а також вказала, що всі документи можливо було відновити.

- даними протоколів виїмки та обшуку в ПП ?ервіспроммонтаж 21 С” , згідно з якими вилучено фінансово господарські документи, які підтверджують проведення господарських операцій з ПП ?інансова компанія ?нергополіс”, а саме - податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання виконаних робіт та інших документів.

т. 16 а. с. 73-282

- даними протоколу обшуку в ПП ?удівельна компанія-2005”, згідно якого вилучено фінансово-господарські документи, які підтверджують проведення господарських операцій з ПП ?інансова кормпанія ?нергополіс”, а саме - податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання виконаних робіт та інших документів. т. 16 а. с. 3-72

- даними протоколу обшуку в ПП ?импан”, згідно якого вилучено фінансово господарські документи, які підтверджують проведення господарських операцій з ПП ?інансова кормпанія ?нергополіс”, а сааме: податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання виконаних робіт та інших документів. т. 17 а. с. 3-173

- даними протоколу обшуку в ТОВ ?омерційні обліки електроенергії”, згідно якого вилучено фінансово-господарські документи, які підтверджують проведення господарських операцій з ПП ?інансова кормпанія ?нергополіс”, а сааме: податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання виконаних робіт та інших документів. т. 24 а. с. 1-261

- даними протоколу обшуку в МП ?оліс К” ”, згідно якого вилучено фінансово-господарські документи, які підтверджують проведення господарських операцій з ПП ?інансова компанія ?нергополіс”, а саме: податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання виконаних робіт та інших документів. т. 25 а. с. 1-333, т. 26 а. с. 1-249

- даними протоколу виїмки в Черкаській філії ВАТ ?іейбі банк” банківських документів по рахунку ПП ?інансова компанія ?нергополіс”, а сааме: роздруківки руху коштів про надходження грошових коштів на рахунок вказаного приватного підприємства від контрагентів з розшифровкою призначення платежів та банківські виписки про отримання готівкових коштів ОСОБА_2 т.18 а. с. 92-300, т.19 а. с. 1-423

- даними протоколу обшуку в офісному приміщенні ПП ?інансова компанія ?нергополіс” та даними протоколу огляду вилучених документів фінансово господарської діяльності вказаного підприємства, згідно якого податкових накладних, та інших фінансово господарських документів, які б підтверджували вказані ОСОБА_2 в податкових деклараціях з податку на додану вартість суми податкового кредиту та документів на придбання товарів, не виявлено. т. 2 а. с. 2-277, т. 3 а. с. 1-360, т. 4 а. с. 1-291, т. 5 а. с. 1-349, т. 6 а. с. 1-262, т. 7 а. с. 1-296, т. 8 а. с. 1-277, т. 9 а. с. 1-306, т. 10 а. с. 1-302, т. 11 а. с. 1-216, т. 12 а. с. 1-299, т. 13 а. с. 1-233, т. 14 а. с. 1-295, т. 15 а. с. 1- 301

- даними протоколів обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_10, та за місцем її проживання, яка надавала послуги ОСОБА_2 у веденні бухгалтерського обліку, та даними протоколу огляду вилучених документів фінансовогосподарської діяльності, згідно яких податкових накладних, та інших фінансовогосподарських документів, які б

11

підтверджували вказані ОСОБА_2 в податкових деклараціях з податку на додану вартість суми податкового кредиту та документів на придбання товарів, не виявлено.

т. 18 а. с. 1-90, т. 21 а. с. 1- 315, т. 22 а. с. 1-456, т. 23 а. с.1-269, т. 24 а. с. 1-3

- даними протоколу виїмки в ДПІ м. Черкаси особової справи податкової звітності ПП ?інансова компанія ?нергополіс” за період з 01. 03. 2006 року по 01. 04. 2008 року.

т. 27 а. с. 4-7, 111-188

- даними протоколу огляду в якості речових доказів банківських документів ПП «Фінансова компанія «Енергополіс» (код ЄДРПОУ 34257650) для відкриття рахунків № 260023001397, № 26006300100397 в Черкаській філії ВАТ «Віейбі банк» м. Черкаси, - роздруківки руху коштів, банківських виписок про отримання ОСОБА_2 готівкових коштів; податкових декларацій ПП ?інансова компанія ?нергополіс” за період з 01.03.2006 р. по 01.03.2008 року вилучених в ДПІ м. Черкаси, де в податкових деклараціях з податку на додану вартість в розділі II ?одатковий кредит”, в рядку 10.1 декларації з податку на додану вартість відображено обсяги придбання товарів на суми коштів, в податкових деклараціях з податку на прибуток в рядку 11 вказано прибуток, що підлягає оподаткуванню, а в рядку 14 податкові зобовязання звітного періоду. Податкові декларації підписані директором підприємства ОСОБА_2, проставлено печатки ПП ?інансова компанія ?нергополіс”; вилучених в Державній архітектурно будівельній інспекції міністерства будівництва, архітектури та житлово комунального господарства України документів на отримання ліцензії на будівельну діяльность, а саме: заяви на видачу ліцензії, зареєстрованої за №14-30900 від 27.02.2007 року, оглядом якої встановлено, що в заяву ОСОБА_2 вніс дані, що не відповідають дійсності, а сааме: наявність професійної структури підприємства, в якій також вказано неправдиві відомості, щодо складу інженерно технічних професій на підприємстві та робочих професій. т. 1 а. с. 123-129

- даними акту документальної перевірки ПП ?інансова компанія ?нергополіс” (код 34257650 ) №1748/23-234257650 від 03. 10. 2008 р., згідно з висновками якої встановлено порушення директором підприємства ОСОБА_2 пп.4.1.1. п.4.1. ст.4 та пп.11.3.1 п. 11.3. ст.11 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР ?ро оподаткування прибутку підприємств” (у редакції Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР), із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток за 1 квартал 2006 року в сумі 6 грн., за 1 півріччя 2006 року - в сумі 8133 грн., за 3 квартали 2006 року - в сумі 75231 грн., за 2006 рік - в сумі 276601 грн., за 1 квартал 2007 року - в сумі 92556 грн., за 1 півріччя 2007 року - в сумі 261040 грн., за 3 квартали 2007 року - в сумі 468434 грн., за 2007 рік - в сумі 827954 грн. та за 1 квартал 2008 року - в сумі 149536 грн., а всього не сплачено податку на прибуток в сумі 1254093 грн.; встановлені порушення ОСОБА_2 п.4.1 ст. 4 та пп. 7.2.3 п. 7.2, пп. 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97р. № 168/97ВР ?ро податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями), в результаті чого було занижено податок на додану вартість за березень 2006 р. - 9 грн., за: квітень 2006 р. - 275 грн., за: червень 2006 р. - 5854 грн., за: липень 2006 р. - 21198 грн., за: серпень 2006 р. - 24406 грн., за: вересень 2006 р. - 19739 грн., за: жовтень 2006 р. - 57484 грн., за: листопад 2006 р. - 55062 грн., за: грудень 2006 р. - 46549 грн., за: січень 2007 р. - 4889 грн., за: лютий 2007 р. - 15216 грн., березень 2007 р. - 53480 грн., квітень 2007 р. - 39557 грн., травень 2007 р. - 48661 грн., за: червень 2007 р. - 46052 грн., за: липень 2007 р. - 51020 грн., за: серпень 2007 р. - 63294 грн., за: вересень 2007 р. - 40230 грн., за: жовтень 2007 р. - 73473 грн., за: листопад 2007 р. - 106215 грн., за: грудень 2007 р. - 111286 грн., за: січень 2008 р. - 44539 грн., за: лютий 2008 р. - 27894 грн., за: березень 2008 р. - 46782 грн., а всього не сплачено податку на додану вартість 1003164 грн. т.27 а. с. 7-110

Оцінюючи всі зібрані в справі докази в їх сукупності в результаті повного, всебічного і об'єктивного їх дослідження в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що винність підсудного у вчинені вказаних злочинів доведена і кваліфікує його дії за ч. 3 ст. 212 КК України, ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, тобто, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах; за ч. 2 ст. 366 КК України службове підроблення, тобто внесення

12

службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Часткове невизнання вини підсудним суд розцінює, як обраний спосіб захисту, маючий на меті уникнути покарання. Доводи підсудного та захисту з приводу того, що підсудний від ухилення від сплати податків не ухилявся, документів не підроблював, що працівниками податкової міліції порушувалося кримінально-процесуальне законодавство, та інші доводи спростовуються показами свідків та зібраними по справі доказами.

При призначенні підсудному покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, які відносяться до злочинів середньої тяжкості та тяжкого, характеристики підсудного, який по місцю проживання характеризується позитивно. Обставини, які помякшують покарання : наявність на утриманні неповнолітньої дитинита та те, що він є єдиним працездатним в сім'ї, стан здоров'я. Обставини, що обтяжують покарання підсудного - судом не встановлені.

Враховуючи наведене, обставини справи, тяжкість злочину, особу винного - суд вважає, що виправлення, перевиховання підсудного та попередження вчинення ним нових злочинів можливе при призначенні йому покарання у вигляді позбавлення волі із застосуванням вимог ст. 75 КК України та ст. 69 КК України відносно конфіскації майна з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків.

Доля речових доказів підлягає вирішенню відповідно до ст. 81 КПК України

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_2 винним у скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України та призначити покарання за ч. 3 ст. 212 КК України пять років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на три роки на підставі ст. 69 КК України без конфіскації майна, за ч. 2 ст. 366 КК, України два роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки.

На підставі ст. 70 КК України, визначити остаточне покарання, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, у вигляді пяти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом трьох років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_2 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу КВІ; повідомляти зазначений орган про зміну місця проживання, роботи та періодично зявлятися для реєстрації в КВІ.

Міру запобіжного заходу засудженому залишити сталою підписку про невиїзд.

Речові докази: банківські документи, податкові декларації, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Фінансова компанія «Енергополіс», документи на отримання ліцензії на будівельну діяльність приєднані до матеріалів справи залишити при матеріалах кримінальної справи.

На вирок може бути подана апеляція протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий Євтушенко П.М.